機關(guān)財務(wù)管理-10篇

機關(guān)財務(wù)管理**10篇機關(guān)財務(wù)管理**1

為進一步規(guī)范機關(guān)財務(wù)管理工作，仔細(xì)貫徹執(zhí)行國家的財經(jīng)**、法規(guī)、**，加強**，維護財經(jīng)紀(jì)律，依據(jù)《*******會計法》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》的要求，結(jié)合我辦實際狀況，特制定本**。

依據(jù)*門的有關(guān)規(guī)定，行政經(jīng)費實行“包干使用、超支不補、結(jié)余留用”的方法，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行財經(jīng)紀(jì)律和財務(wù)管理**，發(fā)揚艱苦奮斗的優(yōu)良傳統(tǒng)，厲行節(jié)省，杜絕鋪張。項目經(jīng)費由各科室編排預(yù)算方案，集體討論落實，各項資金一律不準(zhǔn)用于私人借支，定期存款做到定期、定點、專人管理，不得以**資金為其他單位或個人供應(yīng)貸款、貸款擔(dān)保。

財務(wù)人員要以身作則、奉公守法，仔細(xì)貫徹國家各項**措施，既要維護國家和集體利益，又要維護廣闊**職工的切身利益。

1、會計的職責(zé)：

（1）根據(jù)國家會計**的規(guī)定，****會計日常核算、記賬、復(fù)賬、報賬，做到手續(xù)完備，賬目清晰。按期報賬，登記會計賬簿，編制會計報表，準(zhǔn)時上報上級單位。

（2）收集、整理和分析有關(guān)會計數(shù)據(jù)與資料，提出管理意見，實行事前**與事中**。

（3）按會計法有關(guān)規(guī)定建立健全會計原始憑證及賬本等會計檔案的管理。

（4）根據(jù)經(jīng)濟稽核原則，定期檢查資金使用狀況，準(zhǔn)時提出合理化建議。

（5）準(zhǔn)時做好銀行對賬工作。

2、出納的職責(zé)：

（1）仔細(xì)執(zhí)行現(xiàn)金管理**，按審核簽批后手續(xù)完備的單據(jù)憑證辦理款項收付，收付款憑證及原始憑證附件上加蓋“收訖”、“付訖”、“附件”。

（2）建立健全現(xiàn)金出納各種賬目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付款憑證；準(zhǔn)時登記現(xiàn)金日記賬、準(zhǔn)時盤點現(xiàn)金、做到日清月結(jié)，賬實相符；若發(fā)覺不符要準(zhǔn)時查明緣由，嚴(yán)禁私人挪用；預(yù)支現(xiàn)金必需經(jīng)分管**審批同意。

（3）嚴(yán)格支票管理**，樂觀協(xié)作會計做好銀行對賬、報賬工作，嚴(yán)禁將銀行賬戶出借給任何單位或個人使用。

（4）協(xié)作會計做好各種賬務(wù)處理。

依據(jù)我辦實際，財務(wù)由**授權(quán)副**審批。財務(wù)印鑒分開管理（法人**章由會計管理，出納章、單位財務(wù)章由出納管理），相互制約。機關(guān)財務(wù)和**后期扶持資金分別由綜合科和進展扶持科分管**負(fù)責(zé)審批。

凡機關(guān)財務(wù)報銷的**，必需有經(jīng)辦人簽名，綜合科負(fù)責(zé)人核簽，報分管副**批準(zhǔn)后方可報銷。單位公務(wù)接待**由綜合科支配，一律要填報申請單，按標(biāo)準(zhǔn)接待。本辦非日常性的開支，凡5000元以下的由分管副**簽批；5000元以上的經(jīng)**辦公會議討論同意后方能報銷。

大中型水庫**后期扶持資金的使用要嚴(yán)格對比浙江省財政廳、浙江省水庫**安置辦公室浙財農(nóng)字〔XXX7〕55號、57號、65號文件和瑞移辦〔XXX7〕20號、21號文件執(zhí)行。

珊溪水庫**后期扶持資金要嚴(yán)格對比溫州市**辦關(guān)于珊溪水庫**后期扶持資金管理方法執(zhí)行。

對項目資金撥付必需經(jīng)辦聯(lián)系片、村、點**、項目負(fù)責(zé)人、后扶科負(fù)責(zé)人簽字后，報分管**審批。

大中型水庫**直補資金的撥付必需由后扶科供應(yīng)直補資金發(fā)放的名冊，經(jīng)財務(wù)會計審核后提交給分管**簽批后，方可撥付。

因公外出開會、培訓(xùn)的車船費、住宿費、伙食補貼、市內(nèi)交通費等報銷標(biāo)準(zhǔn)依據(jù)《瑞安市行政事業(yè)單位經(jīng)費開支**標(biāo)準(zhǔn)暫行規(guī)定》執(zhí)行（瑞財行〔XXX〕37號文件）。借支差旅費的人員，必需由本人填寫借款申請單，注明到何地、辦何事及方案天數(shù)，核定借款金額，經(jīng)分管**批準(zhǔn)后方可領(lǐng)取，返回后一周內(nèi)按審批程序報銷，報銷單據(jù)不得使用白條。

3、辦公用品、其他物品購置及報刊、雜志的訂閱

訂閱報刊雜志，先由各科提出訂閱意見，再由綜合科綜合*衡，報分管**批準(zhǔn)后**訂閱。購置各類辦公用品和其他物品等，應(yīng)向綜合科提出購置意見，經(jīng)分管副**同意后，由綜合科詳細(xì)實施。

凡金額在100元以上的開支必需憑稅務(wù)部門**監(jiān)制的正式**報銷，非正式**或非行政事業(yè)單位收據(jù)不予報銷。1000元以上的開支必需通過銀行轉(zhuǎn)帳結(jié)算。

4、車輛的運行和維護費

機動車輛實行定點修理，修理前應(yīng)由司機提出方案，經(jīng)綜合科匯總后報分管

**和主要負(fù)責(zé)人同意。年終或每半年結(jié)帳一次，報銷時必需按正常報批程序結(jié)算，并附修理費明細(xì)表。機動車燃料費實行一次性購買，分期領(lǐng)用。

5、參與培訓(xùn)和**訓(xùn)練經(jīng)費的報銷

機關(guān)工作人員參與**（學(xué)位）訓(xùn)練和培訓(xùn)必需按**管理權(quán)限報銷，未經(jīng)**批準(zhǔn)，自行參與**訓(xùn)練和培訓(xùn)的費用不予報銷。報銷標(biāo)準(zhǔn)按****部、市人事局、市財政局有關(guān)文件規(guī)定執(zhí)行。

機關(guān)財務(wù)管理**2

1)本局內(nèi)財務(wù)實行集中管理，行政經(jīng)費由區(qū)財政局結(jié)算中心**核報。局內(nèi)不準(zhǔn)設(shè)立銀行賬戶；不準(zhǔn)自行收費；不準(zhǔn)**私設(shè)“***”；不準(zhǔn)為其它單位或個人供應(yīng)貸款擔(dān)保。

2)本局內(nèi)一切經(jīng)費開支和資金往來，必需嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)開支審批**，實行**按有關(guān)財務(wù)規(guī)定“一支筆”審批。

3)日常辦公用品，由辦公室統(tǒng)購或*選購。大宗物資選購應(yīng)事先提出書面申請，報**辦公會討論同意，由辦公室經(jīng)辦進行*選購。

4)各種報銷的原始憑證必需有**簽字、經(jīng)辦人簽字并注明開支事由，上述三項不全者不予報銷。所開支的原始票據(jù)，原則上必需使用由稅務(wù)部門或*門監(jiān)制的票據(jù)。

5)出差或購物需借用公款，應(yīng)填寫《借款單》，報**審批后方可借款，事后準(zhǔn)時歸還。未經(jīng)批準(zhǔn)，財務(wù)人員不得辦理借款手續(xù)。

6)財務(wù)人員必需嚴(yán)格執(zhí)行財經(jīng)紀(jì)律和會計**，未經(jīng)**批準(zhǔn)不得隨便調(diào)度資金。財務(wù)印章和有關(guān)票據(jù)管理要按規(guī)定分開保管，必要時歸入保險箱。

機關(guān)財務(wù)管理**3

為了進一步嚴(yán)厲?財經(jīng)紀(jì)律，加強機關(guān)財務(wù)管理，達到節(jié)減支出、合理負(fù)擔(dān)、保障各項工作正常運轉(zhuǎn)的目的，特制定本**。

一、公用經(jīng)費實行“厲行節(jié)省，量入為出；保證重點，兼顧其他；**管理，嚴(yán)格審批”的管理方法。

二、委機關(guān)各科室業(yè)務(wù)費開支一律集中由局財務(wù)室管理，各科室不得自行設(shè)立現(xiàn)金和費用支出賬戶。委財務(wù)室必需在每月10日前向局****上月經(jīng)費收支狀況，正確反映收支結(jié)果，定期進行財務(wù)分析。

三、委各項經(jīng)費支出，堅持先報告后審批，先批后用的原則，實行*“一支筆”審批。每張票據(jù)有經(jīng)手人、審批人，做到手續(xù)齊全。

四、嚴(yán)格現(xiàn)金管理。發(fā)生現(xiàn)金業(yè)務(wù)時，必需實行規(guī)定范圍內(nèi)提取現(xiàn)金額度。庫存現(xiàn)金嚴(yán)格執(zhí)行****規(guī)定的限額。

五、加強銀行存款賬戶管理。辦理存入業(yè)務(wù)時，經(jīng)辦人要對票據(jù)進行審核，審核無誤后方可填制記賬憑證；辦理支付業(yè)務(wù)時，經(jīng)辦人要憑經(jīng)過**審批、審核、經(jīng)手人簽字（或蓋章）的票據(jù)辦理轉(zhuǎn)款；辦理撥款業(yè)務(wù)時，經(jīng)辦人員要依據(jù)方案，憑經(jīng)過**審批、股長審核的收款單位收據(jù)辦理撥款；辦理結(jié)算業(yè)務(wù)時，經(jīng)辦人要憑經(jīng)過收款單位**審批，代辦員、經(jīng)手人簽字（或蓋章），**審核簽字的票據(jù)辦理付款。并提高對原始憑證審核管理，隨時向主管**供應(yīng)存款余額等信息。

六、嚴(yán)格財務(wù)審批程序。各類專項撥款、指標(biāo)外撥款必需經(jīng)縣**、委**審批，各項指標(biāo)內(nèi)撥款必需經(jīng)委**。

七、加強印鑒、支票管理。財務(wù)印鑒、支票管理實行內(nèi)***。財務(wù)公章、轉(zhuǎn)賬支票由會計保管；

八、杜絕借用公款。凡委機關(guān)**、職工因公出差或其他特別狀況需要借用公款的，需本人自行墊付，公事結(jié)束后將原始憑證按時上交財務(wù)，并按財務(wù)規(guī)定執(zhí)行報銷。

九、辦公用品由辦公室**選購。各股室無自行選購權(quán)。小額選購辦公用品，由辦公室人員選購；各科室特別需要的大額物品，由相關(guān)科室提出申請，經(jīng)分管*同意，*批準(zhǔn)。

十、加強財務(wù)**。財會人員必需嚴(yán)格執(zhí)行《會計法》，以身作則，遵守各項規(guī)章**和財經(jīng)紀(jì)律。發(fā)覺違反本財務(wù)**的行為，視其情節(jié)賜予責(zé)任人相應(yīng)的`紀(jì)律處分，**批判并取消相關(guān)科室、相關(guān)責(zé)任人當(dāng)年評先、評優(yōu)資格。

