2023年工廠成本費(fèi)用管理

工廠成本費(fèi)用管理

9.1采購(gòu)成本控制流程

總經(jīng)理主管副總財(cái)務(wù)部采購(gòu)部相關(guān)部門(mén)

第2條范圍。本制度合用于工廠生產(chǎn)成本的控制與管理相關(guān)事項(xiàng)。

第3條責(zé)任。

1.工廠生產(chǎn)成本的分析、預(yù)算、核算等由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)。

2.生產(chǎn)部負(fù)責(zé)控制生產(chǎn)的成本。

第2章成本定額管理

第4條制定成本定額。

1.生產(chǎn)管理部門(mén)應(yīng)根據(jù)具體產(chǎn)品的工藝規(guī)定、本工廠的生產(chǎn)技術(shù)條件及工廠歷史平均水平編制原材

料、輔助材料、燃料、動(dòng)力、工時(shí)消耗等定額。

2.財(cái)務(wù)部根據(jù)產(chǎn)品定額消耗、原材料、半成品、勞務(wù)計(jì)劃價(jià)格、工資、制造費(fèi)用計(jì)劃等制定單位產(chǎn)品

各個(gè)環(huán)節(jié)的成本定額。

第5條成本定額修改。

生產(chǎn)管理部門(mén)根據(jù)定額的執(zhí)行情況、工藝技術(shù)條件的改善定期對(duì)定額進(jìn)行修訂，并告知財(cái)務(wù)部門(mén)調(diào)

整成本計(jì)劃。

第6條制訂成本計(jì)劃

1.生產(chǎn)部應(yīng)將產(chǎn)品與生產(chǎn)車(chē)間有關(guān)的各個(gè)環(huán)節(jié)的定額通告各生產(chǎn)車(chē)間，各生產(chǎn)車(chē)間根據(jù)實(shí)際情況及

定額標(biāo)準(zhǔn)編制車(chē)間成本控制方案。

2.生產(chǎn)部根據(jù)匯總的車(chē)間成本控制方案編制生產(chǎn)成本控制計(jì)劃并報(bào)審。

第3章生產(chǎn)成本控制

第7條生產(chǎn)成本控制計(jì)劃的逐層分解。各重要生產(chǎn)部門(mén)應(yīng)將批準(zhǔn)后的生產(chǎn)成本控制計(jì)劃進(jìn)行逐層

分解，分解為各個(gè)生產(chǎn)成本控制指標(biāo)，并貫徹到具體的人員。

第8條生產(chǎn)成本的控制依據(jù)。生產(chǎn)記錄可以完整、準(zhǔn)確、及時(shí)地反映產(chǎn)品生產(chǎn)加工情況，是生產(chǎn)管

理人員了解生產(chǎn)成本控制的重要信息來(lái)源，其內(nèi)容涉及以下幾個(gè)方面.

1.生產(chǎn)任務(wù)告知單。

(1)生產(chǎn)部根據(jù)銷(xiāo)售計(jì)劃、銷(xiāo)售部提交的客戶(hù)訂單，統(tǒng)一下達(dá)連續(xù)編號(hào)的生產(chǎn)任務(wù)告知單。

(2)車(chē)間根據(jù)生產(chǎn)任務(wù)告知單安排生產(chǎn)。

2.領(lǐng)料單?

(1)領(lǐng)料單是產(chǎn)品材料消耗的原始記錄。車(chē)間根據(jù)生產(chǎn)任務(wù)告知單向倉(cāng)儲(chǔ)部領(lǐng)料，有消耗定額的按照

定額發(fā)料，沒(méi)有消耗定額的按合理需要發(fā)料，剩余物資要及時(shí)辦理退庫(kù)手續(xù)或結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)使用。

(2)車(chē)間工段應(yīng)授權(quán)指定人員領(lǐng)料，同時(shí)填寫(xiě)領(lǐng)料單(一式三份)，領(lǐng)料單上應(yīng)注明領(lǐng)料時(shí)間、材料

名稱(chēng)、數(shù)量、單價(jià)、金額，并由保管員和領(lǐng)料人員簽字。

3.中間產(chǎn)品轉(zhuǎn)移單。

(1)中間產(chǎn)品轉(zhuǎn)移單是產(chǎn)品在各道工序間流動(dòng)的原始記錄，是期末盤(pán)點(diǎn)及會(huì)計(jì)核算的依據(jù)。

(2)產(chǎn)品投產(chǎn)后必須填寫(xiě)中間產(chǎn)品轉(zhuǎn)移單，并具體記錄產(chǎn)品的規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量、竣工限度等基礎(chǔ)資

料。

(3)產(chǎn)品轉(zhuǎn)移過(guò)程必須由轉(zhuǎn)送人員和接受人員簽字，同時(shí)應(yīng)及時(shí)填寫(xiě)產(chǎn)品生產(chǎn)臺(tái)賬。

4.工時(shí)記錄。工時(shí)記錄是登記工人或生產(chǎn)班組在出勤內(nèi)完畢產(chǎn)品數(shù)量、質(zhì)量和生產(chǎn)所耗工時(shí)的原始

記錄,是會(huì)計(jì)核算、成本計(jì)劃制訂的基礎(chǔ)資料,生產(chǎn)現(xiàn)場(chǎng)的管理人員應(yīng)積極收集工時(shí)記錄的相關(guān)資料，為準(zhǔn)

確核算、控制工時(shí)提供依據(jù)。

5.入庫(kù)單。產(chǎn)品竣工經(jīng)檢查合格后，應(yīng)及時(shí)根據(jù)其用途辦理產(chǎn)品入庫(kù)手續(xù)，其中產(chǎn)成品入產(chǎn)成品庫(kù)、

