稅務(wù)師之涉稅服務(wù)實務(wù)能力檢測A卷收藏附答案

稅務(wù)師之涉稅服務(wù)實務(wù)能力檢測A卷收藏附答案

單選題（共50題）1、根據(jù)稅務(wù)行政復(fù)議的有關(guān)規(guī)定，當(dāng)申請人、第三人解除或者變更委托時，下列處理正確的是（）。A.應(yīng)書面告知行政復(fù)議機構(gòu)B.可口頭告知行政復(fù)議機構(gòu)C.先口頭告知行政復(fù)議機構(gòu)，隨后以書面形式到行政復(fù)議機關(guān)給予備案D.不需要告知行政復(fù)議機構(gòu)【答案】A2、下列關(guān)于原始憑證的審查，說法不正確的是（）。A.通過庫存商品、原材料（材料物資）等出入庫憑證的檢查，看有無產(chǎn)品（商品）銷售后收取的現(xiàn)金不入賬，減少當(dāng)期收入的情況B.審查憑證的真實性，對憑證各項目的經(jīng)濟內(nèi)容、書據(jù)、文字要注意有無涂改、污損、偽造、大頭小尾等問題，并進行審查分析，從中發(fā)現(xiàn)問題C.對外來和自制的原始憑證進行審查，只用審查其真實性D.在審查支出憑證所記載的內(nèi)容是否遵守制度規(guī)定的開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)時，要注意有無白條作支出憑證的情況【答案】C3、稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)自稅務(wù)司法鑒定委托書生效之日起（）內(nèi)完成委托事項的鑒定。A.15個工作日B.30日C.30個工作日D.60日【答案】C4、丙公司是一家科技型中小企業(yè)，2020年1月開展《國家重點支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定項目的研發(fā)活動，發(fā)生研發(fā)費用支出形成無形資產(chǎn)成本100萬元，假設(shè)按照10年攤銷，允許稅前扣除的攤銷額為（）萬元。A.5B.15C.17.5D.7.5【答案】C5、涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)工作底稿屬于稅務(wù)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)檔案，除法律、法規(guī)另有規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)自提交結(jié)果之日起至少保存（）年。A.3B.5C.10D.20【答案】C6、企業(yè)所得稅年度申報表附表A105000《納稅調(diào)整項目明細表》中所列業(yè)務(wù)招待費支出屬于（）。A.收入類調(diào)整項目B.資產(chǎn)類調(diào)整項目C.扣除類調(diào)整項目D.與取得收入無關(guān)的調(diào)整項目【答案】C7、甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年10月購入一批鋼材，取得增值稅專用發(fā)票上注明價款100萬元，款項以銀行存款支付，但甲企業(yè)尚未在系統(tǒng)中勾選確認專用發(fā)票，當(dāng)月甲企業(yè)應(yīng)做的會計處理是（）。A.借：原材料100應(yīng)交稅費——待認證進項稅額13貸：銀行存款113B.借：原材料100應(yīng)交稅費——待抵扣進項稅額13貸：銀行存款113C.借：原材料100應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）13貸：銀行存款113D.借：原材料113貸：銀行存款113【答案】A8、甲公司為境內(nèi)居民企業(yè)，2021年度符合條件技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入2000萬元，該項技術(shù)轉(zhuǎn)讓成本400萬元，則此項業(yè)務(wù)甲公司應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）萬元。A.0B.400C.275D.137.5【答案】D9、下列關(guān)于資產(chǎn)的企業(yè)所得稅稅務(wù)處理，說法錯誤的是（）。A.林木類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)計算折舊的最低年限為10年B.外購商譽的支出，在企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓或者清算時，準(zhǔn)予扣除C.未足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出，可作為長期待攤費用，在規(guī)定的期間內(nèi)平均攤銷D.租入固定資產(chǎn)的改建支出，按照合同約定的剩余租賃期限分期攤銷【答案】C10、關(guān)于稅務(wù)師的職業(yè)道德，錯誤的是（）。A.未經(jīng)委托人同意，涉稅服務(wù)人員不得將委托人所托事務(wù)轉(zhuǎn)托他人辦理B.稅務(wù)師對執(zhí)業(yè)中知悉的委托人的商業(yè)秘密，負有保密義務(wù)C.委托人提供不實資料的，稅務(wù)師應(yīng)當(dāng)終止提供涉稅服務(wù)D.稅務(wù)師與委托人有利害關(guān)系的，無需回避【答案】D11、某經(jīng)批準(zhǔn)從事融資租賃業(yè)務(wù)的公司2021年4月購進一批車輛，價款6000000元，增值稅780000元，取得機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票；支付車輛購置稅600000元，取得完稅憑證。上述款項均已支付。正確的賬務(wù)處理是（）。A.借：固定資產(chǎn)6600000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）780000貸：銀行存款7380000B.借：固定資產(chǎn)6600000應(yīng)交稅費——待抵扣進項稅額780000貸：銀行存款7380000C.