經(jīng)濟(jì)生活財政與稅收復(fù)習(xí)

復(fù)習(xí)默寫:1.收入分配公平的意義？2.效率和公平的關(guān)系？收入分配公平的舉措：1.堅持完善以按勞分配為主體，多種分配方式并存的分配制度(制度保障)2.保證居民收入在國民收人分配中占合理比重、勞動報酬在初次分配中占合理比重著力提高低收入者的收入，逐步提高最低工資標(biāo)準(zhǔn)，建立企業(yè)職工工資正常增長機制和支付保障機制3.再分配更加注重公平保護(hù)合法收入，取締非法收入，通過稅收調(diào)節(jié)，完善社會保障制度教學(xué)目標(biāo)（1）我國財政的作用（2）財政收入的含義及其來源（3）影響財政收入的主要因素（4）財政支出的含義和種類（5）財政收支（6）稅收的含義、基本特征和作用（7）個人所得稅和增值稅（8）依法納稅是公民的基本義務(wù)什么是財政?考點一：我國財政的作用－－就是國家的收入和支出?？键c一：我國財政的作用：1、國家財政是促進(jìn)社會公平，改善人民生活的物質(zhì)保障。（民生問題）2011年緩解看病難看病貴3年投8500億促5項改革補貼西部地區(qū)義務(wù)教育，促進(jìn)教育公平建立和完善社會保障體系財政補貼，縮小收入差距，改善農(nóng)民生活2、國家財政具有促進(jìn)資源合理配置的作用?？键c一：我國財政的作用：西氣東輸青藏鐵路南水北調(diào)西電東送西部大開發(fā)的“四大工程”

如果完全由市場配置資源，會導(dǎo)致投入某些行業(yè)、地區(qū)的資源嚴(yán)重不足。影響社會經(jīng)濟(jì)生活的正常運行與發(fā)展。國家通過財政支持這些行業(yè)、地區(qū)建設(shè)，有助于資源的合理配置。投資風(fēng)險大資金投入大建設(shè)周期長利潤不高行業(yè)特點：3、國家財政具有促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運行的作用。

