稅務師之涉稅服務實務題庫綜合B卷提分附答案

稅務師之涉稅服務實務題庫綜合B卷提分附答案

單選題（共50題）1、某居民企業(yè)2019年境內應納稅所得額為100萬元，適用25%的企業(yè)所得稅稅率。該企業(yè)當年從境外A國分公司分回稅后收益折合人民幣20萬元（A國的企業(yè)所得稅稅率為20%）。則該企業(yè)2019年度在境內實際應繳納的企業(yè)所得稅為（）萬元。A.25B.26.25C.30D.31.25【答案】B2、企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年6月可以抵扣的進項稅額為40萬元、銷項稅額為70萬元，已經(jīng)預繳增值稅20萬元，則月末企業(yè)的會計處理應為（）。A.借：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）10貸：應交稅費——未交增值稅10B.借：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）20貸：應交稅費——預交增值稅20C.借：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）10貸：應交稅費——已交稅金10D.借：應交稅費——預交增值稅20貸：應交稅費——應交增值稅（轉出多交增值稅）20【答案】A3、下列不符合納稅人“賬簿、憑證管理”相關規(guī)定的是（）。A.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應自其領取工商營業(yè)執(zhí)照之日起15日內按照國務院財政、主管稅務部門的規(guī)定設置賬簿B.扣繳義務人應當自稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務發(fā)生之日起10日內，按照所代扣、代收的稅種，分別設置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿C.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應當自領取稅務登記證件之日起30日內，將其財務、會計制度或者財務、會計處理辦法和會計核算軟件報送稅務機關備案D.除法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，賬簿、會計憑證、報表、完稅憑證及其他有關資料應當保存10年【答案】C4、稅務行政復議期間，下列情形引起行政復議終止的是（）。A.作為申請人的公民被宣告失蹤的B.行政復議機關因不可抗力不能參加行政復議的C.行政復議機關認為具體行政行為需要停止執(zhí)行的D.經(jīng)行政復議機構準許達成和解的【答案】D5、2020年2月某市A商場采用了還本銷售的方式，銷售電視機50臺，每臺不含稅售價5000元，約定3年后，將售價的30%返還給購貨人，則該商場當期計算的增值稅銷項稅額是28000元，稅務師審核后，認為銷項稅額應該是（）元。A.28000B.29750C.32500D.42500【答案】C6、某油田開采企業(yè)2020年10月銷售天然氣，取得不含增值稅收入1000000元，另向購買方收取手續(xù)費10900元，運雜費21800元，已知天然氣的資源稅稅率為6%，該企業(yè)當月銷售天然氣應繳納的資源稅為（）元。A.60000B.60600C.61800D.61962【答案】B7、下列各項屬于消費稅納稅義務人的是（）。A.進口金銀首飾的外貿(mào)企業(yè)B.受托加工煙絲的工業(yè)企業(yè)C.生產(chǎn)護手霜銷售的工業(yè)企業(yè)D.將自產(chǎn)卷煙用于抵債的卷煙廠【答案】D8、下列關于納稅信用評價的表述中，正確的是（）。A.稅務稽查中的補繳稅款、滯納金等信息屬于經(jīng)常性指標信息B.納稅信用評價周期為一個季度C.評價指標包括納稅人信用歷史信息和稅務內部信息D.直接判級適用于有嚴重失信行為的納稅人【答案】D9、下列憑證中，需要繳納印花稅的有（）。A.國際金融組織向我國國家金融機構提供貸款所簽訂的借款合同B.2018年8月企業(yè)設置的除記載資金賬簿外的其他賬簿C.搶險救災物資運輸?shù)奶厥庳涍\憑證D.財產(chǎn)所有人將財產(chǎn)捐贈給學校所書立的各類書據(jù)【答案】A10、下列關于納稅信用管理的說法，錯誤的是（）。A.納稅信用信息包括納稅人信用歷史信息、稅務內部信息、外部信息B.納稅信用評價采取年度評價指標得分和直接判級方式C.納稅信用評價周期為連續(xù)12個月D.新設立企業(yè)也要參與納稅信用評級【答案】C11、下列說法中，不符合企業(yè)所得稅相關規(guī)定的是（）。A.企業(yè)參加財產(chǎn)保險，按規(guī)定繳納的保險費用，準予在稅前扣除B.化妝品制造企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費支出，不超過當年銷售（營業(yè)）收入30%的部分，準予扣除，超過部分準予在以后納稅年度結轉扣除C.企業(yè)按規(guī)定繳納的增值稅，可以在企業(yè)所得稅前扣除D.凡企業(yè)投資者在規(guī)定期限內未繳足其應繳資本額的，該企業(yè)對外借款所發(fā)生的利息，相當于投資者實繳資本額與在規(guī)定期限內應繳資本額的差額應計付的利息，不屬于企業(yè)合理的支出，應由企業(yè)投資者負擔，不得在計算企業(yè)應納稅所得額時扣除【答案】C12、申請人和被申請人在行政復議機關作出行政復議決定以前可以達成和解，行政復議機關也可以調解，下列選項中不可以和解與調解的是（）。A.確定應稅所得率B.行政賠償C.