金融銀行結(jié)算匯票的基本知識

財務(wù)基本知識培訓(xùn)

2008年3月江蘇寶豐特鋼有限公司財務(wù)部課程大綱一、銀行結(jié)算基本知識

二、稅務(wù)基礎(chǔ)知識三、投資項目的可行性研究四、常見情況處理及注意事項第一節(jié)銀行結(jié)算基本知識一、銀行開戶:基本存款賬戶（一個）一般存款賬戶（多個）臨時存款賬戶（多個）專用存款賬戶（特別需要）銀行匯票：銀行匯票是匯款人將款項交存當(dāng)?shù)劂y行，由銀行簽發(fā)給匯款人持往異地辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算的票據(jù)。銀行匯票一律記名。有效期為一個月；（到期遇節(jié)假日順延）過期匯票可辦理退款。銀行匯票辦理結(jié)算時為一式兩聯(lián)。銀行匯票辦理結(jié)算時按實際結(jié)算金額填寫，多余款自動通過銀行退回。

二銀行轉(zhuǎn)帳方式：商業(yè)匯票：

分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票;分為帶息票據(jù)和不帶息票據(jù)。商業(yè)承兌匯票：是由收款人簽發(fā)，經(jīng)付款人承兌，或由付款人簽發(fā)并承兌的票據(jù)。銀行承兌匯票：是由收款人或承兌申請人簽發(fā)，并由承兌申請人向開戶銀行申請，經(jīng)銀行審核同意承兌的票據(jù)。注意（1）商業(yè)匯票的期限不得超過六個月。（2）商業(yè)匯票可以貼現(xiàn)；允許背書轉(zhuǎn)讓銀行本票：

銀行本票是申請人將款項交存銀行，由銀行簽發(fā)給其憑以辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算的票據(jù)。銀行本票同城范圍內(nèi)使用；銀行本票一律記名，允許背書轉(zhuǎn)讓。不定額本票金額起點為100元，定額本票面額分為1000元、5000元、10000元、50000元。銀行本票付款期限最長不得超過一個月，逾期的銀行本票，兌付銀行不予受理。支票：

