稅務(wù)稽查業(yè)務(wù)基礎(chǔ)復(fù)習(xí)測試有答案

第頁稅務(wù)稽查業(yè)務(wù)基礎(chǔ)復(fù)習(xí)測試有答案一、單選題1.某稅務(wù)局稽查局查實張某有開具假發(fā)票的行為，于是向張某送達(dá)《稅務(wù)行政處罰事項告知書》，擬對其處以罰款15000元。張某當(dāng)場表示接受處罰，并在《稅務(wù)文書送達(dá)回證》上注明：“接受處罰，沒有陳述申辯意見，不申請回避，不申請聽證?！倍悇?wù)局遂于第二天將《稅務(wù)行政處罰決定書》送達(dá)給張某。張某按時繳納了罰款。對于稅務(wù)機(jī)關(guān)作出《稅務(wù)行政處罰決定書》的程序，下列說法正確的是（）。A、張某已經(jīng)履行，稅務(wù)機(jī)關(guān)作出決定書的程序合法有效。B、張某不享受聽證申請權(quán)，稅務(wù)機(jī)關(guān)作出決定書的程序合法有效。C、張某已經(jīng)簽字不申請聽證，稅務(wù)機(jī)關(guān)作出決定書的程序并不違法。D、損害了張某的聽證申請權(quán)，稅務(wù)機(jī)關(guān)作出決定書的程序不合法?！菊_答案】：D解析：

根據(jù)《稅務(wù)行政處罰聽證程序?qū)嵤┺k法（試行）》規(guī)定：要求聽證的當(dāng)事人，應(yīng)當(dāng)在《稅務(wù)行政處罰事項告知書》送達(dá)后3日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)書面提出聽證；逾期不提出的、視為放棄聽證權(quán)利。稅務(wù)機(jī)關(guān)在提起聽證期限內(nèi)即下達(dá)《稅務(wù)行政處罰決定書》，明顯違反程序。故選項D正確。2.案源管理崗經(jīng)過識別和判斷，認(rèn)為推送案源信息完整、有效且信息內(nèi)容能夠較為明確地印證納稅人、扣繳義務(wù)人涉嫌稅收違法的，應(yīng)提出的擬處理意見是（）A、暫存待查B、立案檢查C、調(diào)查核實D、轉(zhuǎn)辦【正確答案】：B解析：

案源管理崗經(jīng)過識別和判斷，認(rèn)為推送案源信息完整、有效且信息內(nèi)容能夠較為明確地印證納稅人、扣繳義務(wù)人涉嫌稅收違法的，應(yīng)當(dāng)及時制作《稅務(wù)稽查案源審批表》，提出擬處理意見，處理意見中應(yīng)當(dāng)明確本級立案查處或者下級稽查局立案查處，并報案源部門領(lǐng)導(dǎo)崗審核，因此，選項B正確。依據(jù)《全國稅務(wù)稽查規(guī)范（1.1版）》。3.關(guān)于詢問稅務(wù)稽查檢查的當(dāng)事人，以下說法錯誤的是（）A、詢問應(yīng)當(dāng)由兩名以上檢查人員實施，出示稅務(wù)檢查證B、詢問可以在被詢問人辦公場所、稅務(wù)機(jī)關(guān)辦公場所或者其他合適的場所進(jìn)行，詢問之前檢查人員均應(yīng)制作并向詢問人送達(dá)《詢問通知書》C、詢問結(jié)束后，《詢問筆錄》應(yīng)交被詢問人核對或者向其宣讀D、修改過的筆錄，應(yīng)當(dāng)由被詢問人在改動處捺指印【正確答案】：B解析：

依據(jù)《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》第二十七條，詢問應(yīng)當(dāng)由兩名以上檢查人員實施。除在被查對象生產(chǎn)、經(jīng)營場所詢問外，應(yīng)當(dāng)向被詢問人送達(dá)《詢問通知書》。詢問時應(yīng)當(dāng)告知被詢問人如實回答問題。詢問筆錄應(yīng)當(dāng)交被詢問人核對或者向其宣讀；詢問筆錄有修改的，應(yīng)當(dāng)由被詢問人在改動處捺指??；核對無誤后，由被詢問人在尾頁結(jié)束處寫明“以上筆錄我看過（或者向我宣讀過），與我說的相符”，并逐頁簽章、捺指印。被詢問人拒絕在詢問筆錄上簽章、捺指印的，檢查人員應(yīng)當(dāng)在筆錄上注明。由該條可知，在被查對象生產(chǎn)、經(jīng)營場所進(jìn)行詢問時，可以不用向被查對象制作并送達(dá)《詢問通知書》。4.根據(jù)個人所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列收入中，按“勞務(wù)報酬所得”納稅的是（）A、來源于非任職公司的董事費(fèi)收入B、退休人員再任職取得的收入C、擔(dān)任任職公司的關(guān)聯(lián)企業(yè)的監(jiān)事取得的監(jiān)事費(fèi)收入D、在任職公司擔(dān)任監(jiān)事的監(jiān)事費(fèi)收入【正確答案】：A解析：

個人擔(dān)任公司董事、監(jiān)事，且不在公司任職、受雇的情形，取得的董事費(fèi)按“勞務(wù)報酬所得”項目征稅方法計算征收個人所得稅；個人在公司（包括關(guān)聯(lián)公司）任職、受雇，同時兼任董事、監(jiān)事的，應(yīng)將董事費(fèi)、監(jiān)事費(fèi)與個人工資收入合并，統(tǒng)一按工資、薪金所得項目繳納個人所得稅。5.稅務(wù)稽查人員應(yīng)當(dāng)依法為納稅人、扣繳義務(wù)人的商業(yè)秘密、個人隱私保密，下列不屬于保密內(nèi)容的是（）：A、納稅信息B、稅收違法行為C、納稅人客戶信息D、納稅人銷售信息【正確答案】：B解析：

《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》第六條規(guī)定，納稅人、扣繳義務(wù)人的稅收違法行為不屬于保密范圍。6.在稅務(wù)檢查時，下列不屬于計算土地增值稅時的房地產(chǎn)開發(fā)成本的是（）。A、取得土地使用權(quán)所支付的地價款B、前期工程費(fèi)C、建筑安裝工程費(fèi)D、基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)【正確答案】：A解析：

房地產(chǎn)開發(fā)成本包括：（1）土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)；（2）前期工程費(fèi)；（3）建筑安裝工程費(fèi)；（4）基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)；（5）公共配套設(shè)施費(fèi)；（6）開發(fā)間接費(fèi)用。7.以假報出口或者其他欺騙手段，騙取國家出口退稅款，數(shù)額在（）元以上的，應(yīng)移送公安機(jī)關(guān)立案追訴。A、三萬B、五萬C、八萬D、十萬【正確答案】：B解析：

《最高人民檢察院、公安部關(guān)于印發(fā)<最高日人民檢察院、公安部關(guān)于管轄的刑事案件立案追訴標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定（二）>的通知》第六十條，以假報出口或者其他欺騙手段，騙取國家出口退稅款，數(shù)額在五萬元以上的，應(yīng)予立案追訴。8.甲企業(yè)為一般納稅人，2019年4月將自產(chǎn)貨物無償贈送給乙企業(yè)，已知同類貨物的不含稅平均銷售價格為6300元，生產(chǎn)成本為4100元，適用的增值稅稅率為13%，成本利潤率為10%，甲企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷項稅額是（）元。A、819B、586.3C、533D、900.9【正確答案】：A解析：

甲企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷項稅額=6300*13%=819元。9.甲企業(yè)因計算錯誤少繳2019年5月份稅款12萬元，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對其追征稅款和滯納金的期限為（）。A、1年以內(nèi)B、3年以內(nèi)C、5年以內(nèi)D、10年以內(nèi)【正確答案】：C解析：根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十六條規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定加征滯納金。納稅人未繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在5年內(nèi)追征。因此，選項C為正確答案。10.符合加速折舊政策的企業(yè)對其購置的已使用過的固定資產(chǎn)，最低折舊年限不得低于規(guī)定最低折舊年限減去已使用年限后剩余年限的一定比例。下列選項中，符合這一比例的是（）。A、40%B、80%C、50%D、60%【正確答案】：D解析：

符合加速折舊政策的企業(yè)對其購置的已使用過的固定資產(chǎn)，最低折舊年限不得低于規(guī)定的最低折舊年限減去已使用年限后剩余年限的60%。11.行政執(zhí)法機(jī)關(guān)正職負(fù)責(zé)人或者主持工作的負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)自接到報告之日起規(guī)定期限內(nèi)作出批準(zhǔn)移送或者不批準(zhǔn)移送的決定。決定批準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)在規(guī)定期限內(nèi)向同級公安機(jī)關(guān)移送；決定不批準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)將不予批準(zhǔn)的理由記錄在案。這里所指的規(guī)定期限分別是（）。A、5日內(nèi)48小時B、3日內(nèi)48小時C、3日內(nèi)24小時D、5日內(nèi)24小時【正確答案】：C解析：

