黑龍江省黑河市中級會計(jì)職稱經(jīng)濟(jì)法重點(diǎn)匯總（含答案）

黑龍江省黑河市中級會計(jì)職稱經(jīng)濟(jì)法重點(diǎn)匯總（含答案）學(xué)校:________班級:________姓名:________考號:________

一、單選題(20題)1.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，增值稅一般納稅人提供的下列服務(wù)中，不適用簡易辦法計(jì)征增值稅的是()。

A.地鐵公司提供的公共交通運(yùn)輸服務(wù)B.快遞公司提供的收派服務(wù)C.搬家公司提供的搬運(yùn)服務(wù)D.廣告公司提供的廣告制作服務(wù)

2.某上市公司2013年5月發(fā)行5年期公司債券1000萬元、3年期公司債券1500萬元。2017年1月，該公司鑒于到期債券已經(jīng)償還且具備再次公開發(fā)行公司債券的其他條件，計(jì)劃再次公開發(fā)行公司債券。經(jīng)審計(jì)確認(rèn)，該公司2016年12月末凈資產(chǎn)額為9000萬元。根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，該公司此次發(fā)行公司債券的最高限額是()。

A.2700萬元B.3600萬元C.1700萬元D.2600萬元

3.

4.甲以實(shí)際價值為50萬元的房屋作價100萬元投入A有限責(zé)任公司，為了逃避補(bǔ)足出資的義務(wù)，甲與知情的乙私下達(dá)成協(xié)議，由乙購入甲在A有限責(zé)任公司的股權(quán)。根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，下列表述中，正確的是（）。

A.公司可以要求甲繼續(xù)履行出資義務(wù)，乙承擔(dān)連帶責(zé)任

B.公司可以要求甲繼續(xù)履行出資義務(wù)，乙承擔(dān)補(bǔ)充責(zé)任

C.公司不得要求甲繼續(xù)履行出資義務(wù)，只能要求乙補(bǔ)足該差額

D.公司既不得要求甲繼續(xù)履行出資義務(wù)，也不得要求乙補(bǔ)足該差額

5.甲、乙、丙、丁共同設(shè)立A有限責(zé)任公司，丙擬提起解散公司訴訟。根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，丙擬提出的下列理由中，人民法院應(yīng)予受理的是()。

A.以公司董事長甲嚴(yán)重侵害其股東知情權(quán)，其無法與甲合作為由重

B.以公司管理層嚴(yán)重侵害其利潤分配請求權(quán)，其股東利益受到重大損失為由

C.以公司被吊銷企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照而未進(jìn)行清算為由

D.以公司經(jīng)營管理發(fā)生嚴(yán)重困難，繼續(xù)存續(xù)會使股東利益受到重大損失為由

6.下列有關(guān)和解協(xié)議效力的表述中，不符合新頒布的《企業(yè)破產(chǎn)法》規(guī)定的是（）。

A.經(jīng)人民法院裁定認(rèn)可的和解協(xié)議，對債務(wù)人有約束力

B.經(jīng)人民法院裁定認(rèn)可的和解協(xié)議，對全體和解債權(quán)人有約束力

C.和解協(xié)議對債務(wù)人的保證人和其他連帶債務(wù)人無效

D.債務(wù)人不履行人民法院裁定認(rèn)可的和解協(xié)議的，債權(quán)人可以請求人民法院強(qiáng)制執(zhí)行

7.根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，匯票債務(wù)人可以對持票人行使抗辯權(quán)的事由是（）。

A.匯票債務(wù)人與出票人之間存在合同糾紛

B.匯票債務(wù)人與持票人的前手存在抵銷關(guān)系

C.背書不連續(xù)

D.出票人存人匯票債務(wù)人的資金不夠

8.

第

7

題

下列收入屬于應(yīng)計(jì)入銷售額繳納增值稅的是（）。

9.“中國境內(nèi)、境外所得依照《企業(yè)所得稅法》及其《實(shí)施條例》的規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納稅總額”的稅率，除國務(wù)院、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，應(yīng)為()。

A．20%

B．15%

C．30%

D．25%

10.

11.根據(jù)事業(yè)單位國有資產(chǎn)法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，可以不對國有資產(chǎn)進(jìn)行評估的是（）。

A.整體或者部分改制為企業(yè)

B.以非貨幣性資產(chǎn)對外投資

C.整體或者部分資產(chǎn)租賃給非國有單位

D.經(jīng)批準(zhǔn)事業(yè)單位整體或者部分資產(chǎn)無償劃轉(zhuǎn)

12.某中外合資經(jīng)營企業(yè)的投資總額為410萬美元，在其注冊資本中，中方認(rèn)繳的出資額為105萬美元。根據(jù)外商投資企業(yè)法律制度的規(guī)定，外方認(rèn)繳的出資額至少為（）萬美元。

A.50B.100C.105D.110

13.某法人企業(yè)總機(jī)構(gòu)在北京，在沈陽、大連分設(shè)兩個二級分支機(jī)構(gòu)，2012年沈陽分支機(jī)構(gòu)收入、工資、資產(chǎn)分別是80萬元、30萬元、40萬元；大連分支機(jī)構(gòu)收入、工資、資產(chǎn)分別是60萬元、40萬元、60萬元；2013年－季度總機(jī)構(gòu)匯總計(jì)算應(yīng)納稅額160萬元，沈陽分支機(jī)構(gòu)－季度預(yù)繳所得稅稅款為（）萬元。

A.37．60B.67．2C.75．2D.82．3

14.企業(yè)購置并實(shí)際使用符合規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的一定比例可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免，該法定比例是（）。

A.20％B.10％C.70％D.90％

15.根據(jù)《合伙企業(yè)法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于有限合伙人當(dāng)然退伙的是()。

A.作為有限合伙人的自然人死亡

B.有限合伙人個人喪失償債能力

C.合伙人故意給合伙企業(yè)造成損失

D.作為有限合伙人的自然人在有限合伙企業(yè)存續(xù)期間喪失民事行為能力

16.陳某、鄭某與甲有限責(zé)任公司擬共同設(shè)立一家普通合伙企業(yè)，下列關(guān)于該合伙企業(yè)設(shè)立的表述中，錯誤的是（）。

A.應(yīng)當(dāng)有生產(chǎn)經(jīng)營場所

B.甲有限責(zé)任公司可以是國有企業(yè)

C.陳某、鄭某均應(yīng)當(dāng)具有完全民事行為能力

D.合伙協(xié)議經(jīng)全體合伙人簽名、蓋章后生效

17.根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列尚未公開的信息中，不屬于內(nèi)幕信息的是()。A.公司營業(yè)用主要資產(chǎn)的抵押一次達(dá)到該資產(chǎn)的20％

B.公司經(jīng)理的行為可能依法承擔(dān)重大損害賠償責(zé)任

C.上市公司董事長發(fā)生變動

D.公司債務(wù)擔(dān)保的重大變更

18.

