財務(wù)報表分析綜合復(fù)習(xí)題

單項選擇題1、財務(wù)報表分析中，投資人是指（

）。A

社會公眾

B

金融機構(gòu)C

優(yōu)先股東

D

普通股東2、流動資產(chǎn)和流動負(fù)債的比值被稱為（

）。A流動比率

B

速動比率C營運比率D資產(chǎn)負(fù)債比率3、當(dāng)法定盈余公積達到注冊資本的（

）時，可以不再計提.。A5%

B10%

C25%

D50%4、用于償還流動負(fù)債的流動資產(chǎn)指（

）。A存儲投資款

B回收期在一年以上的應(yīng)收款項C現(xiàn)金

D存儲銀行匯票存款5．減少企業(yè)流動資產(chǎn)變現(xiàn)能力的因素是（

）。A取得商業(yè)承兌匯票

B未決訴訟、仲裁形成的或有負(fù)債C有可動用的銀行貸款指標(biāo)

D長期投資到期收回6、可以分析評價長期償債能力的指標(biāo)是（

）。.A存貨周轉(zhuǎn)率

B流動比率C保守速動比率

D固定支出償付倍數(shù)7、要想取得財務(wù)杠桿效應(yīng)，應(yīng)當(dāng)使全部資本利潤率（

）借款利息率。A大于

B小于C等于

D無關(guān)系8、計算應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率時應(yīng)使用的收入指標(biāo)是（

）。A主營業(yè)務(wù)收入

B賒銷凈額C銷售收入

D營業(yè)利潤9．當(dāng)銷售利潤率一定時，投資報酬率的高低直接取決于（

）。A銷售收入的多少

B營業(yè)利潤的高低C投資收益的大小

D資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率的快慢10．銷售毛利率＝1－（

）。A變動成本率

B銷售成本率C成本費用率

D銷售利潤率11．投資報酬分析的最主要分析主體是（

）。A短期債權(quán)人

B長期債權(quán)人C上級主管部門

D企業(yè)所有者。12．在企業(yè)編制的會計報表中，反映財務(wù)狀況變動的報表是（

）。A現(xiàn)金流量表

B資產(chǎn)負(fù)債表C利潤表

D股東權(quán)益變動表

13．確定現(xiàn)金流量的計價基礎(chǔ)是（

）。A全責(zé)發(fā)生制

B應(yīng)收應(yīng)付制C收入費用配比制

D收付實現(xiàn)制14．當(dāng)現(xiàn)金流量適合比率（

）時，表明企業(yè)經(jīng)營活動所形成的現(xiàn)金流量恰好能夠滿足企業(yè)日?；拘枰大于1

B小于1C等于1

15．通貨膨脹環(huán)境下，一般采用（

）能夠較為精確的計量收益。A個別計價法

B加權(quán)平均法C先進先出法

D后進先出法名詞解釋題1、財務(wù)分析2、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)3、現(xiàn)金流量表4、營運資本5、營業(yè)周期簡答題1、影響短期償債能力的表外因素有那些?2、站在不同主體的角度分析資產(chǎn)負(fù)債率的合理性？3、如何評價總資產(chǎn)收益率？計算題資料：某公司2009寶華公司資產(chǎn)負(fù)債表

（單位：萬元）資產(chǎn)金額負(fù)債及所有者權(quán)益金額貨幣資金

34應(yīng)付賬款應(yīng)收賬款凈額

應(yīng)交稅金

36存貨

長期負(fù)債固定資產(chǎn)凈額

364實收資本

320無形資產(chǎn)凈值26未分配利潤總計

568總計568要求：（1）計算表中空缺項目的金額。（10分）（2）計算有形凈值債務(wù)率。（5分）分析題1．某公司的本年實際利潤與預(yù)算利潤的比較數(shù)據(jù)如下：實際銷售利潤：（8萬件×5元/件）40萬元；預(yù)算銷售利潤：（9萬件×4.8元/件）43.2萬元，要求：分別用定基分解法、連環(huán)替代法分析差異及原因。2、某公司是鋼鐵生產(chǎn)企業(yè)，下面是部分資產(chǎn)負(fù)債表資料：項

目

2009年2008年行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)現(xiàn)金

20000

26000

24000

銀行存款

2010000

1800000

2200000

短期投資—債券投資63000

50000

45000

其中：短期投資跌價準(zhǔn)備

2500

1840

630

應(yīng)收票據(jù)

150000

60000

84000

應(yīng)收賬款

500800

484000

160000

其中：壞帳準(zhǔn)備

15024

1936

10800

原材料

187050

124000

134000

應(yīng)付票據(jù)

