終獎個稅要交多少

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2022年終獎個稅要交多少

年終獎個稅基本知識

1、依據(jù)《個人所得稅法》第三條第一款規(guī)定：工資、薪金所得，適用超額累進(jìn)稅率，稅率為3%-45%。

2、《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整個人取得全年一次性獎金等計(jì)算征收個人所得稅方法

問題的通知》(國稅發(fā)[2022]9號)對年終獎進(jìn)行了具體規(guī)定，內(nèi)容如下：

(1)全年一次性獎金包括年終加薪、實(shí)行年薪制和績效工資方法的單位依據(jù)考核狀況兌現(xiàn)的.年薪和績效工資。

(2)納稅人取得全年一次性獎金，單獨(dú)作為一個月工資、薪金所得計(jì)算納稅，除以12個月，按其商數(shù)確定適用稅率和速算扣除數(shù)。(例如年終獎30000元，除以12，其商數(shù)為2500元，適用稅率為10%，速算扣除數(shù)為105,個稅計(jì)算公式30000*10%-105=2895，特別提示的是，速算扣除數(shù)只能扣除一次)

(3)在一個納稅年度內(nèi)，對每一個納稅人，全年一次性獎金的計(jì)稅方法只允許采納一次。(分批發(fā)放年終獎不可取，可能會增加稅負(fù))

(4)員工取得除全年一次性獎金以外的其它各種名目獎金，如半年獎、季度獎、加班獎、先進(jìn)獎、考勤獎等，一律與當(dāng)月工資、薪金收入合并，計(jì)算繳納個人所得稅。

比如：

年終獎個人所得稅怎么算?

小明年終獎8523元，月工資6000元

假設(shè)小明2022年12月工資6000元(不含五險(xiǎn)一金)，同時領(lǐng)到2022年的年終獎8523元，當(dāng)月所需繳納的個人所得稅如下：

(1)當(dāng)月工資個人所得稅=(6000-3500)*10%-105=145元

(2)年終獎個人所得稅=8523*3%-0=255.69元

應(yīng)納稅額=雇員當(dāng)月取得全年一次性獎金×適用稅率-速算扣除數(shù)

如何確定適用稅率：先將雇員當(dāng)月內(nèi)取得的全年一次性獎金，除以12個月，按其商數(shù)確定適用稅率和速算扣除數(shù)?！?523/12=710.25，適用稅率3%，速算扣除數(shù)0】

(3)當(dāng)月個人所得稅總額=145+255.69=400.69元

小明年終獎8523元，月工資3000元

假設(shè)小明2022年12月工資3000元(不含五險(xiǎn)一金)，同時領(lǐng)到2022年的年終獎8523元，當(dāng)月所需繳稅的個人所得稅如下：

(1)當(dāng)月工資個人所得稅：未超過費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)3500元，不需要繳納個人所得稅。

(2)年終獎個人所得稅=[8523-(3500-3000)]*3%-0=240.69元

應(yīng)納稅額=(雇員當(dāng)月取得全年一次性獎金-雇員當(dāng)月工資薪金所得與費(fèi)用扣除額的差額)×適用稅率-速算扣除數(shù)

如何確定適用稅率：應(yīng)將全年一次性獎金減除“雇員當(dāng)月工資薪金所得與費(fèi)用扣除額的差額”后的余額，除以12個月，按其商數(shù)確定適用稅率和速算扣除數(shù)?！?523-(3500-3000)=8023,8023/12=668.58，適用稅率3%，速算扣除數(shù)0】

(3)當(dāng)月個人所得稅總額=0+240.69=240.69元

在一個納稅年度內(nèi)，對每一個納稅人，全年一次性獎金的計(jì)稅方法只允許采納一次。雇員取得除全年一次性獎金