第

13

題

根據(jù)證券法的規(guī)定，股份有限公司發(fā)行的公司債券上市后，下列情形中，不屬于國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)決定暫停公司債券上市交易的是（）。

A.最近2年連續(xù)虧損

B.有重大違法行為

C.凈資產(chǎn)額減至人民幣5000萬元

D.不按審批機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的用途使用公司債券募集的資金

19.

第

1

題

某普通合伙企業(yè)的合伙協(xié)議未約定虧損分擔(dān)比例，合伙人之間無法協(xié)商一致時，下列做法正確的是（）。

A.由各合伙人平均分擔(dān)虧損

B.按各合伙人實(shí)繳出資比例分擔(dān)虧損

C.按各合伙人承擔(dān)的責(zé)任分擔(dān)虧損

D.申請人民法院裁定虧損分擔(dān)比例

20.

第

5

題

根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于稅收保全措施的是（）。

A.暫扣納稅人營業(yè)執(zhí)照

B.書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款

C.依法拍賣納稅人價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的貨物，以拍賣所得抵繳稅款

D.扣押、查封納稅人的商品、貨物或者其他財產(chǎn)。

二、多選題(15題)21.

第

29

題

根據(jù)《財政違法行為處罰處分條例》的規(guī)定，單位和個人違反財務(wù)管理的規(guī)定，私存私放財政資金或者其他公款的，應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任有（）。

22.

第

45

題

下列經(jīng)濟(jì)法主體中，屬于依法接受國家宏觀調(diào)控和市場規(guī)制的主體有（）。

23.第

33

題

根據(jù)《擔(dān)保法》的規(guī)定，可以作為權(quán)利質(zhì)押標(biāo)的的有（）。

A.匯票B.倉單C.出資證明書D.房屋所有權(quán)證

24.甲上市公司準(zhǔn)備增選獨(dú)立董事，下列不得擔(dān)任甲公司獨(dú)立董事的人員有（）。

A.在甲公司從事會計(jì)工作的郭某的女兒郭小某

B.甲公司持股排名第8名的股東王某

C.持有甲公司7％股份的乙公司的市場總監(jiān)孫某

D.為甲公司提供財務(wù)報告審計(jì)工作的注冊會計(jì)師楊某

25.甲公司2017年度支出合理工資薪金總額1000萬元，為職工繳納補(bǔ)充養(yǎng)老保險費(fèi)80萬元、補(bǔ)充醫(yī)療保險費(fèi)30萬元。有關(guān)甲公司計(jì)算2017年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予扣除的補(bǔ)充養(yǎng)老保險費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險費(fèi)，下列說法正確的有()。

A.準(zhǔn)予扣除的補(bǔ)充養(yǎng)老保險費(fèi)為50萬元

B.準(zhǔn)予扣除的補(bǔ)充醫(yī)療保險費(fèi)為50萬元

C.準(zhǔn)予扣除的補(bǔ)充養(yǎng)老、補(bǔ)充醫(yī)療保險費(fèi)合計(jì)額為50萬元

D.準(zhǔn)予扣除的補(bǔ)充養(yǎng)老、補(bǔ)充醫(yī)療保險費(fèi)合計(jì)額為80萬元

26.公司成立后，公司、股東或者公司債權(quán)人可以請求認(rèn)定相關(guān)股東抽逃出資的有（）。

A.股東以高價將其所持股份向股東以外的人轉(zhuǎn)讓

B.股東通過虛構(gòu)債權(quán)債務(wù)關(guān)系將其出資轉(zhuǎn)出且損害公司權(quán)益

C.股東制作虛假財務(wù)會計(jì)報表虛增利潤進(jìn)行分配且損害公司權(quán)益

D.股東利用關(guān)聯(lián)交易將出資轉(zhuǎn)出且損害公司權(quán)益

27.下列有關(guān)借款合同的說法，符合規(guī)定的是（）。

A.自然人之間的借款合同可以不采用書面形式

B.利息預(yù)先在本金中扣除的，應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際借款數(shù)額返還借款并計(jì)算利息

C.借款期間不滿1年的，應(yīng)當(dāng)在返還借款時一并支付

D.自然人之間的借款合同對支付利息沒有約定或者約定不明確的，視為不支付利息

28.潘某請好友劉某觀賞自己收藏的一件古玩，不料劉某一時大意致其落地摔毀。后得知，潘某已在甲保險公司就該古玩投保了不足額財產(chǎn)險。有關(guān)本案的下列說法中，正確的有()。

A.潘某可請求甲公司賠償全部損失

B.若劉某已對潘某進(jìn)行全部賠償，則甲公司可拒絕向潘某支付保險賠償金

C.甲公司對潘某賠償保險金后，在向劉某行使保險代位求償權(quán)時，既可以自己的名義，也可以潘某的名義

D.若甲公司支付的保險金不足以彌補(bǔ)潘某的全部損失，則就未取得賠償?shù)牟糠?，潘某對劉某仍有賠償請求權(quán)

29.

第

34

題

有限責(zé)任公司和股份有限公司的設(shè)立有一些相同之處，對此，下列說法正確的有（）。

A.都允許分期繳納出資B.投資人均為2人以上C.投資人都可以用實(shí)物作價出資D.公司成立日期都是營業(yè)執(zhí)照簽發(fā)之日

30.根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，清算組在清算期間可以行使的職權(quán)有()。

A.清理公司財產(chǎn)，分別編制資產(chǎn)負(fù)債表和財產(chǎn)清單

B.處理公司清償債務(wù)后的剩余財產(chǎn)

C.通知、公告?zhèn)鶛?quán)人

D.代表公司參與民事訴訟

31.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于收人確認(rèn)的表述中，正確的有（）。

A.企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入，應(yīng)予轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效時，確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

B.企業(yè)發(fā)生債務(wù)重組，應(yīng)在債務(wù)重組合同或協(xié)議生效時確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

C.特許權(quán)使用費(fèi)收入，按照合同約定的特許權(quán)使用人應(yīng)付特許權(quán)使用費(fèi)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

D.接受捐贈收入，按照實(shí)際收到捐贈資產(chǎn)的日期確認(rèn)收人的實(shí)現(xiàn)

32.下列有關(guān)定金的說法中，正確的有（）。

A.收受定金的一方不履行約定的債務(wù)的，應(yīng)當(dāng)雙倍返還定金

B.定金的數(shù)額應(yīng)當(dāng)為主合同標(biāo)的額的20%，當(dāng)事人不得自行約定

C.定金合同均自合同簽訂之日起生效

D.實(shí)際交付的定金數(shù)額多于約定數(shù)額的，視為變更定金合同

33.

