稅務(wù)師之涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)模擬考試試題分享附答案

稅務(wù)師之涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)模擬考試試題分享附答案

單選題（共50題）1、行政機(jī)關(guān)拒絕履行判決、裁定、調(diào)解書的，第一審人民法院可以采取下列措施，在規(guī)定期限內(nèi)不履行的，從期滿之日起，對(duì)該行政機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人按日處（）的罰款。A.10～50元B.25～50元C.50～100元D.100～200元【答案】C2、（2018年真題）企業(yè)按期計(jì)提車船稅時(shí)，下列分錄正確的是（）。A.借：管理費(fèi)用貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交車船稅B.借：固定資產(chǎn)貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交車船稅C.借：稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交車船稅D.借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交車船稅貸：銀行存款【答案】C3、經(jīng)（）稅務(wù)局局長(zhǎng)批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以將納稅人、扣繳義務(wù)人當(dāng)年的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和其他有關(guān)資料調(diào)回檢查,但是稅務(wù)機(jī)關(guān)必須在（）日內(nèi)退還。。A.縣級(jí)、15B.設(shè)區(qū)的市、自治州以上、15C.縣級(jí)、30D.設(shè)區(qū)的市、自治州以上、30【答案】D4、下列關(guān)于代理建賬記賬業(yè)務(wù)的說法，符合有關(guān)規(guī)定的是（）。A.稅務(wù)師代理記賬不包括代理制作原始憑證B.稅務(wù)師為個(gè)體工商戶建賬時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格按個(gè)體工商戶會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，不得自行減少會(huì)計(jì)科目C.稅務(wù)師不得代理客戶進(jìn)行對(duì)賬和結(jié)賬工作D.稅務(wù)師可代理登記銀行存款日記賬【答案】A5、（2019年）自2019年4月1日至2021年12月31日，對(duì)一般納稅人提供下列服務(wù)取得的銷售額占全部銷售額比重超過50%的，不適用增值稅加計(jì)抵減政策的是（）。A.郵政服務(wù)B.電信服務(wù)C.建筑服務(wù)D.家政服務(wù)【答案】C6、下列關(guān)于房產(chǎn)稅的納稅人說法不正確的是（）。A.產(chǎn)權(quán)屬國(guó)家所有的，納稅人為經(jīng)營(yíng)管理單位B.產(chǎn)權(quán)出典的，由出典人納稅C.產(chǎn)權(quán)所有人、承典人不在房屋所在地的，由房產(chǎn)代管人或者使用人納稅D.產(chǎn)權(quán)未確定及租典糾紛未解決的，由房產(chǎn)代管人或者使用人納稅【答案】B7、認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)需要滿足的條件不包括（）。A.企業(yè)申請(qǐng)認(rèn)定時(shí)注冊(cè)成立一年以上B.企業(yè)從事研發(fā)和相關(guān)技術(shù)創(chuàng)新活動(dòng)的科技人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的比例不低于20%C.研究開發(fā)費(fèi)用總額占最近一年銷售收入（小于5000萬(wàn)元（含））的比例應(yīng)不低于5%D.企業(yè)申請(qǐng)認(rèn)定前一年內(nèi)未發(fā)生重大安全、重大質(zhì)量事故或嚴(yán)重環(huán)境違法行為【答案】B8、某商業(yè)銀行（增值稅一般納稅人）2020年第3季度提供貸款服務(wù)取得含稅利息收入3600萬(wàn)元，提供直接收費(fèi)服務(wù)取得含稅收入160萬(wàn)元，開展貼現(xiàn)業(yè)務(wù)取得含稅利息收入654萬(wàn)元，該銀行上述業(yè)務(wù)的銷項(xiàng)稅額（）萬(wàn)元。A.203.77B.212.83C.240.79D.249.85【答案】D9、稅務(wù)師在納稅審核時(shí)，發(fā)現(xiàn)企業(yè)以前年度少計(jì)收益多計(jì)費(fèi)用的情況，調(diào)賬時(shí)應(yīng)（）。A.借記“利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)”B.借記“本年利潤(rùn)”C.貸記“以前年度損益調(diào)整”D.貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”【答案】C10、某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)以一處房產(chǎn)抵押向銀行貸款，取得貸款后將一房產(chǎn)交與銀行使用，以房產(chǎn)租金抵交貸款利息，下列關(guān)于該項(xiàng)業(yè)務(wù)的說法中正確的是（）。A.企業(yè)按銷售不動(dòng)產(chǎn)，繳納增值稅B.企業(yè)按不動(dòng)產(chǎn)租賃，繳納增值稅C.銀行未實(shí)際取得利息收入，無(wú)需納稅D.企業(yè)取得銀行開具的利息收入發(fā)票，可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣【答案】B11、下列各項(xiàng)中，不符合應(yīng)稅消費(fèi)品銷售數(shù)量規(guī)定的是（）。A.生產(chǎn)銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的，為應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售數(shù)量B.自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的，為應(yīng)稅消費(fèi)品的生產(chǎn)數(shù)量C.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為納稅人收回的應(yīng)稅消費(fèi)品數(shù)量D.進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的，為海關(guān)核定的應(yīng)稅消費(fèi)品進(jìn)口征稅數(shù)量【答案】B12、個(gè)體工商戶在計(jì)算其個(gè)人所得稅時(shí)，不可以在稅前扣除的是（）A.業(yè)主家庭支出B.支付給生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)從業(yè)人員的工資C.固定資產(chǎn)盤虧凈損失D.