稅務(wù)師之涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)資料分享帶答案打印

稅務(wù)師之涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)資料分享帶答案打印

單選題（共50題）1、下列有關(guān)消費(fèi)稅征稅規(guī)定的表述，正確的是（）。A.商場(chǎng)零售高檔化妝品時(shí)，其包裝物不能分別核算的，一并計(jì)征消費(fèi)稅B.收取白酒包裝物押金時(shí)間超過(guò)12個(gè)月不再退還的，該押金應(yīng)按含稅價(jià)計(jì)征消費(fèi)稅C.從工業(yè)企業(yè)購(gòu)進(jìn)已稅白酒為原料生產(chǎn)勾兌的白酒可以扣除外購(gòu)白酒已納的消費(fèi)稅D.啤酒每噸出廠價(jià)在3000元（含3000元，不含增值稅）以上的是甲類啤酒，出廠價(jià)包含包裝物及包裝物押金，但不包括重復(fù)使用的塑料周轉(zhuǎn)箱的押金【答案】D2、2019年3月，企業(yè)購(gòu)入某項(xiàng)交易性金融資產(chǎn)入賬價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)均為2000000元，2019年12月31日，由于市場(chǎng)發(fā)生變化，該交易性金融資產(chǎn)的賬面價(jià)值僅為1800000元，其差額200000元計(jì)入了公允價(jià)值變動(dòng)損益。針對(duì)該事項(xiàng)，企業(yè)應(yīng)做的所得稅分錄為（）。A.借：遞延所得稅資產(chǎn)50000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅50000B.借：遞延所得稅負(fù)債50000貸：所得稅費(fèi)用50000C.借：遞延所得稅資產(chǎn)50000貸：所得稅費(fèi)用50000D.借：所得稅費(fèi)用50000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅50000【答案】C3、下列稅務(wù)處理正確的是（）。A.某活動(dòng)板房廠銷售自產(chǎn)活動(dòng)板房并提供安裝服務(wù)，應(yīng)該按照銷售貨物繳納增值稅B.一般納稅人銷售自產(chǎn)機(jī)器設(shè)備的同時(shí)提供安裝服務(wù)，其安裝服務(wù)可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅C.納稅人對(duì)安裝運(yùn)行后的機(jī)器設(shè)備提供的維護(hù)保養(yǎng)服務(wù)，按照“加工修理修配勞務(wù)”繳納增值稅D.納稅人提供植物養(yǎng)護(hù)服務(wù)，按照“建筑服務(wù)”繳納增值稅【答案】B4、關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A.銷售貨物的非企業(yè)性單位，可選擇按小規(guī)模納稅人納稅B.提供應(yīng)稅服務(wù)的企業(yè)性單位，可選擇按小規(guī)模納稅人納稅C.不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的個(gè)體工商戶，可選擇按小規(guī)模納稅人納稅D.提供應(yīng)稅服務(wù)的其他個(gè)人屬于小規(guī)模納稅人【答案】B5、（2020年真題）被投資企業(yè)發(fā)生個(gè)人股東股權(quán)交易及轉(zhuǎn)增股本事項(xiàng)后，應(yīng)將股東及其股權(quán)變化情況、股權(quán)交易前原賬面記載的盈余積累數(shù)額、轉(zhuǎn)增股本數(shù)額及扣繳稅款情況報(bào)告主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，報(bào)告時(shí)間為（）。A.當(dāng)月15日內(nèi)B.次月30日內(nèi)C.次月15日內(nèi)D.當(dāng)月30日內(nèi)【答案】C6、下列環(huán)節(jié)既征收增值稅又征收消費(fèi)稅的是（）。A.糧食白酒的生產(chǎn)銷售和批發(fā)環(huán)節(jié)B.金銀首飾的生產(chǎn)銷售和零售環(huán)節(jié)C.金銀首飾的進(jìn)口環(huán)節(jié)D.卷煙的生產(chǎn)銷售和批發(fā)環(huán)節(jié)【答案】D7、某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年6月將自產(chǎn)的高檔化妝品與某商場(chǎng)進(jìn)行商品交換，用5箱折價(jià)10萬(wàn)元（不含稅）高檔化妝品換進(jìn)勞保用品一批。已知該化妝品本月最高不含稅售價(jià)是每箱3萬(wàn)元，平均不含稅售價(jià)是每箱2.5萬(wàn)元。則該批高檔化妝品交換商品應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）萬(wàn)元。（化妝品的消費(fèi)稅稅率為15%）A.0B.2.25C.1.875D.4.50【答案】B8、涉稅專業(yè)服務(wù)的獨(dú)立性是指（）。A.與征納雙方?jīng)]有任何利益沖突B.稅務(wù)師擁有接受委托或拒絕服務(wù)的選擇權(quán)C.涉稅專業(yè)服務(wù)行業(yè)是一種知識(shí)密集型的專業(yè)服務(wù)行業(yè)D.稅務(wù)師在其接受涉稅專業(yè)服務(wù)委托的權(quán)限內(nèi)，獨(dú)立行使涉稅專業(yè)服務(wù)權(quán)，不受其他機(jī)關(guān)、社會(huì)團(tuán)體和個(gè)人的干預(yù)【答案】D9、某小規(guī)模納稅人在2021年第二季度銷售貨物，開(kāi)具普通發(fā)票，注明價(jià)款900000元，當(dāng)月購(gòu)入貨物500000元，當(dāng)月增值稅賬務(wù)處理正確的是（）A.借：銀行存款900000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入900000B.借：銀行存款900000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入891089.11應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅8910.89C.借：銀行存款900000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入891089.11應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅8910.89D.借：銀行存款900000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入873786.41應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅26213.59【答案】C10、下列情形中，納稅人應(yīng)進(jìn)行土地增值稅清算的是（）。A.已竣工驗(yàn)收的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目，已轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)建筑面積占整個(gè)項(xiàng)目可售建筑面積的比例在85%以上，或該比例雖未超過(guò)85%，但剩余的可售建筑面積已經(jīng)出租或自用的B.取得銷售（預(yù)售）許可證滿3年仍未銷售完畢的C.納稅人申請(qǐng)注銷稅務(wù)登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的D.直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的【答案】D11、下列關(guān)于納稅人權(quán)利和義務(wù)的說(shuō)法，正確的是（）。A.納稅人與稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅上發(fā)生爭(zhēng)議時(shí)，可以暫緩繳納稅款B.納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅收保全措施不服的，可以依法申請(qǐng)行政復(fù)議，也可以依法向人民法院訴訟C.納稅人自結(jié)算稅款之日起3年后發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳稅款，不加算銀行同期存款利息D.