醫(yī)院內(nèi)部審計管理辦法

醫(yī)院內(nèi)部審計管理辦法第一章總則行為和業(yè)務(wù)流程，促進醫(yī)院的發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國審計法實際情況，特制定本辦法。行為在風險管理、內(nèi)部控制和其他各項工作過程中的效果，幫助實現(xiàn)其目標。評價和服務(wù)功能。第四條本辦法適用于醫(yī)院各科室、各部門。第二章細則第五條 審計科是醫(yī)院專職內(nèi)部審計機構(gòu)獨立行使醫(yī)院內(nèi)部監(jiān)督權(quán)每向職代會報告審計工作情況。第六條 審計科應配備符合工作要求的內(nèi)部審計人員作為一個整體應該有或獲取履行職責所需的知識、技能和其他能力。（一與他人進行有效溝通的人際交往能力，以保證有效地開展內(nèi)部審計工作。（二）內(nèi)部審計活動應該獨立。（三）審計科負責人及內(nèi)部審計人員按醫(yī)院規(guī)定辦理任免。業(yè)審慎性開展審計業(yè)務(wù)。不得利用其為自己或他人謀取利益。第九條 內(nèi)部審計人員依法執(zhí)行崗位職責受法律保護任何單位和個人不得干預內(nèi)部審計人員工作不得設(shè)置障礙和打擊報復醫(yī)院為審計科和內(nèi)部審計人員履行職責提供必需的經(jīng)費保證對在審計工作中認真依法履行審計監(jiān)督職責并作出突出貢獻的內(nèi)部審計人員給予精神和物質(zhì)獎勵。第十條 內(nèi)部審計應履行如下職責：（一）對醫(yī)院內(nèi)部監(jiān)督機制的可靠性、有效性和完整性進行審查和評估；（二查和評估；（三）對資產(chǎn)的安全和完整進行審查和評估；（四）進行特別調(diào)查，查明薄弱環(huán)節(jié)和故障所在；（五確保內(nèi)部審計調(diào)查和檢查報告的完整性及時性客觀性和準確性第十一條 內(nèi)部審計為履行職責而開展的活動應該包括確認活動和咨詢動。第十二條 確認活動是為了對醫(yī)院的風險管理內(nèi)部控制和治理過程進行立評價而客觀地審查證據(jù)的行為。確認活動包括但不限于：（一）財務(wù)審計；（二）經(jīng)營審計和管理審計；（三）合規(guī)性審計；（四）內(nèi)部控制審核；（五）舞弊審計；（六）經(jīng)濟責任審計；（七）重大事項審計；（八）信息系統(tǒng)相關(guān)審計；（九）其他審計事項。的運作效率。價。（一料。（二審計。作計劃，確定具體的審計項目和工作重點，報請醫(yī)院管理層批準后實施。審前調(diào)查、向被審計對象送達審計通知書的過程。（一）審計立項：依據(jù)經(jīng)批準的年度審計計劃或臨時授權(quán)指示確定；（二）對被審計對象基本情況進行審前調(diào)查；（三）組成審計小組，確定審計組長和人員分工；（四）擬定審計方案：確定具體的審計對象、范圍、方式、重點、預計時間等；（五室應配合審計工作。實施審計。作底稿等。書面意見、審定審計報告和對重要審計事項的后續(xù)審計等。第十九條 內(nèi)部控制制度評審是指審計人員對被審計科室內(nèi)控制度的健全性符合性及有效性所進行的測試與評價內(nèi)控制度評審既可以作為一個獨立審計項目實施，也可以作為實施其他審計項目的一個程序和方法。第二十條 內(nèi)部控制制度評審應遵循的原則：（一）客觀性原則，審計評價要客觀公正、實事求是，成績要肯定，問題要指出。（二終目的。（三）具體化原則，審計評價結(jié)論要具體，要用事實、數(shù)據(jù)來表述觀點和看法。第二十一條 內(nèi)部控制制度評審的五個階段點或關(guān)鍵環(huán)節(jié)、進行符合性測試和綜合評價等五個階段。第二十二條 內(nèi)部審計人員應通過職業(yè)后續(xù)教育和培訓來不斷更新知識持并不斷提升專業(yè)勝任能力，后續(xù)教育按中國內(nèi)審協(xié)會相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第二十三條 內(nèi)部審計人員后續(xù)教育的主要內(nèi)容包括：（一）法律法規(guī)與內(nèi)部審計準則；（二）內(nèi)部審計理論與技術(shù)方法；（三）相關(guān)專業(yè)知識；（四）計算機應用技術(shù)。第二十四條 審計檔案要按規(guī)范的要求立卷由審計科檔案管理員審查收歸檔，定期移交醫(yī)院檔案室，集中管理，不得長期存放在經(jīng)辦人員手中。第二十五條 其他部門及人員查閱或外借各類審計檔案需經(jīng)審計科的分領(lǐng)導審批同意。第二十六條 對違反本辦法有下列行為之一的單位和個人根據(jù)情節(jié)輕重審計科可提請醫(yī)院領(lǐng)導或紀檢、監(jiān)察部門予以處理：（一）拒絕或拖延提供與審計事項有關(guān)的文件、會計資料和證明材料的；（二）轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、銷毀有關(guān)文件和會計資料的；（三）轉(zhuǎn)移、隱匿違法所得財產(chǎn)的；（四）弄虛作假，隱瞞事實真相的；（五）阻繞審計人員行使職權(quán)，抗拒、破壞監(jiān)督檢查的；（六）拒不執(zhí)行審計決定和審計意見書的；（七）報復、陷害審計人員和檢舉人的。以上各款所列行為構(gòu)成犯罪的，由醫(yī)院有關(guān)部門提交司法機關(guān)處理。第二十七條 審計人員違反本辦法，有下列行為的，醫(yī)院應根據(jù)情節(jié)輕重提請紀檢、監(jiān)察部門給予黨紀、政紀處分。（一）利用職權(quán)、謀取私利的；（二）弄虛作假、徇私舞弊的；（三）玩忽職守，給國家和單位造成重