第

37

題

以下對可撤銷的民事行為的表述，其中正確的是（）。

A.該行為撤銷前，其效力已經(jīng)發(fā)生，未經(jīng)撤銷，其效力不消滅

B.如果具有撤銷權(quán)的當(dāng)事人未在法定期限內(nèi)行使撤銷權(quán)，則該行為視同有效的法律行為，對當(dāng)事人具有約束力

C.該行為一經(jīng)撤銷，其效力自被撤銷之日起無效

D.如果自行為成立時起超過6個月，當(dāng)事人才請求變更或者撤銷的，人民法院不予保護(hù)

34.依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列各項(xiàng)中按負(fù)擔(dān)所得的所在地確定所得來源地的有()。

A.特許權(quán)使用費(fèi)所得B.權(quán)益性投資所得C.動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得D.租金所得

35.甲、乙、丙出資設(shè)立一個有限責(zé)任公司，在其擬訂的公司章程中約定的下列事項(xiàng)中，符合公司法律制度規(guī)定的有()。

A.甲、乙、丙按照出資比例分配紅利

B.甲、乙、丙不按照出資比例分配紅利

C.甲、乙、丙按照出資比例行使表決權(quán)

D.甲、乙、丙不按照出資比例行使表決權(quán)

三、判斷題(15題)36.依照我國《公司法》設(shè)立的有限責(zé)任公司和股份有限公司，都應(yīng)向社會公開披露財務(wù)、生產(chǎn)、經(jīng)營管理等信息。（）

A.是B.否

37.權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照被投資企業(yè)所在地確定所得來源地。()

A.是B.否

38.

第

51

題

規(guī)章包括國務(wù)院部門規(guī)章和省、自治區(qū)、直轄市和較大的市的人民政府根據(jù)法律、法規(guī)制定的地方政府規(guī)章。（）

A.是B.否

39.國有獨(dú)資企業(yè)、國有獨(dú)資公司、國有資本控股公司的董事、監(jiān)事、高級管理人員違反規(guī)定，造成國有資產(chǎn)重大損失被免職的，自免職之日起10年內(nèi)不得擔(dān)任國有獨(dú)資企業(yè)、國有獨(dú)資公司、國有資本控股公司的董事、監(jiān)事、高級管理人員。（）

A.是B.否

40.

A.是B.否

41.2015年12月31日之前，試點(diǎn)納稅人中的一般納稅人提供管道運(yùn)輸服務(wù)，對其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過2％的部分實(shí)行增值稅即征即退政策。()

A.是B.否

42.

第

40

題

外資企業(yè)的外國投資者以工業(yè)產(chǎn)權(quán)、專有技術(shù)作價出資的，該工業(yè)產(chǎn)權(quán)、專有技術(shù)的作價金額不得超過外資企業(yè)注冊資本的25%。（）

A.是B.否

43.油氣田企業(yè)分包非油氣田企業(yè)的生產(chǎn)性勞務(wù)，應(yīng)該征收增值稅。（）

A.是B.否

44.

A.是B.否

45.小規(guī)模納稅人因銷售貨物退回或者折讓退還給購買方的銷售額，應(yīng)從發(fā)生銷售貨物退回或者折讓當(dāng)期的銷售額中扣減。（）

A.是B.否

46.合同當(dāng)事人延遲履行后發(fā)生不可抗力的，不能免除責(zé)任。()

A.是B.否

47.對于財產(chǎn)保險合同，保險金額不得超過保險價值。超過保險價值的，保險合同無效。（）

A.是B.否

48.在融資租賃合同中，承租人占有租賃物期間，租賃物造成第三人的人身傷害或財產(chǎn)損害的.出租人不承擔(dān)責(zé)任。()

A.是B.否

49.

第

46

題

單位在票據(jù)上的簽章，應(yīng)為該單位的財務(wù)專用章或公章加其法定代表人或其授權(quán)的代理人的簽名或者蓋章。（）

A.是B.否

50.外國政府、公司發(fā)行的債券和股票也屬于我國外匯的范疇。（）

A.是B.否

四、簡答題(5題)51.甲、乙、丙擬共同出資設(shè)立一家有限責(zé)任公司，并共同制定了公司章程草案。該公司章程草案有關(guān)要點(diǎn)如下：

(1)公司注冊資本為600萬元。其中，甲出資180萬元(貨幣出資70萬元、計(jì)算機(jī)軟件作價出資110萬元)，乙出資150萬元(機(jī)器設(shè)備作價出資100萬元、特許經(jīng)營權(quán)作價出資50萬元)，丙以貨幣270萬元出資。

(2)公司董事長由甲委派，副董事長由乙委派，經(jīng)理由丙提名并經(jīng)董事會聘任，經(jīng)理作為公司的法定代表人。在公司召開股東會會議時，出資各方行使表決權(quán)的比例為：甲按照注冊資本30％的比例行使表決權(quán)；乙、丙分別按照注冊資本35％的比例行使表決權(quán)。

(3)公司需要增加注冊資本時，出資各方按照在股東會行使表決權(quán)的比例優(yōu)先認(rèn)繳出資；公司分配紅利時，出資各方的股東通過0在本題中，股東按照1：1：1：1行使表決權(quán)，甲公司、乙公司和陳某贊成解散公司，超過全部表決權(quán)的2／3，故作出解散公司的決議合法。

(4)甲公司拒絕補(bǔ)足房屋貶值10萬元合法。根據(jù)規(guī)定，出資人以符合法定條件的非貨幣財產(chǎn)出資后，因市場變化或者其他客觀因素導(dǎo)致出資財產(chǎn)貶值，公司、其他股東或者公司債權(quán)人請求該出資人承擔(dān)補(bǔ)足出資責(zé)任的，人民法院不予支持。

(5)①乙公司應(yīng)依法全面履行出資義務(wù)，向丁公司足額繳納出資不足部分的本息；②丁公司其他發(fā)起人股東應(yīng)與乙公司承擔(dān)連帶責(zé)任。依照以下比例進(jìn)行分配：甲享有紅利25％的分配權(quán)；乙享有紅利40％的分配權(quán)；丙享有紅利35％的分配權(quán)。

要求：

根據(jù)上述內(nèi)容，分別回答下列問題：

(1)股東的出資方式是否符合公司法律制度的規(guī)定?并說明理由。

(2)公司的法定代表人由經(jīng)理擔(dān)任是否符合公司法律制度的規(guī)定?并說明理由。

(3)公司章程規(guī)定的股東行使表決權(quán)的比例是否符合公司法律制度的規(guī)定?并說明理由。

(4)公司章程規(guī)定的股東分紅比例是否符合公司法律制度的規(guī)定?并說明理由。52.(簡答題)甲居民企業(yè)(下稱“甲企業(yè)”)適用的企業(yè)所得稅稅率為25％，2015年5月甲企業(yè)發(fā)生如下事項(xiàng)：

