2023年浙江省溫州市中級會計(jì)職稱經(jīng)濟(jì)法測試卷(含答案)

2023年浙江省溫州市中級會計(jì)職稱經(jīng)濟(jì)法測試卷(含答案)學(xué)校:________班級:________姓名:________考號:________

一、單選題(10題)1.根據(jù)企業(yè)破產(chǎn)法律制度的規(guī)定，破產(chǎn)國有企業(yè)的土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)首先支付的是()。

A.所欠職工工資和勞動保險(xiǎn)費(fèi)B.所欠稅款C.企業(yè)破產(chǎn)前職工作為資本金投入的款項(xiàng)D.安置企業(yè)職工的費(fèi)用

2.

第

10

題

根據(jù)《企業(yè)破產(chǎn)法》規(guī)定，對企業(yè)破產(chǎn)案件有管轄權(quán)的是（）。

A.債務(wù)人所在地人民法院B.債權(quán)人所在地人民法院C.破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)所在地人民法院D.債務(wù)合同履行地人民法院

3.下列各項(xiàng)中，有權(quán)查詢、凍結(jié)和扣劃個(gè)人儲蓄存款的是()。

A.中國證監(jiān)會B.中國銀監(jiān)會C.稅務(wù)機(jī)關(guān)D.財(cái)政部門

4.

第

22

題

納稅人外購下列已稅消費(fèi)品生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，已納消費(fèi)稅可以扣除的是（）。

5.

第

1

題

下列不屬于反壟斷法所禁止的濫用行政權(quán)力排除、限制競爭行為的是（）。

6.

第

24

題

某股份有限公司2008年3月發(fā)行3年期公司債券1000萬元，1年期公司債券500萬元。2010年1月，該公司鑒于到期債券已償還且具備再次發(fā)行公司債券的其他條件，計(jì)劃再次申請發(fā)行公司債券。經(jīng)審計(jì)確認(rèn)該公司2009年12月末凈資產(chǎn)額為6000萬元。該公司此次發(fā)行公司債券額最多不得超過（）。

7.甲公司7月1日通過報(bào)紙發(fā)布廣告，稱其有某型號的電腦出售，每臺售價(jià)8000元，隨到隨購，數(shù)量不限，廣告有效期至7月30日。乙公司委托王某攜帶金額16萬元的支票于7月28日到甲公司購買電腦，但甲公司稱廣告所述電腦已全部售完。乙公司為此受到一定的經(jīng)濟(jì)損失。根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，下列表述正確的是()。

A.甲公司的廣告構(gòu)成要約，乙公司的行為構(gòu)成承諾，甲公司不承擔(dān)違約責(zé)任

B.甲公司的廣告構(gòu)成要約，乙公司的行為構(gòu)成承諾，甲公司應(yīng)當(dāng)承擔(dān)違約責(zé)任

C.甲公司的廣告不構(gòu)成要約，乙公司的行為不構(gòu)成承諾，甲公司不承擔(dān)民事責(zé)任

D.甲公司的廣告構(gòu)成要約，乙公司的行為不構(gòu)成承諾，甲公司不承擔(dān)民事責(zé)任

8.某電腦公司（增值稅一般納稅人）2009年10月銷售給某商場100臺電腦，不含稅價(jià)為5000元/臺，并開具增值稅專用發(fā)票，雙方議定由電腦公司送貨上門，商場支付運(yùn)輸費(fèi)2340元（電腦公司開具普通貨物發(fā)票）。電腦公司應(yīng)納增值稅為（）元。

A.84836.2B.85000C.85340D.85397.8

9.50歲的徐某在為自己投保人身保險(xiǎn)時(shí)，申報(bào)的年齡為40歲，而該類保險(xiǎn)對被保險(xiǎn)人的年齡限制在45歲以下。根據(jù)保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定，下列表述中，正確的是（）。

A.該保險(xiǎn)合同無效

B.保險(xiǎn)公司有權(quán)解除合同，無需退還保單的現(xiàn)金價(jià)值

C.保險(xiǎn)公司有權(quán)解除合同，并按照合同約定退還保單的現(xiàn)金價(jià)值

D.保險(xiǎn)公司無權(quán)解除合同

10.普通合伙企業(yè)合伙人李某因車禍遇難，生前遺囑指定16歲的兒子李明為其全部財(cái)產(chǎn)繼承人。下列表述錯(cuò)誤的是（）。A.李明有權(quán)繼承其父在合伙企業(yè)中的財(cái)產(chǎn)份額

B.如其他合伙人均同意，李明可以取得有限合伙人資格

C.如合伙協(xié)議約定合伙人必須是完全衧為能力人，則李明不能成為合伙人

D.應(yīng)當(dāng)待李明成年后由其本人作出其是否愿意成為合伙人的意思表示

二、多選題(10題)11.