借：固定資產(chǎn)6530973.45應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額抵減）69026.55應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）780000貸：銀行存款7380000D.借：固定資產(chǎn)6522000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額抵減）78000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）780000貸：銀行存款7380000【答案】C12、《增值稅納稅申報表》（適用于增值稅一般納稅人）第14項“進項稅額轉(zhuǎn)出”欄數(shù)據(jù)，以下（）不在本欄中反映。A.某藥品經(jīng)銷單位被藥監(jiān)局依法沒收的藥品B.某電器公司將外購的鋼材用于本企業(yè)裝修廠房C.因違法被拆除的建筑物D.某商場將外購的商品用于職工集體福利【答案】B13、某百貨商店直接從服裝廠購進各種服裝銷售，2019年銷售額600萬元，但未申請一般納稅人資格登記；2020年5月份購進各種服裝價款400000元，取得專用發(fā)票上的稅金為52000元，該店當(dāng)月銷售收入（含稅）678000元，該店當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額（）元。A.20340B.16000C.19747.57D.78000【答案】D14、企業(yè)本年度發(fā)生的調(diào)整以前年度損益的事項，應(yīng)通過“以前年度損益調(diào)整”科目核算，經(jīng)過調(diào)整后，應(yīng)將“以前年度損益調(diào)整”科目余額轉(zhuǎn)入（）科目。A.本年利潤B.營業(yè)外支出C.遞延所得稅負債D.利潤分配——未分配利潤【答案】D15、某企業(yè)將委托加工的商品用于集體福利的分錄正確的是（）。A.借：銷售費用貸：庫存商品應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）B.借：應(yīng)付職工薪酬貸：庫存商品應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）C.借：應(yīng)付職工薪酬貸：庫存商品應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）D.借：管理費用貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）【答案】C16、土地增值稅納稅申報表（一）中，“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金”中不包括（）。A.增值稅B.地方教育附加C.城市維護建設(shè)稅D.教育費附加【答案】A17、關(guān)于現(xiàn)行增值稅一般納稅人進項稅額抵扣的說法，錯誤的是（）。A.某公司進口貨物，取得國外的運輸發(fā)票計算的增值稅進項稅額準(zhǔn)予抵扣B.某公司自制設(shè)備器具，財務(wù)上直接轉(zhuǎn)入“固定資產(chǎn)”核算，用于增值稅一般計稅項目，自制固定資產(chǎn)的進項稅額可以抵扣C.某汽車銷售公司裝修汽車銷售展廳，所耗用裝飾材料的進項稅額準(zhǔn)予抵扣D.某生產(chǎn)企業(yè)，辦公室和車間共用一塊電表，每月電費開具增值稅專用發(fā)票結(jié)算，進項稅額準(zhǔn)予抵扣【答案】A18、2018年8～12月屬于甲企業(yè)（居民企業(yè)）的籌辦期間，在籌辦期間發(fā)生廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費15萬元，發(fā)生與籌辦活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出10萬元，其他籌辦費25萬元，2019年該企業(yè)正式投入生產(chǎn)經(jīng)營。已知該企業(yè)選擇在2019年一次性扣除籌辦費支出。假設(shè)不考慮其他因素，則該企業(yè)2019年可在企業(yè)所得稅稅前扣除的籌辦費為（）萬元。A.25B.44C.50D.46【答案】D19、境內(nèi)某公司2019年6月取得銷售部門人員交回的注明本單位員工身份信息的國內(nèi)航空運輸電子客票行程單，行程單上注明票價800元、燃油附加費120元、機場建設(shè)費50元，合計金額970元，另支付人身保險費30元。該公司當(dāng)月可以計算抵扣的增值稅進項稅額為（）元。A.72B.75.96C.80.09D.82.57【答案】B20、某房地產(chǎn)公司系增值稅一般納稅人，2020年6月銷售自己使用過5年的運輸用汽車，獲得含增值稅銷售額120640元，則此業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅（）元。A.2342.52B.2320C.528.89D.0【答案】A21、關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人的說法，錯誤的是（）。A.銷售貨物的非企業(yè)性單位，可選擇按小規(guī)模納稅人納稅B.提供應(yīng)稅服務(wù)的企業(yè)性單位，可選擇按小規(guī)模納稅人納稅C.不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的個體工商戶，可選擇按小規(guī)模納稅人納稅D.提供應(yīng)稅服務(wù)的其他個人屬于小規(guī)模納稅人【答案】B22、某公司（一般納稅人）將一處自有辦公用房產(chǎn)于2019年5月1日用于投資聯(lián)營（收取固定收入，不承擔(dān)聯(lián)營風(fēng)險），投資期3年，當(dāng)年取得固定收入200萬元（不含增值稅）。該房產(chǎn)原值5000萬元，當(dāng)?shù)厥≌?guī)定的房產(chǎn)原值減除比例為30%，該公司2019年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為（）萬元。A.21B.38C.49.7D.44.4【答案】B23、下列關(guān)于涉稅專業(yè)服務(wù)關(guān)系變更或終止的說法，表述錯誤的是（）。