稅務師之稅法一能力測試?？季韼Т鸢?/h1>

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稅務師之稅法一能力測試模考卷帶答案

單選題（共50題）1、某生產性服務企業(yè)為增值稅一般納稅人，符合進項稅額加計抵減政策條件。2019年12月銷售服務，開具增值稅專用發(fā)票注明稅額25萬元；購進服務取得增值稅專票發(fā)票上注明稅額13萬元，其中10%的服務用于提供適用簡易計稅的服務；進項稅額上期末加計抵減余額為3萬元。假設當月取得增值稅專用發(fā)票當月勾選抵扣。該企業(yè)當月應繳納增值稅（）萬元。A.7.70B.8.55C.9.13D.10.30【答案】C2、甲生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產高檔化妝品，2021年3月發(fā)生如下經營業(yè)務：A.30B.27C.22.5D.26.85【答案】A3、某市一日化公司為增值稅一般納稅人，主要生產高檔化妝品，2020年2月發(fā)生以下業(yè)務：A.261264.70B.430570.59C.363785.30D.366335.30【答案】D4、某白酒廠為增值稅一般納稅人，2012年3月用糧食酒精勾兌白酒100噸，全部用于銷售，當月取得含稅銷售額500.76萬元，當月購進糧食酒精買價120萬元，月初庫存外購糧食酒精買價98萬元，月末庫存外購糧食酒精買價40萬元。該廠當月應納消費稅()萬元。A.95.60B.102.57C.112.57D.121.00【答案】A5、稅法對委托加工應稅消費品作了明確規(guī)定，下列屬于委托加工應稅消費品的是（）。A.委托方提供原料和主要材料，受托方代墊輔助材料并收取加工費B.委托方支付加工費，受托方提供原料或主要材料C.委托方支付加工費，受托方以委托方的名義購買原料或主要材料D.委托方支付加工費，受托方購買原料或主要材料再賣給委托方進行加工【答案】A6、某市一房地產開發(fā)公司為增值稅一般納稅人，發(fā)生業(yè)務如下：A.1500B.1510C.1505D.1563【答案】C7、某高爾夫球具制造企業(yè)，位于縣城，為增值稅一般納稅人。2021年5月發(fā)生以下業(yè)務：A.9.34B.3.26C.3.23D.4.13【答案】A8、下列屬于城建稅計稅依據的是()。A.進口環(huán)節(jié)繳納的增值稅B.進口環(huán)節(jié)繳納的關稅C.國內銷售環(huán)節(jié)實際繳納的增值稅、消費稅D.進口環(huán)節(jié)繳納的消費稅【答案】C9、甲生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產高檔化妝品，2021年3月發(fā)生如下經營業(yè)務：A.0B.79.65C.90D.95【答案】C10、（2018年真題）關于進口貨物（非應稅消費品）增值稅計稅依據的規(guī)定，下列說法正確的是（）。A.以到岸價格為計稅依據B.以關稅完稅價格與關稅稅額之和為計稅依據C.以海關審定的成交價格與關稅額之和為計稅依據D.以海關審定的成交價格為計稅依據【答案】B11、某服裝廠為增值稅小規(guī)模納稅人，2020年1月銷售自己使用過3年的固定資產，取得含稅銷售額100000元；銷售自己使用過的包裝物，取得含稅銷售額40000元。2020年1月該服裝廠上述業(yè)務應納增值稅（）元。A.2718.45B.3106.80C.3125.83D.4077.67【答案】B12、下列關于稅收法律關系主體的表述中，正確的是（）。A.稅務機關通過獲得授權成為法律意義上的征稅主體B.納稅主體主要是指法人C.按納稅主體在民法中身份的不同劃分，納稅主體可以分為居民納稅人.非居民納稅人D.