人力資源公司財務管理制度

1/1人力資源公司財務管理制度

人力資源公司財務管理制度第1篇為加強財務管理，根據(jù)國家有關法律、法規(guī)及建設局財務制度，結合公司具體情況，制定本制度。

一、財務管理工作必須在加強宏觀控制和微觀搞活的基礎上，嚴格執(zhí)行財經(jīng)紀律，以提高經(jīng)濟效益、壯大企業(yè)經(jīng)濟實力為宗旨，財務管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節(jié)約、精打細算、在企業(yè)經(jīng)營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累。

財務機構與會計人員

二、公司設財務部，財務部主任協(xié)助總經(jīng)理管理好財務會計工作。

三、出納員不得兼管、會計檔案保管和債權債務賬目的登記工作。

四、財會人員都要認真執(zhí)行崗位責任制，各司其職，互相配合，如實反映和嚴格監(jiān)督各項經(jīng)濟活動。記賬、算賬、報賬必須做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實、數(shù)字準確、賬目清楚、日清月結、近期報賬。

五、財務人員在辦理會計事務中，必須堅持原則，照章辦事。對于違反財經(jīng)紀律和財務制度的事項，必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執(zhí)行，并及時向總經(jīng)理報告。

六、財會人員力求穩(wěn)定，不隨便調動。財務人員調動工作或因故離職，必須與接員辦理交接手續(xù)，沒有辦清交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會計工作。移交交接包括移交人經(jīng)管的會計憑、報表、賬目、款項、公章、實物及未了事項等。移交交接必須由建設局財務科監(jiān)交。

會計核算原則及科目

七、公司嚴格執(zhí)行、、等法律法規(guī)關于會計核算一般原則、會計憑和賬簿、內(nèi)部審計和財產(chǎn)清查、成本清查等事項的規(guī)定。

八、記賬方法采用借貸記賬法。記賬原則采用權責發(fā)生制，以為記賬本位。

九、一切會計憑、賬簿、報表中各種文字記錄用中文記載，數(shù)目字用阿拉伯數(shù)字記載。記載、書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。

十、公司以單價20XX元以上、使用年限一年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn)，分為五大類:

1、房屋及其他建筑物；

2、機器設備；

3、電子設備(如微機、復印機、傳真機等)；

4、運輸工具；

5、其他設備。

十一、各類固定資產(chǎn)折舊年限為:

1、房屋及建筑物35年；

2、機器設備10年；

3、電子設備、運輸工具5年；

4、其他設備5年。

固定資產(chǎn)以不計留殘值提取折舊。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使用的，不再計提折舊；提前報廢的固定資產(chǎn)要補提足折舊。

十二、購入的固定資產(chǎn)，以進價加運輸、裝卸、包裝、保險等費用作為原則。需安裝的固定資產(chǎn)，還應包括安裝費用。作為投資的固定資產(chǎn)應以投資協(xié)議約定的價格為原價。

十三、固定資產(chǎn)必須由財務部合同辦公室每年盤點一次，對盤盈、盤虧、報廢及固定資產(chǎn)的計價，必須嚴格審查，按規(guī)定經(jīng)批準后，于年度決算時處理完畢。

1、盤盈的固定資產(chǎn)，以重置完全價值作為原價，按新舊的程度估算累計折舊入賬，原價累計折舊后的差額轉入公積金。

2、盤虧的固定資產(chǎn)，應沖減原價和累計折舊，原價減累計折舊后的差額作營業(yè)外支出處理。

3、報廢的固定資產(chǎn)的變價收入(減除清理費用后的凈額)與固定資產(chǎn)凈值的差額，其收益轉入公積金，其損失作營業(yè)外支出處理。

4、公司對固定資產(chǎn)的購入、出售、清理、報廢的都要辦理會計手續(xù)，并設置固定資產(chǎn)明細賬進行核算。

資金、現(xiàn)金、費用管理

十四、財務部要加強對資產(chǎn)、資金、現(xiàn)金及費用開支的管理，防止損失，杜絕浪費，良好運用，提高效益。

十五、銀行賬戶必須遵守銀行的規(guī)定開設和使用。銀行賬戶只供本單位經(jīng)營業(yè)務收支結算使用，嚴禁借賬戶供外單位或個人使用，嚴禁為外單位或個人代收代支、轉賬。

