2022年福建省莆田市中級(jí)會(huì)計(jì)職稱經(jīng)濟(jì)法知識(shí)點(diǎn)匯總（含答案）

2022年福建省莆田市中級(jí)會(huì)計(jì)職稱經(jīng)濟(jì)法知識(shí)點(diǎn)匯總（含答案）學(xué)校:________班級(jí):________姓名:________考號(hào):________

一、單選題(20題)1.根據(jù)《民法通則》的規(guī)定，被代理人出具的授權(quán)委托書授權(quán)不明的，應(yīng)當(dāng)由（）。

A.被代理人對(duì)第三人承擔(dān)民辮責(zé)任。代理人不負(fù)責(zé)任

B.代理人對(duì)第三人承擔(dān)民事責(zé)任，被代理人不負(fù)責(zé)任

C.被代理人對(duì)第三人承擔(dān)民事責(zé)任，代理人負(fù)連帶責(zé)任

D.先由代理人對(duì)第三人承擔(dān)民事責(zé)任，代理人無法承擔(dān)責(zé)任的，由被代理人承擔(dān)責(zé)任

2.根據(jù)政府采購法律制度的規(guī)定，采用單一來源方式采購，在保證原有采購項(xiàng)目一致性的前提下，需要繼續(xù)從原供應(yīng)商處添購的，添購資金總額不得超過原合同采購金額的（）。

A.5％B.10％C.20％D.25％

3.50歲的徐某在為自己投保人身保險(xiǎn)時(shí)，申報(bào)的年齡為40歲，而該類保險(xiǎn)對(duì)被保險(xiǎn)人的年齡限制在45歲以下。根據(jù)保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定，下列表述中，正確的是（）。

A.該保險(xiǎn)合同無效

B.保險(xiǎn)公司有權(quán)解除合同，無需退還保單的現(xiàn)金價(jià)值

C.保險(xiǎn)公司有權(quán)解除合同，并按照合同約定退還保單的現(xiàn)金價(jià)值

D.保險(xiǎn)公司無權(quán)解除合同

4.根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，匯票上可以記載非法定事項(xiàng)。下列各項(xiàng)中，屬于非法定記載事項(xiàng)的是（）。

A.出票人簽章B.出票地C.付款地D.簽發(fā)票據(jù)的用途

5.甲公司向乙銀行借款，并以其所持有的某基金管理公司的基金用于質(zhì)押。根據(jù)《物權(quán)法》的規(guī)定，該質(zhì)權(quán)設(shè)立的時(shí)間是（）。

A.在證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)辦理出質(zhì)登記之日B.質(zhì)押合同簽訂之目C.在工商行政管理部門辦理出質(zhì)登記之日D.借款合同簽訂之日

6.根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，租賃合同租賃期限不得超過一定期限，否則超過部分無效，該期限是()。

A.10年B.l5年C.20年D.30年

7.甲公司獲得一項(xiàng)外觀設(shè)計(jì)專利，乙公司未經(jīng)許可，以生產(chǎn)經(jīng)營目的制造該專利產(chǎn)品。丙公司未經(jīng)甲公司許可，以生產(chǎn)經(jīng)營目的所為的下列行為中，不構(gòu)成侵權(quán)行為的是（）。

A.使用乙公司制造的該專利產(chǎn)品

B.銷售乙公司制造的該專利產(chǎn)品

C.進(jìn)口乙公司制造的該專利產(chǎn)品

D.許諾銷售乙公司制造的該專利產(chǎn)品

8.下列各項(xiàng)內(nèi)容中，不符合《公司法》對(duì)一人有限責(zé)任公司規(guī)定的是()。

A.一人自然人只能設(shè)立一個(gè)一人有限責(zé)任公司

B.一人有限責(zé)任公司的股東不能證明公司財(cái)產(chǎn)獨(dú)立于股東自己財(cái)產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)對(duì)公司債務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任

C.公司注冊(cè)資本最低限額為人民幣10萬元，首期出資不得低于注冊(cè)資本的70%

D.公司不設(shè)股東會(huì)，股東行使股東會(huì)職權(quán)時(shí)作出的決議，應(yīng)當(dāng)采用書面形式

9.第

18

題

根據(jù)《企業(yè)破產(chǎn)法>規(guī)定，應(yīng)在破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)分配前優(yōu)先支付的費(fèi)用有（）。

A.破產(chǎn)企業(yè)所欠稅款B.破產(chǎn)職工的安置費(fèi)用C.破產(chǎn)企業(yè)離退休職工的離退休費(fèi)和醫(yī)療費(fèi)D.破產(chǎn)費(fèi)用和共益?zhèn)鶆?wù)

10.某市甲電器商場(chǎng)發(fā)布促銷公告：“凡在本商場(chǎng)購買××數(shù)碼相機(jī)的，返還價(jià)款的10％。凡介紹他人購買的，付給介紹者2％的傭金。”乙電器商場(chǎng)向有關(guān)部門舉報(bào)了該行為，經(jīng)調(diào)查確認(rèn)，甲商場(chǎng)給付的返款和傭金在賬上均有明確記載，所售數(shù)碼相機(jī)的成本為價(jià)款的65％。根據(jù)反不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)法律制度的規(guī)定，下列說法正確的是()。

A.甲電器商場(chǎng)的促銷行為構(gòu)成虛假宣傳

B.甲電器商場(chǎng)的促銷行為構(gòu)成低價(jià)傾銷

C.甲電器商場(chǎng)的促銷行為構(gòu)成商業(yè)賄賂

D.甲電器商場(chǎng)的促銷行為屬于正常銷售行為

11.A上市公司的董事會(huì)成員為10人，其中張某和田某為A公司的股東甲公司派出的董事。公司經(jīng)營一段時(shí)間后，甲股東擬向A公司銷售一批原材料，下列有關(guān)A公司董事會(huì)對(duì)此交易進(jìn)行表決程序的情況中，可以通過該事項(xiàng)的是（）。

A.張某和田某未出席會(huì)議，也未代理其他董事代為出席，剩余董事4人出席，4人全部通過

B.張某和田某未出席會(huì)議，也未代理其他董事代為出席，剩余董事6人出席，3人通過

C.全體董事均出席了會(huì)議，除張某和田某外的其他董事均未通過

D.張某和田某未出席會(huì)議，也未代理其他董事代為出席，剩余董事7人出席，5人通過

12.財(cái)政違法行為的執(zhí)法主體是指依法擁有財(cái)政執(zhí)法權(quán)，能夠以自己的名義作出執(zhí)法決定并能夠獨(dú)立承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任，實(shí)施財(cái)政執(zhí)法行為的行政機(jī)關(guān)和被授權(quán)的組織。下列不屬于執(zhí)法主體的是（）。

A.鄉(xiāng)級(jí)以上人民政府財(cái)政部門及審計(jì)機(jī)關(guān)

B.縣級(jí)以上人民政府財(cái)政部門及審計(jì)機(jī)關(guān)

C.省級(jí)以上人民政府財(cái)政部門的派出機(jī)構(gòu)及審計(jì)機(jī)關(guān)的派出機(jī)構(gòu)

D.監(jiān)察機(jī)關(guān)及其派出機(jī)構(gòu)

13.下列各項(xiàng)中，不屬于委托代理終止的法定情形是（）

A.代理期間屆滿B.代理人辭去委托C.被代理人恢復(fù)民事行為能力D.被代理人撤銷委托

14.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于不同方式下銷售商品收人金額確定的表述中，正確的是()。

A.采用商業(yè)折扣方式銷售商品的，按照扣除商業(yè)折扣前的金額確定銷售商品收入金額

B.采用現(xiàn)金折扣方式銷售商品的，按照扣除現(xiàn)金折扣前的金額確定銷售商品收入金額

C.采用售后回購方式銷售商品的，按照扣除回購商品公允價(jià)值后的余額確定銷售商品收入金額

D.采用以舊換新方式銷售商品的，按照扣除回收商品公允價(jià)值后的余額確定銷售商品收人金額

15.