480000

450000

290000

應(yīng)付帳款

982400

730000

643800

應(yīng)交稅金

35000

90000

140000

17.財務(wù)報表分析工作中的工作方案一般包括()A.分析的目的和內(nèi)容B.分析人員的分工C.分析人員的職責(zé)D.分析工作的步驟E.完成各步驟的標(biāo)準(zhǔn)和時間18.現(xiàn)金流量表中的現(xiàn)金是指()A.庫存現(xiàn)金B(yǎng).銀行存款C.短期股票投資D.現(xiàn)金等價物E.長期股票投資19.下列計算公式正確的有()A.流動資產(chǎn)利潤率=銷售利潤率×流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率B.銷售利潤率=流動資產(chǎn)利潤率×流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率C.總資產(chǎn)利潤率=銷售凈利率×資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率D.流動資產(chǎn)比率=1-非流動資產(chǎn)比率E.固定資產(chǎn)比率+流動資產(chǎn)比率=120.資產(chǎn)負(fù)債表可進行()A.償債能力分析B.資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的分析C.資本結(jié)構(gòu)的分析D.資產(chǎn)負(fù)債及所有者權(quán)益變化趨勢的分析E.財務(wù)成果的分析名詞解釋21.權(quán)益乘數(shù)22.總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率23.營運資金24.財務(wù)信息25.融資結(jié)構(gòu)簡答題26.分析貨幣資金規(guī)模的適應(yīng)性和質(zhì)量時應(yīng)注意哪些問題?27.什么是杜邦財務(wù)分析體系?其作用有哪些?計算題要求列出計算過程、計量單位，答案保留至小數(shù)點后兩位，四舍五入。28.某公司年初應(yīng)收賬款額為30萬元，年末應(yīng)收賬款額為40萬元，本年凈利潤為30萬元，銷售凈利率為20%，銷售收入中賒銷收入占70%。要求：計算該企業(yè)本年度應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)和周轉(zhuǎn)天數(shù)。29.假設(shè)某公司生產(chǎn)的甲產(chǎn)品有關(guān)材料消耗的計劃和實際資料如下：項目單位計劃實際產(chǎn)量件200210單位產(chǎn)品材料消耗量公斤4036材料單價元1012材料消耗總額元8000090720要求：運用連環(huán)替代法分析材料消耗總額的差異原因。單項分析題

要求列出計算過程、計量單位，答案保留至小數(shù)點后兩位，四舍五入。30.某企業(yè)發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下表：指標(biāo)經(jīng)濟業(yè)務(wù)資產(chǎn)負(fù)債率產(chǎn)權(quán)比率有形凈值債務(wù)比率利息保障倍數(shù)1.用短期借款購買存貨2.支付股票股利3.降低成本以增加利潤4.發(fā)行股票獲得現(xiàn)金5.償還長期借款要求：根據(jù)上述經(jīng)濟業(yè)務(wù)分析對各財務(wù)指標(biāo)的影響并填列上表。用“+”表示增大，用“-”表示減小，用“0”表示無影響。(假設(shè)利息保障倍數(shù)大于1，其余指標(biāo)均小于1)31.某公司1993—1995年度的每股收益如下所示：199519941993每股收益5元4元3元1995年末，該公司普通股的市價為每股30元。1995年之后四年的每股收益如下所示1999199819971996每股收益（0.77元）(2.40元)0.93元4.11元要求：(1)計算1994年和1995年分別較前一年每股收益的增長百分比。

(2)計算1995年末股票的市盈率。

(3)該市盈率表示了投資者怎樣的預(yù)期?該預(yù)期1995年以后的四年中是否得到了證實？32.某企業(yè)1999年與2000年有關(guān)現(xiàn)金流量資料如下：(單位：萬元)2000年1999年經(jīng)營活動凈現(xiàn)金流量12001500投資活動凈現(xiàn)金流量350-150籌資活動凈現(xiàn)金流量150350債務(wù)償還額14001000資本性支出500540支付股利額200180支付利息額10080凈利潤15001550要求：(1)分別計算1999年、2000年的現(xiàn)金充分性比率和凈利潤現(xiàn)金保證比率。

(2)根據(jù)計算結(jié)果，進行簡要的分析評價。綜合分析題要求列出計算過程、計量單位，答案保留至小數(shù)點后兩位，四舍五入。33.某企業(yè)某年度可比產(chǎn)品成本資料如下：其中甲產(chǎn)品計劃產(chǎn)量為60件，乙產(chǎn)品計劃產(chǎn)量為32件，可比產(chǎn)品成本計劃總降低額為11760元，計劃總降低率14.7%產(chǎn)品名稱實際產(chǎn)量(件)單位成本(元)總成本(元)上年實際本年計劃本年實際按實際產(chǎn)量上年實際單位成本計算的總成本按實際產(chǎn)量本年計劃單位成本計算的總成本按實際產(chǎn)量本年實際單位成本計算的總成本甲產(chǎn)品50800700740400003500037000乙產(chǎn)品601000820780600004920046800合計1000008420083800要求：(1)計算全部可比產(chǎn)品成本的實際成本降低額、降低率；

