貸款審查的要點及報告的撰寫

貸款審查的要點及報告的撰寫(2012-07-1911:07:19)轉(zhuǎn)載▼標(biāo)簽：貸款、核查財經(jīng)分類：魚博覽欄貸款審查報告的寫作方法

按照審貸分離、分級審批的貸款管理制度，完成貸款調(diào)查之后，信貸后臺部分的審查人員應(yīng)當(dāng)對調(diào)查人員移交的所有貸款資料進(jìn)行核實、評定，復(fù)測貸款風(fēng)險度，提出審查結(jié)論及同意放款的限制性條件，即貸款審查，亦稱貸時審查。貸款審查所形成的書面報告，稱作貸款審查報告。

貸款調(diào)查是貸款審查的基礎(chǔ)，如果貸款調(diào)查工作扎實深入，貸款調(diào)查報告客觀公正，貸款審查的工作量就相對小一些，貸款審查報告的篇幅就短小一些，內(nèi)容也簡單的多。同貸款調(diào)查報告的寫作一樣，目前貸款審查報告的寫作還沒有一個固定的模式，本章的相關(guān)內(nèi)容只代表作者的個人觀點，僅供參考。

第一節(jié)認(rèn)真全面初審

貸款初步審查是貸款程序中的重要環(huán)節(jié)，是極為重要的風(fēng)險防范關(guān)口。貸款初步審查與貸款調(diào)查的內(nèi)容基本一致。貸款調(diào)查人員既調(diào)查收集情況，又對調(diào)查資料進(jìn)行認(rèn)定，集調(diào)查審查于一身。但由于受工作單位、業(yè)務(wù)素質(zhì)、工作經(jīng)驗、分析認(rèn)識問題的角度不同等方方面面因素的影響，調(diào)查人員有可能受理不合規(guī)定的借款申請。從嚴(yán)格控制貸款風(fēng)險的角度出發(fā)，審查人員必須換位思考，從另外的角度，對其提供的資料進(jìn)行再核實、再認(rèn)定。

一、審查信貸規(guī)范化運(yùn)作貸款初審階段，審查人員應(yīng)當(dāng)首先審查調(diào)查人員及經(jīng)營行受理、調(diào)查、審查、審議、審批、上報等環(huán)節(jié)的運(yùn)作是否符合信貸管理制度；貸審會審議表、主責(zé)任人名單表等內(nèi)部上報資料是否齊全。按照有關(guān)規(guī)定，信貸業(yè)務(wù)決策中必須堅持審貸部門分離、先評級授信、后審批發(fā)放貸款，嚴(yán)防越權(quán)限、逆程序、超范圍受理、審查貸款業(yè)務(wù)。

二、審查信貸政策審查人員應(yīng)根據(jù)商業(yè)信用社法、貸款通則及相關(guān)政策制度，從基本要素、主體資格、貸款條件、本行的信貸產(chǎn)業(yè)及行業(yè)政策、信用等級評定、授權(quán)授信等方面，逐一核實貸款調(diào)查人員提供的貸款申請資料和調(diào)查報告是否完整有效，是否符合本行的貸款準(zhǔn)入條件和現(xiàn)行的制度政策，這是貸款初步審查的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。

對應(yīng)該由調(diào)查人員及經(jīng)營行提供而沒有提供的信貸業(yè)務(wù)材料，審查人員應(yīng)當(dāng)列出單子，及時通知調(diào)查人員及相關(guān)行補(bǔ)充完善，說明情況，提出審查意見，限期予以補(bǔ)充回復(fù)。原則上凡是貸款調(diào)查人員調(diào)查認(rèn)定的內(nèi)容，審查人員都應(yīng)當(dāng)重新審核，看其是否真實有效是否符合信貸準(zhǔn)入條件和相關(guān)政策制度。全面初審的目的，是解決貸款資料的完整性及合規(guī)合法性問題。全面初步審查的主要內(nèi)容，同貸款調(diào)查階段收集借款申請資料的內(nèi)容基本一致。

第二節(jié)突出審查貸款風(fēng)險控制點

在全面初步審查貸款申報資料和調(diào)查報告完整性及合規(guī)合法性的基礎(chǔ)上，應(yīng)當(dāng)側(cè)重于從非財務(wù)因素、財務(wù)、現(xiàn)金流量、擔(dān)保等方面的審查入手，分析判斷貸款的安全性、盈利性及流動性，切實解決貸款資料完整有效、手續(xù)合規(guī)合法而不安全等問題，盡可能避免或降低貸款風(fēng)險。

