2023年度投資銀行業(yè)務(wù)保薦代表人之保薦代表人勝任能力每日一練試卷B卷含答案

2023年度投資銀行業(yè)務(wù)保薦代表人之保薦代表人勝任能力每日一練試卷B卷含答案

單選題（共57題）1、某上市公司屬于鋼鐵業(yè)，可以發(fā)行優(yōu)先股的類型是（）。A.在股息分配上有不同優(yōu)先順序的優(yōu)先股B.在剩余財(cái)產(chǎn)上有不同優(yōu)先順序的優(yōu)先股C.可以轉(zhuǎn)換為普通股的優(yōu)先股D.既發(fā)行強(qiáng)制分紅，又發(fā)行不含強(qiáng)制分紅條款的優(yōu)先股【答案】D2、超額配售選擇權(quán)中，發(fā)行新股數(shù)量的計(jì)算公式是（）。A.本次發(fā)行的新股數(shù)量＝發(fā)行包銷股份數(shù)量＋超額配售選擇權(quán)累計(jì)行使數(shù)量－主承銷商從集中競價(jià)交易市場購買發(fā)行人股票的數(shù)量B.本次發(fā)行的新股數(shù)量＝發(fā)行包銷股份數(shù)量十超額配售選擇權(quán)累計(jì)行使數(shù)量C.本次發(fā)行的新股數(shù)量＝發(fā)行包銷股份數(shù)量＋超額配售選擇權(quán)累計(jì)行使數(shù)量＋主承銷商從集中競價(jià)交易市場購買發(fā)行人股票的數(shù)量D.本次發(fā)行的新股數(shù)量＝發(fā)行包銷股份數(shù)量－超額配售選擇權(quán)累計(jì)行使數(shù)量＋主承銷商從集中競價(jià)交易市場購買發(fā)行人股票的數(shù)量【答案】A3、金融類以外的上市公司發(fā)行新股所募集的資金，不能投資于（）。A.Ⅰ、ⅢB.Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ【答案】A4、下列影響權(quán)益乘數(shù)的有（）。A.Ⅰ、Ⅲ、ⅣB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B5、下列各項(xiàng)中，屬于投資性房地產(chǎn)的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ【答案】B6、2013年1月1日，甲公司與乙公司簽訂資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同。合同約定，甲公司將其辦公樓以2500萬元的價(jià)格出售給乙公司，同時(shí)甲公司自2013年1月1日至2017年12月31日止期間可繼續(xù)使用該辦公樓，但每年末需支付乙公司租金180萬元，期滿后乙公司收回辦公樓。當(dāng)日，該辦公樓賬面原值為4000萬元，已計(jì)提折舊1600萬元，未計(jì)提減值準(zhǔn)備，預(yù)計(jì)尚可使用年限為35年；同等辦公樓的市場售價(jià)為2600萬元；市場上租用同等辦公樓需每年支付租金180萬元。甲公司上述業(yè)務(wù)影響2013年的利潤總額為（）萬元。A.-180B.100C.-80D.-280【答案】C7、禁止證券公司及其從業(yè)人員從事下列（）損害客戶利益的欺詐行為。A.Ⅳ、ⅤB.Ⅰ、Ⅱ、ⅢC.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D8、根據(jù)《證券公司及基金管理公司子公司資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)管理規(guī)定》，資產(chǎn)支持證券投資者享有的權(quán)利包括（）。A.Ⅲ、ⅤB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B9、超額配售選擇權(quán)中，發(fā)行新股數(shù)量的計(jì)算公式是（）。A.本次發(fā)行的新股數(shù)量＝發(fā)行包銷股份數(shù)量＋超額配售選擇權(quán)累計(jì)行使數(shù)量－主承銷商從集中競價(jià)交易市場購買發(fā)行人股票的數(shù)量B.本次發(fā)行的新股數(shù)量＝發(fā)行包銷股份數(shù)量十超額配售選擇權(quán)累計(jì)行使數(shù)量C.本次發(fā)行的新股數(shù)量＝發(fā)行包銷股份數(shù)量＋超額配售選擇權(quán)累計(jì)行使數(shù)量＋主承銷商從集中競價(jià)交易市場購買發(fā)行人股票的數(shù)量D.本次發(fā)行的新股數(shù)量＝發(fā)行包銷股份數(shù)量－超額配售選擇權(quán)累計(jì)行使數(shù)量＋主承銷商從集中競價(jià)交易市場購買發(fā)行人股票的數(shù)量【答案】A10、企業(yè)以400萬從外部購買了一個(gè)研究階段項(xiàng)目，后來又發(fā)生了150萬的資本化開發(fā)支出，請問無形資產(chǎn)的確認(rèn)金額是多少（）。