機關(guān)領(lǐng)導(dǎo)班子內(nèi)部制度范文十一篇

機關(guān)領(lǐng)導(dǎo)班子內(nèi)部制度范文十一篇【篇一】機關(guān)領(lǐng)導(dǎo)班子內(nèi)部制度

一、評價范圍

根據(jù)《x局內(nèi)部控制評價制度》規(guī)定，內(nèi)部控制評價分為自我評價和獨立評價兩部分，2023年的內(nèi)部控制評價工作依照此原則進(jìn)行。二、工作任務(wù)

本次評價工作主要包括單位層面和業(yè)務(wù)層面兩個層面的評價工作。在單位層面，對內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督等五個方面從內(nèi)部控制的設(shè)計有效性和運行有效性兩方面進(jìn)行全面系統(tǒng)評價。在業(yè)務(wù)層面，對為確保工作目標(biāo)、工作效率和效果、財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整目標(biāo)、資產(chǎn)安全目標(biāo)、合法合規(guī)目標(biāo)等單個或整體控制目標(biāo)實現(xiàn)所設(shè)置的內(nèi)部控制活動進(jìn)行評價。對單位層面的控制是否有效為主線，包括內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險評估、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督等；對主要業(yè)務(wù)活動控制的設(shè)計與執(zhí)行的有效性進(jìn)行評價。評價工作重點關(guān)注以下內(nèi)容：1.被評價單位內(nèi)部控制是否在風(fēng)險評估的基礎(chǔ)上涵蓋了單位層面的風(fēng)險和所有重要的業(yè)務(wù)流程層面的風(fēng)險。2.被評價單位內(nèi)部控制設(shè)計的方法是否適當(dāng)，內(nèi)部控制建設(shè)的時間進(jìn)度安排是否科學(xué)、階段性工作要求是否合理。3.被評價單位內(nèi)部控制設(shè)計和運行的組織是否有效，人員配備、職責(zé)分工和授權(quán)是否合理。4.被評價單位是否開展內(nèi)部控制自查并上報有關(guān)自查報告。5.被評價單位是否建立有利于促進(jìn)內(nèi)部控制各項政策措施落實和問題整改的機制。6.被評價單位在評價期間是否出現(xiàn)過重大風(fēng)險事故等。三、主要工作流程1.內(nèi)部控制自我評價自我評價由所屬各單位按照局統(tǒng)一安排，自行開展。內(nèi)控評價股室制定年度內(nèi)部控制評價工作方案，提交局長辦公會審議，根據(jù)工作方案的時間安排啟動內(nèi)部控制自我評價，下發(fā)內(nèi)部控制自我評價表。各相關(guān)股室接到自我評價表后，按內(nèi)部控制評價制度的相關(guān)要求，成立自我評價工作小組，制定工作實施方案，組織本部門進(jìn)行自我評價工作。評價結(jié)果經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)后報內(nèi)控工作小組匯總，內(nèi)控評價工作組將對各單位的自我評價情況進(jìn)行分析和審核，并報內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組審閱。2.