工程審計內部控制體制

工程審計內部控制體制

科學、完善的內部控制制度的建立是現(xiàn)代企業(yè)實現(xiàn)其經營目標的有力保證。內部控制的目的在于改善經營管理、提高經濟效益。在企業(yè)內部控制體系的建立和發(fā)展中，企業(yè)的內部審計工作是內部控制系統(tǒng)中不可或缺的重要組成部分，從各個方面幫助并支持著內部控制職能的發(fā)揮，在改善企業(yè)內部控制環(huán)境、評估企業(yè)風險、促進企業(yè)信息溝通、監(jiān)督企業(yè)活動等方面都發(fā)揮著巨大的作用。做好內部審計工作能促進內部控制以及企業(yè)的健康發(fā)展。而工程審計工作作為內部審計工作的重要組成部分，在企業(yè)內控中也發(fā)揮著積極的作用。

一、內部工程審計的重要性

隨著全球金融危機的蔓延以及市場格局變化，企業(yè)外部經營形勢將更加嚴峻，企業(yè)發(fā)展將進入一個新的歷史時期。面對新形勢，為了使有限的資金發(fā)揮更大的使用效益，企業(yè)應該積極開展內審工作，可以從中取得明顯的經濟效益和社會效益。工程審計作為內部審計的一部分，是一種積極的管理審計，具有獨立性、廣泛性、積極性的特點，是組織內部建立的自我完善、健康發(fā)展的免疫機制。內部審計工作人員從企業(yè)整體利益出發(fā)，發(fā)現(xiàn)問題、分析問題并提出解決問題的方法與策略。不僅有效地節(jié)約了企業(yè)的建設資金，控制投資成本，而且還有利于規(guī)范工程管理、保證工程質量、促進廉政建設，同時，也能及時發(fā)現(xiàn)生產管理中的薄弱環(huán)節(jié)，為企業(yè)的健康運轉保駕護航。

二、強化審計職能，建立內部工程審計有效機制

一是對審計工作的重視是審計工作順利開展的保證。對新開工基建或技改項目，要求審計人員提前參與到招投標、資質審核的過程中；建設過程中要求各專業(yè)部門管理人員深入基層，對工程質量嚴格把關，做好審計資料的收集上報及真實性復核，對審計工作的開展給予了大力支持。各級領導的支持和重視才是工程審計工作順利開展的保證。

二是工程審計與內控工作有機結合，提高工程審計的覆蓋面。在實際工作中，審計工作作為財務部門實務工作鏈中的一個環(huán)節(jié)，與會計、稽核、內控、預算等各項工作有效結合，統(tǒng)籌安排，保證了審計結果的應用。

三是建立健全各項規(guī)章制度，規(guī)范審計流程。在實際工作中要不斷完善分公司審計工作制度，加強規(guī)章制度的可操作性，提高制度對生產的指導作用。要規(guī)范審計資料上報、簽字手續(xù)，明確財務審計、工程管理、施工單位各方的職責，通過流程化的操作使工程審計工作化繁為簡、各司其職、有效提高工作質量和時效。

四是加強審計力度，善于發(fā)現(xiàn)問題，解決問題，堅持原則，靈活應對。在實際工程審計中，我們堅持重大項目實地測量、常規(guī)項目重點抽測的辦法進行。工作中注重從資料接收、現(xiàn)場測量、計算核對到審計認定每一個步驟的細節(jié)把關。

五是創(chuàng)新工作方法，提高審計時效。隨著工程建設速度的加快和投資規(guī)模加大，工程審計工作量顯著增加。為提高審計工作實效，我們采取了單價結算與據(jù)實審計相結合的形式，有效提高了審計工作效率。

六是加強溝通，從實際中發(fā)現(xiàn)管理漏洞，提高審計支撐服務職能。在內部溝通上，根據(jù)工作中遇到的實際問題，加強與各級工程主管和監(jiān)理的溝通、實地調研、解決目前工程審計工作的焦點問題，提高審計支撐服務職能。在實際工作中，與工程部部門配合，通過事前預算提供線路和管道每公里單價的參考依據(jù)，為工程部合同簽訂提供財務支撐；結合實際抽查情況和基站防盜要求，協(xié)同工程管理人員不斷規(guī)范基站附屬工程的施工管理，加強公司整體工程管理；為避免施工單位高估冒算，胡亂報價，結合建筑市場行情，加強對統(tǒng)一建設材料的選用；工程部門每年要對入圍的施工單位進行考核打分，財務審計根據(jù)實際審計過程中施工單位工程資料上報情況、工程審計配合情況等對其進行年度評分，協(xié)助工程部做好施工隊伍管理。

七是參與事前審計，從源頭堵塞管理漏洞。通過參與施工合同電子審批流程、參加招標活動、協(xié)同制作標的等工作，提前了解工程項目的進展程度，并對招標過程提出可行的參考意見，起到從事前進行成本控制的作用。目前工程審計的工作重心仍然停留在事后審計上，要逐步實現(xiàn)向事前參與、事中控制、事后核查相結合的轉變。

三、結束語

在新的競爭形勢下，企業(yè)的運營發(fā)展必然受到外部環(huán)境的重要影響。內部控制長效機制的建立，是企業(yè)內部健康運行的重要保證。作為內部審計