廣東開放大學稅務會計實務計分考核-第四次形成性考核答案

試卷總分:100得分:911.個人將其所得通過中國境內的社會團體、國家機關向教育和其他公益事業(yè)以及遭受嚴重自然災害地區(qū)、貧困地區(qū)捐贈，捐贈額未超過納稅人申報的應納稅所得額30%的部分，可從其應納稅所得額中扣除。答案:正確2.房地產開發(fā)企業(yè)將自建的商品房用于職工福利不征收土地增值稅。答案:錯誤3.A汽車輪胎廠與B汽車制造廠簽訂了一份貨物交換合同，A廠以價值60萬元的輪胎交換B廠的汽車，同時A廠再支付給B廠5萬元差價，對此項交易，A廠應繳納的印花稅稅額為369元。答案:錯誤4.車船稅納稅地點為車船的登記地車或船稅扣繳義務人所在地答案:正確。5.按稅法規(guī)定，對同一份租賃合同重復繳納印花稅的，如果采用匯總繳納的方式多交稅款可以退還，如果屬于重復貼花則不能退還。答案:正確6.老年服務機構自用的房產暫免征收房產稅。答案:正確7.個人取得的下列各項所得中，應按“勞務報酬所得”項目征收個人所得稅的是（）。A.個人取得的財產轉租收入B.派遣單位支付的1000元報酬C.退休人員再任職取得的所得D.律師以個人名義再聘請其他人員為其工作而支付的報酬答案:D8.2015年某作家出版一部長篇小說，1月份取得預付稿酬2萬元，4月份小說正式出版，取得稿酬2萬元，10月份將該小說手稿公開拍賣獲得收入10萬元，同年該小說在一家晚報連載100次，每次稿酬420元。該作家應繳納個人所得稅（）元。A.25184B.26680C.20384D.20480

答案:A9.下列項目中，應納個人所得稅的有（A.托兒補助費）。B.差旅費津貼C.勞動分紅D.生育醫(yī)療費答案:C10.支付工資、薪金所得的單位和個人在履行代扣代繳義務時，應通過（算。）賬戶進行核A.其他應付款B.營業(yè)稅金及附加C.管理費用D.應交稅費—代扣個人所得稅答案:D11.鄭某為某上市公司獨立董事（未在該公司任職），2015年12月份取得董事費8萬元，向中國教育發(fā)展基金會捐款3萬元。2015年12月份鄭某應繳納個人所得稅（）元。A.13000B.11440C.8200D.10000答案:C12.根據資源稅的有關規(guī)定，下列行為不需要在我國繳納資源稅的是()。A.個體工商戶在境內開采天然氣B.外商投資企業(yè)在境內開采煤炭資源C.境內某鹽場銷售生的產固體鹽D.境內某企業(yè)銷售外購的有色金屬礦原礦答案:D13.某企業(yè)與甲公司簽訂委托加工合同，約定由甲公司提供原材料100萬元，甲公司另收取加工費10萬元。該企業(yè)當月應繳納印花稅（）元。A.350B.550C.50D.330答案:A

14.某公司以協(xié)議方式受讓一宗國有土地使用權，支付土地出讓金8500萬元、土地補償費3000萬元、安置補助費2000萬元、市政配套設施費1800萬元，假定當?shù)剡m用的契稅稅率為4%，該公司取得該宗土地使用權應繳納契稅（）萬元。A.460B.540C.612D.340答案:C15.下列單位或個人屬于印花稅納稅人的（A.在國外領取專利證，在國內使用的單位B.發(fā)放土地證的土地管理局）。C.與用戶簽訂供電合同的電網D.商品購銷合同的擔保人答案:A16.位于某縣城的一化工廠，2015年企業(yè)土地使用證書記載占用土地的面積為80000平方米，8月新征用耕地10000平方米，己繳納耕地占用稅，適用城鎮(zhèn)土地使用稅稅率為10元/平方米。該化工廠2012年應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（）元。A.900000B.800000C.720000D.820000答案:B17.按照個人所得稅的規(guī)定，不扣減在華天數(shù)的臨時離境包括（A.一次超過90天B.多次累計歷經不超過183天）。C.一次超過30天90天D.多次累計超過答案:CD18.下列收入中，應按照特許權使用費所得繳納個人所得稅的有（）。A.某作家的文字作品手稿復印件公開拍賣取得的收入B.某電視劇編劇從任職的電視劇制作中心獲得的劇本使用費收入C.出版社專業(yè)作者翻譯作品后，由本社以圖書形式出版而取得的收入D.某廣告設計者轉讓廣告制作使用權取得的轉讓費收入E.個人取得特許權經濟賠償收入答案:ABDE

