備忘錄第號：年度報(bào)告披露相關(guān)事項(xiàng)XXXX年月日修訂

1中小企業(yè)板信息披露業(yè)務(wù)備忘錄第4號：年度報(bào)告披露相關(guān)事項(xiàng)2021年2月8日修訂深交所中小板公司管理部為了做好中小企業(yè)板上市公司〔以下簡稱“上市公司〞〕年報(bào)編制、報(bào)送和披露工作，提高年報(bào)信息披露質(zhì)量，標(biāo)準(zhǔn)年報(bào)編報(bào)期間上市公司及其董事、監(jiān)事、高級管理人員、控股股東、實(shí)際控制人、社會中介機(jī)構(gòu)等相關(guān)各方的行為，根據(jù)有關(guān)法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章、標(biāo)準(zhǔn)性文件和本所相關(guān)規(guī)定，特制定本備忘錄，請各上市公司遵照執(zhí)行。一、非經(jīng)常性損益的披露上市公司應(yīng)根據(jù)?公開發(fā)行證券的公司信息披露解釋性公告第1號——非經(jīng)常性損益〔2021〕?〔證監(jiān)會公告[2021]43號〕的規(guī)定，在年度財(cái)務(wù)報(bào)表附注中披露非經(jīng)常性損益的工程和金額，對重大非經(jīng)常性損益工程提供必要說明，并要求會計(jì)師事務(wù)所對非經(jīng)常性損益及其說明的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性和合理性進(jìn)行核實(shí)。上市公司在年報(bào)全文和摘要中披露最近三年主要會計(jì)數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)指標(biāo)時(shí)，最近三年涉及非經(jīng)常性損益的會計(jì)數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)指標(biāo)〔如扣除非經(jīng)常性損益后的歸屬于上市公司股東的凈利潤、根本每股收益、加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率等〕應(yīng)當(dāng)按照?公開發(fā)行證券的公司信息披露解釋性公告第1號——非經(jīng)常性損益〔2021〕?規(guī)定的非經(jīng)常性損益最新統(tǒng)一口徑披露。二、每股收益的披露上市公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)?公開發(fā)行證券的公司信息披露編報(bào)規(guī)那么第9號——凈資產(chǎn)收益率和每股收益的計(jì)算及披露〔2021年修訂〕?、?企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)那么第34號——每股收益?、?公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)那么第2號：年度報(bào)告的內(nèi)容與格式?等規(guī)定，在年報(bào)中按以下原那么計(jì)算并披露最近三年的每股收益：〔一〕報(bào)告期內(nèi)上市公司股本總額因IPO、增發(fā)、配股、股權(quán)鼓勵(lì)行權(quán)、股份回購等影響所有者權(quán)益金額的事項(xiàng)發(fā)生變動(dòng)的，在計(jì)算每股收益時(shí)應(yīng)根據(jù)股份變動(dòng)的時(shí)間對股本總額進(jìn)行加權(quán)平均。在報(bào)告期結(jié)束后、年報(bào)對外披露前上市公司股本總額發(fā)生上述變動(dòng)的，利潤表和年報(bào)“主要財(cái)務(wù)指標(biāo)〞中列報(bào)的最近三年每股收益無需為此調(diào)整，各年度的每股收益仍按各年股本總額的加權(quán)平均數(shù)計(jì)算；但是，上市公司應(yīng)在年報(bào)“主要財(cái)務(wù)指標(biāo)〞中增加披露報(bào)告期〔T年〕“按最新股本總額計(jì)算的每股收益〞，按最新股本總額計(jì)算的每股收益＝當(dāng)年歸屬于上市公司股東的凈利潤/最新股本總額?！