稅務(wù)師之稅法一能力提升B卷題庫(kù)帶答案

稅務(wù)師之稅法一能力提升B卷題庫(kù)帶答案

單選題（共50題）1、某金融機(jī)構(gòu)為增值稅一般納稅人，按季申報(bào)繳納增值稅。2019年第二季度經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：A.6.79B.3.18C.3.00D.7.20【答案】A2、有關(guān)海南離島免稅政策，下列說(shuō)法不正確的有（）。A.離島旅客每年每人免稅購(gòu)物額度為10萬(wàn)元人民幣，不限次數(shù)B.自2020年11月1日起,海南離島免稅店銷(xiāo)售離島免稅商品，免征增值稅和消費(fèi)稅C.離島免稅店銷(xiāo)售非離島免稅商品，按現(xiàn)行規(guī)定向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納增值稅和消費(fèi)稅D.離島免稅店銷(xiāo)售離島免稅商品可以開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票【答案】D3、下列各項(xiàng)中，不屬于環(huán)境保護(hù)稅征稅范圍的是（）。A.大氣污染物B.工業(yè)噪聲C.水污染物D.事業(yè)單位在符合國(guó)家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)施、場(chǎng)所貯存固定廢物【答案】D4、2020年6月20日，陳某因汽車(chē)質(zhì)量問(wèn)題與經(jīng)銷(xiāo)商達(dá)成退車(chē)協(xié)議，并于當(dāng)日向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還已納車(chē)輛購(gòu)置稅。經(jīng)銷(xiāo)商開(kāi)具的退車(chē)證明和退車(chē)發(fā)票上顯示，陳某于2019年5月8日購(gòu)買(mǎi)該車(chē)輛，支付價(jià)稅合計(jì)金額223800元，并于當(dāng)日繳納車(chē)輛購(gòu)置稅19293.10元。應(yīng)退給陳某車(chē)輛購(gòu)置稅（）元。A.15434.48B.17363.79C.17824.78D.19293.10【答案】B5、某市高爾夫球藝有限公司為一般納稅人，下設(shè)高爾夫球具生產(chǎn)廠(chǎng)、高爾夫球包生產(chǎn)廠(chǎng)、高爾夫球生產(chǎn)廠(chǎng)，為國(guó)內(nèi)外客戶(hù)提供專(zhuān)業(yè)的高爾夫個(gè)性化產(chǎn)品。2020年6月發(fā)生業(yè)務(wù)如下：A.8.40B.15.15C.36.40D.36.58【答案】B6、2021年3月，某縣稅務(wù)機(jī)關(guān)擬對(duì)轄區(qū)內(nèi)某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目進(jìn)行土地增值稅清算。該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)提供的資料如下：A.3360B.3300C.360D.300【答案】D7、關(guān)于國(guó)際稅收抵免制度的說(shuō)法，正確的是()。A.直接抵免法僅適用于母、子公司之間的稅收抵免B.允許抵免額等同于抵免限額C.稅收饒讓與抵免法共同構(gòu)成了避免國(guó)際重復(fù)征稅的辦法D.抵免限額是指對(duì)跨國(guó)納稅人在國(guó)外已納稅款進(jìn)行抵免的限度【答案】D8、關(guān)于稅收法律關(guān)系的主體，下列說(shuō)法中錯(cuò)誤的是（）。A.國(guó)家是真正的征稅主體，稅務(wù)機(jī)關(guān)通過(guò)獲得授權(quán)成為法律意義上的征稅主體B.稅務(wù)機(jī)關(guān)的權(quán)利與義務(wù)體現(xiàn)為職權(quán)與職責(zé)，征稅主體享有國(guó)家權(quán)力的同時(shí)意味著必須依法行使，具有職權(quán)與職責(zé)相對(duì)等的結(jié)果，體現(xiàn)了職、權(quán)、責(zé)的統(tǒng)一性C.稅務(wù)機(jī)關(guān)行使的征稅權(quán)是國(guó)家法律授予的，這種權(quán)力可以由行使機(jī)關(guān)自由放棄或轉(zhuǎn)讓?zhuān)⑶也痪哂谐绦蛐訢.對(duì)于納稅主體，按照納稅主體在民法中身份的不同，可以分為自然人、法人、非法人單位【答案】C9、某鐵礦企業(yè)將外購(gòu)300萬(wàn)元鐵礦石原礦與自采100萬(wàn)元鐵礦石原礦混合洗選加工為精礦銷(xiāo)售，精礦銷(xiāo)售額為600萬(wàn)元。當(dāng)?shù)罔F礦石原礦稅率為3%，鐵礦石精礦稅率為2%，該企業(yè)當(dāng)月銷(xiāo)售鐵礦精礦業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的資源稅稅額為（）。