十六、銀行賬戶的賬號必須保密，非因業(yè)務需要不準外泄。

十七、銀行賬戶印鑒的使用實行分管并用制，即財務章由出納保管，法人代表和會計私章由會計保管，不準由一人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時出差由其委托他人代管。

十八、銀行賬戶往來應逐筆登記入賬，不準多筆匯總高收，也不準以收抵支記賬。按月與銀行對賬單核對，未達收支，應作出調節(jié)逐筆調節(jié)平衡。

十九、根據(jù)已獲批準簽訂的合同付款，不得改變支付方式和用途；非經(jīng)收款單位書面正式委托并經(jīng)總經(jīng)理批準，不準改變收款單位(人)。

二十、庫存現(xiàn)金不得超過限額，不得以白條抵作現(xiàn)金?，F(xiàn)金收支做到日清月結，確保庫存現(xiàn)金的賬面余款與實際庫存額相符，銀行存款余款與銀行對賬單相符，現(xiàn)金、銀行日記賬數(shù)額分別與現(xiàn)金、銀行存款總賬數(shù)額相符。

二十一、因公出差、經(jīng)總經(jīng)理批準借支公款，應在回單位后七天內(nèi)交清，不得拖欠。非因公事并經(jīng)總經(jīng)理批準，任何人不得借支公款。

二十二、嚴格現(xiàn)金收支管理，除一般零星日常支出外，其余投資、工程支出都必須通過銀行辦理轉賬結算，不得直接兌付現(xiàn)金。

二十三、領用空白支票必須注明限額、日期、用途及使用期限、并報總經(jīng)理報批。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險柜內(nèi)，嚴禁空白支票在使用前先蓋上。

二十四、正常的辦公費用開支，必須有正式，齊全，經(jīng)手人、部門負責人簽名，經(jīng)總經(jīng)理批準后方可報銷付款。

二十五、未經(jīng)董事會批準，嚴禁為外單位(含合資、合作企業(yè))或個人擔保貸款。

二十六、嚴格資金使用審批手續(xù)。會計人員對一切審批手續(xù)不完備的資金使用事項，都有權且必須拒絕辦理。否則按違章論處并對該資金的損失負連帶賠償責任。

二十七辦公用具、用品購置與管理二十七、所有辦公用具、用品的購置統(tǒng)一由辦公室造計劃、報經(jīng)領導批準后方可購置。

二十八、所有用具必須統(tǒng)一由辦公室專人管理。辦理登記領用手續(xù)、辦公柜、桌、椅要編號，經(jīng)常檢查核對。

二十九、個人領用的辦公用品、用具要妥善保管，不得隨意丟棄和外借，工作調動時，必須辦理移交手續(xù)，如有遺失，照價賠償。

其它事項

三十、按照上級主管部門的要求，及時報送財務會計報表和其它財務資料。

三十一、積極參與建設資金的籌措工作，通過籌集資金的活動，盡量使資金結構趨于合理，以期達到最優(yōu)化。

三十二、配合公司業(yè)務部門對項目工程的竣工、財務決算進行監(jiān)督管理。

三十三、自覺接受上級主管、財政、稅務等部門的檢查指導，并按其要求不斷完善制度、改進工作。

人力資源公司財務管理制度第2篇第一章總則

第一條為確定公司內(nèi)部各級部門之間的財務關系，全面落實公司內(nèi)部各方面的經(jīng)濟責任、經(jīng)濟權利和經(jīng)濟利益，適應“自主經(jīng)營，自負盈虧，自我發(fā)展”的經(jīng)營機制要求，全面促進企業(yè)參與市場競爭，實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的需要，特制訂本制度。

第二條公司財務管理制度系根據(jù)《公司法》、《會計法》、《企業(yè)會計制度》的有關規(guī)定制定，按規(guī)范化有限責任公司財務管理制度運行。

第二章財務管理人員權責

第三條總經(jīng)理的財務管理職責:

1.全面主持公司經(jīng)營和管理工作?？偨?jīng)理對董事會和董事長負責，依法行使企業(yè)理財自主權，并對企業(yè)的經(jīng)營盈虧負直接經(jīng)營責任。

2.全面負責公司財務的管理工作，組織實施企業(yè)年度財務預算方案和年度財務決算方案，保證企業(yè)財務目標的實現(xiàn)。

3.確定公司財務管理機構的設置，根據(jù)《公司法》、《會計法》、《企業(yè)會計制度》及其他有關法律法規(guī)的規(guī)定和公司經(jīng)營范圍、公司規(guī)模及工作基礎，選定公司應采取的具體會計核算模式，確保在公司內(nèi)有效實施。

4.領導公司會計核算，保證核算資料合法、真實、準確、完整。

5.組織擬定工資調整方案、獎金分配方案、福利基金使用方案和其他有關職工生活福利及重大事項的建議，提交董事會審查決定。

6.承辦董事會和董事長交辦的其他工作。

第四條財務負責人管理職責：

1.負責組織公司的會計核算和財務管理工作，直接對董事會、董事長、總經(jīng)理負責。

2.協(xié)助總經(jīng)理行使自主理財權，組織成本費用預測、計劃控制、核算、分析、考核、出席公司的重要生產(chǎn)經(jīng)營管理會議，參與新產(chǎn)品開發(fā)計改，科技研究，商品價格和工資、獎金方案的制定。

3.負責組織編制公司財務預算、成本計劃，籌集資金，監(jiān)督資金合理使用，管好用好資金。

4.負責簽署財務專題報告，月、季、中期、年度會計報表及附注，審核財務收支、重大的生產(chǎn)技術實施方案、基本建設等計劃和重要的經(jīng)濟合同、協(xié)議，對不執(zhí)行計劃合同和違反財經(jīng)紀律的行為進行糾正、制止或提請總經(jīng)理處理。

5.負責審核財務收支工作，轉報總經(jīng)理批準。

6.指導編制公司季度、中期和年度財務報告，并依據(jù)公司章程規(guī)定向董事會和股東大會作財務報告。

7.協(xié)調各職能部門、各分公司和子公司、參股公司與財務部門的關系，定期或不定期檢查各部門、各單位財務預算、資金計劃、成本計劃等的執(zhí)行情況，研究解決執(zhí)行中存在的問題。

8.宣傳、貫徹、監(jiān)督、執(zhí)行國家有關會計政策、法規(guī)，組織會計人員學習或定期培訓，對北京水木知行人力資源管理咨詢公司公司財務機構設置、人員配置，專業(yè)職務評定、聘任，提出方案；對會計人員進行業(yè)務考核，對聘用、晉升、調動、獎懲提出意見，支持會計人員依法行使職權。

9.承辦董事會、董事長、總經(jīng)理交辦的其他工作。

第五條財務人員職責：

按水木知行績效管理咨詢公司公司制定的財務部《崗位職責》執(zhí)行。

最新管理知識請見趙國軍老師最新著作《管理核能》：如何以及激勵及績效促進企業(yè)發(fā)展一書。

人力資源公司財務管理制度第3篇第一條:為加強xx集團各企業(yè)的財務管理，按預算控制費用開支，本著勤儉節(jié)約，提高效益和有利工作的原則，并根據(jù)國家的法律、法規(guī)及公司的具體情況，特制定本制度。

第二條:本制度所指的費用開支包括維持公司日常營運的所需的開支(如:租賃費用，辦公費用，車輛使用費，業(yè)務招待費用、市內(nèi)交通費用、差旅費用以及薪資獎金等相關費用)，但不包括成本項下的開支(如:廣告費用，材料采購和工程費用等開支，成本開支管理制度另行規(guī)定)。