半成品入中間料庫(kù)或下道工序領(lǐng)用，同時(shí)開(kāi)具產(chǎn)品入庫(kù)單，由繳送部門(mén)和接受部門(mén)簽字。

6.盤(pán)點(diǎn)表。

(1)原材料盤(pán)點(diǎn)表：年末由倉(cāng)儲(chǔ)部統(tǒng)一組織對(duì)庫(kù)存材料進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，并編制年度材料盤(pán)點(diǎn)表，對(duì)于發(fā)現(xiàn)的

盤(pán)盈、盤(pán)虧、積壓物資要查明因素及時(shí)解決。車(chē)間接到受托加工材料，應(yīng)單獨(dú)堆放，并單獨(dú)設(shè)賬保管，月

末對(duì)受托加工產(chǎn)品要單獨(dú)編制盤(pán)點(diǎn)表。

(2)在產(chǎn)品盤(pán)點(diǎn)表。

①在產(chǎn)品盤(pán)點(diǎn)表是工廠在產(chǎn)品實(shí)地盤(pán)點(diǎn)的原始記錄。每月末由質(zhì)量管理部、生產(chǎn)安所有、財(cái)務(wù)部組

成盤(pán)點(diǎn)小組對(duì)各車(chē)間在產(chǎn)品進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，盤(pán)點(diǎn)應(yīng)在不影響正常生產(chǎn)的情況下進(jìn)行。

②對(duì)于可以在現(xiàn)場(chǎng)計(jì)量的產(chǎn)品，當(dāng)場(chǎng)計(jì)量登記；對(duì)于需要折算的產(chǎn)品，由檢查人員根據(jù)定額折算;

對(duì)于生產(chǎn)線上不能取出觀測(cè)的產(chǎn)品(如正在燒結(jié)的產(chǎn)品)，可以根據(jù)物料轉(zhuǎn)移卡登記盤(pán)點(diǎn)數(shù)量。

③盤(pán)點(diǎn)結(jié)束后由檢查部門(mén)編制在產(chǎn)品盤(pán)點(diǎn)表，報(bào)送生產(chǎn)、財(cái)務(wù)、檢查三部門(mén)。對(duì)于發(fā)現(xiàn)的盤(pán)盈、盤(pán)

虧、積壓物資要查明因素及時(shí)解決。

④對(duì)于生產(chǎn)線上結(jié)存的廢品、不合格品應(yīng)在盤(pán)點(diǎn)表上注明，受托加工在產(chǎn)品和材料同樣應(yīng)單獨(dú)編制

盤(pán)點(diǎn)表。

第9條生產(chǎn)成本記錄。生產(chǎn)管理部應(yīng)天天收集生產(chǎn)記錄并不定期地進(jìn)行檢查，保證生產(chǎn)記錄的準(zhǔn)

確性。

第10條生產(chǎn)成本分析與差異分析。生產(chǎn)管理部在每月末應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)記錄計(jì)算分析月生產(chǎn)實(shí)際成

本與成本定額的差異，具體解決方法如下所示。

1.月生產(chǎn)實(shí)際成本高于成本定額時(shí)，召開(kāi)生產(chǎn)會(huì)議，分析查找因素，制定相應(yīng)的對(duì)策。

2.月生產(chǎn)實(shí)際成本低于成本定額時(shí)，要分析查找因素,若無(wú)弄虛作假的情況并且產(chǎn)品符合規(guī)定，應(yīng)召

開(kāi)會(huì)議，對(duì)相關(guān)人員給予獎(jiǎng)勵(lì)，并推廣借閱成本的辦法。

第11條生產(chǎn)成本定額的改善

生產(chǎn)實(shí)際成本與定額成本的比較應(yīng)是一個(gè)循環(huán)的過(guò)程，即生產(chǎn)部應(yīng)每月進(jìn)行分析、改善，保證生產(chǎn)

實(shí)際成本始終不高于定額成本。

第4章生產(chǎn)成本核算與分析

第12條成本核算內(nèi)容。

1.原材料的歸集與分派。

2.輔助材料。

3.燃料及動(dòng)力。

4.工資及福利費(fèi)。

5.制造費(fèi)用，涉及以下內(nèi)容。

(1)工資及福利費(fèi)，指車(chē)間管理人員、輔助工人的工資和按規(guī)定計(jì)入成本的各種工資性津貼以及按規(guī)

定提取的職工福利費(fèi)。

(2)折舊費(fèi)，指車(chē)間的各項(xiàng)固定資產(chǎn)，按規(guī)定計(jì)提的基本折舊費(fèi)。

(3)修理費(fèi)，指車(chē)間所用的固定資產(chǎn)，涉及年度大修、年檢大修理費(fèi)用和發(fā)生的中小修理費(fèi)。車(chē)間

使用的低值易耗品的修理費(fèi)也涉及在本項(xiàng)目?jī)?nèi)。

(4)辦公費(fèi)，指車(chē)間為管理工作支付的印刷、辦公用品等費(fèi)用。

(5)水電費(fèi)，指車(chē)間用水和照明用電的費(fèi)用。

(6)機(jī)物料消耗，指車(chē)間為進(jìn)行生產(chǎn)和維護(hù)生產(chǎn)設(shè)備、環(huán)境等所消耗的各種一般材料。

(7)低值易耗品攤銷(xiāo)，指車(chē)間所使用的低值易耗品的攤銷(xiāo)費(fèi)。

(8)勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)，指車(chē)間發(fā)放勞保用品或?qū)嵭邪踩胧┧l(fā)生的費(fèi)用。

(9)其他，指不能列入以上各項(xiàng)目的各種車(chē)間經(jīng)費(fèi)。其中較大的費(fèi)用支出，應(yīng)在本項(xiàng)目下增列“其