(1)取得國債利息收入50萬元，接受捐贈收入300萬元。

(2)從其2014年1月投資的高新技術(shù)企業(yè)乙有限責(zé)任公司(下稱“乙公司”)取得稅后股息收入100萬元。

(3)轉(zhuǎn)讓其持有的丙公司的股權(quán)，取得中級經(jīng)濟(jì)法轉(zhuǎn)讓收入400萬元，該股權(quán)的投資成本為220萬元，占丙公司股權(quán)的比例為10％，丙公司股東留存收益為800萬元。

要求：

根據(jù)上述資料，分別回答下列問題(答案中的金額單位用“萬元”表示)：

(1)甲企業(yè)取得國債利息收入和接受捐贈收入是否應(yīng)繳納企業(yè)所得稅?分別簡要說明理由。

(2)甲企業(yè)取得乙公司的股息收入是否應(yīng)繳納企業(yè)所得稅?簡要說明理由。

(3)計(jì)算甲企業(yè)轉(zhuǎn)讓丙公司股權(quán)的所得應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額。53.(簡答題)某酒廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)白酒和果酒。2009年8月生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：

(1)購進(jìn)業(yè)務(wù)：從國內(nèi)購進(jìn)生產(chǎn)用原材料，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款80萬元、增值稅13.60萬元，由于運(yùn)輸途中保管不善，原材料丟失3％；從國內(nèi)購進(jìn)一臺生產(chǎn)用機(jī)器設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款10萬元、增值稅1.70萬元；從小規(guī)模納稅人購進(jìn)勞保用品，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票，注明價款2萬元、增值稅0.06萬元。

(2)材料領(lǐng)用情況：單位幼兒園領(lǐng)用以前月份購進(jìn)的已經(jīng)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的材料，成本5萬元，該材料適用的增值稅稅率為17％。

(3)銷售業(yè)務(wù)：采用分期收款方式銷售白酒，合同規(guī)定，不含稅銷售額共計(jì)200萬元，本月應(yīng)收回60％貨款，其余貨款萬元，于9月10日前收回，本月實(shí)際收回貨款50萬元。銷售果酒取得不含稅銷售額15萬元，另收取優(yōu)質(zhì)費(fèi)3.51萬元。假定本月取得的相關(guān)票據(jù)符合稅法規(guī)定并在本月認(rèn)證抵扣。

該酒廠財務(wù)人員在申報增值稅時計(jì)算過程如下：

準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=13.60+1.70+0.06=15.36(萬元)

當(dāng)期銷項(xiàng)稅額=(200+15)×17％=36.55(萬元)

當(dāng)期應(yīng)納增值稅額=36.55—15.36=21.19(萬元)

要求：

根據(jù)上述資料和增值稅法律制度的規(guī)定，分析指出該酒廠財務(wù)人員申報增值稅時存在哪些問題，并簡要說明理由。

54.

第

57

題

企業(yè)存在的戰(zhàn)略層次？

55.2013年1月15日，甲出資5萬元設(shè)立A個人獨(dú)資企業(yè)(下稱“A企業(yè)”)，主要從事鐵皮的加工。甲聘請乙管理企業(yè)事務(wù)，同時規(guī)定，凡乙對外簽訂標(biāo)的超過l萬元以上的合同，須經(jīng)甲同意。2月10日，乙未經(jīng)甲同意，以A企業(yè)名義向善意第三人丙購入價值2萬元的貨物。3月15日，乙未經(jīng)甲的同意，自己同該企業(yè)訂立了一份材料供應(yīng)合同。另外，乙還設(shè)立了一家鐵皮加工的個人獨(dú)資企業(yè)。

2013年7月4日，A企業(yè)虧損，不能支付到期的丁的債務(wù)，甲決定解散該企業(yè)，債權(quán)人請求人民法院指定清算人。7月10日，人民法院指定戊作為清算人對A企業(yè)進(jìn)行清算。

經(jīng)查，A企業(yè)和甲的資產(chǎn)及債權(quán)債務(wù)情況如下：

(1)A企業(yè)欠繳稅款2000元，欠乙工資5000元，欠社會保險費(fèi)用5000元，欠丁10萬元；

(2)A企業(yè)的銀行存款10000元，實(shí)物折價8萬元；

(3)甲在B普通合伙企業(yè)出資6萬元，占50%的出資額，B合伙企業(yè)每年可向合伙人分配利潤；

(4)甲個人其他可執(zhí)行的財產(chǎn)價值2萬元。

要求：根據(jù)上述事實(shí)及有關(guān)規(guī)定，回答下列問題：

(1)乙于2月10日以A企業(yè)名義向丙購買價值2萬元貨物的行為是否有效?并說明理由。

(2)乙在3月15日訂立的合同是否有效?

(3)乙另外設(shè)立鐵皮加工企業(yè)的行為是否合法?

(4)甲是否可以自行清算?說明理由。

(5)試述A企業(yè)的財產(chǎn)清償順序。

(6)如何滿足丁的債權(quán)請求?

