經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計重點

經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計一、對經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計項目的認(rèn)識通過任職期間資產(chǎn)、負(fù)債和凈資產(chǎn)的真實性、合法性和效益性及其有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行審計監(jiān)督，以分清經(jīng)濟(jì)責(zé)任，評價工作業(yè)績，為領(lǐng)導(dǎo)考核、任免、獎懲提供依據(jù)。同時，通過審計促使干部增強(qiáng)遵紀(jì)守法和廉潔自律的意識，推進(jìn)黨風(fēng)廉政建設(shè)，建立健全內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)監(jiān)督管理，提高經(jīng)濟(jì)效益，確保國有資產(chǎn)的保值增值。二、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計項目服務(wù)方案（一）經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計項目重點1、財務(wù)狀況的真實性。重點審查領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間的財務(wù)狀況、財務(wù)收支以及財政資金預(yù)算和預(yù)算執(zhí)行情況是否真實、完整，賬實是否相符，會計核算是否準(zhǔn)確，財務(wù)報表范圍是否完整等。主要內(nèi)容包括：財務(wù)會計核算是否準(zhǔn)確、真實，是否存在財務(wù)狀況和財務(wù)收支不實的問題；①財務(wù)報表的范圍、方法、內(nèi)容和編報是否符合規(guī)定，是否存在故意編造虛假財務(wù)報表等問題；②會計賬簿記錄與實物、款項和有關(guān)資料是否相符；③采用的會計確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)或計量方法是否正確，有無隨意變更或者濫用會計估計和會計政策，故意編造虛假收支等問題。2、財務(wù)狀況及財務(wù)收支的合法性。重點審查領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間，財務(wù)收支管理和核算是否符合國家有關(guān)規(guī)定。3、財務(wù)的效益性。重點審查資產(chǎn)質(zhì)量狀況、債務(wù)風(fēng)險狀況。（1）資產(chǎn)質(zhì)量狀況審計：重點對不良資產(chǎn)進(jìn)行審計，按照領(lǐng)導(dǎo)干部任期職責(zé)、任期時間及不良資產(chǎn)產(chǎn)生原因等情況，分清不良資產(chǎn)產(chǎn)生的責(zé)任。（2）債務(wù)風(fēng)險狀況審計：審查領(lǐng)導(dǎo)任期期間的債務(wù)水平、償債能力及其面臨的債務(wù)風(fēng)險。4、經(jīng)濟(jì)責(zé)任的履行情況。審計重點就是履職情況、守法情況、廉政情況、業(yè)績情況及個人自律情況。重點是審查“三重一大”，重大決策、重要人事任免、重大項目安排和大額度資金運(yùn)作事項的集體決策。5、內(nèi)部控制建立及執(zhí)行情況。審查領(lǐng)導(dǎo)干部所在內(nèi)部控制的健全性、適當(dāng)性和有效性，并結(jié)合領(lǐng)導(dǎo)干部的職責(zé)要求確定其在內(nèi)部控制建立及執(zhí)行中應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任。重點從內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督方面。6、領(lǐng)導(dǎo)干部遵守廉潔從業(yè)規(guī)定情況。主要審查領(lǐng)導(dǎo)干部有無違反國家法律法規(guī)和廉政紀(jì)委，以權(quán)謀私、貪污、挪用、私分公款，轉(zhuǎn)移國家資財，行賄受賄和揮霍浪費(fèi)等行為。其中1、2、3是對財務(wù)責(zé)任的審計，4、5是對管理責(zé)任的審計，6是對法紀(jì)責(zé)任的審計。二、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計項目實施策略1、內(nèi)部控制符合性測試：是否建立系統(tǒng)性的內(nèi)部控制管理制度，相關(guān)內(nèi)控制度的執(zhí)行情況，重點檢查在財務(wù)支出方面是否有依文件規(guī)定審批