行政獎勵D.征收滯納金【答案】D13、下列各項中，不征收個人所得稅的是（）。A.個人為單位或他人提供擔保獲得收入B.房屋產(chǎn)權所有人將房屋產(chǎn)權無償贈與配偶C.企業(yè)在業(yè)務宣傳.廣告等活動中，隨機向本單位以外的個人贈送禮品，個人取得的禮品收入D.企業(yè)在年會中向本單位以外的個人發(fā)送網(wǎng)絡紅包，個人獲得的紅包收入【答案】B14、某工業(yè)企業(yè)2019年8月在改制重組過程中將自建的辦公樓以不含增值稅價9500萬元投資于另一工業(yè)企業(yè)（凈值為4000萬元）。對于該項投資，正確的稅務處理是（）。A.不需要繳納增值稅、土地增值稅和企業(yè)所得稅B.以9500萬元確認為銷售收入，分別按規(guī)定計算繳納增值稅、土地增值稅和企業(yè)所得稅C.不需要繳納增值稅，以9500萬元確認為銷售收入計算繳納土地增值稅和企業(yè)所得稅D.以9500萬元確認為銷售收入計算繳納增值稅，不需要繳納土地增值稅，非貨幣性資產(chǎn)轉讓所得可在不超過5年期限內，分期均勻計入相應年度的應納稅所得額，按規(guī)定計算繳納企業(yè)所得稅【答案】D15、下列業(yè)務應開具增值稅普通發(fā)票，并使用“未發(fā)生銷售行為的不征稅項目”編碼、發(fā)票寫“不征稅”的是（）。A.銷售免稅貨物B.以分期收款方式銷售貨物C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)以預收款方式銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目D.以賒銷方式銷售貨物【答案】C16、（2018年）2020年6月20日某食品廠支付10300元，從某小規(guī)模納稅人收購一批農(nóng)產(chǎn)品（用于生產(chǎn)13%稅率的食品）并取得專票，則該批農(nóng)產(chǎn)品共計可抵扣的進項稅額為（）元。A.300B.900C.1000D.1030【答案】C17、（2020年真題）下列關于消費稅的說法，正確的是（）。A.自產(chǎn)自用的應稅消費品用于連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品的，于領用時納稅B.委托方收回委托加工的已稅消費品，以不高于受托方的計稅價格出售的，不再繳納消費稅C.納稅人將不同稅率的應稅消費品組成成套消費品銷售的，應當分別核算，分別適用稅率D.納稅人兼營不同稅率的應稅消費品，從高適用稅率計算消費稅【答案】B18、（2018年真題）納稅人因有些特殊困難，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市稅務局批準，可以延期納稅款，但是最長不得超過（）個月。A.1B.2C.4D.3【答案】D19、下列關于關聯(lián)關系的判斷，錯誤的是（）。A.A公司直接持有B公司30%的股份，A公司和B公司屬于關聯(lián)企業(yè)B.A公司持有B公司50%的股份，B公司持有C公司40%的股份，則A公司和C公司不具有關聯(lián)關系C.A公司持有B公司20%股權，B公司實收資本為300萬元，B公司從A公司（非金融機構）借入200萬元款項從事生產(chǎn)經(jīng)營，A公司和B公司屬于關聯(lián)企業(yè)D.A公司持有B公司15%股份，對B公司的生產(chǎn)經(jīng)營、交易具有實質控制，A公司和B公司屬于關聯(lián)企業(yè)【答案】B20、下列關于居民企業(yè)和非居民企業(yè)的企業(yè)所得稅的說法中，正確的是（）。A.居民企業(yè)只就來源于中國境內的所得納稅B.在中國境內未設立機構、場所的非居民企業(yè)不在中國繳納企業(yè)所得稅C.在中國境內設立機構、場所的非居民企業(yè)，境內外所得都要在中國納稅D.居民企業(yè)應就來源于中國境內、境外的所得作為征稅對象【答案】D21、某百貨商店直接從服裝廠購進各種服裝銷售，2019年銷售額600萬元，但未申請一般納稅人資格登記；2020年5月份購進各種服裝價款400000元，取得專用發(fā)票上的稅金為52000元，該店當月銷售收入（含稅）678000元，該店當月應納增值稅稅額（）元。A.20340B.16000C.19747.57D.78000【答案】D22、甲、乙兩家企業(yè)是關聯(lián)企業(yè)。2019年5月1日，乙企業(yè)從甲企業(yè)借款3000萬元，期限半年，雙方約定按照金融企業(yè)同類同期貸款年利率8%結算利息，乙企業(yè)無其他關聯(lián)方債權性投資。乙企業(yè)注冊資本為200萬元，所有者權益構成為：實收資本200萬元，資本公積100萬元，未分配利潤-50萬元。則2019年不得扣除的關聯(lián)方借款利息為（）。A.0萬元B.72萬元C.88萬元D.120萬元【答案】B23、下列不符合納稅人“賬簿、憑證管理”相關規(guī)定的是（）。A.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應自其領取工商營業(yè)執(zhí)照之日起15日內按照國務院財政、主管稅務部門的規(guī)定設置賬簿B.扣繳義務人應當自稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務發(fā)生之日起10日內，按照所代扣、代收的稅種，分別設置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿C.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應當自領取稅務登記證件之日起30日內，將其財務、會計制度或者財務、會計處理辦法和會計核算軟件報送稅務機關備案D.