A.2萬(wàn)元B.3萬(wàn)元C.6萬(wàn)元D.12萬(wàn)元【答案】B10、宏達(dá)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司為一般納稅人，位于吉林市，公司于2016年5月－2020年3月開(kāi)發(fā)“翰林官邸”住宅項(xiàng)目，發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)如下：A.5912.50B.5321.25C.5535.00D.5766.50【答案】B11、（根據(jù)2015年教材，該題目政策過(guò)時(shí)）某商業(yè)零售企業(yè)為增值稅—般納稅人，位于“營(yíng)改增”試點(diǎn)地區(qū)，2012年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.4.82B.4.86C.5.67D.5.71【答案】B12、由某中確定的原因引起的誤差A(yù).絕對(duì)誤差B.相關(guān)C.系統(tǒng)誤差D.偶然誤差E.相對(duì)誤差【答案】C13、境外自然人為境內(nèi)單位提供宣傳畫(huà)冊(cè)設(shè)計(jì)服務(wù)，境內(nèi)單位支付含稅服務(wù)費(fèi)10300元。境內(nèi)單位應(yīng)扣繳增值稅（）元。A.0B.300.00C.583.02D.618.00【答案】C14、2020年6月，某酒廠(chǎng)（增值稅一般納稅人）銷(xiāo)售糧食白酒和啤酒給副食品公司，其中白酒開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，收取不含稅價(jià)款50000元，另外收取包裝物押金3000元；啤酒開(kāi)具普通發(fā)票，收取的價(jià)稅合計(jì)款22600元，另外收取包裝物押金1500元。副食品公司按合同約定，于2020年12月將白酒、啤酒包裝物全部退還給酒廠(chǎng)，并取回全部押金。就此項(xiàng)業(yè)務(wù)，該酒廠(chǎng)2020年6月計(jì)算的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額應(yīng)為（）元。A.9100B.9272.57C.9445.13D.13082.30【答案】C15、以下資源項(xiàng)目中，適用固定比例稅率的是()。A.原油B.地?zé)酑.砂石D.礦泉水【答案】A16、A公司為增值稅一般納稅人，主要從事汽車(chē)銷(xiāo)售、汽車(chē)租賃等業(yè)務(wù)。2020年相關(guān)業(yè)務(wù)如下：A.122.40B.326.40C.102.00D.0【答案】D17、某石化企業(yè)為增值稅一般納稅人，該企業(yè)2020年9月發(fā)生業(yè)務(wù)如下：A.1.30B.0.00C.1.92D.2.32【答案】C18、（2019年）下列經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，需要繳納土地增值稅的是（）。A.甲、乙公司相互交換房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)用于辦公B.丙某轉(zhuǎn)讓其個(gè)人擁有的非唯一且不滿(mǎn)五年的住房C.丁公司由有限公司整體變更為股份公司時(shí)發(fā)生的房產(chǎn)評(píng)估增值D.戊公司通過(guò)中國(guó)青少年發(fā)展基金會(huì)向某市文化宮捐贈(zèng)房產(chǎn)一套用于青少年美術(shù)作品展覽室【答案】A19、某市區(qū)的A建筑工程公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)A公司）為增值稅一般納稅人，2020年10月在項(xiàng)目所在地發(fā)生如下經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)：A.268B.312C.286D.299【答案】C20、2019年7月，某企業(yè)（增值稅一般納稅人）銷(xiāo)售貨物取得不含稅銷(xiāo)售額10萬(wàn)元，當(dāng)月另收取含稅包裝費(fèi)1萬(wàn)元。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)銷(xiāo)項(xiàng)稅額是（）萬(wàn)元。A.1.60B.1.42C.1.85D.1.70【答案】B21、2021年4月，某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司轉(zhuǎn)讓在建項(xiàng)目，取得轉(zhuǎn)讓收入20000萬(wàn)元。該公司取得土地使用權(quán)時(shí)支付土地出讓金7000萬(wàn)元、契稅210萬(wàn)元、印花稅3.5萬(wàn)元（已計(jì)入管理費(fèi)用）及登記費(fèi)0.1萬(wàn)元，該公司繳納土地增值稅時(shí)可以扣除的取得土地使用權(quán)所支付的金額為（）萬(wàn)元。A.7213.50B.7210.10C.7213.60D.7210【答案】B22、下列關(guān)于一般納稅人登記管理的表述中，錯(cuò)誤的是（）。A.