（2022年）江蘇省南通市中級會計職稱經(jīng)濟(jì)法預(yù)測試題(含答案)

（2022年）江蘇省南通市中級會計職稱經(jīng)濟(jì)法預(yù)測試題(含答案)學(xué)校:________班級:________姓名:________考號:________

一、單選題(10題)1.下列項目中，屬于企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的是（）。

A.企業(yè)從事國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目的投資經(jīng)營的所得，從獲利年度起兩年免征企業(yè)所得稅

B.小型微利企業(yè)的優(yōu)惠條件是年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過3000萬元

C.企業(yè)購置并實際使用環(huán)境保護(hù)專業(yè)設(shè)備的投資，可以按照投資額的70%抵扣應(yīng)納稅所得額

D.企業(yè)開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的150%攤銷

2.某企業(yè)為增值稅一般納稅人。2012年8月，該企業(yè)銷售舊設(shè)備一臺，取得不含稅收入60萬元；該設(shè)備2010年購進(jìn)時取得了增值稅專用發(fā)票，注明價款75萬元，已抵扣進(jìn)項稅額。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，該企業(yè)銷售此設(shè)備應(yīng)繳納增值稅（）萬元。

A.0B.1.2C.2.4D.10.2

3.根據(jù)“營改增”的規(guī)定，下列相關(guān)單位提供的服務(wù)中，屬于應(yīng)稅服務(wù)的是（）。

A.某單位聘用的員工為本單位負(fù)責(zé)人提供專車駕駛服務(wù)

B.某個體工商戶為地震災(zāi)區(qū)無償提供汽車運輸服務(wù)

C.某動畫公司聘用動畫方面的員工為本公司設(shè)計動畫

D.某會展公司為商業(yè)合作伙伴提供會展服務(wù)

4.甲公司注冊資本為700萬元，公司當(dāng)年稅后利潤300萬元，法定公積金累計額310萬元，公司無虧損。根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，甲公司當(dāng)年應(yīng)提取的法定公積金金額是()。A.30萬元B.40萬元C.50萬元D.60萬元

5.根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人的是()。

A.實際使用城鎮(zhèn)土地的國有工業(yè)企業(yè)

B.實際使用城鎮(zhèn)土地的股份制商業(yè)企業(yè)

C.與他人共同擁有城鎮(zhèn)土地使用權(quán)的合伙企業(yè)

D.實際使用城鎮(zhèn)土地的外商投資企業(yè)

6.

7.甲、乙、丙共同投資設(shè)立一個普通合伙企業(yè)，合伙協(xié)議對合伙人的資格取得或喪失未作約定。合伙企業(yè)存續(xù)期間，甲因車禍去世，甲的妻子丁是唯一繼承人。根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列表述中，正確的是（）。

A.丁自動取得該企業(yè)合伙人資格

B.經(jīng)乙、丙一致同意，丁取得該企業(yè)合伙人資格

C.丁不能取得該企業(yè)合伙人資格，只能由該企業(yè)向丁退還甲在企業(yè)中的財產(chǎn)份額

D.丁自動成為有限合伙人，該企業(yè)轉(zhuǎn)為有限合伙企業(yè)

8.

第

19

題

根據(jù)我國《會計法》的規(guī)定，外來原始憑證的金額有錯誤時，應(yīng)當(dāng)采取的正確做法是（）。

A.由出具單位重開

B.由出具單位更正并加蓋出具單位印章

C.由接受單位更正并加蓋接受單位印章

D.由經(jīng)辦人員更正并加蓋經(jīng)辦人員印章

9.根據(jù)《中華人民共和國票據(jù)法》的規(guī)定，下列選項中，不屬于變造票據(jù)的是()。

A.變更票據(jù)金額B.變更票據(jù)上的到期日C.變更票據(jù)上的簽章D.變更票據(jù)上的付款日

10.根據(jù)《民法通則》的規(guī)定，在訴訟時效進(jìn)行中的一定期間內(nèi)，發(fā)生不可抗力或其他障礙致使權(quán)利人不能行使請求權(quán)的，訴訟時效中止。該一定期間為（）。