五、綜合題(3題)56.（4）編制甲公司轉(zhuǎn)讓對乙公司投資的會計(jì)分錄。

57.2011年1月，甲、乙、丙、丁、戊共同出資設(shè)立A有限合伙企業(yè)（簡稱A企業(yè)），從事產(chǎn)業(yè)投資活動。其中，甲、乙、丙為普通合伙人，丁、戊為有限合伙人。丙負(fù)責(zé)執(zhí)行合伙事務(wù)。2011年2月，丙請丁物色一家會計(jì)師事務(wù)所，以承辦本企業(yè)的審計(jì)業(yè)務(wù)。丁在合伙人會議上提議聘請自己曾任合伙人的B會計(jì)師事務(wù)所。對此，丙、戊表示同意，甲、乙則以丁是有限合伙人、不應(yīng)參與執(zhí)行合伙事務(wù)為由表示反對。A企業(yè)的合伙協(xié)議未對聘請會計(jì)師事務(wù)所的表決辦法作出約定。2011年4月，戊又與他人共同設(shè)立從事產(chǎn)業(yè)投資的C有限合伙企業(yè)（簡稱C企業(yè)），并任執(zhí)行合伙人。后因C企業(yè)開始涉足A企業(yè)的主要投資領(lǐng)域，甲、乙、丙認(rèn)為戊違反競業(yè)禁止義務(wù)，要求戊從A企業(yè)退出。戊以合伙協(xié)議并未對此作出約定為由予以拒絕。2011年5月，戊以其在A企業(yè)中的財產(chǎn)份額出質(zhì)向庚借款200萬元，但未告知A企業(yè)的其他合伙人。2011年12月，因戊投資連續(xù)失敗，其個人財產(chǎn)損失殆盡，無力償還所欠庚的到期借款。經(jīng)評估，戊在A企業(yè)中的財產(chǎn)份額價值150萬元。庚因欠A企業(yè)50萬元到期債務(wù)，遂自行以該筆債務(wù)抵銷戊所欠其借款50萬元，并同時向A企業(yè)提出就戊在A企業(yè)中的財產(chǎn)份額行使質(zhì)權(quán)。對于庚的抵銷行為與行使質(zhì)權(quán)之主張，A企業(yè)均表反對。要求：根據(jù)上述內(nèi)容，分別回答下列問題：（1）甲、乙反對丁提議B會計(jì)師事務(wù)所承辦A企業(yè)審計(jì)業(yè)務(wù)的理由是否成立？并說明理由。（2）在甲、乙反對，其他合伙人同意的情況下，丁關(guān)于聘請B會計(jì)師事務(wù)所承辦A企業(yè)審計(jì)業(yè)務(wù)的提議能否通過？并說明理由。（3）甲、乙、丙關(guān)于戊違反競業(yè)禁止義務(wù)的主張是否成立？并說明理由。（4）庚能否以其對戊的債權(quán)抵銷所欠A企業(yè)的債務(wù)？并說明理由。（5）戊以其在A企業(yè)中的財產(chǎn)份額向庚出質(zhì)的行為是否有效？并說明理由。（6）庚是否有權(quán)請求人民法院強(qiáng)制執(zhí)行戊在A企業(yè)中的財產(chǎn)份額？并說明理由。

58.(6)記者丁的行為是否合法？并說明理由。

參考答案

1.D一般納稅人提供財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的特定應(yīng)稅服務(wù)(如公共交通運(yùn)輸服務(wù)、電影放映服務(wù)、倉儲服務(wù)、裝卸搬運(yùn)服務(wù)、收派服務(wù)等)，可以選擇適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅。

2.D本次發(fā)行后累計(jì)公司債券余額不得超過最近一期期末凈資產(chǎn)的40％。在本題中，該公司2013年5月發(fā)行的5年期公司債券，截止至2017年1月尚未到期，故此次發(fā)行公司債券的最高限額-9000x40％-1000=2600(萬元)。

3.D

4.A有限責(zé)任公司的股東未履行或者未全面履行出資義務(wù)即轉(zhuǎn)讓股權(quán)，受讓人對此“知道或者應(yīng)當(dāng)知道的”，公司請求該股東履行出資義務(wù)、受讓人對此承擔(dān)連帶責(zé)任的，人民法院應(yīng)予支持。

5.D選項(xiàng)ABC：股東以知情權(quán)、利潤分配請求權(quán)等權(quán)益受到損害，或者公司虧損、財產(chǎn)不足以償還全部債務(wù)，以及公司被吊銷企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照未進(jìn)行清算等為由，提起解散公司訴訟的，人民法院不予受理。

6.D本題考核點(diǎn)是和解協(xié)議的效力。根據(jù)相關(guān)規(guī)定，和解協(xié)議無強(qiáng)制執(zhí)行的效力，如債務(wù)人不履行協(xié)議，債權(quán)人不能請求人民法院強(qiáng)制執(zhí)行，只能請求人民法院終止和解協(xié)議的執(zhí)行，宣告其破產(chǎn)。

7.C（1）選項(xiàng)AD:票據(jù)債務(wù)人不得以自己和出票人之間的抗辯事由對抗持票人(如出票人與票據(jù)債務(wù)人存在合同糾紛；出票人存入票據(jù)債務(wù)人的資金不夠）；(2）選項(xiàng)B:票據(jù)債務(wù)人不得以自己與持票人的前手之間的抗辯事由對抗持票人（如票據(jù)債務(wù)人與持票人的前手存在抵銷關(guān)系）；(3）選項(xiàng)C:屬于“對物抗辯”，票據(jù)債務(wù)人可以對任何持票人提出抗辯。

8.D本題考核價外費(fèi)用。納稅人銷售軟件產(chǎn)品并隨同銷售一并收取的軟件安裝費(fèi)、維護(hù)費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等收入，應(yīng)按照增值稅混合銷售的有關(guān)規(guī)定征收增值稅，并可享受軟件產(chǎn)品增值稅即征即退政策?！?/p>

9.D

10.B

11.D選項(xiàng)ABC：屬于應(yīng)當(dāng)進(jìn)行資產(chǎn)評估的情形。

12.C投資總額在300～420萬美元的，注冊資本至少應(yīng)為210萬美元。因此，外方認(rèn)繳的出資額至少為：210－105=105(萬美元)。

13.A本題考核企業(yè)所得稅匯總納稅。沈陽分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偙壤?．35×[80÷(80＋60)]＋0．35×[30÷(30＋40)]＋0．30×[40÷(40＋60)]＝47％。沈陽分支機(jī)構(gòu)應(yīng)預(yù)繳企業(yè)所得稅＝160×47％×50％＝37．60(萬元)

14.B本題考核企業(yè)所得稅抵免應(yīng)納稅額的優(yōu)惠政策。企業(yè)購置并實(shí)際使用符合規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的10％可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免。

15.A（1）選項(xiàng)B：有限合伙人以自己的出資為限對合伙企業(yè)債務(wù)承擔(dān)有限責(zé)任，因此有限合伙人個人喪失償債能力與是否退伙無關(guān)；(3)選項(xiàng)C：合伙人未履行出資義務(wù)、因故意或者重大過失給合伙企業(yè)造成損失的，屬于法定退伙中的除名情形；（2）選項(xiàng)D：作為有限合伙人的自然人在有限合伙企業(yè)存續(xù)期間喪失民事行為能力的，其他合伙人不得因此要求其退伙。

【該題針對“合伙人的入伙與退伙”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

16.B本題考查普通合伙企業(yè)設(shè)立。設(shè)立普通合伙企業(yè)應(yīng)當(dāng)有合伙企業(yè)名稱和生產(chǎn)經(jīng)營場所。選項(xiàng)A不當(dāng)選。合伙協(xié)議經(jīng)全體合伙人簽名、蓋章后生效，選項(xiàng)D正確，不當(dāng)選。自然人可以成為普通合伙人，合伙人為自然人的，應(yīng)當(dāng)具有完全民事行為能力，選項(xiàng)C不當(dāng)選。國有獨(dú)資公司、國有企業(yè)、上市公司以及公益性的事業(yè)單位、社會團(tuán)體不得成為普通合伙人，但可以成為有限合伙人。普通合伙企業(yè)只有普通合伙人無有限合伙人，因此，合伙人中包含“國有獨(dú)資公司、國有企業(yè)、上市公司以及公益性的事業(yè)單位、社會團(tuán)體”只能是有限合伙企業(yè)，選項(xiàng)B當(dāng)選。