A.委托項目發(fā)生變化，將導(dǎo)致涉稅專業(yè)服務(wù)關(guān)系變更B.涉稅專業(yè)服務(wù)人員發(fā)生變化，將導(dǎo)致涉稅專業(yè)服務(wù)關(guān)系終止C.由于客觀原因，需要延長完成協(xié)議時間的，將導(dǎo)致涉稅專業(yè)服務(wù)關(guān)系變更D.涉稅專業(yè)服務(wù)關(guān)系變更時，必須先修訂涉稅專業(yè)服務(wù)協(xié)議書，并經(jīng)過委托方和受托方共同簽章后生效【答案】B24、某白酒生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，下設(shè)一單獨的銷售公司，2020年5月將150噸白酒銷售給該銷售公司，每噸不含稅售價為8000元，該銷售公司對外的不含稅銷售價格為14000元/噸，稅務(wù)機關(guān)核定的最低計稅價格為每噸11000元，該白酒生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費稅（）元。A.570000B.384000C.480000D.390000【答案】C25、下列油類產(chǎn)品中，應(yīng)征收資源稅的是（）。A.機油B.汽油C.人造石油D.原油【答案】D26、下列合同中，屬于印花稅征稅范圍的是（）。A.供用電合同B.融資租賃合同C.人壽保險合同D.法律咨詢合同【答案】B27、下列行為屬于稅務(wù)行政處罰行為的是（）。A.停止出口退稅權(quán)B.書面通知銀行或其他金融機構(gòu)凍結(jié)存款C.不依法確認納稅擔(dān)保行為D.對不依法納稅的企業(yè)做出納稅信用等級為D級的評定行為【答案】A28、下列關(guān)于涉稅鑒證業(yè)務(wù)計劃的相關(guān)表述，錯誤的是（）。A.鑒證人應(yīng)當(dāng)根據(jù)鑒證事項的復(fù)雜程度、風(fēng)險狀況和鑒證期限等情況，遵循相關(guān)的規(guī)定，制定總體業(yè)務(wù)計劃和具體業(yè)務(wù)計劃B.涉稅鑒證業(yè)務(wù)計劃確定后，鑒證人可以視情況變化對業(yè)務(wù)計劃作相應(yīng)的調(diào)整C.項目負責(zé)人可以根據(jù)業(yè)務(wù)需要，請求相關(guān)領(lǐng)域的專家協(xié)助工作D.項目負責(zé)人不需要對專家工作成果負責(zé)【答案】D29、2020年5月，某化妝品廠發(fā)出材料委托某企業(yè)加工一批高檔化妝品，收回后用于連續(xù)生產(chǎn)高檔化妝品，該批產(chǎn)品加工費10000元，受托方依法代收代繳消費稅6000元，增值稅1300元。該化妝品廠在提貨時正確的涉稅會計處理為（）。A.借：委托加工物資17300貸：銀行存款17300B.借：委托加工物資16000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）1300貸：銀行存款17300C.借：委托加工物資10000應(yīng)交稅費——應(yīng)交消費稅6000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）1300貸：銀行存款17300D.借：生產(chǎn)成本17300貸：銀行存款17300【答案】C30、（）咨詢是為了解決納稅人具體經(jīng)營活動適用相應(yīng)的稅收實體法及具體條款，是一般稅務(wù)咨詢服務(wù)最重要的內(nèi)容。A.涉稅會計處理的咨詢B.解決稅收分歧方面的咨詢C.適用稅收實體法方面的稅務(wù)咨詢D.適用稅收程序法方面的稅收咨詢【答案】C31、下列情形，不應(yīng)作進項稅額轉(zhuǎn)出的是（）。A.外購的已抵扣進項稅額的貨物發(fā)生非正常損失B.外購的已抵扣進項稅額的貨物用于職工福利C.因自然災(zāi)害使已抵扣進項稅額的原材料遭受損失D.一般納稅人轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人時未抵扣的進項稅額【答案】C32、（2018年）下列項目在企業(yè)所得稅納稅調(diào)整項目明細表中可能出現(xiàn)納稅調(diào)減的是（）。A.稅收滯納金B(yǎng).捐贈支出C.業(yè)務(wù)招待費支出D.傭金和手續(xù)費支出【答案】B33、下列涉稅代理事項中，不屬于稅收優(yōu)惠代理業(yè)務(wù)的是（）。A.代理委托人放棄免（減）稅權(quán)聲明的業(yè)務(wù)B.代理填報增值稅適用加計抵減政策聲明C.代理申報享受稅收減免業(yè)務(wù)D.代理跨境應(yīng)稅行為免征增值稅報告【答案】B34、下列關(guān)于代理建賬記賬業(yè)務(wù)的說法，符合有關(guān)規(guī)定的是（）。A.稅務(wù)師代理記賬不包括代理制作原始憑證B.稅務(wù)師為個體工商戶建賬時，應(yīng)嚴格按個體工商戶會計制度的規(guī)定，不得自行減少會計科目C.稅務(wù)師不得代理客戶進行對賬和結(jié)賬工作D.稅務(wù)師可代理登記銀行存款日記賬【答案】A35、納稅人為非獨生子女的，贍養(yǎng)老人的額度不能超過每月（）。A.1000元B.2000元C.3000元D.5000元【答案】A36、下列關(guān)于個人所得稅相關(guān)政策的表述錯誤的是（）。A.個人購買社會福利有獎募捐獎券一次中獎收入不超過1萬元的，暫免征稅，超過1萬元的，按差額部分征稅B.企業(yè)對累積消費達到一定額度的顧客，給予額外抽獎機會，個人的獲獎所得，按照“偶然所得”項目，全額適用20%的稅率繳納個人所得稅C.個人因從事彩票代銷業(yè)務(wù)而取得的所得，應(yīng)按照“經(jīng)營所得”項目計征個人所得稅D.偶然所得和其他所得以個人每次取得的收入額為應(yīng)納稅所得額，不扣除任何費用【答案】A37、按照《稅收征收管理法》的有關(guān)規(guī)定，欠繳稅款數(shù)額較大的納稅人在處分其不動產(chǎn)或大額資產(chǎn)前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機關(guān)報告。其中欠繳稅款數(shù)額較大是指欠繳稅款數(shù)額在（）萬元以上。