實(shí)際消耗的外購(gòu)半成品【答案】A13、當(dāng)需要采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施時(shí)，下列被執(zhí)行人的財(cái)產(chǎn)不能納入稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施范圍的是（）。A.唯一的一輛機(jī)動(dòng)車B.新購(gòu)入的價(jià)值3000元的餐桌C.豪華住宅D.古玩字畫【答案】B14、下列行為屬于增值稅視同銷售行為，應(yīng)當(dāng)征收增值稅的是（）。A.某商店為服裝廠代銷兒童服裝B.某公司將外購(gòu)的飲料用于集體福利C.某企業(yè)將外購(gòu)的洗衣液用于個(gè)人消費(fèi)D.某房地產(chǎn)公司將外購(gòu)的水泥用于商品房的基建工程【答案】A15、（2015年真題）下列關(guān)于延期繳納稅款的說法正確的是（）。A.經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款B.延期繳納稅款期限最長(zhǎng)不得超過60日C.特殊困難包括當(dāng)期貨幣資金在扣除應(yīng)付賬款、應(yīng)付工資和社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)后，不足以繳納稅款的D.經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)延期繳納稅款的，在批準(zhǔn)的期限內(nèi)不予加收滯納金【答案】D16、納稅人放棄減稅、免稅的，（）內(nèi)不得再次申請(qǐng)減稅、免稅。A.6個(gè)月B.24個(gè)月C.36個(gè)月D.12個(gè)月【答案】C17、在一個(gè)納稅年度內(nèi)，納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)療保險(xiǎn)相關(guān)的醫(yī)藥費(fèi)用支出，扣除醫(yī)保報(bào)銷后個(gè)人負(fù)擔(dān)（指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分）累計(jì)超過（）元的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時(shí)，在（）元限額內(nèi)據(jù)實(shí)扣除。A.10000，60000B.10000，80000C.15000，60000D.15000，80000【答案】D18、稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)采取的下列措施正確的是（）。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)嚴(yán)重違反《涉稅專業(yè)服務(wù)監(jiān)管辦法(試行)》有關(guān)規(guī)定的，將其納入涉稅服務(wù)失信名錄，期限為1年B.對(duì)于納入失信名錄的涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)，稅務(wù)機(jī)關(guān)不予受理其所代理的涉稅業(yè)務(wù)C.對(duì)于信用評(píng)價(jià)等級(jí)為TSC2級(jí)、TSC1級(jí)的涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)，向其委托方納稅人進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)提示D.對(duì)于信用評(píng)價(jià)等級(jí)為TSC4級(jí)、TSC5級(jí)的涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)，對(duì)其所代理的納稅人發(fā)票可以按照更高的納稅信用級(jí)別管理【答案】B19、下列各項(xiàng)中，按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)所在地確定所得來(lái)源地的是（）。A.銷售貨物所得B.轉(zhuǎn)讓房屋所得C.股息、紅利等權(quán)益性投資所得D.特許權(quán)使用費(fèi)所得【答案】D20、下列項(xiàng)目不屬于發(fā)票領(lǐng)用類代理服務(wù)的是（）。A.發(fā)票票種核定B.最高開票限額審批C.發(fā)票繳銷D.印有本單位名稱發(fā)票核定【答案】C21、某白酒生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，下設(shè)一單獨(dú)的銷售公司，2020年5月將150噸白酒銷售給該銷售公司，每噸不含稅售價(jià)為8000元，該銷售公司對(duì)外的不含稅銷售價(jià)格為14000元/噸，稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的最低計(jì)稅價(jià)格為每噸11000元，該白酒生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅（）元。A.570000B.384000C.480000D.390000【答案】C22、（2020年真題）2021年1月稅務(wù)師在對(duì)某企業(yè)2020年企業(yè)所得稅匯算清繳進(jìn)行預(yù)審時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)將專項(xiàng)工程耗用材料列入“管理費(fèi)用”科目，金額100000元，企業(yè)賬務(wù)處理為：A.借：在建工程100000貸：管理費(fèi)用100000B.借：在建工程100000貸：本年利潤(rùn)100000C.借：在建工程100000貸：原材料100000D.借：在建工程100000貸：以前年度損益調(diào)整100000【答案】B23、某稅務(wù)師2020年6月對(duì)企業(yè)2019年的納稅情況進(jìn)行審核，發(fā)現(xiàn)企業(yè)2019年12月份將新建廠房購(gòu)進(jìn)的材料30000元計(jì)入生產(chǎn)成本中，由于企業(yè)生產(chǎn)產(chǎn)品成本已經(jīng)進(jìn)行了部分結(jié)轉(zhuǎn)和銷售，所以無(wú)法按照審核發(fā)現(xiàn)的30000元直接作為錯(cuò)賬調(diào)整金額。2019年底企業(yè)的原材料科目余額是80000元，生產(chǎn)成本科目余額是120000元，庫(kù)存商品科目余額是400000元，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本是480000元，則以下會(huì)計(jì)調(diào)整分錄中，錯(cuò)誤的是（）。A.借：以前年度損益調(diào)整10800貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)10800B.借：在建工程30000貸：生產(chǎn)成本3600庫(kù)存商品12000以前年度損益調(diào)整14400C.借：在建工程34800貸：生產(chǎn)成本3600庫(kù)存商品12000以前年度損益調(diào)整14400應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）4800D.借：以前年度損益調(diào)整3600貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅3600【答案】B24、關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅稅收優(yōu)惠的表述，不正確的是（）。