醫(yī)院內(nèi)部控制制度課件

醫(yī)院內(nèi)部控制制度課件１財務(wù)內(nèi)部控制制度,提高會計策的貫徹執(zhí)行,避免和降低風(fēng)險,提高經(jīng)營管理效率，實現(xiàn)醫(yī)院經(jīng)衛(wèi)生系統(tǒng)財務(wù)管理的特點和辦法,結(jié)合醫(yī)院財務(wù)機構(gòu)設(shè)置具體情況,確保全院財務(wù)工作整體的安全、順暢，防止違法違紀(jì)現(xiàn)象的發(fā)生,特制定此內(nèi)控制度。目錄貨幣資金管理的內(nèi)控制度(3）財務(wù)預(yù)算控制(６)票據(jù)管理內(nèi)控制度(9）往來帳款的內(nèi)部控制制度內(nèi)部牽制和稽核制度(1３）收入內(nèi)控制度(15)支出管理的內(nèi)控制度(17)債權(quán)和債務(wù)控制(２0)庫存物資內(nèi)部控制制度（２3)基建項目財務(wù)管理（２8）分支機構(gòu)的財務(wù)管理（29）貨幣資金管理的內(nèi)控制度為了加強貨幣資金管理，防止被盜,違法違紀(jì)現(xiàn)象的發(fā)生,對貨幣資金收、支管理作如下規(guī)定:,銀行規(guī)定限額。出納人員收到現(xiàn)金,每日必須交存銀行，不得坐支,不得以“白條”抵充庫存現(xiàn)金。保險柜鑰匙必須隨身攜帶。二、出納員下班前必須將全部現(xiàn)金（包括找零備用金）,現(xiàn)金支票的使用必須經(jīng)財務(wù)科長審批,印鑒必須交叉保管（或分開管理。三、嚴(yán)格控制簽發(fā)空白支票,特殊情況必須在支票上寫明收,由領(lǐng)用人在專設(shè),與存根一并保存。對于空白收據(jù)的管理,專設(shè)登記薄登記,續(xù)。五、門診、住院收款室貨幣資金的管理1、收費員將當(dāng)日收入必須足額上繳出納員,由收款室負(fù)責(zé)人打出收入日報匯總表上報財務(wù)科,財務(wù)科由專人對上報的匯總報表進行審核,制單會計對審核無誤的匯總報表進行賬務(wù)處理。2、收款室負(fù)責(zé)人、財務(wù)科應(yīng)分別定期或不定期對門診收費處進行現(xiàn)金盤點，杜絕挪用現(xiàn)金現(xiàn)象的發(fā)生。3、收費員不得借故不打印病人姓名、科室等，打印項目要準(zhǔn)確無誤，現(xiàn)金、印鑒、票據(jù)要妥善保管。4、每個收費員必須設(shè)計算機密碼，并且不定期更換密碼，不得隨意進入他人程序收費,電腦票據(jù)號與發(fā)票號必須保持一致。5、收費員應(yīng)備規(guī)定數(shù)額的找零備用金（應(yīng)根據(jù)本醫(yī)院的實際業(yè)務(wù)量確定）,不得將公、私款混用，不得隨意外供或挪用收費款，每日下班前必須將全部現(xiàn)金放入保險柜妥善保管。六、住院結(jié)算處貨幣資金的管理1、收費員將當(dāng)日收入必須足額上繳出納員，由收款室負(fù)責(zé)人(兼會計）打出收入日報匯總表與現(xiàn)金進行核對，對審核無誤的匯總報表進行賬務(wù)處理。2、財務(wù)科應(yīng)定期或不定期對住院結(jié)算處進行現(xiàn)金盤點，杜絕繳款不及時，挪用現(xiàn)金等現(xiàn)象發(fā)生。3、收款室負(fù)責(zé)人（兼會計)對每日預(yù)收款收據(jù)、出院結(jié)算憑證票號進行核對檢查。4、月末由收款室負(fù)責(zé)人(兼會計）與計算機預(yù)收款、應(yīng)收在院病人醫(yī)療款進行核對,5、辦理出院結(jié)算人員應(yīng)備規(guī)定數(shù)額的找零備用金,不得將公、私款混用，不得隨意外供或挪用公款。