納稅申報(bào)銷(xiāo)售額包括免稅銷(xiāo)售額和稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)發(fā)票銷(xiāo)售額B.年應(yīng)稅銷(xiāo)售額，是指納稅人在連續(xù)不超過(guò)12個(gè)月或四個(gè)季度的經(jīng)營(yíng)期內(nèi)累計(jì)應(yīng)征增值稅銷(xiāo)售額C.納稅人偶然發(fā)生的銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的銷(xiāo)售額，仍需要計(jì)入年應(yīng)稅銷(xiāo)售額D.銷(xiāo)售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)有扣除項(xiàng)目的納稅人，其年應(yīng)稅銷(xiāo)售額按未扣除之前的銷(xiāo)售額計(jì)算【答案】C23、下列情形中，應(yīng)征收增值稅的是（）。A.法國(guó)A公司向我國(guó)B公司銷(xiāo)售位于我國(guó)境內(nèi)的辦公樓B.英國(guó)E公司向我國(guó)F公司銷(xiāo)售完全在英國(guó)境內(nèi)使用的無(wú)形資產(chǎn)C.美國(guó)G公司向我國(guó)H公司提供在美國(guó)境內(nèi)的會(huì)議展覽服務(wù)D.德國(guó)C公司向我國(guó)D公司出租完全在德國(guó)境內(nèi)使用的客車(chē)【答案】A24、下列關(guān)于包裝物押金的相關(guān)表述錯(cuò)誤的是（）。A.白酒的包裝物押金收取時(shí)需要繳納消費(fèi)稅B.啤酒的包裝物押金逾期時(shí)需要繳納消費(fèi)稅C.一般應(yīng)稅消費(fèi)品的包裝物押金收取時(shí)不繳納消費(fèi)稅D.白酒的包裝物押金逾期時(shí)不繳納消費(fèi)稅【答案】B25、下列貨物適用增值稅較低稅率9%的是（）。A.淀粉B.菠菜罐頭C.邊銷(xiāo)茶D.液化煤氣【答案】D26、按《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》的規(guī)定，企業(yè)下列行為屬于增值稅兼營(yíng)行為的是（）。A.建筑公司為承建的某項(xiàng)工程既提供建筑材料又承擔(dān)建筑、安裝業(yè)務(wù)B.照相館為某客戶(hù)提供照相業(yè)務(wù)的同時(shí)向該客戶(hù)銷(xiāo)售相框C.酒店開(kāi)設(shè)客房、餐廳從事服務(wù)業(yè)務(wù)并附設(shè)商場(chǎng)銷(xiāo)售貨物D.飯店向某客戶(hù)提供餐飲服務(wù)的同時(shí)向該客戶(hù)銷(xiāo)售酒水飲料【答案】C27、2019年10月1日至2021年12月31日，下列服務(wù)中，不屬于適用增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)抵減15%政策的是（）。A.餐飲服務(wù)B.租賃服務(wù)C.教育服務(wù)D.文化服務(wù)【答案】B28、某煙廠(chǎng)為增值稅一般納稅人，2020年6月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：A.156850.00B.160765.46C.154777.51D.159844.51【答案】B29、某市區(qū)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司為一般納稅人，2020年發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)如下：A.6558.00B.6565.00C.7786.99D.7798.00【答案】C30、甲企業(yè)2020年5月產(chǎn)生尾礦1200噸，其中綜合利用的尾礦400噸（符合國(guó)家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)），在符合國(guó)家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)施貯存300噸，適用稅額為15元/噸。甲企業(yè)5月尾礦應(yīng)繳納環(huán)境保護(hù)稅（）元。A.7500B.5500C.12000D.18000【答案】A31、下列各項(xiàng)中，屬于稅收法律關(guān)系消滅原因的是（）。A.納稅義務(wù)因超過(guò)期限而消滅B.納稅人自身的組織狀況發(fā)生變化C.稅法的調(diào)整D.因不可抗拒力造成的破壞【答案】A32、某自營(yíng)出口的生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，出口貨物的征稅率為13％，退稅率為10％，2020年10月購(gòu)進(jìn)原材料一批，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明金額300萬(wàn)元，稅額39萬(wàn)元，10月內(nèi)銷(xiāo)貨物取得不含稅銷(xiāo)售額280萬(wàn)元，出口貨物取得銷(xiāo)售額折合人民幣200萬(wàn)元，上月增值稅留抵稅額12萬(wàn)元，該企業(yè)當(dāng)期免抵稅額為（）萬(wàn)元。