對行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度建設(shè)的思考

對行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度建設(shè)的思考隨著我國市場經(jīng)濟的發(fā)展，行政事業(yè)單位承擔著越來越多的社會責任和公共服務(wù)職責。在這樣的背景下，行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度建設(shè)的重要性越來越顯著。本文將從內(nèi)部控制的概念、內(nèi)部控制制度的的基本要素、行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度建設(shè)現(xiàn)狀及問題和建設(shè)對策等四個方面進行探討。一、內(nèi)部控制的概念內(nèi)部控制是指企業(yè)為達成業(yè)務(wù)目標，制定并實施的行為規(guī)范、流程以及系統(tǒng)，是一種對經(jīng)營活動、內(nèi)部信息、人員以及財產(chǎn)等進行有效控制的持續(xù)性、有機性管理流程。內(nèi)部控制不僅能夠有效預(yù)防各類風險，減少和化解各種非正常損失和浪費，同時可以保護企業(yè)的財產(chǎn)和各項資源，保證企業(yè)的盈利和可持續(xù)發(fā)展。二、內(nèi)部控制制度的基本要素內(nèi)部控制制度是一個包括行動、規(guī)則和制度組成的完整體系，主要包括五個基本要素：控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、監(jiān)督評價。控制環(huán)境：指企業(yè)內(nèi)部制定的行為準則、制度、文化氛圍、內(nèi)部溝通等組成的環(huán)境，以及企業(yè)的管理人員、員工的一系列行為準則和道德規(guī)范?？刂骗h(huán)境是內(nèi)部控制制度的基礎(chǔ)。風險評估：指企業(yè)對各種事務(wù)的風險評估，對風險的發(fā)現(xiàn)、評估和管理進行分析?？刂苹顒樱褐笧榉婪稑I(yè)務(wù)風險，規(guī)定行為規(guī)范、流程和內(nèi)控系統(tǒng)。內(nèi)部控制制度需要規(guī)定一系列正確、明確、可執(zhí)行的業(yè)務(wù)流程、操作規(guī)范、報告制度和內(nèi)部審計程序等，確保環(huán)節(jié)清晰、責任明確、實施標準化、執(zhí)行到位。信息與溝通：指企業(yè)內(nèi)部信息傳遞、內(nèi)部溝通及管理層的信息溝通渠道等一系列組成的體系。明確信息能夠快速準確傳遞，通過內(nèi)部溝通可以及時了解企業(yè)的風險與機會。監(jiān)督評價：指組織監(jiān)督、內(nèi)部審計等控制標準執(zhí)行情況，內(nèi)部監(jiān)督和獨立審計機構(gòu)對內(nèi)部控制制度進行監(jiān)督和評估，及時發(fā)現(xiàn)和糾正缺陷。三、行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度建設(shè)現(xiàn)狀及問題近年來，行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度建設(shè)有了一定進步，但仍然存在諸多問題。理念不足：一部分基層行政機構(gòu)認為內(nèi)部控制不過是一種形式，理念不足，不重視內(nèi)部控制的真正意義。規(guī)章制度有空子：行政機構(gòu)內(nèi)部的規(guī)章制度缺乏切實可行的操作細則，存在漏洞，有耽擱行政功能、服務(wù)怠慢、形式主義、過度文化等方面表現(xiàn)。內(nèi)部控制能力不足：行政機構(gòu)內(nèi)部控制能力往往通過人來調(diào)控，人員流動拖慢了內(nèi)部控制制度的運行。情況監(jiān)控難度大：由于行政機構(gòu)服務(wù)面廣、業(yè)務(wù)復(fù)雜、人員流動性大，難以對情況進行實時監(jiān)控。四、行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度建設(shè)對策為確保行政事業(yè)單位的經(jīng)營管理健康持續(xù)發(fā)展，必須根據(jù)現(xiàn)狀制定相關(guān)對策。加強內(nèi)部控制意識的培養(yǎng)，推行全員內(nèi)控教育，讓行政機構(gòu)深入理解內(nèi)部控制的內(nèi)涵和意義，增強質(zhì)量意識，激發(fā)改進控制制度的動力。完善行政機構(gòu)內(nèi)部控制制度，完善規(guī)章制度，避免制度失效。制定操作規(guī)范和運行流程，加強內(nèi)部控制技能，減少操作人員的誤差與隨意性。建立內(nèi)部控制機構(gòu)，實現(xiàn)內(nèi)部監(jiān)督，加強內(nèi)控，及時發(fā)現(xiàn)缺陷和問題，采取相應(yīng)措施進行糾正。增強情況監(jiān)控能力。引入智能化監(jiān)管技術(shù)，通過網(wǎng)絡(luò)和信息技術(shù)，建立自動預(yù)警系統(tǒng)，實時監(jiān)察機構(gòu)信息，提高檢查準確性，迅速掌握內(nèi)部情況，及時解決問題。五、總結(jié)內(nèi)部控制是保障行政機構(gòu)正常運作的重要保障措施。建立健全的內(nèi)部控制制度，不僅能夠?qū)崿F(xiàn)有效監(jiān)督管理，還能夠推動企業(yè)的合法運作，促進企業(yè)健康發(fā)展。因此，行