財務(wù)信息系統(tǒng)

財務(wù)信息系統(tǒng)以計算機internet網(wǎng)絡(luò)網(wǎng)絡(luò)財務(wù)軟件為手段建立的財務(wù)信息服務(wù)系統(tǒng)01特征管理模式設(shè)計原則審計方法目錄03020405演進完善結(jié)構(gòu)目錄0706基本信息財務(wù)信息系統(tǒng)是指統(tǒng)一合理的部門合作、疏通的信息渠道為依托，以計算機、internet網(wǎng)絡(luò)、網(wǎng)絡(luò)財務(wù)軟件為手段，建立的財務(wù)信息服務(wù)系統(tǒng)。它運用本身所特有的一套方法，從價值方面對事業(yè)、機關(guān)團體的經(jīng)營活動和經(jīng)營成果，進行全面、連續(xù)、系統(tǒng)的定量描述。財務(wù)各項活動都與信息有關(guān)，收集原始憑證是獲取用于生成財務(wù)信息的會計數(shù)據(jù)；設(shè)置賬戶是對財務(wù)數(shù)據(jù)進行分類；填制記賬憑證和登記賬簿是把財務(wù)數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)化成財務(wù)信息并進行信息的傳遞和存儲；賬簿和報表的查閱則是財務(wù)信息的輸出。財務(wù)活動的各個環(huán)節(jié)相互聯(lián)系、相互銜接，實現(xiàn)了由財務(wù)數(shù)據(jù)到財務(wù)信息的轉(zhuǎn)換過程。特征特征財務(wù)信息系統(tǒng)作為管理系統(tǒng)的一個組成部分，與管理信息系統(tǒng)的其他子系統(tǒng)相比，具有許多共同之處，如可分割性，能把財務(wù)信息系統(tǒng)劃分為若干個更小的子系統(tǒng)；聯(lián)系性，財務(wù)信息系統(tǒng)可與其他子系統(tǒng)相互聯(lián)系；財務(wù)信息系統(tǒng)能擴展、能壓縮、能根據(jù)管理要求加以變換等，但同時財務(wù)信息系統(tǒng)又有其本身特有的一些特征。從系統(tǒng)設(shè)計的角度看，一般要有以下幾個方面的特征：數(shù)據(jù)量大數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)復雜數(shù)據(jù)的全面性、完整性、真實性、準確性要求高數(shù)據(jù)要具有可驗證性財務(wù)信息系統(tǒng)具有監(jiān)督的功能以上這些特征，是在財務(wù)管理工作中經(jīng)實踐逐步形成的，在實現(xiàn)財務(wù)管理電算化過程中，仍然應(yīng)該充分體現(xiàn)這些特征。設(shè)計原則目的使用范圍組成協(xié)調(diào)應(yīng)變性實用經(jīng)濟性安全可靠性010302040506設(shè)計原則目的確保企業(yè)的要求要建立一個有效的財務(wù)信息系統(tǒng)，必須有明確的目的信息系統(tǒng)的有效性，主要看其是否能最大限度地滿足企業(yè)的要求。這是評價一個信息系統(tǒng)質(zhì)量高低的主要標志，也是協(xié)調(diào)和解決各種矛盾的原則。使用范圍確保實施條件財務(wù)信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)量大，結(jié)構(gòu)復雜，要求高，數(shù)據(jù)處理方法要求嚴。組成協(xié)調(diào)形成統(tǒng)一整體財務(wù)信息系統(tǒng)是一個規(guī)模大、內(nèi)容復雜、技術(shù)性強的管理信息系統(tǒng)。信息內(nèi)部包括許多個子系統(tǒng)系統(tǒng)的設(shè)計往往需要由許多人共同完成。因此，必須要求財務(wù)信息系統(tǒng)內(nèi)部各個組成部分協(xié)調(diào)一致，形成統(tǒng)一的整體，協(xié)同運轉(zhuǎn)。應(yīng)變性財務(wù)信息系統(tǒng)設(shè)計完成投入使用后，往往會出現(xiàn)企業(yè)主客觀條件發(fā)生變化，或者發(fā)現(xiàn)原計劃不盡完善等情況。為了提高系統(tǒng)的優(yōu)化水平和增強系統(tǒng)的功能等，需要經(jīng)常進行修改和維護。因此，在設(shè)計中要采取必要的措施，增強系統(tǒng)的應(yīng)變性。要盡可能把修改工作壓縮在最小范圍內(nèi)進行，防止出現(xiàn)推倒重建。實用經(jīng)濟性財務(wù)信息系統(tǒng)有實用性和經(jīng)濟性設(shè)計中要盡量使系統(tǒng)簡便、靈活、效率高，并力求以實用為前提，盡可能減少開支，取得盡可能大的功能。