除法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，賬簿、會計憑證、報表、完稅憑證及其他有關資料應當保存10年【答案】C24、某稅務師事務所審查某企業(yè)的納稅情況，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)2020年4月領用2019年10月外購的半成品（已全額抵扣進項稅額）一批用于新建廠房，領用的半成品成本為80000元，企業(yè)針對該業(yè)務的賬務處理為：A.借：在建工程10400貸：應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）10400B.借：在建工程10400貸：應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）10400C.借：應交稅費——待抵扣進項稅額4160貸：應交稅費——應交增值稅（進行稅額轉出）4160D.無需調整【答案】D25、某商場（中國人民銀行批準的金銀首飾經(jīng)營單位）為增值稅一般納稅人，2020年6月采取以舊換新方式銷售金戒指20枚，每枚新金戒指的零售價格為12500元，每枚舊金戒指作價6800元，每枚金戒指取得差價款5700元；取得首飾修理費共計16570元（含稅）。該商場上述業(yè)務應納增值稅（）元。A.16662.06B.15021.33C.18971.71D.36768.28【答案】B26、納稅人被工商行政管理機關吊銷營業(yè)執(zhí)照，應自營業(yè)執(zhí)照被吊銷之日起（）日內，向主管稅務機關申報辦理注銷稅務登記。A.5B.10C.15D.30【答案】C27、下列關于稅務顧問的表述，錯誤的是（）。A.稅務顧問是綜合性的涉稅服務業(yè)務B.有關稅政方面的咨詢，稅務顧問不僅要為企業(yè)釋疑解難，更主要的是指導其具體操作并最終將問題解決C.稅務顧問是對委托人及相關人員提供非日常的稅務方面的咨詢服務D.稅務顧問主要的咨詢形式是書面咨詢和晤談【答案】C28、增值稅一般納稅人取得的增值稅普通發(fā)票，可以抵扣增值稅進項稅額的是（）。A.農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票B.門票C.紙質打車票D.印有本單位名稱的增值稅普通發(fā)票【答案】A29、下列屬于涉稅鑒證業(yè)務的特點的是（）。A.委托人不是唯一的服務對象B.范圍和項目寬泛C.因委托人自身需求觸發(fā)D.不一定出具涉稅鑒證業(yè)務報告【答案】A30、被告應當在收到起訴狀副本之日起（）日內，提供據(jù)以作出被訴涉稅具體行政行為的全部證據(jù)和所依據(jù)的規(guī)范性文件，并提出答辯狀。A.5B.10C.15D.30【答案】C31、下列各項中，不屬于企業(yè)所得稅視同銷售行為的是（）。A.將自產(chǎn)的貨物用于職工福利B.將自產(chǎn)的貨物用于本企業(yè)辦公樓的在建工程C.將外購的貨物用于對外投資D.將自產(chǎn)的貨物從境內分支機構移送到境外的分支機構【答案】B32、個人所得稅在經(jīng)營所得中扣除公益捐贈支出，下列說法正確的是（）。A.只能在預繳稅款時扣除B.只能在匯算清繳時扣除C.可以選擇在預繳稅款時扣除，也可以選擇在匯算清繳時扣除D.經(jīng)營所得采取核定征收方式的，可以扣除公益捐贈支出【答案】C33、乙公司為增值稅一般納稅人，2019年12月1日出租異地辦公樓，該辦公樓是2012年購入的。合同約定每月收取含稅租金6.6萬元，該公司采用簡易計稅方法計稅，則該公司每月在不動產(chǎn)所在地預繳增值稅，正確的賬務處理是（）。A.借：應交稅費——簡易計稅1922.33貸：銀行存款1922.33B.借：應交稅費——預交增值稅1922.33貸：銀行存款1922.33C.借：應交稅費——預交增值稅3142.86貸：銀行存款3142.86D.借：應交稅費——簡易計稅3142.86貸：銀行存款3142.86【答案】D34、（2017年真題）根據(jù)土地增值稅相關規(guī)定，下列說法錯誤的是（）。A.將房產(chǎn)無償轉讓給法定繼承人不予征稅B.土地增值稅實行四級超率累進稅率C.取得的收入為外國貨幣的，應當以取得收入當天或當月1日國家公布的市場匯率折合成人民幣確認收入D.房地產(chǎn)評估增值應征收土地增值稅【答案】D35、下列關于涉稅專業(yè)服務關系變更或終止的說法，表述錯誤的是（）。A.委托項目發(fā)生變化，將導致涉稅專業(yè)服務關系變更B.涉稅專業(yè)服務人員發(fā)生變化，將導致涉稅專業(yè)服務關系終止C.由于客觀原因，需要延長完成協(xié)議時間的，將導致涉稅專業(yè)服務關系變更D.涉稅專業(yè)服務關系變更時，必須先修訂涉稅專業(yè)服務協(xié)議書，并經(jīng)過委托方和受托方共同簽章后生效【答案】B36、某省稅務局稽查部門在對某醫(yī)美企業(yè)進行納稅檢查過程中，發(fā)現(xiàn)該單位在經(jīng)營期間存在違規(guī)使用增值稅發(fā)票的情形，稅務機關對其作出追繳稅款、加收滯納金并處罰款的稅務處理決定，并已送達處罰決定及處理決定書，該納稅人對處罰決定不服向上一級稅務機關申請復議，并已結清稅款、滯納金、罰款并收到稅務機關填發(fā)的繳款憑證，納稅人可以在知道上述稅務處罰決定后（）日內提起稅務行政復議申請。A.7B.10C.60D.180【答案】C37、某增值稅一般納稅人購進一批生產(chǎn)用材料，銷售方2021年3月開具的增值稅專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)在郵寄過程中因誤遞，到2021年6月才收到，關于該項業(yè)務處理正確的是（）。