納稅人有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)為自己的財(cái)務(wù)狀況包括偷逃稅款的情況保密【答案】B12、下列各項(xiàng)中，關(guān)于工傷保險(xiǎn)和失業(yè)保險(xiǎn)的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A.一般情況下，失業(yè)保險(xiǎn)由用人單位和職工共同繳納B.工傷保險(xiǎn)的繳納比例根據(jù)企業(yè)所屬行業(yè)確定C.靈活就業(yè)人員工傷保險(xiǎn)由個(gè)人自行繳費(fèi)D.個(gè)別省份農(nóng)民合同制工人本人不繳納失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)【答案】C13、下列各項(xiàng)中，不能由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)增值稅專用發(fā)票的是（）。A.已辦理稅務(wù)登記的小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為B.其他個(gè)人銷售不動(dòng)產(chǎn)C.個(gè)人保險(xiǎn)代理人為保險(xiǎn)公司提供保險(xiǎn)代理服務(wù)D.其他個(gè)人銷售自己使用過(guò)的家具【答案】D14、稅務(wù)師在納稅審核時(shí)，發(fā)現(xiàn)企業(yè)以前年度少計(jì)收益多計(jì)費(fèi)用的情況，調(diào)賬時(shí)應(yīng)（）。A.借記“利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)”B.借記“本年利潤(rùn)”C.貸記“以前年度損益調(diào)整”D.貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”【答案】C15、下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議申請(qǐng)的表述中，正確的是（）。A.申請(qǐng)人可以在知道稅務(wù)機(jī)關(guān)作出具體行政行為之日起90日內(nèi)提出行政復(fù)議申請(qǐng)B.申請(qǐng)人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出逾期不繳納罰款加處罰款的決定不服的，應(yīng)當(dāng)先繳納罰款和加處罰款，再申請(qǐng)行政復(fù)議C.申請(qǐng)人只能書(shū)面申請(qǐng)行政復(fù)議D.申請(qǐng)人向行政復(fù)議機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議，行政復(fù)議機(jī)關(guān)已經(jīng)受理的，在法定行政復(fù)議期限內(nèi)申請(qǐng)人可以向人民法院提起行政訴訟【答案】B16、按照《稅收征收管理法》的有關(guān)規(guī)定，欠繳稅款數(shù)額較大的納稅人在處分其不動(dòng)產(chǎn)或大額資產(chǎn)前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。其中欠繳稅款數(shù)額較大是指欠繳稅款在（）萬(wàn)元以上。A.3B.5C.10D.15【答案】B17、在涉稅鑒證業(yè)務(wù)中，如果發(fā)現(xiàn)涉稅事項(xiàng)總體上沒(méi)有遵守法定性標(biāo)準(zhǔn)，存在違反稅收法律法規(guī)或有關(guān)規(guī)定的情形，經(jīng)與被審核方有關(guān)部門和人員溝通或磋商，在所有重大方面未能達(dá)成一致，不能真實(shí)、合法地反映鑒證結(jié)果的，稅務(wù)師應(yīng)當(dāng)（）。A.以積極方式發(fā)表否定意見(jiàn)的鑒證業(yè)務(wù)報(bào)告B.以積極方式發(fā)表無(wú)法表明意見(jiàn)的鑒證業(yè)務(wù)報(bào)告C.以消極方式發(fā)表否定意見(jiàn)的鑒證業(yè)務(wù)報(bào)告D.以消極方式發(fā)表無(wú)法表明意見(jiàn)的鑒證業(yè)務(wù)報(bào)告【答案】C18、甲公司為一般納稅人，2020年2月份銷售給乙公司貨物，取得不含稅收入50萬(wàn)元并開(kāi)具了增值稅專用發(fā)票，乙公司已抵扣了進(jìn)項(xiàng)稅額。3月份乙公司發(fā)現(xiàn)部分貨物有質(zhì)量問(wèn)題，要求將該部分貨物退回并經(jīng)甲公司同意。則（）。A.乙公司在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中填開(kāi)并上傳《開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》，填開(kāi)《信息表》時(shí)不填寫相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字增值稅專用發(fā)票信息，甲公司憑稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)校驗(yàn)通過(guò)的《信息表》開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票B.乙公司在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中填開(kāi)并上傳《開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》，填開(kāi)《信息表》時(shí)應(yīng)填寫相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字增值稅專用發(fā)票信息，甲公司憑稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)校驗(yàn)通過(guò)的《信息表》開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票C.甲公司在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中填開(kāi)并上傳《開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》，填開(kāi)《信息表》時(shí)應(yīng)填寫相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字增值稅專用發(fā)票信息，憑稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)校驗(yàn)通過(guò)的《信息表》開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票D.甲公司在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中填開(kāi)并上傳《開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》，填開(kāi)《信息表》時(shí)不填寫相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字增值稅專用發(fā)票信息，憑稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)校驗(yàn)通過(guò)的《信息表》開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票【答案】A19、（2015年）某學(xué)校退休教師某月取得的收入中，不需要繳納個(gè)人所得稅的是（）。A.從出版社取得稿酬2000元B.從原單位取得的退休金4000元C.咨詢費(fèi)收入1000元D.家教收入3000元【答案】B20、下列關(guān)于賬簿設(shè)置的表述，正確的是（）。A.扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)，按照所代扣、代收的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿B.從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)自其領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起15日內(nèi)按照國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)部門的規(guī)定設(shè)置賬簿C.