安全可靠性安全可靠是財務(wù)信息系統(tǒng)的重要特征。財務(wù)管理電算化雖然比手工操作或機械操作具有較大的優(yōu)越性，但如何保證其安全可靠性，是應(yīng)予高度重視的問題。因此，在財務(wù)信息系統(tǒng)設(shè)計中必須采取多方面的防范措施，最大限度地保證系統(tǒng)的安全可靠。管理模式管理模式集團公司的財務(wù)信息系統(tǒng)是以大型數(shù)據(jù)庫為基礎(chǔ)，完全采用對象化開發(fā)模式，利用組件構(gòu)筑的系統(tǒng)，通過這個系統(tǒng)可以實現(xiàn)會計核算的高度集成化和自動化。各企業(yè)的數(shù)據(jù)在各自的操作界面錄入后，數(shù)據(jù)存放在主數(shù)據(jù)庫，系統(tǒng)應(yīng)用實現(xiàn)共享，無需二次錄入。依靠這個大型數(shù)據(jù)庫，集團總部可以隨時按需在權(quán)限范圍內(nèi)任意調(diào)用信息管理系統(tǒng)內(nèi)的會計數(shù)據(jù)，并利用資金管理、全面預(yù)算和分析決策等模塊完善和提高整個財務(wù)信息系統(tǒng)的運行效率。所以，選擇什么樣的管理模式，是我們在構(gòu)建集團公司的財務(wù)管理體系時需要考慮的重要問題之一。從集團公司財務(wù)管理的實際出發(fā)，結(jié)合考慮各企業(yè)管理需求、區(qū)別對待和降低管理成本等因素，決定采用混合式管理模式。所謂混合式，就是集中式和分布式相結(jié)合的方式。集中式即總公司通過使用一套軟件產(chǎn)品，建立整個集團公司的單位目錄，使用統(tǒng)一會計政策，各核算單位分別設(shè)一個獨立帳套，通過網(wǎng)絡(luò)登錄集團公司服務(wù)器進行實時作業(yè)，集團公司數(shù)據(jù)庫可以直接實時從數(shù)據(jù)源獲取各核算單位的財務(wù)數(shù)據(jù)，財務(wù)數(shù)據(jù)均存放在同一數(shù)據(jù)庫服務(wù)器內(nèi)。分布式則是子、控股公司分別在自己的服務(wù)器上作業(yè)、存儲財務(wù)數(shù)據(jù)，相關(guān)數(shù)據(jù)存放在不同地區(qū)，定時按需通過“增量”或“同步”數(shù)據(jù)復制等方式傳遞數(shù)據(jù)信息，通過對數(shù)字文件的引入引出及發(fā)送接收來完成財務(wù)數(shù)據(jù)的集中。審計方法審計方法電子商務(wù)時代，并行(在線)審計方法變得越來越重要。它為審計師提供了能持續(xù)監(jiān)控系統(tǒng)運行可靠性、在無紙化環(huán)境中能實時采集審計證據(jù)的方法。對財務(wù)信息系統(tǒng)(FIS)的審計主要有以下兩種方法：系統(tǒng)控制審計復核文件和嵌入審計模塊該方法是指在系統(tǒng)軟件或應(yīng)用軟件中嵌入審計模塊，系統(tǒng)在進行業(yè)務(wù)處理時，同時按指定要求采集審計證據(jù)，采集到的審計證據(jù)可直接打印輸出或存儲在專門的審計文件中，供事后查看。綜合測試在被審單位的應(yīng)用系統(tǒng)中建立一個虛擬實體，如一筆虛擬的銷售合同、存貨購人或證券投資，并為該實體編制測試數(shù)據(jù)，將測試數(shù)據(jù)與正常生產(chǎn)數(shù)據(jù)一同輸入應(yīng)用系統(tǒng)。應(yīng)用系統(tǒng)有專門識別處理測試數(shù)據(jù)的程序，通過把應(yīng)用系統(tǒng)對測試數(shù)據(jù)的處理結(jié)果與獨立計算出的測試數(shù)據(jù)結(jié)果相比較，可評價應(yīng)用系統(tǒng)的控制與處理邏輯是否適當與可靠。（1）如何編制測試數(shù)據(jù)方法一：將被審單位的一部分正常生產(chǎn)數(shù)據(jù)做上標記，作為測試數(shù)據(jù)。演進演進從90年代中后期開始，為了確立競爭優(yōu)勢，各國企業(yè)更加**進入市場的時間、產(chǎn)品的質(zhì)量、服務(wù)的水平和運營成本的降低，并且為適應(yīng)市場全球化要求，組織結(jié)構(gòu)和投資結(jié)構(gòu)也趨向于分布式和扁平化。企業(yè)家們意識到，企業(yè)不僅需要合理規(guī)劃和運用自身各項資源，還需將經(jīng)營環(huán)境的各方面，如客戶、供應(yīng)商、分銷商和代理網(wǎng)絡(luò)、各地制造工廠和庫存等的經(jīng)營資源緊密結(jié)合起來，形成供應(yīng)鏈，并準確及時地反映各方的動態(tài)信息，監(jiān)控經(jīng)營成本和資金流向，提高企業(yè)對市場反應(yīng)的靈活性和財務(wù)效率。