內(nèi)部控制獨立評價內(nèi)部控制獨立評價，由教體局內(nèi)控評價工作組綜合運用訪談、測試和比較分析等方法，廣泛收集內(nèi)部控制設(shè)計和運行是否有效的證據(jù)，研究分析內(nèi)部控制缺陷，對各相關(guān)部門內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評價。局內(nèi)控評價工作組對現(xiàn)場各小組初步認(rèn)定的內(nèi)部控制缺陷進(jìn)行全面復(fù)核、分類匯總，初步確認(rèn)綜合獨立評價結(jié)果，報經(jīng)內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組審閱。同時結(jié)合提出的內(nèi)控缺陷整改建議，組織內(nèi)部控制缺陷整改，跟蹤整改落實情況。3、內(nèi)部控制評價報告編制內(nèi)控評價工作小組在協(xié)調(diào)各相關(guān)部門完成內(nèi)部控制自我評價工作及內(nèi)控評價工作組完成獨立測試工作后，結(jié)合內(nèi)部控制評價工作底稿和內(nèi)部控制缺陷匯總表，形成書面的《內(nèi)部控制自我評價報告》，呈交內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組審閱。四、進(jìn)度安排本次評價工作的前期準(zhǔn)備階段從2023年10月23日至2023年11月10日，自我評價階段預(yù)計從2023年11月13日至2023年12月1日，獨立評價現(xiàn)場測試階段預(yù)計從2023年12月4日至2023年1月26日，自我評價結(jié)果的分析和審定預(yù)計從2023年1月29日至2023年2月14日；匯總評價階段預(yù)計從2023年2月22日至2023年3月2日，自我評價結(jié)果的匯報、審批、反饋和出具報告預(yù)計從2023年3月5日至2023年3月15日?！酒繖C關(guān)領(lǐng)導(dǎo)班子內(nèi)部制度第一章總則第一條本協(xié)會是由書法、篆刻愛好者自愿結(jié)合的群眾性文化組織。第二條書法是中華民族傳統(tǒng)的文化藝術(shù)遺產(chǎn)，在國際上享有崇高的聲譽。我會團(tuán)結(jié)廣大書法愛好者，繼承這一光輝藝術(shù)遺產(chǎn)，努力創(chuàng)造出具有時代氣息的作品，推廣書法藝術(shù)，提高書法愛好者的文字鑒賞水平和創(chuàng)作能力，達(dá)到共同學(xué)習(xí)、共同進(jìn)步、活躍書法文化，培養(yǎng)書法人才，提高會員的藝術(shù)修養(yǎng)，為中國精神文明建設(shè)服務(wù)。第三條組織書法愛好者開展書法研究，內(nèi)外交流、培訓(xùn)、講座和展覽等。指導(dǎo)基層書法活動，普及書法藝術(shù)，培養(yǎng)和發(fā)現(xiàn)人才，推動書法活動的開展。第四條組織評定本會會員創(chuàng)作成果，負(fù)責(zé)向社會推薦優(yōu)秀作品，鼓勵會員積極參加社會書法比賽。第二章組織制度第五條本會最高權(quán)力機構(gòu)為會員大會，大會選舉的理事會代行會員大會職權(quán)。本會設(shè)名譽會長1人，會長1人，副會長四人，(其中之一兼秘書長)，理事若干人。本會設(shè)立常務(wù)理事會，常務(wù)理事會由會長、副會長、秘書長五人組成，負(fù)責(zé)處理日常事務(wù)。第六條本會常務(wù)理事會議及全會理事會議根據(jù)工作需要，由會長決定隨時召開。本會每年最少召開一次會員大會。第三章會員