《行政執(zhí)法機(jī)關(guān)移送涉嫌犯罪案件的規(guī)定》(中華人民共和國國務(wù)院令第310號)第五條:行政執(zhí)法機(jī)關(guān)對應(yīng)當(dāng)向公安機(jī)關(guān)移送的涉嫌犯罪案件，應(yīng)當(dāng)立即指定2名或者2名以上行政執(zhí)法人員組成專案組專門負(fù)責(zé)，核實情況后提出移送涉嫌犯罪案件的書面報告，報經(jīng)本機(jī)關(guān)正職負(fù)責(zé)人或者主持工作的負(fù)責(zé)人審批。行政執(zhí)法機(jī)關(guān)正職負(fù)責(zé)人或者主持工作的負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)自接到報告之日起3日內(nèi)作出批準(zhǔn)移送或者不批準(zhǔn)移送的決定。決定批準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)在24小時內(nèi)向同級公安機(jī)關(guān)移送；決定不批準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)將不予批準(zhǔn)的理由記錄在案。12.某市稅務(wù)局稽查局在檢查中發(fā)現(xiàn)該市某稅務(wù)分局副局長向納稅人索賄的違紀(jì)違法線索，下列說法正確的是（）A、將線索移交國家稅務(wù)總局黨建辦按照規(guī)定統(tǒng)籌處理B、將線索移交稅務(wù)總局駐所轄特派辦按照規(guī)定統(tǒng)籌處理C、將線索移交上級稅務(wù)機(jī)關(guān)一案雙查牽頭部門協(xié)調(diào)處理D、將線索移交同級紀(jì)檢機(jī)構(gòu)協(xié)調(diào)處理【正確答案】：D解析：

根據(jù)《稅收違法案件一案雙查實施辦法（試行）》第九條，省以下稅務(wù)局稽查部門發(fā)現(xiàn)的線索，移交同級紀(jì)檢機(jī)構(gòu)協(xié)調(diào)處理。13.資產(chǎn)負(fù)債表日，計算確定的短期借款利息費(fèi)用，貸記的會計科目是()A、銀行存款B、應(yīng)付利息C、財務(wù)費(fèi)用D、短期借款【正確答案】：B解析：

預(yù)提利息時，賬務(wù)處理為借：財務(wù)費(fèi)用貸：應(yīng)付利息。14.稅務(wù)機(jī)關(guān)對申請人申請查詢涉稅信息的申請資料應(yīng)專門歸檔管理，保存期限為（）。A、1年B、3年C、5年D、10年【正確答案】：B解析：

《納稅人涉稅保密信息管理暫行辦法》第三章第二十一條規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)對申請人申請查詢涉稅信息的申請資料應(yīng)專門歸檔管理，保存期限為3年。15.某納稅人2019年4月應(yīng)申報繳納稅款11萬元，按規(guī)定應(yīng)于4月15日之前申報繳納該稅款，但由于種種原因，該納稅人直至2019年6月11日才繳納，該納稅人實際應(yīng)繳納稅款和滯納金共計是（）。A、113135元B、113025元C、113190元D、110000元【正確答案】：A解析：

根據(jù)《稅收征收管理法》第三十二條，納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定期限解繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。根據(jù)《稅收征收管理法實施細(xì)則》第八十三條，補(bǔ)繳和追征稅款、滯納金的期限，自納稅人、扣繳義務(wù)人應(yīng)繳未繳或者少繳稅款之日起計算。到2019年6月11日，共需繳納57天的滯納金，即110000*0.05%*57=3135元，因此應(yīng)繳納稅款和滯納金共計113135元。16.某企業(yè)2020年3月排放汞及其化合物50千克，汞及其化合物的污染當(dāng)量值（單位：千克）為0.0001，適用稅額為8元每污染當(dāng)量。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納環(huán)境保護(hù)稅（）萬元。A、40B、200C、400D、800【正確答案】：C解析：

污染當(dāng)量數(shù)＝該污染物的排放量÷該污染物的污染當(dāng)量值＝50÷0.0001＝500000應(yīng)納稅額＝污染當(dāng)量數(shù)×適用稅額＝500000×8÷10000＝400（萬元）17.收付虛開發(fā)票手續(xù)費(fèi)是證明虛開發(fā)票案件是否具有主觀故意、是否非法獲利的關(guān)鍵證據(jù)之一，是指受票方按虛開發(fā)票票面金額的一定比例向開票方或中間人支付的款項。在虛開發(fā)票案件的檢查中，下列不屬于收付虛開發(fā)票手續(xù)費(fèi)的證據(jù)的是（）。A、支付虛開發(fā)票手續(xù)費(fèi)的銀行轉(zhuǎn)賬記錄B、通過現(xiàn)金、承兌匯票支付虛開發(fā)票手續(xù)費(fèi)的證據(jù)C、大宗交易未付款或虛假現(xiàn)金支付的證據(jù)D、涉案人員證實收付虛開發(fā)票手續(xù)費(fèi)的證據(jù)【正確答案】：C解析：

選項C屬于調(diào)查交易資金的證據(jù)，所以選項C不屬于收付虛開發(fā)票手續(xù)費(fèi)的證據(jù)。18.中止檢查的情形消失后，應(yīng)當(dāng)及時填制《稅收違法案件解除中止檢查審批表》，恢復(fù)檢查的批準(zhǔn)權(quán)限是（）：A、審理科長B、檢查業(yè)務(wù)科長C、稽查局局長D、稅務(wù)局局長【正確答案】：C解析：

《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》第四十四條規(guī)定，中止檢查的情形消失后，應(yīng)當(dāng)及時填制《稅收違法案件解除中止檢查審批表》，經(jīng)稽查局局長批準(zhǔn)后，恢復(fù)檢查。19.違法行為中，下列不屬于能夠從輕或者免予行政處罰情形的是（）。A、情節(jié)個性輕微的B、初犯、偶犯C、主動承認(rèn)錯誤及時改正的D、由于他人脅迫或誘騙的【正確答案】：B解析：

依據(jù)《行政處罰法》第二十七條,當(dāng)事人有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)依法從輕或者減輕行政處罰：（一）主動消除或者減輕違法行為危害后果的；（二）受他人脅迫有違法行為的；（三）配合行政機(jī)關(guān)查處違法行為有立功表現(xiàn)的；（四）其他依法從輕或者減輕行政處罰的。違法行為輕微并及時糾正，沒有造成危害后果的，不予行政處罰。20.某公司2016年實際占用土地面積共30000平方米，其中5000平方米為廠區(qū)內(nèi)的綠化區(qū)，企業(yè)的醫(yī)院共占地500平方米，1500平方米土地借給武警部隊作為訓(xùn)練場地；另外在該地區(qū)分設(shè)的A機(jī)構(gòu)占地3000平方米，其中包括無償使用公安機(jī)關(guān)的一塊場地100平方米。假設(shè)該公司所在地城鎮(zhèn)土地使用稅單位稅額每平方米5元。該公司2016年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅為（）元。A、150000B、157500C、156500D、155000【正確答案】：D解析：

免稅單位無償使用納稅單位的土地，免征土地使用稅；納稅單位無償使用免稅單位的土地，納稅單位應(yīng)照章繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅＝（30000－500－1500）×5＋3000×5＝155000（元）。21.稅務(wù)案件審理部門接到檢查部門移交的《稅務(wù)稽查報告》及有關(guān)資料后，應(yīng)當(dāng)在（）日內(nèi)提出審理意見。A、5B、10C、15D、30【正確答案】：C解析：

《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》（國稅發(fā)〔2009〕157號）第五十條，“審理部門接到檢查部門移交的《稅務(wù)稽查報告》及有關(guān)資料后，應(yīng)當(dāng)在15日內(nèi)提出審理意見。但下列時間不計算在內(nèi)：（一）檢查人員補(bǔ)充調(diào)查的時間；（二）向上級機(jī)關(guān)請示或者向相關(guān)部門征詢政策問題的時間。案情復(fù)雜確需延長審理時限的，經(jīng)稽查局局長批準(zhǔn)，可以適當(dāng)延長”。22.推動落實本機(jī)關(guān)重大執(zhí)法決定法制審核制度的第一責(zé)任人是（）。A、行政執(zhí)法機(jī)關(guān)主要負(fù)責(zé)人B、稽查局局長C、作出執(zhí)法決定的直接責(zé)任人D、作出行政處罰決定的人員【正確答案】：A解析：

《國務(wù)院辦公廳關(guān)于全面推行行政執(zhí)法公示制度執(zhí)法全過程記錄制度重大執(zhí)法決定法制審核制度的指導(dǎo)意見》（國辦發(fā)〔2018〕118號）行政執(zhí)法機(jī)關(guān)主要負(fù)責(zé)人是推動落實本機(jī)關(guān)重大執(zhí)法決定法制審核制度的第一責(zé)任人，對本機(jī)關(guān)作出的行政執(zhí)法決定負(fù)責(zé)。23.某企業(yè)購入政府發(fā)行的年利率為4.3%的一年期國債1000萬元，持有300天時以1050萬元的價格轉(zhuǎn)讓，該企業(yè)此筆交易的應(yīng)納稅所得額為（）萬元。A、35.34B、16.44C、53.34D、14.66【正確答案】：D解析：