（財政政策——國家宏觀調(diào)控的重要手段）考點一：我國財政的作用：經(jīng)濟(jì)滯緩擴張性財政政策增加經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出減少稅收刺激總需求，降低失業(yè)率，拉動經(jīng)濟(jì)增長。需求不足通貨緊縮物價下跌經(jīng)濟(jì)萎縮市場低迷＞緊縮性財政政策減少財政支出增加稅收抑制總需求，降低通貨膨脹率，給經(jīng)濟(jì)降溫。經(jīng)濟(jì)過熱需求過旺供給不足通貨膨脹物價上漲＜３、國家財政具有促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運行的作用經(jīng)濟(jì)形勢財政政策具體措施經(jīng)濟(jì)增長滯緩擴張性財政政策增加經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出，減少稅收經(jīng)濟(jì)過熱緊縮性財政政策減少經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出，增加稅收擴張性財政政策緊縮性財政政策穩(wěn)健的財政政策區(qū)別原因經(jīng)濟(jì)增長滯緩，一部分經(jīng)濟(jì)資源未被利用，經(jīng)濟(jì)運行主要受需求不足制約經(jīng)濟(jì)過熱，經(jīng)濟(jì)的正常運行受供給能力制約，物價上漲經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運行，沒有明顯的通脹和通縮跡象對策增加經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出和減少稅收，刺激總需求增長，降低失業(yè)率，拉動經(jīng)濟(jì)增長減少財政支出，增加稅收，抑制總需求，降低通貨膨脹率，給經(jīng)濟(jì)“降溫”控制赤字，調(diào)整結(jié)構(gòu)，推進(jìn)改革，增收節(jié)支聯(lián)系采取哪種財政政策，都必須依據(jù)客觀的經(jīng)濟(jì)運行狀況【規(guī)律方法】判定財政政策與貨幣政策的具體方法判定依據(jù)判定方法主體實施主體是國家就是財政政策，如果實施主體是銀行就是貨幣政策手段通過財政和稅收調(diào)節(jié)（如發(fā)行國債、稅收變動）屬于財政政策，如果通過利率和存貸款準(zhǔn)備金率調(diào)節(jié)，則屬于貨幣政策貨幣量如果導(dǎo)致市場流通中的貨幣量增加，屬于擴張性的財政政策和積極的貨幣政策；如果導(dǎo)致市場流通中的貨幣量減少，屬于從緊的財政政策和從緊的貨幣政策考點一、財政的作用（2012福建龍巖5月質(zhì)檢）國家發(fā)改委宣布，從2010年3月20日零時起上調(diào)國內(nèi)成品油價格。為了緩解漲價帶來的影響，政府按照建立的石油價格補貼機制，對種糧農(nóng)民、漁業(yè)、林業(yè)、城市公交、農(nóng)村道路客運給予補貼。這體現(xiàn)了國家財政()A．優(yōu)化資源配置，促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展B．可以穩(wěn)定物價，擴大國內(nèi)消費需求C．能夠規(guī)避風(fēng)險，提高人民生活水平D．調(diào)節(jié)收入差距，確保經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運行A（１）含義：國家通過一定形式和渠道籌集起來的資金（２）來源:稅收國家組織財政收入最普遍的形式，是財政收入最重要的來源。考點二：財政收入的含義和來源考點三：影響財政收入的主要因素①經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平（根本原因）基礎(chǔ)性根與葉源與流把“蛋糕”做大。②分配政策把蛋糕切好正確處理好國家、企業(yè)和個人的關(guān)系國家應(yīng)制定合理分配政策，既保證財政收入穩(wěn)步增長，又促進(jìn)企業(yè)的持續(xù)發(fā)展和人民生活水平的不斷提高。只有加快經(jīng)濟(jì)發(fā)展，大力增加社會財富總量，才能保證財政收入的持續(xù)增長思考：財政收入越多越好嗎？考點四：財政支出的含義和種類（1）含義：國家對籌集的財政資金進(jìn)行分配和使用。（2）種類經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出科教文衛(wèi)事業(yè)支出行政管理和國防支出社會保障支出債務(wù)支出收入≈支出財政收支平衡收入>支出收入<支出財政盈余財政赤字考點五：財政收支

赤字意味著要靠借債過日子，有可能導(dǎo)致物價上漲，可能引發(fā)通貨膨脹。必須把財政赤字控制在一定范圍之內(nèi)?？键c六：稅收的含義、特征和作用概念理解主體目的憑借依據(jù)與國家的關(guān)系與法的關(guān)系與財政的關(guān)系從本質(zhì)上看，稅收是國家為實現(xiàn)職能，憑借政治權(quán)力，依法取得財政收入的基本形式。國家為實現(xiàn)國家職能國家政治權(quán)力稅法有國就有稅。國家通過稅收組織財政收入，為自身的存在與發(fā)展提供物質(zhì)保障。（作用）有稅必有法。稅法是稅收的法律依據(jù)和法律保障。國家組織財政收入的基本形式（最普遍的形式）。財政收入最重要的來源。國家憑借其政治權(quán)力強制征稅。納稅人必須依法納稅，稅務(wù)機關(guān)必須依法征稅。（違法必懲）國家取得稅收收入，既不需要返還給納稅人，也不需要對納稅人直接付出任何代價。國家在征稅之前就以法律形式，預(yù)先規(guī)定了征稅的對象和稅率，不經(jīng)國家有關(guān)部門批準(zhǔn)不能隨意改變。（但不是一成不變的）2、稅收具有三個基本特征及其聯(lián)系三個基本特征是稅收區(qū)別于其他財政收入形式的主要標(biāo)志強制性：無償性：固定性：決定決定固定性無償性強制性稅收的三個基本特征間的關(guān)系：緊密聯(lián)系，不可分割要求保障考點六、稅收及其基本特征各個生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)中的增值額。（1）增值稅以生產(chǎn)經(jīng)營中的增值額為征稅對象的一種稅。考點七、增值稅和個人所得稅①含義：②征稅對象：在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)及進(jìn)口貨物的單位和個人。