第三條:xx集團的費用開支從小帳戶列支并實行一支筆的審批制度，各公司的費用開支在該公司總經(jīng)理授權范圍內(nèi)的，由該公司總經(jīng)理審批，集團公司總裁授權職能部門和項目公司負責人的，由被授權人審批；在授權范圍外的，由集團公司總裁審批。

第四條:xx集團費用開支實施預算管理，各公司必須做出年度費用開支的預算，報集團公司審批后執(zhí)行；各地區(qū)公司總經(jīng)理有權在整體預算不突破的情況下，靈活安排各個月和季度的費用開支計劃；各公司應于每個月的成本分析會上確定下個月的費用開支預算，并報備集團公司財務部。

第五條:對于預算計劃內(nèi)除薪資獎金外的費用開支的審批權限與程序:

1、費用當事人填寫費用報銷單或付款申請書(見附表一、二)；

2、在填制費用報銷憑時，要按費用類別分別列支；

3、部門經(jīng)理審查并簽字后送交財務部審核；

4、主管會計對費用報銷單或付款申請書進行統(tǒng)一編號并審核簽署意見后送交財務經(jīng)理審核確認，之后呈報總經(jīng)理，或被授權人批準；超過授權審批金額的，須經(jīng)集團總裁與財務總監(jiān)聯(lián)簽批準；

5、費用的事項與金額在授權范圍內(nèi)的，由各公司被授權人審批，授權范圍外的除各公司總經(jīng)理審批外還要報集團公司總裁審批；

6、已審批過的費用報銷單或付款申請書，轉到各公司財務主管簽閱后，交由出納辦理付款手續(xù)；如公司沒有另設財務主管，則直接返回到出納處辦理付款手續(xù)；

7、出納付款前核對各原始，并復核付款金額，正確無誤后將相關款項支付給經(jīng)辦人，同時將已付款的原始加蓋付訖章，并將已編號的費用報銷單或付款申請書存檔保管；

第六條:薪資獎金的審批權限與程序:

1、薪資獎金在年度預算額度內(nèi)的，每月未人力資源部專人負責核算，然后送交財務部審核，財務部審核無異議后，送各公司總經(jīng)理審批后，發(fā)放當月薪資獎金；

2、人力資源部門應將總經(jīng)理鑒署的所有員工的薪資結構表、薪資調整表，加班表等與計算相關的資料原件報備財務部存檔；

3、超過年度預算額度的薪資獎金報集團總部追加預算后方可發(fā)放；

4、在公司總經(jīng)理授權范圍外的薪資調整應報集團總部審批。

第七條:超出年度預算的費用開支應報集團公司追加預算額度后方可按上述程序審批，否則財務部有權拒絕支付該款項。

第八條:費用支出的有關規(guī)定:

一、辦公費用

辦公費用由辦公室統(tǒng)一采購、集中向財務部報銷。各部門把經(jīng)審批的辦公購物申請表(見附表三)報辦公室，辦公室每月匯總的辦公費用計劃抄報財務部一份，由財務部監(jiān)督執(zhí)行。

二、業(yè)務招待費

各部門員工(包括部門經(jīng)理)因業(yè)務需要招待賓客，應事先填制(見附表四)，詳細填寫招待對象、預計金額及時間，一事一單，不得與其他費用項目混合報銷。按金額范圍報總經(jīng)理或其他被授權人批準，并嚴格掌握不得超支，特殊情況外出聯(lián)系業(yè)務臨時發(fā)生業(yè)務招待費的，應電話口頭申請，于次日補辦手續(xù)(遇周末和節(jié)假日順延)。

三、市內(nèi)交通

1、公司員工外出聯(lián)系業(yè)務、工作一般以公交車、中巴為主，特殊情況下，經(jīng)部門經(jīng)理同意，公司總經(jīng)理批準，方可報銷出租車費用。

2、在報銷出租車費時，應填寫差旅費報銷單(見附表五)，所有的車票反面均需注明起止地點和原因，以便審核。

3、因工作需要，公司已經(jīng)為其配備專用車輛的部門經(jīng)理或員工，原則上不允許報銷市內(nèi)交通費，特殊情況須由公司總經(jīng)理批準方可。