A.最后6個月B.最后9個月C.最后1年D.最后2年

二、多選題(10題)11.按照增值稅專用發(fā)票管理制度規(guī)定，增值稅一般納稅人出現(xiàn)下列情況不得開具增值稅專用發(fā)票的有（）。

A.化妝品公司將－批試用裝免費發(fā)放給參加交易會參觀人員

B.子公司（輪胎廠）將輪胎銷售給為一般納稅人的母公司（汽車廠）

C.商業(yè)企業(yè)銷售煙、酒給消費者

D.銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，適用4％減半征收

12.

13.根據(jù)企業(yè)破產(chǎn)法律制度的規(guī)定，第一次債權(quán)人會議由法院召集，以后的債權(quán)人會議的召開必須符合法律規(guī)定。下列關(guān)于召開債權(quán)人會議的情形中，符合法律規(guī)定的有()。

A.法院認(rèn)為必要時可以召開債權(quán)人會議

B.債權(quán)人會議主席認(rèn)為必要時可以召開債權(quán)人會議

C.清算組要求時可以召開債權(quán)人會議

D.占無財產(chǎn)擔(dān)保債權(quán)總額1/5以上的債權(quán)人要求時可以召開債權(quán)人會議

14.

第

32

題

根據(jù)我國《外匯管理條例》的規(guī)定，我國的外匯包括（）。

15.

第

29

題

根據(jù)中外合資經(jīng)營企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列選項中，屬于中外合資經(jīng)營企業(yè)合營一方轉(zhuǎn)讓出資額必須符合的條件有（）。

16.根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于上市公司股東大會職權(quán)的有（）。

A.對增加、減少注冊資本作出決議

B.決定公司的經(jīng)營計劃和投資方案

C.對聘用、解聘會計師事務(wù)所作出決議

D.對發(fā)行公司債券作出決議

17.債務(wù)人甲因債權(quán)人乙下落不明，遂將作為合同標(biāo)的物的名貴西服一套交當(dāng)?shù)毓C機關(guān)提存。根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于提存期間當(dāng)事人之間權(quán)利義務(wù)的表述中，正確的有（）。A.西服提存后，甲負(fù)有通知義務(wù)

B.保管西服產(chǎn)生的保管費由乙承擔(dān)

C.如果西服因為地震滅失，損失由乙承擔(dān)

D.如果自提存之日起5年后，乙仍沒有領(lǐng)取西服，甲可以在交付保管費后取回西服

18.根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列情形中，屬于普通合伙人當(dāng)然退伙的有()。

A.合伙人未履行出資義務(wù)B.合伙人個人喪失償債能力C.合伙人故意給合伙企業(yè)造成損失D.合伙人被依法宣告死亡

19.

第

21

題

根據(jù)《財政違法行為處罰處分條例》的規(guī)定，制裁措施包括（）。

A.處罰B.處分C.處理措施D.賠償損失

20.按現(xiàn)行規(guī)定，在計算應(yīng)納稅所得額時允許扣除的借款利息支出有（）。

A.特別納稅調(diào)整中，納稅人因補繳稅款，稅務(wù)機關(guān)按規(guī)定加收的利息

B.建造固定資產(chǎn)交付使用以后發(fā)生的借款利息

C.企業(yè)流動資金借款按不超過金融機構(gòu)同期同類貸款利率計算的利息

D.超過金融機構(gòu)貸款利率計算的利息

三、4.簡答題(2題)21.某有限責(zé)任公司注冊資本200萬元，其中甲投資者占30%，乙投資者占45%，丙投資者占25%。本年度實現(xiàn)利潤80萬元，上年度虧損為20萬元。已知：按5%提取法定公益金，該公司股東會決定不提取任意公積金。

要求：

(1)簡述公司的利潤分配順序。

(2)該公司本年度利潤應(yīng)如何分配?