A.6B.8.6C.11.4D.20【答案】C33、某金店（增值稅一般納稅人）2020年5月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）外購(gòu)一批珠寶玉石，用于加工制造金基合金的鑲嵌首飾，珠寶玉石的不含稅買(mǎi)價(jià)為5萬(wàn)元，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票。加工完成的鑲嵌首飾本月全部銷(xiāo)售完畢，取得零售收入20萬(wàn)元。（2）零售一批鍍金首飾，取得零售價(jià)款10萬(wàn)元。（3）為顧客修理、清洗金銀首飾，取得不含稅價(jià)款2萬(wàn)元。（4）采取以舊換新方式零售A款金項(xiàng)鏈，A款金項(xiàng)鏈零售價(jià)為4萬(wàn)元，顧客舊項(xiàng)鏈作價(jià)2.5萬(wàn)元。已知：金銀首飾消費(fèi)稅稅率5%，其他貴重首飾和珠寶玉石消費(fèi)稅稅率為10%。根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：A.0.00B.0.44C.1.00D.2.00【答案】A34、某酒類(lèi)股份有限公司為增值稅一般納稅人，2019年2月發(fā)生以下業(yè)務(wù):A.65292.50B.33250.00C.64680.00D.65170.00【答案】A35、某咨詢(xún)公司是增值稅一般納稅人，2020年1月，提供咨詢(xún)服務(wù)取得收入68萬(wàn)元，將公司一臺(tái)商務(wù)車(chē)出租取得收入10萬(wàn)元，為同行提供咨詢(xún)業(yè)務(wù)培訓(xùn)取得收入6萬(wàn)元，公司的上述應(yīng)稅銷(xiāo)售行為均向?qū)Ψ介_(kāi)具增值稅普通發(fā)票。當(dāng)月可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為2萬(wàn)元。該公司選擇享受2020年國(guó)家出臺(tái)的疫情防控等稅收優(yōu)惠政策，2020年1月應(yīng)當(dāng)繳納的增值稅是（）萬(wàn)元。A.3B.3.34C.3.85D.5【答案】A36、（2016年真題）某供熱企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月取得不含稅供熱收入860萬(wàn)元，其中向居民個(gè)人收取120萬(wàn)元，當(dāng)月外購(gòu)原材料取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明稅額70萬(wàn)元。該企業(yè)2019年12月應(yīng)繳納增值稅（）萬(wàn)元。A.47.29B.21.17C.15.13D.6.37【答案】D37、甲個(gè)體工商戶(hù)出租住房，2020年3月一次性收取全年租金120萬(wàn)（含稅），甲當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）萬(wàn)元。A.9.91B.0C.5.17D.1.71【答案】D38、某縣城一家房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司為增值稅一般納稅人，發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.7200B.7416C.9000D.9270【答案】B39、某高爾夫球具制造企業(yè)，位于縣城，為增值稅一般納稅人。2020年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）從農(nóng)戶(hù)手中購(gòu)入一批原木，取得的農(nóng)產(chǎn)品銷(xiāo)售發(fā)票上注明金額6萬(wàn)元，委托甲加工廠(chǎng)加工成500根高爾夫球桿，支付加工費(fèi)1萬(wàn)元，運(yùn)送原木發(fā)生運(yùn)輸費(fèi)0.2萬(wàn)元，加工費(fèi)與運(yùn)費(fèi)均取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票。加工廠(chǎng)同類(lèi)高爾夫球桿不含稅售價(jià)為200元/根。當(dāng)月高爾夫球具制造企業(yè)收回全部高爾夫球桿，甲加工廠(chǎng)未代收代繳消費(fèi)稅。（2）將從甲加工廠(chǎng)收回的高爾夫球桿對(duì)外銷(xiāo)售300根，不含稅售價(jià)為300元/根，剩余200根留存?zhèn)}庫(kù)待售。（3）從乙生產(chǎn)企業(yè)購(gòu)入桿頭、握把，支付不含稅貨款10萬(wàn)元，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票。領(lǐng)用購(gòu)入的桿頭、握把生產(chǎn)高爾夫球桿，本月將自產(chǎn)的高爾夫球桿全部出售，取得不含稅價(jià)款40萬(wàn)元。