財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)

財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)以計(jì)算機(jī)internet網(wǎng)絡(luò)網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)軟件為手段建立的財(cái)務(wù)信息服務(wù)系統(tǒng)01特征管理模式設(shè)計(jì)原則審計(jì)方法目錄03020405演進(jìn)完善結(jié)構(gòu)目錄0706基本信息財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)是指統(tǒng)一合理的部門合作、疏通的信息渠道為依托，以計(jì)算機(jī)、internet網(wǎng)絡(luò)、網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)軟件為手段，建立的財(cái)務(wù)信息服務(wù)系統(tǒng)。它運(yùn)用本身所特有的一套方法，從價(jià)值方面對(duì)事業(yè)、機(jī)關(guān)團(tuán)體的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和經(jīng)營(yíng)成果，進(jìn)行全面、連續(xù)、系統(tǒng)的定量描述。財(cái)務(wù)各項(xiàng)活動(dòng)都與信息有關(guān)，收集原始憑證是獲取用于生成財(cái)務(wù)信息的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)；設(shè)置賬戶是對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行分類；填制記賬憑證和登記賬簿是把財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)化成財(cái)務(wù)信息并進(jìn)行信息的傳遞和存儲(chǔ)；賬簿和報(bào)表的查閱則是財(cái)務(wù)信息的輸出。財(cái)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)環(huán)節(jié)相互聯(lián)系、相互銜接，實(shí)現(xiàn)了由財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)到財(cái)務(wù)信息的轉(zhuǎn)換過(guò)程。特征特征財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)作為管理系統(tǒng)的一個(gè)組成部分，與管理信息系統(tǒng)的其他子系統(tǒng)相比，具有許多共同之處，如可分割性，能把財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)劃分為若干個(gè)更小的子系統(tǒng)；聯(lián)系性，財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)可與其他子系統(tǒng)相互聯(lián)系；財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)能擴(kuò)展、能壓縮、能根據(jù)管理要求加以變換等，但同時(shí)財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)又有其本身特有的一些特征。從系統(tǒng)設(shè)計(jì)的角度看，一般要有以下幾個(gè)方面的特征：數(shù)據(jù)量大數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)復(fù)雜數(shù)據(jù)的全面性、完整性、真實(shí)性、準(zhǔn)確性要求高數(shù)據(jù)要具有可驗(yàn)證性財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)具有監(jiān)督的功能以上這些特征，是在財(cái)務(wù)管理工作中經(jīng)實(shí)踐逐步形成的，在實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理電算化過(guò)程中，仍然應(yīng)該充分體現(xiàn)這些特征。設(shè)計(jì)原則目的使用范圍組成協(xié)調(diào)應(yīng)變性實(shí)用經(jīng)濟(jì)性安全可靠性010302040506設(shè)計(jì)原則目的確保企業(yè)的要求要建立一個(gè)有效的財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)，必須有明確的目的信息系統(tǒng)的有效性，主要看其是否能最大限度地滿足企業(yè)的要求。這是評(píng)價(jià)一個(gè)信息系統(tǒng)質(zhì)量高低的主要標(biāo)志，也是協(xié)調(diào)和解決各種矛盾的原則。