A.2B.3C.5D.10【答案】C38、下列各項中，屬于一般稅務(wù)咨詢業(yè)務(wù)的是（）。A.稅務(wù)政策解答B(yǎng).納稅風(fēng)險評估C.涉稅盡職審慎性調(diào)查D.資本市場特殊稅務(wù)處理合規(guī)性審核【答案】A39、下列關(guān)于契稅計稅依據(jù)的表述中，不正確的是（）。A.購買的房屋以成交價格作為計稅依據(jù)B.接受贈與的房屋由稅務(wù)機關(guān)參照市場價格核定計稅依據(jù)C.采取分期付款方式購買的房屋參照市場價格核定計稅依據(jù)D.先以劃撥方式取得土地使用權(quán)后，經(jīng)批準(zhǔn)改為出讓方式取得該土地使用權(quán)的，土地受讓方應(yīng)依法補繳契稅，其計稅依據(jù)為應(yīng)補繳的土地出讓金和其他出讓費用【答案】C40、2019年3月，嚴某當(dāng)月工資為6000元，嚴某個人上一年月平均工資為4000元，其工作所在地上一年度職工月平均工資為3000元。嚴某所任職的企業(yè)按照國家規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)給職工繳納企業(yè)年金的企業(yè)繳費部分，嚴某個人按照當(dāng)月工資的5％繳納企業(yè)年金的個人繳費部分。嚴某當(dāng)月可以在當(dāng)期應(yīng)納稅所得額中扣除的年金為（）元。A.120B.150C.160D.200【答案】C41、企業(yè)在境內(nèi)發(fā)生的支出項目屬于增值稅應(yīng)稅項目的，對方為已辦理稅務(wù)登記的增值稅納稅人，其支出以（）作為稅前扣除憑證。A.發(fā)票（包括按照規(guī)定由稅務(wù)機關(guān)代開的發(fā)票）B.付款憑證C.企業(yè)自制的內(nèi)部憑證D.合同協(xié)議【答案】A42、下列選項所涉及的證照全部應(yīng)繳納印花稅的是（）。A.商標(biāo)注冊證、衛(wèi)生許可證、土地使用證、營運許可證B.房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、營運許可證C.房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營業(yè)執(zhí)照、商標(biāo)注冊證、專利證、土地使用證D.土地使用證、專利證、特殊行業(yè)經(jīng)營許可證、房屋產(chǎn)權(quán)證【答案】C43、下列各項屬于應(yīng)當(dāng)終止行政復(fù)議的情形的是（）。A.被申請人因不可抗力，不能參加行政復(fù)議的B.行政復(fù)議機關(guān)因不可抗力原因暫時不能履行工作職責(zé)的C.案件涉及法律適用問題，需要有權(quán)機關(guān)作出解釋或者確認的D.作為申請人的公民喪失參加行政復(fù)議的能力，尚未確定法定代理人參加行政復(fù)議超過60日的【答案】D44、人民法院不受理公民、法人或者其他組織對稅務(wù)機關(guān)的下列（）事項提起的訴訟。A.稅務(wù)機關(guān)不予依法辦理或答復(fù)B.稅務(wù)機關(guān)對稅務(wù)人員的獎懲決定C.稅務(wù)機關(guān)侵犯法定經(jīng)營自主權(quán)D.稅務(wù)機關(guān)違法要求履行義務(wù)【答案】B45、根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述不正確的是（）。A.單位或者個體工商戶聘用的員工為本單位或者雇主提供取得工資的服務(wù)，不征收增值稅B.單位或者個體工商戶為員工提供交通運輸服務(wù)，應(yīng)按規(guī)定征收增值稅C.單位取得與銷售貨物收入無關(guān)的財政補貼收入，不征收增值稅D.以公益事業(yè)為目的向其他單位或個人無償提供服務(wù)，不征收增值稅【答案】B46、2019年甲廠分別投資食品生產(chǎn)企業(yè)乙公司和丙商場，2021年2月10日，乙企業(yè)變更法定代表人并將原生產(chǎn)線處置購入一批新設(shè)備轉(zhuǎn)產(chǎn)醫(yī)療防護產(chǎn)品，于2021年2月18日向產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移中心和市場監(jiān)管部門辦理了相關(guān)的登記手續(xù)；丙商場因受疫情影響銷售額大幅下滑，2021年3月搬遷至其他地點重新營業(yè)（涉及主管稅務(wù)機關(guān)變動），有關(guān)各方的稅務(wù)登記，正確的做法是（）。A.乙公司和丙商場分別辦理變更稅務(wù)登記B.乙公司和丙商場不需要辦理任何稅務(wù)登記手續(xù)C.乙公司應(yīng)先辦注銷稅務(wù)登記，再辦設(shè)立稅務(wù)登記；丙商場辦理變更稅務(wù)登記D.乙公司辦理變更稅務(wù)登記；丙商場應(yīng)先辦注銷稅務(wù)登記，再辦設(shè)立稅務(wù)登記【答案】D47、（2018年真題）個體工商業(yè)戶為業(yè)主繳納的補充養(yǎng)老保險、補充醫(yī)療保險，在計算應(yīng)納稅所得額時（）。A.不允許稅前扣除B.按省級人民政府規(guī)定的計算基數(shù)，分別在5%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分據(jù)實扣除C.按實際繳納數(shù)額扣除D.按當(dāng)?shù)厣夏甓壬鐣骄べY的3倍為計算基礎(chǔ)，分別在5%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分據(jù)實扣除【答案】D48、下列事項關(guān)于涉稅鑒證基本業(yè)務(wù)流程的說法中，錯誤的是（）。A.承接涉稅鑒證業(yè)務(wù)前首先應(yīng)對自身進行分析評估，以確定是否接受涉稅鑒證業(yè)務(wù)委托B.稅務(wù)師事務(wù)所在承接涉稅鑒證業(yè)務(wù)時，應(yīng)當(dāng)與委托人進行溝通C.涉稅鑒證業(yè)務(wù)計劃確定后，委托人可以視情況變化對業(yè)務(wù)計劃做相應(yīng)的調(diào)整D.鑒證過程中可以根據(jù)業(yè)務(wù)需要，聘請外部專家協(xié)助工作【答案】C49、下列項目不征收個人所得稅的是（）。A.年終加薪B.