A.屬于逾期扣稅憑證，不得抵扣進項稅額B.由省級稅務機關認證、稽核比對后，可以抵扣進項稅額C.可以用途確認后，抵扣進項稅額D.需要由銷售方提供報稅證明后才能抵扣進項稅額【答案】C38、（2020年真題）下列專項附加扣除項目中，只能在年度匯算清繳申報時進行扣除的是（）。A.子女教育B.大病醫(yī)療C.贍養(yǎng)老人D.住房貸款利息【答案】B39、發(fā)票管理辦法規(guī)定，對虛開發(fā)票的，由稅務機關沒收違法所得；虛開金額在1萬元以下的，可以并處5萬元以下的罰款；虛開金額超過1萬元的，并處（）；構成犯罪的，依法追究刑事責任。A.5萬元以上50萬元以下的罰款B.1萬元以上200萬元以下的罰款C.5萬元以上10萬元以下的罰款D.5萬元以上30萬元以下的罰款【答案】A40、下列關于個體工商戶建賬種類的說法中，錯誤的是（）。A.甲個體工商戶注冊資金50萬元，應建復式賬B.乙個體工商戶提供增值稅應稅勞務月銷售額為20000元，應建復式賬C.丙個體工商戶從事貨物生產(chǎn)月銷售額為70000元，應建復式賬D.丁個體工商戶從事貨物批發(fā)以及零售月銷售額為90000元，應建復式賬【答案】B41、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年1月15日通過銀行劃賬上繳2019年12月應納增值稅額12000元，則正確的會計處理為（）A.借：以前年度損益調整12000貸：銀行存款12000B.借：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）12000貸：銀行存款12000C.借：以前年度損益調整12000貸：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）12000D.借：應交稅費——未交增值稅12000貸：銀行存款12000【答案】D42、增值稅一般納稅人取得的增值稅普通發(fā)票，不可以抵扣增值稅進項稅額的是（）。A.國內旅客運輸服務的增值稅電子普通發(fā)票B.農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票C.通行費電子發(fā)票的不征稅發(fā)票D.機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票【答案】C43、根據(jù)個人所得稅法的規(guī)定，下列各項中說法不正確的是（）。A.納稅人的子女接受全日制學歷教育的相關支出，按照每個子女每月1000元的標準定額扣除B.納稅人在中國境內接受學歷（學位）繼續(xù)教育的支出，在學歷（學位）教育期間按照每月400元定額扣除C.納稅人發(fā)生的住房貸款利息按照每月1000元的標準定額扣除D.納稅人為獨生子女的，按照贍養(yǎng)老人人數(shù)每人每月定額扣除2000元【答案】D44、下列關于包裝物應繳納消費稅的賬務處理，不正確的是（）。A.隨同金銀首飾銷售不單獨計價的包裝物，其包裝物收入應繳的消費稅與金銀首飾本身銷售應繳的消費稅應一并記入“稅金及附加”科目B.隨同金銀首飾銷售單獨計價的包裝物，其收入記入“其他業(yè)務收入”科目，包裝物收入應繳納的消費稅應記入“其他業(yè)務成本”科目C.對酒類產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)銷售除啤酒、黃酒外的其他酒類產(chǎn)品而收取的包裝物押金，無論押金是否返還與會計上如何核算，均需并入酒類產(chǎn)品銷售額中，依酒類產(chǎn)品的適用稅率征收消費稅D.啤酒、黃酒從量計征消費稅，在收取押金的時候不計征增值稅及消費稅，逾期不退回時確認收入，計征增值稅但不征消費稅【答案】B45、某公司為增值稅一般納稅人，2019年5月，該公司銷售人員李某到境內A市出差，發(fā)生差旅費支出合計3000元，其中火車票票面金額600元（含稅，下同）；飛機票票價和燃油附加費共計2400元?；疖嚻焙惋w機票均注明了李某身份信息，李某將上述憑證拿到財務部進行報銷，則該公司可抵扣的進項稅為（）元。A.247.71B.270C.216D.250【答案】A46、稅務師在稅務師事務所執(zhí)業(yè)時，不得有下列（）行為。A.發(fā)現(xiàn)委托人有違規(guī)行為并可能影響審核報告的公正、誠信時，予以勸阻，勸阻無效時，終止執(zhí)業(yè)B.收受委托合同約定以外的酬金或其他財物C.拒絕接受委托人違反稅收法律、法規(guī)行為的委托D.對委托人示意其作不實報告或者不當證明的，拒絕出具有關報告【答案】B47、（2016年真題）在稅務行政復議中，不可達成和解與調解的情形的是（）。A.行政處罰B.行政審批C.行政賠償D.行政獎勵【答案】B48、納稅信用（）納稅人取得異常憑證且已經(jīng)申報抵扣增值稅、辦理出口退稅或抵扣消費稅的，可以自接到稅務機關通知之日起10個工作日內，向主管稅務機關提出核實申請。A.A級B.B級C.M級D.D級【答案】A49、（2018年真題）“五證合一”登記制度改革后，下列關于新開設企業(yè)稅務登記表述準確的是（）。A.取消稅務登記，以營業(yè)執(zhí)照替代稅務登記證B.仍辦理稅務登記，并核發(fā)稅務登記證件C.向稅務機關完成信息補錄，仍核發(fā)稅務登記證件D.只向稅務機關完成信息補錄，不再核發(fā)稅務登記證件【答案】D50、下列關于稅務行政復議管轄原則的說法中，不正確的是（）。A.對兩個以上稅務機關以共同的名義作出的具體行政行為不服的，向共同上一級稅務機關申請行政復議B.對稅務機關作出逾期不繳納罰款加處罰款的決定不服的，向作出行政處罰決定的稅務機關申請行政復議C.