不同種類的納稅主體，在稅收法律關系中享受的權利和承擔的義務相同【答案】A13、甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，主要生產銷售甲類卷煙，2021年7月發(fā)生經營業(yè)務如下：A.27.27B.30C.33.2D.33【答案】D14、甲酒類產品生產企業(yè)（以下簡稱甲企業(yè)）為增值稅一般納稅人，2020年4月發(fā)生以下業(yè)務：A.48.52B.49.21C.57.20D.48.34【答案】A15、（2010年）關于稅法適用原則的說法，正確的是（）。A.新法優(yōu)于舊法原則的適用，以新法公布為標志B.提請稅務行政復議必須繳清稅款或提供納稅擔保，體現了程序優(yōu)于實體原則C.法律優(yōu)位原則主要體現新法與舊法的效力關系D.程序性稅法一律不得具備溯及力，體現了程序從新原則【答案】B16、（2017年）甲公司（非房地產開發(fā)企業(yè)）為增值稅一般納稅人，2017年3月轉讓一棟2000年自建的辦公樓，取得含稅收入9000萬元，已按規(guī)定繳納轉讓環(huán)節(jié)的有關稅金，并取得完稅憑證。A.414.33B.413.38C.390.48D.428.57【答案】D17、根據增值稅的現行規(guī)定，下列不屬于價外費用的是（）。A.受托方代收代繳的消費稅B.價外收取的手續(xù)費C.返還利潤D.違約金【答案】A18、某水果批發(fā)公司為增值稅一般納稅人，2021年3月從農民手中收購黃桃一批，開具的收購發(fā)票上注明收購價款為20000元，另支付運費，收到了一般納稅人運輸公司的增值稅專用發(fā)票注明價款為500元。則此業(yè)務可以抵扣的進項稅額為（）元。A.150B.200C.1845D.2000【答案】C19、某高爾夫球具制造企業(yè)，位于縣城，為增值稅一般納稅人。2020年5月發(fā)生以下業(yè)務：（1）從農戶手中購入一批原木，取得的農產品銷售發(fā)票上注明金額6萬元，委托甲加工廠加工成500根高爾夫球桿，支付加工費1萬元，運送原木發(fā)生運輸費0.2萬元，加工費與運費均取得增值稅專用發(fā)票。加工廠同類高爾夫球桿不含稅售價為200元/根。當月高爾夫球具制造企業(yè)收回全部高爾夫球桿，甲加工廠未代收代繳消費稅。（2）將從甲加工廠收回的高爾夫球桿對外銷售300根，不含稅售價為300元/根，剩余200根留存?zhèn)}庫待售。（3）從乙生產企業(yè)購入桿頭、握把，支付不含稅貨款10萬元，取得增值稅專用發(fā)票。領用購入的桿頭、握把生產高爾夫球桿，本月將自產的高爾夫球桿全部出售，取得不含稅價款40萬元。（4）該制造企業(yè)出租一所閑置辦公樓，約定月含稅租金4萬元，租期1年，當月一次性預收2020年5月至2021年4月租金，其中合同約定2020年5月1日至2020年7月31日免收租金。其他相關資料：高爾夫球及球具消費稅稅率為10%，成本利潤率為10%；期初外購桿頭、握把買價20萬元，期末庫存外購桿頭、握把買價為0。根據上述資料，回答下列問題：A.2.19B.2.25C.2.30D.2.42【答案】A20、甲實木地板生產企業(yè)為增值稅一般納稅人。2019年12月發(fā)生的相關業(yè)務如下：A.19.39B.19.11C.21.51D.19.21【答案】D21、根據規(guī)定，下列人員中屬于車輛購置稅納稅義務人的是（）。A.應稅車輛的贈與者B.應稅車輛的購買使用者C.自產車輛的銷售者D.應稅車輛的出口者【答案】B22、2020年8月石某從汽車4S店購置了一輛排氣量為1.8升的乘用車，支付購車款（含增值稅）226000元并取得“機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票”，支付代收保險費4520元并取得保險公司開具的票據，支付購買工具件價款（含增值稅）1130元并取得汽車4S店開具的普通發(fā)票。石某應繳納的車輛購置稅為（）。