中國(guó)企業(yè)面臨規(guī)范和績(jī)效地雙重問(wèn)題

規(guī)范管理卓有成效景華天創(chuàng)（北京）咨詢有限責(zé)任公司

HyperionBPM產(chǎn)品咨詢合作伙伴BIVISIONVisiongetsrealized.丘創(chuàng)個(gè)人簡(jiǎn)歷華中理工大學(xué)計(jì)算機(jī)系工學(xué)士、對(duì)外經(jīng)貿(mào)大學(xué)國(guó)際企業(yè)管理系經(jīng)濟(jì)學(xué)碩士、英國(guó)特許公認(rèn)會(huì)計(jì)師公會(huì)資深會(huì)員（FCCA）曾歷任對(duì)外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué)國(guó)際企業(yè)管理系會(huì)計(jì)教研室副主任、正大國(guó)際財(cái)務(wù)有限公司投資部財(cái)務(wù)主管和下屬藥業(yè)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)，萬(wàn)通實(shí)業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)、集團(tuán)董事局成員，中國(guó)人保信托投資公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人兼下屬實(shí)業(yè)投資公司財(cái)務(wù)總監(jiān)，北京開(kāi)元通寶軟件技術(shù)有限公司總經(jīng)理，北京用友通寶財(cái)務(wù)分析技術(shù)有限公司總經(jīng)理，用友股份公司高級(jí)財(cái)務(wù)應(yīng)用專家，負(fù)責(zé)基于商業(yè)智能平臺(tái)的BPM（企業(yè)績(jī)效管理）產(chǎn)品（含預(yù)算、合并報(bào)表與分析與績(jī)效評(píng)價(jià)應(yīng)用）的研究和開(kāi)發(fā)管理工作目前為景華天創(chuàng)（北京）咨詢有限責(zé)任公司董事總經(jīng)理，本公司從事企業(yè)計(jì)劃預(yù)算、合并匯總報(bào)表、決策分析、目標(biāo)管理與績(jī)效考核應(yīng)用需求分析、規(guī)劃、軟件和IT選型等咨詢、培訓(xùn)、代理和實(shí)施服務(wù)業(yè)務(wù)，而且本公司是美國(guó)Hyperion公司在華的首家有資格從事其BPM全線產(chǎn)品咨詢的合作伙伴。社會(huì)兼職和活動(dòng)：滄州化工公司獨(dú)立董事，全聚德集團(tuán)專家委員會(huì)成員，中加工商管理學(xué)院MBA項(xiàng)目《財(cái)務(wù)報(bào)表分析》、《財(cái)務(wù)管理》特聘客座教授，另為數(shù)家管理咨詢公司的常年特聘培訓(xùn)師學(xué)術(shù)著作：《西方財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)》，《信托公司經(jīng)營(yíng)和管理》，《看報(bào)表選股票》，《上市公司財(cái)務(wù)分析》和《上市公司財(cái)務(wù)管理》等。2Copyright?2005,Hyperion.Allrightsreserved.從PeterF.Drucker

畢生思考的兩個(gè)問(wèn)題談起如何使得企業(yè)管理井然有序如何使得管理人員富有成效公司治理和企業(yè)治理中國(guó)企業(yè)面臨規(guī)范和績(jī)效的雙重問(wèn)題大家先看看一些數(shù)字這些數(shù)字背后是什么？我們的建議Hyperion的BPM解決方案HyperionBI與企業(yè)治理HyperionHFM與企業(yè)治理HyperionPlanning與企業(yè)治理HyperionBPM與企業(yè)治理目錄3Copyright?2005,Hyperion.Allrightsreserved.PeterF.Drucker畢生思考的兩個(gè)問(wèn)題如何使得企業(yè)管理井然有序代表性著作《管理的實(shí)踐》；回答企業(yè)是什么、管理是什么、管理者的責(zé)任角度；通過(guò)對(duì)管理原則、責(zé)任和實(shí)踐的研究，探索如何建立一個(gè)有效的管理機(jī)制和制度。建立在責(zé)任基礎(chǔ)上的管理原則：PeterF.