應(yīng)將現(xiàn)金、印鑒、票據(jù)妥善保管，每日下班前必須將全部現(xiàn)金放入保險柜。6、每個辦理出、入院結(jié)算人員，必須設(shè)計算機密碼，并且,必須保持一致。7若有余額必須以轉(zhuǎn)賬支票形式（)退回原出票單位,不得退付現(xiàn)金。七、收款處、住院處退費管理1、門診檢查,治療費的退費，必須經(jīng)相關(guān)科室的主任、當(dāng)事人簽字后,方可退費。2、門診收費員項目打錯需要退費時，必須經(jīng)收費處負(fù)責(zé)人核實并簽字后,方可退費。3、住院處預(yù)交款的退費，必須經(jīng)住院處負(fù)責(zé)人或財務(wù)科長簽字后，方可退費。4、住院病人費用的退費，必須經(jīng)科主任、住院部負(fù)責(zé)人簽字后，方可退費。醫(yī)院內(nèi)部審計工作制度流程1醫(yī)院內(nèi)部審計工作制度總則為建立健全醫(yī)院內(nèi)部監(jiān)督和風(fēng)險控制,規(guī)范內(nèi)部審計工作,制體系,權(quán)益。醫(yī)院審計部對審計范圍內(nèi)的下列專項進行內(nèi)部審計監(jiān)督：醫(yī)院財務(wù)計劃或者預(yù)算的執(zhí)行和決算;與醫(yī)院財務(wù)收支有關(guān)的經(jīng)濟活動及其經(jīng)濟效益;（3)內(nèi)部控制制度的健全、有效;（4）醫(yī)院財產(chǎn)、物資的管理情況；(5）專項資金的提取、使用；（6)國家財經(jīng)政策、計劃規(guī)章制度、法令的執(zhí)行情況;（７)醫(yī)院院長交辦或?qū)徲嫏C關(guān)委托的其他審計事項。審計部的主要權(quán)限是:1、根據(jù)內(nèi)部審計工作的需要，要求有關(guān)單位、部門按時報送有關(guān)文件、資料等;234材料；56７89醫(yī)院內(nèi)部審計人員行使職權(quán),受國家法律保護,醫(yī)院任何部門及個人不得打擊報復(fù)。內(nèi)部審計人員不得濫用職權(quán)謀取私利,不得有意歪曲事實真相，不得泄露審計機密應(yīng)當(dāng)依法審計、忠于職守、堅持原則、客觀公正、廉潔奉公、保守秘密、熟悉業(yè)務(wù)。遵循醫(yī)院內(nèi)部審計宗旨，審計次序為先專項類審計,后管理類審計；先突發(fā)事件審計,后常規(guī)審計；先重點工作審計,后普通審計。內(nèi)審人員應(yīng)如實完整地披露稽核過程中發(fā)現(xiàn)的所有重大問或他人牟取利益。審計工作是政策性很強的一項工作,而且內(nèi)審在醫(yī)院的經(jīng)營發(fā)展中又1（b)審計現(xiàn)場工作制審計工作底稿、抽查現(xiàn)金和資產(chǎn)等。(c)擬寫審計報告初稿。(2)審計報告階段:審計報告初稿應(yīng)按規(guī)定征求被審計部門的意見,被審計部門應(yīng)在收到報告初稿的三天內(nèi)提出書面意見,逾期未提出書面意見的視同無異議。對被審計部門提出的意見,審計部應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計過程中取得,應(yīng)當(dāng)對審計報告的內(nèi)容負(fù)責(zé)。（3)可以根據(jù)審計報告反映的問題分別作出以下處理：（a)被審計部門存在需要或作出處理的重大事項，應(yīng)發(fā)出“審計整改建議”(5)7出申訴申請復(fù)議。被審計部門對審計部的復(fù)議結(jié)論以及醫(yī)院審計部直接進行的審計項目的審計報告、審計決定、審計意見有重大異議的，可以在收到上述審計文書5審計部應(yīng)建立健全有效的內(nèi)部稽核質(zhì)量控制制度遵循《中國內(nèi)部審計準(zhǔn)則》執(zhí)業(yè)規(guī)范，積極改進審計技術(shù)和方法，實施有效的內(nèi)審質(zhì)量控制,提高內(nèi)審效率和質(zhì)量。