A.150萬元B.400萬元C.550萬元D.0萬元【答案】C11、2016年10月8日，甲公司與培訓(xùn)機(jī)構(gòu)簽訂培訓(xùn)協(xié)議，支付1萬股公司股份，請培訓(xùn)機(jī)構(gòu)于2017年3月1日給公司員工培訓(xùn)，2016年10月8日公司股價(jià)為每股100元，培訓(xùn)機(jī)構(gòu)培訓(xùn)費(fèi)市場價(jià)格為106萬元。2017年3月1日公司股價(jià)為120元每股，培訓(xùn)機(jī)構(gòu)培訓(xùn)費(fèi)市場價(jià)格為110萬元，則為員工進(jìn)行的培訓(xùn)費(fèi)的計(jì)量金額為（）。A.100萬B.106萬C.110萬D.120萬【答案】C12、在下列股利政策中，股利與利潤之間保持固定比例關(guān)系，體現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)投資與風(fēng)險(xiǎn)收益對等關(guān)系的是（）。A.剩余股利政策B.固定股利支付率政策C.固定或持續(xù)增長股利政策D.低正常股利加額外股利政策【答案】B13、當(dāng)發(fā)生臨時(shí)報(bào)告所涉及的重大事項(xiàng)時(shí)，上市公司應(yīng)當(dāng)在最先觸及的下列（）時(shí)點(diǎn)及時(shí)進(jìn)行披露。A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤC.Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】A14、以下可以參與掛牌公司股票公開轉(zhuǎn)讓或定向發(fā)行的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、ⅢD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ【答案】C15、申請證券評(píng)級(jí)業(yè)務(wù)許可的資信評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)具備的條件有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅥB.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ、ⅥC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ、ⅥE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ、Ⅵ【答案】A16、以下事項(xiàng)會(huì)引起財(cái)務(wù)報(bào)表負(fù)債和所有者權(quán)益同時(shí)變動(dòng)的情形有（）。A.Ⅰ、ⅢB.Ⅱ、ⅤC.Ⅱ、ⅣD.Ⅱ、Ⅳ、ⅤE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C17、某公司2007年稅后利潤2100萬元，稅率30％，固定成本5000萬元，2008年銷量增長20％，其他條件不變，則2008年稅前利潤為（）A.3520萬元B.4600萬元C.8000萬元D.9600萬元【答案】B18、公眾公司籌劃重大資產(chǎn)重組事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)制作交易進(jìn)程備忘錄。以下說法錯(cuò)誤的是（）。A.應(yīng)當(dāng)詳細(xì)記載籌劃過程中每一具體環(huán)節(jié)的進(jìn)展情況B.參與每一具體環(huán)節(jié)的所有人員應(yīng)當(dāng)即時(shí)在備忘錄上簽名確認(rèn)C.應(yīng)當(dāng)制作書面的交易進(jìn)程備忘錄D.參與公眾公司籌劃重大資產(chǎn)重組事項(xiàng)的部分人員在備忘錄上簽名確認(rèn)【答案】D19、2013年2月5日，甲公司以1800萬元的價(jià)格從產(chǎn)權(quán)交易中心競價(jià)獲得一項(xiàng)專利權(quán)，另支付相關(guān)稅費(fèi)90萬元。為推廣由該專利權(quán)生產(chǎn)的產(chǎn)品，甲公司發(fā)生宣傳廣告費(fèi)用25萬元、展覽費(fèi)15萬元，上述款項(xiàng)均用銀行存款支付。