16.某公司2003年?duì)I業(yè)收入凈額為1000萬元，該公司當(dāng)年發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)15萬元，且能提供有效憑證。在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以抵扣的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為（）萬元。

A.15B.10C.5D.3

17.甲、乙發(fā)生合同糾紛，繼而對(duì)雙方事先簽訂的仲裁協(xié)議的效力發(fā)生爭(zhēng)議。甲提請(qǐng)丙仲裁委員會(huì)確認(rèn)仲裁協(xié)議有效，乙提請(qǐng)丁人民法院確認(rèn)仲裁協(xié)議無效。根據(jù)《仲裁法》的規(guī)定，下列表述中，正確的是()。

A.應(yīng)由丙仲裁委員會(huì)對(duì)仲裁協(xié)議的效作出決定

B.應(yīng)由丁人民法院對(duì)仲裁協(xié)議的效力作出裁定力

C.應(yīng)根據(jù)甲、乙提請(qǐng)確認(rèn)仲裁協(xié)議效力的時(shí)間先后來確定由丙仲裁委員會(huì)決定或者丁人民法院裁定

D.該仲裁協(xié)議失效

18.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，增值稅一般納稅人應(yīng)當(dāng)開具增值稅專用發(fā)票的是()。

A.銷售不動(dòng)產(chǎn)B.向個(gè)人消費(fèi)者銷售應(yīng)稅貨物C.將貨物用于集體福利D.收到代銷單位送交的代銷貨物清單

19.下列有關(guān)公司麓事、監(jiān)事以及釃級(jí)管理人員兼職的表述中，符合公司法律制度規(guī)定的是（）。

A.公司董事可以兼任公司經(jīng)理

B.公司董事可以兼任公司監(jiān)事

C.公司經(jīng)理可以兼任公司監(jiān)事

D.公司董事會(huì)秘書可以兼任公司監(jiān)事

20.

第

18

題

下列各項(xiàng)中，依據(jù)企業(yè)所得稅法相關(guān)規(guī)定可計(jì)提折舊的生物資產(chǎn)是（）。

二、多選題(15題)21.下列關(guān)于票據(jù)債務(wù)人對(duì)持票人的抗辯中,屬于物的抗辯的有()。

A.票據(jù)被偽造人主張被偽造的抗辯

B.票據(jù)債務(wù)人主張自己無行為能力的抗辯

C.票據(jù)債務(wù)人主張票據(jù)已被除權(quán)判決的抗辯

D.票據(jù)債務(wù)人主張持票人惡意取得票據(jù)的抗辯

22.自然人甲擬設(shè)立個(gè)人獨(dú)資企業(yè)。下列表述中，符合個(gè)人獨(dú)資企業(yè)法律制度規(guī)定的有（）。

A.該個(gè)人獨(dú)資企業(yè)名稱中可以使用“公司”字樣，但是不得使用“有限”或者“有限責(zé)任”字樣

B.甲只能以其個(gè)人財(cái)產(chǎn)出資，不得以其家庭共有財(cái)產(chǎn)出資

C.甲可以根據(jù)業(yè)務(wù)需要，申請(qǐng)?jiān)O(shè)立個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的分支機(jī)構(gòu)

D.商業(yè)銀行的工作人員不得作為投資人申請(qǐng)?jiān)O(shè)立個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

23.

第

40

題

下列有關(guān)借款合同的說法，符合規(guī)定的是（）。

24.甲將面值5萬元的憑證式國庫券為乙提供擔(dān)保，下列說法正確的有（）。

A.這種擔(dān)保屬于權(quán)利質(zhì)押

B.這種擔(dān)保屬于動(dòng)產(chǎn)抵押

C.甲應(yīng)將該國庫券交債權(quán)人占有

D.甲可以將該國庫券交債權(quán)人占有，也可以自己占有該國庫券

25.

26.根據(jù)仲裁法律制度的規(guī)定，下列屬于無效仲裁協(xié)議的有（）

A.無民事行為能力人與他人訂立的仲裁協(xié)議

B.因一方違約而被相對(duì)人依法解除的買賣合同中包含的仲裁協(xié)議

C.仲裁協(xié)議對(duì)仲裁事項(xiàng)沒有約定且達(dá)不成補(bǔ)充協(xié)議的

D.一方采取脅迫手段，迫使對(duì)方訂立的仲裁協(xié)議

27.國有企業(yè)甲、上市公司乙、自然人丙協(xié)商，擬共同投資設(shè)立一合伙企業(yè)從事貿(mào)易業(yè)務(wù)。根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列選項(xiàng)中，錯(cuò)誤的有（）

A.擬設(shè)立的合伙企業(yè)可以是普通合伙企業(yè)，亦可以是有限合伙企業(yè)

B.丙不能跟勞務(wù)作為出資方式

C.國有企業(yè)甲有權(quán)參與選擇承辦有限合伙企業(yè)審計(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所

D.三方可以約定不經(jīng)全體合伙人一致同意而吸收新的合伙人

28.下列關(guān)于地域管轄的表述中，符合民事訴訟法律制度規(guī)定的有（）

A.對(duì)公民提起的民事訴訟，被告住所地與經(jīng)常居住地不一致的，由被告住所地人民法院管轄

B.因公路事故請(qǐng)求損害賠償提起的訴訟，可由事故發(fā)生地人民法院管轄

C.因保險(xiǎn)合同糾紛提起的訴訟，當(dāng)事人對(duì)管轄法院未約定的，可由標(biāo)的物所在地人民法院管轄

D.因票據(jù)糾紛提起的訴訟，當(dāng)事人對(duì)管轄法院未約定的，可由票據(jù)支付地人民法院管轄

29.根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，下列情形中，買受人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)標(biāo)的物滅失風(fēng)險(xiǎn)的有()。

A.買賣雙方未約定交付地點(diǎn)，出賣人將標(biāo)的物交由承運(yùn)人運(yùn)輸，貨物在運(yùn)輸途中意外滅失

B.約定在出賣人營業(yè)地交貨，買受人未按約定時(shí)間前往提貨，后貨物在地震中滅失

C.出賣人依約為買受人代辦托運(yùn)，貨交第一承運(yùn)人后意外滅失

D.買受人下落不明，出賣人將標(biāo)的物提存后意外滅失

30.