A.自2019年1月1日至2021年12月31日，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地區(qū)實(shí)際情況，對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征城鎮(zhèn)土地使用稅。B.經(jīng)批準(zhǔn)開山填海整治的土地和改造的廢棄土地，從使用的次月起免繳城鎮(zhèn)土地使用稅5～10年C.軍隊(duì)的訓(xùn)練場(chǎng)用地D.納稅單位與免稅單位共同使用、共有使用權(quán)土地上的多層建筑，對(duì)納稅單位可按其占用的建筑面積占建筑總面積的比例計(jì)征城鎮(zhèn)土地使用稅【答案】B25、某企業(yè)（一般納稅人）2019年實(shí)際占用土地面積20000平方米，其中企業(yè)廠區(qū)內(nèi)綠化用地5000平方米、直接用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)用地12000平方米、辦公用地3000平方米。該地區(qū)城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額為5元/平方米。該企業(yè)2019年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（）元。A.15000B.25000C.40000D.75000【答案】C26、納稅信用等級(jí)A級(jí)的納稅人，可一次領(lǐng)取不超過（）的增值稅發(fā)票用量。A.1個(gè)月B.2個(gè)月C.3個(gè)月D.半年【答案】C27、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，12月購(gòu)進(jìn)貨物，均取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)生可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額100000元；銷售貨物發(fā)生增值稅銷項(xiàng)稅額150000元，月末盤點(diǎn)時(shí)發(fā)現(xiàn)因管理不善丟失貨物一批，發(fā)生進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出20000元。則12月末企業(yè)應(yīng)作的會(huì)計(jì)處理是（）。A.借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅70000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）70000B.借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅90000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）90000C.借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）70000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅70000D.借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）90000貸：銀行存款90000【答案】C28、下列事項(xiàng)稅務(wù)師事務(wù)所不需要做變更行政登記的是（）。A.稅務(wù)師事務(wù)所名稱發(fā)生變化B.稅務(wù)師事務(wù)所合伙人發(fā)生變化C.稅務(wù)師事務(wù)所某稅務(wù)師離職D.稅務(wù)師事務(wù)所組織形式發(fā)生變化【答案】C29、下列各項(xiàng)中，能開具增值稅專用發(fā)票的是（）。A.經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)，向委托方收取的政府性基金或者行政事業(yè)性收費(fèi)B.銷售成品油的納稅人售賣加油卡取得的預(yù)收款項(xiàng)C.銷售舊貨D.銷售自己使用過的固定資產(chǎn)放棄減稅的【答案】D30、甲企業(yè)為我國(guó)的居民企業(yè)，2019年度權(quán)益性投資額為700萬(wàn)元。當(dāng)年1月1日為建造企業(yè)的辦公樓向商業(yè)銀行借款500萬(wàn)元，借款期限為1年，借款年利率為5.5%，2019年8月底該辦公樓完工并投入使用。當(dāng)年向關(guān)聯(lián)方乙企業(yè)（非金融企業(yè)）借款1500萬(wàn)元，發(fā)生全年借款利息100萬(wàn)元，假設(shè)不考慮其他因素，則甲企業(yè)2019年準(zhǔn)予在稅前直接扣除的財(cái)務(wù)費(fèi)用為（）萬(wàn)元。A.77B.85.16C.86.17D.109.17【答案】C31、納稅人不能按照稅法規(guī)定的納稅期限繳納稅款，（），不足以繳納稅款的，可申請(qǐng)延期納稅。A.當(dāng)期銀行存款在扣除應(yīng)付職工工資、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)后B.當(dāng)期貨幣資金在扣除應(yīng)付職工工資、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)后C.當(dāng)期貨幣資金在扣除銀行存款及各項(xiàng)上交款項(xiàng)后D.當(dāng)期貨幣資金在扣除應(yīng)付職工工資和應(yīng)計(jì)提的公益金、公積金以后【答案】B32、鑒證人在執(zhí)業(yè)中應(yīng)當(dāng)保持負(fù)責(zé)態(tài)度，實(shí)施鑒證程序，控制執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，承擔(dān)執(zhí)業(yè)責(zé)任，這屬于（）。A.合法原則B.合理原則C.責(zé)任原則D.謹(jǐn)慎原則【答案】C33、下列項(xiàng)目不征收個(gè)人所得稅的是（）。A.年終加薪B.退休人員再任職收入C.勞動(dòng)分紅D.獨(dú)生子女補(bǔ)貼【答案】D34、自2019年12月1日起，稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理增值稅專用發(fā)票（增值稅稅控系統(tǒng)）最高開票限額審批自受理申請(qǐng)之日起（）內(nèi)作出行政許可決定。在上述時(shí)限內(nèi)不能辦結(jié)的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以延長(zhǎng)（）。A.5個(gè)工作日；5個(gè)工作日B.5個(gè)工作日；10個(gè)工作日C.10個(gè)工作日；5個(gè)工作日D.10個(gè)工作日；10個(gè)工作日【答案】C35、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年6月該企業(yè)銷售舊設(shè)備一臺(tái)，取得含稅收入67.8萬(wàn)元，該設(shè)備2015年購(gòu)進(jìn)時(shí)取得了增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款750萬(wàn)元，已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。