國債利息收入=國債金額×（適用年利率÷365）×持有天數(shù)=1000×（4.3%/365）×300=35.34（萬元）。國債利息收入免稅，國債轉(zhuǎn)讓收入應(yīng)計入應(yīng)納稅所得額。該筆交易的應(yīng)納稅所得額=1050-35.34-1000=14.66（萬元）24.合伙企業(yè)的個人投資者以企業(yè)資金為子女購買汽車所發(fā)生的支出,計征個人所得稅的項目是（）A、勞務(wù)報酬所得B、工資、薪金所得C、個體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得D、利息、股息、紅利所得【正確答案】：C解析：

《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)為個人購買房屋或其他財產(chǎn)征收個人所得稅問題的批復(fù)》規(guī)定,對個人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)的個人投資者或其家庭成員取得的房屋或其他財產(chǎn)，視為企業(yè)對個人投資者的利潤分配,按照“個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得”項目計征個人所得稅。25.中國公民葉某任職國內(nèi)甲企業(yè)，2019年出版著作一部取得稿酬20000元，當(dāng)年添加印數(shù)而追加稿酬3000元，關(guān)于稿酬應(yīng)繳納的個人所得稅是（）A、2548元B、2576元C、2240元D、3680元【正確答案】：B解析：

根據(jù)個人所得稅相關(guān)規(guī)定，個人每次以圖書、報刊方式出版、發(fā)表同一作品（文字作品、書畫作品、攝影作品以及其他作品），無論出版單位是預(yù)付還是分筆支付稿酬，或者加印該作品后再付稿酬，均應(yīng)合并其稿酬所得按一次計征個人所得稅。應(yīng)繳納個人所得稅=（20000+3000）×（1-20%）×（1-30%)×20%=2576(元)。26.根據(jù)刑法規(guī)定在不涉及數(shù)罪并罰的情況下，拘役的期限為（）A、十五日以上六個月以下B、十五日以上一年以下C、一個月以上六個月以下D、一個月以上一年以下【正確答案】：C解析：

根據(jù)刑法第四十三條，拘役的期限為一個月以上六個月以下。27.某稽查局在對某公司檢查的過程中，僅取得該公司提供虛假出口貨物裝貨單的證據(jù)，對該違法事實應(yīng)如何定性（）A、騙取出口退稅B、備案單證違法C、出口業(yè)務(wù)不規(guī)范D、其他違法【正確答案】：B解析：

取得以下證據(jù)之一，但沒有其他證據(jù)證明騙取出口退稅或收受虛開發(fā)票用于出口退稅的情形，按備案單證違法定性處理：1.出口貨物的合同虛假；2.出口貨物裝貨單虛假；3.出口貨物運(yùn)輸單據(jù)虛假；4.未按規(guī)定進(jìn)行單證備案的出口貨物。28.重大稅收違法失信案件，應(yīng)在符合公布標(biāo)準(zhǔn)（）日內(nèi)完成錄入審批工作，并在審批通過后次月（）日內(nèi)對外公布。A、10,7B、30,15C、15,30D、45,30【正確答案】：B解析：

重大稅收違法失信案件，應(yīng)在符合公布標(biāo)準(zhǔn)30日內(nèi)完成錄入審批工作，并在審批通過后次月15日內(nèi)對外公布。依據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于重大稅收違法失信案件信息公布有關(guān)事項的通知》（稅總函〔2018〕686號）。29.以下關(guān)于案件審理期限的表述中正確的是（）。A、向相關(guān)部門征詢政策問題的時間不計算在內(nèi)B、案情復(fù)雜確需延長審理時限的，應(yīng)當(dāng)在審理到期日后填制《延長稅收違法案件審理時限審批表》審批C、審理實施崗接收案件后，應(yīng)當(dāng)實施審理，并在30日內(nèi)提出審理意見D、案情復(fù)雜確需延長審理時限的，報稅務(wù)局稽查局分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，可以適當(dāng)延長【正確答案】：A解析：

根據(jù)《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》（國稅發(fā)〔2009〕157號）第五十條，審理部門接到檢查部門移交的《稅務(wù)稽查報告》及有關(guān)資料后，應(yīng)當(dāng)在15日內(nèi)提出審理意見。但下列時間不計算在內(nèi)：（一）檢查人員補(bǔ)充調(diào)查的時間；（二）向上級機(jī)關(guān)請示或者向相關(guān)部門征詢政策問題的時間。案情復(fù)雜確需延長審理時限的，經(jīng)稽查局局長批準(zhǔn)，可以適當(dāng)延長，因此A選項正確、C選項錯誤。根據(jù)《全國稅務(wù)稽查規(guī)范》（1.1版）的規(guī)定，案情復(fù)雜確需延長審理時限的，應(yīng)當(dāng)在審理到期日前填制《延長稅收違法案件審理時限審批表》，經(jīng)審理部門領(lǐng)導(dǎo)崗與稽查局分管領(lǐng)導(dǎo)審核后，報稽查局局長批準(zhǔn)，可以適當(dāng)延長，因此B、D選項錯誤。30.在限值以內(nèi)進(jìn)口的跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品，進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、消費(fèi)稅取消免征稅額，征收暫按法定應(yīng)納稅額的一定比例征收。該比例是（）。A、50%B、60%C、70%D、80%【正確答案】：C解析：

在限值以內(nèi)進(jìn)口的跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品，進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、消費(fèi)稅取消免征稅額，暫按法定應(yīng)納稅額的70%征收。31.收集使用文字處理技術(shù)形成的文本電子文件，應(yīng)當(dāng)采用文字型電子文件通用的格式，并注明文件存儲格式、文字處理工具等，必要時應(yīng)當(dāng)同時保留文字處理工具軟件。以下不屬于文字型電子文件通用格式的是（）。A、XMLB、RTFC、TXTD、WORD【正確答案】：D解析：

《稅務(wù)稽查案卷電子文件管理參考規(guī)范》第三條第七項規(guī)定，收集使用文字處理技術(shù)形成的文本電子文件，應(yīng)當(dāng)采用文字型電子文件通用的XML、RTF、TXT格式，并注明文件存儲格式、文字處理工具等，必要時應(yīng)當(dāng)同時保留文字處理工具軟件。32.重大執(zhí)法決定法制審核是保障行政執(zhí)法機(jī)關(guān)作出的重大執(zhí)法決定合法有效、保證執(zhí)法公正的重要措施。稅務(wù)機(jī)關(guān)作出重大執(zhí)法決定之前，要嚴(yán)格進(jìn)行法制審核，未經(jīng)法制審核或?qū)徍宋赐ㄟ^的，不得（）。A、進(jìn)行稅務(wù)檢查B、征收稅款C、加收滯納金D、作出決定【正確答案】：D解析：

《國務(wù)院辦公廳關(guān)于全面推行行政執(zhí)法公示制度執(zhí)法全過程記錄制度重大執(zhí)法決定法制審核制度的指導(dǎo)意見》（國辦發(fā)〔2018〕118號）法制審核是保障行政執(zhí)法機(jī)關(guān)作出的重大執(zhí)法決定合法有效、保證執(zhí)法公正的重要措施。稅務(wù)機(jī)關(guān)作出重大執(zhí)法決定之前，要嚴(yán)格進(jìn)行法制審核，未經(jīng)法制審核或?qū)徍宋赐ㄟ^的，不得作出決定。33.稅務(wù)機(jī)關(guān)書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款，或扣押、查封納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)的行政行為是（）：A、納稅擔(dān)保B、稅收強(qiáng)制執(zhí)行C、稅收保全措施D、稅收處罰【正確答案】：C解析：

《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》第三十五條規(guī)定采取凍結(jié)納稅人在開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)的存款措施時，應(yīng)當(dāng)向納稅人開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)送達(dá)《凍結(jié)存款通知書》，凍結(jié)其相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款。34.根據(jù)規(guī)定，對行政機(jī)關(guān)的一些行政行為不服的，可以申請行政復(fù)議，下列各項中屬于行政復(fù)議受案范圍的是（）。A、甲和乙因鄰里糾紛發(fā)生爭議，當(dāng)?shù)毓膊块T對其進(jìn)行了行政調(diào)解B、公務(wù)員小鄭對市稅務(wù)局對其作出的人事處理決定不服的C、行政機(jī)關(guān)對礦產(chǎn)資源所有權(quán)的歸屬所作的行政裁決行為D、上市公司的職員小敏不滿公司克扣其工資問題訴至勞動仲裁，后對該仲裁決定不服的【正確答案】：C解析：

