醫(yī)院內(nèi)部控制制度課件

醫(yī)院內(nèi)部控制制度課件１財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度,提高會(huì)計(jì)策的貫徹執(zhí)行,避免和降低風(fēng)險(xiǎn),提高經(jīng)營(yíng)管理效率，實(shí)現(xiàn)醫(yī)院經(jīng)衛(wèi)生系統(tǒng)財(cái)務(wù)管理的特點(diǎn)和辦法,結(jié)合醫(yī)院財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置具體情況,確保全院財(cái)務(wù)工作整體的安全、順暢，防止違法違紀(jì)現(xiàn)象的發(fā)生,特制定此內(nèi)控制度。目錄貨幣資金管理的內(nèi)控制度(3）財(cái)務(wù)預(yù)算控制(６)票據(jù)管理內(nèi)控制度(9）往來帳款的內(nèi)部控制制度內(nèi)部牽制和稽核制度(1３）收入內(nèi)控制度(15)支出管理的內(nèi)控制度(17)債權(quán)和債務(wù)控制(２0)庫(kù)存物資內(nèi)部控制制度（２3)基建項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理（２8）分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)管理（29）貨幣資金管理的內(nèi)控制度為了加強(qiáng)貨幣資金管理，防止被盜,違法違紀(jì)現(xiàn)象的發(fā)生,對(duì)貨幣資金收、支管理作如下規(guī)定:,銀行規(guī)定限額。出納人員收到現(xiàn)金,每日必須交存銀行，不得坐支,不得以“白條”抵充庫(kù)存現(xiàn)金。保險(xiǎn)柜鑰匙必須隨身攜帶。二、出納員下班前必須將全部現(xiàn)金（包括找零備用金）,現(xiàn)金支票的使用必須經(jīng)財(cái)務(wù)科長(zhǎng)審批,印鑒必須交叉保管（或分開管理。三、嚴(yán)格控制簽發(fā)空白支票,特殊情況必須在支票上寫明收,由領(lǐng)用人在專設(shè),與存根一并保存。對(duì)于空白收據(jù)的管理,專設(shè)登記薄登記,續(xù)。五、門診、住院收款室貨幣資金的管理1、收費(fèi)員將當(dāng)日收入必須足額上繳出納員,由收款室負(fù)責(zé)人打出收入日?qǐng)?bào)匯總表上報(bào)財(cái)務(wù)科,財(cái)務(wù)科由專人對(duì)上報(bào)的匯總報(bào)表進(jìn)行審核,制單會(huì)計(jì)對(duì)審核無誤的匯總報(bào)表進(jìn)行賬務(wù)處理。2、收款室負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)科應(yīng)分別定期或不定期對(duì)門診收費(fèi)處進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)，杜絕挪用現(xiàn)金現(xiàn)象的發(fā)生。3、收費(fèi)員不得借故不打印病人姓名、科室等，打印項(xiàng)目要準(zhǔn)確無誤，現(xiàn)金、印鑒、票據(jù)要妥善保管。4、每個(gè)收費(fèi)員必須設(shè)計(jì)算機(jī)密碼，并且不定期更換密碼，不得隨意進(jìn)入他人程序收費(fèi),電腦票據(jù)號(hào)與發(fā)票號(hào)必須保持一致。5、收費(fèi)員應(yīng)備規(guī)定數(shù)額的找零備用金（應(yīng)根據(jù)本醫(yī)院的實(shí)際業(yè)務(wù)量確定）,不得將公、私款混用，不得隨意外供或挪用收費(fèi)款，每日下班前必須將全部現(xiàn)金放入保險(xiǎn)柜妥善保管。六、住院結(jié)算處貨幣資金的管理1、收費(fèi)員將當(dāng)日收入必須足額上繳出納員，由收款室負(fù)責(zé)人(兼會(huì)計(jì)）打出收入日?qǐng)?bào)匯總表與現(xiàn)金進(jìn)行核對(duì)，對(duì)審核無誤的匯總報(bào)表進(jìn)行賬務(wù)處理。