審查的重點有以下四個方面。

一、審查分析借款人（含項目）政策及地區(qū)等非財務(wù)因素風(fēng)險

審查貸款項目或借款人所處行業(yè)是屬于國家重點支持、地方重點支持、一般支持還是屬于限制支持。如果屬于一般支持或限制支持，就必須審慎處理。

審查借款人或貸款項目所在地區(qū)的信用及法律環(huán)境。如果政策干預(yù)執(zhí)法，不支持金融部門保全資產(chǎn)信用社者該地區(qū)客戶存在大量逃廢、懸空信用社債務(wù)行為，不良貸款占比較高，貸款就應(yīng)當(dāng)特別慎重。

審查借款人所處行業(yè)的風(fēng)險大小及在本行業(yè)的位置。如果借款人所處行業(yè)的風(fēng)險較大，在同行業(yè)中的地位一般，產(chǎn)品市場占有率較低，產(chǎn)品供求平衡或供過于求，對其貸款應(yīng)當(dāng)特審查的主要內(nèi)容并標(biāo)明材料的文種，一般應(yīng)當(dāng)標(biāo)明受理貸款審查的金融機(jī)構(gòu)。主要由受理貸款審查的金融機(jī)構(gòu)名稱、客戶名稱、貸款項目名稱、貸款種類、信用社金額和文種詞組成。如《***聯(lián)社關(guān)于對***股份有限公司年產(chǎn)***噸**項目申請****萬元固信用社產(chǎn)貸款的審查報告》《***聯(lián)社關(guān)于對***股份有限公司年產(chǎn)***噸**項。目申請****萬元固定信用社貸款的審查報告》中的“***聯(lián)社”為金融機(jī)構(gòu)名稱，“股份有限公司”為借款人名稱，“****萬元”為貸款金額，“年產(chǎn)***噸**項目”為貸款項目名稱，“固定資產(chǎn)貸款”為貸款種類，“審查報告”為文種詞。

二、開頭同貸款調(diào)查報告的開頭一樣，完整的貸款審查報告也應(yīng)當(dāng)有個簡練的開頭。

貸款審查報告的開頭一方面應(yīng)當(dāng)寫明貸款審查的原由、客戶名稱、申請貸款的項目名稱、申請貸款金額等情況；另一方面應(yīng)當(dāng)點明借款的可行與不足之處。多為：“接到****年*月*日***遞交的關(guān)于****有限公司責(zé)任申請****萬元流動資金貸款的調(diào)查報告及項目的有關(guān)材料之后，我們組織人員對客戶的基本情況進(jìn)行了審查。審查認(rèn)為……較為可行，但存在……問題。現(xiàn)將審查情況報告如下：”。或者為“現(xiàn)將審查出的問題報告如下：”開頭部分之所以寫明接到貸款客戶部門移交“貸款調(diào)查報告及有關(guān)資料”的年月日，主要是為了顯示從受理該筆業(yè)務(wù)到審查結(jié)束的時間長短，從而促使審查崗提高審查效率。

三、基本政策及規(guī)范化運(yùn)作審查這里主要介紹借款人及擔(dān)保人有關(guān)資料是否齊備，貸款投向是否符合本行的信貸準(zhǔn)入政策，信用等級評定及授信管理是否符合有關(guān)信貸管理方面的規(guī)章制度，信貸業(yè)務(wù)內(nèi)部運(yùn)作資料是否齊全合規(guī)。如果符合要求，就寫明“借款人及擔(dān)保人資料齊備，貸款投向符合……信貸業(yè)務(wù)內(nèi)部資料齊全，符合報批要求?！比绻环嫌嘘P(guān)要求，就指出存在的具體問題。

四、主體資格審查這里主要介紹借款人是否具備規(guī)定的有效證件，借款申請手續(xù)是否齊全，組織機(jī)構(gòu)是否合理，產(chǎn)權(quán)關(guān)系是否明晰，是否具備準(zhǔn)入資格，法定代表人、主要部門負(fù)責(zé)人有無不良記錄，借款人在本行及他行的信用記錄，貸款用途是否合規(guī)合法，是否符合國家有關(guān)政策等等。如果沒有問題，就作肯定性回答。如“該企業(yè)所屬行業(yè)屬于**支持類行業(yè)，具備行業(yè)準(zhǔn)入條件；信用等級為AAA，具備借款人資信準(zhǔn)入資格……”。如果存在問題，就一一明確指出，如“**市**局屬于國家機(jī)關(guān)，不具備擔(dān)保資格……”“借款人**公司總經(jīng)理李**，曾在**縣**廠任廠長，李**任廠長期間，該廠以改制為名使*行的****萬元貸款懸空……”“該項目未取得環(huán)保部門的許可，不符合貸款條件……”。對借款人的還款記錄及履行能力的評價不可回避。

