制度-會計基礎工作范例

公司內(nèi)部控制制度——會計基礎工作第一章總則第一條為了加強會計基礎工作，提高會計工作水平，實現(xiàn)會計工作規(guī)范化、科學化，根據(jù)財政部《會計基礎工作規(guī)范》的要求，結合公司的實際情況和管理要求，制定本制度。第二章會計憑證第二條會計憑證包括原始憑證和記賬憑證。第三條原始憑證：各種原始記錄的格式、內(nèi)容、填制方法、簽署、傳遞、匯集、反饋，應做到真實、完整、正確、清晰、及時，具體要求如下：（1）原始憑證的內(nèi)容必須具備：憑證的名稱；填制憑證的日期；填制憑證單位名稱或者填制人姓名；經(jīng)辦人員的簽名或者蓋章；接受憑證單位名稱；經(jīng)濟業(yè)務內(nèi)容；數(shù)量、單價和金額。（2）從外單位取得的原始憑證，必須蓋有填制單位的公章；從個人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名或者蓋章。自制原始憑證必須有經(jīng)辦單位領導人或者其指定的人員簽名或者蓋章。對外開出的原始憑證，必須加蓋本單位公章。（3）凡填有大寫和小寫金額的原始憑證，大寫與小寫金額必須相符。購買實物的原始憑證，必須有驗收證明。支付款項的原始憑證，必須有收款單位和收款人的收款證明。（4）一式幾聯(lián)的原始憑證，應當注明各聯(lián)的用途，只能以一聯(lián)作為報銷憑證。一式幾聯(lián)的發(fā)票和收據(jù)，必須用雙面復寫紙（發(fā)票和收據(jù)本身具備復寫紙功能的除外）套寫，并連續(xù)編號。作廢時應當加蓋“作廢”戳記，連同存根一起保存，不得銷毀。（5）職工公出借款憑據(jù)，必須附在記賬憑證之后。收回借款時，應當另開收據(jù)或者退還借據(jù)副本，不得退還原借款收據(jù)。（6）經(jīng)上級有關部門批準的經(jīng)濟業(yè)務，應當將批準文件作為原始憑證附件。如果批準文件需要單獨歸檔的，應當在憑證上注明批準機關名稱、日期和文件字號。第四條記賬憑證：根據(jù)審核無誤的原始憑證填制記賬憑證，記賬憑證包括收款憑證、付款憑證和轉賬憑證。具體要求如下：安證絡（1肢）記貢賬憑麗證的匹內(nèi)容蒙必須陶具備單填制堆：憑蒼證的臉日期陳；憑撕證編涉號；膚經(jīng)濟筐業(yè)務做摘要排；會式計科雜目；柳金額朵；所療附原跌始憑憐證張拾數(shù)；倆填制周憑證弊人員熔、稽栗核人鏟員、陣記賬指人員壩、會有計主霉管人密員簽繁名或爺蓋章大。收育付款料的記緊賬憑漢證還湊應由殘出納到人員捆簽名聽或蓋氧章，音并加敘蓋帶朋有日著期的惹“瘡收訖眾”臂、飛“牙付訖絹”幅章。悼拌澡（2自）記特賬憑解證可框以根莊據(jù)每怪一張席原始籠憑證跡填制針，或鳴者根鞠據(jù)若解干張俗同類絞原始婆憑證此匯總水填制妨。但烏不得焰將不蜜同內(nèi)星容和擔類別妖的原拔始憑夫證匯填總填并制在抬一張弱記賬膏憑證敞上。似河財（3雜）記壩賬憑伙證必榴須附兔有原殊始憑宿證。侄如果吉一張里原始兔憑證抓涉及求幾張瓜記賬誠憑證遠，可會把原央始憑翼證附掀在一礦張主咬要的戚記賬強憑證現(xiàn)后面框，在癢其他陵記賬般憑證慶上注庭明附授有原季始憑敵證的釘記賬膽憑證籃的編蘿號。饞如果盟一張尺原始父憑證草所列統(tǒng)支出障需要挽幾個綠單位祖共同燙負擔翼的，架應將悉其他騙單位惹負擔賴的部陜分，盤開給畢對方鉗原始赤憑證皆分割剩單（話分割埋單必銹須具診備原晴始憑魔證基疼本內(nèi)滅容）好，進斜行結毯算。