該企業(yè)銷售此設(shè)備應(yīng)納增值稅（）萬(wàn)元。A.0B.1.2C.7.8D.9.35【答案】C36、下列不符合納稅人“賬簿、憑證管理”相關(guān)規(guī)定的是（）。A.從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)自其領(lǐng)取工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)按照國(guó)務(wù)院財(cái)政、主管稅務(wù)部門的規(guī)定設(shè)置賬簿B.扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)，按照所代扣、代收的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿C.從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起30日內(nèi)，將其財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度或者財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法和會(huì)計(jì)核算軟件報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案D.除法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，賬簿、會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表、完稅憑證及其他有關(guān)資料應(yīng)當(dāng)保存10年【答案】C37、某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，納稅期限為15天，2021年6月20日繳納本月1日至15日的應(yīng)納增值稅額98000元，則正確的會(huì)計(jì)處理為（）。A.借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（已交稅金）98000貸：銀行存款98000B.借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅98000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）98000C.借：以前年度損益調(diào)整98000貸：銀行存款98000D.借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅98000貸：銀行存款98000【答案】A38、個(gè)人所得稅在經(jīng)營(yíng)所得中扣除公益捐贈(zèng)支出，下列說法正確的是（）。A.只能在預(yù)繳稅款時(shí)扣除B.只能在匯算清繳時(shí)扣除C.可以選擇在預(yù)繳稅款時(shí)扣除，也可以選擇在匯算清繳時(shí)扣除D.經(jīng)營(yíng)所得采取核定征收方式的，可以扣除公益捐贈(zèng)支出【答案】C39、下列關(guān)于房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)，說法不正確的是（）。A.對(duì)居民住宅區(qū)內(nèi)業(yè)主共有的經(jīng)營(yíng)性房產(chǎn)，其中自營(yíng)的，依照房產(chǎn)原值減除10%～30%后的余值計(jì)征B.對(duì)出租房產(chǎn)，租賃雙方簽訂的租賃合同約定有免收租金期限的，免收租金期間由承租人按照房產(chǎn)原值繳納房產(chǎn)稅C.對(duì)以房產(chǎn)投資，收取固定收入，不承擔(dān)聯(lián)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的，實(shí)際是以聯(lián)營(yíng)名義取得房產(chǎn)租金，應(yīng)由出租方按租金收入計(jì)繳房產(chǎn)稅D.融資租賃的房產(chǎn)，租賃合同未約定開始日的，由承租人自合同簽訂的次月起依照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅【答案】B40、（2017年真題）某公司拖欠2016年度增值稅42萬(wàn)元，催繳無(wú)效，經(jīng)縣稅務(wù)局局長(zhǎng)批準(zhǔn)，2017年3月，稅務(wù)機(jī)關(guān)書面通知其開戶銀行扣繳所欠稅款，這一行政行為屬于（）。A.提供納稅擔(dān)保B.稅收保全措施C.強(qiáng)制執(zhí)行措施D.稅務(wù)行政協(xié)助【答案】C41、王某從2020年1月1日起出租其自有的一套住房，扣除相關(guān)稅費(fèi)后的每月租金收入8000元，全年共計(jì)96000元。王某上述租房所得2020年應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（）元。A.9600B.6912C.7680D.15360【答案】C42、個(gè)體工商戶的所得稅，應(yīng)單獨(dú)填報(bào)《個(gè)人所得稅經(jīng)營(yíng)所得納稅申報(bào)表（A表）》，它要依據(jù)應(yīng)稅所得表按（）填報(bào)并附送有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表，在年度終了后（）內(nèi)匯算清繳，實(shí)行多退少補(bǔ)。A.月；三個(gè)月B.月；六個(gè)月C.季；三個(gè)月D.季；六個(gè)月【答案】A43、在納稅評(píng)估中，發(fā)現(xiàn)企業(yè)已進(jìn)行決算的以前年度存在多計(jì)提費(fèi)用的情況，企業(yè)進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整處理應(yīng)通過（）科目進(jìn)行反映。A.借記“利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)”B.借記“以前年度損益調(diào)整”C.貸記“以前年度損益調(diào)整”D.貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅”【答案】C44、下列關(guān)于專業(yè)稅務(wù)顧問實(shí)施步驟的表述，錯(cuò)誤的是（）。A.長(zhǎng)期稅務(wù)顧問項(xiàng)目一般不召開項(xiàng)目啟動(dòng)會(huì)B.專項(xiàng)稅務(wù)咨詢業(yè)務(wù)實(shí)施前，項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)負(fù)責(zé)人召開項(xiàng)目啟動(dòng)會(huì)C.專業(yè)稅務(wù)顧問的實(shí)施是專業(yè)稅務(wù)顧問服務(wù)的核心步驟D.對(duì)相關(guān)法律法規(guī)理解不同所導(dǎo)致的分歧，可以不與發(fā)文機(jī)關(guān)溝通確認(rèn)【答案】D45、王某從2020年1月1日起出租其自有的一套住房，扣除相關(guān)稅費(fèi)后的每月租金收入8000元，全年共計(jì)96000元。王某上述租房所得2020年應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（）元。