四、外埠差旅

1、員工因公出差必須事先提出申請，經(jīng)部門經(jīng)理審核簽字，總經(jīng)理或其他被授權人批準。

2、出差人員可憑批準的申請單向財務部辦理暫借款手續(xù)，填寫，預借金額由財務部根據(jù)路程遠近，時間長短核定，呈送總經(jīng)理或其他被授權人簽字同意后，方予借款。

3、出差期間的市內(nèi)交通費、伙食補助費歸為外勤補貼均按出差的自然(日歷)天數(shù)計算，實行分項計算、總額包干、調劑使用，節(jié)約歸己，超支自理的辦法。

4、凡出差到異地超過半個月以上的，按本出差補貼標準的80%報銷，超過一個月以上的，按長期外派人員待遇報支。

5、工作人員出差期間，市內(nèi)交通費和伙食補助實行包干使用，不再憑據(jù)報銷。乘坐往返機場或火車站等的交通費用不屬包干范圍，憑據(jù)另外報銷。

6、出差人員如自帶交通工具或由接待單位提供交通工具，則不予報銷出差地市內(nèi)交通費用。

7、如出差人員由接待單位提供食宿的，交通費用據(jù)實報銷，其它補貼取消。

8、員工出差返回公司，應在三天內(nèi)到財務部辦理結算手續(xù)。財務人員按公司規(guī)定標準，認真審核報銷單，超過標準的支出，個人自理。暫借款如有剩余，必須于結算時返還給公司，否則下月中扣除。

9、因公出差發(fā)的郵資、電話費(因業(yè)務而發(fā)生的)、行李寄存費，必須在上注明原因一同報銷。

10、長期外派人員或駐外機構人員，其住宿原則上應租房解決。每月補貼生活費(視具體情況定)。當?shù)卣惺盏膯T工，不享受生活補貼。

11、出差人員乘坐交通工具、住宿標準及補貼標準依各地公司具體情況而定。

第九條:其他事項:

1、本制度之修改須經(jīng)董事會討論、批準。

本制度自發(fā)布之日起執(zhí)行，解釋權屬集團公司財務部。

人力資源公司財務管理制度第4篇第一章總則

第一條為規(guī)范集團公司財務工作行為、完善財務管理體系、加強公司財務管理，根據(jù)和公司，特制定本管理制度。

第二條本制度適用于上品公司總部和成員公司，其他參股公司可參照執(zhí)行本制度。

第二章財務工作組織體系

第三條公司財務工作實行分級管理，各級人員根據(jù)所擔任的職務承擔相應工作責任。

第四條財務總監(jiān)根據(jù)總經(jīng)理授權組織、領導公司財務工作，對公司財務管理工作的有效以及會計信息的真實、合法負領導責任。

第五條公司設主管會計工作負責人(簡稱財務負責人)一名，負責和組織公司財務管理和會計核算工作，對財務管理工作的有效以及會計信息的真實、合法負直接領導責任。

第六條公司會計機構負責人在財務總監(jiān)的直接領導下，組織開展集團公司財務管理和會計核算工作，對公司財務管理工作的有效和會計資料和會計信息的真實、合法和完整負直接管理責任。

第七條公司財務部負責人在公司負責人的直接領導下，組織開展所在公司的財務管理和會計核算工作，對所在公司財務管理工作的有效以及會計資料和會計信息的真實、合法和完整負直接管理責任。

第八條財務人員根據(jù)財務部門負責人安排，在部門工作職責內(nèi)具體負責財務管理和會計核算工作，對所負責工作結果的真實、合法、完整負具體責任。

第九條財務部在財務負責人的領導下，履行以下工作職責:

1、貫徹執(zhí)行國家有關財經(jīng)法律、法規(guī)、政策，建立健全集團公司財務管理制度和內(nèi)部體系。

2、向公司委派財務人員，制定并優(yōu)化財務人員崗位職責，組織財務人員日?？己斯ぷ鳎ㄆ诮M織財務人員培訓。

3、組織公司的會計核算工作并編制報送財務報告，負責檢查、指導、考核各財務部門會計核算工作，保會計信息和會計資料的真實、合法、完整。

4、審核監(jiān)督公司總部財務收支，參與審核公司重要經(jīng)營決策方案、擬定重要財務事項實施方案、參與并監(jiān)督重大經(jīng)濟合同或協(xié)議的簽訂過程。