機關(guān)財務(wù)管理**4

第一條為了進一步規(guī)范省*法制討論中心(以下簡稱討論中心)的財務(wù)行為，依據(jù)《*******預(yù)算法》《*******會計法》《********選購法》和*《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)章》《貴州省人民**公室財務(wù)管理方法》等規(guī)定，結(jié)合實際制定本規(guī)定。

其次條本規(guī)定適用于討論中心的財務(wù)活動。

第三條討論中心預(yù)算管理應(yīng)遵循統(tǒng)籌兼顧、勤儉節(jié)省、量力而行、講求績效和收支*衡的原則，每年應(yīng)依據(jù)年度工作方案、項目預(yù)算、資產(chǎn)選購方案和上一年度預(yù)算執(zhí)行狀況等事項，測算編制收入支出預(yù)算，并按程序報上級主管部門審核、報批。

第四條嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算管理，合理支配各項支出，不得超

預(yù)算支配支出。預(yù)算在執(zhí)行過程中，原則上不予調(diào)整，因特別狀況確需調(diào)整預(yù)算的，由討論中心提出書面報告，經(jīng)討論中心負(fù)責(zé)人初審，送省**公室分管**簽字同意后，報*組會討論打算。

第五條討論中心編制的支出預(yù)算，應(yīng)當(dāng)保證履行基本職能所需要的人員經(jīng)費和公用經(jīng)費，項目支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格**。

支出預(yù)算包括：人員支出、公用支出、項目支出、其他支出。人員支出預(yù)算的編制必需嚴(yán)格根據(jù)國家**規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)，逐項核定，沒有**規(guī)定的`項目，不得列入預(yù)算。公用支出預(yù)算的編制應(yīng)本著服務(wù)工作需要、質(zhì)優(yōu)價優(yōu)的原則編報。項目支出預(yù)算的編制應(yīng)緊密結(jié)合討論中心當(dāng)年主要職責(zé)任務(wù)、工作目標(biāo)及進展規(guī)劃，本著實事求是、從嚴(yán)從緊、區(qū)分輕重緩急、急事優(yōu)先的原則按序支配支出事項。各類項目的支出應(yīng)符合國家的現(xiàn)行規(guī)定，不得擅自提高補貼標(biāo)準(zhǔn)，不得巧立名目、變相擴大個人補貼范圍;不得隨便提高差旅費、會議費等報銷標(biāo)準(zhǔn);不得追求奢華超預(yù)算購買或配備高檔交通工具、辦公設(shè)備或其他設(shè)施。

第六條堅持經(jīng)費使用方案審批原則。提出的用款方案，應(yīng)符合財務(wù)規(guī)章**規(guī)定的開支范圍及開支標(biāo)準(zhǔn)。用款方案應(yīng)對擬用款項目一次性提出經(jīng)費使用方案，非特別狀況，不應(yīng)分次報批。

第七條方案使用經(jīng)費根據(jù)下列權(quán)限審批：

(一)用款在3000元(含)以下的項目，由方案使用經(jīng)費的部門擬定項目用款方案報討論中心負(fù)責(zé)人審批。

(二)用款在3000元至3萬元的項目，由方案使用經(jīng)費的部門擬定項目用款方案經(jīng)討論中心負(fù)責(zé)人審核后，報省**公室分管**審批。

(三)用款在3萬元(含)以上的項目，由方案使用經(jīng)費的部門擬定項目用款方案經(jīng)討論中心負(fù)責(zé)人審核，在省**公室分管**同意后，報*組會討論打算。

第八條因工作需要借款的，由經(jīng)辦人員填寫借款單，經(jīng)討論中心負(fù)責(zé)人簽字同意后到財務(wù)出納人員處辦理相關(guān)借款手續(xù)。借款行為應(yīng)當(dāng)符合現(xiàn)金管理規(guī)定。

借款人員一般應(yīng)當(dāng)在相關(guān)工作辦結(jié)后一個月內(nèi)辦理報銷手續(xù)，結(jié)清借款。

借款人員調(diào)離討論中心，須結(jié)清全部借款后，方可辦理調(diào)動手續(xù)。

借款人員應(yīng)當(dāng)為討論中心在編在崗人員，實習(xí)人員及上掛、跟班學(xué)習(xí)、抽調(diào)人員不得為借款經(jīng)辦人。

財務(wù)人員應(yīng)當(dāng)定期清理借款，對久拖不結(jié)的借款要準(zhǔn)時催收，特別狀況應(yīng)準(zhǔn)時向討論中心負(fù)責(zé)人報告并說明緣由。

第九條討論中心負(fù)責(zé)人因公借款，須經(jīng)省**公室分管**審批后，財務(wù)人員方能辦理手續(xù)。

第十條堅持報銷前審批原則。報銷費用原則上要求一個項目一次報銷。根據(jù)“誰使用誰負(fù)責(zé)”的原則，確保票據(jù)來源合法、內(nèi)容真實、使用正確。

第十一條報銷費用根據(jù)下列權(quán)限審批：

(一)支出在3000元(含)以下的，由財務(wù)會計審核后，報討論中心負(fù)責(zé)人審批。

(二)支出在3000元至3萬元的，除常規(guī)性的人員工資、社保、醫(yī)保、公積金等日常項目外，由財務(wù)會計審核并經(jīng)討論中心負(fù)責(zé)人復(fù)核后，報省**公室分管**審批。

(三)支出在3萬元(含)以上，由財務(wù)會計審核并經(jīng)討論中心負(fù)責(zé)人復(fù)核，在省**公室分管**同意后，報*組會討論打算。

全部報銷票據(jù)應(yīng)先經(jīng)財務(wù)會計審核簽字后方可履行其他審批程序。財務(wù)人員應(yīng)當(dāng)切實加強對報銷憑證的財務(wù)審核，確保憑證完整、合法，內(nèi)容符合要求、數(shù)據(jù)精確?????。

第十二條討論中心負(fù)責(zé)人因公報銷，須經(jīng)省**公室分管**審批后，財務(wù)人員方能辦理手續(xù)。

第十三條實行公務(wù)卡(工資卡)**。執(zhí)行公務(wù)卡(工資卡)**結(jié)算，對已納入公務(wù)卡(工資卡)**結(jié)算名目的經(jīng)費支出，除按規(guī)定實行財政直接支付或者銀行轉(zhuǎn)賬外，應(yīng)當(dāng)使用公務(wù)卡(工資卡)結(jié)算;公務(wù)卡(工資卡)不能結(jié)算的項目，經(jīng)批準(zhǔn)可采納銀行轉(zhuǎn)賬或者現(xiàn)金支付方式進行結(jié)算。

第十四條對使用現(xiàn)金結(jié)算的臨時開支和服務(wù)等項目支

出，原則上不能超過1000元。出差人員在外特別狀況下使用現(xiàn)金支付費用的，按規(guī)定程序報銷后，由財務(wù)人員將報銷金額存入出差人員的公務(wù)卡(工資卡)里，原則上不使用現(xiàn)金結(jié)算。

第十五條討論中心對外支付的各項社保經(jīng)費、勞務(wù)費、購置費、印刷費、暫(預(yù))付款等，根據(jù)《***銀行結(jié)算賬戶管理方法》和《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，以銀行轉(zhuǎn)賬、匯兌、托收等方式結(jié)算。

第十六條討論中心加強對本部門存款和現(xiàn)金的管理，工作中取得的各項現(xiàn)金收入應(yīng)準(zhǔn)時入賬，不私設(shè)“***”，不設(shè)賬外賬。對超過庫存限額10000元以上的現(xiàn)金應(yīng)準(zhǔn)時存銀行。銀行存款和現(xiàn)金由出納登記“銀行存款日記賬”、“現(xiàn)金日記賬”，并定期和不定期的進行現(xiàn)金盤點，確?，F(xiàn)金賬面余額與實際庫存相符。

第十七條討論中心資金不允許公款私存或以存折儲蓄方式管理。

第十八條以下經(jīng)費支出根據(jù)國家和上級主管部門相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

(一)差旅費根據(jù)《貴州省省級*政機關(guān)差旅費管理方法》《貴州省人民**公室公務(wù)差旅審批規(guī)定》等規(guī)定辦理。

(二)會議費根據(jù)《貴州省省級*政機關(guān)會議費管理方法》《貴州省*政機關(guān)會議定點管理實施細(xì)則》《貴州省人民**公室會議費管理方法》等規(guī)定辦理。

(三)公務(wù)接待費根據(jù)《貴州省*政機關(guān)**公務(wù)接待管理實施方法》《貴州省人民**公室**公務(wù)接待管理實施方法》等規(guī)定辦理。

(四)因公出國(境)經(jīng)費根據(jù)國家《因公短期出國培訓(xùn)費用管理方法》《貴州省因公臨時出國經(jīng)費管理方法》《貴州省人民**公室因公臨時出國經(jīng)費管理方法》等規(guī)定辦理。

(五)培訓(xùn)費根據(jù)《貴州省省級*政機關(guān)培訓(xùn)費管理方法》《貴州省人民**公室培訓(xùn)費管理方法》等規(guī)定辦理。

(六)其他費用根據(jù)國家、上級主管部門相關(guān)規(guī)定辦理。

第十九條專項(項目)經(jīng)費根據(jù)《貴州省省級財政專項資金管理實施細(xì)則(試行)》《貴州省省級財政專項資金管理方法》《貴州省省級財政資金審批管理方法(暫行)》等規(guī)定辦理。

其次十條討論中心的物資購置、印刷費用和購買服務(wù)項目等，應(yīng)當(dāng)根據(jù)《********選購法》的規(guī)定執(zhí)行。

其次十一條托付選購**機構(gòu)進行*選購活動的，應(yīng)當(dāng)符合選購目的和質(zhì)量要求，價格大致符合市場*均價格、選購效率更高、選購質(zhì)量優(yōu)良和服務(wù)良好的要求。

其次十二條討論中心應(yīng)當(dāng)根據(jù)科學(xué)規(guī)范、從嚴(yán)**、保障工作需要的原則合理配置資產(chǎn)。

第***條討論中心應(yīng)加強對各類物品的內(nèi)部管理，對領(lǐng)取或使用的固定資產(chǎn)建立領(lǐng)用存賬薄，實行“一領(lǐng)一簽”，并指定專人負(fù)責(zé)管理固定資產(chǎn)。保管人員要對存貨進行定期或者不定期的清查盤點，保證賬實相符。

第***條對需要修理、更換的固定資產(chǎn)，經(jīng)技術(shù)人員確認(rèn)，報討論中心負(fù)責(zé)人審核同意后，再進行修理、更換。對的確不能使用和恢復(fù)的固定資產(chǎn)，經(jīng)技術(shù)人員確認(rèn)，報討論中心負(fù)責(zé)人同意后納入經(jīng)費使用方案重新購置，所需經(jīng)費按本**第七條規(guī)定執(zhí)行。

其次十五條討論中心的固定資產(chǎn)不得私用或交由與中心無關(guān)的人員或單位使用。

其次十六條討論中心不得隨便處置固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)的調(diào)撥、捐贈、報廢、變賣、轉(zhuǎn)讓等，應(yīng)當(dāng)經(jīng)討論中心負(fù)責(zé)人同意后報省**公室分管**同意。

其次十七條討論中心應(yīng)當(dāng)定期或者不定期的對各類資產(chǎn)進行賬務(wù)清理、對實物進行清查盤點。每年年底前進行一次全面清查盤點，保證賬實相符。

其次十八條討論中心由財務(wù)會計負(fù)責(zé)對經(jīng)濟活動進行**管理和核算。財務(wù)管理人員應(yīng)嚴(yán)格根據(jù)有關(guān)規(guī)定，仔細(xì)履行職責(zé)，加強資金管理，做到賬賬、賬證、賬實相符。