使用范圍確保實(shí)施條件財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)量大，結(jié)構(gòu)復(fù)雜，要求高，數(shù)據(jù)處理方法要求嚴(yán)。組成協(xié)調(diào)形成統(tǒng)一整體財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)是一個(gè)規(guī)模大、內(nèi)容復(fù)雜、技術(shù)性強(qiáng)的管理信息系統(tǒng)。信息內(nèi)部包括許多個(gè)子系統(tǒng)系統(tǒng)的設(shè)計(jì)往往需要由許多人共同完成。因此，必須要求財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)內(nèi)部各個(gè)組成部分協(xié)調(diào)一致，形成統(tǒng)一的整體，協(xié)同運(yùn)轉(zhuǎn)。應(yīng)變性財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)設(shè)計(jì)完成投入使用后，往往會(huì)出現(xiàn)企業(yè)主客觀條件發(fā)生變化，或者發(fā)現(xiàn)原計(jì)劃不盡完善等情況。為了提高系統(tǒng)的優(yōu)化水平和增強(qiáng)系統(tǒng)的功能等，需要經(jīng)常進(jìn)行修改和維護(hù)。因此，在設(shè)計(jì)中要采取必要的措施，增強(qiáng)系統(tǒng)的應(yīng)變性。要盡可能把修改工作壓縮在最小范圍內(nèi)進(jìn)行，防止出現(xiàn)推倒重建。實(shí)用經(jīng)濟(jì)性財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)有實(shí)用性和經(jīng)濟(jì)性設(shè)計(jì)中要盡量使系統(tǒng)簡(jiǎn)便、靈活、效率高，并力求以實(shí)用為前提，盡可能減少開(kāi)支，取得盡可能大的功能。安全可靠性安全可靠是財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的重要特征。財(cái)務(wù)管理電算化雖然比手工操作或機(jī)械操作具有較大的優(yōu)越性，但如何保證其安全可靠性，是應(yīng)予高度重視的問(wèn)題。因此，在財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)設(shè)計(jì)中必須采取多方面的防范措施，最大限度地保證系統(tǒng)的安全可靠。管理模式管理模式集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)是以大型數(shù)據(jù)庫(kù)為基礎(chǔ)，完全采用對(duì)象化開(kāi)發(fā)模式，利用組件構(gòu)筑的系統(tǒng)，通過(guò)這個(gè)系統(tǒng)可以實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)核算的高度集成化和自動(dòng)化。各企業(yè)的數(shù)據(jù)在各自的操作界面錄入后，數(shù)據(jù)存放在主數(shù)據(jù)庫(kù)，系統(tǒng)應(yīng)用實(shí)現(xiàn)共享，無(wú)需二次錄入。依靠這個(gè)大型數(shù)據(jù)庫(kù)，集團(tuán)總部可以隨時(shí)按需在權(quán)限范圍內(nèi)任意調(diào)用信息管理系統(tǒng)內(nèi)的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)，并利用資金管理、全面預(yù)算和分析決策等模塊完善和提高整個(gè)財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的運(yùn)行效率。所以，選擇什么樣的管理模式，是我們?cè)跇?gòu)建集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)管理體系時(shí)需要考慮的重要問(wèn)題之一。從集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理的實(shí)際出發(fā)，結(jié)合考慮各企業(yè)管理需求、區(qū)別對(duì)待和降低管理成本等因素，決定采用混合式管理模式。所謂混合式，就是集中式和分布式相結(jié)合的方式。集中式即總公司通過(guò)使用一套軟件產(chǎn)品，建立整個(gè)集團(tuán)公司的單位目錄，使用統(tǒng)一會(huì)計(jì)政策，各核算單位分別設(shè)一個(gè)獨(dú)立帳套，通過(guò)網(wǎng)絡(luò)登錄集團(tuán)公司服務(wù)器進(jìn)行實(shí)時(shí)作業(yè)，集團(tuán)公司數(shù)據(jù)庫(kù)可以直接實(shí)時(shí)從數(shù)據(jù)源獲取各核算單位的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)均存放在同一數(shù)據(jù)庫(kù)服務(wù)器內(nèi)。