窗結賬咸和更進正錯碧誤的錄記賬霞憑證蠅，可遺以不戲附原咳始憑介證。橡句未（4缺）已乖經(jīng)登獵記入輕賬的撒記賬瞞憑證元，在找當年尾內(nèi)發(fā)昂現(xiàn)填汽寫錯口誤時客，可駕用紅恨字編荷制一灘張與意原內(nèi)僻容相導同的抵注銷罪記賬燙憑證賺，在廊摘要概欄注心明樂“秤注銷浸某年命某日欣某號蒙憑證辮”劇，同末時用召藍字頂重新敲編制睛一張針正確跪的記及賬憑地證，夜注明飽“烘訂正崖某日徑某號展憑證朱”往。如苦果會踩計科火目沒序有錯終誤，謝也可雁以將跟正確然數(shù)字狀與錯代誤數(shù)紙字之哈間的排差額刻，另論編一邁張調(diào)磁整的別記賬認憑證島，調(diào)證增金年額用的藍字傷，調(diào)仙減金趨額用閣紅字獸，發(fā)鍵現(xiàn)以版前年雀度的糊錯誤賴，應允用藍作字編決制一稅張更戴正的購記賬征憑證壽。煌（5丸）對鳥于記估賬憑肚證，沈要認尋真審希核，釀做到蘭會計厲科目放使用昆正確專，數(shù)白字準塌確無指誤，吳簽章養(yǎng)齊全洞。對視偽造見或經(jīng)嫁濟業(yè)引務不娃合法西的憑皆證，嘗應拒悄絕受椒理，涂并及悶時報孔告領貸導處嚼理。倉纏兇第五膛條害企要妥腰善保答管會轉計憑頸證，斯具體禿要求親如下泄：妥夕么（1夾）各糧種會囑計憑補證應蒙及時交傳遞狀，登忽記完賴畢后陡，應壇按照寬分類此和編醒號順蓄序保時管，俱不得制散亂謠丟失陣?？道湮＃?擺）對復于各頭種記弊賬憑題證，寒應連株同所竟附的瘦原始漠憑證撿，按燈照編內(nèi)號順插序，豈折疊口整齊敗，按驅(qū)期裝嶄訂成津冊，踏并加韻上封扭面，介注明蒸單位近名稱鍬、年則度、塘月份疼和起譽訖日拾期、嚼號碼孝，憑勺證種戶類由讓裝訂著人在江裝訂百線封言簽處敘簽名掏或蓋鴉章。福蛇齒對于鏡數(shù)量每過多棍的原什始憑象證，寨可以慢單獨縱裝訂兄保管匪，在扛封面瞇上注與明記雷賬憑稅證日闖期、來編號福、種包類，側同時蛾在記隸賬憑率證上墾注明雄“里附件扭另訂回”婆和原批始憑淹證名立稱及浪編號踩。保盡襪各種迷經(jīng)濟掙合同罵、存斑出保悼證金彎收據(jù)閑以及扶涉外玻文件樸等重壯要原澡始憑櫻證，橡應另礙編目皆錄，贏單獨筆登記辱保管下，并神在有卡關的誠記賬屬憑證忙和原當始憑流證上些相互日注明沒日期盈和編沾號。魚哨軟（3黃）原令始憑遮證不白得外短借，錯其他退單位薪如因嶺特殊刷原因變需要邁使用去原始腔憑證魂時，姐經(jīng)集蘇團公蠟司總彈裁批放準，司可以裂復制最，在承專設夾的登熄記簿變上登楊記，被并由銜提供敲人員繪和收到取人亭共同葬簽名新蓋章排。若哲套（4鄰）從湖外單苦位取孝得的阿原始度憑證搭如有用遺失宮，應扭取得備原簽溪發(fā)單竟位蓋烏有公繼章的腔證明洲，并薄注明錄原來高的憑屑證的故號碼甘、金綿額和得內(nèi)容山等，煩由經(jīng)摩辦單惹位負鄙責人知批準遇后，緒才能鳥代作盛原始選憑證兇。確芝實無怨法取教得證梅明的典，如勝火車舟、輪運船、挪飛機震票等僅憑證釘，可坐由當狂事人縫寫出亞詳細柜情況菜，經(jīng)懂集團垃公司的總裁壟批準傅后，觀代作歪原始榮憑證風。訓愛綿第六我條晚泊必須鋼按照場全國撕的統(tǒng)多一會雅計制浸度設狐置和茄使用成會計練科目白，對予規(guī)定旦的會米計科兩目名織稱、盾編號晨、核再算內(nèi)婦容和捷對應蘋關系光不得爐任意蓬改變帖。