納稅人、扣繳義務(wù)人會(huì)計(jì)制度健全，能夠通過(guò)計(jì)算機(jī)正確、完整計(jì)算其收入和所得或者代扣代繳、代收代繳稅款情況的，其計(jì)算機(jī)儲(chǔ)存的會(huì)計(jì)記錄可視同會(huì)計(jì)賬簿，不必打印成書(shū)面資料D.從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自首次辦理涉稅事宜之日起15日內(nèi)將其財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度或者財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理辦法和會(huì)計(jì)核算軟件報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案【答案】D21、關(guān)于稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)進(jìn)行稅務(wù)檢查的范圍，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。A.檢查扣繳義務(wù)人與代扣代繳、代收代繳稅款無(wú)關(guān)的經(jīng)營(yíng)情況B.詢問(wèn)納稅人與納稅有關(guān)的問(wèn)題和情況C.到車站、碼頭、機(jī)場(chǎng)檢查納稅人托運(yùn)的應(yīng)納稅商品、貨物D.檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和有關(guān)資料【答案】A22、某冰箱生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年8月2日向某商場(chǎng)銷售電冰箱100臺(tái)，開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款200000元，雙方約定商場(chǎng)在10日內(nèi)付款可以享受2%的折扣，商場(chǎng)于8月10日實(shí)際支付不含稅貨款196000元；本月購(gòu)進(jìn)原材料取得的增值稅專用發(fā)票上注明增值稅稅額合計(jì)為7720元。該冰箱生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）元。A.25600B.18280C.17760D.25088【答案】B23、稅務(wù)師在納稅審核中，發(fā)現(xiàn)企業(yè)以前年度少計(jì)收益或多計(jì)費(fèi)用的情況，調(diào)賬時(shí)應(yīng)（）。A.借記“利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)”B.貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”C.借記“本年利潤(rùn)”D.貸記“以前年度損益調(diào)整”【答案】D24、稅務(wù)師在2020年4月對(duì)某公司2019年度納稅情況進(jìn)行審核的，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)多攤銷了辦公室的裝修費(fèi)30000元。若該公司2019年度決算報(bào)表已編制。對(duì)該項(xiàng)費(fèi)用調(diào)整的會(huì)計(jì)分錄應(yīng)為（）。A.借：長(zhǎng)攤待攤費(fèi)用貸：管理費(fèi)用B.借：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用貸：本年利潤(rùn)C(jī).借：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用貸：以前年度損益調(diào)整D.借：長(zhǎng)攤待攤費(fèi)用貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)【答案】C25、某商業(yè)企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2020年1月購(gòu)進(jìn)一批貨物取得普通發(fā)票，共支付價(jià)款200000元；第1季度銷售貨物取得含稅價(jià)款260000元；提供商品推廣服務(wù)，取得收入含稅30000元。本期應(yīng)納增值稅是（）元。A.0B.8691.06C.7866.73D.7925.68【答案】A26、下列環(huán)節(jié)既征收增值稅又征收消費(fèi)稅的是（）。A.糧食白酒的生產(chǎn)銷售和批發(fā)環(huán)節(jié)B.金銀首飾的生產(chǎn)銷售和零售環(huán)節(jié)C.金銀首飾的進(jìn)口環(huán)節(jié)D.卷煙的生產(chǎn)銷售和批發(fā)環(huán)節(jié)【答案】D27、稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)和從事涉稅服務(wù)人員違反《涉稅專業(yè)服務(wù)監(jiān)管辦法（試行）》規(guī)定的情形進(jìn)行分類處理。屬于嚴(yán)重違法違規(guī)情形的，納入涉稅服務(wù)失信名錄，期限為（）年，到期自動(dòng)解除。A.1B.2C.3D.5【答案】B28、（2017年真題）企業(yè)處置資產(chǎn)的下列情形中，應(yīng)視同銷售確認(rèn)企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入的是（）。A.將資產(chǎn)用于股息分配B.將資產(chǎn)用于生產(chǎn)另一產(chǎn)品C.將資產(chǎn)從總機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)移至境內(nèi)分支機(jī)構(gòu)D.將資產(chǎn)自用轉(zhuǎn)移為經(jīng)營(yíng)性租賃【答案】A29、稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行信息公告時(shí)，省稅務(wù)機(jī)關(guān)通過(guò)門戶網(wǎng)站、電子稅務(wù)局和辦稅服務(wù)場(chǎng)所發(fā)布公告，于（）對(duì)公告內(nèi)容進(jìn)行動(dòng)態(tài)調(diào)整。A.每月5日前B.每月10日前C.每月15日前D.每月20日前【答案】B30、（2017年）某企業(yè)2016年占地5萬(wàn)平方米，其中2萬(wàn)平方米是該企業(yè)開(kāi)辦的技術(shù)學(xué)校用地，該地區(qū)城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額為5元/平方米，該企業(yè)2016年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅是（）萬(wàn)元。A.20B.25C.12.5D.15【答案】D31、下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議申請(qǐng)的表述中，正確的是（）。A.申請(qǐng)人可以在知道稅務(wù)機(jī)關(guān)作出具體行政行為之日起90日內(nèi)提出行政復(fù)議申請(qǐng)B.申請(qǐng)人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出逾期不繳納罰款加處罰款的決定不服的，應(yīng)當(dāng)先繳納罰款和加處罰款，再申請(qǐng)行政復(fù)議C.申請(qǐng)人只能書(shū)面申請(qǐng)行政復(fù)議D.申請(qǐng)人向行政復(fù)議機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議，行政復(fù)議機(jī)關(guān)已經(jīng)受理的，在法定行政復(fù)議期限內(nèi)申請(qǐng)人可以向人民法院提起行政訴訟【答案】B32、A廠系由B公司和C商場(chǎng)共同投資的食品生產(chǎn)企業(yè)。因經(jīng)營(yíng)情況變化，經(jīng)投資雙方協(xié)商，C商場(chǎng)將其持有A廠的全部股權(quán)轉(zhuǎn)讓給B公司，并簽訂轉(zhuǎn)讓協(xié)議，于2020年3月18日向產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移中心和工商行政管理部門辦理了相關(guān)的登記手續(xù)。A廠投資主體變化后，有關(guān)各方的稅務(wù)登記，正確的做法是（）。