甲公司取得該項(xiàng)無形資產(chǎn)的入賬價(jià)值為（）萬元。A.1800B.1890C.1930D.1905【答案】B20、根據(jù)《關(guān)于試行全面加強(qiáng)企業(yè)債券風(fēng)險(xiǎn)防范的若干意見的函》，申請發(fā)債企業(yè)為其他企業(yè)發(fā)債提供擔(dān)保的，在考察發(fā)債規(guī)模時(shí)按擔(dān)保額的（）計(jì)入該企業(yè)已發(fā)債余額。A.1/3B.1/4C.1/5D.1/2【答案】A21、甲公司2013年年初的所有者權(quán)益總額為2000萬元，2013年虧損200萬元，2014年虧損300萬元，2015年至2017年的稅前利潤每年均為0，2018年公司實(shí)現(xiàn)稅前利潤800萬元。公司董事會(huì)提出2018年分配利潤50萬元，但尚未提交股東大會(huì)審議。假設(shè)甲公司各年均預(yù)計(jì)未來有足夠的應(yīng)納稅所得額，且2013年至2017年除未彌補(bǔ)虧損外不存在其他納稅調(diào)整和其他導(dǎo)致所有者權(quán)益變動(dòng)的事項(xiàng)，適用的企業(yè)所得稅率為25%。按年凈利潤的10%提取法定盈余公積。則甲公司2018年年末所有者權(quán)益總額為（）萬元。A.2300B.2145C.2225D.2175【答案】C22、下列人員能夠進(jìn)入首次公開發(fā)行股票簿記現(xiàn)場的有（）。A.Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、ⅣC.ⅠD.Ⅰ、Ⅲ、ⅣE.Ⅱ、Ⅳ【答案】C23、甲公司系深交所主板上市公司，擬于2021年10月申請配股，公司合并報(bào)表2018年至2020年三年累計(jì)實(shí)現(xiàn)的可分配利潤為9000萬元，母公司2018年至2020年三年累計(jì)實(shí)現(xiàn)的可分配利潤為7500萬元，則甲公司以下利潤分配方案中符合配股條件的有（）。A.2018年至2020年以現(xiàn)金方式累計(jì)分配利潤900萬元B.2018年至2020年以現(xiàn)金方式累計(jì)分配利潤750萬元C.2018年至2020年以現(xiàn)金加股票方式累計(jì)分配利潤900萬元D.2018年至2020年以現(xiàn)金加股票方式累計(jì)分配利潤750萬元【答案】A24、某注冊會(huì)計(jì)師在首次公開發(fā)行審計(jì)業(yè)務(wù)中擬向銀行函證，根據(jù)《關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范銀行函證及回函工作的通知》，下列說法正確的是（）。A.在采用紙質(zhì)方式回函的情況下，銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)原則上應(yīng)當(dāng)在銀行詢證函原件上確認(rèn)、填寫相關(guān)信息并簽章B.銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)收到符合規(guī)定的詢證函之日起7個(gè)工作日內(nèi)，按照要求將回函直接回復(fù)會(huì)計(jì)師事務(wù)所或交付該注冊會(huì)計(jì)師C.如銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)因詢證函不符合規(guī)定拒絕回函，應(yīng)當(dāng)立即通知會(huì)計(jì)師事務(wù)所及該注冊會(huì)計(jì)師，以保證回函效率D.銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)可拒絕該注冊會(huì)計(jì)師提出的提供資金池等創(chuàng)新業(yè)務(wù)相關(guān)信息的要求【答案】A25、下列各項(xiàng)關(guān)于現(xiàn)金流量分類的表述中，正確的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】D26、關(guān)于發(fā)行人在科創(chuàng)板公司招股說明書中對關(guān)聯(lián)交易的披露義務(wù)，以下說法錯(cuò)誤的是（）。A.發(fā)行人應(yīng)根據(jù)交易的性質(zhì)和頻率，按照經(jīng)常性和偶發(fā)性分類披露關(guān)聯(lián)交易及關(guān)聯(lián)交易對其財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響B(tài).