第七條凡是熱愛書法藝術(shù)，作風(fēng)正派，遵守協(xié)會章程。積極參加本會活動，按期繳納會費并且由下列條件之一者，均可以申請入會。1、在省級以上舉行的書畫展覽，比賽中獲得過獎勵者。2、有作品參加過各種書畫展覽者

3、在各種雜志上發(fā)表過作品或理論文章者

4、熱心組織書畫活動并取得較好的成績者

第八條申請入會必須向理事會報名并交個人發(fā)表的作品或理論文章一篇，經(jīng)理事會審批簽發(fā)會員證，即為本會會員第九條會員的權(quán)利和義務(wù)(一)會員權(quán)利

1、有選舉和被選舉的權(quán)利

2、對本會工作有批評建議的權(quán)利

3、有退會的自由

4、有參加省市舉辦的書法比賽的書法比賽書法作品展覽和交流的權(quán)利(二)會員義務(wù)

1、必須自覺遵守各項規(guī)章制度以及本會章程2、必須為本會發(fā)展和擴(kuò)大影響里獻(xiàn)力獻(xiàn)策第十條凡違反下列情況之一者將勸其退會或開除會籍

1、嚴(yán)重違反本會章程破壞白呢會聲譽損壞本會利益不聽勸告者

2、違反本會活動規(guī)則，三次以上遲到。早退或不參加練習(xí)、開會者3、違反國家法令受懲罰者、違反我院紀(jì)律被開除或勸退者

4、不按時繳納會費者

第四章協(xié)會規(guī)章制度

規(guī)章制度適用協(xié)會所有成員，包括所有負(fù)責(zé)人，有針對性要求的會另作標(biāo)注。1、凡協(xié)會成員都必須熱愛協(xié)會，始終維護(hù)協(xié)會榮譽。2、愛護(hù)協(xié)會的財務(wù)，不損壞協(xié)會的物品。3、不在協(xié)會高聲喧嘩、嬉戲打鬧。4、在協(xié)會不得穿拖鞋，短褲，背心。5、在協(xié)會不得抽煙，喝過酒的也禁止到協(xié)會寫字。6、保持協(xié)會衛(wèi)生干凈舒適，灑掉的墨水要及時清理干凈。7、節(jié)約用紙、用墨，倒墨一次倒少一點，用完再倒。8、協(xié)會潤筆水不得洗筆。9、衛(wèi)生間洗筆之后不要甩筆，謹(jǐn)防污漬甩到墻上。10、寫完的紙對折一次放在指定位置，也可以帶回去自己保留。11、毛氈和字帖自己要整理好。12、協(xié)會的物品不得私自帶回去(沒寫的紙、毛氈、字帖、字畫、毛筆等)13、來協(xié)會寫字必須佩戴胸卡，除周末以外。第五章附則

第十一條、本章程的解釋權(quán)屬于本協(xié)會的委員會。第十二條、本章程自備案之日起生效?！酒繖C關(guān)領(lǐng)導(dǎo)班子內(nèi)部制度

為了做好廣大參保人員的醫(yī)療服務(wù)，保證社區(qū)醫(yī)療保險診療工作的有序開展，根據(jù)省、市、區(qū)醫(yī)保的有關(guān)文件精神，結(jié)合實際情況，特制定以下管理制度：

1、對醫(yī)保患者要驗證卡、證、人。2、應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行醫(yī)療保險管理的。4、住院期間醫(yī)療卡必須交醫(yī)院管理。醫(yī)療證患者隨身攜帶，不準(zhǔn)交未住院的醫(yī)療卡、證放醫(yī)院管理。5、建立會診制度，控制收治患者的轉(zhuǎn)院質(zhì)量。6、如有利用參保患者的名義為自己或他人開藥、檢查治療的，經(jīng)查清核實后將進(jìn)行處罰，并取消醫(yī)保處方權(quán)。7、嚴(yán)禁串換藥品、串換診療項目、串換病種、亂收費、分解收費等行為。8、嚴(yán)禁誤導(dǎo)消費、開大處方、重復(fù)檢查。9、嚴(yán)格控制參保病人的醫(yī)療費用，嚴(yán)格執(zhí)行抗生素使用指導(dǎo)原則等有關(guān)規(guī)定，實行梯度用藥，合理藥物配伍，不得濫用藥物，不得開人情處方、開“搭車”藥。10、參保病人出院帶藥應(yīng)當(dāng)執(zhí)行處方規(guī)定，一般急性疾病出院帶藥不得超過3天用量,慢性疾病不得超過7天。11、嚴(yán)格按照病歷管理的有關(guān)規(guī)定，準(zhǔn)確、完整地記錄診療過程。醫(yī)保衛(wèi)生材料審批管理制度

1、醫(yī)用衛(wèi)生材料的臨床使用需經(jīng)相關(guān)職能部門審核、分管領(lǐng)導(dǎo)審批同意(已經(jīng)批準(zhǔn)的除外)。2、審批流程：

（1）由臨床醫(yī)生填寫“新增衛(wèi)生材料采購申請表”，表中材料名稱、規(guī)格、用途、材料生產(chǎn)單位、代理單位、需要數(shù)量、參考單價等項目需填寫完整，科主任簽署意見。（2）財務(wù)科根據(jù)相關(guān)規(guī)定，審核并簽署意見。（3）分管領(lǐng)導(dǎo)審批同意購置并簽署意見。3、已經(jīng)審批的衛(wèi)生材料再次使用時無需審批。4、未經(jīng)醫(yī)保審核、分管領(lǐng)導(dǎo)審批同意的衛(wèi)生材料在臨床使用后所產(chǎn)生的不能列入醫(yī)保支付等情況由申請科室負(fù)責(zé)。科主任為第一責(zé)任人。財務(wù)管理制度