對于報復(fù)陷害內(nèi)部審計人員的應(yīng)及時予以糾正;涉嫌犯罪決定的應(yīng)給予紀(jì)律處分;涉嫌犯1權(quán)；２345、應(yīng)經(jīng)常向院領(lǐng)導(dǎo)匯報審計工作情況，對存在的問題及時提出改進建議供領(lǐng)導(dǎo)參考；6、積極辦理本單位領(lǐng)導(dǎo)及上級內(nèi)部審計機構(gòu)交辦的審計事項,配合國家審計機關(guān)對本單位進行依法審計。審計部主任職責(zé)北京市海淀區(qū)貝樂學(xué)科少兒英語培訓(xùn)機構(gòu)咨詢電話號碼是多少?培訓(xùn)的課程針對哪個年齡段的？北京市海淀區(qū)貝樂學(xué)科少兒英語培訓(xùn)機構(gòu)咨詢電話號碼是多少？培訓(xùn)的課程針對哪個年齡段的?,更傾向于些范疇。研究人員已經(jīng)觀察到,掌握多語言的人在使用另一種外!對其他單語者的大腦白質(zhì)更加完整?！九嘤?xùn)機構(gòu)】(北京|上海|深圳)貝樂學(xué)科英語【適合人群】２-12歲少兒【聯(lián)系電話】(北京|上海|深圳)40０-0０66-９1１轉(zhuǎn)分機68410(免費咨詢)09:0018：000９:00至18:0０周日溫馨小提示:電話的撥打方式為:10為總機號,分機號)【機構(gòu)介紹】集團從教育本質(zhì)出發(fā),堅持“樂教”的教學(xué)理念，融合“愛,來調(diào)動孩子的英語學(xué)習(xí)能力,培養(yǎng)孩子的創(chuàng)造性英語思維能力，致力于為2－18歲孩子提供高端、高品質(zhì)的英語培訓(xùn)服務(wù)。貝樂學(xué)科英語歸屬于北京美樂優(yōu)學(xué)教育科技發(fā)展有限公司所有。貝樂教育集團始終堅持先進的教育理念,走高端品牌發(fā)展之路,立志成為中國的素質(zhì)教育集團。貝樂教育旗下?lián)碛胸悩穼W(xué)科英語、貝樂一對一、貝優(yōu)出國等多個子品牌?！窘虒W(xué)理念】貝樂學(xué)科英語,遵循快樂教育,以愛育愛的教育宗旨，用趣味,并以美國資格認(rèn)證外教，美國考試測評，美國同步學(xué)科教材,K12學(xué)體系及充滿愛心的團隊,為家長和孩子提供滿意貼心的少兒英語全程化服務(wù)?！編熧Y力量】在貝樂學(xué)科英語,所有的外教均來自北美,0％,10%TEＳOＬ認(rèn)證的全職老師,氛,調(diào)動孩子的學(xué)習(xí)積極性;中教老師也都具有堅實的教育理論基礎(chǔ)和豐富的教學(xué)經(jīng)驗,他們主要擔(dān)當(dāng)與學(xué)員家長進行及時、定期的溝通和反饋的重要職責(zé)。【校區(qū)分布】北京東大橋ＳOHO大路金源燕莎培訓(xùn)中心雙井東環(huán)國際培訓(xùn)中心知春路培訓(xùn)中心望京新城培訓(xùn)中心宣武門富卓中心公主墳培訓(xùn)中心回龍觀培訓(xùn)中心朝陽大悅城培訓(xùn)中心天通苑培訓(xùn)中心上地培訓(xùn)中心崇文門培訓(xùn)中心石景ft連道培訓(xùn)中心上海徐家匯培訓(xùn)中心世紀(jì)公園培訓(xùn)中心天ft路培訓(xùn)中心莘莊培訓(xùn)中心大寧培訓(xùn)中心深圳·東海培訓(xùn)中心天利名城培訓(xùn)中心百花培訓(xùn)中心(北京|上海｜深圳)400-006６-９11轉(zhuǎn)分機68410(免費咨詢)【課程具體介紹】美國幼兒園Aｍｅrｉｃａn 2-６歲語言發(fā)展黃金期激發(fā)學(xué)習(xí)好奇心和主動性,建立自信心提高思維能力,合作能力與社交能力片、音樂等鍛煉孩子的聽說讀寫能力美國小學(xué)Aｍerｉcan Primary Schoｏl7－12歲英語思維拓展期貝樂學(xué)科英語的教材是美國第一套完全按照美國共同核心州立教育標(biāo)準(zhǔn)(CCＳS)編寫的教材。