偶發(fā)性關(guān)聯(lián)交易，無需披露關(guān)聯(lián)方名稱、交易時(shí)間、交易內(nèi)容、交易金額、交易價(jià)格的確定方法、資金結(jié)算情況、交易產(chǎn)生的利潤及對發(fā)行人當(dāng)期經(jīng)營成果的影響、交易對公司主營業(yè)務(wù)的影響C.購銷商品、提供勞務(wù)等經(jīng)常性關(guān)聯(lián)交易，應(yīng)分別披露報(bào)告期內(nèi)關(guān)聯(lián)方名稱、交易內(nèi)容、交易價(jià)格的確定方法、交易金額、占當(dāng)期營業(yè)收入或營業(yè)成本的比重、占當(dāng)期同類型交易的比重以及關(guān)聯(lián)交易增減變化的趨勢，與交易相關(guān)應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng)的余額及增減變化的原因，以及上述關(guān)聯(lián)交易是否仍將持續(xù)進(jìn)行D.發(fā)行人應(yīng)披露報(bào)告期內(nèi)發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易是否履行了公司章程規(guī)定的程序，以及獨(dú)立董事對關(guān)聯(lián)交易履行的審議程序是否合法及交易價(jià)格是否公允的意見E.發(fā)行人應(yīng)披露報(bào)告期內(nèi)關(guān)聯(lián)方的變化情況。由關(guān)聯(lián)方變?yōu)榉顷P(guān)聯(lián)方的，發(fā)行人應(yīng)比照關(guān)聯(lián)交易的要求持續(xù)披露與上述原關(guān)聯(lián)方的后續(xù)交易情況，以及相關(guān)資產(chǎn)、人員的去向等【答案】B27、以下各業(yè)務(wù)中，關(guān)于聘請財(cái)務(wù)顧問的說法正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D28、根據(jù)《北京證券交易所上市公司證券發(fā)行與承銷業(yè)務(wù)指引》，以下說法正確的是（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅤB.Ⅰ、Ⅳ、ⅤC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】A29、下列有關(guān)函證的說法中，正確的是（）。A.如果注冊會(huì)計(jì)師認(rèn)為取得積極式函證回函是獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)的必要程序，則替代程序不能提供注冊會(huì)計(jì)師所需要的審計(jì)證據(jù)B.如果被審計(jì)單位與銀行存款存在認(rèn)定有關(guān)的內(nèi)部控制設(shè)計(jì)良好并有效運(yùn)行，注冊會(huì)計(jì)師可適當(dāng)減少函證的樣本量C.注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)對應(yīng)收賬款實(shí)施函證程序，除非應(yīng)收賬款對財(cái)務(wù)報(bào)表不重要且評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)低D.如果注冊會(huì)計(jì)師將重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估為低水平，且預(yù)期不符事項(xiàng)的發(fā)生率很低，可以將消極式函證作為惟一的實(shí)質(zhì)性程序【答案】A30、甲公司擬于2016年6月申報(bào)創(chuàng)業(yè)板上市，下列符合條件的是（）A.2015年甲公司凈利潤400萬元，非經(jīng)常性損益500萬元B.2013年甲公司凈利潤為－100萬元，2014年凈利潤為－150萬元，2015年凈利潤為100萬元，且2014年和2015年?duì)I業(yè)收入增長率超過30%C.2013年甲公司虧損，2014年和2015年凈利潤分別為100萬元和150萬元，持續(xù)增長D.2016年3月甲公司凈資產(chǎn)為3000萬元【答案】D31、解釋利率期限結(jié)構(gòu)的市場分割理論認(rèn)為（）。A.Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅲ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、IV、Ⅴ【答案】C32、甲上市公司2016年凈利潤為6000萬元，投資收益為1000萬元，與籌資活動(dòng)相關(guān)的財(cái)務(wù)費(fèi)用為500萬元，經(jīng)營性應(yīng)收項(xiàng)目增加750萬元，經(jīng)營性應(yīng)付項(xiàng)目減少250萬元，固定資產(chǎn)折舊為400萬元，無形資產(chǎn)攤銷為100萬元。假定固定資產(chǎn)的折舊，無形資產(chǎn)的攤銷均影響當(dāng)期凈利潤，沒有其他影響經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量的項(xiàng)目，則該上市公司當(dāng)期經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額為（）萬元。A.4000B.8500C.4500D.5000【答案】D33、證券發(fā)行審核過程中，需要進(jìn)行預(yù)先披露的文件是（）。A.招股說明書摘要B.招股說明書（申報(bào)稿）C.發(fā)行保薦書D.發(fā)行保薦工作報(bào)告【答案】B34、以下應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、ⅤC.Ⅰ、Ⅲ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B35、以下不構(gòu)成非公開發(fā)行障礙的是()。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、ⅢD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ【答案】C36、一掛牌公司總股本為3000萬股，其初始做市商最低應(yīng)當(dāng)取得（），且每家做市商不低于10萬股的做市庫存股票。A.60萬股B.100萬股C.150萬股D.200萬股【答案】B37、根據(jù)《首次公開發(fā)行股票承銷業(yè)務(wù)規(guī)范》，下列關(guān)于首次公開發(fā)行股票配售結(jié)果的說法，正確的有（）。A.Ⅱ、Ⅲ、ⅤB.Ⅰ、Ⅲ、ⅤC.Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ【答案】C38、根據(jù)《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》的規(guī)定，保薦機(jī)構(gòu)在推薦發(fā)行人首次公開發(fā)行股票并上市前，應(yīng)當(dāng)對發(fā)行人進(jìn)行輔導(dǎo)。下列屬于應(yīng)當(dāng)接受輔導(dǎo)的人員有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】A39、關(guān)于政府補(bǔ)助，以下說法正確的有（）。A.ⅡB.Ⅰ、ⅡC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】D40、以下選項(xiàng)中，屬于非上市公眾公司在全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌首次信息披露的文件的是（）。A.ⅣB.Ⅳ、ⅤC.Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ【答案】B41、非公開發(fā)行公司債券，可以申請?jiān)冢ǎ┻M(jìn)行轉(zhuǎn)讓。A.Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】D42、甲公司固定成本（包含利息費(fèi)用）為600萬元，資產(chǎn)總額為10000萬元，資產(chǎn)負(fù)債率為50%，負(fù)債平均利息率為8%，凈利潤為800萬元，該公司適用的所得稅稅率為20%，則息稅前利潤對銷量的敏感系數(shù)是（）A.1.43B.1.2C.1.14D.1.08【答案】C43、下列關(guān)于發(fā)行人聘任保薦人和主承銷商的說法正確的有（）。A.Ⅱ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C44、下列關(guān)于內(nèi)部控制防線的表述中，正確的有（）。A.Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C45、根據(jù)《上海證券交易所資產(chǎn)支持證券定期報(bào)告內(nèi)容與格式指引》，資產(chǎn)支持證券基礎(chǔ)資產(chǎn)為債權(quán)類資產(chǎn)的，管理人應(yīng)當(dāng)同時(shí)披露下列（）情況。