A.20000元B.20100元C.20116元D.20500元【答案】A23、境外自然人為境內單位提供宣傳畫冊設計服務，境內單位支付含稅服務費10300元。境內單位應扣繳增值稅（）元。A.0B.300.00C.583.02D.618.00【答案】C24、下列各項中，不按最高售價為計稅依據計算消費稅的是（）。A.將自產應稅消費品用于換取消費資料B.將自產應稅消費品用于抵償債務C.將自產應稅消費品用于投資入股D.將自產應稅消費品贈送給其他單位【答案】D25、根據消費稅暫行條例的規(guī)定，下列關于消費稅納稅義務發(fā)生時間的表述正確的是（）。A.采取賒銷結算方式下，消費稅納稅義務發(fā)生時間為實際收到貨款的當天B.預收貨款結算方式下，消費稅納稅義務發(fā)生時間為取得預收款的當天C.托收承付和委托銀行收款方式下，消費稅納稅義務發(fā)生時間為發(fā)出應稅消費品的當天D.帶料加工、翻新改制的金銀首飾，消費稅納稅義務發(fā)生時間為受托方交貨的當天【答案】D26、下列關于教育費附加的減免稅規(guī)定說法錯誤的是（）。A.由于減免增值稅、消費稅而發(fā)生退稅的，可以同時退還已征收的教育費附加B.對出口產品退還增值稅、消費稅的，不退還已征的教育費附加C.國家重大水利工程建設基金依法繳納教育費附加D.省、自治區(qū)、直轄市人民政府可根據本地情況，對增值稅小規(guī)模納稅人可以在50%的稅額幅度內減征教育費附加【答案】C27、某家電生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年8月發(fā)生如下業(yè)務：A.362.90B.364.10C.628.10D.760.10【答案】B28、張某2021年1月從汽車4S店（增值稅一般納稅人）購買一輛小轎車自己使用，支付含增值稅車價款280000元，取得了機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票；另支付車輛裝飾費2700元并取得增值稅普通發(fā)票；支付保險費5000元并取得保險公司開具的票據。則張某應繳納的車輛購置稅是（）元。A.24778.76B.25017.70C.25221.24D.25460.18【答案】A29、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年2月，該企業(yè)將一臺自己使用過的設備捐贈給本市--家福利機構，該設備于2009年2月購進，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款80萬元，增值稅13.6萬元(進項稅額已抵扣)，該設備已提折舊38萬元，該企業(yè)捐贈此設備應繳納增值稅()萬元。A.0B.1.07C.6.72D.8.08【答案】C30、下列原則中，在稅法中的作用主要體現在處理不同等級稅法關系上的是（）。A.法律優(yōu)位原則B.特別法優(yōu)于普通法原則C.實體從舊，程序從新原則D.新法優(yōu)于舊法原則【答案】A31、根據相關規(guī)定，代扣代繳增值稅、消費稅的納稅人未代扣代繳城市維護建設稅的，城市維護建設稅的納稅地點是（）。A.納稅人應稅行為發(fā)生地B.扣繳義務人所在地C.扣繳義務人應稅行為發(fā)生地D.納稅人所在地【答案】D32、根據現行車輛購置稅的有關規(guī)定，下列表述中正確的是（）。A.車輛購置稅實行統(tǒng)一比例稅率B.車輛購置稅的納稅地點是納稅人所在地C.車輛購置稅是對所有新購置車輛的行為征稅D.車輛購置稅的征稅環(huán)節(jié)為車輛的出廠環(huán)節(jié)【答案】A33、下列關于關稅適用稅率的表述中，不正確的是（）。A.原產地不明的進口貨物適用普通稅率B.適用最惠國稅率的進口貨物有暫定稅率的，應當適用暫定稅率C.適用協(xié)定稅率、特惠稅率的進口貨物有暫定稅率的，應當從高適用稅率D.