與此相對應(yīng)，一方面企業(yè)開始重組組織結(jié)構(gòu)和管理模式，即所謂業(yè)務(wù)流程重組（BPR）；另一方面重視利用先進信息技術(shù)的促進作用，在MRPⅡ的基礎(chǔ)上，實施ERP系統(tǒng)，以求更有效地支持新的供應(yīng)鏈和戰(zhàn)略決策?？梢哉f，供應(yīng)鏈的概念和集成的財務(wù)管理是ERP對傳統(tǒng)的MRPⅡ進行改造和超越的兩個核心。這種趨勢對財務(wù)信息管理系統(tǒng)的挑戰(zhàn)則體現(xiàn)在：對全球市場信息的快速反饋；在降低各類經(jīng)營成本和縮短產(chǎn)品進入市場的周期間尋求平衡；提高對企業(yè)內(nèi)部其他部門和外部組織的財務(wù)管理水平；提供更豐富的戰(zhàn)略性財務(wù)信息；更強的財務(wù)分析和決策支持能力。傳統(tǒng)的會計信息系統(tǒng)，包括MRPⅡ中的會計和財務(wù)模塊，主要的特點是用于事后收集和反映會計數(shù)據(jù)，在管理控制和決策支持方面的功能相對較弱。結(jié)構(gòu)結(jié)構(gòu)ERP的應(yīng)用系統(tǒng)實現(xiàn)了很好的集成性和層次豐富的功能，其應(yīng)用系統(tǒng)一般分為財務(wù)系統(tǒng)、供應(yīng)鏈管理系統(tǒng)、制造資源管理系統(tǒng)、項目管理系統(tǒng)、人力資源管理系統(tǒng)等幾大系列。其中，財務(wù)信息系統(tǒng)已經(jīng)涵蓋了企業(yè)會計和財務(wù)管理的主要職能。1、財務(wù)計劃的核心作用在于分析預(yù)算和實際執(zhí)行情況的差異并做出必要的調(diào)整。這在傳統(tǒng)財務(wù)系統(tǒng)中是比較薄弱的環(huán)節(jié)，利用總賬和財務(wù)分析模塊，可以做到對公司級和部門級的預(yù)算和預(yù)測，并且能支持自上而下、自下而上以及分布式的預(yù)算生成。2、ERP能支持企業(yè)集團，跨國公司內(nèi)不同類型企業(yè)的財務(wù)報表合并。能對多級次帳套，多幣種和多會計日歷的報表進行合并，并可以對科目的余額進行追溯至原始業(yè)務(wù)的憑證。3、利用FinancialAnalyzer模塊，企業(yè)各層次員工及外部有關(guān)人員在得到授權(quán)的前提下，可以對財務(wù)數(shù)據(jù)進行建模分析。更復雜的財務(wù)分析可以利用在線數(shù)據(jù)分析處理工具（OLAP）進行多種角度的數(shù)據(jù)建模。例如，可以將銷售數(shù)據(jù)分別按照地區(qū)、產(chǎn)品類和銷售員進行比較，并對影響銷售的各因素如價格進行敏感性建模分析，從而得到科學的決策。4、財務(wù)管理和控制集中體現(xiàn)在對費用的管理上。ERP采購、應(yīng)付賬款和固定資產(chǎn)模塊的集成性既減少了費用數(shù)據(jù)的重復錄入，也能自動地收集，形成報表供有關(guān)人員分析和評估。完善完善新一代ERP系統(tǒng)中的財務(wù)管理模塊已經(jīng)完成了從事后財會信息的反映，到財務(wù)管理信息處理，再到多層次、全球化財務(wù)管理支持的轉(zhuǎn)變。這些轉(zhuǎn)變具體體現(xiàn)在：1、吸收并內(nèi)嵌了國際先進企業(yè)的財務(wù)管理實踐，改善了企業(yè)會計核算和財務(wù)管理的業(yè)務(wù)流程，如支持憑證的集中式審核，加快了期末關(guān)封帳的速度，使得財務(wù)管理的效率得到提高；2、財務(wù)系統(tǒng)不僅在內(nèi)部的各模塊充分集成，與供應(yīng)鏈和生產(chǎn)制造等系統(tǒng)也達到了無縫集成。使得企業(yè)各項經(jīng)營業(yè)務(wù)的財務(wù)信息能及時準確地得到反饋，從而加強了資金流的全局管理和控制；3、強調(diào)面向業(yè)務(wù)流程的財務(wù)信息的收集、分析和控制。使財務(wù)系統(tǒng)能支持重組后的業(yè)務(wù)流程，并做到對業(yè)務(wù)活動的成本控制（如基于作業(yè)的成本控制，即ABC）；4、更全面地提供財務(wù)管理信息，為包括戰(zhàn)略決策和業(yè)務(wù)操作等各層次的管理需要服務(wù)。除了提供必須的財務(wù)報表外，能提供多種管理性