第

37

題

根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，對部分應(yīng)稅消費(fèi)品實(shí)行從量定額和從價(jià)定率相結(jié)合的復(fù)合計(jì)稅辦法，下列各項(xiàng)中，屬于實(shí)行復(fù)合計(jì)稅辦法的消費(fèi)品有（）。

12.下列情形中，投保人具有保險(xiǎn)利益的有（）。

A.丈夫張某為自己的妻子李某投人身保險(xiǎn)

B.田某為自己投人身保險(xiǎn)

C.甲公司為自己單位的勞動者投人身保險(xiǎn)

D.甲經(jīng)過朋友乙的同意，為乙投人身保險(xiǎn)

13.

第

39

題

下列的政府采購行為中，適用我國<政府采購法》規(guī)定的是（）。

A.我國境內(nèi)事業(yè)單位使用財(cái)政資金采購法定的貨物

B.香港特別行政區(qū)政府采購貨物

C.我國境內(nèi)團(tuán)體組織使用財(cái)政資金采購法定的貨物

D.因嚴(yán)重自然災(zāi)害，國家實(shí)施的緊急采購行為

14.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)所得稅特別納稅調(diào)整的表述中，正確的有()。

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定，對企業(yè)作出特別納稅調(diào)整的，應(yīng)當(dāng)對補(bǔ)征的稅款，自稅款所屬納稅年度的次年6月1日起至補(bǔ)繳稅款之日止的期間，按日加收利息

B.加收的利息，應(yīng)當(dāng)按照稅款所屬納稅年度中國人民銀行公布的與補(bǔ)稅期間同期的人民幣貸款基準(zhǔn)利率加3個(gè)百分點(diǎn)計(jì)算

C.加收的利息，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除

D.企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來，不符合獨(dú)立交易原則，或者企業(yè)實(shí)施其他不具有合理商業(yè)目的安排的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)在該業(yè)務(wù)發(fā)生的納稅年度起5年內(nèi)，進(jìn)行納稅調(diào)整

15.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列關(guān)于無形資產(chǎn)的稅務(wù)處理正確的有（）。

A.外購的無形資產(chǎn)，以購買價(jià)款和支付的相關(guān)稅費(fèi)以及直接歸屬于使該資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途發(fā)生的其他支出為計(jì)稅基礎(chǔ)

B.通過債務(wù)重組方式取得的無形資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計(jì)稅基礎(chǔ)

C.自創(chuàng)商譽(yù)的攤銷年限不得低于10年

D.在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)按照規(guī)定計(jì)算的無形資產(chǎn)攤銷費(fèi)用，準(zhǔn)予扣除

16.根據(jù)《合同法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于難以履行債務(wù)，債務(wù)人可以將標(biāo)的物提存的情形有()。

A.債權(quán)人無正當(dāng)理由拒絕受領(lǐng)B.債權(quán)人下落不明C.債權(quán)人死亡未確定繼承人D.債權(quán)人喪失民事行為能力未確定監(jiān)護(hù)人

17.

第

33

題

將個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人區(qū)分為居民納稅義務(wù)人和非居民納稅義務(wù)人，依據(jù)的標(biāo)準(zhǔn)是（）。

A.境內(nèi)有無住所B.境內(nèi)工作時(shí)間C.取得收入的工作地D.境內(nèi)居住時(shí)間

18.某上市公司擬向特定對象非公開發(fā)行股票。根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，符合非公開發(fā)行股票條件的有()。A.發(fā)行價(jià)格擬定為定價(jià)基準(zhǔn)日前20個(gè)交易日公司股票均價(jià)的95％

B.上市公司及其附屬公司違規(guī)對外提供擔(dān)保且尚未解除

C.上市公司最近1年及最近一期財(cái)務(wù)報(bào)表被注冊會計(jì)師出具了保留意見的審計(jì)報(bào)告，但所涉及事項(xiàng)的重大影響已經(jīng)消除