退休人員再任職收入C.勞動分紅D.獨生子女補貼【答案】D50、個人基本養(yǎng)老保險繳費基數(shù)的下限是當(dāng)?shù)厣夏甓仍趰徛毠て骄べY（），上限是當(dāng)?shù)厣夏甓仍趰徛毠て骄べY（）。A.50％，200％B.60％，200％C.50％，300％D.60％，300％【答案】D多選題（共20題）1、稅務(wù)師在2020年5月對某工業(yè)企業(yè)2019年度年終結(jié)賬后的納稅情況進行審核時發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)2019年8月將用于職工福利支出的300000元記入到“長期待攤費用”，該項“長期待攤費用”項目已于2019年10月開始攤銷計入“生產(chǎn)成本”。該企業(yè)各月份無在產(chǎn)品余額，但有一定的完工產(chǎn)品庫存和完工產(chǎn)品出售情況，稅務(wù)師進行賬務(wù)調(diào)整時，應(yīng)借記“應(yīng)付職工薪酬”賬戶，貸記（）賬戶。A.生產(chǎn)成本B.長期待攤費用C.庫存商品D.本年利潤E.以前年度損益調(diào)整【答案】BC2、下列關(guān)于限售股的個稅政策的表述中，正確的有（）。A.個人轉(zhuǎn)讓限售股，以每次限售股轉(zhuǎn)讓收入，減除股票原值和合理稅費后的余額，為應(yīng)納稅所得額B.如果納稅人未能提供完整、真實的限售股原值憑證的，不能準(zhǔn)確計算限售股原值的，一律按收入全額納稅C.限售股轉(zhuǎn)讓所得的個人所得稅，以限售股持有者為納稅義務(wù)人D.限售股就是限制性股票，二者定義不同，計稅方法相同E.限售股個人所得稅以發(fā)行股票的公司為扣繳義務(wù)人【答案】AC3、以下屬于涉稅專業(yè)服務(wù)特點的有（）。A.公正性B.自愿性C.無償性D.獨立性E.專業(yè)性【答案】ABD4、國家重點扶持的某高新技術(shù)企業(yè)2020年產(chǎn)品銷售收入1300萬元，出租房產(chǎn)收入200萬元，轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)所得360萬元，國債利息收入60萬元。成本費用合計1000萬元，其中業(yè)務(wù)招待費20萬元；“營業(yè)外支出”賬戶中被沒收財產(chǎn)損失20萬元，通過公益性社會團體向希望工程捐款30萬元。該企業(yè)填列《企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類）》時，處理正確的有（）。A.第1行“營業(yè)收入”為1500萬元B.第12行“營業(yè)外支出”為30萬元C.第15行“納稅調(diào)整增加額”26萬元D.第16行“納稅調(diào)整減少額”420萬元E.第17行“免稅、減計收入及加計扣除”60萬元【答案】A5、稅務(wù)機關(guān)作出的下列行為中，應(yīng)適用必經(jīng)復(fù)議程序申請復(fù)議的有（）。A.征收稅款行為B.罰款行為C.確認納稅地點D.沒收違法所得E.征收稅款滯納金行為【答案】AC6、下列屬于稅務(wù)師代理工作的有（）。A.代理制作發(fā)票B.代理制作原始憑證C.代理填制記賬憑證D.代理設(shè)置會計賬簿E.代理編制財務(wù)報表【答案】CD7、一般納稅人發(fā)生的下列應(yīng)稅銷售行為，如果選擇簡易計稅，適用5%征收率的有（）。A.以清包工方式提供的建筑服務(wù)B.為甲供工程提供的建筑服務(wù)C.銷售其2016年4月30日前取得的不動產(chǎn)D.收取試點前開工的高速公路的車輛通行費E.收取試點前開工的一級公路、二級公路、橋、閘通行費【答案】C8、自2019年6月1日起，同時符合以下（）條件的部分先進制造業(yè)納稅人，可以自2019年7月及以后納稅申報期向主管稅務(wù)機關(guān)申請退還增量留抵稅額。A.增量留抵稅額大于零B.納稅信用等級為A級或者B級C.申請退稅前24個月未發(fā)生騙取留抵退稅、出口退稅或虛開增值稅專用發(fā)票情形D.自2019年4月1日起享受過即征即退、先征后返（退）政策E.申請退稅前36個月未因偷稅被稅務(wù)機關(guān)處罰兩次及以上【答案】ABE【答案】AB9、鑒證人應(yīng)當(dāng)遵循《稅務(wù)師行業(yè)涉稅專業(yè)服務(wù)程序指引（試行）》相關(guān)的規(guī)定，編制涉稅鑒證業(yè)務(wù)工作底稿，保證工作底稿記錄的完整性、真實性和邏輯性，以實現(xiàn)以下目標(biāo)（）。A.規(guī)范記載涉稅鑒證業(yè)務(wù)情況，表明涉稅鑒證業(yè)務(wù)規(guī)范化程度并保證執(zhí)業(yè)質(zhì)量B.用于以后事務(wù)所內(nèi)部交流使用C.適當(dāng)記錄涉稅鑒證業(yè)務(wù)過程，列明判斷過程及其依據(jù)，為最終出具鑒證報告提供基礎(chǔ)性資料D.用于以后升級事務(wù)所的等級排名E.有效收集與整理涉稅鑒證業(yè)務(wù)證據(jù)，形成支持涉稅鑒證結(jié)果證據(jù)鏈條，證明涉稅鑒證業(yè)務(wù)過程符合涉稅鑒證業(yè)務(wù)指引【答案】AC10、下列各項屬于企業(yè)所得稅法規(guī)定的職工福利費支出的有（）。A.集體福利部門工作人員的社會保險費B.被辭退職工的補償金C.職工困難補貼D.供暖費補貼E.職工在病假期間領(lǐng)取的補助【答案】ACD11、納稅人在稅收征管中享有的權(quán)利有（）。A.享受稅法規(guī)定的減免稅優(yōu)惠B.依法保管和使用發(fā)票C.依法申請辦理稅務(wù)登記、變更和注銷稅務(wù)登記D.申請延期申報和延期繳納稅款E.依法申請退還多繳的稅款【答案】AD12、在對涉稅專業(yè)服務(wù)人員進行信用記錄時，在其指標(biāo)體系中屬于“執(zhí)業(yè)記錄”指標(biāo)體系的有（）A.實名信息報送情況B.一般稅務(wù)咨詢C.個人依法納稅情況D.納稅情況審查E.專業(yè)稅務(wù)顧問【答案】BD13、下列關(guān)于稅收票證管理的表述中，正確的有（）。A.稅收票證應(yīng)當(dāng)采用紙質(zhì)形式B.稅收票證是納稅人實際繳納稅款或者收取退還稅款的法定證明C.紙質(zhì)稅收票證的存根聯(lián)由稅務(wù)機關(guān)做會計憑證或備查D.