Drucker在管理就是通過(guò)創(chuàng)新的方法滿足顧客需求的理論基礎(chǔ)上，構(gòu)建有關(guān)管理者目標(biāo)、任務(wù)、責(zé)任和權(quán)力等的管理原則。管理者對(duì)顧客、員工和社會(huì)的責(zé)任決定了他不是企業(yè)所有者個(gè)人權(quán)力的代表，管理者的權(quán)力是由其所擔(dān)任的職務(wù)、需要完成的目標(biāo)和所承擔(dān)的責(zé)任決定的。從PeterF.Drucker畢生思考的兩個(gè)問(wèn)題談起4Copyright?2005,Hyperion.Allrightsreserved.PeterF.Drucker畢生思考的兩個(gè)問(wèn)題如何使得管理人員富有成效代表性著作《卓有成效的管理者》；管理的任務(wù)就在于不斷打破外在環(huán)境對(duì)企業(yè)的制約，采取各種創(chuàng)新活動(dòng)滿足顧客的要求，實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)。建立在責(zé)任基礎(chǔ)上的自我管理：PeterF.

Drucker強(qiáng)調(diào)管理是一種實(shí)踐，為顧客創(chuàng)造價(jià)值的實(shí)踐。一個(gè)管理者要做到工作卓有成效，也應(yīng)該始終牢記他的責(zé)任和目標(biāo)。衡量管理者責(zé)任的大小并不是看他所管理下屬的數(shù)量，也不能以他的知識(shí)、能力和投人來(lái)判斷。鑒別管理者是否有效，只有以他對(duì)組織目標(biāo)的貢獻(xiàn)來(lái)衡量。要提高辦事效能，管理者首先必須將自己的時(shí)間進(jìn)行有效管理，安排做一些重要的事情，將精力集中于少數(shù)主要領(lǐng)域；其次，只有當(dāng)別人使用管理者的貢獻(xiàn)時(shí)，管理者才具有有效性。從PeterF.Drucker畢生思考的兩個(gè)問(wèn)題談起5Copyright?2005,Hyperion.Allrightsreserved.從PeterF.Drucker

畢生思考的兩個(gè)問(wèn)題談起如何使得企業(yè)管理井然有序如何使得管理人員富有成效公司治理和企業(yè)治理中國(guó)企業(yè)面臨規(guī)范和績(jī)效的雙重問(wèn)題大家先看看一些數(shù)字這些數(shù)字背后是什么？我們的建議Hyperion的BPM解決方案HyperionBI與企業(yè)治理HyperionHFM與企業(yè)治理HyperionPlanning與企業(yè)治理HyperionBPM與企業(yè)治理目錄6Copyright?2005,Hyperion.Allrightsreserved.大家先看看一些數(shù)字規(guī)范問(wèn)題德隆公司去年的突然倒塌以及引發(fā)的金融違規(guī)問(wèn)題。證監(jiān)會(huì)2005年下達(dá)的行政處罰決定書涉及期貨公司3家、上市公司11家、基金2家、證券公司14家、事務(wù)所3家和投資公司1家。今年1至11月，全國(guó)共審計(jì)國(guó)企6020戶企業(yè)，發(fā)現(xiàn)違規(guī)問(wèn)題金額449億元。發(fā)現(xiàn)了三個(gè)突出問(wèn)題：一是企業(yè)損益不實(shí)，造成多計(jì)利潤(rùn)48億元、少計(jì)利潤(rùn)150億元；二是一些企業(yè)決策失誤造成損失和潛在損失90億元；三是一些企業(yè)管理不善、利益驅(qū)動(dòng)造成國(guó)有資產(chǎn)流失39億元。作為審計(jì)署的檢查對(duì)象的16家有上市公司審計(jì)資格的會(huì)計(jì)事事務(wù)所，竟然有14家會(huì)計(jì)師事務(wù)所的37名注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具的19份審計(jì)報(bào)告存在失實(shí)或疏漏，僅有2家公司能夠獨(dú)善其身。中國(guó)企業(yè)面臨規(guī)范和績(jī)效的雙重問(wèn)題7Copyright?2005,Hyperion.Allrightsreserved.