D.上市公司現(xiàn)任董事最近24個(gè)月內(nèi)受到過中國證監(jiān)會的行政處罰

19.下列各項(xiàng)中，屬于合伙企業(yè)應(yīng)當(dāng)解散的情形的是()。

A.合伙企業(yè)僅剩一名合伙人，且此狀態(tài)已經(jīng)持續(xù)超過了30日

B.合伙企業(yè)自行停業(yè)7個(gè)月，被依法吊銷營業(yè)執(zhí)照

C.全體合伙人決定解散該合伙企業(yè)

D.合伙企業(yè)嚴(yán)重虧損

20.根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于資源稅征稅范圍的有（）。

A.與原油同時(shí)開采的天然氣B.煤礦生產(chǎn)的天然氣C.開采的天然原油D.生產(chǎn)的海鹽原鹽

三、4.簡答題(2題)21.某公司于2004年10月正式成立，公司成立后依法辦理了稅務(wù)登記。2005年3月，該公司的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對該公司的財(cái)務(wù)會計(jì)賬簿進(jìn)行了稅務(wù)檢查，發(fā)現(xiàn)該公司沒有將其財(cái)務(wù)、會計(jì)制度報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。由于拖延的時(shí)間較長，于是，主管的稅務(wù)機(jī)關(guān)決定對該公司進(jìn)行罰款處理，決定對該公司罰款20000元。

根據(jù)以上事實(shí)及有關(guān)規(guī)定，回答下列問題：

(1)該公司的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)是否有權(quán)對該公司的財(cái)務(wù)會計(jì)賬簿進(jìn)行檢查?為什么?

(2)該公司是否違反了稅務(wù)管理的規(guī)定?為什么?

(3)稅務(wù)機(jī)關(guān)對于公司的罰款決定是否正確?為什么?

22.如果研究所同意解除合同，是否可以不再向陽光公司交付約定的設(shè)備?是否可以不向陽光公司返還60萬元預(yù)付款?分別說明理由。

四、單選題(0題)23.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資人甲聘用乙管理企業(yè)事務(wù)．同時(shí)對乙的職權(quán)予以限制．凡乙對外簽訂標(biāo)的額超過1萬元的合同，須經(jīng)甲同意。某日，乙未經(jīng)甲同意與善意第三人丙簽訂了－份標(biāo)的額為2萬元的買賣合同。下列關(guān)于該合同效力的表述中，正確的是（）。

A.該合同有效，但如果給甲造成損害，由乙承擔(dān)民事賠償責(zé)任

B.該合同無效，如果給甲造成損害，由乙承擔(dān)民事賠償責(zé)任

C.該合同為可撤銷合同，可請求人民法院予以撤銷

D.該合同無效，經(jīng)甲追認(rèn)后有效

五、單選題(0題)24.證券公司申請保薦機(jī)構(gòu)資格的，其注冊資本應(yīng)不低于人民幣()，凈資本不低于人民幣()。

A.1億元5000萬元B.5000萬元1億元C.1億元5億元D.5億元10億元

六、單選題(0題)25.根據(jù)《專利法》的規(guī)定，下列關(guān)于外觀設(shè)計(jì)專利申請及專利權(quán)的表述中，不正確的是（）。

A.外觀設(shè)計(jì)專利申請應(yīng)當(dāng)與產(chǎn)品結(jié)合

B.外觀設(shè)計(jì)專利申請不進(jìn)行實(shí)質(zhì)審查

C.外觀設(shè)計(jì)專利權(quán)可以被強(qiáng)制許可

D.外觀設(shè)計(jì)專利權(quán)的保護(hù)期限為10年

參考答案

1.D解析：根據(jù)企業(yè)破產(chǎn)法律的規(guī)定，安置破產(chǎn)企業(yè)職工的費(fèi)用，從破產(chǎn)企業(yè)依法取得的土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓所得中首先撥付。

2.A本題考核點(diǎn)是破產(chǎn)申請的提出。企業(yè)破產(chǎn)案件由債務(wù)人所在地人民法院管轄。

3.C(1)選項(xiàng)A：有權(quán)“查詢和凍結(jié)”個(gè)人儲蓄存款；(2)選項(xiàng)BD：有權(quán)“查詢”個(gè)人儲蓄存款。

4.D本題考核外購已稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅的扣除。消費(fèi)稅中的抵扣僅限于稅法所列舉的情形，不在列舉范圍內(nèi)的，均不得進(jìn)行消費(fèi)稅的扣除。

5.D本題考核《反壟斷法》所禁止的濫用行政權(quán)力排除、限制競爭行為。選項(xiàng)A屬于地區(qū)封鎖；選項(xiàng)B屬于排斥或限制外地經(jīng)營者參與本地招標(biāo)投標(biāo)；選項(xiàng)C屬于抽象行政性壟斷行為。