A.A廠、B公司和C商場(chǎng)分別辦理變更稅務(wù)登記B.A廠應(yīng)辦理變更稅務(wù)登記：B公司和C商場(chǎng)不需要辦理任何稅務(wù)登記手續(xù)C.A廠應(yīng)先辦注銷稅務(wù)登記，再辦設(shè)立稅務(wù)登記：B公司和C商場(chǎng)分別辦理變更稅務(wù)登記D.A廠應(yīng)先辦注銷稅務(wù)登記，再辦設(shè)立稅務(wù)登記：B公司和C商場(chǎng)不需要辦理任何稅務(wù)登記手續(xù)【答案】B33、2019年3月，企業(yè)購(gòu)入某項(xiàng)交易性金融資產(chǎn)入賬價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)均為2000000元，2019年12月31日，由于市場(chǎng)發(fā)生變化，該交易性金融資產(chǎn)的賬面價(jià)值僅為1800000元，其差額200000元計(jì)入了公允價(jià)值變動(dòng)損益。針對(duì)該事項(xiàng)，企業(yè)應(yīng)做的所得稅分錄為（）。A.借：遞延所得稅資產(chǎn)50000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅50000B.借：遞延所得稅負(fù)債50000貸：所得稅費(fèi)用50000C.借：遞延所得稅資產(chǎn)50000貸：所得稅費(fèi)用50000D.借：所得稅費(fèi)用50000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅50000【答案】C34、甲企業(yè)將持有乙企業(yè)的股權(quán)以1000萬(wàn)元的價(jià)格轉(zhuǎn)讓，轉(zhuǎn)讓價(jià)格中包含乙企業(yè)未分配利潤(rùn)中歸屬于甲企業(yè)按該股權(quán)所可能分配的金額100萬(wàn)元，股權(quán)的購(gòu)置成本為700萬(wàn)元。甲企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得為（）萬(wàn)元。A.0B.200C.300D.400【答案】C35、（2016年真題）某公司年末有800萬(wàn)元“其他應(yīng)收款”余額，經(jīng)進(jìn)一步審核確認(rèn)，其中600萬(wàn)元系當(dāng)年2月起借給公司股東王某投資的另一家企業(yè)，另200萬(wàn)元系當(dāng)年8月該公司股東王某因個(gè)人購(gòu)買房產(chǎn)而向公司的借款。對(duì)這些“其他應(yīng)收款”稅務(wù)師下列處理符合現(xiàn)行個(gè)人所得稅政策規(guī)定的是（）。A.200萬(wàn)元部分應(yīng)按“工資薪金所得”繳納個(gè)人所得稅；600萬(wàn)元部分不涉及個(gè)人所得稅B.800萬(wàn)元均應(yīng)按“股息、利息、紅利所得”繳納個(gè)人所得稅C.不涉及個(gè)人所得稅D.200萬(wàn)元部分應(yīng)按“股息、利息、紅利所得”繳納個(gè)人所得稅；600萬(wàn)元部分不涉及個(gè)人所得稅【答案】B36、實(shí)行定期定額征收的個(gè)體工商戶在停業(yè)前應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理停業(yè)報(bào)告，停業(yè)時(shí)間不超過(guò)（）。A.3個(gè)月B.9個(gè)月C.1年D.半年【答案】C37、下列關(guān)于房產(chǎn)稅的稅法，正確的是（）。A.產(chǎn)權(quán)出典的，由出典人繳納房產(chǎn)稅B.產(chǎn)權(quán)所有人不在房屋所在地的，由產(chǎn)權(quán)所有人納稅C.納稅單位無(wú)租使用免稅單位房產(chǎn)的，由免稅單位繳納房產(chǎn)稅D.產(chǎn)權(quán)屬集體和個(gè)人所有的，由集體單位和個(gè)人納稅【答案】D38、下列油類產(chǎn)品中，應(yīng)征收資源稅的是（）。A.機(jī)油B.汽油C.人造石油D.原油【答案】D39、按現(xiàn)行政策規(guī)定，一般納稅人購(gòu)進(jìn)下列服務(wù)，所負(fù)擔(dān)的進(jìn)項(xiàng)稅額，可以從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是（）。A.居民日常服務(wù)B.餐飲服務(wù)C.國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)D.娛樂(lè)服務(wù)【答案】C40、增值稅一般納稅人取得的增值稅普通發(fā)票，不可以抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的是（）。A.國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)的增值稅電子普通發(fā)票B.農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票C.通行費(fèi)電子發(fā)票的不征稅發(fā)票D.機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票【答案】C41、乙公司為我國(guó)境內(nèi)的一家居民企業(yè)，是一家經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)。2019年度實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品不含稅銷售收入1500萬(wàn)元，視同銷售收入500萬(wàn)元，發(fā)生的成本費(fèi)用總額1700萬(wàn)元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出20萬(wàn)元。假定不存在其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，2019年度該公司應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬(wàn)元。A.98.50B.77.50C.46.50D.55.50【答案】C42、下列關(guān)于資產(chǎn)的折舊或攤銷的處理中，錯(cuò)誤的做法是（）。A.生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的支出，準(zhǔn)予按成本直接扣除B.林木類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，最低折舊年限為10年C.自行開(kāi)發(fā)無(wú)形資產(chǎn)的費(fèi)用化支出，不得計(jì)算攤銷費(fèi)用D.已提足折舊的固定資產(chǎn)的改建支出，按固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)尚可使用年限分期攤銷【答案】A43、甲稅務(wù)局委托某保險(xiǎn)公司在對(duì)車輛投保時(shí)代征車船稅稅款，A納稅人對(duì)代征稅款行為不服并申請(qǐng)稅務(wù)行政復(fù)議，A納稅人可向（）申請(qǐng)稅務(wù)行政復(fù)議。A.甲稅務(wù)局B.某保險(xiǎn)公司C.甲稅務(wù)局上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)D.某保險(xiǎn)公司上一級(jí)主管機(jī)構(gòu)【答案】C44、（2018年）企業(yè)按期計(jì)提車船稅時(shí)，下列分錄正確的是（）。A.借：管理費(fèi)用貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交車船稅B.借：固定資產(chǎn)貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交車船稅C.借：稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交車船稅D.借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交車船稅貸：銀行存款【答案】C45、（）是對(duì)憑證、賬簿和報(bào)表以及預(yù)算、計(jì)劃、分析等書(shū)面資料重新復(fù)核、驗(yàn)算的一種方法。A.復(fù)算法B.詳查法C.逆查法D.盤存法【答案】A46、（2016年真題）關(guān)于稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)進(jìn)行稅務(wù)檢查的范圍，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。