19.國15000元，從兼職的甲公司取得收入3000元。下列關于錢某2015年12月份個人所得稅的處理中，正確的有（）。公民錢某2015年12月取得工資、薪金收入4000元，全年一次性獎金A.全年一次性獎金應并入12月份工資納稅B.兼職收入應并入當月工資、薪金納稅C.兼職收入應并入當月工資、薪金納稅D.全年一次性獎金應單獨作為一個月的工資納稅E.錢某當月共應繳納個人所得稅905元答案:CDE20.個人所得稅法中規(guī)定適用附加減除費用的是（）。A.在外商投資企業(yè)和外國企業(yè)中工作取得工資、薪金的外籍人員B.在我國境內外商投資企業(yè)工作取得工資、薪金的中方雇員C.遠洋運輸船員每月取得的工資、薪金收入D.應聘在我國企事業(yè)單位、社會團體、國家機關中工作的外籍專家E.在中國境內有住所而在中國境外任職而取得收入所得的個人答案:ACDE21.個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)在計征個人所得稅時，不得扣除的項目有（）。A.工會經費B.投資者家庭的生活費C.投資者的工資D.壞賬準備答案:BCD22.下列憑證中，屬于印花稅征稅范圍的有（）。A.建筑分包合同B.企業(yè)與主管部門簽訂的租賃承包合同C.出租門店簽訂的租賃合同D.出版單位與發(fā)行單位之間訂立的圖書訂購單E.電網與用戶之間簽訂的供用電合同答案:ACD23.下列各項中，免征契稅的有（）。A.某市屬重點高校承受土地用于擴建校園B.稅務局承受土地用于辦公樓建設C.某集團軍承受土地用于靶場建設

D.衛(wèi)生局承受土地用于急性傳染病研究室建設答案:ABCD24.下列各項中，符合城鎮(zhèn)土地使用稅有關納稅義務發(fā)生時間規(guī)定的是()。A.納稅人新征用的耕地，自批準征用之次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅B.納稅人新征用的非耕地，自批準征用之次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅C.納稅人出租房產，自交付出租房產之次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅D.納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅答案:BCD25.下列各種情形，不征收土地增值稅的有（A.繼承房地產）。B.房地產公司的代建房行為C.房地產的評估增值D.企業(yè)將自有房產等價交換其他企業(yè)土地使用權E.房地產開發(fā)企業(yè)將自建的商品房用于職工福利答案:ABC26.某縣城一生產企業(yè)2016年7月被查補增值稅30000元，消費稅50000元，土地增值稅40000元，房產稅10000元，企業(yè)所得稅70000元，被加收滯納金6500元，被處罰款5000元。關于該企業(yè)當月應補繳城市維護建設稅款計算不正確的（）。A.5600B.4000C.6000D.4575答案:ACD27.中國公民張某為國有企業(yè)的員工，2014年的收入情況如下：（1）單位每月支付工資、薪金5000元；此外，12月份取得勞動分紅5000元；（2）業(yè)余撰寫中篇財經小說，在北京晚報上連載，3個月共取得稿酬收入20000元，因市場反響極好，該小說在財經出版社出版，王某取得稿酬50000元；（3）購買好運基金公司的基金，該基金公司投資方向為股票市場，年終分配上市公司的股息，該個人獲得股息26000元；（4）1～12月份，與兩個朋友合伙經營一個飯店，年底將100萬元生產經營所得（已扣除生計費）在合伙人中進行平均分配。（除題目明確的稅種外，不考慮其他稅種）要求：根據上述資料回答下列問題：(1).合伙經營的飯店所得應納個稅為（）元。A．101970.67

B．103800C．108400D．101916.67(2).基金公司應代扣王某股息的個人所得稅為（）元。A．0B．1300C．2600D．5200(3).王某全年“工資薪金”項目應繳納的個人所得稅額為（）元。A．1900B．1780C．-1400D．1240(4).王某取得稿酬收入應繳納的個人所得稅為（）元。A．7640B．7720C．7840D．8120答案:(1).D(2).C(3).D(4).C28.甲企業(yè)以價值300萬元購入一處辦公用房。假定契稅稅率為3%。要求：根據上述資料回答下列問題：(1).甲企業(yè)應納契稅稅額為（）萬元。A.0B.2.7C.3.6

D.9(2).甲企業(yè)計提契稅時應進行的賬務處理為（）。A.借：營業(yè)稅金及附加貸：應交稅費—應交契稅B.借：管理費用貸：應交稅費—應交契稅C.借：固定資產貸：應交稅費—應交契稅