A.9600B.6912C.7680D.15360【答案】C46、資源稅的下列表述錯(cuò)誤的是（）。A.對(duì)油田范圍內(nèi)運(yùn)輸稠油過程中用于加熱的原油、天然氣，免征資源稅B.納稅人開采或生產(chǎn)的應(yīng)稅產(chǎn)品用于銷售，一般在銷售地納稅C.人造石油不納資源稅D.以未稅原煤加工的洗選煤需要繳納資源稅【答案】B47、（2019年真題）當(dāng)需要采取稅收保全措施時(shí)，下列被執(zhí)行人的財(cái)產(chǎn)不能納入稅收保全措施范圍的是（）。A.唯一的一輛機(jī)動(dòng)車B.新購(gòu)入的價(jià)值4000元的家具C.金銀首飾D.別墅【答案】B48、某外商投資公司自行申報(bào)以30萬(wàn)元從境外關(guān)聯(lián)公司購(gòu)入一批產(chǎn)品，又將這批產(chǎn)品以28萬(wàn)元轉(zhuǎn)售給另一無(wú)關(guān)聯(lián)公司。假定該公司的銷售毛利率為20%，企業(yè)所得稅稅率為25%，按再銷售價(jià)格法計(jì)算，該銷售業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）。A.6720元B.8400元C.9000元D.14000元【答案】D49、A市甲公司（增值稅一般納稅人）在B市提供建筑服務(wù)（適用一般計(jì)稅方法），2019年12月取得含稅收入100萬(wàn)元，甲公司將部分工程項(xiàng)目分包給乙公司，并支付乙公司20萬(wàn)元的工程款。當(dāng)月甲公司應(yīng)在B市預(yù)繳增值稅（）萬(wàn)元。A.1.83B.1.47C.1.94D.1.55【答案】B50、下列屬于消費(fèi)稅征稅范圍是（）。A.高檔化妝品B.貂皮大衣C.汽車輪胎D.酒精【答案】A多選題（共20題）1、關(guān)于稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)進(jìn)行稅務(wù)檢查的范圍，下列說法正確的有（）。A.到納稅人的住所檢查納稅人的財(cái)產(chǎn)情況B.詢問納稅人.扣繳義務(wù)人與納稅或者代扣代繳.代收代繳稅款有關(guān)的問題C.到車站.碼頭檢查納稅人托運(yùn).郵寄應(yīng)納稅商品.貨物或者其他財(cái)產(chǎn)的有關(guān)單據(jù).憑證和有關(guān)資料D.經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)，憑全國(guó)統(tǒng)一格式的檢查存款賬戶許可證明，查詢從事生產(chǎn).經(jīng)營(yíng)的納稅人在銀行的存款賬戶E.在調(diào)查稅收違法案件時(shí)，經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)，可以查詢案件涉嫌人員的儲(chǔ)蓄存款【答案】BCD2、下列通過“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅”科目核算的有（）。A.將自產(chǎn)的高檔化妝品出售B.商場(chǎng)零售金銀首飾C.進(jìn)口煙絲用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙，其進(jìn)口時(shí)繳納的消費(fèi)稅D.委托加工收回的高檔化妝品用于連續(xù)生產(chǎn)高檔化妝品，被受托方代收代繳的消費(fèi)稅E.委托加工收回的珠寶玉石生產(chǎn)的改在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的金銀、鉆石首飾，被受托方代收代繳的消費(fèi)稅【答案】ABCD3、（2019年真題）納稅人提供建筑勞務(wù)自行開具或稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅發(fā)票時(shí)，應(yīng)在“備注欄”注明的內(nèi)容有（）。A.建筑服務(wù)提供時(shí)間B.項(xiàng)目總金額C.建筑服務(wù)發(fā)生地縣（市、區(qū)）名稱D.建筑服務(wù)負(fù)責(zé)人E.項(xiàng)目名稱【答案】C4、下列不得作為稅務(wù)行政復(fù)議定案依據(jù)的有（）。A.違反法定程序收集的證據(jù)材料B.以偷拍、偷錄和竊聽等手段獲取侵害他人合法權(quán)益的證據(jù)材料C.虛開的增值稅專用發(fā)票原件D.無(wú)正當(dāng)理由拒不提供原件、原物，又無(wú)其他證據(jù)印證，且對(duì)方不予認(rèn)可的證據(jù)的復(fù)制件、復(fù)制品E.無(wú)法辨明真?zhèn)蔚淖C據(jù)材料三、簡(jiǎn)答題2【答案】ABD5、增值稅一般納稅人善意取得虛開的增值稅專用發(fā)票并申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的，下列處理符合現(xiàn)行相關(guān)稅收法律、法規(guī)的有（）。A.雖能重新取得合法、有效的增值稅專用發(fā)票準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，仍應(yīng)從抵扣之日起至重新取得增值稅專用發(fā)票申報(bào)抵扣之日止按日加收滯納金B(yǎng).因不能抵扣而依法追繳的已抵扣稅款，從抵扣之日起至追繳入庫(kù)之日止按日加收滯納金C.因不能抵扣而依法追繳的已抵扣稅款，不以偷稅行為處以罰款D.不能重新取得合法、有效的增值稅專用發(fā)票，不準(zhǔn)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額E.能重新取得合法、有效的增值稅專用發(fā)票，準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額【答案】CD6、下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅減免稅的說法中，不正確的有（）。A.規(guī)模化養(yǎng)殖排放應(yīng)稅污染物的，免征環(huán)境保護(hù)稅B.航空器等流動(dòng)污染源排放應(yīng)稅污染物的，免征環(huán)境保護(hù)稅C.納稅人綜合利用的固體廢物，符合國(guó)家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的，免征環(huán)境保護(hù)稅D.納稅人排放應(yīng)稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國(guó)家和地方規(guī)定的污染物排放標(biāo)準(zhǔn)30%的，減按75%征收環(huán)境保護(hù)稅E.納稅人排放應(yīng)稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國(guó)家和地方規(guī)定的污染物排放標(biāo)準(zhǔn)50%的，減按75%征收環(huán)境保護(hù)稅【答案】A7、居民個(gè)人在綜合所得中扣除公益捐贈(zèng)支出時(shí)，以下處理正確的有（）。A.居民個(gè)人取得工資、薪金所得的，可以選擇在預(yù)扣預(yù)繳時(shí)扣除，也可以選擇在年度匯算清繳時(shí)扣除B.居民個(gè)人選擇在預(yù)扣預(yù)繳時(shí)扣除公益捐贈(zèng)支出的，應(yīng)按照累計(jì)預(yù)扣法計(jì)算扣除限額，個(gè)人從兩處以上取得工資、薪金所得，選擇其中一處扣除，選擇后當(dāng)年不得變更C.