一、嚴(yán)格遵守國家的各項財經(jīng)政策、法律和法規(guī)，嚴(yán)格按財經(jīng)制度辦事，嚴(yán)禁貪污、挪用公款。二、認(rèn)真貫徹執(zhí)行中央、省、市、區(qū)醫(yī)保工作的財務(wù)政策，遵守各項規(guī)章制度。三、按電腦自動生成的上月實際補助費用報表，扣除違規(guī)補助費用后，逐月向縣合管辦申報撥付補助基金。四、每月公示一次本單位住院補助兌付情況。全方位接受職能部門審計和群眾監(jiān)督。五、負(fù)責(zé)醫(yī)保中心交辦的各項任務(wù)。六、加強院內(nèi)財務(wù)監(jiān)督檢查和業(yè)務(wù)指導(dǎo)，確保補償資金的運行安全。七、負(fù)責(zé)院內(nèi)發(fā)票、卡、證、表冊的管理與監(jiān)督。八、配合做好衛(wèi)生、財政、審計等有關(guān)部門對醫(yī)?；鹗罩Ш徒Y(jié)余情況的監(jiān)督檢查工作。【篇四】機關(guān)領(lǐng)導(dǎo)班子內(nèi)部制度近年來，杭州市城投資集團(tuán)立足管理高效、資源共享、風(fēng)險防控，積極探索內(nèi)控制度建設(shè)和搭建管理平臺，形成了“以健全的內(nèi)控制度為依托、以電子信息化管理為手段”的管理體系，在內(nèi)部管控上具有特色、成效顯著。健全的內(nèi)部控制制度杭州市城投集團(tuán)成立至今，十分重視內(nèi)部控制制度的建設(shè)和完善，先后出臺180余項制度，定期整理成冊，基本覆蓋公司所有層面，包括公司議事規(guī)則、行政管理、財務(wù)管理、人事薪酬管理、投資管理、資產(chǎn)管理、安全管理、檔案管理和集團(tuán)管控等，內(nèi)控制度體系框架建設(shè)較為完善。就關(guān)鍵控制點之一的資產(chǎn)管理而言，公司陸續(xù)出臺40余項管理制度，涵蓋資產(chǎn)評估、產(chǎn)權(quán)管理、資產(chǎn)處置、產(chǎn)權(quán)登記、企業(yè)改革改制、信息系統(tǒng)管理等七大方面。公司內(nèi)控制度分基礎(chǔ)篇、本級篇、系統(tǒng)篇三大類。其中，基礎(chǔ)篇主要包括公司章程，黨委會、董事會、經(jīng)理辦公會的議事規(guī)則及各職能部室職責(zé)定位的綱領(lǐng)性制度;本級篇則是對基礎(chǔ)篇中各職能部室日常操作流程進(jìn)一步細(xì)化，全面覆蓋公司本級各個內(nèi)控關(guān)鍵點的運行；系統(tǒng)篇則是以集團(tuán)管理為出發(fā)點，更側(cè)重于規(guī)范集團(tuán)公司本級與下屬控股公司間信息傳遞、決策上報等過程，有效整合集團(tuán)資源，保障集團(tuán)整體的有序運行。在建立健全內(nèi)控制度的同時，公司對內(nèi)控有效性的自我評價和事后檢查也非常關(guān)注。通過加強內(nèi)部審計、經(jīng)驗交流、量化考核、跟蹤后續(xù)整改等方式，保證內(nèi)部控制設(shè)計和執(zhí)行的有效性，降低內(nèi)部管控風(fēng)險，提升內(nèi)控績效。具有特色的管理平臺和系統(tǒng)杭州市城投集團(tuán)運用電子信息化手段，整合有關(guān)資源，分別搭建起資產(chǎn)和資金兩大管理平臺，以及人力資源和OA辦公兩大管理系統(tǒng)，極大地提高了管理效率和效益。——資產(chǎn)管理平臺。公司對系統(tǒng)內(nèi)大量非主業(yè)資產(chǎn)、改制剝離資產(chǎn)及公司存量土地房產(chǎn)等資產(chǎn)狀況開展深入調(diào)研，搭建綜合性資產(chǎn)管理平臺——“杭州城投國有資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)”。該系統(tǒng)輻射集團(tuán)內(nèi)全部控股子公司，囊括資產(chǎn)評估管理、股權(quán)管理、資產(chǎn)處置管理、年度財務(wù)信息、房產(chǎn)土地管理、應(yīng)急物資管理、業(yè)內(nèi)動態(tài)、業(yè)務(wù)交流等各項內(nèi)容。