第

41

題

人民法院受理破產(chǎn)申請(qǐng)后，作為債務(wù)人的債務(wù)人，下列做法不正確的有（）。

A.向人民法院清償債務(wù)B.向管理人清償債務(wù)C.向債務(wù)人的債權(quán)人清償債務(wù)D.向債務(wù)人清償債務(wù)

31.

第

38

題

下列有關(guān)執(zhí)行政府定價(jià)或者政府指導(dǎo)價(jià)的合同履行規(guī)則的說法中，正確的有（）。

32.下列各項(xiàng)中，關(guān)于無權(quán)代理的表述中，正確的有（）

A.被代理人知道他人以本人名義實(shí)施民事行為而不作否認(rèn)表示的，視為同意

B.被代理人知道他人以本人名義實(shí)施民事行為而不作否認(rèn)表示的，視為拒絕

C.無權(quán)代理人的代理行為，客觀上使善意相對(duì)人有理由相信其有代理權(quán)的，被代理人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)代理的法律后果

D.第三人知道行為人無權(quán)代理還與行為人實(shí)施民事行為給他人造成損害的，第三人不承擔(dān)責(zé)任

33.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人購進(jìn)下列服務(wù)所負(fù)擔(dān)的進(jìn)項(xiàng)稅額，不得抵扣的有()。

A.餐飲服務(wù)B.貸款服務(wù)C.建筑服務(wù)D.娛樂服務(wù)

34.根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列各背書情形中，屬于背書無效的有（）。

A.將匯票金額全部轉(zhuǎn)讓給甲某

B.將匯票金額的－半轉(zhuǎn)讓給甲某

C.將匯票金額分別轉(zhuǎn)讓給甲某和乙某

D.將匯票金額轉(zhuǎn)讓給甲某但要求甲某不得對(duì)背書人行使追索權(quán)

35.某國有獨(dú)資公司的董事趙某因違反規(guī)定造成公司國有資產(chǎn)重大損失被免職。根據(jù)企業(yè)國有資產(chǎn)法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)趙某任職的表述中，錯(cuò)誤的有（）

A.趙某自免職之日起3年內(nèi)不得擔(dān)任國有資本參股公司的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員

B.趙某自免職之日起5年內(nèi)不得擔(dān)任國有資本控股公司的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員

C.趙某自免職之日起10年內(nèi)不得擔(dān)任國有獨(dú)資公司的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員

D.趙某終身不得擔(dān)任國家出資企業(yè)的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員

三、判斷題(15題)36.我國的消費(fèi)稅主要在生產(chǎn)和委托加工環(huán)節(jié)課征，實(shí)行單一環(huán)節(jié)征稅，批發(fā)、零售等環(huán)節(jié)一律不征收消費(fèi)稅。（）

A.是B.否

37.居民企業(yè)技術(shù)租賃所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅。（）

A.是B.否

38.企業(yè)提供專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)以及其他特許權(quán)的使用權(quán)取得的收入，屬于財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入。（）

A.是B.否

39.第

39

題

某企業(yè)的銷售行為既涉及到貨物又涉及到非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)，該企業(yè)的銷售行為均應(yīng)視為銷售貨物，征收增值稅。（）

A.是B.否

40.第

51

題

公司以法定公積金轉(zhuǎn)增資本時(shí)，法律規(guī)定公司所留存的該項(xiàng)公積金不得少于轉(zhuǎn)增前注冊(cè)資本的25%。（）

A.是B.否

41.

第

49

題

公司最近2年連續(xù)虧損的，應(yīng)由國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)決定暫停其公司債券上市交易。（）

A.是B.否

42.合伙人發(fā)生與合伙企業(yè)無關(guān)的債務(wù)，相關(guān)債權(quán)人可以代位行使該合伙人在合伙企業(yè)中的權(quán)利。（）

A.是B.否

43.國務(wù)院外匯管理部門依法監(jiān)督管理全國的外匯市場(chǎng)。（）

A.是B.否

44.甲有限合伙企業(yè)的有限合伙人王某，某日與本合伙企業(yè)簽訂了一份房屋租賃合同，將自己的房屋租賃給本企業(yè)使用，王某的該項(xiàng)行為是法律絕對(duì)禁止的。（）

A.是B.否

45.納稅人銷售自產(chǎn)貨物并同時(shí)提供建筑業(yè)勞務(wù)的混合銷售行為，應(yīng)一并征收營業(yè)稅。（）

A.是B.否

46.增值稅的納稅人兼營非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)，未分別核算的，－并征收增值稅。（）

A.是B.否

47.

A.是B.否

48.在民間借貸合同中，借貸雙方約定了借期內(nèi)的利率但未約定逾期利率，出借人主張借款人自逾期還款之日起按照借期內(nèi)的利率支付資金占用期間利息的，人民法院應(yīng)予支持。()

A.是B.否

49.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)請(qǐng)求賠償或者給付保險(xiǎn)金的訴訟時(shí)效期間為2年，人壽保險(xiǎn)請(qǐng)求給付保險(xiǎn)金的訴訟時(shí)效期間為5年。（）

A.是B.否

50.趙某與錢某通過電子郵件簽訂的化妝品買賣合同屬于書面形式的合同。（）

A.是B.否

四、簡(jiǎn)答題(5題)51.

要求：根據(jù)上述情況和公司法律制度的相關(guān)規(guī)定，回答下列問題：

(1)在董事會(huì)會(huì)議中A能否接受委托代為行使表決權(quán)?為什么?

(2)董事會(huì)會(huì)議記錄是否存在不妥之處?為什么?

(3)股東大會(huì)會(huì)議決定更換職工監(jiān)事是否合法?為什么?

52.甲公司為支付貨款，向乙公司簽發(fā)了一張金額為100萬元的銀行承兌匯票，A銀行在票據(jù)承兌欄中進(jìn)行了簽章。乙公司為向兩公司支付租金，將該匯票交付丙公司，但未在票據(jù)上背書和簽章。丙公司因需向丁公司支付工程款，欲將該匯票轉(zhuǎn)讓給了公司。丁公司發(fā)現(xiàn)票據(jù)上無轉(zhuǎn)讓背書，逐提出異議。丙公司便私刻了乙公司的財(cái)務(wù)專用章和乙公司法定代表人劉某的人名章，加益于背書欄，并直接記載丁公司為被背書人。丁公司不知有假，接受了票據(jù)。之后，丁公司為償付戊公司的貨款，將該匯票背書轉(zhuǎn)讓給不知情的戊公司。甲公司收到乙公司貨物后，發(fā)現(xiàn)貨物存在嚴(yán)重質(zhì)量問題，遂要求乙公司退還貨款并承擔(dān)違約責(zé)任。票據(jù)到期時(shí)，戊公司向A銀行提示付款，A銀行以甲公司銀行賬戶資金不足為由拒絕付款。要求：根據(jù)上述內(nèi)容，分別回答下列問題：（1）A銀行拒絕向戊公司付款的理由是否成立？并說明理由。（2）A銀行拒絕付款后，戊公司能否向乙公司和丙公司行使追索權(quán)？并分別說明理由。（3）A銀行拒絕付款后，當(dāng)戊公司向甲公司行使追索權(quán)時(shí)，甲公司能否以其與乙公司之間的買賣合同糾紛尚未解決為由拒絕向戊公司承擔(dān)票據(jù)責(zé)任？并說明理由。