2、財(cái)務(wù)科應(yīng)定期或不定期對(duì)住院結(jié)算處進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)，杜絕繳款不及時(shí)，挪用現(xiàn)金等現(xiàn)象發(fā)生。3、收款室負(fù)責(zé)人（兼會(huì)計(jì))對(duì)每日預(yù)收款收據(jù)、出院結(jié)算憑證票號(hào)進(jìn)行核對(duì)檢查。4、月末由收款室負(fù)責(zé)人(兼會(huì)計(jì)）與計(jì)算機(jī)預(yù)收款、應(yīng)收在院病人醫(yī)療款進(jìn)行核對(duì),5、辦理出院結(jié)算人員應(yīng)備規(guī)定數(shù)額的找零備用金,不得將公、私款混用，不得隨意外供或挪用公款。應(yīng)將現(xiàn)金、印鑒、票據(jù)妥善保管，每日下班前必須將全部現(xiàn)金放入保險(xiǎn)柜。6、每個(gè)辦理出、入院結(jié)算人員，必須設(shè)計(jì)算機(jī)密碼，并且,必須保持一致。7若有余額必須以轉(zhuǎn)賬支票形式（)退回原出票單位,不得退付現(xiàn)金。七、收款處、住院處退費(fèi)管理1、門診檢查,治療費(fèi)的退費(fèi)，必須經(jīng)相關(guān)科室的主任、當(dāng)事人簽字后,方可退費(fèi)。2、門診收費(fèi)員項(xiàng)目打錯(cuò)需要退費(fèi)時(shí)，必須經(jīng)收費(fèi)處負(fù)責(zé)人核實(shí)并簽字后,方可退費(fèi)。3、住院處預(yù)交款的退費(fèi)，必須經(jīng)住院處負(fù)責(zé)人或財(cái)務(wù)科長(zhǎng)簽字后，方可退費(fèi)。4、住院病人費(fèi)用的退費(fèi)，必須經(jīng)科主任、住院部負(fù)責(zé)人簽字后，方可退費(fèi)。醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)工作制度流程1醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)工作制度總則為建立健全醫(yī)院內(nèi)部監(jiān)督和風(fēng)險(xiǎn)控制,規(guī)范內(nèi)部審計(jì)工作,制體系,權(quán)益。醫(yī)院審計(jì)部對(duì)審計(jì)范圍內(nèi)的下列專項(xiàng)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督：醫(yī)院財(cái)務(wù)計(jì)劃或者預(yù)算的執(zhí)行和決算;與醫(yī)院財(cái)務(wù)收支有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及其經(jīng)濟(jì)效益;（3)內(nèi)部控制制度的健全、有效;（4）醫(yī)院財(cái)產(chǎn)、物資的管理情況；(5）專項(xiàng)資金的提取、使用；（6)國(guó)家財(cái)經(jīng)政策、計(jì)劃規(guī)章制度、法令的執(zhí)行情況;（７)醫(yī)院院長(zhǎng)交辦或?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)委托的其他審計(jì)事項(xiàng)。審計(jì)部的主要權(quán)限是:1、根據(jù)內(nèi)部審計(jì)工作的需要，要求有關(guān)單位、部門按時(shí)報(bào)送有關(guān)文件、資料等;234材料；56７89醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)人員行使職權(quán),受國(guó)家法律保護(hù),醫(yī)院任何部門及個(gè)人不得打擊報(bào)復(fù)。內(nèi)部審計(jì)人員不得濫用職權(quán)謀取私利,不得有意歪曲事實(shí)真相，不得泄露審計(jì)機(jī)密應(yīng)當(dāng)依法審計(jì)、忠于職守、堅(jiān)持原則、客觀公正、廉潔奉公、保守秘密、熟悉業(yè)務(wù)。遵循醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)宗旨，審計(jì)次序?yàn)橄葘ｍ?xiàng)類審計(jì),后管理類審計(jì)；先突發(fā)事件審計(jì),后常規(guī)審計(jì)；先重點(diǎn)工作審計(jì),后普通審計(jì)。