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅤC.Ⅱ、ⅢD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B46、以修改其他債務(wù)條件進(jìn)行的債務(wù)重組，如果債務(wù)重組協(xié)議中涉及或有應(yīng)付金額，該或有應(yīng)付金額最終沒有發(fā)生的，不考慮其他因素，下列處理正確的是（）。A.對已確認(rèn)的或有負(fù)債，不再進(jìn)行沖減處理B.沖減已確認(rèn)的或有負(fù)債，確認(rèn)當(dāng)期其他綜合收益C.沖減已確認(rèn)的或有負(fù)債，確認(rèn)當(dāng)期營業(yè)外收入D.沖減財(cái)務(wù)費(fèi)用【答案】C47、孫某擬對某上市公司發(fā)出以終止該公司上市地位為目的的全面要約，不考慮其他因素，下列說法正確的有（）。A.Ⅱ、ⅣB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、ⅤD.ⅠE.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D48、下列與以公允價(jià)計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)相關(guān)的價(jià)值變動(dòng)中，應(yīng)當(dāng)直接計(jì)入發(fā)生當(dāng)期損益的是（）。A.其他債權(quán)投資公允價(jià)值的增加B.購買其他債權(quán)投資時(shí)發(fā)生的交易費(fèi)用C.其他債權(quán)投資減值準(zhǔn)備在原減值損失范圍內(nèi)的轉(zhuǎn)回D.以外幣計(jì)價(jià)的其他權(quán)益工具投資由于匯率變動(dòng)引起的價(jià)值上升【答案】C49、關(guān)于收入的確認(rèn)，下列說法中正確的有（）。A.Ⅰ.Ⅱ.ⅢB.Ⅱ.Ⅲ.ⅣC.Ⅱ.ⅢD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ【答案】C50、根據(jù)《北京證券交易所向不特定合格投資者公開發(fā)行股票注冊管理辦法（試行）》，以下說法錯(cuò)誤的是（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C51、上市公司在一年內(nèi)擔(dān)保金額超過公司資產(chǎn)總額一定比例的，應(yīng)當(dāng)由股東大會(huì)作出決議，并經(jīng)出席會(huì)議的股東所持表決權(quán)的三分之二以上通過方能實(shí)施。根據(jù)《公司法》，該比例為（）。A.20%B.50%C.30%D.10%【答案】C52、A公司欲在科創(chuàng)板首次公開發(fā)行股票，下列說法正確的是（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、ⅤD.Ⅱ、ⅤE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ【答案】C53、A投資者2012年9月30日向某券商融券，賣出10萬股B股票，融券期限4個(gè)月，融券賣出價(jià)格10元每股，融券年利率為12％。2012年11月30日B股票價(jià)格為9元每股，2012年12月31日價(jià)格為7元每股，2013年1月31日股票價(jià)格為8元每股，2013年1月31日投資者平倉結(jié)算，則下面說法正確的是（）。A.ⅢB.Ⅰ、ⅣC.Ⅱ、ⅢD.Ⅲ、ⅣE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】D54、下列關(guān)于創(chuàng)業(yè)板上市公司應(yīng)披露的重大訴訟和仲裁的表述中，正確的有（）。A.Ⅰ、ⅣB.Ⅰ、Ⅲ、ⅤC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅳ、ⅤE.