支票是出票人簽發(fā)的，委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行在見票時無條件支付確定金額給收款人或持票人的票據(jù)。支票結(jié)算同城范圍內(nèi)使用。支票分為現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)帳支票，現(xiàn)金支票只能支取現(xiàn)金，轉(zhuǎn)帳支票只能轉(zhuǎn)帳。支票限于見票即付，不得另行記載付款日期。支票的持票人應(yīng)自出票日起10日內(nèi)提示付款。轉(zhuǎn)帳支票允許背書轉(zhuǎn)讓。(不常用)匯兌：匯兌分為信匯和電匯；信匯：是指委托銀行通過郵寄方式將款項劃給收款人。電匯：是匯出行應(yīng)匯款人的申請，拍發(fā)加押電報或電傳（testedcable/telex）或者通過國外匯入行，指示其解付一定金額給收款人的一種匯款結(jié)算方式。匯兌結(jié)算適用于異地之間的各種款項結(jié)算。委托收款：委托收款是收款人委托銀行向付款人收取款項方式。在同城和異地均可所以使用。異地托收承付：異地托收承付是根據(jù)購銷合同由收款單位發(fā)貨后委托銀行向異地付款單位收取款項，由付款單位向銀行承認(rèn)付款的結(jié)算方式。掌握票據(jù)的一般防偽知識,據(jù)此審查票據(jù)的真?zhèn)?票據(jù)必須記載的事項是否齊全,票據(jù)是否在提示付款期限內(nèi)。是否記載的收款人和背書人是否為本單位或本人。三、結(jié)算票據(jù)應(yīng)注意審核的事項出票日期、出票金額、收款人名稱是否正確填寫，是否更改，其他記載事項的更改是否由原記載人簽章證明。出票金額大小寫是否一致，銀行匯票、本票的小寫金額是否用壓數(shù)機壓印。票據(jù)上出票人、承兌人、背書人簽章是否清晰并符合規(guī)定。背書轉(zhuǎn)讓的票據(jù)，其背書是否連續(xù)，背書人為個人的身份證件。票據(jù)附有粘單的，粘單是否粘附于票據(jù)背面的貼粘單處，粘單上第一記載人是否在票據(jù)和粘單的粘接處簽章，粘單上的第一記載人是否是前一手背書的被背書人票據(jù)為銀行匯票的，還應(yīng)審查銀行匯票和解訖通知是否齊全、匯票號碼和記載的內(nèi)容是否一致，是否記載實際結(jié)算金額，有無更改，其金額是否超過出票金額。第二節(jié)稅務(wù)基礎(chǔ)知識一、稅收的概念稅收是國家為了實現(xiàn)其職能,憑借其政治權(quán)力,運用法律手段,無償?shù)卣魇諏嵨锘蜇泿?以取得財政收入的一種形式。稅收具有其無償性、強制性、固定性。稅收是國家財政收入的主要來源。納稅人(納稅主體)：是指納稅義務(wù)的單位和個人。征稅對象（納稅客體）：是指對什么東西要征稅。稅目：就是指具體的征稅對象和范圍。稅率：就是征稅對象按多大的比例征稅。比例稅率：即不分征稅對象的大小，只規(guī)定一個比例的稅率，如增值稅、營業(yè)稅等。累進稅率（等級稅率）即按分征稅對象的數(shù)額大小規(guī)定不同等級的稅率。征稅對象數(shù)額越大，稅率越高。固定稅率：即按分征稅對象的單位直接規(guī)定固定的稅額，而不采用百分比。納稅環(huán)節(jié)：根據(jù)不同的稅種，規(guī)定應(yīng)納稅款在什么環(huán)節(jié)繳納。納稅期限：繳納稅金的期限，如按月、按季、按年繳納。減稅：是指對應(yīng)納稅額減征一部分。免稅：是指對應(yīng)納稅額全部免征。納稅違法處理的措施：限期交納稅金、加收滯納金、加以罰款、稅收保全、強制執(zhí)行、刑事處罰等。二、主要稅種

以流轉(zhuǎn)稅為主體，流轉(zhuǎn)稅與所得稅相結(jié)合，以其他稅收為輔助的稅收體系。我國現(xiàn)行分為四大稅收制度：流轉(zhuǎn)稅類：消費稅、增值稅、營業(yè)稅、關(guān)稅、印花稅。所得稅類：企業(yè)所得稅、個人所得稅。資源財產(chǎn)稅類：資源稅、土地使用稅、房產(chǎn)稅、車船使用稅、契稅。目的行為稅：屠宰稅、土地增值稅、城市維護建設(shè)稅。三、增值稅增值稅的概念：增值稅就是對企業(yè)的增值部分所征收的稅，即對銷售貨物或者是提供加工、修理、修配業(yè)務(wù)，以及進口貨物的單位和個人，就其取得的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)銷售額按增值稅率征收的一種流轉(zhuǎn)稅。增值稅一般納稅人：會計核算制度健全。生產(chǎn)企業(yè)或提供應(yīng)稅勞務(wù)為全年銷售額在100萬元以上的企業(yè)性單位。商品流通企業(yè)年銷售額在180萬元以上的企業(yè)性單位。增值稅小規(guī)模納稅人：從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)年銷售額在100萬元以下。從事貨物批發(fā)或零售的納稅人年銷售貨物的銷售額在180萬元以下。增值稅稅率:

一般納稅人：基本稅率17%低稅率13%糧食、食用植物油；自來水、熱水、冷暖氣、煤氣、石油氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭制品；圖書、報紙、雜志；飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機、農(nóng)膜、棉花、中草藥。零稅率。出口貨物。