對被撤銷的稅務機關在撤銷以前所作出的具體行政行為不服的，向繼續(xù)行使其職權的稅務機關申請行政復議D.對稅務所（分局）.各級稅務局的稽查局的具體行政行為不服的，向其所屬稅務局申請行政復議【答案】C多選題（共30題）1、土地增值稅清算鑒證服務中，有關的鑒證材料包括（）。A.房地產(chǎn)開發(fā)項目立項B.規(guī)劃設計C.施工D.關聯(lián)方交易E.財務報表及內部分析報表【答案】ABCD2、一般納稅人預繳增值稅時，下列適用3%預征率的有（）。A.一般納稅人轉讓其2016年4月30日前取得（不含自建）的不動產(chǎn)，選擇適用一般計稅方法計稅的B.一般納稅人出租其2016年5月1日后取得的不動產(chǎn)，適用一般計稅方法計稅，不動產(chǎn)所在地與機構所在地不在同一縣（市、區(qū)）的C.一般納稅人跨地級市提供建筑服務，適用一般計稅方法計稅的D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人采取預收款方式銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目E.一般納稅人轉讓其2016年5月1日后自建的不動產(chǎn)【答案】BD3、非營利組織取得的下列收入屬于企業(yè)所得稅免稅收入的有（）。A.政府購買服務取得的收入B.接受其他單位捐贈的收入C.提供行業(yè)咨詢服務取得的收入D.按照省級以上民政、財政部門規(guī)定收取的會費E.不征稅收入和免稅收入孳生的銀行存款利息收入【答案】BD4、下列屬于稅務行政復議受理范圍的有（）。A.稅務機關作出的行政處罰行為B.稅務機關作出的稅收保全措施C.稅務機關作出的征稅行為D.發(fā)票管理行為E.稅務機關發(fā)出的企業(yè)涉稅風險提醒【答案】ABCD5、下列關于個人通過拍賣市場取得的拍賣收入征收個人所得稅的表述中，正確的有（）。A.作者將自己的文字作品手稿原件或復印件拍賣取得的所得，應按財產(chǎn)轉讓所得計算繳納個人所得稅B.通過祖?zhèn)魇詹氐呐馁u物品的原值為其收藏該拍賣品而發(fā)生的費用C.納稅人拍賣自己使用過的小汽車時實際繳納的相關稅費，準予在計算個人所得稅的時候扣除D.納稅人不能提供合法、完整、準確的財產(chǎn)原值憑證，不能正確計算財產(chǎn)原值的，按轉讓收入額的2%征收率計算繳納個人所得稅E.拍賣品經(jīng)文物部門認定是海外回流文物的，按轉讓收入額的2%征收率計算繳納個人所得稅【答案】BC6、下列居民企業(yè)中，適用優(yōu)惠稅率征收企業(yè)所得稅的有（）。A.小型微利企業(yè)B.高新技術企業(yè)C.技術先進型服務企業(yè)D.煙草制造企業(yè)E.金融企業(yè)【答案】ABC7、下列合同應按規(guī)定繳納印花稅的有（）。A.非金融企業(yè)間借款簽訂的借款合同B.電網(wǎng)與電廠間簽訂的購售電合同C.網(wǎng)上購物簽訂的電子合同D.人壽保險合同E.對原購銷合同簽訂補充合同，補充合同購銷金額大于原購銷合同【答案】BC8、納稅人必須持有稅務登記證件才能辦理的涉稅事項有()。A.開立銀行賬戶B.研究開發(fā)費用加計扣除C.辦理增值稅納稅申報D.申請辦理延期繳納稅款E.申請開具外出經(jīng)營活動稅收管理證明【答案】AD9、（2018年真題）某卷煙廠（增值稅一般納稅人）委托其他企業(yè)加工煙絲，收回后用于生產(chǎn)卷煙。下列項目應計入收回煙絲成本的有（）。A.隨同加工費支付的取得普通發(fā)票注明的增值稅B.發(fā)出的用于委托加工煙絲的材料成本C.加工企業(yè)代收代繳的消費稅D.隨同加工費支付的增值稅專用發(fā)票注明的增值稅E.支付的委托加工費【答案】AB10、下列選項屬于稅務咨詢內容的有（）。A.稅收法律規(guī)定方面的咨詢B.稅收政策運用方面的咨詢C.稅務形態(tài)方面的咨詢D.涉稅會計處理的咨詢E.辦稅實務方面的咨詢【答案】ABD11、下列關于增值稅特殊銷售方式的表述，正確的有（）。A.銷售折扣發(fā)生在銷貨之后，是一種融資性質的理財費用，銷售折扣不得從銷售額中扣除B.直銷企業(yè)通過直銷員向消費者銷售貨物，直接向消費者收取貨款，直銷企業(yè)的銷售額為其向消費者收取的全部價款和價外費用C.金銀首飾以舊換新業(yè)務，應按新貨物的同期銷售價格作為計稅依據(jù)D.貸款服務，以提供貸款服務取得的全部利息及利息性質的收入為銷售額E.經(jīng)批準的納稅人從事融資性售后回租服務，以收取的全部價款和價外費用（不含本金），扣除對外支付的借款利息（包括外匯借款和人民幣借款利息）、發(fā)行債券利息后的余額作為銷售額【答案】ABD12、以下通過增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)開具的發(fā)票有（）。A.機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票B.二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票C.過路（過橋）費發(fā)票D.收費公路通行費增值稅電子普通發(fā)票E.增值稅專用發(fā)票【答案】ABD13、下列關于提供不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務增值稅征收管理的有關規(guī)定，敘述正確的有（）。A.一般納稅人出租其2016年4月30日前取得的不動產(chǎn)，可以選擇適用簡易計稅方法，按照5%的征收率計算應納稅額B.一般納稅人出租其2016年5月1日后取得的不動產(chǎn)，適用一般計稅方法計稅C.