公司企業(yè)會計(jì)核算內(nèi)部控制制度

公司企業(yè)會計(jì)核算內(nèi)部控制制度一、背景會計(jì)核算是企業(yè)管理最基礎(chǔ)、最重要的環(huán)節(jié)之一，而內(nèi)部控制制度是保障會計(jì)核算完整、準(zhǔn)確、可靠的重要手段。因此，建立健全的公司企業(yè)會計(jì)核算內(nèi)部控制制度是公司管理的關(guān)鍵之一，也是保證投資者、債權(quán)人及其他利益相關(guān)者權(quán)益的重要措施。二、核算對象公司的會計(jì)核算對象主要包括資金、固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)、長期負(fù)債、流動(dòng)負(fù)債、結(jié)算和其他資產(chǎn)負(fù)債項(xiàng)目。核算對象應(yīng)具體和明確，符合會計(jì)原則。三、內(nèi)部控制制度建立完善的內(nèi)部控制制度可以保障公司的利益，促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展。內(nèi)部控制制度包括以下五個(gè)方面：1.系統(tǒng)設(shè)定公司應(yīng)該著重建立會計(jì)核算制度，規(guī)范財(cái)務(wù)管理、會計(jì)核算、賬務(wù)處理等方面的工作，制定相關(guān)制度和規(guī)章，確保會計(jì)核算的正確性、準(zhǔn)確性、及時(shí)性、真實(shí)性。2.會計(jì)核算制度會計(jì)核算制度是內(nèi)部控制制度的核心，其作用在于規(guī)范并約束會計(jì)核算人員的操作，避免不必要的誤操作及意外事故。包括以下內(nèi)容：會計(jì)核算基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)財(cái)務(wù)管理制度會計(jì)政策和準(zhǔn)則制定財(cái)務(wù)報(bào)表制度財(cái)務(wù)管理人員監(jiān)管制度其他財(cái)務(wù)管理制度3.審計(jì)控制制度審計(jì)控制制度是內(nèi)部控制制度中非常重要的組成部分，其可以監(jiān)督公司內(nèi)部的財(cái)務(wù)活動(dòng)，確保公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。4.報(bào)告制度公司財(cái)務(wù)報(bào)告包括財(cái)務(wù)報(bào)表和其他財(cái)務(wù)報(bào)告，是公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營業(yè)績的重要依據(jù)。報(bào)告制度的建立可以保證信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)性。5.風(fēng)險(xiǎn)控制制度公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是財(cái)務(wù)管理中重要的問題之一，建立完善的風(fēng)險(xiǎn)控制制度可以防止公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和損失的發(fā)生，保證公司的穩(wěn)健發(fā)展。四、內(nèi)部控制制度的建立步驟1.確定建立內(nèi)控制度的目的建立內(nèi)控制度的目的可以是保障利益相關(guān)者的權(quán)益、防范風(fēng)險(xiǎn)、提高工作效率及管理水平等。2.建立內(nèi)控制度的組織機(jī)構(gòu)建立內(nèi)控制度的組織機(jī)構(gòu)主要負(fù)責(zé)推進(jìn)內(nèi)控建設(shè)的具體工作。3.確定內(nèi)部控制制度的內(nèi)容制定合理、可行、規(guī)范、科學(xué)、適宜本企業(yè)的內(nèi)部控制制度。4.實(shí)施內(nèi)部控制制度并監(jiān)督評估控制制度制定后，要得到成功實(shí)施，還需要對內(nèi)部控制制度進(jìn)行監(jiān)督和評估。五、內(nèi)部控制分類企業(yè)內(nèi)部控制制度通常分為財(cái)務(wù)內(nèi)部控制和操作內(nèi)部控制兩大類。其中，財(cái)務(wù)內(nèi)部控制包括會計(jì)核算、財(cái)務(wù)報(bào)告、現(xiàn)金管理、投資和資本支出等方面的控制，操作內(nèi)部控制包括庫存、采購、銷售、生產(chǎn)等方面的控制。六、內(nèi)部控制的特點(diǎn)內(nèi)部控制的特點(diǎn)包括：其目的是保障公司的財(cái)務(wù)利益和避免財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；其項(xiàng)目可能涉及到公司的多個(gè)不同方面，如財(cái)務(wù)、生產(chǎn)、銷售等；其通常涉及到公司的多個(gè)不同層面的人員；其實(shí)際上是一個(gè)持續(xù)的過程，需要不斷地進(jìn)行監(jiān)督和評估。七、內(nèi)部控制制度的改進(jìn)和完善優(yōu)化內(nèi)部控制制度，完善內(nèi)部控制制度是企業(yè)永續(xù)發(fā)展的重要保障。1.安全性的完善安全主要指營銷、產(chǎn)品、經(jīng)營生產(chǎn)、財(cái)務(wù)和信息方面。如嚴(yán)格限制審計(jì)報(bào)告的篡改、查看、復(fù)制、轉(zhuǎn)發(fā)行徑的發(fā)生；對賬戶操作情況進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控等。2.操作性的完善操作性主要指銷售、采購、庫存、生產(chǎn)等方面。如設(shè)置多層次審批制度等。3.有效性的完善有效主要指個(gè)人目標(biāo)、部門目標(biāo)及公司總體目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。如設(shè)立績效考核機(jī)制等。八、總結(jié)內(nèi)部控制制度是企業(yè)管理的重要組成部分，其建立和完善直接影響到企業(yè)的發(fā)展和利益相關(guān)者權(quán)益的保障。