小規(guī)模納稅人稅率：商業(yè)企業(yè)征收率4%商業(yè)企業(yè)以外的其他企業(yè)征收率6%增值稅的計算:

一般納稅人:應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項稅額—當(dāng)期進項稅額銷項稅額=銷售額*稅率進項稅額=購買額*稅率小規(guī)模納稅人：應(yīng)納稅額=銷售額*適用稅率增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人的區(qū)別：使用的發(fā)票不同：一般納稅人使用增值稅專用發(fā)票，也可以使用普通發(fā)票；小規(guī)模納稅人只能使用普通發(fā)票。(但可在稅務(wù)機關(guān)代開增值稅專用發(fā)票)。計稅依據(jù)不同：一般納稅人是以增值額為計稅依據(jù)，稅賦相對較輕。小規(guī)模納稅人是以銷售額為計稅依據(jù)，稅賦相對較重。稅率不同：核算方法不同：主要是抵扣問題。增值稅專用發(fā)票的管理：屬于下列情形之一的，應(yīng)開具普通發(fā)票，不能開具增值稅專用發(fā)票。向消費者銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)。銷售免稅貨物。銷售報關(guān)出口的貨物，在境外銷售應(yīng)稅勞務(wù)。將貨物用于集體福利或個人消費。將貨物用于非應(yīng)稅項目。將貨物無償贈送他人。提供非應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或銷售不動產(chǎn)。向小規(guī)模納稅人銷售應(yīng)稅項目，也可以不開具增值稅專用發(fā)票。四、企業(yè)所得稅：

企業(yè)所得稅概念：中國境內(nèi)的獨立核算內(nèi)資企業(yè)按其生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所征收的一種稅。企業(yè)所得稅稅率：一般稅率33%特殊稅率27%18%企業(yè)所得稅的計算：應(yīng)稅所得=收入總額—準(zhǔn)予扣除項目金額應(yīng)稅所得額=應(yīng)稅所得*所得稅率五、個人所得稅：個人所得稅概念：個人所得稅是以個人取得的各項應(yīng)稅所得為對象所征收的一種稅。個人所得稅稅率：工資、薪金所得5-45%個體戶承包所得5-35%稿酬勞務(wù)偶然所得20%繳納方式：個人申報和單位代扣代繳。個人所得稅計算：應(yīng)稅所得額=收入額—費用扣除標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)納稅額=應(yīng)稅所得額*適用稅率—速算扣除數(shù)第三節(jié)賒銷管理

賒銷概念企業(yè)與下游客戶簽訂的購銷協(xié)議,通過各種途徑將藥品完整的送于客戶處,再按照協(xié)議規(guī)定的付款要求逐漸將貨款付清的經(jīng)營方式。中國信用環(huán)境下的賒銷行情我國的市場經(jīng)濟已進入了買方經(jīng)濟賒銷有時是找死不賒銷卻是等死為了回款淚飛舞為了回款心操碎賒銷的四優(yōu)點賒銷能夠刺激購買力賒銷能夠提高賣方的競爭力賒銷能夠起到穩(wěn)定客戶的作用賒銷能夠減少企業(yè)庫存，形成生產(chǎn)和銷售的良性循環(huán)企業(yè)間信用環(huán)境下的賒銷企業(yè)間交易普遍失信嚴(yán)重國家信用體系尚未建立法律環(huán)境尚待進一步改善市場競爭日趨加劇導(dǎo)致賒銷的必然賒銷客戶所需資料《營業(yè)執(zhí)照》《一般納稅人證明》采購人委托書身份證復(fù)印件稅務(wù)登記證組織結(jié)構(gòu)代碼證銷售合同有效欠款單業(yè)務(wù)人員缺乏完全銷售的理念業(yè)務(wù)人員缺乏回收貨款的完善計劃業(yè)務(wù)人員過度的追求銷售業(yè)績主管督導(dǎo)不夠積極賒銷不良的內(nèi)部因素1.

辦公地點由高檔向低檔搬遷

2.