大家先看看一些數(shù)字績(jī)效管理問(wèn)題國(guó)內(nèi)上市公司平均總資產(chǎn)報(bào)酬率為3%，意味股東的風(fēng)險(xiǎn)得不到補(bǔ)償；現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比率為40%或以上的僅占整個(gè)上市公司總體的15%左右。上市以后每年堅(jiān)持對(duì)股東派息并且派息總額超過(guò)其權(quán)益融資總額的公司只有一家——佛山照明公司，占國(guó)內(nèi)上市公司的一千四百分之一。財(cái)政部統(tǒng)計(jì)的全國(guó)企業(yè)已獲利息倍數(shù)為“接近于1”，如果是按美國(guó)商業(yè)銀行的概率標(biāo)準(zhǔn)，意味著至少33%的借款企業(yè)到期還不了錢。中國(guó)GDP占世界4.4%，而能源消耗占世界7.4%。中國(guó)企業(yè)面臨規(guī)范和績(jī)效的雙重問(wèn)題8Copyright?2005,Hyperion.Allrightsreserved.行業(yè)中國(guó)大陸所占家數(shù)排名航空1（東方航空）5技術(shù)硬件0-IT服務(wù)與軟件0-半導(dǎo)體0-電信服務(wù)1（中國(guó)移動(dòng)香港）5電力公用事業(yè)22（廣東電力）4（浙江東南發(fā)電）海洋運(yùn)輸0-食品與飲料0-房地產(chǎn)0-鋼鐵0-中國(guó)企業(yè)面臨規(guī)范和績(jī)效雙重問(wèn)題《CFO》2004年按行業(yè)劃分的亞太地區(qū)ROCE排行榜9Copyright?2005,Hyperion.Allrightsreserved.這些數(shù)字背后是什么？企業(yè)規(guī)范（治理）問(wèn)題的具體表現(xiàn)：重大決策機(jī)制不完備，單憑經(jīng)驗(yàn)和感覺(jué)決策的情況時(shí)有發(fā)生，前兩年一些外行企業(yè)紛紛“試水”過(guò)家用車制造領(lǐng)域，結(jié)果大多早早收?qǐng)觥１O(jiān)事會(huì)制度、獨(dú)立董事制度往往形同虛設(shè)，起不到真正的監(jiān)督作用。上市公司的CFO不是既對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)，又對(duì)CEO負(fù)責(zé)的真正意義上的CFO，財(cái)務(wù)監(jiān)督和管理權(quán)力不能完全到位。上市公司“內(nèi)部人控制”現(xiàn)象嚴(yán)重，趙新先的被拘是對(duì)此的又一例證。內(nèi)控機(jī)制薄弱，風(fēng)險(xiǎn)管理不健全，中航油等事件就是這些問(wèn)題的最好佐證。公司治理環(huán)境有待改善，政府對(duì)國(guó)企的監(jiān)管應(yīng)是作為股東，通過(guò)董事會(huì)、審計(jì)監(jiān)督、獲取相關(guān)信息做出決策來(lái)發(fā)揮，而不是過(guò)多地干預(yù)企業(yè)每一項(xiàng)經(jīng)營(yíng)決策，如指定某一家公司“中標(biāo)”。中國(guó)企業(yè)面臨規(guī)范和績(jī)效雙重問(wèn)題10Copyright?2005,Hyperion.Allrightsreserved.國(guó)內(nèi)企業(yè)績(jī)效管理問(wèn)題的驚人相似的具體表現(xiàn)：企業(yè)的產(chǎn)品與對(duì)手幾乎同質(zhì)化，缺乏品牌意識(shí)，結(jié)果是只有拼價(jià)格、利潤(rùn)越來(lái)越薄，而且在國(guó)外也引起負(fù)面的反應(yīng)，如溫州鞋在西班牙被焚事件。