中XXX”項(xiàng)目單獨(dú)反映。

第13條成本費(fèi)用分派基礎(chǔ)。

1.財(cái)務(wù)部根據(jù)材料庫(kù)領(lǐng)料單分派各車(chē)間材料費(fèi)用。

2.財(cái)務(wù)部根據(jù)實(shí)際發(fā)放工資表分派各車(chē)間工資費(fèi)用。

3.福利費(fèi)按工資的14%提取。

4.財(cái)務(wù)部根據(jù)產(chǎn)量、計(jì)劃成本分派各車(chē)間氮?dú)?、蒸汽費(fèi)用。

5.財(cái)務(wù)部根據(jù)各車(chē)間互相提供勞務(wù)結(jié)算單下達(dá)機(jī)加、模具、化驗(yàn)、運(yùn)送等費(fèi)用。

6.財(cái)務(wù)部根據(jù)生產(chǎn)管理部提供的水電費(fèi)用分派表，分?jǐn)側(cè)S的水電費(fèi)用。

7.財(cái)務(wù)部根據(jù)固定資產(chǎn)使用年限按分類(lèi)直線折舊法，分派各車(chē)間折舊費(fèi)用，殘值率控制在3%。

第14條生產(chǎn)成本核算。財(cái)務(wù)部應(yīng)在月、季、年終根據(jù)生產(chǎn)成本的實(shí)際發(fā)生值進(jìn)行核算，將核算

的結(jié)果進(jìn)行生產(chǎn)成本分析。

第15條成本分析的依據(jù)。成本分析所依據(jù)的資料重要涉及以下三類(lèi)。

1.當(dāng)月（季、年）度的成本報(bào)表資料。

2.上年度同期資料。

3.產(chǎn)品成本計(jì)劃。

第16條成本分析對(duì)象。

1.基本生產(chǎn)車(chē)間成本分析。每月（季、年）末主管會(huì)計(jì)根據(jù)車(chē)間成本資料，對(duì)當(dāng)月（季、年）成本計(jì)

劃完畢情況進(jìn)行分析，重要內(nèi)容涉及消耗定額執(zhí)行情況分析和費(fèi)用完畢情況分析。

（1）消耗定額執(zhí)行情況:將當(dāng)月（季、年）定額消耗與計(jì)劃、上年實(shí)際平均，同行業(yè)先進(jìn)水平進(jìn)行比

較，分析定額消耗的計(jì)劃完畢情況，對(duì)于完畢情況比較好的指標(biāo)應(yīng)及時(shí)總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，對(duì)于完畢情況不好的指標(biāo)

進(jìn)行分析，查明因素。屬于車(chē)間自身因素的，應(yīng)找出對(duì)策進(jìn)行改善；屬于定額自身的因素，應(yīng)及時(shí)告知生

產(chǎn)部門(mén)修訂定額消耗指標(biāo)。

（2）費(fèi)用完畢情況:重要將各月費(fèi)用發(fā)生額與計(jì)劃和上年實(shí)際平均進(jìn)行相對(duì)數(shù)、絕對(duì)數(shù)比較，找出波

動(dòng)較大的指標(biāo)并查明其因素。

2.輔助部門(mén)成本分析

（1）各輔助生產(chǎn)部門(mén)應(yīng)根據(jù)自身的特點(diǎn)，定期對(duì)成本進(jìn)行分析。有消耗定額的，與定額進(jìn)行對(duì)比；沒(méi)

有定額的，可根據(jù)歷史加工同類(lèi)產(chǎn)品的料、工、費(fèi)的組成情況進(jìn)行對(duì)比。

（2）對(duì)于經(jīng)常發(fā)生項(xiàng)目應(yīng)及時(shí)補(bǔ)充制訂成本計(jì)劃，對(duì)于當(dāng)月發(fā)生的新項(xiàng)目，應(yīng)及時(shí)、準(zhǔn)確核定費(fèi)用發(fā)生

額。

第17條成本分析報(bào)告。每月（季、年）末財(cái)務(wù)部根據(jù)分析資料編寫(xiě)成本分析報(bào)告，通報(bào)給與生產(chǎn)成

本管理相關(guān)的各個(gè)部門(mén)，以便各部門(mén)全面了解工廠成本運(yùn)營(yíng)狀況。

第18條調(diào)整成本控制計(jì)劃方案。生產(chǎn)部等相關(guān)部門(mén)根據(jù)財(cái)務(wù)部通告的成本分析報(bào)告對(duì)沒(méi)有達(dá)標(biāo)的

項(xiàng)目進(jìn)行調(diào)整，進(jìn)而調(diào)整各自的成本控制計(jì)劃與方案，保證各項(xiàng)成本控制指標(biāo)的完畢。

第5章生產(chǎn)成本考核

第19條生產(chǎn)成本考核的周期。工廠公司管理辦公室將在每年的月末、季末、年末對(duì)重要生產(chǎn)部

門(mén)及輔助生產(chǎn)部門(mén)的生產(chǎn)成本控制進(jìn)行考核。

第20條生產(chǎn)成本考核的內(nèi)容。

1.成本目的、成本計(jì)劃完畢情況。

2.成本績(jī)效定期考核和評(píng)價(jià)。

第21條生產(chǎn)考核的依據(jù)。

1.成本計(jì)劃。每年生產(chǎn)部、財(cái)務(wù)部根據(jù)工廠的經(jīng)營(yíng)目的，將利潤(rùn)指標(biāo)分解到各個(gè)部門(mén)，制訂各部門(mén)