A.到車站、碼頭、機(jī)場(chǎng)檢查納稅人托運(yùn)的應(yīng)納稅商品、貨物B.詢問(wèn)納稅人與納稅有關(guān)的問(wèn)題和情況C.檢查扣繳義務(wù)人與代扣代繳、代收代繳稅款無(wú)關(guān)的經(jīng)營(yíng)情況D.檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和有關(guān)資料【答案】C47、在納稅評(píng)估中，發(fā)現(xiàn)企業(yè)已進(jìn)行決算的以前年度存在多計(jì)提費(fèi)用的情況，企業(yè)進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整處理應(yīng)通過(guò)（）科目進(jìn)行反映。A.借記“利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)”B.借記“以前年度損益調(diào)整”C.貸記“以前年度損益調(diào)整”D.貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅”【答案】C48、在企業(yè)所得稅中可以稅前扣除的項(xiàng)目是（）。A.稅收滯納金B(yǎng).向投資者支付的紅利C.差旅費(fèi)D.非廣告性贊助支出【答案】C49、某省稅務(wù)局稽查部門在對(duì)某醫(yī)美企業(yè)進(jìn)行納稅檢查過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)該單位在經(jīng)營(yíng)期間存在違規(guī)使用增值稅發(fā)票的情形，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其作出追繳稅款、加收滯納金并處罰款的稅務(wù)處理決定，并已送達(dá)處罰決定及處理決定書(shū)，該納稅人對(duì)處罰決定不服向上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)復(fù)議，并已結(jié)清稅款、滯納金、罰款并收到稅務(wù)機(jī)關(guān)填發(fā)的繳款憑證，納稅人可以在知道上述稅務(wù)處罰決定后（）日內(nèi)提起稅務(wù)行政復(fù)議申請(qǐng)。A.7B.10C.60D.180【答案】C50、下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議管轄原則的說(shuō)法中，不正確的是（）。A.對(duì)兩個(gè)以上稅務(wù)機(jī)關(guān)以共同的名義作出的具體行政行為不服的，向共同上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議B.對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出逾期不繳納罰款加處罰款的決定不服的，向作出行政處罰決定的稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議C.對(duì)被撤銷的稅務(wù)機(jī)關(guān)在撤銷以前所作出的具體行政行為不服的，向繼續(xù)行使其職權(quán)的稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議D.對(duì)稅務(wù)所（分局）.各級(jí)稅務(wù)局的稽查局的具體行政行為不服的，向其所屬稅務(wù)局申請(qǐng)行政復(fù)議【答案】C多選題（共20題）1、違反發(fā)票管理的規(guī)定，有（）情形之一的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，可以處1萬(wàn)元以下的罰款；有違法所得的予以沒(méi)收。A.應(yīng)當(dāng)開(kāi)具而未開(kāi)具發(fā)票B.使用稅控裝置開(kāi)具發(fā)票，未按期向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送開(kāi)具發(fā)票的數(shù)據(jù)的C.拆本使用發(fā)票的D.未按照規(guī)定繳銷發(fā)票的E.跨規(guī)定的使用區(qū)域攜帶、郵寄、運(yùn)輸空白發(fā)票【答案】ABCD2、（2017年真題）增值稅一般納稅人取得走逃（失聯(lián)）企業(yè)開(kāi)具的異常增值稅扣稅憑證，下列處理符合規(guī)定的有（）。A.在核實(shí)符合增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣規(guī)定前，尚未申報(bào)抵扣的，暫先允許抵扣B.在核實(shí)符合增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣規(guī)定前，已申報(bào)抵扣的，暫先不作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出C.在核實(shí)符合增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣規(guī)定前，已申報(bào)抵扣的，一律先作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出D.在核實(shí)符合增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣規(guī)定后，尚未申報(bào)抵扣的，可繼續(xù)申報(bào)抵扣E.在核實(shí)符合增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣規(guī)定前，尚未申報(bào)抵扣的，暫不允許抵扣【答案】CD3、個(gè)人取得下列各項(xiàng)所得，需要自行納稅申報(bào)的有（）。A.個(gè)體工商戶取得的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得B.非居民個(gè)人在中國(guó)境內(nèi)從兩處以上取得工資、薪金所得C.從中國(guó)境外取得的所得D.15萬(wàn)元以上的年所得E.因移居境外注銷中國(guó)戶籍【答案】ABC4、下列關(guān)于稅務(wù)師代理個(gè)體工商戶建賬記賬業(yè)務(wù)的說(shuō)法，符合有關(guān)規(guī)定的有（）。A.稅務(wù)師指導(dǎo)個(gè)體工商戶正確填制或依法取得有效的原始憑證B.稅務(wù)師為個(gè)體工商戶建立復(fù)式賬簿時(shí)，可以根據(jù)實(shí)際情況自行增加或合并某些會(huì)計(jì)科目C.稅務(wù)師可以代理客戶進(jìn)行對(duì)賬和結(jié)賬工作D.稅務(wù)師為個(gè)體工商戶建立簡(jiǎn)易賬簿時(shí)，只需要編制應(yīng)稅所得表E.稅務(wù)師可以代理登記現(xiàn)金日記賬【答案】ABCD5、納稅人在2019年度已依法預(yù)繳個(gè)人所得稅且符合（）情形的，無(wú)需辦理年度匯算。A.納稅人年度匯算需補(bǔ)稅但年度綜合所得收入不超過(guò)12萬(wàn)元的B.納稅人年度匯算需補(bǔ)稅金額不超過(guò)400元的C.納稅人已預(yù)繳稅額與年度應(yīng)納稅額一致或者不申請(qǐng)年度匯算退稅的D.2019年度已預(yù)繳稅額大于年度應(yīng)納稅額且申請(qǐng)退稅的E.納稅人年度匯算需補(bǔ)稅金額不超過(guò)600元的【答案】ABC6、小規(guī)模納稅人在境內(nèi)提供公路或內(nèi)河貨物運(yùn)輸服務(wù)，需要開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的，可在（）中任何一地，就近向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開(kāi)增值稅專用發(fā)票。A.稅務(wù)登記地B.貨物起運(yùn)地C.貨物到達(dá)地D.托運(yùn)企業(yè)所在地E.運(yùn)輸業(yè)務(wù)承攬地【答案】ABC7、復(fù)議申請(qǐng)人逾期不起訴又不履行行政復(fù)議決定的，或者不履行最終裁決的行政復(fù)議決定的是（）。A.維持具體行政行為的行政復(fù)議決定，由作出具體行政行為的上級(jí)行政機(jī)關(guān)依法強(qiáng)制執(zhí)行B.維持具體行政行為的行政復(fù)議決定，由作出具體行政行為的行政機(jī)關(guān)申請(qǐng)人民法院強(qiáng)制執(zhí)行C.變更具體行政行為的行政復(fù)議決定，由作出具體行政行為的上級(jí)行政機(jī)關(guān)依法強(qiáng)制執(zhí)行D.