該系統(tǒng)的建立和運行，一方面提升了綜合信息統(tǒng)計和公司資產(chǎn)管理，有效地防止國有資產(chǎn)流失或其他因素導(dǎo)致的信息失真；另一方面，為集團(tuán)各單位的業(yè)務(wù)交流搭建了一個重要平臺，實時更新政府部門的相關(guān)政策，及時了解和掌握業(yè)內(nèi)動態(tài)。——資金管理平臺。2004年，公司設(shè)立資金結(jié)算中心，負(fù)責(zé)整個集團(tuán)的資金管理和運行。同時，與相關(guān)合作銀行簽訂了《集團(tuán)賬戶資金管理協(xié)議》，開立一級存款賬戶，并要求公司系統(tǒng)各全資、控股企業(yè)通過在合作銀行開立二級存款賬戶或簽訂賬戶納入?yún)f(xié)議等方式，將存量資金集中到集團(tuán)賬戶內(nèi)進(jìn)行統(tǒng)一運作，運用銀行給予的資金調(diào)撥功能進(jìn)行資金運作，充分利用網(wǎng)上銀行查詢功能達(dá)到實時監(jiān)控。目前，這一管理模式已逐步深入到三級及三級以下控股公司。近年來，通過總量控制、余缺調(diào)節(jié)，為系統(tǒng)保持現(xiàn)金流動均衡、實現(xiàn)資金高效流轉(zhuǎn)創(chuàng)造了良好的條件。——人力資源管理系統(tǒng)。公司已建立的人力資源系統(tǒng)包括本級人員、系統(tǒng)高管、系統(tǒng)單位人員、制度公告四大模塊，可查詢內(nèi)容涵蓋員工名冊、人員崗位編制信息、員工簡歷、員工榮譽等，必要時可進(jìn)入個人界面詳查一切訊息。值得一提的是該系統(tǒng)具有人力資源分析功能，就員工登記的各項信息進(jìn)行匯總統(tǒng)計，在分析模塊中能清晰的看到系統(tǒng)內(nèi)員工的年齡構(gòu)成、學(xué)歷情況、政治面貌、中高層比例、崗位設(shè)置等，對公司發(fā)現(xiàn)職責(zé)交叉和缺位、進(jìn)一步合理安排崗位職責(zé)起到提醒作用?！狾A辦公管理系統(tǒng)。公司運行的OA辦公系統(tǒng)已取得較好成效。該辦公系統(tǒng)設(shè)有公文管理、文檔管理、工作日程管理、電子郵件、公共信息發(fā)布等模塊，無論內(nèi)網(wǎng)外網(wǎng)均能無限制登陸，及時迅速地傳遞各類公文和政令，既節(jié)約了大量的人力、物力資源，提高了工作效率，又形成了信息共享、和諧互助的良好氛圍。【篇五】機關(guān)領(lǐng)導(dǎo)班子內(nèi)部制度第一章總則第一條為加強公司財務(wù)管理和內(nèi)部控制，規(guī)范企業(yè)財務(wù)行為，提高經(jīng)營管理水平和效益，適應(yīng)企業(yè)發(fā)展的需要，根據(jù)有關(guān)的規(guī)定，結(jié)合本公司實際情況，特制定本制度。第二條本公司財務(wù)內(nèi)部控制制度由財務(wù)部負(fù)責(zé)，其基本任務(wù)和方法是：做好各項財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核等內(nèi)部控制工作，以達(dá)到合理籌集資金、參與經(jīng)營投資決算、有效利用公司各項資產(chǎn)，努力提高公司的經(jīng)濟(jì)效益。第三條建立和健全公司的內(nèi)部控制制度。第四條本公司內(nèi)部控制的基本原則。1．權(quán)力分隔，每一項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的處理程序，不能由一個部門和一個人全部包辦，以防止出現(xiàn)差錯和弊端。2．合理分管，實行賬物分管、錢賬分管、印鑒分管及鑰匙分管等。3．審批稽核，任何經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的處理都要有明確的授權(quán)與審批，同時要經(jīng)過財務(wù)部門的審核與稽核。4．責(zé)任明確，各部門和人員要職責(zé)分明，以便任何情況都能落實到個人責(zé)任。5．憑證控制，建立和健全憑證制度及嚴(yán)格傳遞程序，直到會計資料歸檔。6．例行核對，對每一項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和會計記錄，都要進(jìn)行例行核對，以保證賬證、賬賬、賬表、賬物及賬款核對一致。第二章財務(wù)收支內(nèi)部控制