個體工商戶（系小規(guī)模納稅人）出租住房，按照5%的征收率減按1.5%計算應納稅額D.其他個人出租不動產(chǎn)（不含住房），按照3%的征收率計算應納稅額E.其他個人出租住房，按照5%的征收率減按1.5%計算應納稅額【答案】ABC14、下列關于增值稅一般納稅人登記的表述，正確的有（）。A.提供建筑服務的企業(yè)年應稅銷售額為600萬元，應登記為一般納稅人B.不經(jīng)常發(fā)生應稅行為的非企業(yè)性單位可選擇按小規(guī)模納稅人納稅C.轉登記日前連續(xù)12個月（以1個月為1個納稅期）或者連續(xù)4個季度（以1個季度為1個納稅期）累計銷售額未超過500萬元的一般納稅人，在2019年12月31日前，可選擇轉登記為小規(guī)模納稅人D.某批發(fā)日化用品的企業(yè)2018年5月的年應稅銷售額為85萬元，應登記為一般納稅人E.個體工商戶以外的其他個人年應稅銷售額超過規(guī)定標準，應登記為一般納稅人【答案】ABC15、關于企業(yè)所得稅收入確認時間的說法，正確的有（）。A.股息、紅利等權益性投資收益以被投資人作出利潤分配決定的日期確認收入的實現(xiàn)B.特許權使用費收入按照合同約定的特許權使用人應付特許權使用費的日期確認收入的實現(xiàn)C.股權轉讓收入按實際收到轉讓款項時間確認收入的實現(xiàn)D.分期收款方式銷售貨物按合同約定的收款日期確認收入的實現(xiàn)E.采取產(chǎn)品分成方式取得收入，以企業(yè)分得產(chǎn)品的時間確認收入的實現(xiàn)【答案】ABD16、下列人員中需要在涉稅證明代理業(yè)務報告上簽字后才能發(fā)出有（）。A.項目負責人B.稅務專管員C.部門經(jīng)理D.稅務師事務所經(jīng)理或所長E.稅務師事務所業(yè)務負責人【答案】ACD17、下列關于新冠肺炎疫情期間，社會保險的相關政策錯誤的有（）。A.自2020年2月起，各省、自治區(qū)、直轄市及新疆生產(chǎn)建設兵團可指導統(tǒng)籌地區(qū)根據(jù)基金運行情況和實際工作需要，在確保基金收支中長期平衡的前提下，對職工醫(yī)保單位繳費部分實行減半征收，減征期限不超過5個月B.自2020年2月起，湖北省可免征機關事業(yè)單位基本養(yǎng)老保險、失業(yè)保險、工傷保險三項社會保險單位繳費部分，免征期限不超過5個月C.自2020年2月起，各省、自治區(qū)、直轄市（除湖北省外）及新疆生產(chǎn)建設兵團可根據(jù)受疫情影響情況和基金承受能力，對機關事業(yè)單位基本養(yǎng)老保險、失業(yè)保險、工傷保險三項社會保險單位繳費部分可減半征收，減征期限不超過3個月D.自2020年2月起，各省、自治區(qū)、直轄市（除湖北省外）及新疆生產(chǎn)建設兵團可根據(jù)受疫情影響情況和基金承受能力，免征中小微企業(yè)基本養(yǎng)老保險、失業(yè)保險、工傷保險三項社會保險單位繳費部分，免征期限不超過5個月E.基本醫(yī)療保險原則上，統(tǒng)籌基金累計結存可支付月數(shù)大于6個月的統(tǒng)籌地區(qū)，可實施減征；可支付月數(shù)小于6個月但確有必要減征的統(tǒng)籌地區(qū)，由各省指導統(tǒng)籌考慮安排【答案】BC18、下列關于稅務師代理個體工商戶建賬記賬業(yè)務的說法，符合有關規(guī)定的有（）。A.稅務師指導個體工商戶正確填制或依法取得有效的原始憑證B.稅務師為個體工商戶建立復式賬簿時，可以根據(jù)實際情況自行增加或合并某些會計科目C.稅務師可以代理客戶進行對賬和結賬工作D.稅務師為個體工商戶建立簡易賬簿時，只需要編制應稅所得表E.稅務師可以代理登記現(xiàn)金日記賬【答案】ABCD19、納稅人、扣繳義務人發(fā)生下列稅收違法行為，應處以相關稅費50%以上五倍以下罰款的有（）。A.抗稅B.偷稅C.逃避追繳欠稅D.應扣未扣稅款E.騙取出口退稅【答案】BC20、不適用“一照一碼”“兩證整合”的納稅人，辦理納稅人（扣繳義務人）身份信息報告應滿足的情形有（）。A.經(jīng)市場監(jiān)督管理部門批準取得統(tǒng)一社會信用代碼的B.因經(jīng)營地址變更等原因，注銷后恢復開業(yè)的C.從事生產(chǎn).經(jīng)營的納稅人，經(jīng)有關部門批準設立的D.在中國境內承包建筑工程的境外企業(yè)E.非境內注冊居民企業(yè)收到居民身份認定書的【答案】BD21、（2017年）增值稅一般納稅人，購進的下列服務中進項稅額不能從銷項稅額中抵扣的有（）。A.娛樂服務B.餐飲服務C.住宿服務D.貸款服務E.旅客運輸服務【答案】ABD22、（2020年真題）對違反發(fā)票管理規(guī)定2次以上的單位和個人，稅務機關可以公告納稅人發(fā)票違法的情況，公告內容包括（）A.納稅人名稱B.經(jīng)營內容C.法定代表人姓名D.納稅人識別號E.經(jīng)營地點【答案】AD23、2016年10月1日起，“五證合一”登記制度開始推行，下列各項中不屬于“五證”的有（）。A.商標證B.組織機構代碼證C.稅務登記證D.衛(wèi)生許可證E.社會保險登記證【答案】AD24、下列關于社會保險費的說法，錯誤的有（）。A.行業(yè)工傷風險類別根據(jù)不同行業(yè)的工傷風險程度劃分為一類至五類B.國務院辦公廳發(fā)布《關于全面推進生育保險和職工基本醫(yī)療保險合并實施的意見》，要求生育保險基金并入職工基本醫(yī)療保險基金，統(tǒng)一征繳C.職工應當參加工傷保險，由用人單位繳納工傷保險費，職工不繳納工傷保險費D.失業(yè)保險由用人單位繳納，職工不繳納失業(yè)保險E.建筑施工企業(yè)可以按照項目工程總造價的一定比例繳納工傷保險【答案】AD25、下列屬于常駐代表機構經(jīng)費支出的有（）。