22.建海公司適用33%的企業(yè)所得稅稅率，2006年度生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：

(1)產(chǎn)品銷售收入4800萬元；其他業(yè)務(wù)收入300萬元。

(2)產(chǎn)品銷售成本1800萬元；應(yīng)繳納增值稅61萬元，營業(yè)稅20萬元，房產(chǎn)稅7萬元。

(3)營業(yè)費用120萬元；財務(wù)費用28萬元；管理費用232萬元，其中業(yè)務(wù)招待費40萬元。

(4)營業(yè)外支出100萬元。其中包括銀行按規(guī)定加收的罰息7萬元，向稅務(wù)部門繳納罰款10萬元。

(5)全年實際發(fā)放的職32A2資總額為320萬元(稅務(wù)機關(guān)核定的計稅工資總額為270萬元)，計提職工工會經(jīng)費、職工福利費、職工教育經(jīng)費56萬元。

該企業(yè)對2006年度應(yīng)納所得稅進(jìn)行了如下計算，并編制了納稅申報表：

應(yīng)納稅所得額＝4800(產(chǎn)品銷售收入)+300(其他業(yè)務(wù)收入)-1800(產(chǎn)品銷售成本)-20(營業(yè)稅)-7(房產(chǎn)稅)-120(營業(yè)費用)-28(財務(wù)費用)-232(管理費用)-100(營業(yè)外支出)-320(工資總額)-56(32會經(jīng)費、職工福利費、職工教育經(jīng)費)＝2417(萬元)

應(yīng)納所得稅額＝2317×33%＝764.6l(萬元)

要求：根據(jù)上述事實，回答下列問題：

(1)該企業(yè)計算2006年度應(yīng)納稅所得額時有哪些錯誤之處?應(yīng)如何進(jìn)行納稅調(diào)整?

(2)正確計算調(diào)整后應(yīng)納所得稅額。

四、單選題(0題)23.Jack于2012年1月1日首次向法國專利部門提出外觀設(shè)計專利申請，如果Jack在（）之前在中國就相同主題提出專利申請的，可以享有優(yōu)先權(quán)。

A.2012年7月1日B.2012年9月1日C.2013年1月1日D.2013年7月1日

五、單選題(0題)24.

第

16

題

根據(jù)《合同法》的規(guī)定，下列各項中，不屬于要約失效的情形有（）。

六、單選題(0題)25.

第

6

題

國家對外貿(mào)易經(jīng)濟(jì)合作管理部門和國家工商行政管理部門認(rèn)為外資并購境內(nèi)企業(yè)妨害正競爭，損害消費者利益的，應(yīng)當(dāng)在法定期限內(nèi)，共同或經(jīng)協(xié)商單獨召集有關(guān)部門、機構(gòu)、企業(yè)以及其他利害關(guān)系方舉行聽證會。該期限為（）。

A.收到規(guī)定報送的全部文件之日起9日內(nèi)

B.收到規(guī)定報送的全部文件之日起9日后

C.投資者收到批準(zhǔn)證書之日起9日內(nèi)

D.投資者收到批準(zhǔn)證書之日起9日后

參考答案

1.D選項A，企業(yè)從事國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目的投資經(jīng)營的所得，自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。選項B，年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過3000萬元僅是針對工業(yè)企業(yè)。選項C，企業(yè)購置用于環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資額的10%，可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免。（P416）

【該題針對“（2015年）企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠，企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠——低稅率優(yōu)惠”知識點進(jìn)行考核】

2.D一般納稅人銷售自己使用過的2009年1月1日以后購進(jìn)或者自制的可以抵扣進(jìn)項稅額的固定資產(chǎn)，按照適用稅率征收增值稅，應(yīng)繳納增值稅=60×17％=10.2(萬元)。