6.C本題考核公司債券的發(fā)行條件。發(fā)行公司債券，其累計(jì)債券總額不超過公司凈資產(chǎn)額的40%，累計(jì)債券總額是指公司成立以來發(fā)行的所有債券尚未返還的部分。本題該公司凈資產(chǎn)額為6000萬元，本次發(fā)行公司債券額最多不得超過6000×40%-1000=1400(萬元)。

7.B解析：根據(jù)《合同法》的規(guī)定，要約是希望和他人訂立合同的意思表示，該意思表示應(yīng)當(dāng)符合下列規(guī)定：①內(nèi)容具體確定；②表明經(jīng)受要約人承諾，要約人即受該意思表示約束。商業(yè)廣告一般為要約邀請，但商業(yè)廣告的內(nèi)容符合要約規(guī)定的，視為要約。本題中，甲公司發(fā)布的廣告內(nèi)容符合要約規(guī)定，可視為要約，乙公司于廣告有效期內(nèi)攜帶支票到甲公司購買電腦，所以乙公司的行為構(gòu)成承諾，甲公司應(yīng)承擔(dān)違約責(zé)任。

8.C【正確答案】C

【答案解析】本題考核增值稅的混合銷售。銷售電腦并送貨上門，屬于混合銷售行為，應(yīng)將貨物的銷售額和非應(yīng)稅勞務(wù)額合并計(jì)征增值稅。應(yīng)納增值稅=［5000×100＋2340÷（1＋17%）］×17%＝85340（元）。

【提示】非應(yīng)稅勞務(wù)額應(yīng)視為含稅收入，在征稅時(shí)應(yīng)換算成不含稅收入再并入銷售額計(jì)稅。

【該題針對“增值稅的混合銷售”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

9.C投保人申報(bào)的被保險(xiǎn)人年齡不真實(shí)，并且其真實(shí)年齡不符合合同約定的年齡限制的，保險(xiǎn)人可以解除合同，并按照合同約定退還保單的現(xiàn)金價(jià)值。

10.D根據(jù)《合伙企業(yè)法》第50條的規(guī)定可知，李明有權(quán)繼承其父在合伙企業(yè)中的財(cái)產(chǎn)份額，A項(xiàng)正確。如其他合伙人均同意，李明可以取得有限合伙人資格，原來的普通合伙企業(yè)依法轉(zhuǎn)為有限合伙企業(yè)。因此，B項(xiàng)正確。如果合伙協(xié)議事先約定合伙人必須具有完全民事行為能力，那么李明不能成為合伙人，只能要求退還其父在合伙企業(yè)中的財(cái)產(chǎn)份額。因此，C項(xiàng)正確。李明是否愿意取得合伙人的資格由其法定代理人代替作出意思表示即可，不需要等到李明成年后由其本人作出，另外，即便是本人愿意也需要其他合伙人一致同意才可以實(shí)現(xiàn)。因此D項(xiàng)錯(cuò)誤。

11.ACD本題考核適用復(fù)合計(jì)稅辦法的消費(fèi)品。根據(jù)稅法規(guī)定，只有三種應(yīng)稅消費(fèi)品實(shí)行從量定額和從價(jià)定率相結(jié)合的復(fù)合計(jì)稅辦法，它們是卷煙、糧食白酒、薯類白酒。

12.ABCD投保人對下列人員具有保險(xiǎn)利益：本人；配偶、子女、父母；前項(xiàng)以外與投保人有撫養(yǎng)、贍養(yǎng)或者扶養(yǎng)關(guān)系的家庭其他成員、近親屬；與投保人有勞動關(guān)系的勞動者。除前款規(guī)定外，被保險(xiǎn)人同意投保人為其訂立合同的，視為投保人對被保險(xiǎn)人具有保險(xiǎn)利益。（P206）

【該題針對“（2015年）保險(xiǎn)法的基本原則”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

13.AC本題考核《政府采購法》的適用范圍。根據(jù)規(guī)定，因嚴(yán)重自然災(zāi)害和其他不可抗力事件所實(shí)施的緊急采購和涉及國家安全和秘密的采購，不適用《政府采購法》；香港、澳門兩個(gè)特別行政區(qū)的政府采購不適用《政府采購法》。