產(chǎn)品同質(zhì)化和拼價(jià)格往往又導(dǎo)致在整個(gè)行業(yè)出現(xiàn)供大于求的情況下，一些企業(yè)仍然要繼續(xù)投資擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模以圖與競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手比拼價(jià)格，結(jié)果可能是銀行債務(wù)規(guī)模高居不下，存貨積壓導(dǎo)致經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流匱乏，資金鏈條出現(xiàn)問(wèn)題。營(yíng)運(yùn)資金管理很弱，應(yīng)收賬款經(jīng)常不能按期從渠道收回，影響了企業(yè)經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流入；采購(gòu)批量和存貨水平往往憑借所謂“經(jīng)驗(yàn)”，而不是借助對(duì)提前期、需求量和采購(gòu)成本費(fèi)用綜合考慮的模型；在存貨水平、應(yīng)收賬款水平的變化已經(jīng)出現(xiàn)不利于公司經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流量的情況下，有的企業(yè)甚至出現(xiàn)應(yīng)付賬款的付款速度高于應(yīng)收賬款的回款速度的情況。企業(yè)普遍缺乏創(chuàng)新能力，有一些IT公司還將生產(chǎn)性的開(kāi)發(fā)等同于R&D（即所謂預(yù)研），雖然有一些專利申報(bào)成功，但是這些專利主要是外觀設(shè)計(jì)方面的，缺乏關(guān)鍵核心技術(shù)的突破，在整個(gè)商品和服務(wù)的價(jià)值鏈中往往僅能賺到微薄的“加工費(fèi)”。中國(guó)企業(yè)面臨規(guī)范和績(jī)效雙重問(wèn)題11Copyright?2005,Hyperion.Allrightsreserved.從管理循環(huán)階段來(lái)看企業(yè)的規(guī)范和績(jī)效管理問(wèn)題：計(jì)劃控制問(wèn)題：雖然有所謂年度計(jì)劃，但是其實(shí)是邏輯關(guān)聯(lián)度不夠的年度目標(biāo)的集合；年度目標(biāo)不一定反映了企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)的戰(zhàn)略目標(biāo)，甚至有所沖突。并沒(méi)有通過(guò)預(yù)算真正整合產(chǎn)、供、銷、人、財(cái)、發(fā)、物等方面的資源；沒(méi)有與責(zé)任會(huì)計(jì)緊密結(jié)合形成計(jì)劃、控制、分析和考核的閉環(huán)。中國(guó)企業(yè)面臨規(guī)范和績(jī)效雙重問(wèn)題12Copyright?2005,Hyperion.Allrightsreserved.

報(bào)告問(wèn)題：盡管上了財(cái)務(wù)核算軟件，然而內(nèi)部交易對(duì)不上賬的金額歷史累計(jì)達(dá)到上億元的企業(yè)集團(tuán)并非罕見(jiàn)；面向國(guó)資委和上市披露要求的合并報(bào)表用Excel編制生成通常要用20天的時(shí)間，而且匯總合并的流程不透明，難以做審計(jì)追蹤；內(nèi)部管理要求的報(bào)表的及時(shí)性難以滿足，甚至有些內(nèi)容無(wú)法從現(xiàn)有ERP系統(tǒng)中自動(dòng)抽取出來(lái)；現(xiàn)有報(bào)告系統(tǒng)十分明顯地存在以下四個(gè)方面的問(wèn)題：大量重復(fù)勞動(dòng)；數(shù)據(jù)質(zhì)量差；響應(yīng)不及時(shí)；難以將年度目標(biāo)與實(shí)際業(yè)績(jī)進(jìn)行多維度比較分析。中國(guó)企業(yè)面臨規(guī)范和績(jī)效雙重問(wèn)題

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決策分析問(wèn)題：高層領(lǐng)導(dǎo)在決策分析方面受到報(bào)告系統(tǒng)問(wèn)題的嚴(yán)重影響，信息不及時(shí)、不可靠和不全面；雖然上了ERP系統(tǒng)，但是管理層需要看到的一些信息還是看不到。比如，同時(shí)在一個(gè)界面里看到財(cái)務(wù)應(yīng)收賬款、訂單應(yīng)收賬款和發(fā)貨應(yīng)收賬款的金額等；企業(yè)集團(tuán)往往擁有龐大的財(cái)務(wù)和會(huì)計(jì)人員隊(duì)伍統(tǒng)計(jì)研究表明：企業(yè)花了大量的時(shí)間在業(yè)務(wù)報(bào)表、信息查詢和基礎(chǔ)統(tǒng)計(jì)方面，然而真正對(duì)決策產(chǎn)生影響的僅僅有5%。中國(guó)企業(yè)面臨規(guī)范和績(jī)效雙重問(wèn)題