紙質(zhì)稅收票證的基本聯(lián)次包括收據(jù)聯(lián).存根聯(lián).報查聯(lián)E.印花稅票應(yīng)當(dāng)視同現(xiàn)金進行嚴格管理【答案】BD14、根據(jù)消費稅的現(xiàn)行規(guī)定，下列應(yīng)稅消費品中，實行從量定額和從價定率相結(jié)合的辦法計算應(yīng)納消費稅稅額的有（）。A.金銀首飾B.高檔化妝品C.煙絲D.卷煙E.白酒【答案】D15、稅務(wù)師對某酒廠的消費稅納稅情況進行審核，發(fā)現(xiàn)該酒廠銷售應(yīng)納消費品除收取價款外，還收取了其他費用，按現(xiàn)行消費稅規(guī)定，下列費用中應(yīng)并入銷售額計征消費稅的有（）。A.承運部門將發(fā)票開具給購貨方的、由酒廠收取的代墊運費B.因購買方延期付款收取的違約金C.購買方收取的品牌使用費D.因采用新包裝材料收取的包裝費E.向購買方收取的增值稅【答案】BCD16、（2016年真題）某企業(yè)主營業(yè)務(wù)屬于政策規(guī)定的可享受加速折舊政策的行業(yè)。2016年購入價值150萬元的固定資產(chǎn)投入使用，在享受加速折舊政策時，下列說法正確的有（）。A.若該企業(yè)是小型微利企業(yè)，且該固定資產(chǎn)專用于研發(fā)，則允許一次性稅前扣除B.可選擇采取雙倍余額遞減法或年數(shù)總和法進行折舊C.若該企業(yè)不屬于小型微利企業(yè)，且該固定資產(chǎn)專用于研發(fā)，則允許一次性稅前扣除D.該企業(yè)2016年度主營業(yè)務(wù)收入須占收入總額50%（不含）以上E.該企業(yè)根據(jù)自身生產(chǎn)經(jīng)營需要，也可選擇不實行加速折舊政策【答案】BD17、稅務(wù)機關(guān)對下列企業(yè)處罰正確的有（）。A.某公司虛開發(fā)票8000元，稅務(wù)機關(guān)對其罰款2萬元B.某公司虛開發(fā)票20000元，稅務(wù)機關(guān)對其處罰20萬元C.某公司偽造發(fā)票，由稅務(wù)機關(guān)沒收違法所得，沒收、銷毀作案工具和非法物品，并處3萬元罰款D.某公司偽造發(fā)票監(jiān)制章，由稅務(wù)機關(guān)沒收違法所得，沒收、銷毀作案工具和非法物品，并處10萬元罰款E.某公司非法制造發(fā)票防偽專用品，由稅務(wù)機關(guān)沒收違法所得，沒收、銷毀作案工具和非法物品，并處5000元罰款【答案】ABC18、關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目，下列說法正確的有（）。A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目，適用一般計稅方法計稅，按照取得的全部價款和價外費用，扣除當(dāng)期銷售房地產(chǎn)項目對應(yīng)的土地價款后的余額計算銷售額B.房地產(chǎn)企業(yè)取得土地使用權(quán)支付的契稅允許在計算銷售額時扣除C.一般納稅人銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)老項目，可以選擇適用簡易計稅方法按照5%的征收率計稅D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)按預(yù)收款方式銷售其自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目，在收取預(yù)收款時，應(yīng)開具“不征稅”的增值稅普通發(fā)票E.一般納稅人采取預(yù)收款方式銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目，應(yīng)在收到預(yù)收款時按照5%的預(yù)征率預(yù)繳增值稅【答案】ACD19、根據(jù)現(xiàn)行稅收政策規(guī)定，消費品在下列經(jīng)營環(huán)節(jié)中，既征收增值稅又征收消費稅的有A.卷煙的批發(fā)環(huán)節(jié)B.金銀首飾的生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)C.超豪華小汽車零售環(huán)節(jié)D.高爾夫球桿的生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)E.酒類產(chǎn)品的批發(fā)環(huán)節(jié)【答案】ACD20、某稅務(wù)師2020年2月對企業(yè)2019年的納稅情況進行審核，發(fā)現(xiàn)企業(yè)12月份將基建部門領(lǐng)用的庫存材料成本30000元計入生產(chǎn)成本中，未進行增值稅處理，由于企業(yè)生產(chǎn)產(chǎn)品成本已經(jīng)進行了部分結(jié)轉(zhuǎn)和銷售，2019年底企業(yè)的原材料科目余額是80000元，生產(chǎn)成本科目余額是120000元，庫存商品科目余額是230000元，主營業(yè)務(wù)成本是400000元，假設(shè)該企業(yè)2019年度盈利，且已經(jīng)結(jié)賬，企業(yè)按“比例分攤法”計算錯賬調(diào)整金額，下列說法正確的有（）。A.按比例分攤法計算的分攤率為4%B.原材料應(yīng)分攤的數(shù)額為2880元C.在產(chǎn)品應(yīng)分攤數(shù)額4320元D.庫存商品應(yīng)分攤數(shù)額為9200元E.調(diào)賬時“以前年度損益調(diào)整”科目貸方調(diào)整16000元【答案】AD大題（共10題）一、某企業(yè)2020年6月對其辦公樓、廠房進行如下改建或調(diào)整：（1）更換一棟辦公樓的中央空調(diào)系統(tǒng)和全部燈具：其中，舊中央空調(diào)的入賬價值30萬元，新中央空調(diào)入賬價值80萬元；舊燈具入賬價值2萬元，新燈具入賬價值5萬元。（2）將其一處廠房對外出租，一次性收取2年租金。該企業(yè)咨詢下列問題，請你逐一回答：（1）更換的中央空調(diào)是否影響當(dāng)年房產(chǎn)稅的計稅原值？請簡述理由。（2）更換的燈具是否影響當(dāng)年房產(chǎn)稅的計稅原值？請簡述理由。