頻繁轉(zhuǎn)換管理層業(yè)務(wù)人員公司離職人員增加3.

受到其他公司的法律訴訟

4.

公司財務(wù)人員經(jīng)常性的回避

5.

付款比過去延遲；經(jīng)常超出最后期限

6.

多次破壞付款承諾7.

公司負(fù)責(zé)人發(fā)生意外不良欠款的征兆8.

不正常的不回復(fù)電話；

9.

開出大量的期票；（遠(yuǎn)期銀行支票或銀行承兌匯票）10.

銀行退票（理由：余款不足）；

11.

應(yīng)收帳款過多，資金回籠困難；

12.

轉(zhuǎn)換銀行過于頻繁；

13.

以低價拋售商品（低于供貨商底價）

14.

突然下過大的定單（遠(yuǎn)超出銷售能力）。

財務(wù)結(jié)算方式的種類現(xiàn)金.POS機刷卡同城客戶支票支付電子匯兌(網(wǎng)上支付)承兌匯票抵貨款第一節(jié):識別假幣支電子匯兌承兌匯票第二節(jié):收款要領(lǐng)及技巧第三節(jié):對帳中應(yīng)注意的問題第四節(jié):催收欠款五要點第五節(jié):應(yīng)收帳款市場現(xiàn)狀回款技巧如何識別假幣看水印看安全線看光變油墨看對接摸凹凸聽聲響支票樣本支票絕對應(yīng)記載事項確定的金額(大小寫絕對的正確不得半點涂改)付款人名稱出票日期出票人簽章支票的提示付款期限自出票日起10日有效如簽發(fā)空頭支票和預(yù)留印鑒不符的支票,按票面金額處以5%但不低于1000元的罰款,同時處以2%的賠償金現(xiàn)金支票.倒進支票必須到客戶開戶行自行辦理.電子匯兌電子匯兌應(yīng)記載事項確定的金額(大小寫絕對的正確)付款人名稱及帳號收款人名稱及帳號出票日期匯出地址承兌匯票收款要領(lǐng)及技巧確認(rèn)收款時期并提前預(yù)約作好回款準(zhǔn)備:資料到位欠條到位單據(jù)到位確定有效關(guān)鍵人貨物退完稅票種類難收款早預(yù)防早匯報客戶處建立內(nèi)線人員對帳中應(yīng)注意的問題與往來單位對帳時應(yīng)當(dāng)讓對方單位先報數(shù)據(jù).與負(fù)責(zé)此事項的專人進行對帳對于存在差異的帳目不能隱瞞不報,更不能不管不問對帳要及時準(zhǔn)確,在規(guī)定時間內(nèi)完成對帳工作.對帳以公司名義與對方對帳,嚴(yán)禁私下對帳催收欠款五要點調(diào)整優(yōu)勢心態(tài)做好催收欠款全面策劃有另外的客人不要走開不能在拿到錢之前談生意在收到欠款后，要做到有禮有節(jié)

應(yīng)收帳款市場現(xiàn)狀預(yù)期帳款的損失是約大多數(shù)企業(yè)的最大損失債務(wù)人總是把債權(quán)給壓力最大的客戶客戶的付款習(xí)慣是債權(quán)人養(yǎng)成的一切問題都是在帳款到期解決的先追收貨款,后修復(fù)關(guān)系如果這個月回款多,那么下個月銷售必然多.第四節(jié)日常工作中常見情況處理方法及注意事項1.發(fā)票丟失怎么辦?專用發(fā)票如丟失首先由我公司提供發(fā)票復(fù)印件給購貨方,再由購貨方在當(dāng)?shù)貒悪C關(guān)出具未認(rèn)證抵扣證明給我公司,由我公司在當(dāng)?shù)貒悪C關(guān)出具已抄稅證明給購貨方進行抵扣。普通發(fā)票如丟失由我公司提供發(fā)票復(fù)印件并加蓋我公司發(fā)票專用章給購貨方即可。以發(fā)票金額付款的單位必須要先對賬確認(rèn)發(fā)票金額后，再進行結(jié)算付款。對要開發(fā)票換單位臺頭如何處理？