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目標(biāo)管理與績(jī)效考核問(wèn)題：集團(tuán)雖然有年度目標(biāo)，但是并不是完整意義上的目標(biāo)管理，主要是用于傳統(tǒng)的人事方面的績(jī)效考評(píng)工作，具體問(wèn)題是：戰(zhàn)略目標(biāo)不清晰，也沒(méi)宣傳落實(shí)到基層單位和個(gè)人；年度目標(biāo)與戰(zhàn)略目標(biāo)之間缺乏明確的邏輯關(guān)系；目標(biāo)和指標(biāo)主要聚焦于財(cái)務(wù)，無(wú)法通過(guò)目標(biāo)對(duì)企業(yè)的不同機(jī)構(gòu)、部門和活動(dòng)進(jìn)行整合，使他們都協(xié)同一致的為企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)服務(wù)；當(dāng)前的績(jī)效考評(píng)體系與激勵(lì)方案不能促進(jìn)創(chuàng)新的企業(yè)文化以及培養(yǎng)和吸引高精尖的人才。

中國(guó)企業(yè)面臨規(guī)范和績(jī)效雙重問(wèn)題

15Copyright?2005,Hyperion.Allrightsreserved.中國(guó)企業(yè)面臨規(guī)范和績(jī)效雙重問(wèn)題我們的建議：政府或人大應(yīng)完善公司治理的法規(guī)，創(chuàng)造良好的法規(guī)環(huán)境。逐步樹(shù)立起公司治理的概念、風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制的意識(shí)。目前相當(dāng)數(shù)量企業(yè)的績(jī)效管理尚停留在經(jīng)營(yíng)水平的考核，沒(méi)有上升到戰(zhàn)略層面。企業(yè)應(yīng)樹(shù)立既宏偉又可行的戰(zhàn)略目標(biāo)，包括財(cái)務(wù)、社會(huì)效益、客戶、流程和學(xué)習(xí)與成長(zhǎng)等方面的目標(biāo)，并分解為年度可執(zhí)行的目標(biāo)和可計(jì)量的指標(biāo)。完善信息系統(tǒng)，使其支持管理循環(huán)的目標(biāo)設(shè)置、建模、計(jì)劃、執(zhí)行監(jiān)督、分析和報(bào)告的各階段，形成信息管理的閉環(huán)（如下圖）。通過(guò)以上管理循環(huán)各階段的信息系統(tǒng)及其集成應(yīng)用固化我們的業(yè)務(wù)規(guī)則、管理流程，并使這些規(guī)則和流程擺脫人的隨意解釋和不良的行為習(xí)慣，使我們的企業(yè)管理層和員工久而久之培養(yǎng)成按制度辦事的習(xí)慣。通過(guò)這些信息系統(tǒng)來(lái)增強(qiáng)理性的決策分析過(guò)程；通過(guò)這些信息系統(tǒng)提供更可靠的業(yè)績(jī)指標(biāo)數(shù)據(jù)，并配合良好的目標(biāo)管理與績(jī)效考評(píng)的制度設(shè)計(jì)和系統(tǒng)應(yīng)用，鼓勵(lì)創(chuàng)新企業(yè)文化的培養(yǎng)和創(chuàng)新人才的涌現(xiàn)。16Copyright?2005,Hyperion.Allrightsreserved.中國(guó)企業(yè)面臨規(guī)范和績(jī)效雙重問(wèn)題CIMA（英國(guó)注冊(cè)管理會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)）和IFAC（國(guó)際會(huì)計(jì)師聯(lián)合會(huì)）2004年2月發(fā)布的研究報(bào)告《企業(yè)治理：如何取得正確的平衡》中的定義，企業(yè)治理是“董事會(huì)和經(jīng)營(yíng)管理層實(shí)施的為提供戰(zhàn)略方向、保證目標(biāo)實(shí)現(xiàn)、明確風(fēng)險(xiǎn)被恰當(dāng)處理、證實(shí)單位資源得以有效運(yùn)用的一系列的職責(zé)和實(shí)務(wù)?！