（3）分析廠房出租對房產(chǎn)稅計稅方式的影響，一次性收取租金的房產(chǎn)稅是分攤計稅還是在當(dāng)年一次性全額計稅？【答案】（1）更換的中央空調(diào)影響當(dāng)年房產(chǎn)稅的計稅原值。根據(jù)規(guī)定，為了維持和增加房屋的使用功能或使房屋滿足設(shè)計要求，凡以房屋為載體，不可隨意移動的附屬設(shè)備和配套設(shè)施，如給排水、采暖、衛(wèi)生、通風(fēng)、照明、通訊、煤氣、消防、中央空調(diào)、電梯、電氣、智能化樓宇設(shè)備等，無論在會計核算中是否單獨記賬與核算，都應(yīng)計入房產(chǎn)原值，計征房產(chǎn)稅。對于更換房屋附屬設(shè)備和配套設(shè)施的，在將其價值計入房產(chǎn)原值時，可扣減原來相應(yīng)設(shè)備和設(shè)施的價值。（2）更換的燈具不影響當(dāng)年房產(chǎn)稅的計稅原值。根據(jù)規(guī)定，對附屬設(shè)備和配套設(shè)施中易損壞、需要經(jīng)常更換的零配件，更新后不再計入房產(chǎn)原值。更換的燈具屬于易損壞、需要經(jīng)常更換的零配件，因此不影響房產(chǎn)稅的計稅原值。（3）廠房出租前，應(yīng)以房產(chǎn)余值為計稅依據(jù)，適用1.2%的稅率從價計征房產(chǎn)稅。廠房出租后，應(yīng)以不含稅房產(chǎn)租金收入為計稅依據(jù)，適用12%的稅率從租計征房產(chǎn)稅。由于房產(chǎn)稅實行按年計算，分期繳納的征收方法，所以一次性收取租金的房產(chǎn)稅應(yīng)分攤計算當(dāng)年租金部分對應(yīng)的房產(chǎn)稅，不能一次性全額計稅。二、某高新技術(shù)企業(yè)2019年年初開展一項研發(fā)活動，2019年年末尚未形成無形資產(chǎn)；當(dāng)年10月還轉(zhuǎn)讓一項專利技術(shù)。就上述兩項業(yè)務(wù)，該企業(yè)向稅務(wù)機關(guān)咨詢：（1）如若委托境內(nèi)外部機構(gòu)研發(fā)，則研發(fā)費用如何扣除？（2）如若委托境外機構(gòu)研發(fā)，則研發(fā)費用如何扣除？（3）轉(zhuǎn)讓技術(shù)涉及哪些稅收優(yōu)惠政策？【答案】（1）企業(yè)委托外部機構(gòu)或個人進行研發(fā)活動所發(fā)生的費用，按照費用實際發(fā)生額的80%計入委托方研發(fā)費用并計算加計扣除，受托方不得再進行加計扣除。企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，在2018年1月1日至2020年12月31日期間，再按照實際發(fā)生額的75%在稅前加計扣除。（2）委托境外進行研發(fā)活動所發(fā)生的費用，按照費用實際發(fā)生額的80%計入委托方的委托境外研發(fā)費用。委托境外研發(fā)費用不超過境內(nèi)符合條件的研發(fā)費用2/3的部分，可以按規(guī)定在企業(yè)所得稅前加計扣除。（3）增值稅：技術(shù)轉(zhuǎn)讓免征增值稅。企業(yè)所得稅：一個納稅年度內(nèi)，符合條件的居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓技術(shù)所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。三、電器生產(chǎn)商甲企業(yè)沒有在規(guī)定的期限辦理納稅申報，2020年3月以經(jīng)營虧損資金緊張為由同時申請延期納稅。所在地稅務(wù)機關(guān)駁回其延期納稅的申請并責(zé)令其限期申報，但甲企業(yè)逾期仍不申報。隨后，稅務(wù)機關(guān)核定其應(yīng)繳納稅款30000元，限其于15日內(nèi)繳清稅款。甲企業(yè)在限期內(nèi)未繳納稅款，并對核定的稅款提出異議，稅務(wù)機關(guān)不接受甲企業(yè)的申辯，直接扣押其價值30000元的一批電器?？垩汉蠹灼髽I(yè)仍未繳納稅款，稅務(wù)機關(guān)遂將電器以30000元的價格委托某商店銷售，用以抵繳稅款。（1）根據(jù)稅法規(guī)定，應(yīng)如何處理甲企業(yè)的行為？（2）哪些情況可以延期納稅？（3）分析稅務(wù)機關(guān)的執(zhí)法行為有何不妥之處?！敬鸢浮浚?）（1）對于甲企業(yè)未按期辦理納稅申報，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)責(zé)令其限期申報，并可處以2000元以下處罰。（2）對于甲企業(yè)在限期內(nèi)未申報逾期仍不申報，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)核定應(yīng)納稅款并責(zé)令其限期繳納；對于甲企業(yè)逾期仍未繳納稅款，稅務(wù)機關(guān)可以按規(guī)定程序采取稅務(wù)強制執(zhí)行措施。（3）稅務(wù)機關(guān)執(zhí)法不妥之處有：（1）實施稅收強制執(zhí)行措施時，未經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)；（2）所扣押的商品未依法拍賣或變賣，而自行委托商店銷售，應(yīng)當(dāng)遵循拍賣優(yōu)先的原則；金考典題庫，是基于大數(shù)據(jù)的人工智能算法研發(fā)而成的考試題庫，專注于根據(jù)不同考試的考點、考頻、難度分布，提供考試真題解析、章節(jié)歷年考點考題、考前強化試題、高頻錯題，押題密卷等。查看完整題庫、答案解析等更多考試資料，盡在金考典考試軟件……四、市稅務(wù)局稽查局于2019年4月11日到甲加工企業(yè)稽查，發(fā)現(xiàn)甲加工企業(yè)在2019年1月至3月期間，少繳增值稅280000元?；榫志图准庸て髽I(yè)的行為作出稅務(wù)處理決定，要求其自接到稅務(wù)處理決定書之日起15日內(nèi)補繳增值稅280000元?；榫钟?019年4月20日將稅務(wù)處理決定書送達甲加工企業(yè)；甲加工企業(yè)于5月20日將稅款繳納入庫，但由于對稅務(wù)局決定存在異議，于5月21日向市稅務(wù)局申請行政復(fù)議。