內(nèi)審人員應(yīng)如實(shí)完整地披露稽核過程中發(fā)現(xiàn)的所有重大問或他人牟取利益。審計(jì)工作是政策性很強(qiáng)的一項(xiàng)工作,而且內(nèi)審在醫(yī)院的經(jīng)營(yíng)發(fā)展中又1（b)審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)工作制審計(jì)工作底稿、抽查現(xiàn)金和資產(chǎn)等。(c)擬寫審計(jì)報(bào)告初稿。(2)審計(jì)報(bào)告階段:審計(jì)報(bào)告初稿應(yīng)按規(guī)定征求被審計(jì)部門的意見,被審計(jì)部門應(yīng)在收到報(bào)告初稿的三天內(nèi)提出書面意見,逾期未提出書面意見的視同無異議。對(duì)被審計(jì)部門提出的意見,審計(jì)部應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)過程中取得,應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容負(fù)責(zé)。（3)可以根據(jù)審計(jì)報(bào)告反映的問題分別作出以下處理：（a)被審計(jì)部門存在需要或作出處理的重大事項(xiàng)，應(yīng)發(fā)出“審計(jì)整改建議”(5)7出申訴申請(qǐng)復(fù)議。被審計(jì)部門對(duì)審計(jì)部的復(fù)議結(jié)論以及醫(yī)院審計(jì)部直接進(jìn)行的審計(jì)項(xiàng)目的審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定、審計(jì)意見有重大異議的，可以在收到上述審計(jì)文書5審計(jì)部應(yīng)建立健全有效的內(nèi)部稽核質(zhì)量控制制度遵循《中國(guó)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》執(zhí)業(yè)規(guī)范，積極改進(jìn)審計(jì)技術(shù)和方法，實(shí)施有效的內(nèi)審質(zhì)量控制,提高內(nèi)審效率和質(zhì)量。對(duì)于報(bào)復(fù)陷害內(nèi)部審計(jì)人員的應(yīng)及時(shí)予以糾正;涉嫌犯罪決定的應(yīng)給予紀(jì)律處分;涉嫌犯1權(quán)；２345、應(yīng)經(jīng)常向院領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)審計(jì)工作情況，對(duì)存在的問題及時(shí)提出改進(jìn)建議供領(lǐng)導(dǎo)參考；6、積極辦理本單位領(lǐng)導(dǎo)及上級(jí)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)交辦的審計(jì)事項(xiàng),配合國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)本單位進(jìn)行依法審計(jì)。審計(jì)部主任職責(zé)北京市海淀區(qū)貝樂學(xué)科少兒英語(yǔ)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)咨詢電話號(hào)碼是多少?培訓(xùn)的課程針對(duì)哪個(gè)年齡段的？北京市海淀區(qū)貝樂學(xué)科少兒英語(yǔ)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)咨詢電話號(hào)碼是多少？培訓(xùn)的課程針對(duì)哪個(gè)年齡段的?,更傾向于些范疇。研究人員已經(jīng)觀察到,掌握多語(yǔ)言的人在使用另一種外!對(duì)其他單語(yǔ)者的大腦白質(zhì)更加完整?！