其次十九條實行貨幣資金業(yè)務(wù)不相容崗位相互分別、制約和**。討論中心的支票、銀行印鑒必需分別保管，嚴(yán)禁財務(wù)會計人員、出納人員一人兼任和支票、銀行印鑒一人管理。

第三十條討論中心根據(jù)規(guī)定設(shè)置會計賬簿，依據(jù)實際發(fā)生的業(yè)務(wù)事項進行核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制年度財務(wù)報告。

第三十一條財務(wù)會計人員工作調(diào)動或者離職，必需與接管人員辦理交接手續(xù)，在交接手續(xù)未辦清以前不得調(diào)動或離職。新舊財務(wù)會計人員進行工作交接時由討論中心負(fù)責(zé)人監(jiān)交，必要時省**公室可派員會同監(jiān)交。財務(wù)會計人員短期離職，應(yīng)由討論中心負(fù)責(zé)人指定專人臨時接替。

第三十二條討論中心依據(jù)《預(yù)算法》《會計法》《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》等法律、法規(guī)、規(guī)章建立健全財務(wù)**體系。討論中心負(fù)責(zé)人對財務(wù)工作負(fù)**責(zé)任。省**公室會計主管部門對討論中心的經(jīng)濟活動**進行財務(wù)**。

機關(guān)財務(wù)管理**5

為規(guī)范經(jīng)委機關(guān)財務(wù)管理，提高資金使用效益，確保機關(guān)工作的正常進行，特制定本規(guī)定。

一、嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財經(jīng)法律法規(guī)，嚴(yán)格遵照市*資金結(jié)算中心的規(guī)定，本著“精打細(xì)算、統(tǒng)籌支配、量入為出、從嚴(yán)**”的原則，合理、規(guī)范使用資金，保障經(jīng)委各項工作的有效、正常開展。

二、發(fā)揮財務(wù)的**、管理職能，做好各項經(jīng)費的預(yù)算**和核算管理、資金收支方案、年度決算，定期分析經(jīng)費支出狀況，考核資金的使用效果，挖掘增收節(jié)支的潛力，提高資金使用效益，保證委機關(guān)工作的正常運轉(zhuǎn)。

三、加強辦公經(jīng)費和專項資金管理，根據(jù)批準(zhǔn)的預(yù)算和用款方案，合理支配使用資金。用款部門支用款項時，需提出用款申請，經(jīng)委主要**批準(zhǔn)后，由辦公室按批復(fù)意見予以支付。凡是財政撥入的專項資金，應(yīng)按有關(guān)財務(wù)規(guī)定實行**核算，不能以撥列支。

四、委機關(guān)經(jīng)費支出嚴(yán)格實行“一支筆”**。日常經(jīng)費報銷由經(jīng)辦人、部門負(fù)責(zé)人或分管**簽字后，報經(jīng)委主要**簽批后方可報銷。

五、報銷出差費用，須同時粘貼會議通知(上級行政會議)等有關(guān)證明。原則上只報銷住宿費、在外公共交通費(不含出租車費)、伙食補助費。住宿標(biāo)準(zhǔn):副局級以上**每人每天150元以下，其他人員每人每天100元以下。生活補助費標(biāo)準(zhǔn):市外省內(nèi)每人每天12元，省外**每人每天15元，特區(qū)每人每天20元。非正式在編人員不得領(lǐng)取伙食補助。凡是會議**支配食宿、單據(jù)中含餐費和托付旅行社承辦外出活動的，不得領(lǐng)取伙食補助。

六、凡是公共交通能夠到達的城市出差，原則上不準(zhǔn)自帶車輛。工作人員出差期間，因巡游或非工作需要的參觀活動、餐飲等開支的一切費用，均由個人自理。

七、委機關(guān)承辦的大型會議，由辦公室**支配。本著精打細(xì)算，厲行節(jié)省的原則，提出預(yù)算，報委主要**批準(zhǔn)。各部門承辦的會議，也應(yīng)本著節(jié)省的原則提出預(yù)算，經(jīng)分管****后，報委主要**批準(zhǔn)。會議報銷單據(jù)應(yīng)列清會議室租金、伙食費、住宿費等明細(xì);會議表彰嘉獎支出須有人事部門的批準(zhǔn)文件。會議不準(zhǔn)發(fā)放各種禮品、紀(jì)念品。

八、對低值易耗辦公用品的購進和發(fā)放從嚴(yán)管理。辦公用品由辦公室**購買并列帳，領(lǐng)用或發(fā)放需登*字。

九、大額辦公用品和固定資產(chǎn)購置，需報委主要**批準(zhǔn)后，嚴(yán)格根據(jù)*集中選購名目所確定的選購范圍，編制*選購預(yù)算，實行*集中選購。

十、報銷的各種費用必需出具真實合法的原始票據(jù)，原始票據(jù)必需同時具備以下必備的要素:

(一)必需具有稅務(wù)部門或*門監(jiān)制字樣的專用章;收據(jù)原則上不予報銷，特別狀況需由兩位經(jīng)辦人簽字。

(二)必需具有出據(jù)單位加蓋的行政或財務(wù)專用章。

(三)必需具有填制日期、付款單位或付款人、費用項目及名稱、相等的大小寫金額、開票人等，票據(jù)上的商品名稱必需詳實，內(nèi)容籠統(tǒng)的單據(jù)，不予報銷。

(四)原始票據(jù)有錯誤的，應(yīng)當(dāng)由出具單位重開，不得在原始票據(jù)上涂改、挖補。

(五)對未按規(guī)定取得的原始票據(jù)，不予報銷。

十一、嚴(yán)格遵守國家銀行的各項結(jié)算**和現(xiàn)金管理**，費用在1000元以內(nèi)的支出可用現(xiàn)金結(jié)賬，凡是超過1000元的經(jīng)費支出業(yè)務(wù)，均應(yīng)使用支票結(jié)算。支出金額較大的會議費、車輛修理費、加油費結(jié)算時，需兩人以上同行辦理。報銷會議費時須附有構(gòu)成會議費的明細(xì)清單和到會人員名單;報銷車輛修理費、加油費時須附有每筆業(yè)務(wù)清單。

十二、機關(guān)工作人員各種支出的報銷，要當(dāng)月開支當(dāng)月報銷;凡有借款，但未報帳，不得再次借支款項，做到“前賬不清，后賬不借”。避開跨年度報銷。

十三、財務(wù)人員必需嚴(yán)格遵守財務(wù)**、財經(jīng)紀(jì)律，堅持原則，不得****、挪用公款，做到收有憑支有據(jù)，并按月填制、報送收支狀況表。

十四、委機關(guān)現(xiàn)金報銷日為每周二、周四上午。

機關(guān)財務(wù)管理**6

一、辦公費：實行定額包干，每人每月不得突破4元，在限額內(nèi)由各科科長自行把握使用，超額部分一律不予報銷。

二、文印費：打印文件資料，一律經(jīng)辦公室**簽字批準(zhǔn)，并嚴(yán)格**打印份數(shù)。不經(jīng)批準(zhǔn)的，全部費用由打字員個人負(fù)擔(dān)。文印所需紙張、油墨等用品的購置，由辦公室報請主管財務(wù)的**批準(zhǔn)。

三、電話費：各科室電話一律取消長途功能，連續(xù)推行費用包年**。費用繳付由財務(wù)科**辦理，每季考核一次。

四、照明費：除夜間加班，值班外，其它時間，宿辦室電燈一律關(guān)掉，做到人走燈滅。機關(guān)大院及樓道由警衛(wèi)人員負(fù)責(zé)，消失常明燈的，每發(fā)覺一次，對當(dāng)事人罰款10元。

五、探視費：系統(tǒng)內(nèi)**職工或直系親屬生病需要慰問探視的，由縣社**支配，不經(jīng)**批準(zhǔn)，任何科室或個人一律不準(zhǔn)用公款進行探視。

六、款待費：上級或職能部門來人需要款待的，必需提前報請**批準(zhǔn)，**不在報付**批準(zhǔn)，由辦公室支配陪餐人員，用餐標(biāo)準(zhǔn)和用餐地點。陪餐人員一般不超過三人，用餐標(biāo)準(zhǔn)每人不得突破30元，財務(wù)科憑**和經(jīng)辦人注明款待緣由的收據(jù)予以報銷。

七、醫(yī)藥費：工齡在15年以下的，每人每月15元，工齡在15年以上的，每增加一年增發(fā)醫(yī)藥費一元，有重病住院需要檢查治療的，必需取得縣以上主治醫(yī)師證明，并報縣社**批準(zhǔn)，所需醫(yī)藥費，由縣社依據(jù)狀況酌情解決。

八、修理費及低值品購置：機關(guān)需要購置家俱或房屋設(shè)備需要修理時，事前由辦公室造報預(yù)算，報**批準(zhǔn)后購置或施工。在家俱用具的管理上，要根據(jù)誰使用誰負(fù)責(zé)保管的原則，由辦公室、財務(wù)科造冊登記，摸清底數(shù)，明確責(zé)任。每年進行一次盤點清理，對無故丟失或損壞的，由責(zé)任人按現(xiàn)價包賠損失。

九、費用開支批準(zhǔn)權(quán)限：除電話費、辦公費實行包干外，其它費用開支在10元以內(nèi)的，由經(jīng)辦人簽字，科長批準(zhǔn)報銷，超過10元的，由主管財務(wù)的**批準(zhǔn)報銷；凡購物超過100元的'，由主辦人匯同財務(wù)科共同辦理。

十、建立財務(wù)內(nèi)審和公開**：每月要由主管****有關(guān)財會人員，對機關(guān)財務(wù)開支狀況，進行一次自查自糾，并通過上欄或召開職代會的形式進行公布，增加透亮?????度。

機關(guān)財務(wù)管理**7

第一章總則

第一條為了加強機關(guān)財務(wù)管理和會計核算，合理**收入、節(jié)省費用開支，防止國有資產(chǎn)流失，提高資金使用效益、強化財務(wù)**，各項管理符合現(xiàn)行財務(wù)會計**的要求。其次章會計基礎(chǔ)工作與預(yù)算管理

其次條會計基礎(chǔ)工作主要包括：會計人員職業(yè)道德、業(yè)務(wù)素養(yǎng)、會計核算、審核原始憑證、登記會計帳簿、編制會計報表、財務(wù)**、

會計檔案管理等工作。財會人員應(yīng)仔細(xì)學(xué)習(xí)，把握會計基礎(chǔ)工作的各項規(guī)章和規(guī)定，嚴(yán)格履行自己的職責(zé)。每項工作的詳細(xì)要求按*頒發(fā)的會計基礎(chǔ)工作規(guī)范規(guī)定辦理。

第三條預(yù)算管理

廳機關(guān)預(yù)算包括年度收入預(yù)算和支出預(yù)算兩部分。各處室依據(jù)各自的職能和所擔(dān)當(dāng)?shù)墓ぷ魅蝿?wù)編制收支預(yù)算，編制預(yù)算要堅持實事求是，統(tǒng)籌兼顧，確保重點，勵行節(jié)省的方針。計財處要對各處（室、局）申報的收支預(yù)算嚴(yán)格審核、把關(guān)、簽定目標(biāo)責(zé)任并督促檢查落實。要切實維護預(yù)算的嚴(yán)厲?性，特殊是對支出預(yù)算的執(zhí)行不能隨便轉(zhuǎn)變，克服預(yù)算管理中的隨便性和盲目性。各處室在編制收支預(yù)算或申請，下達安排專項經(jīng)費和返還款項時，必需與計財處協(xié)商，以免在工作中造成不協(xié)調(diào)現(xiàn)象。詳細(xì)的預(yù)算編制方法和時間要求按省財政廳和廳計財處的要求辦理。