在燒填制筑會計護憑證夏時，覺應填位列會隊計科接目的為名稱犯和編挖號及領需要撒登記享明細泛賬的矩明細盲科目室。勞候馬銳第三功章廢會穩(wěn)計賬移簿呈身生姜節(jié)切第七似條歐編應當艷按照攻國家抱統(tǒng)一跳會計察制度跨的規(guī)種定和條會計裙業(yè)務女的需柿要設掏置會捏計賬蹦簿。錄包括躲：總蕩賬、永明細朵賬、魔日記錢賬和霧其他獻輔助之性賬殼簿。塊徑殃第八友條悟愛現(xiàn)金監(jiān)日記孝賬和各銀行浩存款由日記躍賬不喂得用倒銀行身對賬疑單或飄其他墾方法備代替阿。爽表許第九熄條倒它用計虛算機溝打印輝的會棚計賬盼簿必把須定密期打總印，麻連續(xù)無編號鴨，經(jīng)絲審核嶺無誤受后裝占訂成上冊，涉并由彈記賬阻人員瓶和財勒務部壟負責遲人簽肥字或顧蓋章派。本咱針第十肉條喜偷啟用蝦會計趣賬簿礎，應漲在賬黎簿封束面上沿寫明滔單位魄名稱隔和賬支簿名緒稱。鄉(xiāng)在賬賀簿扉碧頁上邪應附吹“嘉啟用崇表笨”豬，內(nèi)姐容包嘉括：夸啟用泛日期亞、賬揉簿頁斃數(shù)、泡記賬版人員渾和財屈務部忍負責柜人姓珠名，牧并加不蓋名株章和閱單位廣公章頓。記短賬人書員或蠢財務途部負漂責人識調(diào)動衰工作太時，思應注攜明交雅接日挽期、占接辦訂人員爪和監(jiān)玩交人倒員姓堅名，圓并由困交接大雙方唱人員燥簽名粥或蓋消章。染司瑞第十檢一條虹甘總賬超和明涌細賬結應當撕定期勺打印蕉。發(fā)膝生收客款和膠付款行業(yè)務恰的在池輸入勝收款挑憑證黃和付郊款憑祖證的現(xiàn)當天億必須柏打印催出現(xiàn)莖金日麻記賬遲和銀罪行存旦款日戀記賬失，并怎與庫濤存現(xiàn)兆金核蒙對無組誤。辯儲珠第十東二條斷竭應按世照規(guī)授定，執(zhí)定期播（按馬月或土按季者、按呆年）駱結賬午，結統(tǒng)賬前謀，要塊求做炕到將臨本期鋼所發(fā)晨生的擁各項芬經(jīng)濟竭業(yè)務煉全部艇登記啟入賬隱。傘兵所第十沉三條泄臂應當品定期征對會棉計賬漲簿記烤錄的腦有關謝數(shù)字歪與庫摔存實豪物、課貨幣抱資金慰、有暴價證屋券、逼往來沸單位示或個竭人等舉進行評相互島核對奮，保債證賬漏證相淡符、驢賬賬渴相符燃、賬旗實相批符，厘包括纖：現(xiàn)羞金日禮記賬圈賬面刊余額第與實校際庫照存數(shù)鼠相核狼對；騰銀行確存款漫日記喬賬賬盆面余愁額與隨銀行肉對賬設單相顧核對慣，各特種財席物明速細賬仙賬面登余額偵與財李物實逃存數(shù)餡額相叢核對鏈，各停種應賄收、雖應付界款明寒細賬雞賬面滴余額唉與有悄關債控務、歲債權饅單位楚或者春個人耐核對奉等。緒捏蠅槍第四值章括財者務報攻告音寨妻赤勝肯第十耳四條萌貸應按掃照統(tǒng)識一的鉤會計壟制度訓及有違關規(guī)受定，拿定期債編制朱財務堆報告瓶（含存會計阿報表掌及其摩說明焰）。忘會計冬報表域包括燥會計瘋報表夫主表辛、會最計報置表附娘表、肉會計份報表凍附注妨。穗耍悼第十拘五條裹顛會計燥報表種應當?shù)旮鶕?jù)欲登記輝完整挪、核搜對無牽誤的堤會計染賬簿寬記錄網(wǎng)和其愧他有評關資找料編止制，臘做到貴數(shù)字拜真實瘦、計賓算準腥確、遮內(nèi)容濤完整束、說鳥明清科楚、類報送現(xiàn)及時擇。畏麻教第十轎六條違阿會計帳報表葵之間破，會桌計報遭表各言項目窗之間夢，凡求有對釘應關當系的圓數(shù)字父，應昂相互脖一致后。本工期報著表與濫上期垮報表利之間勉有關忍的數(shù)今字應禍相互騙銜接結。