適用普通稅率的進口貨物，不適用暫定稅率【答案】C34、某企業(yè)2021年7月產生爐渣650噸，其中綜合利用的爐渣150噸（符合國家和地方相關規(guī)定），在符合國家和地方環(huán)境保護標準的設施貯存200噸。爐渣環(huán)境保護稅適用稅額為每噸25元，該企業(yè)當月應繳納的環(huán)境保護稅（）元。A.7500B.11250C.12500D.16250【答案】A35、下列關于環(huán)境保護稅計稅依據的說法，錯誤的是（）。A.應稅大氣污染物的污染當量數，以該污染物的排放量除以該污染物的污染當量值計算B.每一排放口或者沒有排放口的應稅大氣污染物，按照污染當量數從大到小排序，對前五項污染物征收環(huán)境保護稅C.固體廢物的排放量為當期應稅固體廢物的產生量減去當期應稅固體廢物的貯存量、處置量、綜合利用量的余額D.應稅噪聲按照超過國家規(guī)定標準的分貝數確定【答案】B36、根據增值稅法律制度的相關規(guī)定，下列各項中，應按照“銷售服務-建筑服務”計算增值稅的是（）。A.平整土地B.出售住宅C.出租辦公樓D.轉讓土地使用權【答案】A37、宏達房地產開發(fā)公司為一般納稅人，位于吉林市，公司于2016年5月－2020年3月開發(fā)“翰林官邸”住宅項目，發(fā)生相關業(yè)務如下：A.18909B.20909C.18900D.21010【答案】A38、關于小規(guī)模納稅人增值稅的稅務處理，下列說法正確的是（）。A.購進復印紙可以憑取得的增值稅電子普通發(fā)票抵扣進項稅額B.銷售使用過的固定資產按照5%征收率減按1.5%計算應納稅額C.計稅銷售額為不含稅銷售額D.購進稅控收款機支付的增值稅不得抵減當期應納增值稅【答案】C39、（根據2015年教材，該題目政策過時）某商業(yè)零售企業(yè)為增值稅—般納稅人，位于“營改增”試點地區(qū)，2012年12月發(fā)生如下業(yè)務：A.4.82B.4.86C.5.67D.5.71【答案】B40、甲高檔化妝品生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年5月發(fā)生如下業(yè)務：A.10.10B.9.75C.20.5D.16.2【答案】A41、下列關于稅收司法的說法中，不正確的是（）。A.稅收司法機關依法獨立行使司法權，不受行政機關.社會團體和個人的干涉B.稅收行政司法既包括涉稅行政訴訟制度，也包括稅務機關或法院所采取的強制執(zhí)行程序制度C.行使稅收司法權的主體是人民法院.人民檢察院和公安機關等國家司法機關D.稅收刑事司法以《憲法》和《刑法》為法律依據【答案】D42、下列各項中，應繳納環(huán)境保護稅的是（）。A.企業(yè)事業(yè)單位向依法設立的污水集中處理場所排放應稅污染物B.企業(yè)事業(yè)單位在符合國家和地方環(huán)境保護標準的設施.場所貯存或者處置固體廢物C.依法設立的生活垃圾集中處理場所未超過國家和地方規(guī)定的排放標準向環(huán)境排放應稅污染物D.納稅人安裝使用符合國家規(guī)定和監(jiān)測規(guī)范的污染物自動監(jiān)測設備后直接向環(huán)境排放污染物【答案】D43、某舊機動車交易公司（增值稅一般納稅人）2021年6月收購舊機動車50輛，支付收購款350萬元；銷售舊機動車60輛，取得含稅銷售收入480萬元，同時協(xié)助客戶辦理車輛過戶手續(xù)，取得收入3萬元。2021年6月該舊機動車交易公司應納增值稅（）萬元。A.2.40B.4.78C.9.38D.70.18【答案】A44、以下關于消費稅相關政策的表述不正確的是（）。A.委托方收回的應稅消費品，以不高于受托方計稅價格出售的，為直接出售，不再繳納消費稅B.委托方收回的應稅消費品，以高于受托方的計稅價格出售的，不屬于直接出售，需按照規(guī)定申報繳納消費稅，在計稅時準予扣除受托方已代收代繳的消費稅C.