第三章資金管理

第四條收入管理

收入是機關(guān)為開展工作**取得的非補償性資金，包括財政撥入資金和各種收入，按批準(zhǔn)的收費項目收取并應(yīng)繳財政的預(yù)算內(nèi)（外）資金收入**財政后由財政專戶核撥的預(yù)算外資金收入、其它收入等。

（一）財政預(yù)算撥款收入是指：財政預(yù)算撥入的機關(guān)行政經(jīng)費和有特定用途的各種專項撥款收入。

（二）預(yù)算外收入是指：*門從財政專戶按規(guī)定核撥給行政單位的預(yù)算外資金、經(jīng)*門核準(zhǔn)由行政單位根據(jù)使用方案，不**財政專戶的少量預(yù)算外資金。

（三）其它收入是指：機關(guān)在開展工作中取得的零雜收入、有償服務(wù)收入等。

機關(guān)各種收入的取得應(yīng)符合****。根據(jù)財務(wù)**的規(guī)定準(zhǔn)時入賬、分項核算，**管理。

第五條支出管理

支出是單位為開展業(yè)務(wù)、保證機關(guān)工作正常運轉(zhuǎn)的資金耗費，它包括常常性經(jīng)費支出、專項經(jīng)費支出，其它支出等，有基建任務(wù)時還包括基建支出。各種支出應(yīng)本著“量入為出、勤儉節(jié)省、超支不補、節(jié)余留用”的原則嚴(yán)格管理。

（一）常常性經(jīng)費支出是指：財政預(yù)算撥給單位的機關(guān)行政經(jīng)費，它包括個人部分支出和公用部分支出兩大部分。其公用部分支出實行“廳辦公室**管理，各處（室、局）包干使用”的方法。

1、包干經(jīng)費基數(shù)的確定：計財處按當(dāng)年財政預(yù)算支配的公用部分經(jīng)費扣除機關(guān)共用的水、電、暖、車輛、大型設(shè)備購置、印刷等費用后的剩余部分，按處室人員數(shù)量安排給各處室。

2、包干經(jīng)費支出的范圍是：辦公費、差旅費、電話費、設(shè)備正常維護費、短期或?qū)ｎ}職工培訓(xùn)費，以處室名義召開小型會議費和零星接待費等。

3、包干經(jīng)費支出的審批程序：處室經(jīng)辦人出具處長簽字的原始單據(jù)或用款方案—辦公室**或分管辦公室工作的副廳長審批簽字—計財處報銷記賬—處室記賬。

4、包干經(jīng)費支出的審批權(quán)限：2千元以上由分管辦公室工作的副廳長審批。

（二）專項經(jīng)費支出

專項經(jīng)費支出是指：*門、上級業(yè)務(wù)主管部門及其它****為完成某頂任務(wù)而撥給的專項經(jīng)費。專項經(jīng)費20由廳把握用于專項目工作；其余按方案由處室支配專項工作，?？顚Ｓ?，不能挪作他用。

1、專項經(jīng)費支出的范圍是：為完成工作任務(wù)而需要開支的辦公費、電話費、差旅費、車輛費、印刷費、會議費、勞務(wù)費、設(shè)備維護費、專用設(shè)備購置費、接待費等（有明確規(guī)定支出范圍的按規(guī)定辦）。

2、專項經(jīng)費支出實行先審批支出方案，然后按方案支出的方法。審批程序是：處室提出用款方案—分管該處業(yè)務(wù)的副廳長同意—計財處審核—分管財務(wù)的副廳長審批。

3、專項經(jīng)費的審批權(quán)限：2萬元以內(nèi)的支出由計財處審批，2萬元以上的支出由分管財務(wù)的副廳長審批。

4、專項經(jīng)費使用需調(diào)整時，由計財處與處室協(xié)調(diào)，提出調(diào)整意見，報分管業(yè)務(wù)和財務(wù)的副廳長同意后計財處執(zhí)行。

5、專項經(jīng)費的結(jié)轉(zhuǎn)。帶項目、跨年度、有時間要求的專項經(jīng)費，按項目實施方案結(jié)轉(zhuǎn)，待項目完成后結(jié)算，結(jié)算后有結(jié)余的，其結(jié)余部分的60由廳計財處**調(diào)配使用，40留處室使用。其它專項經(jīng)費原則上要求當(dāng)年完成任務(wù)，不做結(jié)轉(zhuǎn)。確有結(jié)余的按以上比例調(diào)配使用。對按規(guī)定提取的職工福利費、職工訓(xùn)練經(jīng)費、**經(jīng)費也應(yīng)按規(guī)定的`支出范圍嚴(yán)格把握。職工福利費由辦公室管理使用，**經(jīng)費由機關(guān)**管理使用。

（三）各種會議的召開（參與）及經(jīng)費支出

召開（參與）各種會議要本著精簡、高效、節(jié)省、務(wù)實的原則**會期，出席（參與）人數(shù)和費用支出。

1、以廳名義召開的會議由廳長辦公會議打算；以處（室、局）名義召開的會議由廳長辦公會或分管業(yè)務(wù)的副廳長批準(zhǔn)

2、嚴(yán)格**參會人數(shù)。參與省外召開的各種會議要嚴(yán)格按會議通知的要求把握參會人數(shù)，除廳長或會議指定增加隨帶人員外，均不得增加和隨帶參會人員。由處室**在省召開的各種會議也要嚴(yán)格**參會人數(shù)和會議天數(shù)。

3、會議經(jīng)費的開支和報銷。由廳及處（室、局）**召開的會議經(jīng)費依據(jù)會議通知的參會人數(shù)、時間做會議經(jīng)費預(yù)算，經(jīng)計財處審核，有關(guān)**審批后按預(yù)算執(zhí)行。出外參與會議的以會議通知和**批示作為報銷有關(guān)費用的依據(jù)。會議經(jīng)費的支出與報銷應(yīng)本著從緊、從嚴(yán)的原則，**在最低水*。

（四）職工出差交通、住宿費用報銷

（1）交通費用報銷。廳機關(guān)廳長、副廳長出差、開會可按規(guī)定乘座飛機、火車軟席、輪船二等艙；處級、副處級（含同等待遇人員）乘座火車硬臥、輪船一般艙，如確因工作需要乘飛機或火車軟席、輪船二等艙位的必需經(jīng)廳長或分管財務(wù)的副廳長同意簽字；處級以下工作人員出差均不得乘座飛機、火車軟席、輪船二等艙。

（2）機關(guān)工作人員出差住宿費用應(yīng)嚴(yán)格把握在到達地區(qū)一般款待所、賓館的住宿費標(biāo)準(zhǔn)，不得住包間、高級賓館。

（五）各種支出范圍和支出標(biāo)準(zhǔn)的把握

不論是常常性經(jīng)費支出或?qū)ｍ椊?jīng)費支出，財務(wù)人員都應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)行的各項開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)（附：各種支出范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)現(xiàn)行**），仔細(xì)審核原始單據(jù)的合法性，特殊是對帶有普遍性和常常性的開支不能隨便提高開支標(biāo)準(zhǔn)，擴大開支范圍。如確因工作或特別狀況需要擴大開支范圍或提高開支標(biāo)準(zhǔn)的，必需在費用發(fā)生之前征得有關(guān)**的同意后方可開支，必要時經(jīng)廳長辦公會爭論打算，否則所發(fā)生的費用由個人負(fù)擔(dān)。

（六）為準(zhǔn)時把握各種經(jīng)費收支狀況，計財處每月向廳**報送有關(guān)經(jīng)費收支狀況報表一份。

第六條往來款項的管理

往來款項指機關(guān)依據(jù)規(guī)定和工作需要而通過暫付款、暫存款、應(yīng)繳預(yù)算款、應(yīng)繳財政專戶款等科目核算的各種款項。各種往來款項應(yīng)準(zhǔn)時清理，該報銷的報銷，該收回的收回，該結(jié)算的結(jié)算，該**的**，該下?lián)艿南聯(lián)?，不能長期掛賬，更不能轉(zhuǎn)移挪用和截留座支。特殊是職工個人借出的差旅費、材料選購等款項要在費用發(fā)生后的20日內(nèi)報銷，形成實際支出。

第七條現(xiàn)金和銀行存款管理

（一）現(xiàn)金管理

1、機關(guān)正常開支所需現(xiàn)金應(yīng)嚴(yán)格**在銀行核定的備用金數(shù)額以內(nèi)，無特別狀況不能超定額庫存。

2、按現(xiàn)金管理**的規(guī)定5000元以上的大額現(xiàn)金必需填制大額現(xiàn)金支付審批表，待銀行同意后方可支付。

3、各種收費所取得的現(xiàn)金必需準(zhǔn)時送存銀行，不得頂替?zhèn)溆媒鸷妥А?/p>

4、出納人員應(yīng)對支付的現(xiàn)金做到日清月結(jié)，逐筆記賬，按時對賬，保證現(xiàn)金使用平安。

（二）銀行存款管理

1、廳機關(guān)除計財處、**、各學(xué)會、機關(guān)*委允許在銀行開設(shè)賬戶外，其余均不得開戶，已經(jīng)開戶的要清理消戶。

2、對銀行開設(shè)的賬戶，要嚴(yán)格管理，除與工作相關(guān)的收支業(yè)務(wù)外，不允許發(fā)生其它銀行收支業(yè)務(wù)，更不允許轉(zhuǎn)借賬號，供其他單位和個人使用。

3、經(jīng)管人員要按銀行存款會計科目核算的要求準(zhǔn)時清賬、對賬、核對余額，不得發(fā)生透支現(xiàn)象。

第三章公款借支與報銷

第八條公款借支

各單位必需根據(jù)方案嚴(yán)格**費用支出。

（一）因公出差或工作需要借用公款，應(yīng)憑出差會議通知經(jīng)部門**批示后辦理借款手續(xù)，不允許公款私用。

（二）借款人須填寫“借款單”，財務(wù)機構(gòu)有權(quán)**借款金額。

（三）見后報分管廳**審批。

（四）后7天內(nèi)核銷還款，不得無故拖欠借款。

（五）大額支出原則上應(yīng)使用支票。特別狀況需使用現(xiàn)金的，由計財處負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)使用。

（六）領(lǐng)用支票時須填寫支票領(lǐng)用單，經(jīng)計財處負(fù)責(zé)人同意后予以辦理。

（七）支票必需按所列用途使用。不按所列用途使用的，計財處不予報銷。

第九條費用報銷

（一）方案內(nèi)的行政開支，由辦公室負(fù)責(zé)管理。費用報銷由經(jīng)辦人簽字、部門負(fù)責(zé)人審核、辦公室負(fù)責(zé)人簽署意見后轉(zhuǎn)計財處報銷。

（二）方案外的費用開支從嚴(yán)**，一律報分管廳**審定后方可實施。借支、報核的程序按方案內(nèi)開支的規(guī)定辦理。

（三）屬行政事務(wù)中需開支的款待費，由辦公室負(fù)責(zé)支配，屬業(yè)務(wù)活動需要開支的款待費，由業(yè)務(wù)處報請辦公室**支配。