53.位于某市一化妝品公司為增值稅一般納稅人，2010年9月發(fā)生以下各項(xiàng)業(yè)務(wù)：

(1)用生產(chǎn)成本為70000元的350盒A系列化妝品投資某企業(yè)，約定按A化妝品當(dāng)月銷售平均不含稅價(jià)格250元／盒進(jìn)行結(jié)算。

(2)將B化妝品6000盒銷售給某商場(chǎng)，每盒不含稅360元。

(3)從國外進(jìn)口一批化妝品香粉，關(guān)稅完稅價(jià)格為60000元；取得海關(guān)完稅憑證已向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)并通過認(rèn)證。當(dāng)月將其中的80％用于連續(xù)生產(chǎn)化妝品。

(4)本月附帶為一個(gè)影視制作公司生產(chǎn)上妝油5000盒，不含稅售價(jià)為60元／盒。

(5)本期購進(jìn)酒精一噸，取得專用發(fā)票，注明不含稅售價(jià)為70000元。

(6)本期自某縣農(nóng)民手中購進(jìn)一批農(nóng)產(chǎn)品，收購憑證注明價(jià)款150000元，支付運(yùn)費(fèi)18000元，取得收據(jù)。

本期取得電費(fèi)和水費(fèi)專用發(fā)票，注明稅額分別為25800元和19800元。本期職工食堂和浴室耗用水、電各自占本期購進(jìn)比例15％。

已知：化妝品的成本利潤率是5％，關(guān)稅稅率為6％，本期專用發(fā)票均通過認(rèn)證當(dāng)月可以抵扣，A化妝品當(dāng)期最高不含稅價(jià)格295元／盒。

要求：分別計(jì)算本期化妝品公司應(yīng)繳納的消費(fèi)稅和增值稅。

54.【案例3】某酒廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)白酒和果酒。2014年8月生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：(1)從國內(nèi)購進(jìn)生產(chǎn)用原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款80萬元、增值稅13．60萬元，由于運(yùn)輸途中保管不善，原材料丟失3％。(2)從國內(nèi)購進(jìn)一臺(tái)生產(chǎn)用機(jī)器設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款100萬元、增值稅17萬元；另外支付運(yùn)費(fèi)10萬元(不含稅)，取得的貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額1．10萬元。(3)從小規(guī)模納稅人處購進(jìn)勞保用品一批，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款2萬元、增值稅稅額0．06萬元。(4)從國內(nèi)購進(jìn)一輛小汽車自用，取得的機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票上注明的增值稅稅額3．40萬元。(5)企業(yè)不動(dòng)產(chǎn)在建工程領(lǐng)用以前月份購進(jìn)的已經(jīng)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的材料，成本5萬元，該材料適用的增值稅稅率為17％。(6)采用分期收款方式銷售白酒，合同規(guī)定，不含稅銷售額共計(jì)200萬元，本月應(yīng)收回60％貨款，其余貨款于9月10日前收回，本月實(shí)際收回貨款50萬元；另收取優(yōu)質(zhì)費(fèi)3．51萬元。(7)銷售果酒取得不含稅銷售額15萬元，另收取包裝物押金2．34萬元(合同約定3個(gè)月后收回包裝物并退還押金)。假定本月取得的相關(guān)票據(jù)符合稅法規(guī)定并在本月認(rèn)證抵扣。該企業(yè)財(cái)務(wù)人員在申報(bào)增值稅時(shí)計(jì)算過程如下：準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=13．60+17+0．06=30．66(萬元)當(dāng)期銷項(xiàng)稅額=(50+15)×17％=11．05(萬元)當(dāng)期應(yīng)納增值稅額=11．05—30．66=一19．61(萬元)要求：根據(jù)上述資料和增值稅法律制度的規(guī)定，分析指出該企業(yè)財(cái)務(wù)人員申報(bào)增值稅時(shí)存在哪些問題，并分別簡(jiǎn)要說明理由。

55.甲、乙同為丙公司的子公司，甲、乙通過證券交易所的證券交易分別持有丁上市公司（該公司股本總額為3．8億元，國家授權(quán)投資機(jī)構(gòu)未持有該公司股份）2%、3%的股份。甲、乙在法定期間內(nèi)向國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)和證券交易所報(bào)告并公告其持股比例后，繼續(xù)在證券交易所進(jìn)行交易。當(dāng)分別持有丁上市公司股份10%、20%時(shí)。甲、乙決定繼續(xù)對(duì)丁上市公司進(jìn)行收購，在向國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)報(bào)送上市公司收購報(bào)告書之日起15日后，即向丁上市公司的所有股東發(fā)出并公告收購該公司全部股份的要約，收購要約約定的收購期限為60天。

收購要約期滿，甲、乙持有丁上市公司的股份達(dá)到85%，持有其余15%股份的股東要求甲、乙繼續(xù)以收購要約的同等條件收購其股票，遭到拒絕。

收購行為完成后，甲、乙在15日內(nèi)將收購情況報(bào)告國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)和證券交易所，并予以公告。

要求：

根據(jù)上述事實(shí)及證券法律制度的規(guī)定，回答下列問題：

（1）甲、乙是否為一致行動(dòng)人?簡(jiǎn)要說明理由。

（2）收購要約期滿后，丁上市公司的股票是否還具備上市條件?簡(jiǎn)要說明理由。

（3）甲、乙拒絕收購其余15%股份的做法是否合法?簡(jiǎn)要說明理由。

五、綜合題(3題)56.（4）公司章程規(guī)定不設(shè)監(jiān)事會(huì)是否符合公司法的有關(guān)規(guī)定？并說明理由。

57.甲、乙、丙于2006年3月出資設(shè)立A有限責(zé)任公司，注冊(cè)資本為1000萬元，甲出資350萬元，全部為貨幣出資，乙以機(jī)器設(shè)備作價(jià)500萬元出資，丙以知識(shí)產(chǎn)權(quán)作價(jià)150萬元出資。2007年4月，該公司又吸收丁入股。2008年10月，該公司因經(jīng)營不善造成嚴(yán)重虧損，拖欠巨額債務(wù)，被依法宣告破產(chǎn)。管理人在清算中查明：乙在公司設(shè)立時(shí)作為出資的機(jī)器設(shè)備，其實(shí)際價(jià)額為120萬元，顯著低于公司章程所定價(jià)額500萬元；乙的個(gè)人財(cái)產(chǎn)僅為20萬元。

要求：根據(jù)有關(guān)法律規(guī)定，分別回答以下問題：

(1)A有限責(zé)任公司的注冊(cè)資本是否符合規(guī)定?并說明理由。

(2)甲出資的金額是否符合規(guī)定?并說明理由。

(3)對(duì)于股東乙出資不實(shí)的行為，在公司內(nèi)部應(yīng)承擔(dān)何種法律責(zé)任?