眻?bào)告認(rèn)為良好的公司治理本身并不能保證公司的成功。企業(yè)必須在規(guī)范（傳統(tǒng)的公司治理的內(nèi)容）與績(jī)效之間取得良好的平衡。而這就是企業(yè)治理的核心。簡(jiǎn)單而言，“企業(yè)治理”=“公司治理”+“績(jī)效管理”。其實(shí)也就是大師德魯克先生所畢生思考的兩件事。17Copyright?2005,Hyperion.Allrightsreserved.Hyperion的BPM解決方案支持企業(yè)管理循環(huán)的總體應(yīng)用模式18Copyright?2005,Hyperion.Allrightsreserved.Hyperion的BPM解決方案LEGACYDWCRMERPMICROSOFTWEBHyperionBPM的應(yīng)用架構(gòu)19Copyright?2005,Hyperion.Allrightsreserved.HyperionPerformanceSuite與企業(yè)治理HPS的功能特點(diǎn)對(duì)企業(yè)規(guī)范的支持對(duì)企業(yè)績(jī)效管理的支持統(tǒng)一可擴(kuò)展的體系架構(gòu)，使用統(tǒng)一的管理數(shù)據(jù)庫(kù)適應(yīng)企業(yè)組織結(jié)構(gòu)、業(yè)績(jī)指標(biāo)變化后的規(guī)范，保證數(shù)據(jù)的一致性（數(shù)據(jù)的質(zhì)量規(guī)范）。適應(yīng)企業(yè)發(fā)展中的績(jī)效管理需求變化，提供全集團(tuán)“單版本真實(shí)”的業(yè)績(jī)數(shù)據(jù)。完全基于瀏覽器的、用戶導(dǎo)向式的企業(yè)級(jí)查詢、報(bào)表和分析可將集團(tuán)對(duì)報(bào)表、分析的統(tǒng)一規(guī)范要求與下屬企業(yè)的局部特殊要求相結(jié)合。通過(guò)大大提升全集團(tuán)的可視化程度，從而提高領(lǐng)導(dǎo)者對(duì)企業(yè)動(dòng)態(tài)績(jī)效的隨時(shí)跟蹤、分析和把控的能力。OLAP分析（在線分析處理）通過(guò)及時(shí)掌握重大的指標(biāo)變動(dòng)情況，調(diào)查背后有無(wú)重大違反企業(yè)制度的問(wèn)題：如應(yīng)收款的大幅增長(zhǎng)也許意味著某些單位未能遵循公司制定的預(yù)算管理制度。通過(guò)將靜態(tài)報(bào)表、即席查詢、交互式分析和管理儀表盤結(jié)合在一起的使用，使領(lǐng)導(dǎo)者能多維度地和深入地分析企業(yè)的重要績(jī)效指標(biāo)，將時(shí)間集中于企業(yè)的重要領(lǐng)域，進(jìn)行“例外管理”。支持豐富的數(shù)據(jù)源降低規(guī)范的成本。降低績(jī)效管理的成本，通過(guò)信息集中提高原有業(yè)務(wù)處理級(jí)系統(tǒng)的信息價(jià)值，改善決策和考核。托拽的開(kāi)發(fā)環(huán)境、易開(kāi)發(fā)、易使用、易管理、易維護(hù)降低規(guī)范的成本。降低績(jī)效管理的成本?；诮巧臋?quán)限控制信息的安全性本身就是企業(yè)內(nèi)控制度的要求按照管理者的責(zé)任和目標(biāo)決定其接觸和利用的信息范圍的權(quán)限20Copyright?2005,Hyperion.Allrightsreserved.HyperionHFM與企業(yè)治理HFM的功能特點(diǎn)對(duì)企業(yè)規(guī)范的支持對(duì)企業(yè)績(jī)效管理的支持幣種轉(zhuǎn)換《IAS27合并和單獨(dú)的財(cái)務(wù)報(bào)表》、《FAS52外幣折算》和《合并會(huì)計(jì)報(bào)表暫行規(guī)定》