分布式則是子、控股公司分別在自己的服務(wù)器上作業(yè)、存儲(chǔ)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，相關(guān)數(shù)據(jù)存放在不同地區(qū)，定時(shí)按需通過(guò)“增量”或“同步”數(shù)據(jù)復(fù)制等方式傳遞數(shù)據(jù)信息，通過(guò)對(duì)數(shù)字文件的引入引出及發(fā)送接收來(lái)完成財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的集中。審計(jì)方法審計(jì)方法電子商務(wù)時(shí)代，并行(在線)審計(jì)方法變得越來(lái)越重要。它為審計(jì)師提供了能持續(xù)監(jiān)控系統(tǒng)運(yùn)行可靠性、在無(wú)紙化環(huán)境中能實(shí)時(shí)采集審計(jì)證據(jù)的方法。對(duì)財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)(FIS)的審計(jì)主要有以下兩種方法：系統(tǒng)控制審計(jì)復(fù)核文件和嵌入審計(jì)模塊該方法是指在系統(tǒng)軟件或應(yīng)用軟件中嵌入審計(jì)模塊，系統(tǒng)在進(jìn)行業(yè)務(wù)處理時(shí)，同時(shí)按指定要求采集審計(jì)證據(jù)，采集到的審計(jì)證據(jù)可直接打印輸出或存儲(chǔ)在專門的審計(jì)文件中，供事后查看。綜合測(cè)試在被審單位的應(yīng)用系統(tǒng)中建立一個(gè)虛擬實(shí)體，如一筆虛擬的銷售合同、存貨購(gòu)人或證券投資，并為該實(shí)體編制測(cè)試數(shù)據(jù)，將測(cè)試數(shù)據(jù)與正常生產(chǎn)數(shù)據(jù)一同輸入應(yīng)用系統(tǒng)。應(yīng)用系統(tǒng)有專門識(shí)別處理測(cè)試數(shù)據(jù)的程序，通過(guò)把應(yīng)用系統(tǒng)對(duì)測(cè)試數(shù)據(jù)的處理結(jié)果與獨(dú)立計(jì)算出的測(cè)試數(shù)據(jù)結(jié)果相比較，可評(píng)價(jià)應(yīng)用系統(tǒng)的控制與處理邏輯是否適當(dāng)與可靠。（1）如何編制測(cè)試數(shù)據(jù)方法一：將被審單位的一部分正常生產(chǎn)數(shù)據(jù)做上標(biāo)記，作為測(cè)試數(shù)據(jù)。演進(jìn)演進(jìn)從90年代中后期開(kāi)始，為了確立競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，各國(guó)企業(yè)更加**進(jìn)入市場(chǎng)的時(shí)間、產(chǎn)品的質(zhì)量、服務(wù)的水平和運(yùn)營(yíng)成本的降低，并且為適應(yīng)市場(chǎng)全球化要求，組織結(jié)構(gòu)和投資結(jié)構(gòu)也趨向于分布式和扁平化。企業(yè)家們意識(shí)到，企業(yè)不僅需要合理規(guī)劃和運(yùn)用自身各項(xiàng)資源，還需將經(jīng)營(yíng)環(huán)境的各方面，如客戶、供應(yīng)商、分銷商和代理網(wǎng)絡(luò)、各地制造工廠和庫(kù)存等的經(jīng)營(yíng)資源緊密結(jié)合起來(lái)，形成供應(yīng)鏈，并準(zhǔn)確及時(shí)地反映各方的動(dòng)態(tài)信息，監(jiān)控經(jīng)營(yíng)成本和資金流向，提高企業(yè)對(duì)市場(chǎng)反應(yīng)的靈活性和財(cái)務(wù)效率。與此相對(duì)應(yīng)，一方面企業(yè)開(kāi)始重組組織結(jié)構(gòu)和管理模式，即所謂業(yè)務(wù)流程重組（BPR）；另一方面重視利用先進(jìn)信息技術(shù)的促進(jìn)作用，在MRPⅡ的基礎(chǔ)上，實(shí)施ERP系統(tǒng)，以求更有效地支持新的供應(yīng)鏈和戰(zhàn)略決策。可以說(shuō)，供應(yīng)鏈的概念和集成的財(cái)務(wù)管理是ERP對(duì)傳統(tǒng)的MRPⅡ進(jìn)行改造和超越的兩個(gè)核心。這種趨勢(shì)對(duì)財(cái)務(wù)信息管理系統(tǒng)的挑戰(zhàn)則體現(xiàn)在：對(duì)全球市場(chǎng)信息的快速反饋；在降低各類經(jīng)營(yíng)成本和縮短產(chǎn)品進(jìn)入市場(chǎng)的周期間尋求平衡；提高對(duì)企業(yè)內(nèi)部其他部門和外部組織的財(cái)務(wù)管理水平；提供更豐富的戰(zhàn)略性財(cái)務(wù)信息；更強(qiáng)的財(cái)務(wù)分析和決策支持能力。