居民個(gè)人取得勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得的，可以選擇在預(yù)扣預(yù)繳時(shí)扣除，也可以選擇在年度匯算清繳時(shí)扣除D.居民個(gè)人根據(jù)各項(xiàng)所得的收入、公益捐贈(zèng)支出、適用稅率等情況，自行決定在綜合所得、分類所得、經(jīng)營(yíng)所得中扣除公益捐贈(zèng)支出的順序E.居民個(gè)人選擇在年度匯算清繳時(shí)扣除公益捐贈(zèng)支出的，扣除限額為當(dāng)年綜合所得應(yīng)納稅所得額的百分之三十【答案】ABD8、城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實(shí)際占用土地面積為計(jì)稅依據(jù)，下列應(yīng)當(dāng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)包括（）。A.某商店由政府部門核發(fā)的土地使用證書所確認(rèn)的土地面積B.企業(yè)廠區(qū)以外向社會(huì)開放的公園用地的土地面積C.某飯店尚未領(lǐng)到土地使用證書，據(jù)實(shí)申報(bào)的土地面積D.某房地產(chǎn)公司依據(jù)土地管理部門的批準(zhǔn)，開山填海整治的土地面積E.某林場(chǎng)依據(jù)土地管理部門的批準(zhǔn)，改造的廢棄土地面積【答案】AC9、在進(jìn)行房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅扣除項(xiàng)目審核時(shí)，下列說法正確的有（）。A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)逾期開發(fā)繳納的土地閑置費(fèi)可以扣除B.轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時(shí)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加，在“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金”中扣除C.土地增值稅清算時(shí)，已經(jīng)計(jì)入房地產(chǎn)開發(fā)成本的利息支出，應(yīng)調(diào)整至財(cái)務(wù)費(fèi)用中計(jì)算扣除D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售已裝修房屋，可以扣除的裝修費(fèi)用不得超過房屋原值的10％E.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)為取得土地使用權(quán)所支付的契稅，應(yīng)計(jì)入“取得土地使用權(quán)所支付的金額”中扣除【答案】BC10、（2015年真題）某商廈（增值稅一般納稅人）零售的下列物品中，不得開具增值稅專用發(fā)票的有（）。A.食品B.煙C.酒D.勞保用品E.化妝品【答案】ABC11、鑒證人接受委托提供企業(yè)所得稅匯算清繳鑒證服務(wù)，對(duì)應(yīng)納稅所得額計(jì)算是否合法、準(zhǔn)確的關(guān)注事項(xiàng)中，包括《免稅、減計(jì)收入及加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表》及其（）附表項(xiàng)目。A.《符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益優(yōu)惠明細(xì)表》B.《研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表》C.《所得減免優(yōu)惠明細(xì)表》D.《企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表》E.《抵扣應(yīng)納稅所得額明細(xì)表》【答案】AB12、下列關(guān)于房產(chǎn)稅減免稅的說法，正確的有（）。A.國(guó)家財(cái)政部門撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)單位本身的業(yè)務(wù)用房，免征房產(chǎn)稅B.對(duì)個(gè)人所有的房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅C.對(duì)公園內(nèi)的餐館所使用的房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅D.對(duì)農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場(chǎng)、農(nóng)貿(mào)市場(chǎng)（包括自有和承租）專門用于經(jīng)營(yíng)農(nóng)產(chǎn)品的房產(chǎn)，暫免征收房產(chǎn)稅E.對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人，可以由省級(jí)人民政府決定在50%的稅額幅度內(nèi)減征房產(chǎn)稅【答案】AD13、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于不同銷售商品方式下收入金額確定的表述中，正確的有（）。A.采用商業(yè)折扣方式銷售商品的，按照扣除商業(yè)折扣后的金額確定銷售商品收入金額B.采用現(xiàn)金折扣方式銷售商品的，按照扣除現(xiàn)金折扣后的金額確定銷售商品收入金額C.采用以舊換新方式銷售商品的，按照實(shí)際收到的差價(jià)金額確定銷售商品收入金額D.采用售后回購(gòu)方式銷售商品且符合收入確認(rèn)條件的，按照商品的售價(jià)確認(rèn)收入金額，回購(gòu)的商品作為購(gòu)進(jìn)商品處理E.已經(jīng)確認(rèn)銷售收入的售出商品發(fā)生銷貨退回的，應(yīng)在發(fā)生當(dāng)期沖減當(dāng)期銷售商品收入【答案】AD14、關(guān)于稅款追征與退還的說法，正確的有()。A.納稅人多繳的稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)后應(yīng)當(dāng)立即退還B.納稅人多繳稅款，自結(jié)算稅款之日起3年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還C.多繳稅款退還時(shí)，應(yīng)加算銀行同期貸款利息D.由于稅務(wù)機(jī)關(guān)適用法規(guī)錯(cuò)誤導(dǎo)致納稅人少繳稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在3年內(nèi)補(bǔ)征稅款，并加收滯納金E.納稅人虛開發(fā)票少繳的稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)的追征期為10年【答案】AB15、下列房屋附屬設(shè)備與配套設(shè)施無(wú)論會(huì)計(jì)上是否單獨(dú)核算，都應(yīng)計(jì)入房屋原值繳納房產(chǎn)稅的()。A.給排水設(shè)施B.分體式空調(diào)C.消防設(shè)備D.地下停車場(chǎng)E.智能化樓宇設(shè)備【答案】AC16、根據(jù)增值稅規(guī)定，下列行為應(yīng)視同銷售貨物征收增值稅的有（）。A.受托代銷某新型無(wú)人機(jī)B.將委托加工收回的煙絲用于贈(zèng)送客戶C.