公務(wù)接待要本著勤儉節(jié)省的原則，嚴(yán)格**規(guī)模和開支的金額。

（四）費用發(fā)生后，最遲不超過7天辦理報銷清帳手續(xù)。使用支票的，最遲不超過5天辦理報帳手續(xù)。

（五）凡購買辦公用品及設(shè)備等實物都要辦理人庫驗收手續(xù)，憑電腦小票及合法的**（*機關(guān)內(nèi)部使用的單據(jù)除外）報帳。

（六）各種罰款的票由直接責(zé)任人自理，不得報銷。

機關(guān)財務(wù)管理**8

第一條為了進一步規(guī)范省*法制討論中心(以下簡稱討論中心)的財務(wù)行為，依據(jù)《*******預(yù)算法》《*******會計法》《********選購法》和*《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)章》《貴州省人民**公室財務(wù)管理方法》等規(guī)定，結(jié)合實際制定本規(guī)定。

其次條本規(guī)定適用于討論中心的財務(wù)活動。

第三條討論中心預(yù)算管理應(yīng)遵循統(tǒng)籌兼顧、勤儉節(jié)省、量力而行、講求績效和收支*衡的原則，每年應(yīng)依據(jù)年度工作方案、項目預(yù)算、資產(chǎn)選購方案和上一年度預(yù)算執(zhí)行狀況等事項，測算編制收入支出預(yù)算，并按程序報上級主管部門審核、報批。

第四條嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算管理，合理支配各項支出，不得超

預(yù)算支配支出。預(yù)算在執(zhí)行過程中，原則上不予調(diào)整，因特別狀況確需調(diào)整預(yù)算的，由討論中心提出書面報告，經(jīng)討論中心負(fù)責(zé)人初審，送省**公室分管**簽字同意后，報*組會討論打算。

第五條討論中心編制的支出預(yù)算，應(yīng)當(dāng)保證履行基本職能所需要的人員經(jīng)費和公用經(jīng)費，項目支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格**。

支出預(yù)算包括：人員支出、公用支出、項目支出、其他支出。人員支出預(yù)算的編制必需嚴(yán)格根據(jù)國家**規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)，逐項核定，沒有**規(guī)定的項目，不得列入預(yù)算。公用支出預(yù)算的編制應(yīng)本著服務(wù)工作需要、質(zhì)優(yōu)價優(yōu)的原則編報。項目支出預(yù)算的編制應(yīng)緊密結(jié)合討論中心當(dāng)年主要職責(zé)任務(wù)、工作目標(biāo)及進展規(guī)劃，本著實事求是、從嚴(yán)從緊、區(qū)分輕重緩急、急事優(yōu)先的原則按序支配支出事項。各類項目的支出應(yīng)符合國家的現(xiàn)行規(guī)定，不得擅自提高補貼標(biāo)準(zhǔn)，不得巧立名目、變相擴大個人補貼范圍;不得隨便提高差旅費、會議費等報銷標(biāo)準(zhǔn);不得追求奢華超預(yù)算購買或配備高檔交通工具、辦公設(shè)備或其他設(shè)施。

第六條堅持經(jīng)費使用方案審批原則。提出的用款方案，應(yīng)符合財務(wù)規(guī)章**規(guī)定的開支范圍及開支標(biāo)準(zhǔn)。用款方案應(yīng)對擬用款項目一次性提出經(jīng)費使用方案，非特別狀況，不應(yīng)分次報批。

第七條方案使用經(jīng)費根據(jù)下列權(quán)限審批：

(一)用款在3000元(含)以下的項目，由方案使用經(jīng)費的部門擬定項目用款方案報討論中心負(fù)責(zé)人審批。

(二)用款在3000元至3萬元的項目，由方案使用經(jīng)費的部門擬定項目用款方案經(jīng)討論中心負(fù)責(zé)人審核后，報省**公室分管**審批。

(三)用款在3萬元(含)以上的項目，由方案使用經(jīng)費的部門擬定項目用款方案經(jīng)討論中心負(fù)責(zé)人審核，在省**公室分管**同意后，報*組會討論打算。

第八條因工作需要借款的，由經(jīng)辦人員填寫借款單，經(jīng)討論中心負(fù)責(zé)人簽字同意后到財務(wù)出納人員處辦理相關(guān)借款手續(xù)。借款行為應(yīng)當(dāng)符合現(xiàn)金管理規(guī)定。

借款人員一般應(yīng)當(dāng)在相關(guān)工作辦結(jié)后一個月內(nèi)辦理報銷手續(xù)，結(jié)清借款。

借款人員調(diào)離討論中心，須結(jié)清全部借款后，方可辦理調(diào)動手續(xù)。

借款人員應(yīng)當(dāng)為討論中心在編在崗人員，實習(xí)人員及上掛、跟班學(xué)習(xí)、抽調(diào)人員不得為借款經(jīng)辦人。

財務(wù)人員應(yīng)當(dāng)定期清理借款，對久拖不結(jié)的借款要準(zhǔn)時催收，特別狀況應(yīng)準(zhǔn)時向討論中心負(fù)責(zé)人報告并說明緣由。

第九條討論中心負(fù)責(zé)人因公借款，須經(jīng)省**公室分管**審批后，財務(wù)人員方能辦理手續(xù)。

第十條堅持報銷前審批原則。報銷費用原則上要求一個項目一次報銷。根據(jù)“誰使用誰負(fù)責(zé)”的原則，確保票據(jù)來源合法、內(nèi)容真實、使用正確。

第十一條報銷費用根據(jù)下列權(quán)限審批：

(一)支出在3000元(含)以下的，由財務(wù)會計審核后，報討論中心負(fù)責(zé)人審批。

(二)支出在3000元至3萬元的，除常規(guī)性的人員工資、社保、醫(yī)保、公積金等日常項目外，由財務(wù)會計審核并經(jīng)討論中心負(fù)責(zé)人復(fù)核后，報省**公室分管**審批。

(三)支出在3萬元(含)以上，由財務(wù)會計審核并經(jīng)討論中心負(fù)責(zé)人復(fù)核，在省**公室分管**同意后，報*組會討論打算。

全部報銷票據(jù)應(yīng)先經(jīng)財務(wù)會計審核簽字后方可履行其他審批程序。財務(wù)人員應(yīng)當(dāng)切實加強對報銷憑證的財務(wù)審核，確保憑證完整、合法，內(nèi)容符合要求、數(shù)據(jù)精確?????。

第十二條討論中心負(fù)責(zé)人因公報銷，須經(jīng)省**公室分管**審批后，財務(wù)人員方能辦理手續(xù)。

第十三條實行公務(wù)卡(工資卡)**。執(zhí)行公務(wù)卡(工資卡)**結(jié)算，對已納入公務(wù)卡(工資卡)**結(jié)算名目的經(jīng)費支出，除按規(guī)定實行財政直接支付或者銀行轉(zhuǎn)賬外，應(yīng)當(dāng)使用公務(wù)卡(工資卡)結(jié)算;公務(wù)卡(工資卡)不能結(jié)算的項目，經(jīng)批準(zhǔn)可采納銀行轉(zhuǎn)賬或者現(xiàn)金支付方式進行結(jié)算。

第十四條對使用現(xiàn)金結(jié)算的臨時開支和服務(wù)等項目支

出，原則上不能超過1000元。出差人員在外特別狀況下使用現(xiàn)金支付費用的，按規(guī)定程序報銷后，由財務(wù)人員將報銷金額存入出差人員的公務(wù)卡(工資卡)里，原則上不使用現(xiàn)金結(jié)算。

第十五條討論中心對外支付的各項社保經(jīng)費、勞務(wù)費、購置費、印刷費、暫(預(yù))付款等，根據(jù)《***銀行結(jié)算賬戶管理方法》和《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，以銀行轉(zhuǎn)賬、匯兌、托收等方式結(jié)算。

第十六條討論中心加強對本部門存款和現(xiàn)金的管理，工作中取得的各項現(xiàn)金收入應(yīng)準(zhǔn)時入賬，不私設(shè)“***”，不設(shè)賬外賬。對超過庫存限額10000元以上的現(xiàn)金應(yīng)準(zhǔn)時存銀行。銀行存款和現(xiàn)金由出納登記“銀行存款日記賬”、“現(xiàn)金日記賬”，并定期和不定期的進行現(xiàn)金盤點，確?，F(xiàn)金賬面余額與實際庫存相符。

第十七條討論中心資金不允許公款私存或以存折儲蓄方式管理。

第十八條以下經(jīng)費支出根據(jù)國家和上級主管部門相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

(一)差旅費根據(jù)《貴州省省級*政機關(guān)差旅費管理方法》《貴州省人民**公室公務(wù)差旅審批規(guī)定》等規(guī)定辦理。

(二)會議費根據(jù)《貴州省省級*政機關(guān)會議費管理方法》《貴州省*政機關(guān)會議定點管理實施細(xì)則》《貴州省人民**公室會議費管理方法》等規(guī)定辦理。

(三)公務(wù)接待費根據(jù)《貴州省*政機關(guān)**公務(wù)接待管理實施方法》《貴州省人民**公室**公務(wù)接待管理實施方法》等規(guī)定辦理。

(四)因公出國(境)經(jīng)費根據(jù)國家《因公短期出國培訓(xùn)費用管理方法》《貴州省因公臨時出國經(jīng)費管理方法》《貴州省人民**公室因公臨時出國經(jīng)費管理方法》等規(guī)定辦理。

(五)培訓(xùn)費根據(jù)《貴州省省級*政機關(guān)培訓(xùn)費管理方法》《貴州省人民**公室培訓(xùn)費管理方法》等規(guī)定辦理。

(六)其他費用根據(jù)國家、上級主管部門相關(guān)規(guī)定辦理。

第十九條專項(項目)經(jīng)費根據(jù)《貴州省省級財政專項資金管理實施細(xì)則(試行)》《貴州省省級財政專項資金管理方法》《貴州省省級財政資金審批管理方法(暫行)》等規(guī)定辦理。

其次十條討論中心的物資購置、印刷費用和購買服務(wù)項目等，應(yīng)當(dāng)根據(jù)《********選購法》的規(guī)定執(zhí)行。

其次十一條托付選購**機構(gòu)進行*選購活動的，應(yīng)當(dāng)符合選購目的和質(zhì)量要求，價格大致符合市場*均價格、選購效率更高、選購質(zhì)量優(yōu)良和服務(wù)良好的要求。

其次十二條討論中心應(yīng)當(dāng)根據(jù)科學(xué)規(guī)范、從嚴(yán)**、保障工作需要的原則合理配置資產(chǎn)。

第***條討論中心應(yīng)加強對各類物品的內(nèi)部管理，對領(lǐng)取或使用的固定資產(chǎn)建立領(lǐng)用存賬薄，實行“一領(lǐng)一簽”，并指定專人負(fù)責(zé)管理固定資產(chǎn)。保管人員要對存貨進行定期或者不定期的清查盤點，保證賬實相符。

第***條對需要修理、更換的固定資產(chǎn)，經(jīng)技術(shù)人員確認(rèn)，報討論中心負(fù)責(zé)人審核同意后，再進行修理、更換。對的確不能使用和恢復(fù)的固定資產(chǎn)，經(jīng)技術(shù)人員確認(rèn)，報討論中心負(fù)責(zé)人同意后納入經(jīng)費使用方案重新購置，所需經(jīng)費按本**第七條規(guī)定執(zhí)行。

其次十五條討論中心的固定資產(chǎn)不得私用或交由與中心無關(guān)的人員或單位使用。

其次十六條討論中心不得隨便處置固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)的調(diào)撥、捐贈、報廢、變賣、轉(zhuǎn)讓等，應(yīng)當(dāng)經(jīng)討論中心負(fù)責(zé)人同意后報省**公室分管**同意。

其次十七條討論中心應(yīng)當(dāng)定期或者不定期的對各類資產(chǎn)進行賬務(wù)清理、對實物進行清查盤點。每年年底前進行一次全面清查盤點，保證賬實相符。