本題考核行政復(fù)議的受案范圍。不服行政機(jī)關(guān)對民事糾紛的調(diào)解，應(yīng)當(dāng)依法申請仲裁或向人民法院提起訴訟，不屬于行政復(fù)議的受案范圍。所以選項A錯誤。不服行政機(jī)關(guān)作出的行政處分或者其他人事處理決定的，依照有關(guān)法律、行政法規(guī)的規(guī)定提出申訴。所以選項B錯誤。對行政機(jī)關(guān)作出的關(guān)于確認(rèn)土地、礦藏、水流、森林、山嶺、草原、荒地、灘涂、海域等自然資源的所有權(quán)或者使用權(quán)的決定不服的，屬于行政復(fù)議的受案范圍。所以選項C正確。當(dāng)事人不服勞動爭議仲裁決定的，應(yīng)該向人民法院提起民事訴訟，不屬于行政復(fù)議的受案范圍。所以選項D錯誤。35.下列表述錯誤的是（）。A、自2009年1月1日起，對成品油生產(chǎn)企業(yè)在生產(chǎn)成品油過程中，作為燃料、動力及原材料消耗掉的自產(chǎn)成品油，免征消費(fèi)稅B、納稅人既生產(chǎn)銷售汽油又生產(chǎn)銷售乙醇汽油，未分別核算的，生產(chǎn)銷售的乙醇汽油不得按照生產(chǎn)乙醇汽油所耗用的汽油數(shù)量申報納稅，一律按照乙醇汽油的銷售數(shù)量征收消費(fèi)稅C、將對外購或委托加工收回的汽油、柴油用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅成品油，準(zhǔn)予從消費(fèi)稅應(yīng)納稅額中扣除已納的消費(fèi)稅稅款D、進(jìn)口石腦油不征收消費(fèi)稅【正確答案】：D解析：

進(jìn)口石腦油應(yīng)征收消費(fèi)稅。36.組織開展一案雙查工作，省以下稅務(wù)局的牽頭部門是（）。A、黨建辦B、督察內(nèi)審部門C、稽查部門D、紀(jì)檢機(jī)構(gòu)【正確答案】：D解析：

根據(jù)《稅收違法案件一案雙查實施辦法（試行）》第二章第五條，組織開展一案雙查工作，省以下稅務(wù)局以紀(jì)檢機(jī)構(gòu)為牽頭部門。D選項是稅務(wù)總局組織開展一案雙查工作的牽頭部門。37.稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)納稅人的納稅申報數(shù)據(jù)資料異常的，可以提請生態(tài)環(huán)境保護(hù)主管部門進(jìn)行復(fù)核。下列屬于環(huán)境保護(hù)稅法規(guī)定的納稅人的納稅申報數(shù)據(jù)資料異常的情形的是（）。A、納稅人當(dāng)期申報的應(yīng)稅污染物排放量與上一年同期相比明顯偏低，但有正當(dāng)理由B、納稅人當(dāng)期申報的應(yīng)稅污染物排放量與上一年同期相比明顯偏低，且無正當(dāng)理由C、納稅人單位產(chǎn)品污染物排放量與同類型納稅人相比偏低，但有正當(dāng)理由D、納稅人單位產(chǎn)品污染物排放量與同類型納稅人相比偏高，有正當(dāng)理由【正確答案】：B解析：

納稅人的納稅申報數(shù)據(jù)資料異常，包括但不限于下列情形（1）納稅人當(dāng)期申報的應(yīng)稅污染物排放量與上一年同期相比明顯偏低，且無正當(dāng)理由；（2）納稅人單位產(chǎn)品污染物排放量與同類型納稅人相比偏低，且無正當(dāng)理由。38.某房地產(chǎn)開發(fā)公司與該市房改辦聯(lián)合開發(fā)該市的居民樓改建工程，已經(jīng)基本完成土建工程，外墻尚未裝修完畢。因房地產(chǎn)公司與房改辦發(fā)生經(jīng)濟(jì)糾紛，工程暫時停工。已經(jīng)繳納預(yù)購款的購房者到省政府上訪，省政府發(fā)現(xiàn)該工程立項存在問題，于是決定收回土地使用權(quán)。下列說法中錯誤的是（）。A、房地產(chǎn)開發(fā)公司與市房改辦可以共同申請行政復(fù)議B、市房改辦可以單獨(dú)申請行政復(fù)議C、房地產(chǎn)開發(fā)公司可以單獨(dú)申請行政復(fù)議D、房地產(chǎn)開發(fā)公司必須與市房改辦共同申請行政復(fù)議【正確答案】：D解析：

本題考核行政復(fù)議申請人的確定。行政復(fù)議申請人既包括對具體行政行為不服的行政相對人，也包括認(rèn)為具體行政行為侵犯其合法權(quán)益的行政相關(guān)人。房地產(chǎn)開發(fā)公司與市房改辦聯(lián)合開發(fā)項目，省政府收回土地使用權(quán)對雙方權(quán)利均有影響，雙方可以共同、也可以單獨(dú)申請行政復(fù)議。所以選項ABC說法正確，選項D說法錯誤。39.稅收執(zhí)法過錯責(zé)任追究適用通報批評的，由稅收執(zhí)法責(zé)任制工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室行文，行文的名義是（）A、本級稅務(wù)機(jī)關(guān)稅收執(zhí)法責(zé)任制工作領(lǐng)導(dǎo)小組B、本級稅務(wù)機(jī)關(guān)C、上一級稅務(wù)機(jī)關(guān)稅收執(zhí)法責(zé)任制工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室D、上一級稅務(wù)機(jī)關(guān)【正確答案】：B解析：

《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<稅收執(zhí)法考評與過錯責(zé)任追究暫行辦法>的通知》第三十條：“適用通報批評的，由稅收執(zhí)法責(zé)任制工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室以本機(jī)關(guān)名義行文”。故B當(dāng)選。40.檢查人員取得的被查單位出具的證明文件，屬于證據(jù)中的（）。A、物證B、書證C、證人證言D、當(dāng)事人的陳述【正確答案】：B解析：

除案件當(dāng)事人以外的自然人提供證言的，屬于證人證言；案件當(dāng)事人（自然人）代表單位或者法人作出陳述的，屬于當(dāng)事人的陳述；案件當(dāng)事人（自然人）以單位或者法人名義出具證明文件的，屬于書證。多選題1.行政執(zhí)法機(jī)關(guān)向公安機(jī)關(guān)移送涉嫌犯罪案件，應(yīng)當(dāng)附有的材料有（）。A、涉嫌犯罪案件移送書B、涉嫌犯罪案件情況的調(diào)查報告C、涉案物品清單D、有關(guān)檢驗報告或者鑒定結(jié)論E、稽查報告【正確答案】：ABCD解析：

《行政執(zhí)法機(jī)關(guān)移送涉嫌犯罪案件的規(guī)定》(中華人民共和國國務(wù)院令第310號)第六條:行政執(zhí)法機(jī)關(guān)向公安機(jī)關(guān)移送涉嫌犯罪案件，應(yīng)當(dāng)附有下列材料：(一)涉嫌犯罪案件移送書；(二)涉嫌犯罪案件情況的調(diào)查報告；(三)涉案物品清單；(四)有關(guān)檢驗報告或者鑒定結(jié)論；(五)其他有關(guān)涉嫌犯罪的材料。2.下列關(guān)于行政訴訟案件再審的說法中，正確的有（）。A、當(dāng)事人對已經(jīng)發(fā)生法律效力的判決、裁定，認(rèn)為確有錯誤的，可以向上一級人民法院申請再審，但判決、裁定不停止執(zhí)行B、當(dāng)事人向上一級人民法院申請再審，通常應(yīng)當(dāng)在判決、裁定或者調(diào)解書發(fā)生法律效力后六個月內(nèi)提出C、稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在收到人民法院送達(dá)的再審申請書副本之日起十五日內(nèi)提交書面意見D、再審申請人經(jīng)傳票傳喚，無正當(dāng)理由拒不接受詢問的，再審法院可以缺席判決E、人民法院審理再審案件，應(yīng)當(dāng)另行組成合議庭【正確答案】：ABCE解析：

根據(jù)《最高人民法院關(guān)于適用<中華人民共和國行政訴訟法>的解釋》（法釋〔2018〕1號）第一百一十五條有關(guān)規(guī)定，“再審申請人經(jīng)傳票傳喚，無正當(dāng)理由拒不接受詢問的，按撤回再審申請?zhí)幚??！币虼耍x項D錯誤。3.下列屬于綜合管理環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險點(diǎn)的有()A、違反相關(guān)法律、法規(guī)和工作紀(jì)律規(guī)定，泄露國家秘密、商業(yè)秘密、個人隱私和工作秘密B、公文傳遞不及時、處理不準(zhǔn)確C、各類報告、報表上報不及時，填寫不完整，內(nèi)容有誤D、未按規(guī)定移送涉嫌犯罪案件E、未按規(guī)定公開或提請公開應(yīng)公開的各類信息，或公開的信息有誤【正確答案】：ABCE解析：