九嘤?xùn)機(jī)構(gòu)】(北京|上海|深圳)貝樂學(xué)科英語(yǔ)【適合人群】２-12歲少兒【聯(lián)系電話】(北京|上海|深圳)40０-0０66-９1１轉(zhuǎn)分機(jī)68410(免費(fèi)咨詢)09:0018：000９:00至18:0０周日溫馨小提示:電話的撥打方式為:10為總機(jī)號(hào),分機(jī)號(hào))【機(jī)構(gòu)介紹】集團(tuán)從教育本質(zhì)出發(fā),堅(jiān)持“樂教”的教學(xué)理念，融合“愛,來調(diào)動(dòng)孩子的英語(yǔ)學(xué)習(xí)能力,培養(yǎng)孩子的創(chuàng)造性英語(yǔ)思維能力，致力于為2－18歲孩子提供高端、高品質(zhì)的英語(yǔ)培訓(xùn)服務(wù)。貝樂學(xué)科英語(yǔ)歸屬于北京美樂優(yōu)學(xué)教育科技發(fā)展有限公司所有。貝樂教育集團(tuán)始終堅(jiān)持先進(jìn)的教育理念,走高端品牌發(fā)展之路,立志成為中國(guó)的素質(zhì)教育集團(tuán)。貝樂教育旗下?lián)碛胸悩穼W(xué)科英語(yǔ)、貝樂一對(duì)一、貝優(yōu)出國(guó)等多個(gè)子品牌?！窘虒W(xué)理念】貝樂學(xué)科英語(yǔ),遵循快樂教育,以愛育愛的教育宗旨，用趣味,并以美國(guó)資格認(rèn)證外教，美國(guó)考試測(cè)評(píng)，美國(guó)同步學(xué)科教材,K12學(xué)體系及充滿愛心的團(tuán)隊(duì),為家長(zhǎng)和孩子提供滿意貼心的少兒英語(yǔ)全程化服務(wù)?！編熧Y力量】在貝樂學(xué)科英語(yǔ),所有的外教均來自北美,0％,10%TEＳOＬ認(rèn)證的全職老師,氛,調(diào)動(dòng)孩子的學(xué)習(xí)積極性;中教老師也都具有堅(jiān)實(shí)的教育理論基礎(chǔ)和豐富的教學(xué)經(jīng)驗(yàn),他們主要擔(dān)當(dāng)與學(xué)員家長(zhǎng)進(jìn)行及時(shí)、定期的溝通和反饋的重要職責(zé)?！拘^(qū)分布】北京東大橋ＳOHO大路金源燕莎培訓(xùn)中心雙井東環(huán)國(guó)際培訓(xùn)中心知春路培訓(xùn)中心望京新城培訓(xùn)中心宣武門富卓中心公主墳培訓(xùn)中心回龍觀培訓(xùn)中心朝陽(yáng)大悅城培訓(xùn)中心天通苑培訓(xùn)中心上地培訓(xùn)中心崇文門培訓(xùn)中心石景ft連道培訓(xùn)中心上海徐家匯培訓(xùn)中心世紀(jì)公園培訓(xùn)中心天ft路培訓(xùn)中心莘莊培訓(xùn)中心大寧培訓(xùn)中心深圳·東海培訓(xùn)中心天利名城培訓(xùn)中心百花培訓(xùn)中心(北京|上海｜深圳)400-006６-９11轉(zhuǎn)分機(jī)68410(免費(fèi)咨詢)【課程具體介紹】美國(guó)幼兒園Aｍｅrｉｃａn 2-６歲語(yǔ)言發(fā)展黃金期激發(fā)學(xué)習(xí)好奇心和主動(dòng)性,建立自信心提高思維能力,合作能力與社交能力片、音樂等鍛煉孩子的聽說讀寫能力美國(guó)小學(xué)Aｍerｉcan Primary Schoｏl7－12歲英語(yǔ)思維拓展期貝樂學(xué)科英語(yǔ)的教材是美國(guó)第一套完全按照美國(guó)共同核心州立教育標(biāo)準(zhǔn)(CCＳS)編寫的教材。在美國(guó)小學(xué)階段我們培養(yǎng)以下能力:ＦoｕndatｉonalSkｉlls 法，詞匯Cloｓｅreadｉng精讀能力,包括理解難句子,回答問題、解決問題Ａnaｌyticalwriting,料，形成自己的意見,并能引用材料支持自己立場(chǎng)的能力Cｏllａborａt(yī)iveconversａｔioｎ課堂協(xié)作討論能力,包括在口語(yǔ)中自如運(yùn)用學(xué)科英語(yǔ)詞匯(“推理”等及總結(jié)、借鑒他人意見的能力關(guān)于貝優(yōu)出國(guó):,生美國(guó)預(yù)科、游學(xué)、留學(xué)等項(xiàng)目,對(duì)接貝樂學(xué)科英語(yǔ)原汁原味的美國(guó)本土課程,為更多計(jì)劃出國(guó)游學(xué)、留學(xué)的孩子提供直接對(duì)接美國(guó)的服務(wù)支持。養(yǎng)美式學(xué)科英語(yǔ)思維,提高英語(yǔ)聽說讀寫能力,迅速適應(yīng)美式課堂的要求,旨在為更多的孩子提供更廣闊的國(guó)際舞臺(tái)，培養(yǎng)孩子成為具有國(guó)際化視野的未來英才。