(4)對(duì)乙出資不足的問題，股東丁是否應(yīng)對(duì)其承擔(dān)連帶責(zé)任?并說明理由。

58.甲公司(增值稅一般納稅人)，2013年銷售產(chǎn)品取得不含稅收入2500萬元，會(huì)計(jì)利潤600萬元，其他相關(guān)數(shù)據(jù)如下：(1)廣告費(fèi)支出450萬元、與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出15萬元、企業(yè)為研究新技術(shù)發(fā)生研究開發(fā)費(fèi)用20萬元：(2)營業(yè)外支出50萬元，其中含通過公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款30萬元，直接捐款6萬元；(3)計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)的合理工資總額150萬元、撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)3萬元、支出職工福利費(fèi)23萬元和職工教育經(jīng)費(fèi)6萬元：(4)12月購置并投入使用(安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)目錄)規(guī)定的安全生產(chǎn)專用設(shè)備1臺(tái),投資額81.9萬元.要求:計(jì)算甲公司2013年應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額

參考答案

1.C授權(quán)委托書授權(quán)不明的，被代理人應(yīng)當(dāng)對(duì)第三人承擔(dān)民事責(zé)任，代理人負(fù)連帶責(zé)任。

2.B【答案】B

【解析】采用單一來源方式采購，需要繼續(xù)從原供應(yīng)商處添購的，添購資金總額不超過原合同采購金額的10％。

3.C投保人申報(bào)的被保險(xiǎn)人年齡不真實(shí)，并且其真實(shí)年齡不符合合同約定的年齡限制的，保險(xiǎn)人可以解除合同，并按照合同約定退還保單的現(xiàn)金價(jià)值。

4.D解析：本題考核匯票的記載事項(xiàng)。根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，票據(jù)的出票人簽章屬于絕對(duì)應(yīng)記載事項(xiàng)，出票地和付款地屬于相對(duì)應(yīng)記載事項(xiàng)，而簽發(fā)票據(jù)的用途屬于非法定記載事項(xiàng)。

5.A本題考核權(quán)利質(zhì)押的設(shè)立。根據(jù)規(guī)定，以基金份額、股權(quán)出質(zhì)的，當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)訂立書面合同。以基金份額、證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)登記的股權(quán)出質(zhì)的，質(zhì)權(quán)自證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)辦理出質(zhì)登記時(shí)設(shè)立。所以本題選項(xiàng)A正確。

6.C本題考核租賃合同的期限。租賃期限不得超過20年。超過20年的，超過部分無效。

7.A【答案】A

【解析】外觀設(shè)計(jì)專利權(quán)的侵權(quán)行為包括“制造、許諾銷售、銷售、進(jìn)口”，不包括“使用”。

8.C本題考核點(diǎn)是一人有限責(zé)任公司的特殊規(guī)定。一人有限責(zé)任公司的股東應(yīng)當(dāng)一次足額繳納公司章程規(guī)定的出資額，不允許分期繳付出資。

9.D根據(jù)《企業(yè)破產(chǎn)法》的規(guī)定，應(yīng)在破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)分配前優(yōu)先支付的費(fèi)用有：破產(chǎn)費(fèi)用和共益?zhèn)鶆?wù)。

10.D經(jīng)營者銷售或者購買商品，可以以明示方式給對(duì)方折扣，可以給中間人傭金。經(jīng)營者給對(duì)方折扣、給中間人傭金的，必須如實(shí)人賬。

11.D本題考核關(guān)聯(lián)關(guān)系董事表決權(quán)的排除制度。根據(jù)規(guī)定，上市公司董事與董事會(huì)會(huì)議決議事項(xiàng)所涉及企業(yè)有關(guān)聯(lián)關(guān)系的，不得對(duì)該項(xiàng)決議行使表決權(quán)，也不得代理其他董事代為行使表決權(quán)。該董事會(huì)會(huì)議由過半數(shù)的無關(guān)聯(lián)關(guān)系董事出席方可舉行，董事會(huì)會(huì)議所作決議須經(jīng)無關(guān)聯(lián)關(guān)系董事過半數(shù)通過。本題無關(guān)聯(lián)關(guān)系董事為8人，因此需要有5人以上出席會(huì)議才可召開，該項(xiàng)表決，需要經(jīng)過全體無關(guān)聯(lián)關(guān)系董事(8人)過半數(shù)(5人以上)通過。

12.A本題考核執(zhí)法主體的種類。執(zhí)法主體包括三類：一是縣級(jí)以上人民政府財(cái)政部門及審計(jì)機(jī)關(guān)；二是省級(jí)以上人民政府財(cái)政部門的派出機(jī)構(gòu)及審計(jì)機(jī)關(guān)的派出機(jī)構(gòu)；三是監(jiān)察機(jī)關(guān)及其派出機(jī)構(gòu)。

13.C委托代理終止的法定情形：(1)代理期間屆滿或者代理事務(wù)完成(選項(xiàng)A)；(2)被代理人取消委托或代理人辭去委托(選項(xiàng)BD)；(3)代理人死亡；(4)代理人喪失民事行為能力；(5)作為被代理人或代理人的法人終止。法定代理或指定代理終止的法定情形：(1)被代理人取得或恢復(fù)民事行為能力(選項(xiàng)C錯(cuò)誤)；(2)被代理人或代理人死亡；(3)代理人喪失民事行為能力；(4)指定代理的人民法院或指定單位取消指定；(5)由其他原因引起的被代理人和代理人之間的監(jiān)護(hù)關(guān)系消滅。

14.B(1)選項(xiàng)A：銷售商品涉及商業(yè)折扣的，應(yīng)當(dāng)按照扣除商業(yè)折扣后的金額確定銷售商品收人金額；(2)選項(xiàng)C：采用售后回購方式銷售商品，符合收人確認(rèn)條件的，銷售的商品按售價(jià)確認(rèn)收入，回購的商品作為購進(jìn)商品處理；(3)選項(xiàng)D：銷售商品以舊換新的，銷售的商品應(yīng)當(dāng)按照銷售商品收入確認(rèn)條件確認(rèn)收入，回收的商品作為購進(jìn)商品處理。

15.C

16.C解析本題主要考查“企業(yè)所得稅準(zhǔn)予扣除業(yè)務(wù)招待費(fèi)”知識(shí)點(diǎn)?！吨腥A人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第四十三條規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰。本題中業(yè)務(wù)招待費(fèi)為15萬元，故業(yè)務(wù)招待費(fèi)的60%＝15×60%＝9萬元；本年銷售收入為1000萬元，故銷售收入的5‰＝1000×5‰＝5萬元；9萬元＞5萬元，所以可以抵扣的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為5萬元。故正確答案為C。