的成本費(fèi)用計(jì)劃。成本費(fèi)用計(jì)劃一般一年修訂一次，假如出現(xiàn)材料價(jià)格、生產(chǎn)工藝發(fā)生重大變化的情況,

應(yīng)及時(shí)修改成本計(jì)劃。

2.考核資料?？己速Y料重要涉及由財(cái)務(wù)部提供的經(jīng)財(cái)務(wù)部審核的會(huì)計(jì)核算資料、成本費(fèi)用報(bào)表、客觀

調(diào)整因素等。工廠根據(jù)考核資料（制定當(dāng)月的獎(jiǎng)懲制度）對(duì)各車(chē)間、部門(mén)進(jìn)行考核。

第22條生產(chǎn)成本考核的方式。

1.工廠根據(jù)部門(mén)特點(diǎn)以及對(duì)工廠總體成本費(fèi)用的影響限度，制定不同的成本考核方式。

2.對(duì)基本生產(chǎn)車(chē)間采用成本考核，對(duì)輔助生產(chǎn)部門(mén)采用內(nèi)部利潤(rùn)考核，對(duì)工廠直屬部門(mén)采用費(fèi)用考核。

第23條生產(chǎn)成本考核的結(jié)果應(yīng)用。對(duì)生產(chǎn)成本的控制考核的結(jié)果將與各部門(mén)人員的績(jī)效獎(jiǎng)金直接

掛鉤，同時(shí)也是各部門(mén)相關(guān)人員晉升、評(píng)級(jí)的重要依據(jù)。

第6章附則

第24條本辦法由公司管理辦公室制定，解釋權(quán)歸公司管理辦公室所有。

第25條本辦法自頒布之日起執(zhí)行。

編制日期審核日期批準(zhǔn)日期

修改標(biāo)記修改處數(shù)修改日期

9.3質(zhì)量成本控制制度

制度受控狀態(tài)

質(zhì)量成本控制制度

名稱(chēng)編號(hào)

執(zhí)行部門(mén)監(jiān)督部門(mén)考證部門(mén)

第1章總則

第1條目的.為加強(qiáng)對(duì)質(zhì)量成本的控制，規(guī)范對(duì)質(zhì)量成本的管理,減少生產(chǎn)成本，特制定本制度。

第2條范圍。本制度合用于工廠質(zhì)量成本管控，涉及質(zhì)量成本預(yù)測(cè)，質(zhì)量成本目的、計(jì)劃,質(zhì)量成

本分析等相關(guān)事項(xiàng)。

第3條責(zé)任。

1.質(zhì)量管理部職工。

(1)每月根據(jù)規(guī)定提供本部門(mén)的有關(guān)質(zhì)量成本數(shù)據(jù)，定期上報(bào)財(cái)務(wù)部。

(2)負(fù)責(zé)對(duì)質(zhì)量成本進(jìn)行綜合分析。

(3)根據(jù)質(zhì)量成本綜合分析結(jié)果，制定相應(yīng)的質(zhì)量成本改善措施，送有關(guān)責(zé)任部門(mén)實(shí)行。

2.財(cái)務(wù)部職工。

(1)負(fù)責(zé)歸集、核算、匯總各部門(mén)的質(zhì)量成本數(shù)據(jù)，并編制質(zhì)量成本月報(bào)表。

(2)每月會(huì)同質(zhì)量管理部對(duì)質(zhì)量成本進(jìn)行分析，及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)部門(mén)提供分析報(bào)告和有關(guān)資料。

3.其他部門(mén)職責(zé)。

(1)執(zhí)行質(zhì)量成本控制計(jì)劃與方案。

(2)每月根據(jù)規(guī)定提供本部門(mén)的質(zhì)量成本數(shù)據(jù)，定期上報(bào)質(zhì)量管理部。

第2章質(zhì)量成本預(yù)測(cè)

第4條擬定質(zhì)量成本預(yù)測(cè)目的。質(zhì)量管理部根據(jù)公司的質(zhì)量目的和發(fā)展規(guī)劃等規(guī)定擬定質(zhì)量成本

預(yù)測(cè)目的。

第5條準(zhǔn)備預(yù)測(cè)資料。質(zhì)量成本的預(yù)測(cè)資料涉及以下七項(xiàng)內(nèi)容。

1.公司質(zhì)量成本的歷史數(shù)據(jù)。

2.公司的發(fā)展戰(zhàn)略。

3.公司的質(zhì)量目的。

4.同行業(yè)的質(zhì)量水平、質(zhì)量成本水平和結(jié)構(gòu)等。

5.有關(guān)技術(shù)資料。

6.公司的管理和技術(shù)環(huán)境。

7.可以選擇的質(zhì)量成本管理方案。

第6條選擇預(yù)測(cè)方法。

質(zhì)量成本預(yù)測(cè)方法有以下四種。

1.外推法。

2.回歸分析法。

3.專(zhuān)家會(huì)議法。

4.模糊預(yù)測(cè)法。

第7條實(shí)行預(yù)測(cè)。質(zhì)量管理部應(yīng)用預(yù)測(cè)方法進(jìn)行質(zhì)量成本預(yù)測(cè)，分析、確認(rèn)預(yù)測(cè)結(jié)果和有關(guān)問(wèn)題,

并進(jìn)一步明確質(zhì)量成本計(jì)劃的目的，最終作做出決策。

第3章質(zhì)量成本計(jì)劃

第8條質(zhì)量成本計(jì)劃編制依據(jù)。

1.工廠的歷史資料。

2.一個(gè)時(shí)期的平均質(zhì)量水平。

3.準(zhǔn)時(shí)間排列的質(zhì)量成本變動(dòng)情況和趨勢(shì)分析。

4.質(zhì)量成本的構(gòu)成分析。

5.工廠產(chǎn)品結(jié)構(gòu)及生產(chǎn)能力的變化情況。

6.國(guó)內(nèi)外同行業(yè)的質(zhì)量成本資料。

7.質(zhì)量成本預(yù)測(cè)與決策。

8.其他相關(guān)信息資料。

第9條編制質(zhì)量成本計(jì)劃。質(zhì)量管理部在掌握上述情況后，明確防止費(fèi)用和鑒定費(fèi)用的變動(dòng)情況，根

據(jù)工廠的質(zhì)量目的等對(duì)產(chǎn)品合格率的規(guī)定，計(jì)算防止、鑒定及內(nèi)外損失成本，編制質(zhì)量成本計(jì)劃，報(bào)工廠

總經(jīng)理審批后執(zhí)行.