(2)檢查全部可比產(chǎn)品成本降低計劃的執(zhí)行結(jié)果。

(3)用因素分析法計算產(chǎn)品產(chǎn)量、品種結(jié)構(gòu)、單位成本變動對降低額和降低率的影響；(4)對本企業(yè)可比產(chǎn)品的成本計劃執(zhí)行情況做出簡要評價。單項選擇1-5DADCB

6-10DAADB

11-15DBDCD名詞解釋題（略）簡答題（略）計算題.銷售收入/存貨=12

銷售成本/存貨=10

銷售收入-銷售成本=586

存貨=586/2=293

應(yīng)收帳款凈額=568-34-364-26-293=-149

產(chǎn)權(quán)比率=負(fù)債/所有者權(quán)益=0.6

所有者權(quán)益=568*5/8=355未分配利潤=355-320=35負(fù)債總額=568-355=213流動比率=流動資產(chǎn)/流動負(fù)債=(34-149+293)/(應(yīng)付帳款+36)=1.8應(yīng)付帳款=64

長期負(fù)債=213-100=113有形凈值債務(wù)率=負(fù)債總額/(股東權(quán)益-無形資產(chǎn)凈)=213/(355-26)=64.7%分析題1、解答：總差異＝40－43.2＝－3.2用定基分解法分析計算影響預(yù)算完成的因素：數(shù)量變動影響金額=實際價格×實際數(shù)量-實際價格×預(yù)算數(shù)量=實際價格×數(shù)量差異=5×（8-9）=-5萬元價格變動影響金額=實際價格×實際數(shù)量-預(yù)算價格×實際數(shù)量=價格差異×實際數(shù)量=（5-4.8）×8萬=1.6

萬元－5+1.6＝－3.4，與總差異－3.

2的差－0.2是混合差異。采用連環(huán)替代法計算分析影響預(yù)算完成的因素：數(shù)量變動影響金額=預(yù)算價格×實際數(shù)量-預(yù)算價格×預(yù)算數(shù)量=預(yù)算價格×數(shù)量差異=4.8×（8-9）=-4.8萬元價格變動影響金額=實際價格×實際數(shù)量-預(yù)算價格×實際數(shù)量=價格差異×實際數(shù)量=（5-4.8）×8萬=1.6萬元2、解答：2009年：流動資產(chǎn)＝2913326，速動資產(chǎn)＝2726276，現(xiàn)金資產(chǎn)＝2090500，流動負(fù)債：流動資產(chǎn)＝2540224，速動資產(chǎn)＝2416224現(xiàn)金資產(chǎn)＝1874160，流動負(fù)債＝1302000行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)：流動資產(chǎn)＝2835570，速動資產(chǎn)＝2701570現(xiàn)金資產(chǎn)＝2268370，流動負(fù)債＝1153800項