將外購(gòu)的電暖器作為中秋福利發(fā)給本企業(yè)職工D.將外購(gòu)的水泥用于本企業(yè)倉(cāng)庫(kù)的修建E.將外購(gòu)的服裝對(duì)外進(jìn)行無(wú)償贈(zèng)送【答案】AB17、下列稅費(fèi)中，在計(jì)算土地增值稅時(shí)能夠作為扣除項(xiàng)目扣除的有（）。A.契稅B.耕地占用稅C.增值稅D.城市維護(hù)建設(shè)稅E.教育費(fèi)附加【答案】ABD18、（2017年真題）下列納稅人應(yīng)作為納稅評(píng)估重點(diǎn)分析對(duì)象的有（）。A.辦理延期納稅申報(bào)的納稅人B.稅負(fù)異常變化的納稅人C.納稅信用等級(jí)低下的納稅人D.重點(diǎn)稅源戶E.稅務(wù)稽查中未發(fā)現(xiàn)問題的納稅人【答案】BCD19、下列合同應(yīng)按規(guī)定繳納印花稅的有（）。A.電網(wǎng)與電廠間簽訂的購(gòu)售電合同B.非金融企業(yè)間借款簽訂的借款合同C.網(wǎng)上購(gòu)物簽訂的電子合同D.對(duì)原購(gòu)銷合同簽訂補(bǔ)充合同，補(bǔ)充合同購(gòu)銷金額大于原購(gòu)銷合同E.人壽保險(xiǎn)合同【答案】ACD20、下列（）屬于納稅信用評(píng)價(jià)的非經(jīng)常性指標(biāo)。A.稅務(wù)審計(jì)B.反避稅調(diào)查信息C.發(fā)票與稅控器具信息D.稅務(wù)稽查指標(biāo)E.涉稅申報(bào)信息【答案】ABD大題（共10題）一、某省稅務(wù)局在2019年10月對(duì)省內(nèi)食品生產(chǎn)企業(yè)2019年8月增值稅繳納情況進(jìn)行專項(xiàng)稽查，根據(jù)計(jì)劃布署，某縣稅務(wù)局下屬稅務(wù)稽查局對(duì)轄區(qū)內(nèi)的食品生產(chǎn)企業(yè)8月增值稅繳納情況進(jìn)行了審查。經(jīng)查發(fā)現(xiàn)某食品生產(chǎn)企業(yè)8月從農(nóng)民、集貿(mào)市場(chǎng)的小商販處購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)餅干對(duì)外銷售，該生產(chǎn)企業(yè)開具了農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票，抵扣了進(jìn)項(xiàng)稅額；此外該生產(chǎn)企業(yè)還從一家蔬菜批發(fā)企業(yè)購(gòu)進(jìn)蔬菜用于生產(chǎn)餅干，該生產(chǎn)企業(yè)根據(jù)蔬菜批發(fā)公司開具的普通發(fā)票注明的買價(jià)和10％的扣除率計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，該蔬菜批發(fā)公司銷售的蔬菜適用免征增值稅的優(yōu)惠政策；購(gòu)進(jìn)原材料和銷售產(chǎn)品取得的運(yùn)輸發(fā)票包括某汽車運(yùn)輸公司開具的增值稅普通發(fā)票，企業(yè)按普通發(fā)票上列明金額和9％計(jì)算抵扣了增值稅。由于上述事項(xiàng)的影響，稽查人員認(rèn)為該食品生產(chǎn)企業(yè)，多列增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，導(dǎo)致8月少繳增值稅20萬(wàn)元，要求食品生產(chǎn)企業(yè)補(bǔ)繳稅款20萬(wàn)元和滯納金0.3萬(wàn)元，并按偷稅處以該企業(yè)20萬(wàn)元的罰款。稅務(wù)稽查局于2019年10月20日，制作《稅務(wù)處理決定書》、《稅務(wù)行政處罰告知書》，并于當(dāng)日派員送達(dá)該食品生產(chǎn)企業(yè)。企業(yè)對(duì)上述決定書和處罰不服，決定不繳納稅款和罰款，直接提出稅務(wù)行政復(fù)議。作為稅務(wù)師，請(qǐng)回答下列問題：（1）該食品生產(chǎn)企業(yè)增值稅繳納中是否存在問題，并說明理由？（2）該食品生產(chǎn)企業(yè)是否可以直接提出稅務(wù)行政復(fù)議，并說明理由？（3）如果該食品生產(chǎn)企業(yè)可以提出稅務(wù)行政復(fù)議，應(yīng)該向誰(shuí)提出行政復(fù)議申請(qǐng)？并簡(jiǎn)要說明理由?！敬鸢浮浚?）該食品生產(chǎn)企業(yè)增值稅繳納中存在多抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額問題：①農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票只能是收購(gòu)企業(yè)向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者開具，該食品生產(chǎn)企業(yè)可以向農(nóng)民開具農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票，但不能向集貿(mào)市場(chǎng)的小商販開具農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票，由于向小商販開具了農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票，導(dǎo)致多抵扣了進(jìn)項(xiàng)稅額。②稅法規(guī)定，納稅人從批發(fā)、零售環(huán)節(jié)購(gòu)進(jìn)適用免征增值稅政策的蔬菜、部分鮮活肉蛋而取得的普通發(fā)票，不得作為計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證。本題中蔬菜批發(fā)公司享受免稅政策后開具的普通發(fā)票不得作為計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證，導(dǎo)致該企業(yè)多抵扣了進(jìn)項(xiàng)稅額。③按照現(xiàn)行政策，支付運(yùn)費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票才可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，取得普通發(fā)票不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（2）該食品生產(chǎn)企業(yè)對(duì)“補(bǔ)繳稅款和滯納金”的決定不能直接提出稅務(wù)行政復(fù)議，根據(jù)規(guī)定，申請(qǐng)人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為不服的，必須依照稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)法律、法規(guī)確定的稅額、期限，先行繳納或者解繳稅款和滯納金，或者提供相應(yīng)的擔(dān)保，才可以在繳清稅款和滯納金以后或者所提供的擔(dān)保得到作出具體行政行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)之日起60日內(nèi)提出行政復(fù)議申請(qǐng)。對(duì)“罰款”的決定可以直接提出稅務(wù)行政復(fù)議。（3）該食品生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)該向縣稅務(wù)局提出行政復(fù)議申請(qǐng)。