首先將原開發(fā)票單位的金額在開票系統(tǒng)中辦理全額退回，再在開票系統(tǒng)中按新單位辦理結(jié)算即可。需要開具增值稅專用發(fā)票注意事項？是增值稅一般納稅人。是增值稅一般納稅人受委托人。退換發(fā)票要在90天之內(nèi)。運費專用發(fā)票僅限本公司車輛送貨。怎樣辦理抵款、退款手續(xù)？要有對方辦理沖減單手續(xù)的傳真件、本單位業(yè)務(wù)員簽字、財務(wù)審核簽字。非當(dāng)日退款憑領(lǐng)款單由財務(wù)人員、總經(jīng)理簽字后付款。嚴(yán)禁通過調(diào)帳套現(xiàn)退款。業(yè)務(wù)員要查購貨方是否到帳而又無傳真件需提供哪些內(nèi)容？匯款單位名稱、匯款金額、匯款方式（電匯、轉(zhuǎn)帳、現(xiàn)金、承兌）、匯款日期、匯入行名稱。為什么收銀行承兌匯票需要購銷合同？由于大部分銀行承兌匯票需要到開戶銀行辦理貼現(xiàn)，而銀行貼現(xiàn)必須要有購銷合同才能辦理。為了加速資金回籠，減少退票，提倡轉(zhuǎn)帳支票倒進帳，用電匯加急，同行電匯、大額支付系統(tǒng)。在退還銀行承兌匯票時，貼息費用一律拒絕白條收據(jù)，必須收取供應(yīng)商財務(wù)出具的正規(guī)收據(jù)，加蓋財務(wù)專用章。另外，電匯費用原則上我公司不承擔(dān)。業(yè)務(wù)員在收集客戶資料時，請仔細(xì)審核營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、一般納稅人認(rèn)定資格證書上的內(nèi)容。業(yè)務(wù)員如何記好應(yīng)收款帳？按銷售部門規(guī)定的格式分客戶登記，并增加一備注欄填寫是否開發(fā)票。業(yè)務(wù)部門與財務(wù)以及與自己登記的帳務(wù)相對，做到兩者完全相符，與客戶對帳有依據(jù)。帳務(wù)差異主要形成的原因有以下：發(fā)貨金額與發(fā)票不符、退貨數(shù)量不符、退貨價格不符、貨物遺失、磅差、退補價、亂打單位臺頭、送貨退貨費用、抵款時間差、入庫時間差、扣電匯費、運費等。謝謝大家！年度工作總結(jié)匯報ANNUALWORKREPORTSUMMARY信托業(yè)務(wù)發(fā)展與創(chuàng)新研究上海國際信托投資有限公司王信舉目錄信托業(yè)務(wù)發(fā)展現(xiàn)狀研究01信托業(yè)務(wù)創(chuàng)新研究——兩項導(dǎo)致信托業(yè)務(wù)突破性發(fā)展的重大革新02信托業(yè)務(wù)創(chuàng)新案例分析03信托業(yè)務(wù)發(fā)展現(xiàn)狀研究一般理解政策與法律環(huán)境發(fā)展現(xiàn)狀一般特點發(fā)展桎梏信托的一般理解以信為本以誠治業(yè)誠即真誠、誠實，信即守承諾、講信用，講誠信就是要守諾、踐約、無欺。如果有人要問英國人在法學(xué)領(lǐng)域取得的最偉大、最獨特的成就是什么，那就是歷經(jīng)數(shù)百年發(fā)展起來的信托理念…這不是因為信托體現(xiàn)了基本的道德原則，而是因為它的靈活性，它是一種具有極大彈性和普遍性的制度?！▽W(xué)家梅特蘭信托的應(yīng)用范圍可與人類的想像力相媲美。——美國信托法權(quán)威斯科特信托的一般理解貫通貨幣市場、資本市場和產(chǎn)業(yè)投資的獨特優(yōu)勢最好的非IPO投資銀行業(yè)務(wù)平臺信托制度框架下突出的財產(chǎn)管理功能和資金融通功能政策與法律環(huán)境法律框架逐步完善《信托法》（2001.10）——信托法律制度體系的基本法《信托投資公司管理辦法》（2002.6）——信托投資公司的經(jīng)營管理規(guī)范《信托投資公司資金信托業(yè)務(wù)管理暫行辦法》（2002.7）——信托主體業(yè)務(wù)的規(guī)范分類監(jiān)管辦法即將出臺，諸多單項條例即將出臺——信托證券專用帳戶、信托公司及業(yè)務(wù)信息披露、房地產(chǎn)信托、信托公司治理指引、內(nèi)控指引和信托核算等政策與法律環(huán)境監(jiān)管思路逐步明晰信托公司分類監(jiān)管原則、屬地監(jiān)管原則協(xié)調(diào)規(guī)劃，統(tǒng)一監(jiān)管尚需加強發(fā)展現(xiàn)狀目前重新登記后的信托公司共59家，截至6月底，信托從業(yè)人員4600人近三年來，集合資金信托計劃1053個，大部分獲得了成功，信托公司接受管理的信托財產(chǎn)總額已近2000億元人民幣。