第4章質(zhì)量成本控制目的

第10條質(zhì)量成本控制目的的擬定依據(jù)。質(zhì)量成本控制目的的擬定依據(jù)重要有質(zhì)量成本計(jì)劃、質(zhì)量

成本分析結(jié)果和質(zhì)量成本管理方案。

第11條質(zhì)量成本控制目的分類(lèi)。質(zhì)量成本控制目的分為總質(zhì)量成本控制目的、各部門(mén)質(zhì)量成本控

制目的、各產(chǎn)品質(zhì)量成本控制目的三類(lèi)。

第12條工廠質(zhì)量成本控制目的。

1.內(nèi)部故障成本占質(zhì)量成本總額的25%~40%,

2.外部故障成本占質(zhì)量成本總額的20%~40%。

3.鑒定成本占質(zhì)量成本總額的10%~50%。

4.防止成本占質(zhì)量成本總額的0.5%~5%。

5.工廠質(zhì)量管理成本總額一般不超過(guò)銷(xiāo)售總額的2%。

第5章質(zhì)量成本控制實(shí)行

第13條質(zhì)量管理部應(yīng)根據(jù)質(zhì)量成本控制目的組織實(shí)行質(zhì)量成本控制計(jì)劃，各生產(chǎn)車(chē)間嚴(yán)格執(zhí)行

計(jì)劃并將各個(gè)控制指標(biāo)貫徹到人，其質(zhì)量成本控制過(guò)程受質(zhì)量管理部的監(jiān)督。

第14條各生產(chǎn)車(chē)間應(yīng)具體記錄各自的質(zhì)量成本報(bào)表，并定期進(jìn)行匯總,交財(cái)務(wù)部進(jìn)行核算。

第15條財(cái)務(wù)部應(yīng)將每月的質(zhì)量成本核算結(jié)果告知質(zhì)量管理部，質(zhì)量管理部根據(jù)結(jié)果進(jìn)行分析，必

要時(shí)可調(diào)整質(zhì)量成本計(jì)劃與各部門(mén)的質(zhì)量成本控制目的。

第6章質(zhì)量成本核算與分析

第16條質(zhì)量成本核算工作的開(kāi)展。

1.每月25日質(zhì)量管理部按工廠規(guī)定的職責(zé)范圍填報(bào)質(zhì)量成本報(bào)表.

2.每月27日質(zhì)量管理部會(huì)同財(cái)務(wù)部填報(bào)“質(zhì)量月報(bào)表”。

3.各部門(mén)按責(zé)任范圍填報(bào)質(zhì)量成本各科目，每月29日?qǐng)?bào)工廠財(cái)務(wù)部。

4.每月3日，質(zhì)量管理部會(huì)同對(duì)各部門(mén)的質(zhì)量成本數(shù)據(jù)進(jìn)行記錄、核算，填寫(xiě)二級(jí)科目記錄明細(xì)表,

編制“質(zhì)量成本月報(bào)表”。

第17條質(zhì)量成本的核算。質(zhì)量成本的核算內(nèi)容涉及以下八個(gè)方面。

1.開(kāi)展全面質(zhì)量管理活動(dòng)所耗用的材料、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)及勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)。

2.檢測(cè)的儀器、儀表、工量具的購(gòu)置、折舊和維護(hù)費(fèi)用。

3.產(chǎn)品、半成品、外購(gòu)件和原材料的實(shí)驗(yàn)、檢查、評(píng)審費(fèi)。

4.質(zhì)量管理人員工資、附加費(fèi)和部門(mén)經(jīng)費(fèi)。

5.產(chǎn)品出廠前由于質(zhì)量缺陷導(dǎo)致的材料和人工等損失，涉及廢品損失、不合格品返修費(fèi)用、產(chǎn)品降級(jí)

損失、停工損失等。

6.“三包”費(fèi)用及其有關(guān)折價(jià)損失與補(bǔ)償費(fèi)用。

7.用于質(zhì)量管理的獎(jiǎng)勵(lì)支出與培訓(xùn)費(fèi)。

8.其他與質(zhì)量管理有關(guān)的費(fèi)用。

第18條質(zhì)量成本資料管理。質(zhì)量管理部根據(jù)質(zhì)量成本核算規(guī)定建立記錄臺(tái)賬，做好質(zhì)量資料的記

錄與歸檔整理工作，以便形成完整的歷史資料。

第19條質(zhì)量成本分析。

1.工廠每月進(jìn)行一次質(zhì)量成本分析，各車(chē)間、部門(mén)重要應(yīng)對(duì)質(zhì)量成本的各個(gè)項(xiàng)目發(fā)生額及其增減因素

進(jìn)行分析說(shuō)明，質(zhì)量管理部會(huì)同財(cái)務(wù)部進(jìn)行質(zhì)量成本分析，編制質(zhì)量成本分析報(bào)告，經(jīng)財(cái)務(wù)部和質(zhì)量管理