變更具體行政行為的行政復(fù)議決定，由復(fù)議機(jī)關(guān)申請(qǐng)人民法院強(qiáng)制執(zhí)行E.維持具體行政行為的行政復(fù)議決定，由復(fù)議機(jī)關(guān)依法強(qiáng)制執(zhí)行【答案】BD8、關(guān)于納稅評(píng)估結(jié)果的處理，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的有（）。A.對(duì)納稅評(píng)估中發(fā)現(xiàn)的計(jì)算和填寫錯(cuò)誤，可提請(qǐng)納稅人自行改正B.稅務(wù)約談的對(duì)象限于企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員，不得約談企業(yè)其他相關(guān)人員C.納稅評(píng)估中發(fā)現(xiàn)的需要提請(qǐng)納稅人進(jìn)行陳述說(shuō)明的問(wèn)題，應(yīng)由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)約談納稅人D.稅務(wù)約談必須由納稅人參加，不得委托涉稅服務(wù)人員參加E.對(duì)各類稅源戶要保證每年至少重點(diǎn)評(píng)估分析一次【答案】BD9、某生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人）各期生產(chǎn)銷售均衡，各期原材料、在產(chǎn)品和產(chǎn)成品都有－定數(shù)量的余額。稅務(wù)師在該企業(yè)2019年決算報(bào)表編制后匯算清繳時(shí)發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)2019年修建辦公樓領(lǐng)用外購(gòu)原材料（賬面成本10000元，已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額）的賬務(wù)處理為：A.原材料B.生產(chǎn)成本C.庫(kù)存商品D.本年利潤(rùn)E.以前年度損益調(diào)整【答案】BC10、下列關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的說(shuō)法，正確的有（）。A.小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額未超過(guò)10萬(wàn)元（以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷售額未超過(guò)30萬(wàn)元）的，免征增值稅B.小規(guī)模納稅人月銷售額未超過(guò)10萬(wàn)元（以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷售額未超過(guò)30萬(wàn)元）的，當(dāng)期因開(kāi)具增值稅專用發(fā)票已經(jīng)繳納的稅款，在增值稅專用發(fā)票全部聯(lián)次追回或者按規(guī)定開(kāi)具紅字專用發(fā)票后，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還C.小規(guī)模納稅人可以由省級(jí)人民政府決定在50％的稅額幅度內(nèi)減征資源稅D.小規(guī)模納稅人可以由省級(jí)人民政府決定在50％的稅額幅度內(nèi)減征土地增值稅E.小規(guī)模納稅人可以由省級(jí)人民政府決定在50％的稅額幅度內(nèi)減征契稅【答案】ABC11、下列關(guān)于資源稅的表述，正確的有（）。A.水資源稅根據(jù)當(dāng)?shù)厮Y源狀況、取用水類型和經(jīng)濟(jì)發(fā)展等情況實(shí)行差別稅率B.資源稅采用幅度稅率C.從價(jià)計(jì)征資源稅的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額D.《稅目稅率表》中規(guī)定可以選擇實(shí)行從價(jià)計(jì)征或者從量計(jì)征的，具體計(jì)征方式由省、自治區(qū)、直轄市人民政府提出，報(bào)同級(jí)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)決定，并報(bào)全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)和國(guó)務(wù)院備案E.從量定額征收的資源稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售數(shù)量【答案】BD12、稅務(wù)師對(duì)納稅人企業(yè)所得稅納稅情況進(jìn)行審核時(shí)，不允許扣除的項(xiàng)目有（）。A.企業(yè)向個(gè)人借款支出的利息B.企業(yè)直接向承擔(dān)疫情防治任務(wù)的醫(yī)院捐贈(zèng)用于應(yīng)對(duì)新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的物品C.自2019年1月1日至2022年12月31日，用于目標(biāo)脫貧地區(qū)的扶貧捐贈(zèng)支出D.企業(yè)計(jì)提的當(dāng)年購(gòu)置尚未投入使用的設(shè)備類固定資產(chǎn)折舊E.稅收滯納金【答案】D13、下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議的說(shuō)法，正確的有（）。A.對(duì)省級(jí)地方稅務(wù)局作出的具體行政行為不服的，向國(guó)家稅務(wù)總局申請(qǐng)復(fù)議B.對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)委托代征作出代征稅款的行為不服的，該受托代征人是被申請(qǐng)人C.對(duì)兩個(gè)以上稅務(wù)機(jī)關(guān)共同作出的具體行政行為不服的，向其共同上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)復(fù)議D.對(duì)經(jīng)重大稅務(wù)案件審理程序作出的決定不服的，審理委員會(huì)所在稅務(wù)機(jī)關(guān)為被申請(qǐng)人E.稅務(wù)行政復(fù)議代理人是指接受當(dāng)事人的委托，以被代理人的名義，在法律規(guī)定或當(dāng)事人授予的權(quán)限范圍內(nèi)，為代理復(fù)議行為而參加復(fù)議的法人及自然人【答案】ACD14、下列稅收策劃方法中，可以降低稅收負(fù)擔(dān)的有（）。A.減免稅方法B.提前納稅方法C.稅率差異方法D.分割方法E.不予征稅方法【答案】ACD15、增值稅納稅人年應(yīng)稅銷售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，除另有規(guī)定外，應(yīng)申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定。下列各項(xiàng)中應(yīng)計(jì)入年應(yīng)稅銷售額的有（）。A.納稅評(píng)估調(diào)整銷售額B.稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)發(fā)票銷售額C.稽查查補(bǔ)銷售額D.免稅銷售額E.不征稅銷售額【答案】ABCD16、在辦理稅務(wù)注銷時(shí)，符合下列（）情形的納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)提供即時(shí)辦結(jié)服務(wù)，采取“承諾制”容缺辦理。A.納稅信用級(jí)別為A級(jí)和B級(jí)的納稅人B.控股母公司納稅信用級(jí)別為A級(jí)或B級(jí)的M級(jí)納稅人C.省級(jí)人民政府引進(jìn)人才或經(jīng)省級(jí)以上行業(yè)協(xié)會(huì)等機(jī)構(gòu)認(rèn)定的行業(yè)領(lǐng)軍人才等創(chuàng)辦的企業(yè)D.未納入納稅信用級(jí)別評(píng)價(jià)的定期定額個(gè)體工商戶E.未達(dá)到增值稅納稅起征點(diǎn)的納稅人【答案】ACD17、張某因工作調(diào)動(dòng)于2019年6月將一套位于河北省80㎡的家庭唯一住房出售，售價(jià)100萬(wàn)元，該住房于2012年3月以60萬(wàn)元的價(jià)格購(gòu)入。下列關(guān)于該房屋出售行為稅務(wù)處理的表述中，正確的有（）。A.張某免予繳納增值稅B.張某免予繳納個(gè)人所得稅C.張某免予繳納土地增值稅D.張某需要繳納契稅E.