5、參與公司對外投資管理，對投資實施過程進行財務，向公司管理層提供投資收益分析報告。

6、根據(jù)公司發(fā)展需要，按公司資金結算管理要求統(tǒng)籌調配公司資金；擬定公司融資方案并組織實施，保資金安全，提高資金的使用效率。

7、建立和完善公司預算管理體系，組織公司年度預算編制工作，跟蹤分析預算執(zhí)行情況并提出建議。

8、完善內(nèi)控管理體系，檢查內(nèi)控手冊執(zhí)行情況，根據(jù)管理要求和業(yè)務發(fā)展變化定期更新內(nèi)控手冊內(nèi)容。

9、指導監(jiān)督公司財務管理工作，參與審核集團成員公司重大財務事項。

10、推進并完善集團財務it管理平臺，實現(xiàn)集團范圍內(nèi)財務信息化管理。

11、組織財務部門配合審計監(jiān)管部門的審計檢查工作。

12、配合公司經(jīng)營業(yè)績指標的擬定和考核工作，組織做好檔案管理、依法申報納稅等其他工作。

第十條公司設財務部，屬公司派出機構，工作直接對財務部負責，在財務部的領導下，同時接受所在公司經(jīng)營班子日常工作方面的領導和管理，并履行以下工作職責:

1、執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和公司統(tǒng)一財務管理制度，根據(jù)所在公司管理需要在公司管理制度框架內(nèi)建立完善財務管理規(guī)定或實施細則。

2、完善所在公司財務部財務人員的崗位職責，協(xié)助財務人員日?？己斯ぷ?，組織財務人員學習知識和公司管理制度。

3、組織所在公司的會計核算工作并編制財務報告，按照集團公司職能部門和所在公司管理層要求提供各類財務信息，保會計資料和會計信息的真實、合法、完整。

4、負責審核所在公司財務收支，依據(jù)公司授權對所在公司經(jīng)營活動實施財務控制和會計監(jiān)督，對超越審批權限的事項，須取得公司書面批準文件后方可辦理財務手續(xù)。

5、協(xié)助參與審核重要經(jīng)營決策方案、擬定重大財務事項實施方案、參與并監(jiān)督重大經(jīng)濟合同或協(xié)議的簽訂過程。

6、配合公司總部做好所在公司對外投資管理工作，對投資實施過程進行財務。

7、負責組織編制所在公司的財務預算，按集團公司預算管理制度對公司經(jīng)營活動實行預算控制。嚴格執(zhí)行公司資金結算管理制度。

8、負責組織所在公司的實物資產(chǎn)清查盤點工作，不定期盤點現(xiàn)金，加強債權債務管理，保護公司資產(chǎn)安全、完整。

9、督促相關部門嚴格執(zhí)行內(nèi)控手冊管理要求，負責完善所在公司內(nèi)控管理體系，協(xié)助財務部定期更新內(nèi)控手冊內(nèi)容。

10、配合公司總部和外部審計監(jiān)管機構的審計、檢查工作。

11、做好會計檔案管理、納稅申報工作，配合財務部做好所在公司的其他財務工作。

第十一條公司對財務人員實行定崗定編管理，除會計機構負責人外，其他崗位可以按“一人一崗”、“一人多崗”、“一崗多人”且不相容職位分離的原則安排財務人員。財務人員在財務部工作職責范圍內(nèi)開展財務工作。

第十二條公司對深圳區(qū)域內(nèi)全部財務人員、深圳區(qū)域外財務部經(jīng)理和副經(jīng)理實行委派管理，集團公司可根據(jù)工作需要對深圳區(qū)域外成員公司委派其他財務人員。