如果集團(tuán)或子集團(tuán)的業(yè)績(jī)考核的財(cái)務(wù)指標(biāo)基于外部合并報(bào)表準(zhǔn)則的有關(guān)規(guī)定，那么這一功能同時(shí)也是對(duì)企業(yè)績(jī)效管理的支持公司間內(nèi)部交易的對(duì)賬和抵消調(diào)整或抵消的日記賬分錄《IAS27合并和單獨(dú)的財(cái)務(wù)報(bào)表》、《FAS94被擁有多數(shù)股權(quán)的子公司合并》、《合并會(huì)計(jì)報(bào)表暫行規(guī)定》、《IAS14分部報(bào)告》、《FAS131關(guān)于企業(yè)分部和相關(guān)信息的披露》《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》中涉及分部報(bào)告的編制規(guī)則

如果集團(tuán)或子集團(tuán)的業(yè)績(jī)考核的財(cái)務(wù)指標(biāo)基于外部合并報(bào)表準(zhǔn)則的有關(guān)規(guī)定，那么這一功能同時(shí)也是對(duì)企業(yè)績(jī)效管理的支持支持持股比例計(jì)算《IAS27合并和單獨(dú)的財(cái)務(wù)報(bào)表》、《FAS94被擁有多數(shù)股權(quán)的子公司合并》、《合并會(huì)計(jì)報(bào)表暫行規(guī)定》如果集團(tuán)或子集團(tuán)的業(yè)績(jī)考核的財(cái)務(wù)指標(biāo)基于外部合并報(bào)表準(zhǔn)則的有關(guān)規(guī)定，那么這一功能同時(shí)也是對(duì)企業(yè)績(jī)效管理的支持多維度數(shù)據(jù)的建立和維護(hù)《IAS14分部報(bào)告》、《FAS131關(guān)于企業(yè)分部和相關(guān)信息的披露》《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》中涉及分部報(bào)告的編制規(guī)則以及證券監(jiān)管當(dāng)局等機(jī)構(gòu)要求的基于單戶和合并報(bào)表口徑的有關(guān)附表支持企業(yè)的多維和詳細(xì)的績(jī)效分析和考評(píng)縮短報(bào)告周期并提供及時(shí)和準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)符合會(huì)計(jì)信息質(zhì)量及時(shí)性、準(zhǔn)確性的要求，并降低合規(guī)成本為績(jī)效分析和考評(píng)提供及時(shí)、準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)，時(shí)財(cái)務(wù)人員有更多的時(shí)間進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為領(lǐng)導(dǎo)提供內(nèi)部決策的依據(jù)將內(nèi)外部報(bào)告所需要的財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)統(tǒng)一為“單一版本的真實(shí)”數(shù)據(jù)符合會(huì)計(jì)信息一致性的要求，并降低合規(guī)成本為績(jī)效分析和考評(píng)提供一致性的數(shù)據(jù)21Copyright?2005,Hyperion.Allrightsreserved.Hyperion的HFM與企業(yè)治理HFM的功能特點(diǎn)對(duì)企業(yè)規(guī)范的支持對(duì)企業(yè)績(jī)效管理的支持工作流管理提供強(qiáng)有力的流程控制和審計(jì)追蹤支持SOX法案404條款“管理層的內(nèi)部控制的評(píng)估”為績(jī)效數(shù)據(jù)的質(zhì)量提供了強(qiáng)力的機(jī)制保障支持對(duì)表單元格的內(nèi)容進(jìn)行簡(jiǎn)短的文字解釋說(shuō)明支持SOX法案302條款“財(cái)務(wù)報(bào)告的公司責(zé)任”，要求CEO和CFO在年度和季度報(bào)告中確認(rèn)他們審核過(guò)其簽署的報(bào)告。