張某需要繳納城建稅【答案】ABC18、根據(jù)現(xiàn)行增值稅征收管理規(guī)定，需要在發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)進(jìn)行用途確認(rèn)用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的增值稅抵扣憑證包括（）。A.海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)B(niǎo).機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票C.收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票D.農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票E.航空運(yùn)輸電子客票行程單【答案】ABC19、下列有關(guān)企業(yè)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)繳納規(guī)定說(shuō)法正確的有（）。A.企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)由用人單位和職工共同繳納B.企業(yè)職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)由用人單位和職工共同繳納C.企業(yè)職工生育保險(xiǎn)由由用人單位和職工共同繳納D.企業(yè)職工工傷保險(xiǎn)由用人單位繳納，職工不繳納E.企業(yè)職工失業(yè)保險(xiǎn)由用人單位和職工共同繳納【答案】ABD20、下列關(guān)于納稅義務(wù)人依法履行納稅申報(bào)手續(xù)的表述，錯(cuò)誤的有（）。A.納稅人、扣繳義務(wù)人可采用郵寄申報(bào)的方式申報(bào)納稅B.納稅人和扣繳義務(wù)人不論當(dāng)期是否發(fā)生納稅義務(wù)，都必須辦理納稅申報(bào)C.納稅人依法享受免稅政策，在免稅期間仍應(yīng)按規(guī)定辦理納稅申報(bào)D.納稅人因不可抗力不能按期辦理納稅申報(bào)的，可在不可抗力情形消除后15日內(nèi)辦理E.實(shí)行委托代征方式繳納稅款的納稅人，可以實(shí)行簡(jiǎn)易申報(bào)、簡(jiǎn)并征期等申報(bào)納稅方式【答案】BD大題（共10題）一、（2018年）2018年4月10日，A縣稅務(wù)局制作對(duì)甲公司補(bǔ)繳稅款和滯納金的稅務(wù)處理決定書(shū)和處以少繳納稅款1倍的行政處罰決定書(shū)，上述文書(shū)于4月13日送達(dá)甲公司并由甲公司簽收，甲公司對(duì)A縣稅務(wù)局的處理決定和處罰決定有異議，擬提起稅務(wù)行政復(fù)議，請(qǐng)逐一回答如下問(wèn)題。問(wèn)題（1）擬提供納稅擔(dān)保后對(duì)應(yīng)補(bǔ)繳的稅款和滯納金提請(qǐng)復(fù)議，納稅擔(dān)保人資格應(yīng)由誰(shuí)確認(rèn)？提請(qǐng)復(fù)議的60天時(shí)限應(yīng)該從哪一天開(kāi)始計(jì)算？（2）對(duì)于罰款決定提請(qǐng)復(fù)議是否需要提供納稅擔(dān)保？可否不經(jīng)過(guò)復(fù)議直接提起行政訴訟？（3）如果復(fù)議申請(qǐng)被稅務(wù)機(jī)關(guān)受理，復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)在多少日作出復(fù)議決定？什么情況下可以延期？最長(zhǎng)可以延多少天？（4）如果甲公司對(duì)復(fù)議決定不服但未在規(guī)定時(shí)限內(nèi)起訴，同時(shí)又拒絕履行復(fù)議決定，可能的后果是什么？【答案】（1）納稅擔(dān)保人資格應(yīng)由作出具體行政行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)；提請(qǐng)復(fù)議的60天時(shí)限應(yīng)從所提供的擔(dān)保得到作出具體行政行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)之日開(kāi)始計(jì)算。（2）對(duì)于罰款決定提請(qǐng)復(fù)議不需要提供納稅擔(dān)保，可以不經(jīng)過(guò)復(fù)議直接提起行政訴訟。（3）行政復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理申請(qǐng)之日起60日內(nèi)作出行政復(fù)議決定。情況復(fù)雜，不能在規(guī)定期限內(nèi)作出行政復(fù)議決定的，經(jīng)行政復(fù)議機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以適當(dāng)延期，并告知申請(qǐng)人和被申請(qǐng)人；但是延期不得超過(guò)30日。（4）可能的后果：被強(qiáng)制執(zhí)行①維持具體行政行為的行政復(fù)議決定，由作出具體行政行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)依法強(qiáng)制執(zhí)行，或者申請(qǐng)人民法院強(qiáng)制執(zhí)行；②變更具體行政行為的行政復(fù)議決定，由行政復(fù)議機(jī)關(guān)依法強(qiáng)制執(zhí)行，或者申請(qǐng)人民法院強(qiáng)制執(zhí)行。二、2019年A企業(yè)在年度決算報(bào)表編制前，委托稅務(wù)師事務(wù)所進(jìn)行所得稅匯算清繳的審核。稅務(wù)師發(fā)現(xiàn)情況如下：（1）當(dāng)年4月收到從其投資的境內(nèi)居民企業(yè)B公司分回的投資收益5萬(wàn)元，A企業(yè)認(rèn)為該項(xiàng)屬于免稅項(xiàng)目。（2）當(dāng)年1月4日，購(gòu)買了上市公司C企業(yè)的流通股股票，6月10日，收到C企業(yè)發(fā)放的現(xiàn)金股利2萬(wàn)元，A企業(yè)認(rèn)為該項(xiàng)屬于免稅項(xiàng)目。（3）將對(duì)D企業(yè)的一項(xiàng)長(zhǎng)期股權(quán)投資對(duì)外出售，取得了處置收益30萬(wàn)元，并計(jì)入了“投資收益”科目，A企業(yè)認(rèn)為該項(xiàng)也屬于免稅項(xiàng)目。問(wèn)題：請(qǐng)判斷A企業(yè)上述做法是否正確，并說(shuō)明理由?！敬鸢浮咳⒛成藤Q(mào)公司為一般納稅人，2020年8月10日從外地某機(jī)械廠購(gòu)進(jìn)電扇一批，機(jī)械廠于當(dāng)日開(kāi)具增值稅專用發(fā)票并將發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)交給商貿(mào)公司業(yè)務(wù)人員。2020年8月12日商貿(mào)公司業(yè)務(wù)人員在返程途中將增值稅專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)丟失。（1）如果商貿(mào)公司的業(yè)務(wù)員僅丟失已開(kāi)具專用發(fā)票的抵扣聯(lián)，那么商貿(mào)公司該如何處理？（2）商貿(mào)公司怎樣才能取得此項(xiàng)業(yè)務(wù)的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣憑證？（3）商貿(mào)企業(yè)是否必須在《中國(guó)稅務(wù)報(bào)》上刊登“遺失聲明”？（4）商貿(mào)公司應(yīng)何時(shí)辦妥各項(xiàng)相關(guān)手續(xù)，才能保證此項(xiàng)業(yè)務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣？【答案】（1）納稅人丟失已開(kāi)具增值稅專用發(fā)票或機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票的抵扣聯(lián)，可憑相應(yīng)發(fā)票的發(fā)票聯(lián)復(fù)印件，作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證或退稅憑證（2）自2020年1月起，納稅人同時(shí)丟失已開(kāi)具增值稅專用發(fā)票或機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，可憑加蓋銷售方發(fā)票專用章的相應(yīng)發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件,作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證、退稅憑證或記賬憑證。