五、借款人（含項目）信貸政策及地區(qū)等非財務(wù)因素風(fēng)險審查主要介紹貸款項目是屬于國家重點支持、地方重點支持、一般支持還是屬于限制支持；項目的合法性手續(xù)是否齊全，建設(shè)及生產(chǎn)條件能否落實；貸款項目所在地區(qū)的信用及法律環(huán)境如何；借款人所處行業(yè)的風(fēng)險大小及在本行業(yè)的位置如何；借款人的信用等級類別，以及與本行的往來關(guān)系情況。如果這些因素對貸款的安全性較為有利，可以點出，以體現(xiàn)對貸款的支持。如果影響貸款的安全性，要一一詳細(xì)指出，加以分析，以引起重視。對借款人所在地區(qū)是否為貸款高風(fēng)險區(qū)等情況不應(yīng)回避。

六、項目投資審查主要介紹借款人的投資結(jié)構(gòu)是否合理，各項資金能否落實到位，如果不能按時足額到位，對項目及貸款風(fēng)險的影響程度有多大。對于借款人人為壓縮項目投資總額，有可能倒逼金融部門增加資金注入量，拉大資金缺口的要詳細(xì)說明，特別指出，以引起注意。

七、產(chǎn)品市場審查主要介紹借款人（項目）產(chǎn)品競爭程度，產(chǎn)品的性能、質(zhì)量、價格優(yōu)勢及不足，替代產(chǎn)品對該產(chǎn)品的影響程度等。如果存在人為夸大產(chǎn)品市場需求及銷售前景等情況，要特別指出，以引起注意。

八、財務(wù)風(fēng)險及現(xiàn)金流量風(fēng)險審查主要介紹對借款人財務(wù)風(fēng)險及現(xiàn)金流量風(fēng)險的審查中發(fā)現(xiàn)的問題，包括借款人的償債能力、營運(yùn)能力、盈利能力、還款來源、還款計劃、還款能力等方面是否存在問題；來自經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量是否足夠償還貸款本息，當(dāng)年取得的現(xiàn)金有多少是依靠經(jīng)營活動取得的，有多少是依靠投資活動及籌資活動得來的，等等。如果這些因素對貸款的安全性較為有利，可以點出，以體現(xiàn)對貸款的支持。如果影響貸款的安全性，要一一詳細(xì)指出，并加以分析，以引起重視。對借款人的現(xiàn)金流量能否足額償還貸款本息等不可回避。

九、擔(dān)保風(fēng)險審查這里要重點回答信用社持有的擔(dān)保權(quán)益，在大于還是等于或小于貸款本息和執(zhí)行擔(dān)保所可能發(fā)生的費(fèi)用。對保證貸款，要介紹保證人的財務(wù)實力、履約意愿和履約動機(jī)的審查情況。對抵押貸款，除回籠抵押物是否合規(guī)合法之外，要重點回答對抵押物的評估方法，抵押物的變現(xiàn)難易程度，最終的可能變現(xiàn)價值，貸款抵押率的計算是否正確等情況。對質(zhì)押貸款，要回答質(zhì)物的價值評估情況，出質(zhì)人、開出存單等質(zhì)物的金融機(jī)構(gòu)是否出具了有關(guān)書面證明等。還要介紹借款人的抵（質(zhì)）押物變現(xiàn)后能否足額抵償貸示，能否全部消除貸款風(fēng)險，是否需要調(diào)整固定資產(chǎn)抵押部分另加保證擔(dān)保或抵押物等情況。如果上述因素對貸款的安全性較為有利，可以點出，以體現(xiàn)對貸款的支持。如果影響貸款的安全性，要一一詳細(xì)指出，并加以分析，以引起重視。對抵押物的信用社方法、變現(xiàn)難易度、實際變現(xiàn)額、信用社持有的擔(dān)保權(quán)益是否大于貸款本息和執(zhí)行擔(dān)?？赡馨l(fā)生的費(fèi)用等不可回避。

十、綜合審查結(jié)論這里要對承貸主體、還款能力、發(fā)展前景等作出總體評價，明確貸與不貸的結(jié)論，對貸款金額、期限、用途、幣別、利率、用款方式、擔(dān)保方式、還款來源與方式提出明確意見，指出借款人存在的問題以及本行可能存在的信貸風(fēng)險，提出改進(jìn)意見和規(guī)避風(fēng)險的限制性條款。同意放款的限制性條款通常包括，要求借款人資本金足額到位，否則不能發(fā)放新貸款；針對貸款擔(dān)保不足等問題，要求調(diào)整固定資產(chǎn)抵押部分，降低抵押率或者另加保證擔(dān)保；制定分期還款計劃，并將還款計劃列入借款合同；與企業(yè)簽定協(xié)議，開立還款專用帳戶，加強(qiáng)對企業(yè)銷售收入的有效管理；經(jīng)