（4）該制造企業(yè)出租一所閑置辦公樓，約定月含稅租金4萬(wàn)元，租期1年，當(dāng)月一次性預(yù)收2020年5月至2021年4月租金，其中合同約定2020年5月1日至2020年7月31日免收租金。其他相關(guān)資料：高爾夫球及球具消費(fèi)稅稅率為10%，成本利潤(rùn)率為10%；期初外購(gòu)桿頭、握把買(mǎi)價(jià)20萬(wàn)元，期末庫(kù)存外購(gòu)桿頭、握把買(mǎi)價(jià)為0。根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：A.2.19B.2.25C.2.30D.2.42【答案】A40、企業(yè)下列行為屬于增值稅兼營(yíng)行為的是（）。A.建筑公司為承建的某項(xiàng)工程既提供外購(gòu)建筑材料又承擔(dān)建筑安裝業(yè)務(wù)B.照相館在提供照相業(yè)務(wù)的同時(shí)銷(xiāo)售相框C.飯店開(kāi)設(shè)客房、餐廳從事服務(wù)業(yè)務(wù)并附設(shè)商場(chǎng)銷(xiāo)售貨物D.飯店提供餐飲服務(wù)的同時(shí)銷(xiāo)售酒水飲料【答案】C41、下列各項(xiàng)中，不符合進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣等事項(xiàng)規(guī)定的是（）。A.納稅人在進(jìn)行增值稅納稅申報(bào)時(shí),應(yīng)當(dāng)通過(guò)本?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市）增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)對(duì)上述扣稅憑證信息進(jìn)行用途確認(rèn)B.納稅人同時(shí)丟失已開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，可憑加蓋銷(xiāo)售方發(fā)票專(zhuān)用章的相應(yīng)發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件，作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證、退稅憑證或記賬憑證C.納稅人丟失已開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的抵扣聯(lián)，可憑銷(xiāo)售方記賬聯(lián)復(fù)印件，作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證或退稅憑證D.納稅人丟失已開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)，可憑相應(yīng)發(fā)票的抵扣聯(lián)復(fù)印件，作為記賬憑證【答案】C42、某建筑企業(yè)為增值稅一般納稅人，位于市區(qū)，該企業(yè)2020年5月發(fā)生業(yè)務(wù)如下：A.2.40B.2.52C.3.60D.3.81【答案】A43、下列關(guān)于資源稅征收管理的表述中，錯(cuò)誤的是（）。A.納稅人應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅產(chǎn)品開(kāi)采地或者生產(chǎn)地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納資源稅B.自用應(yīng)稅產(chǎn)品的，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為移送應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)日C.以1個(gè)月為一期納稅的，自期滿(mǎn)之日起10日內(nèi)申報(bào)納稅D.不能按固定期限計(jì)算繳納的，可以按次申報(bào)繳納資源稅【答案】C44、下列各項(xiàng)屬于引起稅收法律關(guān)系消滅的原因是（）。A.納稅人自身的組織狀況發(fā)生變化B.納稅人履行納稅義務(wù)C.稅務(wù)機(jī)關(guān)組織結(jié)構(gòu)或管理方式發(fā)生變化D.因不可抗拒力造成的破壞【答案】B45、甲化工廠(chǎng)位于某市工業(yè)區(qū)，按照廠(chǎng)界外聲環(huán)境功能區(qū)類(lèi)別劃分，其噪聲排放限值晝間為68分貝，夜間為58分貝。經(jīng)測(cè)量甲化工廠(chǎng)2020年12月晝間產(chǎn)生噪聲88分貝，夜間產(chǎn)生噪聲64分貝，超標(biāo)天數(shù)為20天，則該廠(chǎng)2020年12月應(yīng)稅噪音應(yīng)繳納的環(huán)境保護(hù)稅為（）元。