（3）不需要。為方便納稅人，國(guó)家稅務(wù)總局決定，自2016年7月28日起，取消納稅人的增值稅專用發(fā)票發(fā)生被盜、丟失時(shí)必須統(tǒng)一在《中國(guó)稅務(wù)報(bào)》上刊登“遺失聲明”的規(guī)定。使用發(fā)票的單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)妥善保管發(fā)票。發(fā)生發(fā)票丟失情形時(shí)，應(yīng)當(dāng)于發(fā)現(xiàn)丟失當(dāng)日書(shū)面報(bào)告稅務(wù)機(jī)關(guān)。（4）增值稅一般納稅人取得2017年1月1日及以后開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)、機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票、收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票，取消認(rèn)證確認(rèn)、稽核比對(duì)、申報(bào)抵扣的期限。商貿(mào)公司在進(jìn)行增值稅納稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)當(dāng)通過(guò)本省(自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市)增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)對(duì)上述扣稅憑證信息進(jìn)行用途確認(rèn)。四、達(dá)達(dá)商貿(mào)有限公司長(zhǎng)期經(jīng)營(yíng)不善，2020年6月經(jīng)查實(shí)企業(yè)欠繳稅款80萬(wàn)元，稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令其10日內(nèi)繳納所欠稅款，期滿后達(dá)達(dá)公司仍未繳納稅款，為了逃避繳納欠稅，開(kāi)始轉(zhuǎn)移、隱匿公司的財(cái)產(chǎn)。經(jīng)過(guò)該縣稅務(wù)局局長(zhǎng)批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)計(jì)劃采取強(qiáng)制執(zhí)行措施扣繳達(dá)達(dá)公司所欠稅款和滯納金；同時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)就此欠稅行為于2020年7月20日依照法定程序作出處以100萬(wàn)元罰款的處罰決定。就上述事項(xiàng)，請(qǐng)分別回答以下問(wèn)題，并簡(jiǎn)要說(shuō)明理由：（1）稅務(wù)機(jī)關(guān)采取的強(qiáng)制執(zhí)行措施是否正確，為什么？（2）具體的強(qiáng)制執(zhí)行措施包括什么？（3）作出的行政處罰是否正確？為什么？【答案】（1）稅務(wù)機(jī)關(guān)采取的強(qiáng)制執(zhí)行措施正確。首先，該欠繳的稅款稅務(wù)機(jī)關(guān)已經(jīng)責(zé)令企業(yè)限期繳納，企業(yè)在規(guī)定的期限內(nèi)仍未繳納；其次，該強(qiáng)制執(zhí)行措施已經(jīng)經(jīng)過(guò)縣以上稅務(wù)局局長(zhǎng)批準(zhǔn)，符合強(qiáng)制執(zhí)行的條件。（2）具體的強(qiáng)制執(zhí)行措施：①書(shū)面通知其開(kāi)戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)從其存款中扣繳稅款；②扣押、查封、依法拍賣或者變賣其價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款。（3）給予100萬(wàn)元的罰款正確。達(dá)達(dá)公司的行為構(gòu)成了欠稅行為，納稅人欠繳應(yīng)納稅款，采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財(cái)產(chǎn)的手段，妨礙稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠繳稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠繳的稅款、滯納金，并處以欠繳稅款50%以上5倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。所以稅務(wù)機(jī)關(guān)給予100萬(wàn)元的處罰，是正確的。五、（根據(jù)2015年教材規(guī)定，此題目涉及知識(shí)點(diǎn)已刪除）某增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)一批生產(chǎn)用材料，銷售方2012年3月開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)在郵寄過(guò)程中因誤遞，到2012年10月才收到。問(wèn)題：1.該納稅人收到的此份增值稅專用發(fā)票能否于2012年10月到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理認(rèn)證，并申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額說(shuō)明理由。2.該納稅人就此份增值稅專用發(fā)票申請(qǐng)抵扣時(shí)，應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送哪些資科【答案】六、某公司為增值稅一般納稅人，為改善辦公條件，報(bào)經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)于2019年2月10日開(kāi)始，將原四層的辦公樓推倒重建，新辦公樓于2019年10月18日建成并投入使用，樓內(nèi)配有中央空調(diào)和電梯。經(jīng)審核企業(yè)賬面記錄，原辦公樓的賬面原值為500萬(wàn)元，已計(jì)提折舊16年，累計(jì)折舊為400萬(wàn)元。新建辦公樓及附屬設(shè)施的購(gòu)建成本為5000萬(wàn)元，辦公樓裝修費(fèi)用為1000萬(wàn)元；中央空調(diào)購(gòu)置成本為200萬(wàn)元，電梯購(gòu)置成本為300萬(wàn)元，均取得增值稅專用發(fā)票，上述金額均為不含增值稅金額。根據(jù)該公司財(cái)務(wù)制度規(guī)定，中央空調(diào)和電梯單獨(dú)作固定資產(chǎn)核算。假定該公司所在地規(guī)定房產(chǎn)稅的計(jì)稅余值是按房產(chǎn)原值一次減除20%的損耗價(jià)值以后的余額，該公司已在房產(chǎn)推倒重建前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送相關(guān)的證明資料（計(jì)算房產(chǎn)原值時(shí)不考慮土地價(jià)格）。根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：（1）分別說(shuō)明辦公樓重建前后的房產(chǎn)稅計(jì)稅依據(jù)，并計(jì)算該辦公樓2019年度應(yīng)納房產(chǎn)稅。（2）說(shuō)明該辦公樓2019年度房產(chǎn)稅應(yīng)稅和免稅的起止時(shí)間。（3）假設(shè)該公司2019年6月購(gòu)入的中央空調(diào)和電梯，其進(jìn)項(xiàng)稅額能否抵扣？若能，如何抵扣？（4）說(shuō)明辦公樓重建后企業(yè)所得稅的最低折舊年限。【答案】七、甲煙絲生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人。2019年12月，甲企業(yè)從乙企業(yè)（增值稅一般納稅人）收購(gòu)一批晾曬煙葉，增值稅專用發(fā)票注明金額100萬(wàn)元。甲企業(yè)直接將該批煙葉移送給丙企業(yè)（增值稅一般納稅人），委托丙企業(yè)加工成煙絲。丙企業(yè)提供輔助材料金額10萬(wàn)元、收取加工費(fèi)20萬(wàn)元，丙企業(yè)已開(kāi)具增值稅專用發(fā)票并代收代繳了消費(fèi)稅。丙企業(yè)同類煙絲銷售價(jià)格為5萬(wàn)元/噸。甲企業(yè)于當(dāng)月收回?zé)熃z35噸，對(duì)外銷售