傳統(tǒng)的會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)，包括MRPⅡ中的會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)模塊，主要的特點(diǎn)是用于事后收集和反映會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)，在管理控制和決策支持方面的功能相對(duì)較弱。結(jié)構(gòu)結(jié)構(gòu)ERP的應(yīng)用系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)了很好的集成性和層次豐富的功能，其應(yīng)用系統(tǒng)一般分為財(cái)務(wù)系統(tǒng)、供應(yīng)鏈管理系統(tǒng)、制造資源管理系統(tǒng)、項(xiàng)目管理系統(tǒng)、人力資源管理系統(tǒng)等幾大系列。其中，財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)已經(jīng)涵蓋了企業(yè)會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)管理的主要職能。1、財(cái)務(wù)計(jì)劃的核心作用在于分析預(yù)算和實(shí)際執(zhí)行情況的差異并做出必要的調(diào)整。這在傳統(tǒng)財(cái)務(wù)系統(tǒng)中是比較薄弱的環(huán)節(jié)，利用總賬和財(cái)務(wù)分析模塊，可以做到對(duì)公司級(jí)和部門級(jí)的預(yù)算和預(yù)測(cè)，并且能支持自上而下、自下而上以及分布式的預(yù)算生成。2、ERP能支持企業(yè)集團(tuán)，跨國(guó)公司內(nèi)不同類型企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表合并。能對(duì)多級(jí)次帳套，多幣種和多會(huì)計(jì)日歷的報(bào)表進(jìn)行合并，并可以對(duì)科目的余額進(jìn)行追溯至原始業(yè)務(wù)的憑證。3、利用FinancialAnalyzer模塊，企業(yè)各層次員工及外部有關(guān)人員在得到授權(quán)的前提下，可以對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行建模分析。更復(fù)雜的財(cái)務(wù)分析可以利用在線數(shù)據(jù)分析處理工具（OLAP）進(jìn)行多種角度的數(shù)據(jù)建模。例如，可以將銷售數(shù)據(jù)分別按照地區(qū)、產(chǎn)品類和銷售員進(jìn)行比較，并對(duì)影響銷售的各因素如價(jià)格進(jìn)行敏感性建模分析，從而得到科學(xué)的決策。4、財(cái)務(wù)管理和控制集中體現(xiàn)在對(duì)費(fèi)用的管理上。ERP采購(gòu)、應(yīng)付賬款和固定資產(chǎn)模塊的集成性既減少了費(fèi)用數(shù)據(jù)的重復(fù)錄入，也能自動(dòng)地收集，形成報(bào)表供有關(guān)人員分析和評(píng)估。完善完善新一代ERP系統(tǒng)中的財(cái)務(wù)管理模塊已經(jīng)完成了從事后財(cái)會(huì)信息的反映，到財(cái)務(wù)管理信息處理，再到多層次、全球化財(cái)務(wù)管理支持的轉(zhuǎn)變。這些轉(zhuǎn)變具體體現(xiàn)在：1、吸收并內(nèi)嵌了國(guó)際先進(jìn)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理實(shí)踐，改善了企業(yè)會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理的業(yè)務(wù)流程，如支持憑證的集中式審核，加快了期末關(guān)封帳的速度，使得財(cái)務(wù)管理的效率得到提高；2、財(cái)務(wù)系統(tǒng)不僅在內(nèi)部的各模塊充分集成，與供應(yīng)鏈和生產(chǎn)制造等系統(tǒng)也達(dá)到了無(wú)縫集成。使得企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)信息能及時(shí)準(zhǔn)確地得到反饋，從而加強(qiáng)了資金流的全局管理和控制；3、強(qiáng)調(diào)面向業(yè)務(wù)流程的財(cái)務(wù)信息的收集、分析和控制。使財(cái)務(wù)系統(tǒng)能支持重組后的業(yè)務(wù)流程，并做到對(duì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的成本控制（如基于作業(yè)的成本控制，即ABC）；4、更全面地提供財(cái)務(wù)管理信息，為包括戰(zhàn)略決策和業(yè)務(wù)操作等各層次的管理需要服務(wù)。除了提供必須的財(cái)務(wù)報(bào)表外，能提供多種管理性