（已知：工業(yè)噪聲超標(biāo)1－3分貝，月收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)為350元；超標(biāo)4－6分貝，月收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)為700元；超標(biāo)7－9分貝，月收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)為1400元；超標(biāo)10－12分貝，月收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)為2800元；超標(biāo)13－15分貝，月收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)為5600元；16分貝以上，月收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)為11200元。）A.700B.7933.33C.11200D.11900【答案】D46、2010年10月國(guó)內(nèi)某手表生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)口手表機(jī)芯6000只，海關(guān)審定的完稅價(jià)格0.5萬(wàn)元/只，關(guān)稅稅率30%，完稅后海關(guān)放行;當(dāng)月生產(chǎn)銷(xiāo)售手表8000只，單價(jià)1.25萬(wàn)元(不含稅)。2010年10月該手表廠(chǎng)國(guó)內(nèi)銷(xiāo)售環(huán)節(jié)應(yīng)納增值稅和消費(fèi)稅共計(jì)()萬(wàn)元。A.2257B.3037C.3700D.4600【答案】B47、下列關(guān)于車(chē)輛購(gòu)置稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）。A.購(gòu)買(mǎi)自用應(yīng)稅車(chē)輛的，為實(shí)際交付應(yīng)稅車(chē)輛的當(dāng)日B.進(jìn)口自用應(yīng)稅車(chē)輛的，為海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)開(kāi)具之日C.受贈(zèng)自用應(yīng)稅車(chē)輛的，為贈(zèng)與合同的生效之日D.獲獎(jiǎng)自用應(yīng)稅車(chē)輛的，為相關(guān)憑證的開(kāi)具之日【答案】A48、某市一房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司，該房地產(chǎn)公司采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅，2020年發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.616.60B.1024.00C.876.50D.952.25【答案】B49、下列關(guān)于關(guān)稅納稅義務(wù)人的說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。A.進(jìn)口貨物收貨人為關(guān)稅的納稅人B.對(duì)分離運(yùn)輸?shù)男欣?，推定相?yīng)的進(jìn)出境旅客為所有人C.對(duì)以郵遞方式進(jìn)境的物品，推定其收件人為所有人D.以郵遞或其他運(yùn)輸方式出境的物品，推定其收件人為所有人【答案】D50、位于市區(qū)的甲卷煙廠(chǎng)和乙卷煙批發(fā)企業(yè)均為增值稅一般納稅人。甲卷煙廠(chǎng)主要生產(chǎn)銷(xiāo)售同一牌號(hào)規(guī)格的卷煙。2020年4月甲卷煙廠(chǎng)發(fā)生以下業(yè)務(wù)：A.702.7B.695.5C.731D.723.8【答案】C多選題（共20題）1、下列關(guān)于關(guān)稅完稅價(jià)格的說(shuō)法，正確的有（）。A.出口貨物關(guān)稅的完稅價(jià)格不包含出口關(guān)稅B.進(jìn)口貨物的保險(xiǎn)費(fèi)無(wú)法確定時(shí)，海關(guān)應(yīng)按照貨價(jià)的5%計(jì)算保險(xiǎn)費(fèi)C.進(jìn)口貨物的關(guān)稅完稅價(jià)格不包括進(jìn)口關(guān)稅D.經(jīng)海關(guān)批準(zhǔn)的暫時(shí)進(jìn)境貨物，應(yīng)當(dāng)按照一般進(jìn)口貨物估價(jià)辦法的規(guī)定，估定進(jìn)口貨物完稅價(jià)格E.出口貨物的完稅價(jià)格，由海關(guān)以該貨物的成交價(jià)格為基礎(chǔ)審查確定，并應(yīng)包括貨物運(yùn)至我國(guó)境內(nèi)輸出地點(diǎn)裝卸前的運(yùn)輸及其相關(guān)費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)【答案】ACD2、某油田企業(yè)（增值稅一般納稅人）2019年4月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.自采原油無(wú)償贈(zèng)送給關(guān)聯(lián)企業(yè)不繳納資源稅B.開(kāi)采過(guò)程中加熱使用自采原油免征資源稅C.應(yīng)按照開(kāi)采的原油數(shù)量和單價(jià)計(jì)算繳納資源稅D.