第十三條財務部負責制定，具體規(guī)定財務人員管理要求，經(jīng)公司總裁辦公會審議通過后實施。

第三章會計核算管理

第十四條財務部根據(jù)企業(yè)會計準則、結合公司業(yè)務和管理需要制定，規(guī)定會計科目和會計賬簿的設置、會計政策和會計估計、會計差錯更正等會計核算工作規(guī)定，經(jīng)公司董事會批準后執(zhí)行。會計政策和會計估計、重大會計差錯判斷標準等涉及變更時，須經(jīng)董事會批準并對外披露后執(zhí)行。

第十五條公司統(tǒng)一執(zhí)行公司。

第四章資產(chǎn)管理

第十六條資產(chǎn)包括貨資金、應收款項、實物資產(chǎn)、對外投資、無形資產(chǎn)等。資產(chǎn)管理是財務管理的重要內(nèi)容。

第十七條公司總部的資產(chǎn)按以下分工確定管理責任部門，由財務部進行統(tǒng)一核算并對其他部門的資產(chǎn)管理工作履行會計監(jiān)督職責。

1、貨資金、應收款項、其他流動資產(chǎn)由集團財務管理中心負責管理。

2、長期股權投資、在建工程由戰(zhàn)略運營中心負責管理。

3、固定資產(chǎn)等實物資產(chǎn)由行政人事中心負責管理。

4、商標、土地使用權等無形資產(chǎn)由券法務中心負責管理。

第條公司總部資產(chǎn)管理部門負責建立健全相關資產(chǎn)的管理制度，經(jīng)總經(jīng)辦公會審議通過后執(zhí)行。成員公司根據(jù)資產(chǎn)管理制度和經(jīng)營特點建立健全所在公司的資產(chǎn)管理辦法，規(guī)范資產(chǎn)管理行為，依法管理和經(jīng)營公司資產(chǎn)，保公司資產(chǎn)的安全和完整，促進資產(chǎn)的保值增值。

第五章負債管理

第十九條負債包括對外借款、應付賬款、其他應付款、應交稅金、預計負債等，負債管理同樣是財務管理的重要內(nèi)容。

第二十條財務部制定公司，明確對外借款及對外擔保的管理要求，經(jīng)董事會審議通過后在公司范圍內(nèi)統(tǒng)一執(zhí)行。

第二十一條公司應根據(jù)本行業(yè)的經(jīng)營特點，制定應付賬款、其他應付款的管理規(guī)定，報公司審核同意后執(zhí)行。

第二十二條公司應按稅法規(guī)定計提應交稅金，并在稅法規(guī)定期限內(nèi)完成申報繳納事項。

第二十三條財務部應根據(jù)或有事項合理預計公司范圍內(nèi)可能發(fā)生的債務，不得遺漏重大或有債務；成員公司根據(jù)財務部要求反映預計負債。具體執(zhí)行公司。

第二十四條財務部門應定期清理各項債務，合理調配資金償還債務，避免形成債務糾紛。

第六章成本費用控制

第二十五條公司通過預算管理對成本費用進行控制，財務部門根據(jù)歷史成本費用數(shù)據(jù)、同行業(yè)數(shù)據(jù)以及年度經(jīng)營考核目標，合理編制成本費用開支預算，通過預算、核算、控制、分析和考核實現(xiàn)成本費用控制目標。

第二十六條公司應制定本公司成本控制制度，明確成本控制要求和審批支付程序；各成員公司財務部根據(jù)公司總部制定所在公司的費用報銷管理規(guī)定，明確主要費用項目的開支標準和審批流程。

第二十七條公司財務部應嚴格執(zhí)行成本控制制度和費用報銷管理規(guī)定中的成本費用開支范圍和標準，不得隨意改變成本費用的確認標準或者計量方法，不得虛列、多列、不列或者少列成本費用。財務部要重點控制未列入預算或超預算開支的成本費用，嚴格按照成本費用控制管理制度的規(guī)定程序辦理審批手續(xù)。