17.A（1）選項(xiàng)A：公司營業(yè)用主要資產(chǎn)的抵押、出售或者報廢一次超過該資產(chǎn)的30％，才屬于內(nèi)幕信息；（2）選項(xiàng)C：董事(包括董事長)、1／3以上監(jiān)事和經(jīng)理發(fā)生變動，屬于重大事件，肯定屬于內(nèi)幕信息。

18.C本題旨在考查暫停公司債券上市交易的情形。注意與公司申請公司債券上市交易的條件相區(qū)別。公司債券上市交易后，公司有下列情形之一的，由證券交易所決定暫停其公司債券上市交易：(1)公司有重大違法行為；(2)公司情況發(fā)生重大變化不符合公司債券上市條件；(3)公司債券所募集資金不按照核準(zhǔn)的用途使用；(4)未按照公司債券募集辦法履行義務(wù)；(5)公司最近2年連續(xù)虧損。C項(xiàng)不屬于暫停公司債券上市交易的情形，而屬于公司申請公司債券上市交易的條件之一。故本題應(yīng)選C項(xiàng)。

19.B本題考核合伙損益分配原則。合伙企業(yè)的利潤分配、虧損分擔(dān)，按照合伙協(xié)議的約定辦理；合伙協(xié)議未約定或者約定不明確的，由合伙人協(xié)商決定；協(xié)商不成的，由合伙人按照實(shí)繳出資比例分配、分擔(dān)；無法確定出資比例的，由合伙人平均分配、分擔(dān)。

20.D解析：本題考核稅收保全措施的形式。根據(jù)規(guī)定，稅收保全措施包括：(1)書面通知納稅人的開戶銀行凍結(jié)其存款；(2)扣押、查封納稅人的商品、貨物或者其他財產(chǎn)。

21.AB本題考核私存私放財政資金或者其他公款行為的法律責(zé)任。單位和個人違反財務(wù)管理的規(guī)定，私存私放財政資金或者其他公款的，應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任有：(1)責(zé)令改正，調(diào)整有關(guān)會計(jì)賬目，追回私存私放的資金，沒收違法所得；(2)對單位處以3000元以上5萬元以下的罰款；(3)對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處2000元以上2萬元以下的罰款。屬于國家公務(wù)員的，還應(yīng)當(dāng)給予記大過處分，情節(jié)嚴(yán)重的，給予降級或者撤職處分。

22.BCD本題考核經(jīng)濟(jì)法主體的分類。中國人民銀行屬于我國重要的調(diào)控主體。

23.AB本題考核點(diǎn)是權(quán)利質(zhì)押標(biāo)的的范圍。根據(jù)規(guī)定，可以出質(zhì)的權(quán)利包括：匯票、支票、本票、債券、存款單、倉單、提單、可以轉(zhuǎn)讓的基金份額、股權(quán)；可以轉(zhuǎn)讓的注冊商標(biāo)專用權(quán)、專利權(quán)、著作權(quán)等知識產(chǎn)權(quán)中的財產(chǎn)權(quán)；應(yīng)收賬款和法律、行政法規(guī)規(guī)定可以出質(zhì)的其他財產(chǎn)權(quán)利。

24.ABCD本題考核點(diǎn)是上市公司獨(dú)立董事的規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，在上市公司或者其附屬企業(yè)任職的人員及其直系親屬、主要社會關(guān)系，不得擔(dān)任該上市公司的獨(dú)立董事，因此選項(xiàng)A正確；直接或間接持有上市公司已發(fā)行股份1％以上或者是上市公司前10名股東中的自然人股東及其直系親屬，不得擔(dān)任該上市公司的獨(dú)立董事，因此選項(xiàng)B正確；在直接或間接持有上市公司已發(fā)行股份5％以上的股東單位任職的人員及其直系親屬，不得擔(dān)任該上市公司的獨(dú)立董事，因此選項(xiàng)C正確；為上市公司或者其附屬企業(yè)提供財務(wù)、法律、咨詢等服務(wù)的人員，不得擔(dān)任該上市公司的獨(dú)立董事，因此選項(xiàng)D正確。

25.AD(1)補(bǔ)充養(yǎng)老保險費(fèi)的稅法扣除限額=1000×5%=50(萬元)，實(shí)際發(fā)生額80萬元超過了稅法扣除限額，在計(jì)算2017年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時應(yīng)按限額50萬元扣除;(2)補(bǔ)充醫(yī)療保險費(fèi)的稅法扣除限額=1000×5%=50(萬元)，實(shí)際發(fā)生額30萬元未超過稅法扣除限額，在計(jì)算2017年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時應(yīng)按實(shí)際發(fā)生額30萬元扣除。

26.BCD根據(jù)規(guī)定，公司成立后，公司、股東或者公司債權(quán)人以相關(guān)股東的行為符合下列情形之一且損害公司權(quán)益為由，請求認(rèn)定該股東抽逃出資的，人民法院應(yīng)予支持：(1)制作虛假財務(wù)會計(jì)報表虛增利潤進(jìn)行分配；(2)通過虛構(gòu)債權(quán)債務(wù)關(guān)系將其出資轉(zhuǎn)出；(3)利用關(guān)聯(lián)交易將出資轉(zhuǎn)出；(4)其他未經(jīng)法定程序?qū)⒊鲑Y抽回的行為。

27.ABD答案ABD,本題考核借款合同的規(guī)定。C選項(xiàng)借款人應(yīng)當(dāng)按照借款合同約定的期限支付利息，只有對支付利息的期限沒有約定或者約定不明確，當(dāng)事人不能達(dá)成補(bǔ)充協(xié)議的，借款期間不滿1年的，才應(yīng)當(dāng)在返還借款時一并支付。所以C選項(xiàng)不正確。

【該題針對“借款合同的相關(guān)規(guī)定”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

28.BD(1)選項(xiàng)A：由于潘某投保的是“不足額”保險，即保險金額小于保險價值的保險合同;除合同另有約定外，保險人將按照保險金額與保險價值的比例承擔(dān)賠償保險金的責(zé)任，這意味著保險財產(chǎn)的實(shí)際價值與保險金額的差額部分，由被保險人自行承擔(dān)。(2)選項(xiàng)B：如果侵權(quán)人劉某已經(jīng)賠償，潘某的損失即已得到全部彌補(bǔ)，根據(jù)保險法的損失補(bǔ)償原則，甲公司可以拒絕支付保險賠償金。(3)選項(xiàng)C：保險人應(yīng)“以自己的名義”行使保險代位求償權(quán)。(4)選項(xiàng)D：劉某是侵權(quán)人，最終的賠償責(zé)任應(yīng)由劉某承擔(dān)，保險公司向潘某支付賠償金后，在賠償金額范圍內(nèi)將享有對劉某的代位求償權(quán)，而潘某通過保險公司理賠未能得到彌補(bǔ)的損失也可以繼續(xù)向劉某追償。