根據(jù)《稅務(wù)稽查風(fēng)險內(nèi)部控制制度（試行）》第十四條稽查綜合管理環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險點(diǎn)：(一)違反相關(guān)法律、法規(guī)和工作紀(jì)律規(guī)定，泄露國家秘密、商業(yè)秘密、個人隱私和工作秘密；(二)公文傳遞不及時、處理不準(zhǔn)確；(三)各類報告、報表上報不及時，填寫不完整，內(nèi)容有誤；(四)未按規(guī)定管理案卷；(五)未按規(guī)定公開或提請公開應(yīng)公開的各類信息，或公開的信息有誤；(六)未按稅收違法案件“一案雙查”的規(guī)定轉(zhuǎn)交線索和案件；(七)未認(rèn)真落實稅收違法“黑名單”制度和聯(lián)合懲戒制度。4.下列關(guān)于行政復(fù)議被申請人的說法中，正確的有（）。A、行政機(jī)關(guān)與法律、法規(guī)授權(quán)的組織以共同的名義作出具體行政行為的，行政機(jī)關(guān)為被申請人B、行政機(jī)關(guān)與法律、法規(guī)授權(quán)的組織以共同的名義作出具體行政行為的，行政機(jī)關(guān)和法律、法規(guī)授權(quán)的組織為共同被申請人C、下級行政機(jī)關(guān)依照法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定，經(jīng)上級行政機(jī)關(guān)批準(zhǔn)作出具體行政行為的，批準(zhǔn)機(jī)關(guān)為被申請人D、下級行政機(jī)關(guān)依照法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定，經(jīng)上級行政機(jī)關(guān)批準(zhǔn)作出具體行政行為的，下級機(jī)關(guān)為被申請人E、下級行政機(jī)關(guān)依照法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定，經(jīng)上級行政機(jī)關(guān)批準(zhǔn)作出具體行政行為的，批準(zhǔn)機(jī)關(guān)與下級機(jī)關(guān)為共同被申請人【正確答案】：BC解析：

本題考核行政復(fù)議被申請人。行政機(jī)關(guān)與法律、法規(guī)授權(quán)的組織以共同的名義作出具體行政行為的，行政機(jī)關(guān)和法律、法規(guī)授權(quán)的組織為共同被申請人。所以選項A錯誤，選項B正確。下級行政機(jī)關(guān)依照法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定，經(jīng)上級行政機(jī)關(guān)批準(zhǔn)作出具體行政行為的，批準(zhǔn)機(jī)關(guān)為被申請人。所以選項C正確，選項D.E錯誤。5.下列關(guān)于契稅的表述中，正確的有（）。A、契稅實行幅度比例稅率B、契稅的納稅人包括外商投資企業(yè)、外國企業(yè)以及外籍個人C、契稅屬于行為稅D、對已繳納契稅的購房單位和個人，在辦理房屋權(quán)屬變更登記后退房的，不予退還已納契稅E、債權(quán)人承受破產(chǎn)企業(yè)土地、房屋權(quán)屬以抵償債務(wù)的，減半征收契稅【正確答案】：ABD解析：

契稅屬于財產(chǎn)轉(zhuǎn)移稅，不是行為稅；債權(quán)人承受破產(chǎn)企業(yè)土地、房屋權(quán)屬以抵償債務(wù)的，免征契稅。6.自2016年2月1日起，免征教育費(fèi)附加、地方教育附加的范圍包括（）A、按月納稅的月銷售額或營業(yè)額不超過3萬的繳費(fèi)人B、按月納稅的月銷售額或營業(yè)額不超過9萬的繳費(fèi)人C、按月納稅的月銷售額或營業(yè)額不超過10萬的繳費(fèi)人D、按季納稅的季度銷售額或營業(yè)額不超過9萬的繳費(fèi)人E、按季納稅的季度銷售額或營業(yè)額不超過30萬的繳費(fèi)人【正確答案】：ABCDE解析：

《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于擴(kuò)大有關(guān)政府性基金免征范圍的通知》規(guī)定將免征教育費(fèi)附加、地方教育附加、水利建設(shè)基金的范圍，由現(xiàn)行按月納稅的月銷售額或營業(yè)額不超過3萬元（按季度納稅的季度銷售額或營業(yè)額不超過9萬元）的繳納義務(wù)人，擴(kuò)大到按月納稅的月銷售額或營業(yè)額不超過10萬元（按季度納稅的季度銷售額或營業(yè)額不超過30萬元）的繳納義務(wù)人。7.下列各項中，使用增值稅出口退稅“免、退稅”辦法的有（）。A、購買貨物出口的外貿(mào)企業(yè)B、受托代理出口貨物的外貿(mào)企業(yè)C、購買研發(fā)服務(wù)出口的外貿(mào)企業(yè)D、委托出口自產(chǎn)貨物的生產(chǎn)企業(yè)E、小規(guī)模納稅人委托代理出口的自產(chǎn)貨物【正確答案】：AC解析：

考核增值稅的出口退稅有關(guān)規(guī)定。外貿(mào)企業(yè)購買貨物、研發(fā)服務(wù)出口適用“免退稅”的方式計算退稅；選項B要視委托方的情況適用“免退稅”或“免抵退”等政策；選項D采用“免抵退”稅政策；選項E小規(guī)模納稅人出口企業(yè)適用的出口退稅方法為免稅。8.生產(chǎn)銷售下列產(chǎn)品收取的包裝物押金逾期時，只征收增值稅、不征收消費(fèi)稅的有（）。A、啤酒B、黃酒C、成品油D、白酒E、卷煙【正確答案】：ABC解析：

啤酒、黃酒、成品油包裝物押金逾期時，應(yīng)當(dāng)將包裝物押金并入銷售額，但因為啤酒、黃酒、成品油的消費(fèi)稅采取定額稅率征收，只與其數(shù)量相關(guān)，與銷售額無關(guān)。故只征收增值稅，不征收消費(fèi)稅。9.稅務(wù)局稽查局與檢察院的協(xié)作包括（）。A、建立信息共享機(jī)制B、案件抄送C、立案監(jiān)督D、案件咨詢E、案件反饋【正確答案】：ABCD解析：

《全國稅務(wù)稽查規(guī)范》9部門協(xié)作9.5.2司法協(xié)作操作規(guī)范：與檢察院的協(xié)作包括：建立信息共享機(jī)制、案件抄送、立案監(jiān)督、案件咨詢。10.下列事項中，屬于土地增值稅征稅范圍的有（）。A、美國人凱文將中國境內(nèi)一處房產(chǎn)贈送給好友B、企業(yè)為辦理銀行貸款將廠房進(jìn)行抵押且尚在抵押期間C、房地產(chǎn)開發(fā)公司受托對某企業(yè)閑置廠房進(jìn)行改造D、居民個人之間交換非居住房產(chǎn)【正確答案】：AD解析：

選項B：抵押期內(nèi)的房地產(chǎn)，權(quán)屬未發(fā)生轉(zhuǎn)移，不征收土地增值稅。選項C：對閑置廠房進(jìn)行改造，權(quán)屬未發(fā)生轉(zhuǎn)移，不征收土地增值稅11.根據(jù)刑法規(guī)定，依逃稅罪追究刑事責(zé)任須具備法定情形有（）。A、納稅人采取假報出口手段，騙取國家出口退稅款，數(shù)額較大的B、納稅人采取欺騙、隱瞞手段不進(jìn)行納稅申報，逃避繳納稅款數(shù)額較大并且占應(yīng)納稅額10%以上的C、扣繳義務(wù)人采取欺騙、隱瞞手段進(jìn)行虛假納稅申報，不繳或者少繳已扣、已收稅款，數(shù)額較大的D、納稅人采取欺騙、隱瞞手段不進(jìn)行納稅申報，逃避繳納稅款數(shù)額較大，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)依法下達(dá)追繳通知后，補(bǔ)繳應(yīng)納稅款，繳納滯納金，并已受行政處罰的E、納稅人采取欺騙手段進(jìn)行虛假納稅申報，逃避繳納稅款數(shù)額較大并且占應(yīng)納稅額5%以上的【正確答案】：BC解析：

根據(jù)刑法第二百零一條規(guī)定：納稅人采取欺騙、隱瞞手段進(jìn)行虛假納稅申報或者不申報，逃避繳納稅款數(shù)額較大并且占應(yīng)納稅額百分之十以上的……?？劾U義務(wù)人采取前款所列手段，不繳或者少繳已扣、已收稅款，數(shù)額較大的，依照前款的規(guī)定處罰。……有第一款行為，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)依法下達(dá)追繳通知后，補(bǔ)繳應(yīng)納稅款，繳納滯納金，已受行政處罰的，不予追究刑事責(zé)任……。12.在個人所得稅中，非居民納稅人取得的下列所得應(yīng)依法繳納個人所得稅的有（）A、受雇于中國境內(nèi)的公司而取得工資、薪金所得B、在中國境內(nèi)從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動而取得的生產(chǎn)經(jīng)營所得C、購買外國債券、股票而取得的所得D、轉(zhuǎn)讓中國境內(nèi)的房屋而取得的財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得E、因任職、受雇、履約等在中國境外提供各種勞務(wù)取得的勞務(wù)報酬所得【正確答案】：ABD解析：