目

2009年

2008年

行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)流動比率

1.88

1.95

2.46速動比率

1.76

1.86

2.34現(xiàn)金比率

1.35

1.44

1.97通過以上比較可以看出：該企業(yè)短期償債能力呈現(xiàn)逐年下降的趨勢，其中，速動比率仍維持在1以上，現(xiàn)金比率遠遠高于理想值，與行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)相比較，該企業(yè)的短期償債能力較低，但卻說明該企業(yè)在這兩年較好地運用了資產(chǎn)，因此從整體上來說，該企業(yè)的短期償債能力較好，以后可以適當(dāng)降低速動比率和現(xiàn)金比率，加速速動資產(chǎn)的運用，以獲取更大收益。單項選擇題1.D2.C3.B4.D5.A6.B7.C8.A9.B10.C多項選擇題11.ABD12.ABDE13.ABCE14.AC15.ACE16.BCDE17.ABCDE18.ABD19.ACD20.ABCD第二部分非選擇題名詞解釋21.權(quán)益乘數(shù)——所有者權(quán)益比率的倒數(shù)，稱作權(quán)益乘數(shù)，即企業(yè)的資產(chǎn)總額是所有者權(quán)益的多少倍。該乘數(shù)越大，說明投資者投入的一定量資本在生產(chǎn)經(jīng)營中所運營的資產(chǎn)越多。22.總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率——是指企業(yè)產(chǎn)品或商品銷售收入凈額與資產(chǎn)總額的比率，即企業(yè)的總資產(chǎn)在一定時期內(nèi)周轉(zhuǎn)的次數(shù)，總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率是反映企業(yè)的總資產(chǎn)在一定時期內(nèi)創(chuàng)造了多少銷售收入或周轉(zhuǎn)額的指標(biāo)。23.營運資金——是指一定時期內(nèi)企業(yè)的流動資產(chǎn)超過流動負(fù)債的部分。一般而言，營運資金為正數(shù)，表明企業(yè)的流動負(fù)債有足夠的流動資產(chǎn)作為償付的保證；反之，則意味著償債能力不足。24.財務(wù)信息——是指經(jīng)濟活動中的有關(guān)財務(wù)活動(包括財務(wù)狀況和財務(wù)成果)的運動狀態(tài)、變化和特征的反映。25.融資結(jié)構(gòu)——也稱資本結(jié)構(gòu)，它是指企業(yè)在籌集資金時，由不同渠道取得的資金之間的有機構(gòu)成及其比重關(guān)系。簡答題26.分析貨幣資金規(guī)模的適應(yīng)性和質(zhì)量時應(yīng)注意以下問題：企業(yè)的資產(chǎn)規(guī)模、業(yè)務(wù)收支規(guī)模。一般地說，企業(yè)資產(chǎn)總額越大，相應(yīng)的貨幣資金規(guī)模也就越大；業(yè)務(wù)收支頻繁，處于貨幣形態(tài)的資產(chǎn)也會較多。第二，企業(yè)籌資能力。如果企業(yè)信譽好，在資本市場上就能夠較容易地籌集資金，向金融機構(gòu)借款較方便。因此，企業(yè)就沒有必要持有大量的貨幣資金。第三，企業(yè)的行業(yè)特點。不同行業(yè)的企業(yè)，其合理的貨幣資金結(jié)構(gòu)也會有所差異。有時甚至?xí)艽?。第四，企業(yè)的定期存款。企業(yè)的銀行存款和其他貨幣資金中有些不能隨時用于支付的存款，它們必將減弱貨幣資金的流動性，對此，應(yīng)在報表附注中加以列示，以正確評價企業(yè)資產(chǎn)的流動性及其短期償債能力。27.杜邦財務(wù)分析體系，又稱杜邦分析法，是利用各主要財務(wù)比率指標(biāo)間的內(nèi)在聯(lián)系，對企業(yè)財務(wù)狀況及經(jīng)濟效益進行綜合系統(tǒng)分析評價的方法。杜邦財務(wù)分析體系的主要作用在于：通過分析，一方面可以了解企業(yè)財務(wù)狀況的全貌以及各項財務(wù)分析指標(biāo)間的結(jié)構(gòu)關(guān)系，查明各項主要財務(wù)指標(biāo)增減變動的影響因素及存在問題，為進一步采取具體措施指明方向；另一方面還為決策者優(yōu)化經(jīng)營結(jié)構(gòu)和理財結(jié)構(gòu)，提高企業(yè)償債能力和經(jīng)營效益提供了基本思路，即提高股東(所有者)權(quán)益報酬率的根本途徑在于擴大銷售、改善經(jīng)營結(jié)構(gòu)，節(jié)約成本費用開支，合理資源配置，加速資金周轉(zhuǎn)，優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)等。它通過幾種重要的財務(wù)比率之間的相互關(guān)系，全面、系統(tǒng)、直觀的反映企業(yè)的財務(wù)狀況，從而大大節(jié)省了報表使用者的時間。計算題（要求列出主要計算步驟，下同）28.銷售收入=30/20%=150萬元賒銷收入=150×70%=105萬元應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)次數(shù)=105/(30+40)÷2=3次應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=360/3=120天29.材料消耗總額的差異數(shù)=90720-80000=10720元材料消耗總額=200×40×10=80000元第一次替代：以實際產(chǎn)量代入=210×40×10=84000元第二次替代：以實際消耗量代入=210×36×10=75600元第三次替代：以實際單價代入=210×36×12=90720元產(chǎn)量變動對差異影響數(shù)：84000-80000=4000元單位消耗量變動對差異影響數(shù)：75600-84000=-8400元單位變動對差異影響數(shù)：90720-75600=15120元匯總各因素總影響=4000-8400+15120=10720元單項分析題30.指標(biāo)經(jīng)濟業(yè)務(wù)資產(chǎn)負(fù)債率產(chǎn)權(quán)比率有形凈值債務(wù)比率利息保障倍數(shù)1.用短期借款購買存貨+++02.支付股票股利00003.降低成本以增加利潤000+4.發(fā)行股票獲得現(xiàn)金---05.償還長期借款---031.(1)1994年每股收益增長百分比=(4-3)÷3×100%=33.33%1995年每股收益增長百分比=(5-4)÷4×100%=25%(2)1995年末的市盈率=30÷5=6(3)該市盈率比較低，說明投資者對公司的未來并不看好，預(yù)計未來的每股收益水平將下降。公司1996——1999年的每股收益呈逐年下降的趨勢，且出現(xiàn)了虧損，說明投資者的預(yù)期得到了證實。32.1999年現(xiàn)金充分性比率=(1