在委托加工應稅消費品的業(yè)務中，受托方未代收代繳消費稅，委托方要補稅，要以組成計稅價格為計稅依據進行補稅處理D.如果受托方是個體經營者，委托方須在收回加工應稅消費品后向委托方所在地主管稅務機關繳納消費稅【答案】C45、（2017年真題）關于增值稅的銷售額，下列說法正確的是（）A.旅游服務，一律以取得的全部價款和價外費用為銷售額B.經紀代理服務，以取得的全部價款和價外費用為銷售額C.勞務派遣服務，一律以取得的全部價款和價外費用為銷售額D.航空運輸銷售代理企業(yè)提供境內機票代理服務，以取得的全部價款和價外費用，扣除向客戶收取并支付給航空運輸企業(yè)或其他航空運輸銷售代理企業(yè)的境內機票凈結算款和相關費用后的余額為銷售額【答案】D46、某文化館為增值稅一般納稅人，2021年6月發(fā)生如下業(yè)務：A.2.07B.2.20C.3.85D.3.72【答案】D47、（2018年）如果納稅義務人自繳款期限屆滿之日起（）內仍未繳稅款，經海關關長批準，海關可以采取強制措施。A.15日B.3個月C.6個月D.30日【答案】B48、下列關于資源稅減征、免征規(guī)定的表述中，不正確的是（）。A.納稅人的減稅、免稅項目，未單獨核算或者不能準確提供銷售額或者銷售數量的，由稅務機關決定減稅B.納稅人開采或者生產應稅產品過程中，因自然災害等原因遭受重大損失的，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府可以決定減稅或者免稅C.開采原油以及在油田范圍內運輸原油過程中用于加熱的原油，免征資源稅D.從低豐度油氣田開采的原油、天然氣減征20%?！敬鸢浮緼49、（2014年）下列情形中，企業(yè)應履行代收代繳稅款義務的是（）。A.企業(yè)向員工交付工資B.企業(yè)受托加工應稅消費品C.企業(yè)向境外支付特許權使用費D.聯(lián)合企業(yè)收購未稅礦產品【答案】B50、下列企業(yè)中，不屬于消費稅納稅義務人的是（）。A.零售金銀首飾的首飾店B.從事白酒批發(fā)業(yè)務的商貿企業(yè)C.進口小汽車的外貿企業(yè)D.委托加工煙絲的卷煙廠【答案】B多選題（共20題）1、根據關稅的現行政策，下列進出口貨物，免征關稅的有（）。A.在海關放行前損失的貨物B.外國政府、國際組織無償贈送的物資C.有商業(yè)價值的廣告品和貨樣D.關稅稅額在人民幣100元以下的一票貨物E.進出境運輸工具裝載的途中必需的燃料、物料【答案】AB2、下列關于資源稅納稅義務發(fā)生時間的表述中，正確的有（）。A.進口銅礦石的，資源稅納稅義務發(fā)生時間為報關進口的當天B.采取預收款方式銷售輕稀土的，資源稅納稅義務發(fā)生時間為發(fā)出輕稀土的當天C.采取賒銷方式銷售頁巖氣的，資源稅納稅義務發(fā)生時間為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑證的當天D.采取分期收款方式銷售鐵礦石的，資源稅納稅義務發(fā)生時間為收到全部價款的當天E.將自產原煤用于生產洗選煤的，資源稅納稅義務發(fā)生時間為移送使用原煤的當天【答案】BC3、下列各項中符合增值稅加計抵減政策規(guī)定的有（）。A.2019年10月1日至2021年12月31日，允許生活性服務業(yè)納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計15%，抵減應納稅額B.所稱生產、生活性服務業(yè)納稅人，是指提供郵政服務、電信服務、現代服務、生活服務取得的銷售額占全部銷售額的比重超過30%的納稅人C.2019年4月1日后設立的納稅人，自設立之日起6個月的銷售額符合規(guī)定條件的，自登記為一般納稅人之日起適用加計抵減政策D.納稅人確定適用加計抵減政策后，當年內不再調整，以后年度是否適用，根據上年度銷售額計算確定E.