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】A55、根據(jù)《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第29號(hào)——首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市申請文件（2020年修訂）》，首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市必須提交的申請文件包括（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C56、根據(jù)《全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司信息披露指引——軟件和信息技術(shù)服務(wù)公司》，下列關(guān)于軟件和信息技術(shù)服務(wù)掛牌公司年度報(bào)告中行業(yè)信息的披露，說法正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B57、根據(jù)《證券公司資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)管理規(guī)定》，內(nèi)部信用增級(jí)方式包括（）。A.Ⅰ.Ⅲ.ⅣB.Ⅱ.Ⅲ.ⅣC.Ⅰ.Ⅱ.ⅢD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ【答案】B多選題（共14題）1、根據(jù)《證券投資者保護(hù)基金管理辦法》，以下關(guān)于證券投資者保護(hù)基金來源的說法正確的有（）A.依法向有關(guān)責(zé)任方追償所得B.上海、深圳證券交易所在風(fēng)險(xiǎn)基金分別達(dá)到規(guī)定的上限后，交易經(jīng)手費(fèi)的20％納入基金C.發(fā)行股票、可轉(zhuǎn)換公司債券等證券時(shí)，申購凍結(jié)資金的利息收入D.證券投資者保護(hù)基金公司不得負(fù)債經(jīng)營，不得通過發(fā)行債券等方式進(jìn)行融資【答案】ABC2、2008年2月，甲公司以其持有的丙上市公司股票交換乙公司生產(chǎn)的一臺(tái)辦公設(shè)備，并將換入辦公設(shè)備作為固定資產(chǎn)核算，該交換具有商業(yè)實(shí)質(zhì)。乙公司換入丙公司股票后對丙公司不具有控制、共同控制或重大影響，擬隨時(shí)處置丙公司股票以獲取差價(jià)。本次交換未涉及補(bǔ)價(jià)。甲公司和乙公司均為增值稅一般納稅人。甲公司和乙公司不存在任何關(guān)聯(lián)方關(guān)系。下列各項(xiàng)關(guān)于乙公司上述交易會(huì)計(jì)處理的表述中，錯(cuò)誤的是（）A.換出辦公設(shè)備作為銷售處理并計(jì)繳增值稅B.換入丙公司股票確認(rèn)為可供出售金融資產(chǎn)C.換入丙公司股票按換出辦公設(shè)備的賬面價(jià)值計(jì)量D.換出辦公設(shè)備按照賬面價(jià)值確認(rèn)銷售收入并結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本【答案】BCD3、甲公司用房屋換取乙公司的專利，甲公司的房屋符合投資性房地產(chǎn)定義，但甲公司未采用公允價(jià)值模式計(jì)量。在交換日，甲公司房屋賬面原價(jià)為120萬元，己提折舊20萬元，公允價(jià)值110萬元，乙公司專利賬面價(jià)值10萬元，無公允價(jià)值，甲另向乙支付30萬元。假設(shè)不考慮資產(chǎn)交換過程中產(chǎn)生的相關(guān)稅費(fèi)，問下列會(huì)計(jì)處理正確的是（）A.甲公司確認(rèn)營業(yè)外收入10萬元B.甲公司換入的專利的入賬價(jià)值為130萬元C.甲公司換入的專利的入賬價(jià)值為140萬元D.乙公司確認(rèn)營業(yè)外收入130萬元E.乙公司換入的房屋入賬價(jià)值為120萬元【答案】CD4、發(fā)行人在持續(xù)督導(dǎo)期間出現(xiàn)下列情形之一的，中國證監(jiān)會(huì)可根據(jù)情節(jié)輕重，自確認(rèn)之日起3個(gè)月到12個(gè)月內(nèi)不受理相關(guān)保薦代表人具體負(fù)責(zé)的推薦，情節(jié)特別嚴(yán)重的，撤銷其保薦代表人資格（）A.非公開發(fā)行股票并上市當(dāng)年累計(jì)50％以上募集資金的用途與承諾不符；B.公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市當(dāng)年?duì)I業(yè)利潤比上年下滑50％以上：C.上市公司公開發(fā)行新股、可轉(zhuǎn)換公司債券之日起12個(gè)月內(nèi)控股股東或者實(shí)際控制人發(fā)生變更；D.首次公開發(fā)行股票并上市之日起12個(gè)月內(nèi)累計(jì)30％以上資產(chǎn)或者主營業(yè)務(wù)發(fā)生重組；E.上市公司公開發(fā)行新股、可轉(zhuǎn)換公司債券之日起12個(gè)月內(nèi)累計(jì)50％以上資產(chǎn)或者主營業(yè)務(wù)發(fā)生重組，且未在證券發(fā)行募集文件中披露；F.