29.CD本題考核公司設(shè)立。股份有限公司采取募集方式設(shè)立的，不允許分期繳付出資，所以選項(xiàng)A錯誤；允許設(shè)立一人有限責(zé)任公司，所以選項(xiàng)B錯誤。

30.ABCD清算組在清算期間行使下列職權(quán)：(1)清理公司財產(chǎn)，分別編制資產(chǎn)負(fù)債表和財產(chǎn)清單；(2)通知、公告?zhèn)鶛?quán)人；(3)處理與清算有關(guān)的公司未了結(jié)的業(yè)務(wù)；(4)清繳所欠稅款以及清算過程中產(chǎn)生的稅款；(5)清理債權(quán)、債務(wù)；(6)處理公司清償債務(wù)后的剩余財產(chǎn)；(7)代表公司參與民事訴訟活動。

31.BCD選項(xiàng)A：企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入，應(yīng)于轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效且完成股權(quán)變更手續(xù)時，確認(rèn)收人的實(shí)現(xiàn)。

32.AD本題考核定金的相關(guān)規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，定金的數(shù)額由當(dāng)事人約定，但不得超過主合同標(biāo)的額的20%，因此選項(xiàng)B的說法錯誤；定金合同從實(shí)際交付定金之日起生效，因此選項(xiàng)C的說法錯誤。

33.AB本題考核可撤銷民事行為的特征。C項(xiàng)正確的表述應(yīng)為“該行為一經(jīng)撤銷，其效力溯及于行為開始時無效”；D項(xiàng)中的6個月應(yīng)為1年。

【該題針對“法律行為”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

34.AD解析：來源于中國境內(nèi)、境外的所得，按照以下原則確定：利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場所所在地確定，或者按照負(fù)擔(dān)、支付所得的個人的住所地確定。

35.ABCD(1)選項(xiàng)AB：有限責(zé)任公司的股東按照實(shí)繳的出資比例分取紅利；但是，全體股東可以事先約定不按照出資比例分取紅利；(2)選項(xiàng)CD：有限責(zé)任公司的股東按照出資比例行使表決權(quán)，但公司章程另有規(guī)定的除外。

36.N本題考核有限責(zé)任公司和股份有限公司的區(qū)別。股份有限公司是開放性公司，其生產(chǎn)經(jīng)營以及財務(wù)應(yīng)向社會公開：有限責(zé)任公司是封閉性公司，不必向社會公開披露財務(wù)、生產(chǎn)、經(jīng)營管理等信息。

37.Y

38.Y本題考核經(jīng)濟(jì)法淵源中規(guī)章的內(nèi)容。規(guī)章包括部門規(guī)章和地方政府規(guī)章。

39.N造成國有資產(chǎn)重大損失被免職的，自免職之日起“5年內(nèi)”不得擔(dān)任國有獨(dú)資企業(yè)、國有獨(dú)資公司、國有資本控股公司的董事、監(jiān)事、高級管理人員。

40.Y

41.N2015年12月31日之前，試點(diǎn)納稅人中的一般納稅人提供管道運(yùn)輸服務(wù)，對其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過3％的部分實(shí)行增值稅即征即退政策。

42.N本題考核點(diǎn)是外資企業(yè)的出資。根據(jù)規(guī)定，外資企業(yè)的外國投資者以工業(yè)產(chǎn)權(quán)、專有技術(shù)作價出資的，該工業(yè)產(chǎn)權(quán)、專有技術(shù)的作價金額不得超過外資企業(yè)注冊資本的“20%”。

43.N本題考核油氣田企業(yè)征稅規(guī)定。油氣田企業(yè)分包非油氣田企業(yè)的生產(chǎn)性勞務(wù)，不征收增值稅。

44.Y

45.Y本題考核增值稅銷售退回或者折讓。根據(jù)規(guī)定，小規(guī)模納稅人以外的納稅人（即－般納稅人）因銷售貨物退回或者折讓而退還給購買方的增值稅額，應(yīng)從發(fā)生銷售貨物退回或者折讓當(dāng)期的銷項(xiàng)稅額中扣減；因購進(jìn)貨物退出或者折讓而收回的增值稅額，應(yīng)從發(fā)生購進(jìn)貨物退出或者折讓當(dāng)期的進(jìn)項(xiàng)稅額中扣減。小規(guī)模納稅人不涉及到進(jìn)項(xiàng)稅的抵扣問題。

46.Y

47.N對于財產(chǎn)保險合同，保險金額不得超過保險價值。超過保險價值的，超過部分無效，保險人應(yīng)當(dāng)退還相應(yīng)的保險費(fèi)。

48.Y

49.Y本題考核有關(guān)票據(jù)簽章的規(guī)定。單位在票據(jù)上的簽章，應(yīng)為該單位的財務(wù)專用章或公章加其法定代表人或其授權(quán)的代理人的簽名或者蓋章

50.Y本題考核外匯的概念。外匯是指可以用作國際清償?shù)闹Ц妒侄魏唾Y產(chǎn)。我國的外匯包括外國貨幣、外匯支付憑證、外幣有價證券、特別提款權(quán)以及其他外匯資產(chǎn)。外幣有價證券包括政府債券、公司債券和股票等。51.(1)乙以特許經(jīng)營權(quán)出資不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，股東不得以勞務(wù)、信用、自然人姓名、商譽(yù)、特許經(jīng)營權(quán)或者設(shè)定擔(dān)保的財產(chǎn)等作價出資。

(2)法定代表人由經(jīng)理擔(dān)任符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，公司法定代表人依照公司章程的規(guī)定，由董事長、執(zhí)行董事或者經(jīng)理擔(dān)任。

(3)公司章程規(guī)定的股東行使表決權(quán)的比例符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，有限責(zé)任公司股東會會議由股東按照出資比例行使表決權(quán)，但公司章程另有規(guī)定的除外。

(4)公司章程規(guī)定的股東分紅比例符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，有限責(zé)任公司的股東按照實(shí)繳的出資比例分取紅利；但是，全體股東可以事先約定不按照出資比例分取紅利。52.(1)①甲企業(yè)取得的國債利息收入不繳納企業(yè)所得稅。根據(jù)規(guī)定，國債利息收入屬于免稅收入；②接受捐贈收入應(yīng)繳納企業(yè)所得稅。根據(jù)規(guī)定，接受捐贈收入屬于應(yīng)稅收入，應(yīng)按照實(shí)際收到捐贈資產(chǎn)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。

(2)甲企業(yè)取得乙公司的股息收入不繳納企業(yè)所得稅。根據(jù)規(guī)定，符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，屬于免稅收入。