納稅人可計提但未計提的加計抵減額，可在確定適用加計抵減政策當期一并計提【答案】AD4、A市甲建筑公司為增值稅一般納稅人，2019年12月生產經營情況如下：A.向乙公司支付工程款的進項稅額B.向丙公司支付工程款的進項稅額C.為B市的建筑項目采購石料的進項稅額D.為C市的建筑項目采購設備的進項稅額E.為C市的建筑項目采購砂石的進項稅額【答案】BD5、下列關于資源稅的相關表述中，正確的有（）。A.資源稅按不同的資源品目分別實行固定稅率和幅度稅率B.納稅人開采或者生產不同稅目應稅產品的，應當分別核算不同稅目應稅產品的銷售額或者銷售數量；未分別核算或者不能準確提供不同稅目應稅產品的銷售額或者銷售數量的，從高適用稅率C.資源稅在多環(huán)節(jié)課征D.《稅目稅率表》中規(guī)定可以選擇實行從價計征或者從量計征的，具體計征方式由稅務機關提出，報同級人民代表大會常務委員會決定，并報全國人民代表大會常務委員會和國務院備案E.應稅產品為礦產品的，包括原礦和選礦產品【答案】AB6、根據相關規(guī)定，下列屬于城市維護建設稅特點的有（）。A.稅款專款專用B.實行從量定額征收C.征收范圍較廣D.屬于附加稅E.根據城建規(guī)模設計稅率【答案】ACD7、目前各國普遍能夠接受的轉讓定價調整方法有()。A.毛利率法B.再銷售價格法C.可比非受控價格法D.成本加成法E.利潤分割法【答案】BCD8、從2019年6月1日起，同時符合以下（）條件的部分先進制造業(yè)納稅人，可以自2019年7月及以后納稅申報期向主管稅務機關申請退還增量留抵稅額。A.增量留抵稅額大于零B.納稅信用等級為A級或者B級C.申請退稅前24個月未發(fā)生騙取留抵退稅、出口退稅或虛開增值稅專用發(fā)票情形D.申請退稅前36個月未因偷稅被稅務機關處罰三次及以上E.自2019年4月1日起享受過即征即退、先征后返（退）政策【答案】AB9、某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年3月出庫清單：基建處領用上月外購的鋼材用于職工浴室的在建工程，成本為6.6萬元（包含運費成本0.6萬元）；食堂領用免稅農產品，成本5.56萬元，購進免稅農產品時已按9%抵扣進項稅額；生產車間領用當期外購鋼材用于生產產品，成本50萬元；廠部機關領用自產特制桌椅捐贈給希望小學，成本2萬元（無同類產品售價），上述外購材料、物品、運費均取得合法抵扣憑證，下列描述正確的有（）。A.食堂轉出進項稅額0.5萬元B.食堂轉出進項稅額0.55萬元C.廠部機關確認銷項稅額0.29萬元D.廠部機關轉出進項稅額0.28萬元E.基建處領用外購材料轉出進項稅額0.83萬元【答案】BC10、下列各項業(yè)務應當征收增值稅的有（）。A.被保險人獲得的保險賠付B.銀行銷售金銀C.存款利息D.電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過網費E.房地產主管部門代收的住宅專項維修資金【答案】BD11、增值稅一般納稅人的下列行為中，發(fā)生的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣的有（）。A.將外購的面粉用于職工食堂B.將外購的貨物用于股利分配C.將外購的電腦用于財務部門辦公D.將租入的寫字樓既用于應稅項目又用于免稅項目E.將外購的貨物用于交際應酬【答案】A12、納稅人不能按轉讓房地產項目計算分攤利息支出的，影響其允許扣除的房地產開發(fā)費用的因素包括（）。A.利息支出B.房地產開發(fā)成本C.轉讓房地產繳納的城建稅D.取得土地使用權所支付的金額E.轉讓房地產繳納的教育費附加【答案】BD13、2021年9月納稅人取得下列各項收入免征或不征城市維護建設稅的有（）。A.蔬菜批發(fā)收入B.境外單位向境內單位轉讓在境內使用的專利技術的收入C.國家備案眾創(chuàng)空間向在孵對象提供孵化服務取得的收入D.通過上海期貨交易所銷售標準黃金