捕硤?bào)告期內(nèi)上市公司股本總額因送紅股、公積金轉(zhuǎn)增股本、拆股或并股等不影響所有者權(quán)益金額的事項(xiàng)發(fā)生變動(dòng)的，應(yīng)按調(diào)整后的股本總額重新計(jì)算各列報(bào)期間的每股收益〔即調(diào)整以前年度的每股收益〕。例如，上市公司在T年度內(nèi)實(shí)施了每股送轉(zhuǎn)C股的送股轉(zhuǎn)增方案，T-1年度、T-2年度調(diào)整前每股收益分別為A和B，那么在披露T年年報(bào)時(shí)，T-1年度、T-2年度的每股收益應(yīng)分別按調(diào)整后的每股收益A/(1+C)和B/(1+C)列報(bào)。在報(bào)告期結(jié)束后、年報(bào)對外披露前上市公司股本總額發(fā)生上述變動(dòng)的，利潤表和年報(bào)“主要財(cái)務(wù)指標(biāo)〞中列報(bào)的最近三年每股收益需進(jìn)行調(diào)整，各年度的每股收益應(yīng)以調(diào)整后的股本總額重新計(jì)算。三、利潤分配和資本公積轉(zhuǎn)增股本方案確實(shí)定和披露步上市臺公司耕應(yīng)自按照銅?中附小企凈業(yè)板撕信息拿披露宮業(yè)務(wù)鏈備忘您錄第啄33蓄號：霉利潤湖分配徹和資圾本公叮積轉(zhuǎn)鼠增股脈本?組的相趨關(guān)規(guī)蕉定執(zhí)弦行。追四、酷年度犯財(cái)務(wù)串預(yù)算狂、經(jīng)駕營計(jì)安劃、按經(jīng)營聾目標(biāo)的的披津露丹年度糊財(cái)務(wù)至預(yù)算姿、經(jīng)白營計(jì)拍劃、轎經(jīng)營乖目標(biāo)切在較忽大程償度上忌涉及喘上市氧公司敵對未掩來經(jīng)炊營業(yè)軋績的難預(yù)計(jì)命，對狹上市薯公司軍股票浙交易肺有潛作在重盞大影躲響，芹上市燙公司歪在編裙制時(shí)殊務(wù)必洲恪守鐘審慎角客觀贈(zèng)的原仍那么，厲立足忽實(shí)際唯，避友免誤境導(dǎo)投束資者釋。歪上市耗公司滲在年榨度報(bào)案告或避董事龍會決離議公區(qū)告等個(gè)臨時(shí)洞報(bào)告船中披挽露年它度財(cái)夏務(wù)預(yù)景算、注經(jīng)營漲方案乞、經(jīng)遞營目競標(biāo)時(shí)文，應(yīng)緩比照鄉(xiāng)披露循新年宵度的吼方案拜數(shù)據(jù)間、上打一年汗度的吃實(shí)際涌數(shù)據(jù)雖和增筒減變穴動(dòng)百旬分比妨，充隔分提錫示預(yù)令算、賊方案役、目緞標(biāo)無白法實(shí)妻現(xiàn)的說風(fēng)險(xiǎn)州〔例光如：目上述吼財(cái)務(wù)座預(yù)算腦、經(jīng)轟營計(jì)厲劃、系經(jīng)營談目標(biāo)弊并不扭代表獅上市賴公司合對X噸X年啟度的藍(lán)盈利艦預(yù)測本，能擴(kuò)否實(shí)宏現(xiàn)取康決于遣市場宴狀況證變化疲、經(jīng)嚼營團(tuán)移隊(duì)的擇努力瘋程度察等多反種因肌素，矛存在悟很大爛的不咐確定介性，援請投象資者啊特別它注意寒〕。風(fēng)上市夏公司弟制定狂的新譽(yù)年度嚷業(yè)績谷目標(biāo)寶與上旁年相午比增沖減變秘動(dòng)幅瘦度超慎過3略0%餃，或憑大幅塑背離字以前鄙年度拴業(yè)績躺變動(dòng)找趨勢霸的，可還應(yīng)送披露舅確定瘦新年涂度業(yè)晶績目污標(biāo)所帶考慮咳的主著要因原素。熄五、士公司志治理巡事項(xiàng)養(yǎng)的披黎露行〔一網(wǎng)〕盜上市址公司洲應(yīng)在挨年報(bào)例全陶文繳“斬公司哈治理摔結(jié)構(gòu)臭〞梨中跑披露臭上市微公司襪董事還長、年獨(dú)立嗎董事島及其霧他董謎事按職照本宿所?勿中小版企業(yè)鄉(xiāng)板上哄市公尼司臟標(biāo)準(zhǔn)難運(yùn)作答指引勺?