③納稅人：④征收增值稅的意義：

考點七、增值稅和個人所得稅（1）增值稅A只對_______征稅，避免對一個經(jīng)營額_____征稅;

B防止前一生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)企業(yè)_________;

C促進(jìn)生產(chǎn)________的和體現(xiàn)_________；

D增加________.重復(fù)偷稅漏稅公平競爭財政收入增值額專業(yè)化（2）個人所得稅是國家對個人所得征收的一種稅。②征稅對象：個人所得額考點七、增值稅和個人所得稅①含義：稅收的種類——個人所得稅（屬于所得稅）在我國境內(nèi)有住所，或無住所而在境內(nèi)居住滿一年，從我國境內(nèi)外取得所得的個人，以及在我國境內(nèi)無住所又不居住或居住不滿一年而從我國境內(nèi)取得所得的個人實行超額累進(jìn)稅率和比例稅率。⑤顯著特點：收入分配社會公平財政收入

納稅人所得越高，稅率越高；所得越低，稅率越低。個人所得稅是國家_______的重要來源，也是調(diào)節(jié)個人________、實現(xiàn)_________的有效手段。

③納稅人：④稅率：⑥意義：考點八：依法納稅是公民的基本義務(wù)①在我國稅收取之于民，用之于民，國家、集體、個人利益在根本上是一致的。依法納稅的必要性②國家各項職能的實現(xiàn)，必須以社會各界繳納的各種稅收作為物質(zhì)基礎(chǔ)。③每個公民在享受國家提供的各種服務(wù)的同時，必須承擔(dān)義務(wù)，自覺誠信納稅。（稅收的性質(zhì)）（稅收的作用）（公民的權(quán)利與義務(wù)的關(guān)系）（2）違反稅法的幾種行為違反稅法行為判斷方法偷稅（逃稅）欠稅騙稅抗稅表現(xiàn)（含義）有意：欺騙、隱瞞、不繳、少繳超過納稅期限而拖欠稅款用欺騙的方法獲取稅收優(yōu)惠拒不繳稅偽造、變造、隱匿、擅自銷毀帳簿，進(jìn)行虛假的納稅申報不按時繳納虛列虛報出口貨物數(shù)量、價格、自然災(zāi)害

帶有暴力手段（3）增強“納稅人”意識①“義務(wù)”意識－－自覺依法誠信納稅

②“權(quán)利”意識－－正確行使納稅人權(quán)利

要增強監(jiān)督意識

關(guān)注稅收的征管和使用

批評和檢舉教學(xué)目標(biāo)（1）我國財政的作用（2）財政收入的含義及其來源（3）影響財政收入的主要因素（4）財政支出的含義和種類（5）財政收支（6）稅收的含義、基本特征和作用（7）個人所得稅和增值稅（8）依法納稅是公民的基本義務(wù)【思維拓展】經(jīng)濟(jì)運行狀況與財政政策、貨幣政策的適用經(jīng)濟(jì)運行狀況對策財政政策貨幣政策在經(jīng)濟(jì)增長滯緩、經(jīng)濟(jì)運行主要受需求不足制約時增加經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出和減少稅收，刺激總需求增長，降低失業(yè)率，拉動經(jīng)濟(jì)增長擴大貨幣發(fā)行量、降低存貸款基準(zhǔn)利率和存款準(zhǔn)備金率擴張性財政政策和積極的貨幣政策經(jīng)濟(jì)過熱、經(jīng)濟(jì)的正常運行受供給能力制約、物價上漲減少財政支出、增加稅收、抑制總需求、降低通貨膨脹率，給經(jīng)濟(jì)“降溫”減少貨幣發(fā)行量、提高存貸款基準(zhǔn)利率和存款準(zhǔn)備金率緊縮性財政政策和從緊的貨幣政策【思維拓展】經(jīng)濟(jì)運行狀況與財政政策、貨幣政策的適用