固定資產盤點管理制度（二篇）

第8頁共8頁固定資產盤點管理制度第一條目的為了保證公司存貨及財產盤點的正確性，盤點事務處理有所遵循，并加強管理人員的責任，以達到財產管理的目的，特制定本辦法。第二條盤點范圍（一）存貨盤點：系指原料、油料、物料、在制品、制成品、商品、零件保養(yǎng)材料、外協(xié)加工料品、下腳品。（二）財務盤點：系指現(xiàn)金、票據(jù)、有價證券、租賃契約。（三）財產盤點：系指固定資產、保管資產、保管品等的盤點而言。1、固定資產：包括土地、建筑物、機器設備、運輸設備、生產器具等資本支出購置者。2、保管資產：凡屬固定資產性質，但以費用報支的雜項設備。3、保管品：以費用購置者。第三條盤點方式（一）年中、年終盤點1、存貨：由資材部門或經管部門會同財務部門于年（中）終時，實施全面總清點一次。2、財務：由財務科與會計科共同盤點。3、財產：由經管部門會同財務部門于年（中）終時，實施全面總清點一次。（二）月末盤點每月末所有存貨，由經管部門及財務部門實施全面清點一次。（經管項目____項以上時，得采取重點盤點。（三）月份檢查由檢核部門（總經理室）或財務部門照會其部門主管后，會同經管部門，做存貨隨機抽樣盤點。第四條人員的指派與職責（一）總盤人：由總經理擔任，負責盤點工作的總指揮，督導盤點工作的進行及異常事項的裁決。（二）主盤人：由各事業(yè)部主管擔任，負責實際盤點工作的推動及實施。（三）復盤人：由總經理室視需要指派及事業(yè)部經管部門的主管（含科長、廠長、處長），負責盤點監(jiān)督之責。（四）盤點人：由各事業(yè)部財務經管部門指派，負責點計數(shù)量。（五）會點人：由財務部門指派（人員不足時，間接部門支援），負責會點并記錄，與盤點人分段核對、確實數(shù)據(jù)工作。（六）協(xié)點人：由各事業(yè)部財務經管部門指派，負責盤點時，料品搬運及整理工作。（七）特定項目按月盤點及不定期抽點的盤點工作，亦應設置盤點人、會點人、抽點人，其職責亦同。（八）監(jiān)點人：由總經理室派員擔任。第五條盤點前準備事項（一）盤點編組由財務部門主管于每次盤點前，事先依盤點種類、項目編排“盤點人員編組表”，呈總經理核定后，公布實施。（二）經管部門將應行盤點的財務及盤點用具，預先準備妥當;所需盤點表格，由財務部門準備。1、存貨的堆置，應力求整齊、集中、分類，并置標示牌。2、現(xiàn)金、有價證券及租賃契約等，應按類別整理并列清單。3、各項財產卡依編號順序，事先準備妥當，以備盤點。4、各項財務賬冊應于盤點前登記完畢，如因特殊原因，無法完成時，應由財務部門將尚未入賬的有關單據(jù)如繳庫單、領料單、退料單、交運單、收料單等利用“結存調整表”一式兩聯(lián)，將賬面數(shù)調整為正確的賬面結存數(shù)后，第二聯(lián)財務部門自存，第一聯(lián)送經管部門。（三）盤點期間已收到料而未辦妥入賬手續(xù)的原、物料，應另行分別存放，并予以標示。第六條年中、年終全面盤點（一）財務部門應于呈報總經理，經核準后，簽發(fā)盤點通知，并負責召集各事業(yè)部的盤點負責人召開盤點協(xié)調會后，擬訂盤點計劃表，通知各有關部門，限期辦理盤點工作。（二）盤點期間除緊急用料外，暫停收發(fā)料，至于各生產單位于盤點期間所需用料的領料，材料可不移動，但必須標示出。（三）年中、年終盤點，原則上應采全面盤點方式，如確因事情特殊，無法辦理時，應呈報總經理核準后，始得改變方式進行。（四）盤點應盡量采用精確的計量器，避免用主觀的目測方式，每項財物數(shù)量，應于確定后，再繼續(xù)進行下一項，盤點后不得更改。