17.B當(dāng)事人對(duì)仲裁協(xié)議的效力有異議，一方請(qǐng)求仲裁委員會(huì)作出決定，另一方請(qǐng)求人民法院作出裁定的，由“人民法院"裁定。

18.D解析：本題中，增值稅一般納稅人應(yīng)當(dāng)開具增值稅專用發(fā)票的是收到代銷單位送交的代銷貨物清單。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人銷售貨物(包括視伺銷售貨物在內(nèi))、應(yīng)稅勞務(wù)、應(yīng)當(dāng)征收增值稅的非應(yīng)稅勞務(wù)必須向購買方開具專用發(fā)票。下列情況不得開具專用發(fā)票，只開具普通發(fā)票：①向消費(fèi)者銷售應(yīng)稅項(xiàng)目；②銷售免稅項(xiàng)目；③銷售報(bào)關(guān)出口的貨物、在境外銷售應(yīng)稅勞務(wù)；④將貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目；⑤將貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)；⑥提供非應(yīng)稅勞務(wù)(應(yīng)當(dāng)增值稅的除外)，轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或銷售不動(dòng)產(chǎn)。

19.A董事、高級(jí)管理人員(經(jīng)理、副經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、上市公司董事會(huì)秘書)不得兼任監(jiān)事。

20.A本題考核的是生物資產(chǎn)計(jì)提折舊的相關(guān)規(guī)定。生產(chǎn)性生物資產(chǎn)可計(jì)提折舊。生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，是指為生產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、提供勞務(wù)或出租等目的而持有的生物資產(chǎn)，包括經(jīng)濟(jì)林、薪炭林、產(chǎn)畜和役畜等。

21.ABC

22.CD(1)選項(xiàng)A：個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的名稱中不能出現(xiàn)“有限”、“有限責(zé)任”或者“公司”字樣；(2)選項(xiàng)B：投資人可以個(gè)人財(cái)產(chǎn)出資，也可以家庭共有財(cái)產(chǎn)作為個(gè)人出資；(3)選項(xiàng)D：國家公務(wù)員、黨政機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)干部、法官、檢察官、警官、商業(yè)銀行工作人員等，不得投資設(shè)立個(gè)人獨(dú)資企業(yè)。

23.ABD本題考核借款合同的規(guī)定。借款人應(yīng)當(dāng)按照借款合同約定的期限支付利息，只有對(duì)支付利息的期限沒有約定或者約定不明確。當(dāng)事人不能達(dá)成補(bǔ)充協(xié)議的，借款期間不滿1年的，才應(yīng)當(dāng)在返還借款時(shí)一并支付。

24.AC本題考核權(quán)利質(zhì)押的概念。以債券出質(zhì)屬于權(quán)利質(zhì)押，出質(zhì)人應(yīng)在合同約定期限內(nèi)將權(quán)利憑證交付質(zhì)權(quán)人。

25.ACD

26.ACD選項(xiàng)A屬于，無民事行為能力人或者限制民事行為能力人訂立的仲裁協(xié)議無效；

選項(xiàng)B不屬于，仲裁協(xié)議具有獨(dú)立性，合同的變更、解除、終止或者無效，不影響仲裁協(xié)議的效力；

選項(xiàng)C屬于，仲裁協(xié)議對(duì)仲裁事項(xiàng)或仲裁委員會(huì)沒有約定或約定不明確的，當(dāng)事人可以補(bǔ)充協(xié)議；達(dá)不成補(bǔ)充協(xié)議的，仲裁協(xié)議無效；

選項(xiàng)D屬于，一方采取脅迫手段，迫使對(duì)方訂立的仲裁協(xié)議無效。

綜上，本題應(yīng)選ACD。

27.AB(1)選項(xiàng)A：國有企業(yè)甲、上市公司乙不能成為普通合伙人，因此只能設(shè)立有限合伙企業(yè)，國有企業(yè)甲、上市公司乙只能作為有限合伙人，自然人丙必須是普通合伙人；(2)選項(xiàng)B：普通合伙人可以勞務(wù)出資；(3)選項(xiàng)C：有限合伙人參與選擇承辦有限合伙企業(yè)審計(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，不視為執(zhí)行企業(yè)事務(wù)；(4)選項(xiàng)D：新合伙人人伙，除合伙協(xié)議另有約定外，應(yīng)當(dāng)經(jīng)全體合伙人一致同意。

28.BCD選項(xiàng)A不符合，對(duì)公民提起的民事訴訟，被告住所地與經(jīng)常居住地不一致的，由“經(jīng)常居住地”人民法院管轄；

選項(xiàng)B符合，因鐵路、公路、水上和航空事故請(qǐng)求損害賠償提起的訴訟，由事故發(fā)生地或者車輛、船舶最先到達(dá)地、航空器最先降落地或者被告住所地人民法院管轄；

選項(xiàng)C符合，因保險(xiǎn)合同糾紛提起的訴訟，由被告住所地或者保險(xiǎn)標(biāo)的物所在地的人民法院管轄；

選項(xiàng)D符合，因票據(jù)糾紛提起的訴訟，由票據(jù)支付地或者被告住所地的人民法院管轄。

綜上，本題應(yīng)選BCD。

29.ABCD(1)選項(xiàng)A：當(dāng)事人“沒有約定”交付地點(diǎn)，標(biāo)的物需要運(yùn)輸?shù)模鲑u人將標(biāo)的物交付給第一承運(yùn)人后，標(biāo)的物毀損、滅失的風(fēng)險(xiǎn)由“買受人”承擔(dān);(2)選項(xiàng)B：出賣人按照約定將標(biāo)的物置于交付地點(diǎn)，買受人違反約定沒有收取的，標(biāo)的物毀損、滅失的風(fēng)險(xiǎn)自違反約定之日起由買受人承擔(dān);(3)選項(xiàng)C：出賣人“根據(jù)合同約定”將標(biāo)的物運(yùn)送至買受人指定地點(diǎn)并交付給承運(yùn)人后(出賣人依約代辦托運(yùn))，標(biāo)的物毀損、滅失的風(fēng)險(xiǎn)由“買受人”負(fù)擔(dān)，但當(dāng)事人另有約定的除外;(4)選項(xiàng)D：出賣人將標(biāo)的物依法提存后，毀損、滅失的風(fēng)險(xiǎn)由“買受人”承擔(dān)。

30.ACD人民法院受理破產(chǎn)申請(qǐng)后，債務(wù)人的債務(wù)人或者財(cái)產(chǎn)持有人應(yīng)當(dāng)向管理人清償債務(wù)或者交付財(cái)產(chǎn)。

31.ACD

32.AC選項(xiàng)A正確，選項(xiàng)B錯(cuò)誤，被代理人知道他人以本人名義實(shí)施民事行為而不作否認(rèn)表示的，視為同意，即由被代理人承擔(dān)民事責(zé)任；