14.AC(1)選項(xiàng)B：加收的利息，應(yīng)當(dāng)按照稅款所屬納稅年度中國人民銀行公布的與補(bǔ)稅期間同期的人民幣貸款基準(zhǔn)利率加5個(gè)百分點(diǎn)計(jì)算；(2)選項(xiàng)D：企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來，不符合獨(dú)立交易原則，或者企業(yè)實(shí)施其他不具有合理商業(yè)目的安排的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)在該業(yè)務(wù)發(fā)生的納稅年度起10年內(nèi)，進(jìn)行納稅調(diào)整。

15.ABD解析：本題考核無形資產(chǎn)稅務(wù)處理。選項(xiàng)C，企業(yè)自創(chuàng)商譽(yù)不得計(jì)算攤銷費(fèi)用。

16.ABCD

17.AD本題考核個(gè)人所得稅納稅人的劃分標(biāo)準(zhǔn)。對納稅人居民和非居民身份的認(rèn)定，稅法采用的是住所地和居住時(shí)間兩個(gè)標(biāo)準(zhǔn)。

18.AC(1)選項(xiàng)A：只要不低于90％即符合條件；(2)選項(xiàng)C：上市公司最近1年及最近1期財(cái)務(wù)報(bào)表被注冊會計(jì)師出具保留意見、否定意見或無法表示意見的審計(jì)報(bào)告的，不得非公開發(fā)行股票；但保留意見、否定意見或無法表示意見所涉及事項(xiàng)的重大影響已經(jīng)消除或者本次發(fā)行涉及重大重組的除外。

19.ABC解析：本題考核合伙企業(yè)解散的情形。根據(jù)《合伙企業(yè)法》的規(guī)定，合伙企業(yè)有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)解散：(1)合伙期限屆滿，合伙人決定不再經(jīng)營；(2)合伙協(xié)議約定的解散事由出現(xiàn)；(3)全體合伙人決定解散；(4)合伙人已不具備法定人數(shù)滿30天；(5)合伙協(xié)議約定的合伙目的已經(jīng)實(shí)現(xiàn)或者無法實(shí)現(xiàn)；(6)依法被吊銷營業(yè)執(zhí)照、責(zé)令關(guān)閉或者被撤銷。

20.ACD解析：我國目前的資源稅的征稅范圍包括礦產(chǎn)品和鹽類。其中原油指的是天然原油；天然氣是指專門開采或與原油同時(shí)開采的天然氣，暫不包括煤礦生產(chǎn)的天然氣，因此應(yīng)排除B項(xiàng)。鹽則包括固體鹽、液體鹽。固體鹽具體指海鹽、湖鹽原鹽和井礦鹽。應(yīng)選擇A、C、D。

21.(1)稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對納稅人的財(cái)務(wù)會計(jì)賬簿進(jìn)行稅務(wù)檢查。根據(jù)《稅收征管法》的規(guī)定稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和有關(guān)資料檢查扣繳義務(wù)人代扣代繳、代收代繳稅款賬簿、記賬憑證和有關(guān)資料。(2)該公司違反了稅務(wù)管理的規(guī)定。根據(jù)規(guī)定從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起15日內(nèi)將其財(cái)務(wù)會計(jì)制度或財(cái)務(wù)會計(jì)處理辦法報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。(3)稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰決定不正確。因?yàn)楦鶕?jù)法律規(guī)定納稅人未按照規(guī)定將財(cái)務(wù)、會計(jì)制度或者財(cái)務(wù)、會計(jì)處理辦法和會計(jì)核算軟件報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案的可以處以2000元以下的罰款情節(jié)嚴(yán)重的處以2000元以上10000元以下的罰款。而本案中稅務(wù)機(jī)關(guān)的罰款是20000元超出了規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)。(1)稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對納稅人的財(cái)務(wù)會計(jì)賬簿進(jìn)行稅務(wù)檢查。根據(jù)《稅收征管法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和有關(guān)資料，檢查扣繳義務(wù)人代扣代繳、代收代繳稅款賬簿、記賬憑證和有關(guān)資料。(2)該公司違反了稅務(wù)管理的規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起15日內(nèi)，將其財(cái)務(wù)會計(jì)制度或財(cái)務(wù)會計(jì)處理辦法報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。(3)稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰決定不正確。因?yàn)楦鶕?jù)法律規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定將財(cái)務(wù)、會計(jì)制度或者財(cái)務(wù)、會計(jì)處理辦法和會計(jì)核算軟件報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案的，可以處以2000元以下的罰款，情節(jié)嚴(yán)重的，處以2000元以上10000元以下的罰款。而本案中，稅