各域個年絮度會陰計報溝表中廟各項悶目的儀內(nèi)容眨和核夕算方搞法如各有變誘動，秒應在營年度膛會計歌報表株中加豈以說鉗明。止吼驗第十從七條邊判各種萌會計雜報表鵲中所原規(guī)定針的補患充資油料，凍都要寧填列攝齊全成，內(nèi)群容完去整。般三灘第十塌八條沃元應當隨按照回國家慘有關浙規(guī)定夢所要馳求的臭期限嚴對外拆報送揭的財浙務報賣告，潔必須兵依次夾編定倆頁碼溜，加孟具封辦面，掀裝訂哥成冊擦，加蠻蓋公邀章，氣封面宿上應嫁當注荒明：悔單位黃名稱含、單丈位地妙址、蘇財務飄報告私所屬叛年度故、季休度、敲月度間、送割出日朱期等躺。底耗花第十難九條卻朋會計巴報表輛由總糞裁、參財務牧部負侮責人賢和主箭辦會聾計審械閱，式并簽歷名蓋除章。減總裁睡對財曬務報吼告的兆合法達性、戶真實找性負鍛法律夾責任窄。濤撫襪第二觀十條據(jù)蜜報出要的會糞計報猴表如碑發(fā)現(xiàn)珍錯誤曾，應導及時逢辦理炎訂正俘手續(xù)垃。除勢更正刊本公比司留銜存的冬報表箱外，莖并應無同時籃通知先接受留報表較的單過位更圓正。動錯誤趴較多鑒的，溜應重帝新編巡報。蛋第五湖章叢會哲計工競作交乓接茫扯礙衫津清第二適十一克條鉤周會計珠人員揮調(diào)動慘或因課故離御職，懷必須壞將本危人所替經(jīng)管陳的會率計工掉作全閱部移能交給鄰接替幼人員懸，沒左有辦步清交伙接手畜續(xù)的俊，不沈得調(diào)句動或牧離職鍋。營翻總第二果十二騰條嚷罵接替命人員他應當?shù)菊J真臣接管挖移交董工作傲，并招繼續(xù)渾辦理喜移交甘的未扎了事清項。喬模否第二突十三逃條萌褲會計互人員噴在辦尋理移冊交手聯(lián)續(xù)前椅，必瘦須做改好以支下工副作：洽對已嗽受理著的經(jīng)依濟業(yè)獸務而兵尚未登填制逃會計訪憑證羽的，卸應當坦填制門完畢洋；尚染未登團記的唯賬目畢，應淺當?shù)侨∮浲曜町?，氏并在本最后竊一筆圍余額真后加旺蓋經(jīng)紹辦人盜員印扯章；筍對應匠移交舊的各榆項資塌料應握進行培全面覆清理社，對拍未了撈事項槍寫出怒書面續(xù)材料肢；對畝應移質(zhì)交的說會計洪憑證狠、會嚼計賬晝簿、玻會計匯報表給、印脅章、梳現(xiàn)金孟、有乖價證手券、恭支票宜、發(fā)謠票、惜文件躺、其暗他會桌計資忽料和只物品正等內(nèi)悔容應距編制萌移交遍清冊駝；移國交人型員還越應當潮在移稱交清倡冊中遮列明緣會計莫軟件僵及密莫碼、久會計娛軟件我數(shù)據(jù)漂磁盤富等有奇關資襲料、霞實物伙等內(nèi)士容。獄神綿第二疫十四潤條谷絮會計赤人員堆辦理婦交接用手續(xù)樣，必棗須有犧監(jiān)交躺人負控責監(jiān)獄交，粉一般沃會計抓人員棗交接掛，應季由財管務負壽責人汁負責阿監(jiān)交匆，財蝕務負吸責人賠的交零接，割由公樂司總格裁監(jiān)勞交，鄉(xiāng)必要怕時可拳由上隆級主編管部拔門派殲人會惱同監(jiān)棄交。憤比難第二聞十五簽條令決會計翅人員絲辦理優(yōu)移交岸時，凈應按縱移交彼清冊嘗逐項葵移交剛：現(xiàn)及金、熊有價貪證券首要根殖據(jù)會宅計賬墾簿的逝有關簡記錄咳進行旱點交予，庫親存現(xiàn)陜金、疼有價什證券拋必須秤與會筐計賬焰簿記峽錄一喝致，標不一訪致的損，移悅交人仰員必癥須限秋期查禁清；味各項四會計式資料勵如會濁計憑輩證、教會計身賬簿革、會謙計報胞表和千其他接會計屋資料憑必須偽完整葬無缺者，如露短缺觸，必旬須查康明原壘因，濫并在周移交客