選項(xiàng)C正確，該項(xiàng)所述的情況在法學(xué)理論上稱為“表見代理”；

選項(xiàng)D錯(cuò)誤，第三人知道行為人無權(quán)代理還與行為人實(shí)施民事行為給他人造成損害的，由第三人和行為人負(fù)連帶責(zé)任。

綜上，本題應(yīng)選AC。

（1）無權(quán)代理的三種形式：

①?zèng)]有代理權(quán)而實(shí)施的代理；

②超越代理權(quán)實(shí)施的代理；

③代理權(quán)終止后實(shí)施的代理。

（2）在無權(quán)代理的情況下，只有經(jīng)過被代理人的追認(rèn)，被代理人才承擔(dān)民事責(zé)任，未經(jīng)追認(rèn)的行為，由行為人承擔(dān)民事責(zé)任，但是，以下情況除外：

①被代理人知道他人以本人名義實(shí)施代理行為而不作否認(rèn)表示的，視為同意，由被代理人承擔(dān)民事責(zé)任；

②無權(quán)代理人的代理行為，客觀上使善意相對(duì)人有理由相信其有代理權(quán)的，被代理人應(yīng)當(dāng)承諾代理的法律后果。（表見代理）

33.ABD一般納稅人購進(jìn)的旅客運(yùn)輸服務(wù)、貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù)產(chǎn)生的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。

34.BC本題考核無效背書的情形。根據(jù)規(guī)定，將匯票金額的－部分或者將匯票金額分別轉(zhuǎn)讓給2人以上的背書無效；背書不得附有條件，否則所附條件不具有匯票上的效力，但其背書行為仍然是有效的。

35.ACD選項(xiàng)B表述正確，選項(xiàng)ACD表述錯(cuò)誤。國有獨(dú)資企業(yè)、國有獨(dú)資公司、國有資本控股公司的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員違反法律規(guī)定，造成國有資產(chǎn)重大損失，被免職的，自免職之日起5年內(nèi)不得擔(dān)任上述三類公司的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員。

綜上，本題應(yīng)選ACD。

36.N本題考核消費(fèi)稅征收環(huán)節(jié)。目前，經(jīng)過國務(wù)院批準(zhǔn)，消費(fèi)稅在零售、批發(fā)環(huán)節(jié)也有征收消費(fèi)稅的特殊情形。

37.N本題考核企業(yè)所得稅技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得優(yōu)惠政策。符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得免征、減征企業(yè)所得稅，是指－個(gè)納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。

38.N本題考核特許權(quán)使用費(fèi)收入的確定。特許權(quán)使用費(fèi)收入，是指企業(yè)提供專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)以及其他特許權(quán)的使用權(quán)取得的收入。

39.Y

40.Y本題考核公積金轉(zhuǎn)增資本的規(guī)定。

41.N本題考核公司債券上市暫時(shí)停止的情形。公司最近2年連續(xù)虧損的，應(yīng)由證券交易所決定暫停其公司債券上市交易。公司最近3年連續(xù)虧損的，應(yīng)由證券交易所暫停其股票上市交易。

42.N本題考核合伙人的債務(wù)與合伙企業(yè)的關(guān)系。根據(jù)規(guī)定，合伙人發(fā)生與合伙企業(yè)無關(guān)的債務(wù)，相關(guān)債權(quán)人不得代位行使合伙人在合伙企業(yè)中的權(quán)利。

43.Y本題考核外匯市場(chǎng)的管理。外匯市場(chǎng)的管理主體是國務(wù)院外匯管理部門。

44.N本題考核合伙企業(yè)中有限合伙人執(zhí)行事務(wù)的特殊規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，有限合伙人可以同本有限合伙企業(yè)進(jìn)行交易；但是，合伙協(xié)議另有約定的除外。因此，法律并不是絕對(duì)禁止有限合伙人的這種行為。

45.N。納稅人銷售自產(chǎn)貨物并同時(shí)提供建筑業(yè)勞務(wù)的，應(yīng)當(dāng)分別核算貨物的銷售額和非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的營業(yè)額，并根據(jù)其銷售貨物的銷售額計(jì)算繳納增值稅，非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的營業(yè)額不繳納增值稅；未分別核算的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)“核定”其貨物的銷售額（而非一并繳納增值稅或營業(yè)稅）。

46.N【答案】×

【解析】納稅人兼營非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目，未分別核算的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定貨物的銷售額之后，分別繳納增值稅和營業(yè)稅。

47.N本題考核有限責(zé)任公司出資的規(guī)定。根據(jù)《公司法》規(guī)定，有限責(zé)任公司以貨幣出資的金額不得低于注冊(cè)資本的30%。本題該公司注冊(cè)資本為2000萬元，以貨幣出資的金額為350萬元。低于注冊(cè)資本的30%。

48.Y

49.Y本題考核保險(xiǎn)合同。

50.Y根據(jù)規(guī)定，書面形式是指合同書、信件和數(shù)據(jù)電文（包括電報(bào)、電傳、傳真、電子數(shù)據(jù)交換和電子郵件）等可以有形地表現(xiàn)所載內(nèi)容的形式。

因此，本題表述正確。

51.

52.（1）A銀行拒絕付款的理由不成立。根據(jù)規(guī)定，承兌人不得以其與出票人之間的資金關(guān)系來對(duì)抗持票人，拒絕支付票據(jù)金額。（2）①戊公司不能向乙公司行使追索權(quán)。根據(jù)規(guī)定，持票人即使是善意取得，對(duì)被偽造人（乙公司）也不能行使票據(jù)權(quán)利；②戊公司不能向丙公司行使追索權(quán)。根據(jù)規(guī)定，由于偽造人（丙公司）沒有以自己的名義在票據(jù)上簽章，因此不承擔(dān)票據(jù)責(zé)任。（3）甲公司不能以此為由拒絕向戊公司承擔(dān)票據(jù)責(zé)任。根據(jù)規(guī)定，票據(jù)債務(wù)人不得以自己與持票人的前手之間的抗辯事由對(duì)抗持票人，但持票人明知存在抗辯事由而取得票據(jù)的除外。（1）A銀行拒絕付款的理由不成立。根據(jù)規(guī)定，承兌人不得以其與出票人之間的資金關(guān)系來對(duì)抗持票人，拒絕支付票據(jù)金額。（2）①戊公司不能向乙公司行使追索權(quán)。根據(jù)規(guī)定，持票人即使是善意取得，對(duì)被偽造人（乙公司）也不能行使票據(jù)權(quán)利；②戊公司不能向丙公司行使追索權(quán)。根據(jù)規(guī)定，由于偽造人（丙公司）沒有以自己的名義在票據(jù)上簽章，因此不承擔(dān)票據(jù)責(zé)任。（3）甲公司不能以此為由拒絕向戊公司承擔(dān)票據(jù)責(zé)任。根據(jù)規(guī)定，票據(jù)債務(wù)人不得以自己與持票人的前手之間的抗辯事由對(duì)抗持票人，但持票人明知存在抗辯事由而取得票據(jù)的除外。