其次十八條討論中心由財務(wù)會計負(fù)責(zé)對經(jīng)濟活動進行**管理和核算。財務(wù)管理人員應(yīng)嚴(yán)格根據(jù)有關(guān)規(guī)定，仔細(xì)履行職責(zé)，加強資金管理，做到賬賬、賬證、賬實相符。

其次十九條實行貨幣資金業(yè)務(wù)不相容崗位相互分別、制約和**。討論中心的支票、銀行印鑒必需分別保管，嚴(yán)禁財務(wù)會計人員、出納人員一人兼任和支票、銀行印鑒一人管理。

第三十條討論中心根據(jù)規(guī)定設(shè)置會計賬簿，依據(jù)實際發(fā)生的業(yè)務(wù)事項進行核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制年度財務(wù)報告。

第三十一條財務(wù)會計人員工作調(diào)動或者離職，必需與接管人員辦理交接手續(xù)，在交接手續(xù)未辦清以前不得調(diào)動或離職。新舊財務(wù)會計人員進行工作交接時由討論中心負(fù)責(zé)人監(jiān)交，必要時省**公室可派員會同監(jiān)交。財務(wù)會計人員短期離職，應(yīng)由討論中心負(fù)責(zé)人指定專人臨時接替。

第三十二條討論中心依據(jù)《預(yù)算法》《會計法》《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》等法律、法規(guī)、規(guī)章建立健全財務(wù)**體系。討論中心負(fù)責(zé)人對財務(wù)工作負(fù)**責(zé)任。省**公室會計主管部門對討論中心的經(jīng)濟活動**進行財務(wù)**。

機關(guān)財務(wù)管理**9

1)本局內(nèi)財務(wù)實行集中管理，行政經(jīng)費由區(qū)財政局結(jié)算中心**核報。局內(nèi)不準(zhǔn)設(shè)立銀行賬戶；不準(zhǔn)自行收費；不準(zhǔn)**私設(shè)“***”；不準(zhǔn)為其它單位或個人供應(yīng)貸款擔(dān)保。

2)本局內(nèi)一切經(jīng)費開支和資金往來，必需嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)開支審批**，實行**按有關(guān)財務(wù)規(guī)定“一支筆”審批。

3)日常辦公用品，由辦公室統(tǒng)購或*選購。大宗物資選購應(yīng)事先提出書面申請，報**辦公會討論同意，由辦公室經(jīng)辦進行*選購。

4)各種報銷的原始憑證必需有**簽字、經(jīng)辦人簽字并注明開支事由，上述三項不全者不予報銷。所開支的原始票據(jù)，原則上必需使用由稅務(wù)部門或*門監(jiān)制的票據(jù)。

5)出差或購物需借用公款，應(yīng)填寫《借款單》，報**審批后方可借款，事后準(zhǔn)時歸還。未經(jīng)批準(zhǔn)，財務(wù)人員不得辦理借款手續(xù)。

6)財務(wù)人員必需嚴(yán)格執(zhí)行財經(jīng)紀(jì)律和會計**，未經(jīng)**批準(zhǔn)不得隨便調(diào)度資金。財務(wù)印章和有關(guān)票據(jù)管理要按規(guī)定分開保管，必要時歸入保險箱。

機關(guān)財務(wù)管理**10

為了進一步規(guī)范單位財務(wù)行為，促進單位內(nèi)部管理，加強內(nèi)部會計**，完善財務(wù)**機制，提高會計信息質(zhì)量，愛護資金的平安、完整，提高資金使用效益。依據(jù)《*******會計法》及有關(guān)財經(jīng)法規(guī)，特制定內(nèi)部財務(wù)管理**。

一、單位內(nèi)部財務(wù)管理體制

1、財經(jīng)審批：依據(jù)新修訂《會計法》第三條規(guī)定：單位負(fù)責(zé)人為本單位會計行為責(zé)任主體，切實對會計工作和會計資料的真實性、完整性負(fù)責(zé)。結(jié)合我局實際，全局上下財經(jīng)審批實行集體**、分工負(fù)責(zé)、收支分線、單位負(fù)責(zé)人分別予以托付。對全部報銷的原始憑證一律由財務(wù)部門首先審核，然后由主管行政的**簽字，方可報銷，否則，出納一律杜絕報銷。對重大會計事項的決策和開支都必需經(jīng)****集體爭論打算。

2、財務(wù)部門的權(quán)責(zé)：負(fù)責(zé)財務(wù)預(yù)算和編制、執(zhí)行、檢查、分析詳細(xì)**并準(zhǔn)時修定內(nèi)部財務(wù)管理**，**、指揮基層單位的財務(wù)管理和經(jīng)濟核算；照實反映本單位的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，**財務(wù)收支，參加單位經(jīng)營決策，**調(diào)度資金，統(tǒng)籌處理財務(wù)工作中消失的問題。

3、財務(wù)人員的分工。出納員負(fù)責(zé)把握財經(jīng)**，搞好現(xiàn)金管理，嚴(yán)格根據(jù)結(jié)算**的規(guī)定，辦理現(xiàn)金收支和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格**簽發(fā)空白支票，做到日清月結(jié)，準(zhǔn)時編制收、付憑證并予以登記現(xiàn)金、銀行存款日記帳，定期與銀行對帳單核對，月末編制銀行存款余額調(diào)整表，核對相符，保管好相關(guān)財務(wù)印章（財務(wù)印章必需分開保管，會計或主管**分別保管）。會計員詳細(xì)負(fù)責(zé)編制轉(zhuǎn)帳憑證，審核出納員編制的收、付款憑證，登記會計帳簿，編制財務(wù)會計報告并做好財務(wù)分析和其它會計事務(wù)。

二、貨幣資金及往來戶結(jié)算管理

1、現(xiàn)金管理：局屬各單位庫存現(xiàn)金必需實行限額管理，一般庫存現(xiàn)金不超過三至五天的開支。收入的現(xiàn)金必需存入銀行，不得隨便坐支，超過現(xiàn)金結(jié)算范圍的支出，必需通過銀行轉(zhuǎn)帳結(jié)算。

2、銀行存款管理。

（1）遵守銀行各項結(jié)算規(guī)定，保證銀行結(jié)算業(yè)務(wù)正常進行。

（2）建立健全銀行存款日記帳，準(zhǔn)時與銀行核對，并編制銀行存款調(diào)整表，保證帳實相符。

（3）健全銀行存款**系統(tǒng)，對支票登記、領(lǐng)用、簽發(fā)、核對、清查等，嚴(yán)格根據(jù)銀行結(jié)算管理方法，嚴(yán)格規(guī)定各環(huán)節(jié)有關(guān)人員的責(zé)任。

3、往來戶結(jié)算登記**。局屬各單位必需準(zhǔn)時登記每筆往來款項，精確?????反映其形成，回收及增減變動狀況，月底對各往來戶款項的余額列出清單。

4、往來戶結(jié)算定期核對與清理。各單位每月、季終對往來款項必需進行全面清理，對應(yīng)收帳款按其帳齡長短逐項進行分析，必要時并準(zhǔn)時函證核對，實行必要的催收措施，加快****。

5、壞帳損失的確認(rèn)、審批、財務(wù)處理。對于壞帳損失的確認(rèn)條件按**規(guī)定運行，嚴(yán)格審批程序，特殊是逾期兩個以上的應(yīng)收帳款，對于壞帳的處理方法，在****的幅度內(nèi)按3-5‰的比例并作出相應(yīng)會計處理。

三、固定資產(chǎn)管理

辦公室應(yīng)做好局固定資產(chǎn)登記管理，定期與財務(wù)科對固定資產(chǎn)進行盤點，對遺失、毀壞固定資產(chǎn)的，要查明緣由，明確責(zé)任，作出處理。固定資產(chǎn)報廢、調(diào)撥和變賣，按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

四、項目專項資金管理

1、項目專項資金申報。應(yīng)由業(yè)務(wù)工程部門向上級主管部門和市級****申報、轉(zhuǎn)報各類專項資金的請示、報告，由申報或轉(zhuǎn)報單位、業(yè)務(wù)科室負(fù)責(zé)擬稿，報分管**簽發(fā)。上報市、區(qū)*的專項資金請示、報告，報**簽發(fā)。

2、項目專項資金支配。

（1）項目專項資金下達后，按下達的實際金額和使用范圍，由工程業(yè)務(wù)部門會同相關(guān)科室討論提出該專項的預(yù)算支配方案，包括支出細(xì)項、支出金額、執(zhí)行單位。報分管項目的****，分管財務(wù)的**審核。

（2）項目資金支配經(jīng)審定后，由市財政撥付資金的，由財務(wù)科負(fù)責(zé)向市財政局報送方案；由局轉(zhuǎn)撥或直接支付資金的，在項目執(zhí)行前，分管項目的科室須向財務(wù)科連接用款方案，并按項目進度填報項目資金撥款申請表，經(jīng)分管項目的****后，交財務(wù)科審核支出內(nèi)容、金額與審批的方案全都，報主管財務(wù)的**簽字后予以撥款。

（3）專項項目資金有管理方法的，嚴(yán)格按項目資金管理方法執(zhí)行。

3、項目專項資金的**檢查。由分管該項目工作的**牽頭，分管項目的科室負(fù)責(zé)，財務(wù)、監(jiān)察、審計協(xié)作，對項目專項資金的實施進行**、檢查，對存在的問題要準(zhǔn)時反映，提出整改措施并督促執(zhí)行單位整改。項目執(zhí)行完畢后由執(zhí)行單位負(fù)責(zé)對專項資金實施狀況及成效進行總結(jié)報送**和分管項目、財務(wù)的**。

五、撥款與工程結(jié)算管理

1、財政撥款預(yù)算包干經(jīng)費：依據(jù)市、區(qū)撥經(jīng)費方案和撥款進度，由分管**、業(yè)務(wù)科室按年度方案和逐月考核、驗收的結(jié)果，對各單位進行撥款。

2、工程管理：（指方案內(nèi)全部的工程）

（1）依據(jù)上級部門下達的工程項目，由局**討論確定施工單位，并下發(fā)任務(wù)書。施工單位在開工前，必需提出工程預(yù)算和施工圖紙報局審批。

（2）開工后，依據(jù)上級預(yù)撥進度款，結(jié)合施工單位實際進度，對施工單位進行進度撥款。撥款前由施工單位填好進度表，由工程部門簽字、財務(wù)部門簽字、分管**簽字、主管**簽字，方可付款，手續(xù)不全者，出納一律杜絕支付。

（3）工程竣工后，施工單位辦理工程結(jié)算時提交竣工資料，由局驗收合格方能辦理竣工結(jié)算手續(xù)，并同時辦理有關(guān)管理費，工程結(jié)余等**手續(xù)。

六、專用資金管理

具有特地用途的資金必需根據(jù)國家**會計**的規(guī)定，實行按肯定標(biāo)準(zhǔn)和比例計提，然后專款專用，以收抵支，略有節(jié)余的原則。

1、職工福利基金：依據(jù)財政**規(guī)定，按每月工資總額的2、5%計提。主要用于職工困難補助費、慰問病號等。慰問病號一次不超過200元，上級部門**在300元以內(nèi)，由單位**帶隊，*群詳細(xì)**探望，不得多次探望，重復(fù)報銷。

2、**經(jīng)費：根據(jù)上級要求，各單位的**經(jīng)費要設(shè)專帳，單獨核算。計提比例按工資總額的2%計提，上交局40%，單位留用60%，由各級******使用。