（五）盤點物品時，會點人均應依據(jù)盤點人實際盤點數(shù)，詳實記錄于“盤點統(tǒng)計表”，并每小段應核對一次，無誤者于該表上互相簽名確認后，將該表編列同一流水號碼，各自存一聯(lián)，備日后查核，若有出入者，必需再重點;盤點完畢，盤點人應將“盤點統(tǒng)計表”匯總編制“盤存表”一式兩聯(lián)，第一聯(lián)由經管部門自存，第二聯(lián)送財務部門，供核算盤點盈虧金額。第七條不定期抽點（一）由總經理室視實際需要，隨時指派人員抽點;可由財務部門填具“財務抽點通知單”于呈報總經理核準后辦理。（二）盤點日期及項目，以不預先通知經營部門為原則。（三）盤點前應由會計部門利用“結存調整表”將賬面數(shù)先行調整至盤點的確實賬面結存數(shù)，再行盤點。（四）不定期抽點，應填列“盤存表第八條盤點報告（一）財務部門應依“盤存表”編制“盤點盈虧報告表”一式三聯(lián)，送經管部門填列差異原因的說明及對策后，送回財務部門匯總轉呈總經理簽核，第一聯(lián)送經管部門，第三聯(lián)轉送總經理室，第二聯(lián)財務部門自存作為賬項調整的依據(jù)。（二）不定期抽點，應于盤點后一星期內將“盤點盈虧報告表”呈報上級核示。年中、年終盤點，應由財務部門于盤點后二星期內將“盤點盈虧報告表”呈報上級核示。（三）盤點盈虧金額，平時僅列入暫估科目，年終時始以凈額轉入本期營業(yè)外收入的盤點盈余或營業(yè)外支出的盤點虧損。第九條現(xiàn)金、票據(jù)及有價證券盤點（一）現(xiàn)金、銀行存款、零用金、票據(jù)、有價證券、租賃契約等項目，除年中、年終盤點時，應由財務部門會同經管部門共同盤點外，平時，總經理室或財務部門至少每月抽查一次。（二）現(xiàn)金及票據(jù)的盤點，應于盤點當上下班未行收支前或當日下午結賬后辦理。（三）盤點前應先將現(xiàn)金存放處封鎖，并于核對賬冊后開啟，由會點人員與經管人員共同盤點。（四）會點人依實際盤點數(shù)詳實填列“現(xiàn)金（票據(jù)）盤點報告表”一式三聯(lián)經雙方簽認后呈核，第一聯(lián)經管部門存，第二聯(lián)財務部門存，第三聯(lián)送總經理室。（五）有價證券及各項所有權狀等應確實核對認定，會點人依實際盤點數(shù)詳實填列“有價證券盤點報告表”一式三聯(lián)，經雙方簽訂后呈核。第一聯(lián)存經管部門，第二聯(lián)存財務部門第三聯(lián)送往總經理室，如有出入，應即呈報總經理批。第十條存貨盤點（一）存貨的盤點，以當月最末一日舉行為原則。（二）存貨，原則上采全面盤點，如因成本計算方式，無須全面盤點，或實施上有困難者，應呈報總經理核準后始得改變盤點方式。第十一條其他項目盤點（一）外協(xié)加工料品：由各外協(xié)加工料品經辦人員，會同財務人員，共同赴外盤點，其“外協(xié)加工料品盤點表”一式三聯(lián)。應由代加工廠商簽認。第一聯(lián)存經管部門，第二聯(lián)財務部門存查，第三聯(lián)送總經理室。（二）銷貨退回的成品，應于盤點前辦妥退貨手續(xù)，含驗收及列賬。（三）經管部門將新增加土地、房屋的所有權的影印本，送財務部門核查。第十二條注意事項（一）所有參加盤點工作的盤點人員，對于本身的工作職責及應行準備事項，必須深入了解。（二）盤點人員盤點當日一律停止休假，并須依時間提早到達指定的工作地點向該組復盤人報到，接受工作安排。如有特殊事故而覓妥代理人應經事先報備核準，否則以曠職論處。（三）所有盤點財務都以靜態(tài)盤點為原則，因此盤點開始后應停止財物的進出及移動。（四）盤點使用的單據(jù)、報表內所有欄位若遇修改處，均須經盤點人員簽認始能生效，否則應查究其責。（五）所有盤點數(shù)據(jù)必須以實際清點、磅秤或換算的確實資料為據(jù)，不得以猜想數(shù)據(jù)、偽造數(shù)據(jù)記錄之。