第五條實行財務(wù)收支預(yù)算控制。1．在財務(wù)部的指導(dǎo)下，公司各部門要編好月份和年度現(xiàn)金（包括銀行）收支預(yù)算。月份提前一周，年度提前一個月編報財務(wù)部。2．在財務(wù)部的指導(dǎo)下，公司所屬企業(yè)要編好月份和年度資金上繳與下?lián)芗皹I(yè)務(wù)往來的財務(wù)收支預(yù)算。月份提前一周，年度提前一個月編報財務(wù)部。?

3．財務(wù)部和所屬企業(yè)財務(wù)收支預(yù)算匯總，加上公司現(xiàn)金和轉(zhuǎn)賬部分，即為全公司的財務(wù)收支預(yù)算，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。4．凡預(yù)算外的財務(wù)收支，需單列項目呈報總經(jīng)理批準(zhǔn)后辦理。第六條建立定額備用金制度。1．各部門零用現(xiàn)金定額規(guī)定如下：

生產(chǎn)部××元

經(jīng)銷部××元

綜合部××元

工程部××元

辦公室××元

2．對各部門零用現(xiàn)金實行限額開支審核報銷辦法。（1）各部門單項支出低于1000元的，先備用現(xiàn)金開支，然后匯總填制“備用金支付單”（略），將取得合法的發(fā)票單據(jù)附在后面，經(jīng)本部門負(fù)責(zé)人簽批后，再到財務(wù)部辦理審核報銷手續(xù)，由會計填制“付款憑證”，憑此證到出納處領(lǐng)取現(xiàn)金，以補充部門備用金。（2）各部門單項支出高于1000元的，不能在備用金中支付，應(yīng)由用款部門填制“請