(3)甲企業(yè)轉(zhuǎn)讓丙公司股權(quán)的所得應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅=(400-220)×25％=45(萬元)。

【解析】轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入扣除為取得該股權(quán)所發(fā)生的成本后，為股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得。企業(yè)在計(jì)算股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得時，不得扣除被投資企業(yè)未分配利潤等股東留存收益中按該項(xiàng)股權(quán)所可能分配的金額。53.(1)運(yùn)輸途中因保管不善丟失3％的原材料的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。根據(jù)規(guī)定，因管理不善造成的非正常損失，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

(2)單位幼兒園領(lǐng)用以前月份購進(jìn)的已經(jīng)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的材料未作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理。根據(jù)規(guī)定，已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的購進(jìn)貨物(不含固定資產(chǎn))、勞務(wù)、服務(wù)，發(fā)生稅法規(guī)定的不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣情形(簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目除外)的，應(yīng)當(dāng)將該進(jìn)項(xiàng)稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中扣減。

(3)分期收款方式銷售貨物不應(yīng)按照銷售額的全部價款計(jì)算銷項(xiàng)稅額。根據(jù)規(guī)定，以分期收款方式銷售貨物的，增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天；無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天。

(4)銷售果酒取得的優(yōu)質(zhì)費(fèi)未作為價外費(fèi)用計(jì)算繳納增值稅。根據(jù)規(guī)定，優(yōu)質(zhì)費(fèi)屬于價外費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)并人銷售額計(jì)征增值稅。

【解析】

(1)準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=13.60×(1-3％)+1.70+0.06-5×17％=14.10(萬元)。

(2)當(dāng)期銷項(xiàng)稅額=200~60％~17％+15~17％+3.51÷(1+17％)×17％=23.46(萬元)。

(3)當(dāng)期應(yīng)納增值稅=23.46-14.10=9.36(萬元)。

54.一般說來，一個企業(yè)的戰(zhàn)略可以分為三個層次：公司戰(zhàn)略、經(jīng)營戰(zhàn)略、職能戰(zhàn)略。公司戰(zhàn)略是企業(yè)總體的、最高層次的戰(zhàn)略，它從公司全局出發(fā)知道目標(biāo)及經(jīng)營范圍領(lǐng)域，確定業(yè)務(wù)從而在各個事業(yè)部之間進(jìn)行資源分配；經(jīng)營戰(zhàn)略也叫競爭戰(zhàn)略，處于戰(zhàn)略結(jié)構(gòu)的第二層次，它所涉及的決策問題是在選定的業(yè)務(wù)范圍內(nèi)或選定的市場－產(chǎn)品區(qū)域內(nèi)決定怎樣獲得競爭優(yōu)勢；職能戰(zhàn)略是在職能部門中，如市場、生產(chǎn)、研發(fā)、財務(wù)、人力資源等，由職能管理人員制定的短期目標(biāo)和規(guī)劃，其目的是實(shí)現(xiàn)公司戰(zhàn)略和事業(yè)部的戰(zhàn)略計(jì)劃。

55.(1)乙于2月10日以A企業(yè)名義向丙購買價值2萬元貨物的行為有效。根據(jù)規(guī)定，投資人對被聘用的人員職權(quán)的限制，不得對抗善意第三人。盡管乙向丙購買貨物的行為超越職權(quán)，但丙為善意第三人，因此，該行為有效。

(2)乙在3月15日訂立的合同是無效的。根據(jù)規(guī)定，未經(jīng)投資人同意，經(jīng)營管理人員不得同本企業(yè)訂立合同或者進(jìn)行交易。因此，乙在沒有征得甲的同意情況下，與A企業(yè)訂立合同是不符合法律規(guī)定的，該合同無效。

(3)乙另外設(shè)立鐵皮加工企業(yè)的行為不合法。根據(jù)規(guī)定，未經(jīng)投資人的同意，經(jīng)營管理人員不得從事與本企業(yè)相競爭的業(yè)務(wù)。由于都是從事鐵皮加工的企業(yè)，因此，乙在未征得甲的同意情況下，不得另外開立鐵皮加工企業(yè)。

(4)投資人甲可以自行清算。根據(jù)規(guī)定，個人獨(dú)資企業(yè)解散時，由投資人自行清算或者由債權(quán)人申請人民法院指定清算人進(jìn)行清算。

(5)根據(jù)規(guī)定，A企業(yè)的財產(chǎn)清償順序?yàn)椋?/p>

①所欠職1512資和社會保險費(fèi)用；②所欠稅款；③其他債務(wù)。個人獨(dú)資企業(yè)財產(chǎn)不足以清償債務(wù)的，投資人應(yīng)當(dāng)以其個人的其他財產(chǎn)予以清償。

(6)首先，用A企業(yè)的銀行存款和實(shí)物折價共9萬元清償所欠乙的工資、社會保險費(fèi)用、稅款后，剩余78000元用于清償所欠丁的債務(wù)；其次，A企業(yè)所剩余財產(chǎn)全部用于清償后，仍欠丁22000元，可用個人財產(chǎn)清償；第三，在用甲個人財產(chǎn)清償時，可用甲個人其他執(zhí)行的財產(chǎn)2萬元清償，不足部分，可用甲從B合伙企業(yè)分取的收益予以清償或由丁依法請求人民法院強(qiáng)制執(zhí)行甲在B合伙企業(yè)中的財產(chǎn)份額用于清償(或可用甲從B合伙企業(yè)分取的收益予以清償或由丁依法請求人民法院強(qiáng)制執(zhí)行甲在B合伙企業(yè)中的財產(chǎn)份額用于清償，如有不足部分，可用甲個人其他可執(zhí)行的財產(chǎn)2萬元清償)。

56.（1）借：長期債權(quán)投資——可轉(zhuǎn)換公司債券（面值）1000

……可轉(zhuǎn)換公司債券（應(yīng)計(jì)利息）100——可轉(zhuǎn)換公司債券（溢價）48萬投資收益3萬

貸：銀行存款1151萬

（2）甲公司2002年1月1日長期債權(quán)投資的賬面價＝1000+（100+100）+36＝1236萬元

（3）甲公司從2002年1月1日至2003年12月31日的會計(jì)分錄

1）借：長期股權(quán)投資……投資成本1236萬

貸：長期債權(quán)投資——可轉(zhuǎn)換公司債券（面值）1000萬

……可轉(zhuǎn)換債券（應(yīng)計(jì)利息）200萬

……可轉(zhuǎn)換債券（溢價）36萬

2）借：長期股權(quán)投資……股權(quán)投資差額36萬

貸：長期股權(quán)投資……投資成本36萬

3）借：長期股權(quán)投資……損益調(diào)整100萬

貸：投資收益100萬