因?yàn)楦鶕?jù)稅法規(guī)定，納稅人對(duì)各級(jí)稅務(wù)局的稽查局的具體行政行為不服的，向其所屬稅務(wù)局申請(qǐng)行政復(fù)議。二、2020年4月某公司財(cái)務(wù)人員向稅務(wù)師提出了下列增值稅一般納稅人的涉稅問題：（1）本市最近遭遇了較強(qiáng)降雨，該公司雖將貨物全部存于倉(cāng)庫(kù)做好了相關(guān)措施，但倉(cāng)庫(kù)仍浸水，導(dǎo)致存貨無(wú)法使用而損失。這種損失需要作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出嗎？（2）存貨盤點(diǎn)過程中，發(fā)現(xiàn)原材料盤虧1200千克，每千克購(gòu)入成本為10元（2020年3月購(gòu)入時(shí)取得增值稅專用發(fā)票，已經(jīng)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，適用增值稅稅率13%）。經(jīng)查屬于管理不善造成的，應(yīng)當(dāng)如何進(jìn)行會(huì)計(jì)和稅務(wù)處理？要求：如果您是稅務(wù)師，請(qǐng)回答上述問題?！敬鸢浮咳?、某市建筑公司于2020年6月16日將擁有的辦公樓以含增值稅價(jià)格9900萬(wàn)元出售，該建筑公司在銷售辦公樓時(shí)選擇了簡(jiǎn)易計(jì)稅，房屋銷售合同中價(jià)稅分別注明。經(jīng)審核：該辦公樓為企業(yè)2012年自建，辦公樓的原值為5500萬(wàn)元。截止到出售時(shí)，已累計(jì)計(jì)提折舊600萬(wàn)元。辦公樓的重置成本價(jià)為6000萬(wàn)元，成新度折扣率為80%。請(qǐng)回答下列問題：1.計(jì)算出售辦公樓時(shí)應(yīng)繳納的相關(guān)稅費(fèi)。2.計(jì)算辦公樓出售后應(yīng)計(jì)入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的金額?！敬鸢浮克摹?020年8月份甲公司將持有的乙公司股權(quán)全部轉(zhuǎn)讓，取得轉(zhuǎn)讓收入7500萬(wàn)元。經(jīng)審核發(fā)現(xiàn)，甲公司在向乙公司投資時(shí)支付款項(xiàng)6000萬(wàn)元，并擁有乙公司40%股權(quán)，采用權(quán)益法核算。在股權(quán)轉(zhuǎn)讓時(shí)，該項(xiàng)投資賬面記錄為：“長(zhǎng)期股權(quán)投資—投資成本”借方余額6000萬(wàn)元，“長(zhǎng)期股權(quán)投資—損益調(diào)整”借方余額2000萬(wàn)元。根據(jù)上述資料，回答下列問題：1.作出甲公司該項(xiàng)股權(quán)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。2.計(jì)算該項(xiàng)股權(quán)轉(zhuǎn)讓的應(yīng)納稅所得額，并說明在2020年度匯算清繳時(shí)應(yīng)如何進(jìn)行納稅調(diào)整?！敬鸢浮?.借：銀行存款7500投資收益500貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資—投資成本6000—損益調(diào)整20002.企業(yè)所得稅確認(rèn)的應(yīng)納稅所得額=7500-6000=1500（萬(wàn)元）。會(huì)計(jì)本期確認(rèn)投資收益在借方，損失500萬(wàn)元。故應(yīng)納稅調(diào)增2000萬(wàn)元。五、（2019年）某設(shè)計(jì)師為非雇傭單位提供設(shè)計(jì)服務(wù)，取得勞務(wù)報(bào)酬60000元（不考慮增值稅和其他稅費(fèi)），支付單位預(yù)扣個(gè)人所得稅12000元.。附：個(gè)人所得稅預(yù)扣率表二（勞務(wù)報(bào)酬預(yù)扣率表）請(qǐng)逐一回答下列問題：?jiǎn)栴}（1）：請(qǐng)列式計(jì)算支付單位預(yù)扣的個(gè)人所得稅應(yīng)為多少？問題（2）：實(shí)行綜合與分類相結(jié)合的個(gè)人所得稅制后，這筆勞務(wù)報(bào)酬在匯算清繳時(shí)應(yīng)與哪幾項(xiàng)所得合并？（3）：勞務(wù)報(bào)酬所得預(yù)扣稅款和年度匯算清繳時(shí)，在所得額計(jì)算、可扣除項(xiàng)目及適用稅率（或預(yù)扣率）等方面有什么區(qū)別？【答案】六、列舉適用差額納稅的營(yíng)改增業(yè)務(wù)及其銷售額的確認(rèn)（至少列舉4項(xiàng)）。（1）列舉適用差額納稅的營(yíng)改增業(yè)務(wù)及其銷售額的確認(rèn)（至少列舉4項(xiàng)）?！敬鸢浮浚?）金融商品轉(zhuǎn)讓。按照賣出價(jià)扣除買入價(jià)后的余額為銷售額。（2）經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)。以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除向委托方收取并代為支付的政府性基金或者行政事業(yè)性收費(fèi)后的余額為銷售額。（3）融資租賃服務(wù)。以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除支付的借款利息（包括外匯借款和人民幣借款利息）、發(fā)行債券利息和車輛購(gòu)置稅后的余額為銷售額。（4）融資性售后回租服務(wù)。以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用（不含本金），扣除對(duì)外支付的借款利息（包括外匯借款和人民幣借款利息）、發(fā)行債券利息后的余額作為銷售額。（5）一般納稅人提供客運(yùn)場(chǎng)站服務(wù)。以其取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除支付給承運(yùn)方運(yùn)費(fèi)后的余額為銷售額。（6）旅游服務(wù)。可以選擇以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除向旅游服務(wù)購(gòu)買方收取并支付給其他單位或者個(gè)人的住宿費(fèi)、餐飲費(fèi)、交通費(fèi)、簽證費(fèi)、門票費(fèi)和支付給其他接團(tuán)旅游企業(yè)的旅游費(fèi)用后的余額為銷售額。（7）提供建筑服務(wù)適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的。以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額為銷售額。（8）房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人銷售其開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目（選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的房地產(chǎn)老項(xiàng)目除外）。以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除受讓土地時(shí)向政府部門支付的土地價(jià)款后的余額為銷售額。（9）簽證代理服務(wù)。以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除向服務(wù)接受方收