貝優(yōu)出國(guó)的優(yōu)勢(shì):程咨詢等服務(wù)無縫銜接美國(guó)課程,讓孩子快速融入美國(guó)生活直升美國(guó)優(yōu)質(zhì)初中、高中貝優(yōu)出國(guó)的特色：與美國(guó)教育集團(tuán)麥格勞希爾MｃＧｒaｗ-Hiｌl Eduｃaｔｉｏn深度合作,親身體驗(yàn)美國(guó)私立名校課程美國(guó)外教，幫助學(xué)員全方位提高學(xué)科英語(yǔ)能力CCSS美國(guó)加州考試局(CTＢ)專業(yè)英語(yǔ)水平測(cè)評(píng),服務(wù)（北京|上海｜深圳)40０-0066-９11轉(zhuǎn)分機(jī)68410(免費(fèi)咨詢)暑期班SｕmmeｒCａｍｐCｈina今年暑假,貝樂學(xué)科英語(yǔ)推出“HIGH翻一夏”英語(yǔ)夏令營(yíng),NCＡA大學(xué)聯(lián)賽球員一起鍛煉了籃球技藝。在這個(gè)夏令營(yíng)里,孩子們不僅學(xué)獲了新的學(xué)科知識(shí),還體驗(yàn)到了運(yùn)動(dòng)的樂趣。1、上天入海探索營(yíng)①探索動(dòng)物園和海洋館奇妙的動(dòng)物世界;參觀世界上最先進(jìn)的天文館之一：北京天文館，體驗(yàn)4D影院、高科技天象廳,快樂探索宇宙奧秘;②運(yùn)用情景式教學(xué)方法,迅速提高鞏固英語(yǔ)詞匯、口語(yǔ)能力,激發(fā)對(duì)生命科學(xué)、宇宙科學(xué)的興趣;2、“博物館奇妙日”,,獨(dú)立準(zhǔn)備科學(xué)報(bào)告;②與美國(guó)外教一起體驗(yàn)好萊塢大片般的“博物館奇妙日”,培養(yǎng)孩子的科學(xué)興趣、科學(xué)思維和探索精神;3、中國(guó)科學(xué)技術(shù)館科技探索營(yíng)① ②孩子們通過親身體驗(yàn)積極思考,在展覽和活動(dòng)中積累經(jīng)驗(yàn)、提高孩子的科學(xué)思辨能力以及學(xué)科英語(yǔ)能力；４、美國(guó)NCAA大學(xué)籃球夏令營(yíng)①孩子們將和美國(guó)ＮＣAA中籃球教練一起練球;,孩子們仿佛身處美國(guó)小學(xué)的,英語(yǔ)；夏令營(yíng)SｕmｍerCａmpＵSA20１3驗(yàn)美國(guó)當(dāng)?shù)氐娜宋奶厣彤悋?guó)風(fēng)情,還能學(xué)習(xí)新的語(yǔ)言知識(shí),更能鍛煉孩子的獨(dú)立生活能力，豐富他們的人生體驗(yàn)。參加海外游學(xué)意義：在純英語(yǔ)環(huán)境下學(xué)習(xí)英語(yǔ)，快速提高英語(yǔ)語(yǔ)音和語(yǔ)感;了解國(guó)外生活方式;體驗(yàn)國(guó)外獨(dú)特的學(xué)習(xí)方式;建立國(guó)際友誼，結(jié)交外國(guó)朋友；提高獨(dú)立能力,培養(yǎng)團(tuán)隊(duì)合作精神;參觀國(guó)際學(xué)府,樹立遠(yuǎn)大人生理想;７.游覽世界各地名勝景點(diǎn)、欣賞美麗風(fēng)光;8. 建立良好簽證記錄,為將來順利獲得留學(xué)簽證奠定基礎(chǔ)(北京｜上海｜深圳）4０0-006６-９１１轉(zhuǎn)分機(jī)6(免費(fèi)咨詢)Tｒｕe--－-－----－－----－--－－---－-【學(xué)習(xí)分享】-－ －-－--－-－－---－--衣物英語(yǔ)單詞順口溜:Ｓoｃkｓ襪子穿里邊，shｏｅs鞋子真美觀;panｔｓ褲子最常見,jｅanｓ牛仔不一般；sweaｔeｒ毛衣真保暖，shoｒｔs短褲人人穿;ｊacket夾克擋風(fēng)寒,shirt、sｈirt男襯衫；drｅss連衣裙女人穿,ｓkiｒｔ短裙很好看;T-shirtT恤很隨便。衣物英語(yǔ)單詞順口溜之：鞋帽襪子篇Boot靴子好漂亮,Ｓandals涼鞋真涼爽。hat帽子戴頭上，mｉttens手套暖洋洋，paｎｔs褲子兩腿長(zhǎng),socks襪子穿腳上。Sliｐpｅrs拖鞋很舒坦，Ｓneakers網(wǎng)鞋不一般。Ｔrue北京市海淀區(qū)貝樂學(xué)科少兒英語(yǔ)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)咨詢電話號(hào)碼是多少?