部負(fù)責(zé)人簽字后上報(bào)總經(jīng)理審批。

2.質(zhì)量成本分析重要涉及以下兩個(gè)方面的內(nèi)容。

(1)數(shù)據(jù)分析。從質(zhì)量成本絕對(duì)額的升降、項(xiàng)目構(gòu)成的變化趨向，找出質(zhì)量成本管理工作的關(guān)鍵問(wèn)題。

通過(guò)構(gòu)成分析與因素分析，觀測(cè)變化趨勢(shì)是否合理，明確變動(dòng)影響的因素，使之符合故障成本為最低值、

鑒別與防止成本保持必要水平、兩者變動(dòng)值之和達(dá)成最大正值的規(guī)定。亦即符合質(zhì)量成本最佳值的規(guī)定。

(2)綜合分析。運(yùn)用數(shù)理記錄和TQC的基本方法,對(duì)影響產(chǎn)品與生產(chǎn)質(zhì)量的重要因素進(jìn)行進(jìn)一步調(diào)

查,應(yīng)用排列圖、對(duì)比圖、趨勢(shì)圖、質(zhì)量成本曲線圖等，制定提高產(chǎn)品與生產(chǎn)質(zhì)量水平的具體措施，又找到

質(zhì)量成本最佳區(qū)域以及減少質(zhì)量成本的辦法。

第20條分析結(jié)果的運(yùn)用。質(zhì)量管理部根據(jù)質(zhì)量成本分析報(bào)告提供的情況，按規(guī)定規(guī)定有關(guān)責(zé)任部

門(mén)采用措施予以改善，質(zhì)量管理部對(duì)糾正和防止措施進(jìn)行跟蹤，保證其有效性。出現(xiàn)以下情況時(shí)，應(yīng)采用措

施改善工作。

1.內(nèi)部故障成本和外部故障成本大幅上升或連續(xù)上升。

2.質(zhì)量成本計(jì)劃無(wú)法實(shí)現(xiàn)。

3.典型事件。

第7章質(zhì)量成本考核

第21條質(zhì)量成本考核指標(biāo)的擬定。

1.按質(zhì)量成本科目分類(lèi)，擬定歸口管理部門(mén)考核指標(biāo)。

2.按責(zé)任部門(mén)分類(lèi)，擬定責(zé)任部門(mén)考核指標(biāo)。

3.按責(zé)任分部分項(xiàng)分類(lèi)，擬定考核指標(biāo)。

4.按量值分類(lèi)，擬定發(fā)生額和相關(guān)指標(biāo)的考核指標(biāo)。

第22條質(zhì)量成本考核的對(duì)象。

1.對(duì)歸口管理部門(mén)實(shí)行考核。

2.對(duì)責(zé)任部門(mén)實(shí)行考核。

3.對(duì)責(zé)任分部分項(xiàng)按實(shí)現(xiàn)過(guò)程實(shí)行考核。

4.對(duì)質(zhì)量改善措施實(shí)行效果實(shí)行考核。

第23條質(zhì)量成本考核的實(shí)行。

質(zhì)量成本考核由質(zhì)量管理部負(fù)責(zé)，在每年的月末、季末、年終進(jìn)行。

第24條考核結(jié)果的反饋和解決。

1.責(zé)任部門(mén)、歸口管理部門(mén)確認(rèn)考核結(jié)果。

2.質(zhì)量管理部記錄考核結(jié)果。

3.考核結(jié)果上報(bào)給人力資源部，人力資源部按相關(guān)條例實(shí)行獎(jiǎng)勵(lì)或處罰。

第8章附則

第25條本制度由質(zhì)量管理部制定,解釋權(quán)歸質(zhì)量管理部所有。

第26條本制度自頒布之日起執(zhí)行。

編制日期審核日期批準(zhǔn)日期

修改標(biāo)記修改處數(shù)修改日期

9.4物流成本控制制度

受控狀態(tài)

制度

物流成本控制制度編

名稱(chēng)

號(hào)

執(zhí)行部門(mén)監(jiān)督部門(mén)考證部門(mén)

第1章總則

第1條目的。為加強(qiáng)工廠對(duì)物流成本的控制與管理，減少成本,提高工廠的經(jīng)濟(jì)效益，特制定本制度。

第2條職責(zé)。物流部是物流成本控制的歸口管理部門(mén),其他部門(mén)予以配合。

第3條名詞解釋。物流成本控制是指對(duì)物流各環(huán)節(jié)發(fā)生的成本進(jìn)行有計(jì)劃、有環(huán)節(jié)的管理，壓縮不

必要的成本，以達(dá)成預(yù)期設(shè)定的成本目的。

第2章物流成本定額管理

第4條物流部各科室負(fù)責(zé)人根據(jù)自身的設(shè)施條件、技術(shù)狀況和實(shí)際業(yè)務(wù)特點(diǎn),結(jié)合員工技能等方面

制定成本定額，提交物流部經(jīng)理。

第5條物流部經(jīng)理根據(jù)各科室提供的成本定額，制訂物流成本定額控制計(jì)劃，經(jīng)財(cái)務(wù)部審核后，報(bào)

總經(jīng)理審批。總經(jīng)理審批后，由各科室貫徹執(zhí)行。

第6條物流成本定額原則上一年修改一次，若遇經(jīng)濟(jì)環(huán)境發(fā)生重大變化時(shí)可由物流部經(jīng)理提交物流

成本定額的變更，待審批批準(zhǔn)后方可進(jìn)行變更。

第7條物流部屬下各科室負(fù)責(zé)人應(yīng)記錄物流的實(shí)際成本，定期編制成本報(bào)告交物流部經(jīng)理，為物流

部控制物流成本提供依據(jù)。

第3章物流成本控制措施

第8條控制運(yùn)送成本

1,盡量減少運(yùn)送環(huán)節(jié)，對(duì)有條件直運(yùn)的，應(yīng)盡也許采用直達(dá)運(yùn)送，由工廠直接運(yùn)到銷(xiāo)售地點(diǎn)或終端用