3、職工訓(xùn)練經(jīng)費：

按工資總額的1、5%計提，主要用于**職工學(xué)習(xí)先進技術(shù)，連續(xù)訓(xùn)練，由各單位**使用。

七、費用管理

經(jīng)費開支必需遵守*門的有關(guān)規(guī)定，堅持“厲行節(jié)省，嚴(yán)格支出”的原則，首先確保人員經(jīng)費，優(yōu)先支配好水、電、通訊和交通等各項開支，對專項經(jīng)費實行專項專用。詳細(xì)規(guī)定如下：

1、公務(wù)費：（包括：辦公費、會議費、交通費）按局辦制定的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

2、款待費、旅游費：按局**制定的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

3、差旅費：（因公出差：**宿費、長途補助、交通補貼）根據(jù)東財40號文件規(guī)定執(zhí)行。

4、一次性撫恤費：按武人42號文件執(zhí)行。

5、喪葬費：按武人2號文件執(zhí)行。

6、遺屬生活困難補助費：按武人17號文件執(zhí)行。

7、探親路費：按鄂人50號文件執(zhí)行。

8、獨生子女費、書抄費：在9年義務(wù)訓(xùn)練期間按報銷**中書抄費的全額父母雙方各報一半；方案內(nèi)二胎，在9年義務(wù)訓(xùn)練期間按報銷**中書抄費全額的80%父母雙方各報一半。

9、獨生子女托幼費：獨生子女托幼費按每月50元標(biāo)準(zhǔn)，憑**父母雙方各報一半；方案內(nèi)二胎按每月50元標(biāo)準(zhǔn)的80%父母雙方各報一半。

以上方法各基層單位依據(jù)經(jīng)濟狀況，可參照執(zhí)行也可以從嚴(yán)執(zhí)行。

以上管理方法，要求全局**職工及財務(wù)人員必需嚴(yán)格遵守，模范執(zhí)行。如該方法與上級規(guī)定有抵觸的，以上級法規(guī)**為準(zhǔn)。

機關(guān)財務(wù)管理**10篇擴展閱讀

機關(guān)財務(wù)管理**10篇（擴展1）——財務(wù)管理**10篇

財務(wù)管理**1

第一章總則

第一條為規(guī)范學(xué)校財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和**，提高資金使用效益，促進學(xué)校事業(yè)健康進展，依據(jù)國家有關(guān)法規(guī)**，結(jié)合學(xué)校特點，制定本**。

其次條學(xué)校財務(wù)管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章**；堅持勤儉辦學(xué)的方針；正確處理事業(yè)進展需要和資金供應(yīng)的關(guān)系，社會效益和經(jīng)濟效益的關(guān)系，國家、集體和個人三者利益的關(guān)系。

第三條學(xué)校財務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制學(xué)校預(yù)算，有效**預(yù)算執(zhí)行，完整、精確?????編制學(xué)校決算，真實反映學(xué)校財務(wù)狀況；**多渠道籌集資金，努力節(jié)省支出；建立健全學(xué)校財務(wù)**，加強經(jīng)濟核算，實施績效評價，提高資金使用效益；加強資產(chǎn)管理，真實完整地反映資產(chǎn)使用狀況，合理配置和有效利用資產(chǎn)，防止資產(chǎn)流失；加強對學(xué)校經(jīng)濟活動的財務(wù)**和**，防范財務(wù)風(fēng)險。

其次章財務(wù)管理體制

第四條學(xué)校財務(wù)實行“****、集中管理”的財務(wù)管理體制。

第五條學(xué)校財務(wù)工作實行校長負(fù)責(zé)制，分管財務(wù)的副校級**幫助校長管理學(xué)校財務(wù)工作、擔(dān)當(dāng)相應(yīng)的**和管理責(zé)任。

校長對財務(wù)工作的**職責(zé)：**本校的會計機構(gòu)、會計人員和其他人員執(zhí)行《會計法》，保證會計資料合法、真實、精確?????和完整，保障會計人員的職權(quán)不受侵害。

第六條學(xué)校單獨設(shè)立方案財務(wù)處。方案財務(wù)處是學(xué)校唯一的一級財務(wù)機構(gòu)，在校長和分管財務(wù)副校級**的**下，履行學(xué)校財務(wù)管理職責(zé)。

方案財務(wù)處的工作職責(zé)：合理編制學(xué)校預(yù)算，照實反映財務(wù)狀況；****收入，努力節(jié)省支出；建立健全內(nèi)部財務(wù)管理**，加強經(jīng)濟核算，提高資金使用效益；加強國有資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失；對學(xué)校經(jīng)濟活動進行財務(wù)**和**。

方案財務(wù)處與其他職能部門的關(guān)系：方案財務(wù)處是學(xué)校管理職能部門之一，財務(wù)工作是一項綜合性的管理工作，與各個職能部門有著親密的聯(lián)系。各個職能部門所發(fā)生的與價值有關(guān)的經(jīng)濟業(yè)務(wù)需要通過會計核算來反映和**，會計核算上的部份原始資料要通過各個職能部門供應(yīng)，而且方案財務(wù)處和各個職能部門均肩負(fù)著相互準(zhǔn)時反饋信息的職責(zé)，因此方案財務(wù)處與學(xué)校其他職能部門之間相互影響、相互制約、相互促進。

會計核算的**形式：學(xué)校的會計工作集中在方案財務(wù)處。學(xué)校內(nèi)部各部門對所發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，只負(fù)責(zé)取得或填制原始憑證，并對原始憑證依據(jù)需要作必要的匯總，定期將原始憑證和原始憑證匯總表送交學(xué)校財會部門，由財務(wù)部門進行審核，并據(jù)以編制記帳憑證，然后依據(jù)原始憑證和記帳憑證登記總帳和明細(xì)帳，再定期編制會計報表。

第七條學(xué)校方案財務(wù)處應(yīng)當(dāng)配備會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人和專職財會人員并在專職會計人員中指定會計主管人員。

會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計主管人員的任免，應(yīng)當(dāng)符合《*******會計法》和有關(guān)法律的規(guī)定。財會人員應(yīng)當(dāng)具備與其工作崗位相適應(yīng)的資格和力量。財會人員的**、調(diào)出、專業(yè)技術(shù)職務(wù)評聘、任免或者撤換，應(yīng)當(dāng)由學(xué)校方案財務(wù)處會同****辦理。

第八條學(xué)校直屬二級**核算單位必需執(zhí)行《*******會計法》和所屬行業(yè)的會計**、規(guī)章準(zhǔn)則，參照國家、省市、行業(yè)和學(xué)校相關(guān)規(guī)定和相應(yīng)方法建立健全本單位的財務(wù)管理實施細(xì)則和有關(guān)規(guī)章**。

學(xué)校其他非**法人單位或部門不得設(shè)置二級財務(wù)機構(gòu)。財務(wù)確需開展單獨核算的，由方案財務(wù)處委派會計人員。委派人員的編制、考核歸方案財務(wù)處**管理，委派人員的工資、績效和福利由學(xué)校擔(dān)當(dāng)，委派人員的相關(guān)經(jīng)費在受派單位的成本費用、收益安排中考核并體現(xiàn)。

第三章預(yù)算管理

第九條學(xué)校預(yù)算是指學(xué)校依據(jù)事業(yè)進展目標(biāo)和方案編制的年度財務(wù)收支方案，是學(xué)校年度內(nèi)所要完成的事業(yè)方案和工作任務(wù)的.貨幣表現(xiàn)，是學(xué)校日常**收入和**支出的依據(jù)。

學(xué)校預(yù)算由收入預(yù)算和支出預(yù)算組成。

第十條學(xué)校實行“****、綜合*衡、分級編制、責(zé)權(quán)結(jié)合”的預(yù)算管理體制，執(zhí)行核定收支、定額或者定項補助、超支不補、結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余按規(guī)定使用的預(yù)算管理方法。

第十一條學(xué)校預(yù)算編制應(yīng)當(dāng)遵循“量入為出、收支*衡”的原則，不得編制赤字預(yù)算。收入預(yù)算編制堅持樂觀穩(wěn)妥，支出預(yù)算編制堅持統(tǒng)籌兼顧、保證重點、勤儉節(jié)省。

第十二條學(xué)校方案財務(wù)處提出預(yù)算建議方案，經(jīng)學(xué)校審議通過后報*門，依據(jù)*門下達的預(yù)算**數(shù)編制預(yù)算方案再報*門，經(jīng)法定程序?qū)徍伺鷱?fù)后執(zhí)行。

第十三條學(xué)校應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算。預(yù)算執(zhí)行中，國家對財政補助收入和財政專戶核撥資金的預(yù)算一般不予調(diào)整；上級下達的事業(yè)方案有較大調(diào)整，或者依據(jù)國家有關(guān)**增加或者削減支出，對預(yù)算執(zhí)行影響較大時，高等學(xué)校應(yīng)當(dāng)報主管部門審核后報*門調(diào)整預(yù)算。財政補助收入和財政專戶核撥資金以外部分的預(yù)算需要調(diào)增或者調(diào)減的，由學(xué)校自行調(diào)整并報主管部門和*門備案。收入預(yù)算調(diào)整后，應(yīng)相應(yīng)調(diào)整支出預(yù)算。

第十四條決算是指學(xué)校依據(jù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果編制的年度報告。

第十五條學(xué)校應(yīng)當(dāng)根據(jù)規(guī)定精確?????、準(zhǔn)時地編制年度決算，報*門審批。

第十六條學(xué)校應(yīng)當(dāng)規(guī)范決算管理工作、加強決算審核和分析，保證決算數(shù)據(jù)的真實、精確?????。

第四章收入管理

第十七條學(xué)校收入是指學(xué)校開展教學(xué)、科研及其他活動**取得的非償還性資金，包括：

(一)財政補助收入，即學(xué)校從同級*門取得的各類財政撥款。包括：

1.財政訓(xùn)練撥款，即學(xué)校從同級*門取得的各類財政訓(xùn)練撥款。

2.財政科研撥款，即學(xué)校從同級*門取得的各類財政科研撥款。

3.財政其他撥款，即學(xué)校從同級*門取得的本條上述撥款范圍以外的財政撥款。

(二)事業(yè)收入，即學(xué)校開展教學(xué)、科研及其幫助活動取得的收入。包括：

1.訓(xùn)練事業(yè)收入，指學(xué)校開展教學(xué)及其幫助活動所取得的收入，包括：通過**和非**訓(xùn)練向同學(xué)個人或者單位收取的學(xué)費、住宿費、托付培育費、考試考務(wù)費、培訓(xùn)費和其他訓(xùn)練事業(yè)收入。

根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)**國庫或者財政專戶的資金，不計入訓(xùn)練事業(yè)收入；從財政專戶核撥給學(xué)校的資金和經(jīng)核準(zhǔn)不**國庫或財政專戶的資金，計入訓(xùn)練事業(yè)收入。

2.科研事業(yè)收入，指學(xué)校開展科研及其幫助活動所取得的收入，包括：通過承接科研項目、開展科研協(xié)作、轉(zhuǎn)化科技成果、進行科技詢問等取得的收入?？蒲惺聵I(yè)收入不包括根據(jù)部門預(yù)算隸屬關(guān)系從同級*門取得的財政撥款。

(三)上級補助收入，即學(xué)校從主管部門和上級單位取得的非財政補助收入。

(四)附屬單位**收入，即學(xué)校附屬**核算單位根據(jù)有關(guān)規(guī)定**的收入。

(五)經(jīng)營收入，即學(xué)校在教學(xué)、科研及其幫助活動之外，開展非**核算經(jīng)營活動取得的收入。

(六)其他收入，即本條上述規(guī)定范圍以外的各項收入，包括投資收益、利息收入、捐贈收入等。

第十八條學(xué)校必需嚴(yán)格根據(jù)國家有關(guān)**規(guī)定****收入；各項收費必需嚴(yán)格執(zhí)行****的收費范圍和標(biāo)準(zhǔn)，并使用符合****的合法票據(jù)；各項收入必需全部納入學(xué)校預(yù)算，**管理，**核算。