非居民納稅人購買外國債券、股票而取得的所得，因任職、受雇、履約等而在中國境外提供各種勞務(wù)取得的勞務(wù)報酬所得，不屬于從我國境內(nèi)取得的所得，不繳納個人所得稅。13.下列有關(guān)大病醫(yī)療支出扣除的敘述，正確的有（）A、未成年子女的大病醫(yī)療支出由父母按比例分?jǐn)偪鄢鼴、納稅人的大病醫(yī)療支出可以由本人和配偶按比例分?jǐn)偪鄢鼵、未成年子女的大病醫(yī)療支出由父母一方扣除D、納稅人的大病醫(yī)療支出可以由本人扣除E、納稅人的大病醫(yī)療支出可以由配偶扣除【正確答案】：CDE解析：

根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于印發(fā)個人所得稅專項附加扣除暫行辦法的通知》的規(guī)定，納稅人發(fā)生的醫(yī)藥費(fèi)用支出可以選擇由本人或者其配偶扣除;未成年子女發(fā)生的醫(yī)藥費(fèi)用支出可以選擇由其父母一方扣除。14.行政許可法的立法宗旨是（）。A、規(guī)范行政許可的設(shè)定和實施B、保護(hù)行政管理相對人的合法權(quán)益C、維護(hù)公共利益和社會秩序D、保障和監(jiān)督行政機(jī)關(guān)有效實施行政管理E、限制行政機(jī)關(guān)可實施的行政許可種類【正確答案】：ABCD解析：

本題考核行政許可法的立法宗旨,《行政許可法》第一條規(guī)定，為了規(guī)范行政許可的設(shè)定和實施，保護(hù)公民、法人和其他組織的合法權(quán)益，維護(hù)公共利益和社會秩序，保障和監(jiān)督行政機(jī)關(guān)有效實施行政管理，根據(jù)憲法，制定本法。15.教育費(fèi)附加的計征依據(jù)包括（）。A、進(jìn)口貨物代征的增值稅額B、進(jìn)口貨物代征的消費(fèi)稅額C、委托加工代收的消費(fèi)稅額D、出口貨物繳納的增值稅額E、出口貨物繳納的消費(fèi)稅額【正確答案】：CDE解析：

《財政部關(guān)于征收教育費(fèi)附加幾個具體問題的通知》規(guī)定海關(guān)對進(jìn)口產(chǎn)品征收的消費(fèi)稅、增值稅，不征收教育費(fèi)附加。選項A、B不征收教育費(fèi)附加。16.下列對扣押、查封相關(guān)措施說法正確的是（）。A、稅務(wù)機(jī)關(guān)扣押商品、貨物或者其他財產(chǎn)時，必須開付清單B、稅務(wù)機(jī)關(guān)扣押商品、貨物或者其他財產(chǎn)時，必須開付收據(jù)C、稅務(wù)機(jī)關(guān)查封商品、貨物或者其他財產(chǎn)時，必須開付收據(jù)D、稅務(wù)機(jī)關(guān)查封商品、貨物或者其他財產(chǎn)時，必須開付清單E、稅務(wù)機(jī)關(guān)查封商品、貨物或者其他財產(chǎn)時，必須開付清單或收據(jù)【正確答案】：BD解析：

根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第四十七條：“稅務(wù)機(jī)關(guān)扣押商品、貨物或者其他財產(chǎn)時，必須開付收據(jù)；查封商品、貨物或者其他財產(chǎn)時，必須開付清單。”故本題選BD。17.下列選項中，不得開具增值稅專用發(fā)票的有（）。A、房地產(chǎn)中介公司向消費(fèi)者個人出租房屋B、某餐廳向消費(fèi)者個人提供餐飲服務(wù)C、商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售煙、酒、食品D、從事學(xué)歷教育的學(xué)校提供的教育服務(wù)E、某運(yùn)輸公司為企業(yè)提供貨物運(yùn)輸服務(wù)【正確答案】：ABCD解析：

應(yīng)稅銷售行為的購買方為消費(fèi)者個人的和發(fā)生應(yīng)稅銷售行為適用免稅規(guī)定的，都是不得開具增值稅專用發(fā)票的。商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售的煙、酒、食品、服裝、鞋帽（不包括勞保專用部分）、化妝品等消費(fèi)品不得開具增值稅專用發(fā)票。18.根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<稅收執(zhí)法考評與過錯責(zé)任追究暫行辦法>的通知》，稅收執(zhí)法過錯責(zé)任追究形式包括（）A、批評教育B、取消評選先進(jìn)的資格C、罰款D、責(zé)令待崗E、開除【正確答案】：ABD解析：

《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<稅收執(zhí)法考評與過錯責(zé)任追究暫行辦法>的通知》第二十一條：“稅收執(zhí)法過錯責(zé)任追究形式包括：（一）批評教育；（二）責(zé)令作出書面檢查；（三）通報批評；（四）取消評選先進(jìn)的資格；（五）責(zé)令待崗；（六）調(diào)離執(zhí)法崗位；（七）取消執(zhí)法資格”上述追究形式可以單獨(dú)適用，也可以合并適用。C、E項不屬于稅收執(zhí)法責(zé)任追究形式，故ABD當(dāng)選。19.行政處罰的實施機(jī)關(guān)有（）。A、行政機(jī)關(guān)B、法律授權(quán)的組織C、法院D、受行政機(jī)關(guān)委托實施的機(jī)關(guān)E、公益組織【正確答案】：ABD解析：

根據(jù)《行政處罰法》第十五條規(guī)定，行政處罰由具有行政處罰權(quán)的行政機(jī)關(guān)在法定職權(quán)范圍內(nèi)實施。第十六條規(guī)定，國務(wù)院或者經(jīng)國務(wù)院授權(quán)的省、自治區(qū)、直轄市人民政府可以決定一個行政機(jī)關(guān)行使有關(guān)行政機(jī)關(guān)的行政處罰權(quán)，但限制人身自由的行政處罰權(quán)只能由公安機(jī)關(guān)行使。第十七條規(guī)定，法律、法規(guī)授權(quán)的具有管理公共事務(wù)職能的組織可以在法定授權(quán)范圍內(nèi)實施行政處罰。第十八條第一款規(guī)定，行政機(jī)關(guān)依照法律、法規(guī)或者規(guī)章的規(guī)定，可以在其法定權(quán)限內(nèi)委托符合本法第十九條規(guī)定條件的組織實施行政處罰。行政機(jī)關(guān)不得委托其他組織或者個人實施行政處罰。20.案源管理質(zhì)效，是指稽查局承辦上級稅務(wù)局稽查局部署案源、自主選取案源以及其他案源的查處進(jìn)度和結(jié)果反饋的管理質(zhì)量和實施成效。案源管理質(zhì)效評價內(nèi)容包括（）。A、立案分配情況B、檢查取證情況C、查處結(jié)果反饋D、執(zhí)行入庫情況【正確答案】：AC解析：

案源管理質(zhì)效評價內(nèi)容包括：①立案分配情況。主要評價承辦上級稅務(wù)局稽查局部署的隨機(jī)抽查和查處偷稅（逃避繳納稅款）、騙稅、虛開發(fā)票等案件任務(wù)的立案管理，以及承接稅收高風(fēng)險應(yīng)對任務(wù)、接收部門轉(zhuǎn)辦任務(wù)、受理檢舉和受托協(xié)查的處理情況。②案源選取質(zhì)量。主要評價稽查局篩選偷稅（逃避繳納稅款）、騙稅、虛開發(fā)票等案源的準(zhǔn)確性和開展規(guī)模等情況。③案源查處進(jìn)度。主要評價承辦上級稅務(wù)局稽查局部署案件任務(wù)和自主選取案源以及其他案源的查處進(jìn)度和結(jié)案率等情況。④查處結(jié)果反饋。主要評價承辦上級稅務(wù)局稽查局部署案件任務(wù)和推送、轉(zhuǎn)辦、檢舉、協(xié)查等案件查處結(jié)果按規(guī)定反饋情況。⑤其他案源管理情況。主要評價案源管理的其他相關(guān)工作情況。21.根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法規(guī)定，下列表述不正確的有（）。A、城市郊區(qū)的土地不繳納土地使用稅B、土地使用權(quán)未確定或權(quán)屬糾紛未解決的，暫不繳納土地使用稅C、土地使用權(quán)共有的，由共有各方分別納稅D、建立在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)以外的工礦企業(yè)不需要繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。E、危險品倉庫的防火、防爆等安全防范用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅【正確答案】：AB解析：