市稅務(wù)局對甲加工企業(yè)的行政復(fù)議申請進行了審查，作出了不予受理的決定。問題：1.市稅務(wù)局是否應(yīng)該受理甲加工企業(yè)的行政復(fù)議申請，并說明理由。2.甲加工企業(yè)是否可就不予受理行為向法院提起訴訟，并說明理由?！敬鸢浮浚?）市稅務(wù)局應(yīng)該受理甲加工企業(yè)的行政復(fù)議申請。因為該復(fù)議申請符合受理的條件：①該復(fù)議屬于市稅務(wù)局的管轄范圍。納稅人對各級稅務(wù)局的稽查局的具體行政行為不服的，向其所屬稅務(wù)局申請行政復(fù)議；②屬于稅務(wù)行政復(fù)議的受案范圍。甲企業(yè)對稅務(wù)機關(guān)作出的征稅行為提出行政復(fù)議，屬于受案范圍；③在規(guī)定的期限內(nèi)提出的申請。甲企業(yè)4月20日收到稅務(wù)處理決定書，5月20日繳納稅款，5月21日申請行政復(fù)議，即在規(guī)定的期限60日內(nèi)提出的申請；④有明確的申請人和符合規(guī)定的被申請人等都是符合條件的，所以市稅務(wù)局應(yīng)該受理甲加工企業(yè)的行政復(fù)議申請。（2）甲企業(yè)可以就不予受理行為向法院提起訴訟。因為對應(yīng)當(dāng)先向行政復(fù)議機關(guān)申請行政復(fù)議，行政復(fù)議機關(guān)決定不予受理的，申請人可以自收到不予受理決定書之日起15日內(nèi)，依法向人民法院提起行政訴訟。五、某餐飲企業(yè)為增值稅一般納稅人并享受增值稅加計抵減政策。假定下列款項均以銀行存款收付，10月末無加計抵減額余額。2019年11月發(fā)生的相關(guān)業(yè)務(wù)如下：（1）提供餐飲服務(wù)取得客人店內(nèi)消費的含稅銷售額106萬元、銷售外賣食品取得含稅銷售額10.6萬元。（2）購進農(nóng)產(chǎn)品取得農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票注明金額70萬元。2019年12月發(fā)生的相關(guān)業(yè)務(wù)如下：（1）提供餐飲服務(wù)取得客人店內(nèi)消費的含稅銷售額127.2萬元。（2）購進農(nóng)產(chǎn)品取得一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票注明金額30萬元、購進餐具取得小規(guī)模納稅人委托稅務(wù)機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票注明金額10萬元。問題：（1）計算2019年11月該企業(yè)實際繳納的增值稅；（2）計算2019年12月該企業(yè)實際繳納的增值稅并寫出涉及增值稅的賬務(wù)處理?！敬鸢浮浚?）抵減前的應(yīng)納稅額=106÷（1+6%）×6%+10.6÷（1+6%）×6%-70×9%=0.3（萬元）當(dāng)期可抵減加計抵減額=70×9%×15%=0.945（萬元）抵減前的應(yīng)納稅額大于零且小于或等于當(dāng)期可抵減加計抵減額的（0.3萬元＜0.945萬元），以當(dāng)期可抵減加計抵減額抵減應(yīng)納稅額至零。未抵減完的當(dāng)期可抵減加計抵減額，結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。實際繳納的增值稅為零，結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減的加計抵減額=0.945-0.3=0.645（萬元）。（2）抵減前的應(yīng)納稅額=127.2÷（1+6%）×6%-30×9%-10×3%=4.2（萬元）當(dāng)期可抵減加計抵減額=0.645+（30×9%+10×3%）×15%=1.095（萬元）實際繳納的增值稅=4.2-1.095=3.105（萬元）。借：銀行存款1272000貸：主營業(yè)務(wù)收入1200000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）72000借：庫存商品400000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）30000貸：銀行存款430000期末結(jié)轉(zhuǎn)：借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）42000六、某企業(yè)位于縣城，為增值稅一般納稅人，2021年2月稅務(wù)機關(guān)對其上一年度納稅情況檢查中發(fā)現(xiàn)如下問題：（1）所屬某倉庫多提折舊100000元：（2）7月為本企業(yè)基建工程購入材料226000元，其會計處理為：借：在建工程200000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）26000貸：銀行存款226000（3）將自產(chǎn)的一批貨物通過民政部門捐贈給某小學(xué)，不含增值稅價值120000元，成本為85000元，其會計處理為：借：營業(yè)外支出120000貸：庫存商品120000其他資料:2020年該企業(yè)自行核算的會計利潤總額為1100000元。問題：（1）分別指出上述處理對企業(yè)相關(guān)稅費的影響。（2）作出相應(yīng)的調(diào)賬分錄。【答案】七、甲股份有限公司于2012年1月份成立，股本總額5000萬元，系增值稅一般納稅人，實行防偽稅控系統(tǒng)管理，主要從事鋼材產(chǎn)品的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)，會計核算健全，生產(chǎn)經(jīng)營狀況良好。稅務(wù)師于2020年2月18日受托代理審核該公司2019年全年的納稅情況，并為其辦理納稅申報業(yè)務(wù)。該公司2019年度決算報表已編制。（一）基本情況1.全年主營業(yè)務(wù)收入10000萬元，主營業(yè)務(wù)成本7200萬元，稅金及附加20萬元，其他業(yè)務(wù)收入2000萬元，其他業(yè)務(wù)支出750萬元，管理費用700萬元，銷售費用600萬元，財務(wù)費用150萬元，投資收益339萬元，營業(yè)外收入100萬元，營業(yè)外支出609萬元。2.已知企業(yè)所得稅稅率25％，