3.D本題考核營業(yè)稅改征增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的范圍。根據(jù)規(guī)定，單位或者個體工商戶聘用的員工為本單位或者雇主提供交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)，屬于非營業(yè)活動，不屬于應(yīng)稅服務(wù)，因此選項AC不屬于應(yīng)稅服務(wù)；單位和個體工商戶向其他單位或者個人無償提供交通運輸業(yè)、郵政業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)，視同提供應(yīng)稅服務(wù)，但以公益活動為目的或者以社會公眾為對象的除外，選項B屬于以公益活動為目的的無償提供，因此不屬于應(yīng)稅服務(wù)；選項D屬于現(xiàn)代服務(wù)業(yè)應(yīng)稅范圍中的文化創(chuàng)意服務(wù)。

4.A法定公積金按照稅后利潤(300萬元)的10％提取，當(dāng)法定公積金累計額為注冊資本的50％(350萬元)以上時可以不再提取。

5.D外商投資企業(yè)和外國企業(yè)用地不征收城鎮(zhèn)土地使用稅。

6.C

7.B（1）選項ABD:繼承人具備完全民事行為能力的（甲的妻子具備完全民事行為能力），按照合伙協(xié)議的約定或者經(jīng)全體合伙人一致同意，可以取得普通合伙人資格；（2）選項C:普通合伙人死亡，繼承人不愿意成為合伙人或者繼承人未取得合伙協(xié)議約定的合伙人資格時，合伙企業(yè)應(yīng)當(dāng)向合伙人的繼承人退還被繼承合伙人的財產(chǎn)份額。

8.A解析：本題考核外來原始憑證金額有錯誤的處理。根據(jù)規(guī)定，原始憑證金額有錯誤的，應(yīng)當(dāng)由出具單位重開，不得在原始憑證上更正。

9.C票據(jù)的變造是指無權(quán)更改票據(jù)內(nèi)容的人，對票據(jù)上簽章以外的記載事項加以變更的行為，所以C項不屬于變造票據(jù)。

10.A解析：《民法通則》規(guī)定，只有在訴訟時效期間的最后6個月內(nèi)發(fā)生不可抗力等法定事由的，才能中止訴訟時效。如果在訴訟時效期間的最后6個月前發(fā)生上述法定事由，到最后6個月開始時法定事由已消除的，則不能發(fā)生訴訟時效中止；但如果該法定事由到最后6個月開始時仍然繼續(xù)存在，則應(yīng)自最后6個月開始時中止訴訟時效，直到該障礙消除。

11.ABC本題考核不得開具增值稅發(fā)票的情形。根據(jù)規(guī)定，下列情形不得開具增值稅專用發(fā)票：（1）向消費者個人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的；（2）銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)適用免稅規(guī)定的；（3）小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的。－般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，適用簡易辦法依4％征收率減半征收增值稅政策的和小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，應(yīng)開具普通發(fā)票。

12.AC

13.ABC根據(jù)規(guī)定，以后的債權(quán)人會議在人民法院或者會議主席認(rèn)為必要時召開，也可以在清算組或者無財產(chǎn)擔(dān)保債權(quán)總額的1/4以上的債權(quán)人要求時召開。因此，選項D是錯誤的。

14.ABCD本題考核外匯的范圍。題目四個選項均屬于外匯的范圍。

15.BCD本題考核中外合資經(jīng)營企業(yè)出資額轉(zhuǎn)讓的相關(guān)規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，合營企業(yè)出資額的轉(zhuǎn)讓必須具備如下條件，才能具有法律效力：轉(zhuǎn)讓須經(jīng)合營各方同意；轉(zhuǎn)讓須經(jīng)董事會會議通過后，報原審批機關(guān)批準(zhǔn)；合營一方轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資額時，合營他方有優(yōu)先購買權(quán)。合營一方向第三者轉(zhuǎn)讓出資額的條件，不得比向合營他方轉(zhuǎn)讓的條件優(yōu)惠。因此選項A不符合規(guī)定。