選項A.城市的土地包括市區(qū)和郊區(qū)的土地，需要繳納土地使用稅；選項B.土地使用權(quán)未確定或權(quán)屬糾紛未解決的，其實際使用人為納稅人。22..非稅收入包括（）。A、失業(yè)保險費(fèi)B、罰沒收入C、中央銀行收入D、生育保險費(fèi)E、政府收入的利息收入【正確答案】：BCE解析：

《政府非稅收入管理辦法》規(guī)定非稅收入不包括社會保險費(fèi)、住房公積金（指計入繳存人個人賬戶部分）。選項A、D均為社會保險費(fèi)，不屬于非稅收入。23.下面對稽查案件復(fù)查組的描述正確的有（）A、稽查局根據(jù)復(fù)查工作計劃確定需要復(fù)查的稅務(wù)稽查案件，組成復(fù)查組B、復(fù)查組實行組長負(fù)責(zé)制，組長由復(fù)查人員選舉產(chǎn)生C、復(fù)查組根據(jù)復(fù)查對象和復(fù)查目標(biāo)提出復(fù)查工作方案，經(jīng)稽查局分管領(lǐng)導(dǎo)審批后實施D、復(fù)查人員與復(fù)查案件有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。E、復(fù)查組人員可以抽調(diào)基層稅務(wù)稽查人員組成?！菊_答案】：ADE解析：

選項B根據(jù)《稅務(wù)稽查案件復(fù)查暫行辦法》第五條，稽查局根據(jù)復(fù)查工作計劃確定需要復(fù)查的稅務(wù)稽查案件，組成復(fù)查組，并指定組長。復(fù)查組實行組長負(fù)責(zé)制。復(fù)查組根據(jù)復(fù)查對象和復(fù)查目標(biāo)提出復(fù)查工作方案，經(jīng)稽查局審批后實施。24.執(zhí)法公示信息的采集需要遵循（）的原則，執(zhí)法公示信息由其產(chǎn)生部門及時采集、更新，對信息的準(zhǔn)確性、完整性負(fù)責(zé)。A、誰產(chǎn)生B、誰采集C、誰公示D、誰負(fù)責(zé)【正確答案】：ABD解析：

《行政執(zhí)法公示實施辦法（試行）》第34條，按照“誰產(chǎn)生、誰采集、誰負(fù)責(zé)”的原則，行政執(zhí)法公示信息產(chǎn)生部門應(yīng)及時采集執(zhí)法信息，并對信息的準(zhǔn)確性、完整性負(fù)責(zé)。25.根據(jù)稅法規(guī)定，下列支出中，可以在企業(yè)所得稅前扣除的有（）。A、合理的勞動保護(hù)支出B、企業(yè)統(tǒng)一制作并要求員工工作時統(tǒng)一著裝所發(fā)生的工作服飾費(fèi)用C、稅收滯納金D、企業(yè)支付的年終加薪E、未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出【正確答案】：ABD解析：

選項C，稅收滯納金不得在稅前扣除；選項E，未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出不得在企業(yè)所得稅稅前扣除。26.下列應(yīng)該按照《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》有關(guān)規(guī)定立案檢查的情形包括（）A、協(xié)查案源信息涉及的納稅人狀態(tài)正常，且委托方已開具《已證實虛開通知單》并提供相關(guān)證據(jù)的B、協(xié)查案源信息涉及的納稅人狀態(tài)正常，且委托方提供的證據(jù)資料證明協(xié)查對象有稅收違法嫌疑的C、受托方檢查發(fā)現(xiàn)協(xié)查對象走逃失聯(lián)的D、經(jīng)過調(diào)查核實（包括協(xié)查）發(fā)現(xiàn)納稅人有稅收違法行為的E、上級稅務(wù)局稽查局要求立案檢查的【正確答案】：ABDE解析：

根據(jù)《稅務(wù)稽查案源管理辦法（試行）》（稅總發(fā)〔2016〕71號）ABDE選項應(yīng)該立案檢查。27.2020年3月，某白酒廠銷售白酒50噸，取得不含稅銷售額740萬元；銷售啤酒200噸，取得不含稅銷售額70萬元。下列說法正確的有（）。A、該酒廠該批啤酒適用稅率為220元/噸B、銷售啤酒應(yīng)繳納消費(fèi)稅5萬元C、銷售白酒應(yīng)繳納消費(fèi)稅148萬元D、銷售白酒應(yīng)繳納消費(fèi)稅153萬元E、銷售白酒應(yīng)繳納消費(fèi)稅158萬元【正確答案】：BD解析：

銷售白酒應(yīng)繳納消費(fèi)稅=740×20%+50×2000×0.5/10000=153萬元；每噸啤酒售價=70/200=0.35萬元，適用250元/噸的定額稅率，銷售啤酒應(yīng)繳納消費(fèi)稅=250×200/10000=5萬元。28.下列項目中，應(yīng)計提折舊的有（）。A、因季節(jié)性停工或定期大修理而暫停使用的固定資產(chǎn)B、尚未投入使用的固定資產(chǎn)C、閑置的設(shè)備D、單獨(dú)計價入賬的土地E、已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)【正確答案】：ABC解析：

選項DE，企業(yè)對已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)和單獨(dú)計價入賬的土地不應(yīng)計提折舊。29.下列關(guān)于行政訴訟參加人的說法中，正確的有（）。A、W稅務(wù)局對甲公司作出行政處罰決定，并將該案移送至司法機(jī)關(guān)，最終導(dǎo)致甲公司實際負(fù)責(zé)人楊某受到刑事追究，但楊某對該行政處罰決定不具有提起行政訴訟的主體資格B、公民張某對C稅務(wù)局給付的行政獎勵金額不滿，有權(quán)提起行政訴訟C、甲公司將其開發(fā)的一套商品房作為工程款抵給乙公司，又將該套房屋出售給董某，稅務(wù)機(jī)關(guān)向董某出具了契稅完稅憑證。乙公司對稅務(wù)機(jī)關(guān)出具契稅完稅憑證的行為不具有提起行政訴訟的主體資格D、曲某認(rèn)為Q稅務(wù)局于2016年8月對其征收增值稅有誤，于2019年12月提出退稅申請，該局做出不予退稅的決定。曲某對不予退稅的決定具有提起行政訴訟的主體資格E、丙水產(chǎn)公司對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政處罰決定不服，不可以委托其公司財務(wù)經(jīng)理趙某作為其訴訟代理人提起行政訴訟【正確答案】：ABCD解析：

《中華人民共和國行政訴訟法》第三十一條規(guī)定：“下列人員可以被委托為訴訟代理人：(一)。律師、基層法律服務(wù)工作者；(二)。當(dāng)事人的近親屬或者工作人員；(三)。當(dāng)事人所在社區(qū)、單位以及有關(guān)社會團(tuán)體推薦的公民?！币虼?，選項E錯誤。30.下列屬于檢查環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險點(diǎn)的有()。A、未按法定程序進(jìn)行檢查B、未按法定程序采取或解除稅收保全措施C、作出的處理、處罰決定事實不清、證據(jù)不足、定性不準(zhǔn)確、適用法律依據(jù)錯誤D、證據(jù)不符合合法性、真實性、關(guān)聯(lián)性要求E、違規(guī)中止或終結(jié)檢查【正確答案】：ABDE解析：

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《稅務(wù)稽查風(fēng)險內(nèi)部控制制度（試行）》的通知》，第十一條檢查環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險點(diǎn)：(一)未按法定程序進(jìn)行檢查；(二)未按法定程序采取或解除稅收保全措施；(三)檢查項目存在重大遺漏，《稅務(wù)稽查項目書》所列疑點(diǎn)信息未能查實，或未能合理排除；(四)證據(jù)不符合合法性、真實性、關(guān)聯(lián)性要求；(五)違規(guī)中止或終結(jié)檢查。判斷題1.檢查虛開發(fā)票案件資金流轉(zhuǎn)涉及的個人銀行賬戶，經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)，憑全國統(tǒng)一格式的《檢查存款賬戶許可證明》，可向相關(guān)銀行或其他金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行查詢。（）A、正確B、錯誤【正確答案】：B解析：

稅務(wù)機(jī)關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時，經(jīng)所屬設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局局長批準(zhǔn)，憑《檢查存款賬戶許可證明》，可以查詢案件涉嫌人員儲蓄存款。依據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》及《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》。2.稅務(wù)執(zhí)法承辦機(jī)構(gòu)要對法制審核機(jī)構(gòu)提出存在問題的審核意見進(jìn)行研究，作出相應(yīng)處理后無需再次報送法制審核。（）A、正確B、錯誤【正確答案】：B解析：

《優(yōu)化稅務(wù)執(zhí)法方式全面推行“三項制度”實施方案》（稅總發(fā)〔2019〕31號）稅務(wù)執(zhí)法承辦機(jī)構(gòu)要對法制審核機(jī)構(gòu)提出存在問題的審核意見進(jìn)行研究，作出相應(yīng)處理后再次報送法制審核。3.在查賬軟件中，科目對應(yīng)的正確與否不會影響智能分析中各種模型分析的結(jié)果。A、正確B、錯誤【正確答案】：B解析：