（六）盤點人員超時工作時間得報加班或經主管核準可以輪流編排補休。（七）盤點開始至工作終了期間，各組盤點人員均受復盤人指揮監(jiān)督。（八）盤點終了由各組復盤人向主盤人報告，經核準后始得離開崗位。第十三條盤點工作獎懲（一）盤點工作事務人員要依照本辦法的規(guī)定，切實遵照辦理。表現(xiàn)優(yōu)異者，經由主盤人簽報，各嘉獎一次，以資獎勵。（二）違反本辦法的視其違反情節(jié)的輕重，由主盤人簽報人事部門議處。第十四條賬載錯誤處理（一）賬載數(shù)量如因漏賬、記錯、算錯、未結賬或賬面記載不清者，記賬人員應視情節(jié)輕重予以申誡以上處分，情況嚴重者，應層呈總經理議處。（二）賬載數(shù)字如有涂改未蓋章、簽章、簽證等憑證可查，憑證未整理難以查核或有虛構數(shù)字者一律由直接主管簽報總經理議處。第十五條賠償處理財、物料管理人員、保管人有下列情況者，應送總經理議處或賠償相同的金額：（一）對所保管的財物有盜賣、掉換或化公為私等營私舞弊者：（二）對所保管的財物未經報準而擅自移轉、撥借或損壞不報告者：（三）未盡保管責任或由于過失致使財物遭受被竊、損失或盤虧者。第十六條本辦法自某年某月某日起生效。固定資產盤點管理制度（二）第一條目的為確保固定資產盤點的正確性，盤點事務處理有所遵循，并加強管理人員的責任，以達到固定資產管理的目的，特制定本辦法。第二條盤點范圍及內容盤點范圍包括土地、建筑物、電子設備、機器設備、運輸設備、辦公設備、固定資產改良支出、在建工程等。盤點內容包括核實資產數(shù)量、型號（面積）、單價、價值;核查資產質量，損毀情況;核對資產手續(xù)是否完善，證冊是否完備等。第三條盤點方式（一）年中、年終盤點我公司要求每年至少進行兩次固定資產的全面盤點，即年中、年終盤點。由實物管理部門牽頭，會同財務部門于年（中）終時，實施全面總清點。原則上應采用全面盤點方式，如確因事情特殊，無法辦理時，應呈報總經理核準后，始得改變方式進行。（二）臨時盤點指因特殊情況而臨時決定進行的固定資產盤點。由財務部門照會其部門主管后，會同實物管理部門，做隨機抽樣盤點。第四條參與的部門、人員的指派與職責每次盤點工作均需由總經理室牽頭，由固定資產實物管理部門負責具體落實并追查盤盈盤虧的原因和提出處理意見，財務部門應積極參與盤點工作并負責進行賬實的核對工作。其中固定資產實物管理部門由各分公司自行指定，一般來說電子計算機類資產由公司信息技術部負責管理并建立固定資產卡片，其他類固定資產由辦公室（或行政部、綜合部）負責管理并建立固定資產卡片。（一）總盤人：由總經理室成員擔任，負責盤點工作的總指揮，督導盤點工作的進行及異常事項的裁決。（二）主盤人：由各實物管理部門經理擔任，負責實際盤點工作的推動及實施。（三）復盤人：由總經理室指派，負責現(xiàn)場盤點工作的指揮、協(xié)調工作，以及盤點監(jiān)督之責。（四）盤點人：由各實物管理部門指派，負責現(xiàn)場盤點具體工作，如點計數(shù)量，核查質量，核對型號、規(guī)格等。（五）會點人：由財務部門指派（人員不足時，間接部門支援），負責會點并記錄，與盤點人分段核對、確實數(shù)據(jù)工作。（六）協(xié)點人：由各實物管理部門指派，負責盤點時，固定資產的搬運及整理工作。（七）臨時盤點，亦應設臵盤點人（或抽點人）、會點人等，其職責亦同。第五條盤點流程（一）盤點前，由實物管理部門會同財務部門，依盤點種類、項目編排"盤點人員編組表"及擬定盤點通知，呈總經理核定并簽發(fā)，公布實施。（二）盤點人員確定后，由總盤人負責召集盤點小組成員召開盤點協(xié)調會，擬訂盤點計劃表，并通知各有關部門，限期辦理盤點工作。（三）實物管理部門將應行盤點的實務及盤點用具，預先準備妥當，各項固定資產卡片應依編號順序，事先備妥，以備盤點。