款單”，經(jīng)歸口的負(fù)責(zé)人簽批后，到財務(wù)部辦理預(yù)支款手續(xù)，由會計填制“付款憑證”，憑此單到出納處領(lǐng)取支票或現(xiàn)金。（3）用款部門辦妥購置物品驗收或付費等業(yè)務(wù)手續(xù)后，應(yīng)及時將取得合法的發(fā)票單據(jù)（在發(fā)票背面要注明用途，有經(jīng)辦人、驗收人、主管簽字）附在原“請款單”存根聯(lián)后面，到財務(wù)部辦理單項報銷審核手續(xù)。如預(yù)支款與實際支付不符時，應(yīng)在報銷時辦理多退款（或少補款）手續(xù)。（4）單項低于1000元的零用金支出，所取得的發(fā)票單據(jù)要在月末之前及時報銷，不得跨月。單項在1000元以上的支出，所取得的發(fā)票單據(jù)要及時報銷，不得掛賬。第七條執(zhí)行按簽批金額權(quán)限審批付款。1．2000元以上支出，由各部門負(fù)責(zé)人審核后報總經(jīng)理審核批準(zhǔn)。2．2000元以下辦公支出，由財務(wù)部審核批準(zhǔn)。3．專項用途資金支出，在確定的金額內(nèi)，由總經(jīng)理或分管副總經(jīng)理審核批準(zhǔn)。4．因經(jīng)營需要代收、代付款項，由財務(wù)部審核批準(zhǔn)，必須堅持先收后付，不改變原款形式及用途原則。第三章貨幣資金內(nèi)部控制第八條建立會計和出納職責(zé)分工制度。財務(wù)部應(yīng)設(shè)置專職出納員，負(fù)責(zé)辦理貨幣資金（現(xiàn)金、銀行存款）的收付業(yè)務(wù)。會計不得兼任出納，出納不得兼任其他業(yè)務(wù)工作。除登記現(xiàn)金、銀行日記賬外，不得保管憑證及其他賬目。第九條加強對現(xiàn)金的稽核管理。所有現(xiàn)金（包括銀行存款）業(yè)務(wù)收入，應(yīng)憑收入憑證和收入日報表，并經(jīng)內(nèi)部稽核和兌換外幣。第十條控制現(xiàn)金的使用范圍。依照有關(guān)部門現(xiàn)金管理規(guī)定，庫存現(xiàn)金只能用于工資支出，個人福利勞保支出、農(nóng)副產(chǎn)品收購、差旅費、零星開支、備用金及銀行結(jié)算金額起點以下的小額款項。其他特殊情況需經(jīng)總經(jīng)理和財務(wù)部批準(zhǔn)后方可使用現(xiàn)金。第十一條嚴(yán)格付款審批和支票的簽發(fā)。所有付款均應(yīng)按審批金額權(quán)限及兩人以上有關(guān)人員辦理。付款支票必須經(jīng)過兩人或兩人以上的簽章方為有效。財務(wù)和支票專用圖章，須分別掌管，不得由一人包辦。不準(zhǔn)開“空頭票”和“空白支票”，開出支票要進(jìn)行登記。第十二條收付款項要通過會計填制記賬憑證。所有現(xiàn)金和銀行存款的收支，均須通過經(jīng)辦會計審核原始憑證無誤后填制收付款憑證，由出納檢查所屬原始憑證是否齊備后辦理收付款，并在收付憑證及所附原始憑證上加蓋“收訖”或“付訖”戳記。第十三條遵守核定的現(xiàn)金庫存限額和銀行結(jié)算紀(jì)律。按日常3～5天開支的現(xiàn)金需要核定現(xiàn)金庫存限額，不得超額，不準(zhǔn)以白條抵庫存；企業(yè)單位間的經(jīng)濟(jì)往來，一般應(yīng)通過銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算；不準(zhǔn)出借銀行賬戶和套取現(xiàn)金。第十四條及時登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬和結(jié)賬。現(xiàn)金日記賬按幣種設(shè)置，銀行日記賬按賬號分別設(shè)置，每日均須結(jié)出余額。由出納每日核對庫存現(xiàn)金賬面余額與實際庫存現(xiàn)金是否相符，由會計每月核對銀行存款賬面余額與銀行對賬單，并調(diào)節(jié)其相符。第四章對外投資內(nèi)部控制第十五條長期投資包括股票投資、債券投資和其他投資。1．長期投資項目要在市場預(yù)測的基礎(chǔ)上，立項進(jìn)行可行性研究，考慮資金的時間價值和投資的風(fēng)險，經(jīng)過經(jīng)理辦公會研究決定后方可實施。財務(wù)部門要為決策提出參考意見，履行嚴(yán)格的財務(wù)手續(xù)，督促、檢查項目的執(zhí)行和效益情況。2．健全股票、債券和投資憑證登記保管和嚴(yán)格記名登記制度。主管長期投資的部門，要有兩人以上的人員共同管理，對股票、債券和投資憑證的名稱，數(shù)量、價值及存放日期做好詳細(xì)記錄，分別建立登記簿。除無記名證券外，企業(yè)購入的應(yīng)登記于企業(yè)名下，切忌登記于經(jīng)辦人員名下。3．對長期投資項目做好詳細(xì)記錄，實施定期盤點。