查賬軟件是依照標(biāo)準(zhǔn)會計科目來搭建模型，因此科目對應(yīng)的精準(zhǔn)程度會直接影響查賬系統(tǒng)智能分析模塊的分析結(jié)果。4.確定為暫存待查的檢舉材料，若1年內(nèi)未收到有價值的補(bǔ)充材料，檢舉管理崗可以制作《暫存待查檢舉材料銷毀清冊匯總審批表》，經(jīng)檢舉管理部門領(lǐng)導(dǎo)崗審核，予以銷毀。A、正確B、錯誤【正確答案】：B解析：

根據(jù)《稅收違法行為檢舉管理辦法》第二十六條，暫存待查的檢舉材料，若在受理之日起兩年內(nèi)未收到有價值的補(bǔ)充材料，可以銷毀。5.根據(jù)《稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則》，在納稅人就納稅爭議申請復(fù)議的案件中，案件比較復(fù)雜的，經(jīng)過申請人提出申請，復(fù)議機(jī)構(gòu)才可以采用聽證方式進(jìn)行審理。A、正確B、錯誤【正確答案】：B解析：

本題考核稅務(wù)行政復(fù)議。對重大、復(fù)雜的案件，申請人提出要求或者行政復(fù)議機(jī)構(gòu)認(rèn)為必要時，可以采取聽證的方式審理。所以選項B錯誤。6.納稅擔(dān)保，是指經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)同意或確認(rèn)，納稅人或其他自然人、法人、經(jīng)濟(jì)組織以保證、抵押、質(zhì)押、留置的方式，為納稅人應(yīng)當(dāng)繳納的稅款及滯納金提供擔(dān)保的行為。A、正確B、錯誤【正確答案】：B解析：

《納稅擔(dān)保試行辦法》第二條本辦法所稱納稅擔(dān)保，是指經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)同意或確認(rèn)，納稅人或其他自然人、法人、經(jīng)濟(jì)組織以保證、抵押、質(zhì)押的方式，為納稅人應(yīng)當(dāng)繳納的稅款及滯納金提供擔(dān)保的行為。題中留置不屬于納稅擔(dān)保的方式，因此錯誤。7.未作出《稅務(wù)處理決定書》《稅務(wù)行政處罰決定書》的走逃（失聯(lián)）案件，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查證處理，進(jìn)行公告30日后，按《重大稅收違法失信案件信息公布辦法》處理。A、正確B、錯誤【正確答案】：A解析：

未作出《稅務(wù)處理決定書》《稅務(wù)行政處罰決定書》的走逃（失聯(lián)）案件，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查證處理，進(jìn)行公告30日后，按《重大稅收違法失信案件信息公布辦法》處理。依據(jù)《重大稅收違法失信案件信息公布辦法》。8.融資租賃售后回租業(yè)務(wù)中承租方出售資產(chǎn)的行為，屬于增值稅征收范圍，應(yīng)征收增值稅。（）A、正確B、錯誤【正確答案】：B解析：

《國家稅務(wù)總局關(guān)于融資性售后回租業(yè)務(wù)中承租方出售資產(chǎn)行為有關(guān)稅收問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2010年第13號）第一條規(guī)定：根據(jù)現(xiàn)行增值稅和營業(yè)稅有關(guān)規(guī)定，融資性售后回租業(yè)務(wù)中承租方出售資產(chǎn)的行為，不屬于增值稅和營業(yè)稅征收范圍，不征收增值稅和營業(yè)稅。9.重大執(zhí)法決定法制審核是保障行政執(zhí)法機(jī)關(guān)作出的重大執(zhí)法決定合法有效、保證執(zhí)法公正的重要措施。（）A、正確B、錯誤【正確答案】：A解析：

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<優(yōu)化稅務(wù)執(zhí)法方式全面推行“三項制度”實施方案>的通知》，重大執(zhí)法決定法制審核是保障行政執(zhí)法機(jī)關(guān)作出的重大執(zhí)法決定合法有效、保證執(zhí)法公正的重要措施。10.依據(jù)《中華人民共和國行政強(qiáng)制法》，在催告期間，對有證據(jù)證明有轉(zhuǎn)移或者隱匿財物跡象的，稽查局可以立即決定強(qiáng)制執(zhí)行。A、正確B、錯誤【正確答案】：A解析：

《中華人民共和國行政強(qiáng)制法》第二十六條規(guī)定，經(jīng)催告，當(dāng)事人逾期仍不履行行政決定，且無正當(dāng)理由的，行政機(jī)關(guān)可以作出強(qiáng)制執(zhí)行決定。強(qiáng)制執(zhí)行決定應(yīng)當(dāng)以書面形式作出，并載明下列事項：（一）當(dāng)事人的姓名或者名稱、地址；（二）強(qiáng)制執(zhí)行的理由和依據(jù)；（三）強(qiáng)制執(zhí)行的方式和時間；（四）申請行政復(fù)議或者提起行政訴訟的途徑和期限；（五）行政機(jī)關(guān)的名稱、印章和日期。在催告期間，對有證據(jù)證明有轉(zhuǎn)移或者隱匿財物跡象的，行政機(jī)關(guān)可以作出立即強(qiáng)制執(zhí)行決定。11.行政訴訟證據(jù)應(yīng)當(dāng)在法庭上出示，并經(jīng)庭審質(zhì)證。只有經(jīng)過庭審質(zhì)證的證據(jù)，才能作為定案的依據(jù)。（）A、正確B、錯誤【正確答案】：A解析：

根據(jù)《最高人民法院關(guān)于行政訴訟證據(jù)若干問題的規(guī)定》第三十五條規(guī)定，證據(jù)應(yīng)當(dāng)在法庭上出示，并經(jīng)庭審質(zhì)證。未經(jīng)庭審質(zhì)證的證據(jù)，不能作為定案的依據(jù)。12.根據(jù)《稅收違法檢舉案件情況報告表》相關(guān)要求，稅收違法檢舉案件已經(jīng)結(jié)案的，簡要填寫稅收違法檢舉案件的立案情況、具體查處方案及組織實施檢查情況。A、正確B、錯誤【正確答案】：B解析：

根據(jù)《稅務(wù)稽查內(nèi)部管理文書式樣》（國稅發(fā)〔2011〕122號）的規(guī)定，《稅收違法檢舉案件情況報告表》“查處情況”欄根據(jù)稅收違法檢舉案件查處進(jìn)度分別填寫：（1）首次報告時，簡要填寫稅收違法檢舉案件的立案情況、具體查處方案及組織實施檢查情況；（2）稅收違法檢舉案件已經(jīng)查處的，簡要填寫稅收違法檢舉案件總體查處情況；（3）稅收違法檢舉案件已經(jīng)結(jié)案的，簡要填寫稅收違法檢舉案件總體查處及執(zhí)行情況。13.在金稅三期稅收征管系統(tǒng)中，一個稅務(wù)人員可以有多個身份。（）A、正確B、錯誤【正確答案】：B解析：

在金稅三期稅收征管系統(tǒng)中，一個稅務(wù)人員只能有一個主身份。14.需補(bǔ)證或者補(bǔ)充調(diào)查的，審理實施崗應(yīng)當(dāng)由明確的要求并且一次性全部告知，補(bǔ)證或者補(bǔ)充調(diào)查次數(shù)一般不得超過兩次。（）A、正確B、錯誤【正確答案】：A解析：

根據(jù)《全國稅務(wù)稽查規(guī)范》（1.1版）規(guī)定，需補(bǔ)證或者補(bǔ)充調(diào)查的，審理實施崗應(yīng)當(dāng)由明確的要求并且一次性全部告知，補(bǔ)證或者補(bǔ)充調(diào)查次數(shù)一般不得超過兩次。15.對銷售除啤酒、黃酒外的其他酒類產(chǎn)品而收取的包裝物押金，無論是否返還以及會計上如何核算，均應(yīng)并入當(dāng)期銷售額計征增值稅。A、正確B、錯誤【正確答案】：A解析：

考核酒類包裝物的特殊計稅規(guī)則。16.固定資產(chǎn)，是指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)、出租或者經(jīng)營管理而持有的、使用時間超過2年的非貨幣性資產(chǎn)，包括房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。（）A、正確B、錯誤【正確答案】：B解析：

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第五十七條規(guī)定，企業(yè)所得稅法第十一條所稱固定資產(chǎn)，是指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)、出租或者經(jīng)營管理而持有的、使用時間超過12個月的非貨幣性資產(chǎn)，包括房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。17.出口企業(yè)騙取國家出口退稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在規(guī)定期間內(nèi)停止其進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)（）。A、正確B、錯誤【正確答案】：B解析：

根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十六條規(guī)定，對騙取國家出口退稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在規(guī)定期間內(nèi)停止為其辦理出口退稅。稅務(wù)機(jī)關(guān)不能停止企業(yè)的進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)。1