16.ACD選項B：屬于董事會的職權(quán)。

17.BC選項A：除債權(quán)人“下落不明”的以外，債務(wù)人應(yīng)當(dāng)及時通知債權(quán)人或者債權(quán)人的繼承人、監(jiān)護(hù)人；選項BC：標(biāo)的物提存后，毀損、滅失的風(fēng)險由債權(quán)人承擔(dān)，標(biāo)的物的孳息歸債權(quán)人所有，提存費用由債權(quán)人負(fù)擔(dān)；選項D：債權(quán)人領(lǐng)取提存物的權(quán)利，自提存之日起5年內(nèi)不行使而消滅，提存物扣除提存費用后歸國家所有。

18.BD(1)選項AC：屬于應(yīng)“除名”的情形;(2)選項B：“普通合伙人”喪失償債能力的，當(dāng)然退伙。

19.ABC本題旨在考查對財政違法行為的制裁措施。根據(jù)《財政違法行為處罰處分條例》的規(guī)定，制裁措施包括處罰、處分和處理措施。故本題應(yīng)選A、B、C項。

20.BC解析：本題考核借款利息允許稅前扣除的有關(guān)規(guī)定。超過金融機構(gòu)貸款利率計算的利息，不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除；向非金融機構(gòu)借款的費用支出，高于按金融機構(gòu)同類、同期貸款利率計算的數(shù)額的部分，不準(zhǔn)予扣除。

21.(1)根據(jù)《公司法》的規(guī)定公司年度利潤分配順序如下：①彌補以前年度的虧損；②交納企業(yè)所得稅；③依法提取法定公積金；④提取法定公益金；⑤向股東分配利潤。(2)該公司的年度利潤分配如下：①彌補上年度虧損：80-20=60(元)②繳納所得稅：60×33%=19.80(萬元)③提取法定盈余公積金：(60-19.8)×10%=4.02(萬元)④提取法定公益金：(60-19.8)×5%=2.01(萬元)⑤可分配利潤：60-19.8-4.02-2.01=34.17(萬元)⑥向股東分配利潤：甲應(yīng)得紅利：34.17×30%=10.25(萬元)乙應(yīng)得紅利：34.17×45%=15.38(萬元)丙應(yīng)得紅利：34.17×25%=8.54(萬元)(1)根據(jù)《公司法》的規(guī)定，公司年度利潤分配順序如下：①彌補以前年度的虧損；②交納企業(yè)所得稅；③依法提取法定公積金；④提取法定公益金；⑤向股東分配利潤。(2)該公司的年度利潤分配如下：①彌補上年度虧損：80-20=60(元)②繳納所得稅：60×33%=19.80(萬元)③提取法定盈余公積金：(60-19.8)×10%=4.02(萬元)④提取法定公益金：(60-19.8)×5%=2.01(萬元)⑤可分配利潤：60-19.8-4.02-2.01=34.17(萬元)⑥向股東分配利潤：甲應(yīng)得紅利：34.17×30%=10.25(萬元)乙應(yīng)得紅利：34.17×45%=15.38(萬元)丙應(yīng)得紅利：34.17×25%=8.54(萬元)

22.(1)該企業(yè)計算應(yīng)納稅所得額時有下列錯誤之處：①稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)。該企業(yè)業(yè)務(wù)招待費的扣除標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)為：1500×5‰+(4800+300-1500)×3‰＝18.3萬元應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額40-18.3＝21.7萬元。②向稅務(wù)部門繳納的罰款在稅前予以扣除不符合規(guī)定。應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額為10萬元。③按實發(fā)工資在稅前進(jìn)行了扣除不符合規(guī)定。應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額為320-270＝50萬元。④按實際計提的職工工會經(jīng)費、職工福利費、職工教育經(jīng)費在稅前進(jìn)行了扣除不符合規(guī)定。允許稅前扣除的金額為270×(2%+14%+1.5%)＝47.25萬元應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額56-47.25＝8.75