84%的信托財產(chǎn)為資金信托，財產(chǎn)信托業(yè)務(wù)開始呈現(xiàn)良好的發(fā)展態(tài)勢?！y監(jiān)會非銀部主任高傳捷，中國長沙信托論壇(2004.10）一般特點由單一信托到集合信托由資金信托向財產(chǎn)信托過渡運用范圍由單一領(lǐng)域到多領(lǐng)域運用工具由單一向多種工具相結(jié)合發(fā)展桎梏信托登記信托稅收信托會計信托業(yè)務(wù)創(chuàng)新研究兩項導(dǎo)致信托業(yè)務(wù)突破性發(fā)展的重大革新信托內(nèi)部信用增級信托制度框架下的所有權(quán)解析內(nèi)部信用增級外部信用增級由第三方提供信用擔(dān)保，提供者包括政府、專業(yè)保險公司、金融機構(gòu)、大型企業(yè)的財務(wù)公司等，增級工具主要有：政府承諾函、保險、企業(yè)擔(dān)保、現(xiàn)金抵押帳戶和信用證等。信托內(nèi)部信用增級利用基礎(chǔ)資產(chǎn)產(chǎn)生的部分現(xiàn)金流來實現(xiàn),可避免利用外部信用增級工具較容易受信用增級提供者信用等級下降風(fēng)險的影響的風(fēng)險。增級工具主要有：構(gòu)建優(yōu)先/次級結(jié)構(gòu)、利差帳戶和超額抵押等。優(yōu)先/次級結(jié)構(gòu)就是根據(jù)一定的原則和需求，將信托或資產(chǎn)支撐的證券產(chǎn)品的收益權(quán)分為不同信用品質(zhì)的檔級，不同檔級的受益權(quán)承擔(dān)風(fēng)險、享有利益及利益分配或退出的順序有區(qū)別。內(nèi)部信用增級——構(gòu)建優(yōu)先/次級結(jié)構(gòu)遵照風(fēng)險和收益相匹配的原則，通過組合策略，向選擇不同風(fēng)險-收益結(jié)構(gòu)特征的投資者分配不同現(xiàn)金流的結(jié)構(gòu)化設(shè)計，能保證不同層次受益權(quán)對應(yīng)的現(xiàn)金流匯總能夠復(fù)原為項目整體的現(xiàn)金流，擺脫了項目本身性質(zhì)以及外部信用擔(dān)保的制約，而僅僅依賴于項目自身權(quán)利和義務(wù)的重新分配就能在最大程度上保障優(yōu)先收益的實現(xiàn)。可保障那些偏好于穩(wěn)定收益的投資者能夠在總體收益狀況不是太好的情況下也能獲得較穩(wěn)定收益，同時使風(fēng)險偏好型投資者在總體收益情況較差時自愿讓渡財產(chǎn)以補貼保本型投資者，而在總體收益較好時獲得獨享較高收益的權(quán)利。信托制度框架下的所有權(quán)解析英美法系和大陸法系所有權(quán)制度的基本涵義中國信托法律框架下的所有權(quán)概念簡析信托業(yè)務(wù)創(chuàng)新案例研究某國企國有股權(quán)退出信托解決方案華融資產(chǎn)管理公司不良資產(chǎn)證券化項目某酒店式公寓收購項目信托解決方案某國企改革信托解決方案項目情況根據(jù)有關(guān)部門對某大型國有企業(yè)進行資產(chǎn)重組的指示，經(jīng)方案慎重比選，該企業(yè)欲將其下屬某子公司通過信托方式轉(zhuǎn)讓，轉(zhuǎn)讓資金作為重組基金，從而實現(xiàn)國有資產(chǎn)在該公司的退出。經(jīng)研究，決定發(fā)起集合資金信托計劃，用于受讓該企業(yè)持有的下屬公司的股權(quán)。信托計劃分別向優(yōu)先投資者、普通投資者和戰(zhàn)略投資者募集，并重組董事會和監(jiān)事會，選聘經(jīng)營者，同時在信托計劃項下設(shè)立特別委員會（由部分普通投資者和戰(zhàn)略投資者根據(jù)投資規(guī)模的大小派員參加的投資人代表大會組織）以應(yīng)對公司經(jīng)營過程中出現(xiàn)的重大以外問題。