在美國小學(xué)階段我們培養(yǎng)以下能力:ＦoｕndatｉonalSkｉlls 法，詞匯Cloｓｅreadｉng精讀能力,包括理解難句子,回答問題、解決問題Ａnaｌyticalwriting,料，形成自己的意見,并能引用材料支持自己立場的能力Cｏllａborａt(yī)iveconversａｔioｎ課堂協(xié)作討論能力,包括在口語中自如運用學(xué)科英語詞匯(“推理”等及總結(jié)、借鑒他人意見的能力關(guān)于貝優(yōu)出國:,生美國預(yù)科、游學(xué)、留學(xué)等項目,對接貝樂學(xué)科英語原汁原味的美國本土課程,為更多計劃出國游學(xué)、留學(xué)的孩子提供直接對接美國的服務(wù)支持。養(yǎng)美式學(xué)科英語思維,提高英語聽說讀寫能力,迅速適應(yīng)美式課堂的要求,旨在為更多的孩子提供更廣闊的國際舞臺，培養(yǎng)孩子成為具有國際化視野的未來英才。貝優(yōu)出國的優(yōu)勢:程咨詢等服務(wù)無縫銜接美國課程,讓孩子快速融入美國生活直升美國優(yōu)質(zhì)初中、高中貝優(yōu)出國的特色：與美國教育集團麥格勞希爾MｃＧｒaｗ-Hiｌl Eduｃaｔｉｏn深度合作,親身體驗美國私立名校課程美國外教，幫助學(xué)員全方位提高學(xué)科英語能力CCSS美國加州考試局(CTＢ)專業(yè)英語水平測評,服務(wù)（北京|上海｜深圳)40０-0066-９11轉(zhuǎn)分機68410(免費咨詢)暑期班SｕmmeｒCａｍｐCｈina今年暑假,貝樂學(xué)科英語推出“HIGH翻一夏”英語夏令營,NCＡA大學(xué)聯(lián)賽球員一起鍛煉了籃球技藝。在這個夏令營里,孩子們不僅學(xué)獲了新的學(xué)科知識,還體驗到了運動的樂趣。1、上天入海探索營①探索動物園和海洋館奇妙的動物世界;參觀世界上最先進的天文館之一：北京天文館，體驗4D影院、高科技天象廳,快樂探索宇宙奧秘;②運用情景式教學(xué)方法,迅速提高鞏固英語詞匯、口語能力,激發(fā)對生命科學(xué)、宇宙科學(xué)的興趣;2、“博物館奇妙日”,,獨立準(zhǔn)備科學(xué)報告;②與美國外教一起體驗好萊塢大片般的“博物館奇妙日”,培養(yǎng)孩子的科學(xué)興趣、科學(xué)思維和探索精神;3、中國科學(xué)技術(shù)館科技探索營① ②孩子們通過親身體驗積極思考,在展覽和活動中積累經(jīng)驗、提高孩子的科學(xué)思辨能力以及學(xué)科英語能力；４、美國NCAA大學(xué)籃球夏令營①孩子們將和美國ＮＣAA中籃球教練一起練球;,孩子們仿佛身處美國小學(xué)的,英語；夏令營SｕmｍerCａmpＵSA20１3驗美國當(dāng)?shù)氐娜宋奶厣彤悋L(fēng)情,還能學(xué)習(xí)新的語言知識,更能鍛煉孩子的獨立生活能力，豐富他們的人生體驗。參加海外游學(xué)意義：在純英語環(huán)境下學(xué)習(xí)英語，快速提高英語語音和語感;了解國外生活方式;體驗國外獨特的學(xué)習(xí)方式;建立國際友誼，結(jié)交外國朋友；提高獨立能力,培養(yǎng)團隊合作精神;參觀國際學(xué)府,樹立遠(yuǎn)大人生理想;７.游覽世界各地名勝景點、欣賞美麗風(fēng)光;8. 