將自產(chǎn)原油用于對(duì)外投資應(yīng)繳納資源稅和增值稅E.銷(xiāo)售三次采油的原油免征資源稅【答案】BD3、我國(guó)現(xiàn)行稅法體系中，以稅收法律頒布的有（）。A.環(huán)境保護(hù)稅B.個(gè)人所得稅C.增值稅D.車(chē)船稅E.消費(fèi)稅【答案】ABD4、下列車(chē)輛可享受免征車(chē)輛購(gòu)置稅優(yōu)惠政策的有（）A.外國(guó)駐華使館、領(lǐng)事館和國(guó)際組織駐華機(jī)構(gòu)及其有關(guān)人員自用的車(chē)輛B.農(nóng)用三輪車(chē)C.設(shè)有固定裝置的運(yùn)輸車(chē)輛D.購(gòu)置列入《新能源汽車(chē)車(chē)型目錄》的新能源汽車(chē)E.城市公交企業(yè)購(gòu)置的公共汽電車(chē)輛【答案】ABD5、下列各項(xiàng)中，屬于房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)應(yīng)進(jìn)行土地增值稅清算的有（）。A.取得銷(xiāo)售（預(yù)售）許可證滿(mǎn)三年仍未銷(xiāo)售完畢的B.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目全部竣工.完成銷(xiāo)售的C.整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的D.納稅人申請(qǐng)注銷(xiāo)稅務(wù)登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的E.直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的【答案】BC6、某食品廠(chǎng)位于市區(qū)，為增值稅一般納稅人，2012年11月增值稅留抵稅額68000元，2012年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.購(gòu)進(jìn)的白糖在存儲(chǔ)過(guò)程中發(fā)生的合理?yè)p耗，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中扣除B.購(gòu)進(jìn)的倉(cāng)庫(kù)用叉車(chē)屬于設(shè)有固定裝置的非運(yùn)輸車(chē)輛，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中扣除C.向超市收取的優(yōu)質(zhì)費(fèi)，屬于增值稅的價(jià)外費(fèi)用D.將一臺(tái)自用的小汽車(chē)出售給企業(yè)員工，應(yīng)按照該汽車(chē)的賬面凈值計(jì)征增值稅E.將食品加工過(guò)程中產(chǎn)生的殘次品銷(xiāo)售給養(yǎng)殖戶(hù)，按照4%減半征收增值稅【答案】AC7、根據(jù)規(guī)定，有下列（）情形的，應(yīng)當(dāng)視為對(duì)買(mǎi)方處置或者使用進(jìn)口貨物進(jìn)行了限制。A.進(jìn)口貨物只能用于展示的B.進(jìn)口貨物只能銷(xiāo)售給指定第三方的C.進(jìn)口貨物加工為成品后只能銷(xiāo)售給賣(mài)方的D.進(jìn)口貨物只能用于免費(fèi)贈(zèng)送的E.進(jìn)口貨物的價(jià)格是以買(mǎi)方向賣(mài)方銷(xiāo)售其他貨物為條件而確定的【答案】ABCD8、某自營(yíng)出口的生產(chǎn)企業(yè)(位于市區(qū))為增值稅一般納稅人，2010年10月應(yīng)納增值稅-89萬(wàn)元，出口自產(chǎn)貨物免抵退稅額120萬(wàn)元;將其自行研發(fā)的符合條件的節(jié)能環(huán)保技術(shù)轉(zhuǎn)讓給某科技開(kāi)發(fā)公司，取得轉(zhuǎn)讓收入60萬(wàn)元，其中技術(shù)咨詢(xún)收入5萬(wàn)元。對(duì)上述業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理，下列說(shuō)法正確的有()。A.該企業(yè)的技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅2.75萬(wàn)元B.2010年10月該企業(yè)應(yīng)退增值稅120萬(wàn)元C.該企業(yè)的技術(shù)咨詢(xún)收入應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅0.25萬(wàn)元D.2010年10月該企業(yè)應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅2.17萬(wàn)元E.2010年10月該企業(yè)應(yīng)繳納教育費(fèi)附加0.93萬(wàn)元【答案】D9、A市甲建筑公司為增值稅一般納稅人，2019年12月生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：A.向乙公司支付工程款的進(jìn)項(xiàng)稅額B.向丙公司支付工程款的進(jìn)項(xiàng)稅額C.