戶(hù)，減少二次運(yùn)送或轉(zhuǎn)運(yùn)。

2.合理選擇運(yùn)送路線，通過(guò)規(guī)劃、優(yōu)化運(yùn)送路線，實(shí)現(xiàn)控制運(yùn)送成本的目的。

3.科學(xué)選擇運(yùn)送工具，選擇運(yùn)送工具時(shí),應(yīng)考慮運(yùn)送工具的經(jīng)濟(jì)性、時(shí)效性、安全性和便利性之間存

在的互相制約關(guān)系。

4.合理運(yùn)用運(yùn)送資源。

(1)最大線路運(yùn)用運(yùn)送工具容積：一是提高裝載率;二是加強(qiáng)對(duì)運(yùn)送工具的規(guī)劃和調(diào)度。

(2)采用集中運(yùn)送的方法。

(3)盡也許運(yùn)用機(jī)械化裝卸,保證快裝快運(yùn)，提高車(chē)船周轉(zhuǎn)率。

(4)運(yùn)用回程空駛的車(chē)船，組織雙程運(yùn)送，運(yùn)用空余運(yùn)力組織捎腳運(yùn)送，最大限度減少車(chē)船空駛現(xiàn)象

的發(fā)生。

(5)盡量采用集裝箱運(yùn)送。

(6)加強(qiáng)對(duì)自有運(yùn)送工具的維修，保管和使用等管理工作，嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用支出。

第9條控制配送成本。

1.優(yōu)化分揀作業(yè)程序。作業(yè)人員應(yīng)根據(jù)貨品的特性、數(shù)量、客戶(hù)的服務(wù)規(guī)定、送貨區(qū)域等信息來(lái)選

擇科學(xué)的貨品分揀方式，各種分揀方式評(píng)見(jiàn)下表。

分揀方式一覽表

分揀方式具體內(nèi)容

把多張訂單集合成同一批次，將貨品按品種匯總后再進(jìn)行揀取，再按客戶(hù)或訂單分類(lèi)

批量分揀

或訂單分類(lèi)

分類(lèi)揀取一次解決多張訂單，且在揀取各種貨品的同時(shí)把貨品按客戶(hù)訂單分類(lèi)放置

分區(qū)揀取作業(yè)人員分別負(fù)責(zé)某個(gè)固定區(qū)域開(kāi)展貨品揀取工作

接力揀取作業(yè)人員只揀取自己負(fù)責(zé)的部分，然后以接力的方式交給下一位揀貨人員

2.科學(xué)優(yōu)化配送路線。

3.合理選擇配送策略。為減少配送成本，作業(yè)人員根據(jù)實(shí)際需要選擇相應(yīng)的配送策略，如混合配送策略、

差異化配送策略和合并配送策略等。

4.建立通暢的信息系統(tǒng)。

第10條控制裝卸搬運(yùn)成本

I.合理選擇裝卸搬運(yùn)設(shè)備。作業(yè)人員選擇裝卸搬運(yùn)設(shè)備時(shí)，應(yīng)考慮以下兩點(diǎn)。

(1)貨品的性質(zhì)和可操作性。

(2)綜合考慮成本、搬運(yùn)速度、人力節(jié)約限度、人力工作強(qiáng)度減輕限度、安全性、作業(yè)準(zhǔn)確性等各種

因素。

2.合理選擇裝卸搬運(yùn)方式。

3.改善裝卸搬運(yùn)作業(yè)方法。

4.考慮裝卸搬運(yùn)的活性規(guī)定。作業(yè)人員應(yīng)遵循以下原則。

(1)提高裝卸速度，盡力快裝快卸，減少壓車(chē)、壓船的損失。

(2)提高裝卸質(zhì)量，盡量減少裝卸過(guò)程中的丟失、破損等現(xiàn)象的發(fā)生。

第4章物流成本核算與分析

第11條財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)對(duì)物流成本進(jìn)行核算，其具體程序如下。

1.財(cái)務(wù)部擬定物流成本計(jì)算對(duì)象和成本項(xiàng)目，建立物流成本明細(xì)賬。

2.擬定物流成本中的直接成本。

3.擬定物流成本中的間接成本。

4.匯總各項(xiàng)直接成本和間接成本，計(jì)算成本對(duì)象的實(shí)際總成本和單位成本。

第12條財(cái)務(wù)部在月底應(yīng)根據(jù)工廠進(jìn)行物流活動(dòng)時(shí)發(fā)生的實(shí)際費(fèi)用，進(jìn)行物流成本核算并編制物流

成本核算報(bào)表，經(jīng)總經(jīng)理審批后下發(fā)給物流部。

第13條物流部根據(jù)物流成本核算報(bào)表，分析實(shí)際成本與計(jì)劃成本之間的差異，查明成本升降的因

素。對(duì)于超過(guò)計(jì)劃成本的項(xiàng)目,應(yīng)采用整改措施減少成本。對(duì)于低于計(jì)劃成本的項(xiàng)目，應(yīng)核算數(shù)據(jù)是否對(duì)的,