（四）盤點期間已收到而未辦妥入帳手續(xù)的固定資產，應由實物管理部門予以標示，另行存放。（五）財務部門應在盤點前將各項財務帳冊登記完畢，并根據(jù)明細帳制作帳內資產清單（格式自定），以備實物清點完畢后與盤存表進行核對。如因特殊原因，無法完成帳冊登記時，應由財務部門將尚未入帳的有關單據(jù)如入庫單、出庫單等利用"結存調整表"，將帳面數(shù)調整為正確的帳面結存數(shù)。（六）每次盤點，盤點現(xiàn)場至少應包括盤點人、會點人和復盤人。固定資產已集中核算的分公司，復盤人和會點人必須由分公司指派。固定資產尚未集中核算的分公司，復盤人必須由分公司指派。（七）盤點物品時，由盤點人提供固定資產卡片或實物清單，并以此為據(jù)進行現(xiàn)場盤點，包括點計數(shù)量、丈量面積、核對規(guī)格（型號）、核查資產質量、鑒定證冊是否完備有效等等。會點人均應依據(jù)盤點人實際盤點信息，如實詳盡記錄于“盤點統(tǒng)計表上”（一式兩聯(lián)），并每小段核對一次，無誤后與盤點人于該表上互相簽名確認，將該表編列同一流水號碼，各自存一聯(lián)，備日后查核，若核對有出入者，必需再重點。1、房屋建筑物、土地盤點除清點數(shù)量外，尚需實地丈量面積、核對資產權證、核查使用情況等。2、交通運輸設備除清點數(shù)量外，尚需核查行駛里程、核對各種證件是否有效、鑒定車輛性能等。3、電子計算機除清點數(shù)量外，尚需核查設備型號等。4、固定資產改良支出的盤點應注意檢查合同、發(fā)票等資料的完整有效。5、在建工程的盤點應注意核查工程物資的數(shù)量、檢查在建項目付款與工程進度的匹配情況等。必要時可要求專業(yè)人員如項目監(jiān)理等協(xié)助盤點。6、其他資產主要盤點資產數(shù)量。（八）盤點完畢，盤點人應將"盤點統(tǒng)計表"匯總編制"盤存表"一式兩聯(lián)，由盤點（會點）人員相互簽名確認后，第一聯(lián)由實物管理部門自存，第二聯(lián)送財務部門，供核算盤點盈虧金額。（九）財務部門收到“盤存表”后，與自己的帳內資產清單進行核對。除計算盤虧盤贏金額、數(shù)量外，尚需檢查資產的輔助信息是否完整等，并出具盤點報告表（一式三聯(lián)）送實物管理部門填列差異原因的說明及對策后，送回財務部門匯總轉呈總經理簽核，第一聯(lián)送實物管理部門，第三聯(lián)轉送總經理室（最后歸檔備案），第二聯(lián)財務部門自存作為帳項調整的依據(jù)。（十）對于盤點情況及在盤點中發(fā)現(xiàn)的問題，實物管理部門應盡快查明具體原因，寫出書面報告，提出處理意見，待總經理或上級公司批復后再做處理。原則上應在年終（中）決算前處理完畢。第六條不定期抽點（一）由總經理室視實際需要，隨時指派人員抽點;也可由財務部門填具"財務抽點通知單"于呈報總經理核準后辦理。（二）盤點日期及項目，以不預先通知使用部門為原則。（三）盤點前應由會計部門利用"結存調整表"將帳面數(shù)先行調整至盤點的確實帳面結存數(shù)，再行盤點。（四）不定期抽點，應填列"盤存表"。第七條注意事項（一）所有參加盤點工作的盤點人員，對于本身的工作職責及應行準備事項，必須深入了解。（二）盤點人員盤點當日一律停止休假，并須依時間提早到達指定的工作地點向該組復盤人報到，接受工作安排。如有特殊事故而覓妥代辦人應經事先報備核準，否則以曠職論處。（三）所有盤點財產都以靜態(tài)盤點為原則，因此盤點開始后應停止財物的進出及調動。（四）盤點使用的單據(jù)、報表內所有欄位若遇修改，均須經盤點人員簽字確認始能生效，否則應查究其責。（五）所有盤點數(shù)據(jù)必須以實際清點、丈量或換算的確實資料為據(jù)，不