持續(xù)督導(dǎo)期間信息披露文件存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏：【答案】A5、某建筑公司簽訂了一項(xiàng)總金額為120萬元的固定造價(jià)合同，最初預(yù)計(jì)總成本為100萬元。第一年實(shí)際發(fā)生成本70萬元。年末，預(yù)計(jì)為完成合同尚需發(fā)生成本55萬元。該合同的結(jié)果能夠可靠估計(jì)。則以下說法正確的是（）A.第一年應(yīng)確認(rèn)合同收入84萬元B.第一年合同費(fèi)用為70萬元C.第一年合同毛利為一2.8萬元D.第一年應(yīng)確認(rèn)資產(chǎn)減值損失2.2萬元【答案】BCD6、甲公司系外貿(mào)企業(yè)，2012年度財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日為2013年3月31日，以下屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后非調(diào)整事項(xiàng)的有（）A.甲公司一項(xiàng)無形資產(chǎn)賬面價(jià)值5000萬元，因技術(shù)升級(jí)，2013年2月甲公司知悉在2012年底市場上出現(xiàn)的一種新技術(shù)完全可以替代甲公司該項(xiàng)無形資產(chǎn)的功能，而該項(xiàng)技術(shù)的取得僅需2000萬元。B.2013年3與10日甲公司控股股東股票限售期滿，控股股東減持股份C.2013年3月10日，美元兌人民幣匯率出現(xiàn)大幅變動(dòng)D.2013年2月15日，甲公司以資本公積1億元轉(zhuǎn)增股本1億股E.2013年3月5日，甲公司以2億元價(jià)格將其全資子公司乙公司出售【答案】BCD7、根據(jù)《證券法》的規(guī)定，公司公開發(fā)行新股，應(yīng)當(dāng)符合下列條件（）A.具備健全且運(yùn)行良好的組織機(jī)構(gòu)B.具有持續(xù)盈利能力，財(cái)務(wù)狀況良好C.最近三年財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)文件無虛假記載，無其他重大違法行為D.經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)的國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)規(guī)定的其他條件E.最近三年連續(xù)盈利，財(cái)務(wù)狀況良好【答案】ABCD8、甲上市公司發(fā)行股份購買資產(chǎn)，發(fā)行股份購買資產(chǎn)的董事會(huì)決議公告目前20個(gè)交易日、60個(gè)交易日、120個(gè)交易日的公司股票交易均價(jià)分別為6元每股、7元每股和8元每股，則以下發(fā)行股份的價(jià)格符合相關(guān)規(guī)定的有（）A.8元B.7.2C.6元D.5.4E.5【答案】ABCD9、甲上市公司2007年7月1日專門借款6000萬建廠房，2年期限，年利率5％，2007年7月1日開工，并于當(dāng)日支付部分款項(xiàng)。2008年1月1日至3月31日因?yàn)楸鶅黾竟?jié)性停工，2008年4月1日復(fù)工，2008年12月31日達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，2007年7月1日至2008年12月31日專門借款閑置資金利息收入為50萬元。下列說法正確的有（）A.2007年資本化利息金額為0B.資本化利息支出應(yīng)自2007年7月1日開始C.甲公司該廠房利息費(fèi)用資本化的金額為400萬元D.甲公司該廠房利息費(fèi)用資本化的金額為350萬元E.甲公司該廠房利息費(fèi)用資本化的金額為325萬元【答案】BC10、以下事項(xiàng)會(huì)對利潤造成影響的情形有（）A.持有至到期投資重分類為可供出售金融資產(chǎn)，公允價(jià)值大于賬面價(jià)值B.資產(chǎn)負(fù)債表日，可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)C.可供出售權(quán)益工具投資發(fā)生減值損失，計(jì)提減值準(zhǔn)備D.可供出售債務(wù)工具發(fā)生減值損失后公允價(jià)值上升，減值損失轉(zhuǎn)回E.可供出售權(quán)益工具發(fā)生減值損失后公允價(jià)值上升，減值損失轉(zhuǎn)回【答案】CD11、以下關(guān)于持