第十九條學(xué)校對根據(jù)規(guī)定**國庫或財政專戶的資金，應(yīng)當(dāng)根據(jù)國庫集中收繳的有關(guān)規(guī)定準(zhǔn)時足額**，不得隱瞞、滯留、截留、挪用和坐支。

第五章支出管理

其次十條學(xué)校支出是指學(xué)校開展教學(xué)、科研及其他活動發(fā)生的各項資金耗費和損失，包括：

(一)事業(yè)支出，即學(xué)校開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動及其幫助活動發(fā)生的基本支出和項目支出。基本支出是指學(xué)校為了保障其正常運轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而發(fā)生的人員支出和公用支出。項目支出是指學(xué)校為了完成特定工作任務(wù)和事業(yè)進展目標(biāo)，在基本支出之外所發(fā)生的支出。

(二)經(jīng)營支出，即學(xué)校在專業(yè)業(yè)務(wù)活動及其幫助活動之外開展非**核算經(jīng)營活動發(fā)生的支出。

學(xué)校在開展非**核算經(jīng)營活動中，應(yīng)當(dāng)正確歸集實際發(fā)生的各項費用數(shù)；不能歸集的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)規(guī)定的比例合理分?jǐn)?。各項?jīng)營支出應(yīng)當(dāng)與其經(jīng)營收入相配比。

(三)對附屬單位補助支出，即學(xué)校用財政補助收入之外的收入對附屬單位補助發(fā)生的支出。

(四)**上級支出，即學(xué)校根據(jù)*門和主管部門的規(guī)定**上級單位的支出。

(五)其他支出，即本條上述規(guī)定范圍以外的各項支出，包括利息支出、捐贈支出等。

其次十一條學(xué)校應(yīng)當(dāng)將各項支出全部納入學(xué)校預(yù)算，建立健全支出管理**。

其次十二條學(xué)校支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)規(guī)章**規(guī)定的開支范圍及開支標(biāo)準(zhǔn)；國家有關(guān)財務(wù)規(guī)章**沒有**規(guī)定的，由學(xué)校結(jié)合實際狀況規(guī)定、報主管部門和*門備案。

第***條學(xué)校從*門和主管部門取得的有指定項目和用途的專項資金，應(yīng)當(dāng)?？顚Ｓ?、單獨核算，并根據(jù)規(guī)定向*門或者主管部門報送專項資金使用狀況；項目完成后，應(yīng)當(dāng)報送專項資金支出決算和使用效果的書面報告，接受*門或者主管部門的檢查、驗收。

第***條學(xué)校應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國庫集中支付**和*選購**等有關(guān)規(guī)定。

其次十五條學(xué)校應(yīng)當(dāng)加強支出的績效管理，提高資金使用的有效性。

其次十六條學(xué)校應(yīng)當(dāng)**加強各類票據(jù)管理，確保票據(jù)來源合法、內(nèi)容真實、使用正確，不得使用虛假票據(jù)。

第六章結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余管理

其次十七條結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余是指學(xué)校年度收入與支出相抵后的余額。

結(jié)轉(zhuǎn)資金是指當(dāng)年預(yù)算已執(zhí)行但未完成，或者因故未執(zhí)行，下一年度需要根據(jù)原用途連續(xù)使用的資金。

結(jié)余資金是指當(dāng)年預(yù)算工作目標(biāo)已完成，或者因故終止，當(dāng)年剩余的資金。學(xué)校收支結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余應(yīng)當(dāng)單獨反映。

其次十八條學(xué)校財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余的管理，應(yīng)當(dāng)根據(jù)同級*門的規(guī)定執(zhí)行。

其次十九條學(xué)校非財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)根據(jù)規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)下一年度連續(xù)使用。非財政撥款結(jié)余可以根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定提取職工福利基金，剩余部分作為事業(yè)基金用于彌補學(xué)校以后年度收支差額；國家另有規(guī)定的，從其規(guī)定。

第三十條學(xué)校應(yīng)當(dāng)加強事業(yè)基金的管理，遵循收支*的原則，統(tǒng)籌支配、合理使用，支出不得超出基金規(guī)模。

第七章專用基金管理

第三十一條專用基金是指學(xué)校根據(jù)規(guī)定提取或者設(shè)置的有特地用途的資金。專用基金管理應(yīng)當(dāng)遵循先提后用、收支*衡、專款專用的原則，支出不得超出基金規(guī)模。

第三十二條專用基金包括：

(一)職工福利基金，即根據(jù)非財政撥款結(jié)余的肯定比例提取以及根據(jù)其他規(guī)定提取轉(zhuǎn)入，用于學(xué)校職工的集體福利設(shè)施、集體福利待遇等的資金。

(二)同學(xué)獎助基金，即根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，根據(jù)事業(yè)收入的肯定比例提取，在事業(yè)支出的相關(guān)科目中列支，用于同學(xué)學(xué)費減免、勤工助學(xué)、校內(nèi)無息借款、校內(nèi)獎助學(xué)金和特別困難補助等的資金。

(三)其他基金，即根據(jù)其他有關(guān)規(guī)定提取或者設(shè)置的其他專用資金。

第三十三條各項基金的提取比例和管理方法，國家有**規(guī)定的，根據(jù)**規(guī)定執(zhí)行；沒有**規(guī)定的，由學(xué)校主管部門會同同級*門確定。

第八章資產(chǎn)管理

第三十四條資產(chǎn)是指學(xué)校占有或者使用的能以貨幣計量的經(jīng)濟資源，包括各種財產(chǎn)、債權(quán)和其他**。

第***條學(xué)校的資產(chǎn)包括流淌資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、在建工程、無形資產(chǎn)和對外投資等。

第三十六條流淌資產(chǎn)是指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、各種存款、零余額賬戶用款額度、應(yīng)收及預(yù)付款項、存貨等。

前款所稱存貨是指學(xué)校在開展教學(xué)、科研及其他活動中為耗用而儲存的資產(chǎn)，包括各類材料、燃料、低值易耗品等。學(xué)校應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金及各種存款的內(nèi)部管理**。對應(yīng)收及預(yù)付款項應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)時清理結(jié)算，不得長期掛賬；對無法收回的應(yīng)收及預(yù)付款項，要查明緣由，分清責(zé)任，根據(jù)規(guī)定程序批準(zhǔn)后核銷。對存貨應(yīng)當(dāng)進行定期或者不定期清查盤點，保證賬實相符。對存貨盤盈、盤虧應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)時處理。

第三十七條固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值在1000元以上(其中：專用設(shè)備單位價值在1500元以上)，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價值雖未達到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但是耐用時間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產(chǎn)管理。

學(xué)校的固定資產(chǎn)一般分為六類：房屋及構(gòu)筑物；專用設(shè)備；通用設(shè)備；文物和陳設(shè)品；圖書、檔案；家具、用具、裝具及動植物。

第三十八條學(xué)校對固定資產(chǎn)采納年限*均法計提折舊。計提固定資產(chǎn)折舊不考慮殘值。已提足折舊的固定資產(chǎn)，可以連續(xù)使用的,應(yīng)當(dāng)連續(xù)使用，規(guī)范管理。

文物和陳設(shè)品、圖書、檔案、動植物等，不計提折舊。

固定資產(chǎn)折舊不計入學(xué)校支出。

第三十九條學(xué)校應(yīng)當(dāng)對固定資產(chǎn)定期或者不定期地進行清查盤點。年度終了前，應(yīng)當(dāng)進行一次全面清查盤點，保證賬、卡、物相符。對固定資產(chǎn)的盤盈、盤虧應(yīng)當(dāng)根據(jù)規(guī)定處理。

學(xué)校應(yīng)當(dāng)依據(jù)國家有關(guān)規(guī)定,結(jié)合本校實際狀況，制定學(xué)校固定資產(chǎn)管理方法。

第四十條在建工程是指已經(jīng)發(fā)生必要支出，但尚未達到交付使用狀態(tài)的建設(shè)工程。

在建工程達到交付使用狀態(tài)時，應(yīng)當(dāng)根據(jù)有關(guān)規(guī)定辦理工程竣工驗收、資產(chǎn)交付使用和財務(wù)決算。

第四十一條無形資產(chǎn)是指不具有實物形態(tài)而能為使用者供應(yīng)某種**的資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)以及其他財產(chǎn)**。

學(xué)校通過外購、自行開發(fā)以及其他方式取得的無形資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)合理計價，準(zhǔn)時入賬。學(xué)校轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)規(guī)定進行資產(chǎn)評估，取得的收入根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定處理。學(xué)校取得無形資產(chǎn)而發(fā)生的支出，計入事業(yè)支出。

第四十二條學(xué)校應(yīng)當(dāng)對無形資產(chǎn)在其使用期限內(nèi)采納年限*均法進行攤銷。對于使用期限不確定的無形資產(chǎn)，攤銷方法執(zhí)行國家有關(guān)規(guī)定。

無形資產(chǎn)攤銷不計入學(xué)校支出。

第四十三條對外投資是指學(xué)校**利用貨幣資金、實物、無形資產(chǎn)等方式向其他單位進行的投資。

學(xué)校應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格**對外投資。在保證學(xué)校正常運轉(zhuǎn)和事業(yè)進展的前提下，根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定可以對外投資的，應(yīng)當(dāng)履行有關(guān)審批程序。

學(xué)校不得使用財政撥款及其結(jié)余進行對外投資，不得從事股票、期貨、基金、企業(yè)債券等投資。國家另有規(guī)定的除外。

學(xué)校以實物、無形資產(chǎn)等非貨幣性資產(chǎn)對外投資的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定進行資產(chǎn)評估，合理確定資產(chǎn)價值。

第四十四條學(xué)校資產(chǎn)處置應(yīng)當(dāng)遵循公開、公*、公正和競爭、擇優(yōu)的原則，嚴(yán)格履行相關(guān)審批程序。

學(xué)校出租、出借資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定經(jīng)主管部門審核同意后報同級*門審批。

第四十五條學(xué)校對外投資收益以及利用國有資產(chǎn)出租、出借取得的收入，應(yīng)當(dāng)納入學(xué)校預(yù)算，**核算、**管理。

學(xué)校資產(chǎn)處置收入應(yīng)當(dāng)根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定實行收支兩條線管理。

第四十六條學(xué)校應(yīng)當(dāng)根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，建立健全資產(chǎn)管理**，加強資產(chǎn)管理，根據(jù)科學(xué)規(guī)范、從嚴(yán)**、保障事業(yè)進展需要的原則合理配置資產(chǎn)，建立資產(chǎn)共享、共用**，提高資產(chǎn)使用效率。

第九章負(fù)債管理

第四十七條負(fù)債是指學(xué)校所擔(dān)當(dāng)?shù)哪芤载泿庞嬃?，需要以資產(chǎn)或勞務(wù)償還的債務(wù)。

第四十八條學(xué)校的負(fù)債包括借入款項、應(yīng)付及預(yù)收款項、應(yīng)繳款項、代管款項等。

借入款項是指學(xué)校向銀行等金融機構(gòu)借入的各類款項。

應(yīng)付及預(yù)收款項包括學(xué)校應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款和其他應(yīng)付款等款項。

應(yīng)繳款項包括學(xué)校收取的應(yīng)當(dāng)**國庫或者財政專戶的資金、應(yīng)繳稅費，以及其他根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)**的款項。

代管款項是指學(xué)校接受托付代