培訓(xùn)的課程針對(duì)哪個(gè)年齡段的？醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)工作制度流程1醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)工作制度總則,規(guī)范內(nèi)部審計(jì)工作，控制體系，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法生部令---衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)部審權(quán)益。醫(yī)院審計(jì)部對(duì)審計(jì)范圍內(nèi)的下列專項(xiàng)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督:（１)醫(yī)院財(cái)務(wù)計(jì)劃或者預(yù)算的執(zhí)行和決算;(３）內(nèi)部控制制度的健全、有效;（4）醫(yī)院財(cái)產(chǎn)、物資的管理情況;(5）專項(xiàng)資金的提取、使用；（6）國(guó)家財(cái)經(jīng)政策、計(jì)劃規(guī)章制度、法令的執(zhí)行情況；(7）醫(yī)院院長(zhǎng)交辦或?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)委托的其他審計(jì)事項(xiàng)。審計(jì)部的主要權(quán)限是：1、根據(jù)內(nèi)部審計(jì)工作的需要,要求有關(guān)單位、部門按時(shí)報(bào)送有關(guān)文件、資料等;2３4材料；567８9門及個(gè)人不得打擊報(bào)復(fù)。內(nèi)部審計(jì)人員不得濫用職權(quán)謀取私利,不得有意歪曲事實(shí)真相,不得泄露審計(jì)機(jī)密應(yīng)當(dāng)依法審計(jì)、忠于職守、堅(jiān)持原則、客觀公正、廉潔奉公、保守秘密、熟悉業(yè)務(wù)。遵循醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)宗旨，審計(jì)次序?yàn)橄葘ｍ?xiàng)類審計(jì),后管理類審計(jì)；先突發(fā)事件審計(jì)，后常規(guī)審計(jì);先重點(diǎn)工作審計(jì)，后普通審計(jì)。內(nèi)審人員應(yīng)如實(shí)完整地披露稽核過程中發(fā)現(xiàn)的所有重大問題或風(fēng)險(xiǎn)隱患,不得有所隱瞞或遺漏。對(duì)由于工作原因獲知的公司經(jīng)營(yíng)管理信息及其他信息必須嚴(yán)格保密,并不得利用其為自己或他人牟取利益。發(fā)展中又1(b）審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)工作:包括提取整理、審核有關(guān)資料、取證、編制審計(jì)工作底稿、抽查現(xiàn)金和資產(chǎn)等。(c)擬寫審計(jì)報(bào)告初稿。審計(jì)報(bào)告階段:審計(jì)報(bào)告初稿應(yīng)按規(guī)定征求被審計(jì)部門的意見,被審計(jì)部門應(yīng)在收到報(bào)告初稿的三天內(nèi)提出書面意見,未提出書面意見的視同無異議。對(duì)被審計(jì)部門提出的意見,審計(jì)部應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)過程中取得,進(jìn)一步核實(shí)情況,內(nèi)部審計(jì)人員無論是否接受被審計(jì)單位的意見,當(dāng)對(duì)審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容負(fù)責(zé)。:以根據(jù)審計(jì)報(bào)告反映的問題分別作出以下處理:（a)被審計(jì)部門存在需要或作出處理的重大事項(xiàng),應(yīng)發(fā)出“審計(jì)整改建議”(5)異議的,可以在收到審計(jì)結(jié)論和報(bào)告之日起7日內(nèi),向?qū)徲?jì)