第二條捐贈支出必須根據(jù)授權經(jīng)公司總經(jīng)辦公會或董事會批準后方可實施。

第二十九條財務部門應實時成本費用開支情況，對可能偏離預算的開支項目提出示；并將成本費用開支情況作為財務分析報告的重點內(nèi)容進行分析。

第三十條公司應根據(jù)考核目標將成本費用開支分解到相關責任部門，通過建立成本費用考核制度，對相應的成本責任主體進行考核和獎懲，促進各責任部門合理控制成本費用開支。

第七章利潤分配管理

第三十一條公司應按照公司法及本公司章程的規(guī)定進行利潤分配。

第三十二條公司應當在公司聘請的會計師事務所出具財務報表審計報告后，方可按審計結果進行利潤分配。

第三十三條擬進行利潤分配的公司在擬定利潤分配預案時，應保實施利潤分配后的留存現(xiàn)金能夠滿足本公司持續(xù)經(jīng)營和長期發(fā)展的需要。

第三十四條公司股東已經(jīng)占用或因或有事項導致很可能占用公司資金時，應當暫緩支付該股東金額相當?shù)膽峙淅麧櫋?/p>

第八章預算管理

第三十五條公司逐步推行經(jīng)營預算、資本預算和財務預算等各種預算管理，并最終建立全面預算管理體系。首先推進年度經(jīng)營計劃、資金計劃的預算管理，在條件成熟時逐步推行包括資本預算和財務預算在內(nèi)的全面預算管理。

第三十六條財務預算以銷售預算為起點編制生產(chǎn)預算、人工預算、原材料消耗及采購預算、經(jīng)營及管理費用預算、投資預算及資金預算等，形成預算財務報表。

第三十七條公司財務部在集團財務管理中心的組織下，在每年12月份開始啟動財務預算編制工作，根據(jù)公司擬下達的經(jīng)營計劃和目標，組織所在公司相關部門編制下一年度財務預算，年底前完成合并財務預算報告的編制與審核工作報財務部。

第三條財務預算是公司經(jīng)營績效考核的重要依據(jù)，成員公司應將預算分層級分解為相關部門的量化考核指標，督促各部門完成層級預算。

第三十九條公司財務部是財務預算的日常管理部門，負責組織月度預算分解、執(zhí)行、預算調整和執(zhí)行分析工作。

第九章財務報告

第四十條財務部是編制財務報告的責任部門，根據(jù)真實的交易事項和完整準確的賬簿記錄等資料編制財務報告，確保財務報告數(shù)字準確、內(nèi)容完整、說明清楚。

第四十一條財務報告分為法定財務報告和內(nèi)部財務管理報告。法定財務報告按照會計準則規(guī)定和券監(jiān)管部門的管理要求編制并對外報送、披露，具體要求統(tǒng)一執(zhí)行公司；內(nèi)部財務管理報告根據(jù)公司內(nèi)部管理要求編制并對內(nèi)報送。

第四十二條公司定期對外信息披露的法定財務報告，須經(jīng)董事會審計委員會審核、董事會審議通過，年度財務報告必須經(jīng)過由股東大會同意聘任的外部審計機構進行審計并出具報告。

對外披露或報送的法定財務報告須經(jīng)公司法人代表、財務負責人、財務管理中心總經(jīng)理簽章，對其真實、完整、合法負責，保沒有虛假、嚴重誤導陳述或重大遺漏。

第四十三條財務部協(xié)助券法務中心做好定期財務報告對外信息披露工作，在正式對外公告之前，財務人員應嚴格保密有關信息。

第四十四條相關職能部門根據(jù)經(jīng)營管理需要規(guī)定內(nèi)部財務管理報告編制、報送要求，由財務部門負責編制并按規(guī)定報送所在公司總經(jīng)理、公司職能部門；財務部同時應根據(jù)所在公司管理要求編制內(nèi)部財務報表，經(jīng)總經(jīng)理審閱后報送相關經(jīng)營部門。

第四十五條財務部在中規(guī)定財務人員的財務報告編制職責和權限、報送時間和報送對象。公司負責人和財務部負責人對其報送的財務報告真實、完整、及時負責。

第十章財務信息系統(tǒng)管理

第四十六條公司采用統(tǒng)一的財務軟件