A.工作人員的工資薪金B(yǎng).購置固定資產(chǎn)所發(fā)生的支出C.搬遷等原因所發(fā)生的裝修費支出D.以貨幣形式用于我國境內的公益、救濟性質的捐贈E.為總機構從中國境內購買樣品所支付的樣品費和運輸費用【答案】ABC26、下列關于對經(jīng)營所得的說法中，正確的有（）。A.個人對企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營后，工商登記改變?yōu)閭€體工商戶的，應先征收企業(yè)所得稅，再按“經(jīng)營所得”繳納個人所得稅B.個人對企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營后，工商登記仍為企業(yè)的，承包、承租人對企業(yè)經(jīng)營成果不擁有所有權，僅按合同（協(xié)議）規(guī)定取得一定所得的，應按“工資、薪金所得”項目征收個人所得稅C.個人對企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營后，工商登記仍為企業(yè)的，承包、承租人按合同（協(xié)議）規(guī)定只向發(fā)包方、出租人繳納一定的費用，繳納承包、承租費后的企業(yè)的經(jīng)營成果歸承包人、承租人所有的，其取得的所得，按“經(jīng)營所得”項目征收個人所得稅D.外商投資企業(yè)采取發(fā)包、出租經(jīng)營且經(jīng)營人為個人的，對經(jīng)營人從外商投資企業(yè)分享的收益或取得的所得，亦按照“經(jīng)營所得”征收個人所得稅E.經(jīng)營所得，包含個人對企業(yè)、事業(yè)單位承包經(jīng)營、承租經(jīng)營以及轉包、轉租取得的所得【答案】BCD27、（2018年真題）某卷煙廠（增值稅一般納稅人）委托其他企業(yè)加工煙絲，收回后用于生產(chǎn)卷煙。下列項目應計入收回煙絲成本的有（）。A.隨同加工費支付的取得普通發(fā)票注明的增值稅B.發(fā)出的用于委托加工煙絲的材料成本C.加工企業(yè)代收代繳的消費稅D.隨同加工費支付的增值稅專用發(fā)票注明的增值稅E.支付的委托加工費【答案】AB28、某企業(yè)有關“應交稅費——應交增值稅”明細賬的業(yè)務，下列處理正確的有（）。A.企業(yè)當期發(fā)生進貨退回業(yè)務（已抵扣進項稅額），應該是紅字借記“應交稅費——應交增值稅（進項稅額）”科目B.郵政服務業(yè)納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計10％，實際納稅時，按加計抵減的金額貸記“其他收益”科目C.企業(yè)因管理不善造成自產(chǎn)涂料發(fā)生非正常損失（已抵扣相關進項稅額），貸記“應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）”科目D.企業(yè)用外購的汽車（已抵扣進項稅額）對外捐贈，捐贈時貸記“應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）”科目E.企業(yè)用外購的牛奶（已抵扣進項稅額）發(fā)放給職工，作為兒童節(jié)的福利，貸記“應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）”科目【答案】ABC29、某生產(chǎn)企業(yè)生產(chǎn)單一機械產(chǎn)品，各期原材料、在產(chǎn)品期末沒有余額，產(chǎn)成品有一定數(shù)量的余額。稅務師在該企業(yè)2019年度決算報表編制后的匯算清繳時發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)2019年9月有一筆新建廠房領用外購材料80000元（相應的進項稅額已抵扣）的賬務處理為：A.原材料B.生產(chǎn)成本C.庫存商品D.應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）E.以前年度損益調整【答案】C30、涉稅專業(yè)服務機構及其涉稅服務人員存在下列情形，應由稅務機關責令限期改正或予以約談；逾期不改正的，由稅務機關降低信用等級或納入信用記錄，暫停受理其所代理的涉稅業(yè)務的有（）。A.使用稅務師事務所名稱未辦理行政登記的B.未按涉稅專業(yè)服務相關業(yè)務規(guī)范執(zhí)業(yè)，出具虛假意見的C.未按照業(yè)務信息采集要求報送從事涉稅專業(yè)服務有關情況的D.拒不配合稅務機關檢查、調查的E.利用服務之便，謀取不正當利益的【答案】ACD大題（共10題）一、位于市區(qū)的某生產(chǎn)企業(yè)（具有出口經(jīng)營權）為增值稅一般納稅人，2019年6月出口自產(chǎn)產(chǎn)品，出口貨物離岸價（即FOB價）為1250萬元人民幣，內銷貨物取得不含稅收入200萬元，當月發(fā)生可以抵扣的進項稅額為80萬元，取得增值稅專用發(fā)票并在當月抵扣。進料加工保稅進口料件一批，組成計稅價格為100萬元人民幣，海關暫免征稅予以放行。假設該企業(yè)無上期留抵稅額，增值稅征稅率為13%，出口退稅率為10%，計劃分配率為60%。要求：計算該企業(yè)當期應納（或應退）的增值稅以及城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加，并作出相應的賬務處理?！敬鸢浮慷?、稅務師受理某賓館2020年5月增值稅納稅申報代理。該賓館系增值稅一般納稅人。按協(xié)議預收省外出租的辦公用房半年房屋租賃費價稅合計436000元，未開具發(fā)票。