同時(shí)支持，公司領(lǐng)導(dǎo)對(duì)內(nèi)部管理報(bào)表意見(jiàn)的“電子”表述。支持多維明細(xì)表的分析和動(dòng)態(tài)、靜態(tài)報(bào)表的分析支持公司年報(bào)中的財(cái)務(wù)分析需要支持公司內(nèi)部管理的決策分析需要支持Web應(yīng)用的技術(shù)架構(gòu)，應(yīng)用只要求雙CPU的PC服務(wù)器確保符合合并會(huì)計(jì)準(zhǔn)則要求的規(guī)則在全集團(tuán)得到高效執(zhí)行，并同時(shí)降低合規(guī)成本確保內(nèi)部管理報(bào)表的形成規(guī)則在全集團(tuán)得到高效執(zhí)行，進(jìn)一步提升決策分析和績(jī)效管理所需要的信息質(zhì)量跨操作系統(tǒng)、跨數(shù)據(jù)庫(kù)；提供異購(gòu)、跨系統(tǒng)的廣泛的數(shù)據(jù)源的可連接性無(wú)須更換原有系統(tǒng)，提高數(shù)據(jù)集成的效率，降低合規(guī)成本為績(jī)效分析和考評(píng)提供及時(shí)、準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)提供主流的數(shù)據(jù)交換文件格式，如Excel、HTML、PDF、XML、XBRL支持證監(jiān)會(huì)、交易所當(dāng)前要求的財(cái)務(wù)報(bào)告文件格式和未來(lái)要求的文件格式（XBRL）；符合國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則委員會(huì)和FASB關(guān)于XBRL的標(biāo)準(zhǔn)為績(jī)效數(shù)據(jù)的集成提供進(jìn)一步的便利22Copyright?2005,Hyperion.Allrightsreserved.HyperionPlanning與企業(yè)治理HP的功能特點(diǎn)對(duì)企業(yè)規(guī)范的支持對(duì)企業(yè)績(jī)效管理的支持靈活的建模和業(yè)務(wù)規(guī)則功能,包括利潤(rùn)模型，指標(biāo)分配、成本形成規(guī)則等支持企業(yè)預(yù)算制度規(guī)范的系統(tǒng)建立、維護(hù)。幫助企業(yè)建立與責(zé)任中心績(jī)效考核相結(jié)合的業(yè)績(jī)考核指標(biāo)和維度模型、收入、成本預(yù)算值形成規(guī)則，便于今后按預(yù)算指標(biāo)對(duì)實(shí)績(jī)的監(jiān)控、分析和報(bào)告。強(qiáng)大的工作流和流程管理支持與預(yù)算管理相關(guān)的內(nèi)部控制和流程規(guī)范。適應(yīng)不同環(huán)境、文化和技術(shù)特征的企業(yè)的關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)、預(yù)算指標(biāo)的上報(bào)、下達(dá)的不同流程和審核、審批要求。擴(kuò)展性強(qiáng)的基于Web的應(yīng)用架構(gòu)確保符合集團(tuán)預(yù)算管理制度統(tǒng)一要求的規(guī)則在全集團(tuán)得到高效執(zhí)行，并同時(shí)降低實(shí)施和維護(hù)成本。確保收入、成本、利潤(rùn)等業(yè)績(jī)指標(biāo)的形成規(guī)則在全集團(tuán)得到高效執(zhí)行，進(jìn)一步提升預(yù)算和績(jī)效管理所需要的信息質(zhì)量。靈活的整合功能與ERP系統(tǒng)、HFM、HPS等的整合應(yīng)用，形成完整的BPM解決方案應(yīng)用。強(qiáng)大的報(bào)表和分析功能幫助企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)辨明預(yù)算執(zhí)行中的風(fēng)險(xiǎn)和重大偏離的責(zé)任所在，嚴(yán)肅預(yù)算制度。幫助領(lǐng)導(dǎo)分析企業(yè)實(shí)績(jī)與預(yù)算偏離的詳盡原因以便采取行動(dòng)。在不同層次上添加注解、評(píng)論、