某國企改革信托解決方案簡要分析本項目的最大特點是創(chuàng)造性地運用了信托法律框架下的所有權(quán)的可分拆性和內(nèi)部信用增級來探索國有企業(yè)改革之路。同時，該項目通過改組董事會和監(jiān)事會，選聘經(jīng)營者（職業(yè)經(jīng)理人），對經(jīng)營者進行業(yè)績考核，并在信托計劃項下設(shè)計特別委員會，以應(yīng)對公司經(jīng)營過程中出現(xiàn)的意外及重大事項的決策，創(chuàng)造性地將信托框架下的公司治理結(jié)構(gòu)予以完善，同時滿足了市場上各類投資者的收益及風(fēng)險預(yù)期。華融不良資產(chǎn)證券化項目項目情況2003年6月,華融資產(chǎn)管理公司將涉及全國22個省市256戶企業(yè)的132.5億元人民幣債權(quán)資產(chǎn)組成一個資產(chǎn)包，委托給中信信托設(shè)立財產(chǎn)信托，期限為3年，優(yōu)先級受益權(quán)的預(yù)計收益率為4.17%。信托設(shè)立后，華融將全部信托受益權(quán)分為優(yōu)先級受益權(quán)和次級受益權(quán)，其中10億元優(yōu)先受益權(quán)主要轉(zhuǎn)讓給機構(gòu)投資者。華融擁有全部次級受益權(quán)，收益超過4.17%的部分全部歸華融所有。中誠信國際評級公司預(yù)測，華融公司132.5億元資產(chǎn)包未來處置產(chǎn)生的AAA級現(xiàn)金流可達(dá)12.07億元。華融不良資產(chǎn)證券化項目華融資產(chǎn)管理公司(委托人)中信信托（受托人）機構(gòu)投資者132.5億元債權(quán)委托華融資產(chǎn)管理公司（受益人）委托優(yōu)先受益權(quán)轉(zhuǎn)讓委托處置非貨幣性信貸資產(chǎn)10億元優(yōu)先受益權(quán)轉(zhuǎn)讓享有劣后受益權(quán)中誠信評級AAA級，產(chǎn)生