53.0(1)進(jìn)口化妝品的關(guān)稅=60000×6％=3600(元)(2)進(jìn)口化妝品的增值稅=(60000+3600)÷(1-30％)×17％=15445．71(元)(3)進(jìn)口化妝品的消費(fèi)稅=(60000+3600)÷(1-30％)×30％=27257．14(元)(4)銷項(xiàng)稅=(350×250+6000×360+5000×60)×17％=433075(元)進(jìn)項(xiàng)稅：15445．71+70000×17％+150000×13％+(25800+19800)×(1-15％)=85605．71(元)應(yīng)納增值稅=433075-85605．71=347469．29(元)(5)自產(chǎn)產(chǎn)品用于投資，增值稅按平均價(jià)計(jì)算，消費(fèi)稅按最高價(jià)計(jì)稅。應(yīng)納消費(fèi)稅=(350×295+6000×360)×30％-27257．14×80％=657169．29(元)

54.【案例3答案】該企業(yè)財(cái)務(wù)人員申報(bào)增值稅時(shí)存在下列問題：(1)運(yùn)輸途中因保管不善丟失的3％的原材料的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。根據(jù)規(guī)定，因管理不善造成被盜、丟失、霉?fàn)€變質(zhì)的損失，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。(2)外購機(jī)器設(shè)備時(shí)支付的運(yùn)費(fèi)未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。根據(jù)規(guī)定，外購固定資產(chǎn)時(shí)支付的運(yùn)費(fèi)，可以按照取得的貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額進(jìn)行抵扣。(3)購進(jìn)自用小汽車未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。根據(jù)規(guī)定，自2013年8月113起，納稅人購進(jìn)應(yīng)征消費(fèi)稅的小汽車、摩托車、游艇自用，可以抵扣購進(jìn)時(shí)支付的增值稅稅額。(4)不動(dòng)產(chǎn)在建工程領(lǐng)用以前月份購進(jìn)的已經(jīng)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的材料未作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理。根據(jù)規(guī)定，用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目的購進(jìn)貨物、應(yīng)稅勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額，不得抵扣；已經(jīng)抵扣的，需要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理。(5)采取分期收款方式銷售貨物不應(yīng)按照實(shí)際收到的款項(xiàng)計(jì)算當(dāng)期銷項(xiàng)稅額。根據(jù)規(guī)定，以分期收款方式銷售貨物的，增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天；無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天。(6)銷售白酒收取的優(yōu)質(zhì)費(fèi)未作為價(jià)外費(fèi)用計(jì)算繳納增值稅。根據(jù)規(guī)定，優(yōu)質(zhì)費(fèi)屬于價(jià)外費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)并入銷售額計(jì)征增值稅。(7)銷售果酒收取的包裝物押金未計(jì)入當(dāng)期銷售額計(jì)算繳納增值稅。根據(jù)規(guī)定，對(duì)銷售除“啤酒、黃酒”外的其他酒類產(chǎn)品而收取的包裝物押金，無論是否返還以及會(huì)計(jì)上如何核算，均應(yīng)并入當(dāng)期銷售額中征稅。[解析](1)該企業(yè)準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=13．60X(1—3％)+17+1．10+0．06+3．40—5×17％=33．90(萬元)(2)當(dāng)期銷項(xiàng)稅額=200×60％×17％+3．51÷(1+17％)×17％+15×17％12．34÷(1+17％)×17％=23．80(萬元)(3)當(dāng)期應(yīng)納增值稅=23．80—33．90=一10．10(萬元)

55.(1)甲、乙構(gòu)成一致行動(dòng)人。根據(jù)規(guī)定，如果沒有相反證據(jù)，投資者受同一主體控制的。為一致行動(dòng)人。本題中，甲、乙同為丙公司的子公司，共同受丙公司控制，因此構(gòu)成一致行動(dòng)人。

(2)收購要約期滿后，丁上市公司的股票不再具備上市條件。根據(jù)規(guī)定。一致行動(dòng)人應(yīng)當(dāng)合并計(jì)算其所持有的股份。投資者計(jì)算其所持有的股份應(yīng)當(dāng)包括登記在其名下的股份，也包括登記在其一致行動(dòng)人名下的股份。另外，股票上市的條件之一是，公開發(fā)行的股份達(dá)到公司股份總數(shù)的25%以上；公司股本總額超過人民幣4億元的，公開發(fā)行股份的比例為10%以上。本題中，股本總額為3．8億元，未超過4億元，收購要約期滿后，甲、乙收購的股份達(dá)到85%。社會(huì)公眾持有的流通股只有15%，少于股份總數(shù)的25%，因此股權(quán)分布不符合上市條件。

(3)甲、乙拒絕收購其余15%的股份不合法。根據(jù)規(guī)定，收購期限屆滿，被收購公司的股權(quán)分布不符合上市條件，該上市公司的股票應(yīng)當(dāng)由證券交易所依法終止上市交易；其余仍持有被收購公司股票的股東，有權(quán)向收購人以收購要約同等條件出售其股票。收購人應(yīng)當(dāng)收購。本題中，丁上市公司的股權(quán)分布不符合上市條件，因此其余仍持有被收購公司股票的股東，有權(quán)向收購人甲和乙以收購要約同等條件出售其股票。

56.（1）①首次出資總額不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，有限責(zé)任公司全體股東的首次出資額不得低于注冊(cè)資本的20％，也不得低于法定的注冊(cè)資本最低限額。在本題中，三個(gè)股東的首次出資額為130萬元，未達(dá)到注冊(cè)資本的20％。②貨幣出資總額不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，全體股東的貨幣出資金額不得低于有限責(zé)任公司注冊(cè)資本的30％。在本題中，三個(gè)股東的貨幣出資額為230萬元，未達(dá)到注冊(cè)資本的30%。③甲以計(jì)算機(jī)軟件出資符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，股東可以用貨幣出資，也可以用實(shí)物、知識(shí)產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)等可以用貨幣估價(jià)并可以依法轉(zhuǎn)讓的非貨幣財(cái)產(chǎn)作價(jià)出資。在本題中，甲以知識(shí)產(chǎn)權(quán)（計(jì)算機(jī)軟件）出資符合規(guī)定。乙以特許經(jīng)營權(quán)出資不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，股東不得以勞務(wù)、信用、自然人姓名、商譽(yù)、特許經(jīng)營權(quán)或者設(shè)定擔(dān)保的財(cái)產(chǎn)等作價(jià)出資。④甲、乙的出資期限符合規(guī)定，丙的出資期限不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，有限責(zé)任公司全體股東的首次出資額不得低于注冊(cè)資本的20%，其余部分由股東自公司成立之日起二年內(nèi)繳足。在本題中，丙在第三年才繳清出資，其出資期限已經(jīng)超過了二年。

（2）①董事長、副董事長的產(chǎn)生方式符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，有限責(zé)任公司董事長、副董事長的產(chǎn)生辦法由公司章