經(jīng)核算無(wú)誤后，分析減少的因素并推廣實(shí)行。

第5章物流成本考核

第14條物流部每季度對(duì)各科室進(jìn)行一次物流成本考核，人力資源部、財(cái)務(wù)部予以配合。

第15條工廠成立考核小組，物流部經(jīng)理任組長(zhǎng)，成員有物流部主管、財(cái)務(wù)人員和績(jī)效考核專(zhuān)員。

第16條物流成本的具體考核指標(biāo)有成本定額完畢情況、運(yùn)送成本減少率、裝卸和搬運(yùn)成本減少率、

物流信息和管理費(fèi)用減少率。指標(biāo)說(shuō)明詳見(jiàn)下表。

考核指標(biāo)說(shuō)明表

考核指標(biāo)指標(biāo)說(shuō)明

成本定額完畢情況實(shí)際成本與定額差異

上期運(yùn)輸成本-本期運(yùn)輸成本SCO

運(yùn)送成本減低率（運(yùn)送科）上期運(yùn)輸成本xl00%

裝卸和搬運(yùn)成本減少率上期裝卸和搬運(yùn)成本-本期裝卸和搬運(yùn)成本，小“

上期裝卸和搬運(yùn)成本

（裝卸搬運(yùn)科）

物流信息和管理費(fèi)用減少上期物流信息和管理費(fèi)用_本期物流信息和管理費(fèi)用

率上.期物流信息和管理費(fèi)用

第17條若超過(guò)定額，各科室應(yīng)先分析超額因素，經(jīng)分析，若為不可避免的花費(fèi)，可向物流部經(jīng)理報(bào)

告，申請(qǐng)修改定額；否則應(yīng)制定控制措施減少成本，以完畢定額目的。

第18條成本考核的結(jié)果將與物流部員工的工資、獎(jiǎng)金直接掛鉤，對(duì)員工進(jìn)行調(diào)級(jí)、調(diào)崗、晉升時(shí)也

將參考成本考核的結(jié)果。

第19條成本考核的具體細(xì)則可參照工廠”公司成本考核算施辦法”中的相關(guān)規(guī)定。

第6章附則

第20條本制度由物流部制定，解釋權(quán)歸物流部所有。

第21條本制度自頒布之日起執(zhí)行。

編制日期審核日期批準(zhǔn)日期

修改標(biāo)記修改處數(shù)修改日期

9.5行政費(fèi)用管理制度

制度受控狀態(tài)

行政費(fèi)用管理制度

名稱(chēng)文獻(xiàn)編號(hào)

執(zhí)行部門(mén)監(jiān)督部門(mén)考證部門(mén)

第1章總則

第1條為加強(qiáng)工廠對(duì)行政辦公費(fèi)用的管理，掌控行政辦公費(fèi)用的支出，減少工廠的運(yùn)營(yíng)成本，特制定

本制度。

第2條本制度合用于工廠各職能部門(mén)及生產(chǎn)車(chē)間的行政辦公費(fèi)用的管理。

第2章行政費(fèi)用預(yù)算與計(jì)劃

第3條工廠的各職能部門(mén)及生產(chǎn)車(chē)間應(yīng)在每年的12月20日之前編制各部門(mén)、車(chē)間的行政費(fèi)用需求

計(jì)劃,并交行政部編制工廠年度行政費(fèi)用預(yù)算。

第4條年度行政預(yù)算的編制依據(jù)。

1.各部門(mén)、車(chē)間的行政費(fèi)用需求計(jì)劃。

2.行政費(fèi)用預(yù)算編制與執(zhí)行的歷史記錄。

3.工廠的現(xiàn)狀。

第5條行政部應(yīng)編制年度行政費(fèi)用預(yù)算草案征求財(cái)務(wù)部的意見(jiàn)進(jìn)行修改，以形成正式的年度行政費(fèi)用

預(yù)算。

第6條年度行政費(fèi)用預(yù)算必須通過(guò)工廠主管副總的審核與總經(jīng)理的審批后，方可列入工廠的年度預(yù)算

計(jì)劃。

第7條行政部應(yīng)分解行政費(fèi)用的年度預(yù)算，并擬定各部門(mén)、車(chē)間的費(fèi)用支出指標(biāo)與具體的費(fèi)用控制指

標(biāo)，以控制行政費(fèi)用的支出，利于對(duì)行政費(fèi)用的支出進(jìn)行考核。

第8條各職能部門(mén)與生產(chǎn)車(chē)間應(yīng)在每月25日之前編制各單位的行政費(fèi)用開(kāi)支計(jì)劃，經(jīng)行政部經(jīng)理、主

管副總的審核及總經(jīng)理審批批準(zhǔn)后作為工廠下月的行政費(fèi)用開(kāi)支計(jì)劃予以執(zhí)行。

第9條工廠的行政費(fèi)用支出計(jì)劃必須留有彈性，在必要時(shí)可根據(jù)具體的情況進(jìn)行調(diào)整。

第3章行政費(fèi)用的管理

第10條工廠行政費(fèi)用的審批程序.

1.各部門(mén)經(jīng)理或車(chē)間主任在權(quán)限內(nèi)進(jìn)行審核。

2.行政經(jīng)理在權(quán)限內(nèi)進(jìn)行審核。

3.主管副總在權(quán)限內(nèi)進(jìn)行審核.

4.總經(jīng)理進(jìn)行審批。

5.財(cái)務(wù)部撥款審核。

第11條各部門(mén)、車(chē)間的行政費(fèi)用支出通過(guò)審核后，一律從財(cái)務(wù)部借支,并根據(jù)發(fā)票到財(cái)務(wù)部進(jìn)行銷(xiāo)

賬。

第12條行政費(fèi)用支出計(jì)劃之外的或行政費(fèi)用預(yù)算之外產(chǎn)生的費(fèi)用必須經(jīng)總經(jīng)理審批方后可報(bào)銷(xiāo)。

第13條辦公用品及低值易耗品的費(fèi)用管理。

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