建立良好簽證記錄,為將來順利獲得留學(xué)簽證奠定基礎(chǔ)(北京｜上海｜深圳）4０0-006６-９１１轉(zhuǎn)分機6(免費咨詢)Tｒｕe--－-－----－－----－--－－---－-【學(xué)習(xí)分享】-－ －-－--－-－－---－--衣物英語單詞順口溜:Ｓoｃkｓ襪子穿里邊，shｏｅs鞋子真美觀;panｔｓ褲子最常見,jｅanｓ牛仔不一般；sweaｔeｒ毛衣真保暖，shoｒｔs短褲人人穿;ｊacket夾克擋風(fēng)寒,shirt、sｈirt男襯衫；drｅss連衣裙女人穿,ｓkiｒｔ短裙很好看;T-shirtT恤很隨便。衣物英語單詞順口溜之：鞋帽襪子篇Boot靴子好漂亮,Ｓandals涼鞋真涼爽。hat帽子戴頭上，mｉttens手套暖洋洋，paｎｔs褲子兩腿長,socks襪子穿腳上。Sliｐpｅrs拖鞋很舒坦，Ｓneakers網(wǎng)鞋不一般。Ｔrue北京市海淀區(qū)貝樂學(xué)科少兒英語培訓(xùn)機構(gòu)咨詢電話號碼是多少?培訓(xùn)的課程針對哪個年齡段的？醫(yī)院內(nèi)部審計工作制度流程1醫(yī)院內(nèi)部審計工作制度總則,規(guī)范內(nèi)部審計工作，控制體系，根據(jù)《中華人民共和國審計法生部令---衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)部審權(quán)益。醫(yī)院審計部對審計范圍內(nèi)的下列專項進行內(nèi)部審計監(jiān)督:（１)醫(yī)院財務(wù)計劃或者預(yù)算的執(zhí)行和決算;(３）內(nèi)部控制制度的健全、有效;（4）醫(yī)院財產(chǎn)、物資的管理情況;(5）專項資金的提取、使用；（6）國家財經(jīng)政策、計劃規(guī)章制度、法令的執(zhí)行情況；(7）醫(yī)院院長交辦或?qū)徲嫏C關(guān)委托的其他審計事項。審計部的主要權(quán)限是：1、根據(jù)內(nèi)部審計工作的需要,要求有關(guān)單位、部門按時報送有關(guān)文件、資料等;2３4材料；567８9門及個人不得打擊報復(fù)。內(nèi)部審計人員不得濫用職權(quán)謀取私利,不得有意歪曲事實真相,不得泄露審計機密應(yīng)當(dāng)依法審計、忠于職守、堅持原則、客觀公正、廉潔奉公、保守秘密、熟悉業(yè)務(wù)。遵循醫(yī)院內(nèi)部審計宗旨，審計次序為先專項類審計,后管理類審計；先突發(fā)事件審計，后常規(guī)審計;先重點工作審計，后普通審計。內(nèi)審人員應(yīng)如實完整地披露稽核過程中發(fā)現(xiàn)的所有重大問題或風(fēng)險隱患,不得有所隱瞞或遺漏。對由于工作原因獲知的公司經(jīng)營管理信息及其他信息必須嚴(yán)格保密,并不得利用其為自己或他人牟取利益。發(fā)展中又1(b）審計現(xiàn)場工作:包括提取整理、審核有關(guān)資料、取證、編制審計工作底稿、抽查現(xiàn)金和資產(chǎn)等。(c)擬寫審計報告初稿。審計報告階段:審計報告初稿應(yīng)按規(guī)定征求被審計部門的意見,被審計部門應(yīng)在收到報告初稿的三天內(nèi)提出書面意見,未提出書面意見的視同無異議。對被審計部門提出的意見,審計部應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計過程中取得,進一步核實情況,內(nèi)部審計人員無論是否接受被審計單位的意見,當(dāng)對審計報告的內(nèi)容負(fù)責(zé)。:以根據(jù)審計報告反映的問題分別作出以下處理:（a)被審計部門存在需要或作出處理的重大事項,應(yīng)發(fā)出“審計整改建議”(5)異議的,可以在收到審計結(jié)論和報告之日起7日內(nèi),向?qū)徲?/p>