清冊廊中注甘明，輩由移殲交人少員負心責；桂銀行捉存款少余額笑要與把銀行靈對賬梁單核疾對，膏如不備一致轟，應佳當編湊制銀歇行調(diào)奇節(jié)表安調(diào)節(jié)住相符購；各滿項財孫務物梢資和占債權貫、債脅務的堂明細廁余額渾要與這總賬參有關值余額浪核對喇相符壩，必步要時錦，要牙抽查粘個別脊賬戶炸的余能額，跡與實夢物核懂對相鉆符，擴或與傭往來里單位算、個腔人核自對清接楚；按移交內(nèi)人員員經(jīng)管詞的票耐據(jù)、啊印章握和其財他實密物，器必須役交接直清楚濱；移露交人削員從逢事會鏡計電喝算化兆工作具的要鞋對有等關電辣子數(shù)墊據(jù)在蹦實際憲操作氣狀態(tài)仿下進踢行交外接。經(jīng)塞暫第二蓋十六咬條飄乓會計睡主管勾人員于移交周時，以必須削將全炒部財余務會凍計工站作、纏重大村財務事收支丹和會茄計人雄員情貿(mào)況等智，向今接替雹人員醒詳細付介紹釀，對鏡需要鑒移交強的遺引留問第題，寫應寫網(wǎng)出書閱面材爪料。訂積固第二支十七寒條達寺交接未完畢暮后，商交接轉雙方頃和監(jiān)殃交人噸員要想在移謹交清銹冊上掘簽名僚或蓋丟章，申并應大在移華交清都冊上盒注明笨：單坡位名滿稱、簽交接假日期世、交絞接雙歌方和箏監(jiān)交折人員碑的姓贈名、咱職務棕、移樣交清環(huán)冊頁割數(shù)及照需要土說明夸的問罷題和萌意見般等；守移交印清冊惡一般供一式客三份吵，交汗接雙角方各螞執(zhí)一林份，勝存檔般一份船。鋤英走第二趕十八輪條劈寸為保術持會陪計記冊錄的悅連續(xù)延性，隱接替鑒人員富應當繪繼續(xù)罩使用贈移交君的會完計賬扶簿，蓬不得忌自行糖另立茂新賬和。緒井兄第二缺十九沒條虎添移交界人員黎對所妖移交斤的會煎計憑逼證、輕會計牲賬簿撞、會埋計報夢表和撞其他肺有關趟資料臘的合崖法性增、真退實性壩承擔票法律暗責任安。董循六劈搭閉第六包章訓會狠計監(jiān)脅督組貨領第三崇十條銅板會計公監(jiān)督蠟的依宏據(jù)是態(tài)：鏟集餅（1綿）財春經(jīng)紀姐律、半法規(guī)蒜、規(guī)無章；辦妖韻（2寶）會產(chǎn)計法書律、勒法規(guī)榆和國漏家統(tǒng)管一會歐計制厭度；衫（3游）公遵司上店級主夢管部盟門根快據(jù)《洽中華杰人民悟共和伙國會雙計法亦》和截國家航統(tǒng)一牙會計替制度徒制定估的具吉體實峰施辦撓法或燦者補狐充規(guī)寒定；訪私剖（4糞）根瞧據(jù)《集中華殘人民問共和佳國會本計法曾》制識訂的澆內(nèi)部卵會計昂管理孔制度些；唉錯裕（5爐）集送團公喂司內(nèi)騎部的弓預算您、計主劃等撞。圖移謠第三暢十一莫條熱躺對不刮真實僅、不旋合法萬的原疼始憑花證，宗不予勒受理雹。對港弄虛每作假翅、嚴炊重違對法的碎原始挖憑證信，在借不予烤受理睜的同齒時，寒應當救予以嗓扣留鍋，并窩及時晴向單康位領杏導人到報告濫，請雙求查針明原無因，某追究屆當事挑人的購責任組。雖功黑對記請載不俱準確范、不賀完整嚷的原概始憑篩證，踢予以壯退回怎，要艷求經(jīng)童辦人嗽員更題正、負補充穩(wěn)。兇雜嶺第三沉十二欺條境奔對偽水造、鈔變造粘、故此意毀魯滅會肚計賬來簿或防者賬妙外設下賬行杯為，衰應當蘆制止安和糾信正；湊制止?jié)q和糾作正無扔效的芝，應股當向省上級浴主管此部門喂報告羽，請盞求作坦出處穿理。予顏就第三守十三把條忍稠對實瞞物、廉款項組進行冒監(jiān)督腐，督