對投資企業(yè)，每隔半年（經(jīng)營年度）清點（清理）一次資產(chǎn)負(fù)債和檢查經(jīng)營情況；對非控股企業(yè)必須每年檢查一次投資收益情況。對股票和債券投資，由財務(wù)部門做好會計記錄，對每一種股票和債券分別設(shè)立明細(xì)賬，并記錄其名稱、面值、證券編號、數(shù)量、取得日期、經(jīng)紀(jì)人（證券商名稱）、購入成本、收取的股息或利息等。對個別其他投資應(yīng)設(shè)置明細(xì)賬，核算投資及其投資收回等業(yè)務(wù)。每年至少一次清查盤點，保證賬實相符。4．如長期投資出現(xiàn)虧損或總經(jīng)理認(rèn)為有必要時，公司視具體情況授權(quán)財務(wù)部或委托會計師事務(wù)所，對虧損單位或項目進(jìn)行審計，并據(jù)此對虧損予以確認(rèn)，并做出相應(yīng)處理。第十六條短期投資。1．短期投資業(yè)務(wù)，要由總經(jīng)理授權(quán)的主管業(yè)務(wù)部門和主要負(fù)責(zé)人辦理。一般按照經(jīng)辦提出—主管審核—總經(jīng)理批準(zhǔn)—實際投資—驗收登記—到期收回的程序辦理。2．有價證券的會計記錄、登記保管和定期盤點等制度可參照長期投資辦法進(jìn)行。3．短期投資如出現(xiàn)虧損時，公司應(yīng)授權(quán)財務(wù)部對業(yè)務(wù)部門經(jīng)營情況進(jìn)行審計，并呈報總經(jīng)理批準(zhǔn)列虧。如虧損較大，公司可委托會計師事務(wù)所對該項目進(jìn)行審計。第十七條對外大額存款。1．對外大額存款業(yè)務(wù)，由總經(jīng)理授權(quán)財務(wù)部負(fù)責(zé)辦理。一般按信用調(diào)查—利息比較—主管審查—總經(jīng)理批準(zhǔn)—對外存款—到期收回的程序辦理。2．對大額存款利息商定要有兩人在場，還款收回、利息收入等要做好詳細(xì)記錄，及時入賬。第五章銷貨與收款內(nèi)部控制第十八條銷貨業(yè)務(wù)應(yīng)統(tǒng)一歸口由營業(yè)部辦理，其他部門及人員未經(jīng)授權(quán)不得兼辦。銷售業(yè)務(wù)一般按接受訂單—通知生產(chǎn)—銷貨通知—賒銷審查—發(fā)（送）貨—開票—收票結(jié)算等程序辦理。第十九條營業(yè)部根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營目標(biāo)和市場預(yù)測，編制營業(yè)收入計劃，承接購貨客戶的“訂貨單”，通知生產(chǎn)部門組織生產(chǎn)、加工等業(yè)務(wù)工作。第二十條銷售發(fā)票由財務(wù)部專人登記保管，營業(yè)部負(fù)責(zé)開票，發(fā)出銷貨通知給倉庫發(fā)貨和運輸部門發(fā)運或送貨。第二十一條銷貨業(yè)務(wù)的貨款，應(yīng)全部通過財務(wù)部審核結(jié)算收款，在發(fā)票上加蓋財務(wù)收款專用章。賒銷業(yè)務(wù)應(yīng)經(jīng)過信用審查，財務(wù)部應(yīng)相互核對銷貨發(fā)票、銷貨單、訂貨單、運貨單。第二十二條由營業(yè)部制定價格目錄或定價辦法及退貨、折扣和折讓等問題的處理規(guī)定，由財務(wù)部進(jìn)行審核監(jiān)督。第二十三條銷貨業(yè)務(wù)發(fā)生的退貨、調(diào)換、修理和補件等三包事項，由營業(yè)部按規(guī)定辦好業(yè)務(wù)手續(xù)后，憑證到財務(wù)部辦理結(jié)算或轉(zhuǎn)賬手續(xù)。第六章購貨與付款內(nèi)部控制第二十四條企業(yè)的購貨業(yè)務(wù)應(yīng)統(tǒng)一歸口由供應(yīng)部負(fù)責(zé)辦理，其他部門人員未經(jīng)授權(quán)不得兼辦。購貨和付款業(yè)務(wù)一般按申購—訂貨—到貨—驗收—付款等程序辦理，按合同承付貨款有據(jù)，拒付有理。第二十五條供應(yīng)部應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要和庫存情況編制采購供應(yīng)計劃，對計劃采購訂貨要簽訂合同或訂貨單。合同訂單要求條款清楚、責(zé)任明確、內(nèi)容全面。第二十六條市場臨時采購，由使用部門根據(jù)需求提出“請購單”，報經(jīng)供應(yīng)部審批后辦理，較大采購項目須報總經(jīng)理審批。第二十七條所有購貨業(yè)務(wù)須做到情報準(zhǔn)、質(zhì)量好、價格低、數(shù)量清、供貨及時、運輸方便等。第二十八條采購到貨，要由倉庫和質(zhì)量檢驗部門進(jìn)行驗收，并由倉庫保管員、質(zhì)量檢查員及有關(guān)負(fù)責(zé)人在驗收單上簽章。第二十九條不論是計劃合同訂貨還是市場