該辦公用房為2017年8月購入。已向辦公用房所在地稅務機關填報《增值稅預繳稅款表》并預繳稅款，取得辦公用房所在地稅務機關出具的完稅憑證。要求：請計算該業(yè)務應確認的銷項稅額和應預繳的增值稅。【答案】三、稅務師接受委托對某生產(chǎn)企業(yè)的印花稅納稅情況進行審核時，發(fā)現(xiàn)如下情況（下列合同金額均為不含增值稅金額）：（1）2020年1月將價值20萬元的一批計算機無償捐贈給當?shù)卣鬓k的養(yǎng)老院。財務人員認為此業(yè)務屬于增值稅的視同銷售業(yè)務，企業(yè)按購銷合同在捐贈書據(jù)上計貼了印花稅票。（2）2020年5月與某商業(yè)企業(yè)達成協(xié)議，將本企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品銷售給商業(yè)企業(yè)，但是沒有簽訂購銷合同，根據(jù)商業(yè)企業(yè)發(fā)出的訂貨單，注明金額200萬元，確認交易。由于沒有簽訂合同，所以沒有計算繳納印花稅。（3）2020年6月與銀行簽訂抵押借款合同，借款1000萬元，將公司的廠房抵押給銀行，企業(yè)按照借款金額繳納了借款合同的印花稅。（4）2020年10月修改2019年8月達成的辦公樓購買合同，將交易金額由500萬元修改為450萬元，企業(yè)按照差額計算的印花稅稅額抵減了當期應納的印花稅稅額。（5）2020年12月，企業(yè)接受其他公司投資100萬元，其中計入實收資本60萬元，資本公積40萬元。未計算印花稅。要求：（1）計算企業(yè)應補繳的印花稅。（2）按業(yè)務順序逐項分析企業(yè)印花稅納稅問題?！敬鸢浮克?、某服裝生產(chǎn)企業(yè)為促進銷售并盡快回籠資金，2020年6月采取以下多種銷售方式對外銷售貨物：（1）采用“買一贈一”方式銷售襯衫，買一件襯衫贈送一條領帶。（2）采用“商業(yè)折扣”方式銷售裙子。（3）采用“現(xiàn)金折扣”方式銷售T恤。（4）采用“預收款”方式銷售褲子。問題：針對上述不同的銷售方式，簡述增值稅和企業(yè)所得稅分別應如何處理。【答案】（1）“買一贈一”方式銷售：①增值稅：贈送的領帶應視同銷售，按照同類貨物的不含增值稅銷售額確定增值稅的計稅金額。②企業(yè)所得稅：贈送的領帶不屬于捐贈，應將總的銷售金額按各項商品的公允價值的比例來分攤確認各項的銷售收入。（2）“商業(yè)折扣”方式銷售：①增值稅：銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上的“金額”欄分別注明，按折扣后的金額確定增值稅的計稅金額；未在同一張發(fā)票“金額”欄注明折扣額，而僅在發(fā)票的“備注”欄注明折扣額的，或者將折扣額另開發(fā)票的，折扣額不得從銷售額中扣除。②企業(yè)所得稅：按照扣除商業(yè)折扣后的金額確定銷售商品收入金額。（3）“現(xiàn)金折扣”方式銷售①增值稅：按扣除現(xiàn)金折扣前的金額確定增值稅的計稅金額。②企業(yè)所得稅：按扣除現(xiàn)金折扣前的金額確定銷售商品收入金額，現(xiàn)金折扣在實際發(fā)生時作為財務費用扣除。（4）“預收款”方式銷售①增值稅：在發(fā)出商品時發(fā)生增值稅納稅義務。②企業(yè)所得稅：在發(fā)出商品時確認收入。五、達達商貿(mào)有限公司長期經(jīng)營不善，2020年6月經(jīng)查實企業(yè)欠繳稅款80萬元，稅務機關責令其10日內繳納所欠稅款，期滿后達達公司仍未繳納稅款，為了逃避繳納欠稅，開始轉移、隱匿公司的財產(chǎn)。經(jīng)過該縣稅務局局長批準，稅務機關計劃采取強制執(zhí)行措施扣繳達達公司所欠稅款和滯納金；同時，稅務機關就此欠稅行為于2020年7月20日依照法定程序作出處以100萬元罰款的處罰決定。就上述事項，請分別回答以下問題，并簡要說明理由：（1）稅務機關采取的強制執(zhí)行措施是否正確，為什么？（2）具體的強制執(zhí)行措施包括什么？（3）作出的行政處罰是否正確？為什么？【答案】（1）稅務機關采取的強制執(zhí)行措施正確。首先，該欠繳的稅款稅務機關已經(jīng)責令企業(yè)限期繳納，企業(yè)在規(guī)定的期限內仍未繳納；其次，該強制執(zhí)行措施已經(jīng)經(jīng)過縣以上稅務局局長批準，符合強制執(zhí)行的條件。（2）具體的強制執(zhí)行措施：①書面通知其開戶銀行或者其他金融機構從其存款中扣繳稅款；②扣押、查封、依法拍賣或者變賣其價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款。（3）給予100萬元的罰款正確。達達公司的行為構成了欠稅行為，納稅人欠繳應納稅款，采取轉移或者隱匿財產(chǎn)的手段，妨礙稅務機關追繳欠繳稅款的，由稅務機關追繳欠繳的稅款、滯納金，并處以欠繳稅款50%以上5倍以下的罰款；構成犯罪的，依法追究刑事責任。所以稅務機關給予100萬元的處罰，是正確的。六、（2019年）《關于小規(guī)模納稅人免征增值稅政策有關征管問題的公告》《國家稅務總局公告2019年第4號》規(guī)定“轉登記日前連續(xù)12個月（以1個月為1個納稅期）或者連續(xù)4個季度（以1個季度為1個納稅期）累計銷售額未超過500萬元的一般納稅人，在2019年12月31日前，可選擇轉登記為小規(guī)模納稅人”。某企業(yè)符合轉登記條件，咨詢小規(guī)模納稅人和一般納稅人在增值稅政策方面的差異。問題：請分別從增值稅的計稅方法、含稅收入換算銷售額、適用稅率或征收率、進項稅額抵扣、稅收優(yōu)惠享受及納稅期限等方面，對兩類納稅人作出簡要的比較說明?！敬鸢浮科?、（2019年）某物業(yè)公司為