為B市的建筑項(xiàng)目采購(gòu)石料的進(jìn)項(xiàng)稅額D.為C市的建筑項(xiàng)目采購(gòu)設(shè)備的進(jìn)項(xiàng)稅額E.為C市的建筑項(xiàng)目采購(gòu)砂石的進(jìn)項(xiàng)稅額【答案】BD10、下列行為中，需要繳納車(chē)輛購(gòu)置稅的有（）。A.某醫(yī)院接受某汽車(chē)廠(chǎng)捐贈(zèng)小客車(chē)用于醫(yī)療服務(wù)B.某汽車(chē)廠(chǎng)將自產(chǎn)小轎車(chē)用于日常辦公C.某幼兒園租賃客車(chē)用于校車(chē)服務(wù)D.某物流企業(yè)接受汽車(chē)生產(chǎn)商投資的運(yùn)輸車(chē)輛自用E.某輪胎制造企業(yè)接受汽車(chē)生產(chǎn)商抵債的小汽車(chē)自用【答案】ABD11、納稅人應(yīng)當(dāng)以其當(dāng)期應(yīng)稅固體廢物的產(chǎn)生量作為固體廢物的排放量的情形有（）。A.非法傾倒應(yīng)稅固體廢物B.進(jìn)行虛假納稅申報(bào)C.損毀污染物自動(dòng)檢測(cè)設(shè)備D.偽造污染物監(jiān)測(cè)數(shù)據(jù)E.通過(guò)暗管排放應(yīng)稅污染物【答案】AB12、下列關(guān)于煙葉稅的說(shuō)法正確的有（）。A.納稅人收購(gòu)煙葉，應(yīng)當(dāng)向煙葉收購(gòu)地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅B.煙葉稅實(shí)行比例稅率，稅率為10%C.煙葉稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人收購(gòu)煙葉的當(dāng)天D.收購(gòu)煙葉的當(dāng)天，是指納稅人向煙葉銷(xiāo)售者付訖收購(gòu)煙葉款項(xiàng)或者開(kāi)具收購(gòu)煙葉憑據(jù)的當(dāng)天E.煙葉稅按月計(jì)征，納稅人應(yīng)當(dāng)于納稅義務(wù)發(fā)生月終了之日起十日內(nèi)申報(bào)并繳納稅款【答案】ACD13、下列表述符合增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額相關(guān)規(guī)定的有（）。A.申報(bào)抵扣稅款的委托進(jìn)口單位，必須提供相應(yīng)的海關(guān)代征增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)原件、委托代理合同及付款憑證，否則，不予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額B.納稅人從批發(fā)、零售環(huán)節(jié)購(gòu)進(jìn)適用免征增值稅政策的蔬菜、部分鮮活肉蛋而取得的普通發(fā)票，不得作為計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證C.外購(gòu)貨物用于交際應(yīng)酬，其對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣D.納稅人購(gòu)進(jìn)的娛樂(lè)服務(wù)，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅E.非正常損失的不動(dòng)產(chǎn)在建工程所耗用的建筑服務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣【答案】ABC14、以下情形中納稅人應(yīng)進(jìn)行土地增值稅的清算的有（）。A.直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的B.整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的C.納稅人申請(qǐng)注銷(xiāo)稅務(wù)登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的D.取得銷(xiāo)售（預(yù)售）許可證滿(mǎn)3年仍未銷(xiāo)售完畢的E.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目全部竣工、完成銷(xiāo)售的【答案】AB15、關(guān)于土地增值稅優(yōu)惠政策，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的有（）。A.將空置的職工宿舍轉(zhuǎn)讓給政府用于保障性住房，應(yīng)就其全部增值稅按規(guī)定計(jì)稅B.對(duì)個(gè)人銷(xiāo)售商鋪暫免征收土地增值稅C.對(duì)因國(guó)家建設(shè)需要而被政府收回的房產(chǎn)免稅D.以房地產(chǎn)作價(jià)入股房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司，對(duì)其將房地產(chǎn)變更至被投資的企業(yè)，暫不征收土地增值稅E.