履歪行職收責(zé)的著情況雜。辦〔二汗〕原上市趴公司梁應(yīng)在玻年報(bào)甘全雹文撫“沿公司集治理繩結(jié)構(gòu)溉〞貫中按嚷照園本通宰知吃附件脾一漫的格污式披舅露上倦市公琴司內(nèi)煌部審洲計(jì)制岡度的店建立癥和執(zhí)紅行情友況，督包拜括任制度憐建立巨、置機(jī)構(gòu)差設(shè)置曬、人勾員安菠排、狀工作除職能棍、工虹作監(jiān)滔督望以及販工作胞成效蕩等污，明籮確說訓(xùn)明與符本所叉?中冒小企攻業(yè)板嘗上市于公司妻標(biāo)準(zhǔn)缸運(yùn)作繩指引吊?中綿有關(guān)諷內(nèi)部社審計(jì)容的要撿求是蛙否存劍在差票異緞。平存在敲差異流的，紀(jì)應(yīng)說呢明下惰一步豆的改滿進(jìn)措矮施。養(yǎng)具體乓披露棚要求顏包括抖：勢1、磨在機(jī)切構(gòu)設(shè)漿置方蒸面，草應(yīng)說蒼明是謊否設(shè)儀立了扇獨(dú)立仰于財(cái)梨務(wù)部工門、羽直接苦對審加計(jì)委箏員會激負(fù)責(zé)慈的內(nèi)辰部審花計(jì)部鵲門。派2、申在人年員安蹤排方筆面，訴應(yīng)說戒明內(nèi)玩審部葡門是扁否有圍3名匯或以嬸上專漿職人寧員，愁內(nèi)部駕審計(jì)堵部門吹負(fù)責(zé)樣人是崇否具披有必裝要專春業(yè)知雜識和錄從業(yè)雁經(jīng)驗(yàn)監(jiān)，是幸否獲超得董翻事會倍的正文式任脫免。僅3、綢在工愧作職脖能方宮面，荷應(yīng)說怖明內(nèi)湊審部惑門的公主要辮職責(zé)系和工米作要促求。獸4、嘴在工剪作監(jiān)塘督方脹面，雁應(yīng)說皆明審皇計(jì)委欠員會脾是否卸在每劫個(gè)會步計(jì)年糞度結(jié)慰束后斥兩個(gè)拾月內(nèi)坡審議攪內(nèi)審弊部門礦提交攪的年丑度內(nèi)覺部審滔計(jì)工豆作報(bào)剃告和屢下一壽年度與的內(nèi)慣部審經(jīng)計(jì)工樂作計(jì)頑劃，肚是否弓每個(gè)啦季度庭召開絡(luò)一次齊會議坊審議版內(nèi)部外審計(jì)命部門菜提交蹄的工券作計(jì)拒劃、賞工作淘報(bào)告忘，是走否每鎖季度適向董脅事會廣報(bào)告糟內(nèi)部挪審計(jì)僑工作聰進(jìn)度遵、工著作質(zhì)盟量及因發(fā)現(xiàn)紀(jì)的重產(chǎn)大問好題等站。俗5、槍在工肉作成平效方因面，夫應(yīng)說娃明內(nèi)舟審部概門是卷否及姜時(shí)出姿具內(nèi)比部控只制評跌價(jià)報(bào)斤告，緞是否剪及時(shí)迫對重懸大公暴告、魄重要撒事項(xiàng)輸進(jìn)行幸審計(jì)挎并出介具審秩計(jì)報(bào)龍告，求是否淺及時(shí)尾發(fā)現(xiàn)車內(nèi)部勢控制拘缺陷剛、重布大問似題、捷風(fēng)險(xiǎn)撤隱患恰并提畝出改磚進(jìn)或供處理廟建議番等。穩(wěn)〔三林〕上脖市公筐司應(yīng)剪按照腎?企借業(yè)內(nèi)界部控督制基爭本規(guī)陸范?尚〔財(cái)死會〔艦20們08扣〕7驚號〕扭、?乓企業(yè)農(nóng)內(nèi)部棋控制偶配套困指引恩?〔肺財(cái)會蔽[2籃01集0]角11噴號〕會、?躬中小頓企業(yè)科板上央市公捎司規(guī)畫范運(yùn)玉作指什引?太等規(guī)期定，哪對與絞財(cái)務(wù)叼報(bào)告掩和信提息披候露事桂務(wù)相鳴關(guān)的黨內(nèi)部瓜控制討制度焦的建銹立和縣實(shí)施久情況辟，出功具年照度內(nèi)棋部控所制自備我評稼價(jià)報(bào)駐告。作內(nèi)部擦控制老自我隨評價(jià)形報(bào)告草應(yīng)經(jīng)您董事謠會審苦議通贈(zèng)過，露上市木公司豬監(jiān)事舌會、懇獨(dú)立伶董事梯、保易薦機(jī)扶構(gòu)〔求如適蘆用〕姐應(yīng)對鐵內(nèi)部袋控制別自我牢評價(jià)無報(bào)告以發(fā)表嫌意見季。上才市公斯司應(yīng)脈至少究每兩連年要虜求會匹計(jì)師規(guī)事務(wù)寨所對起上市濕公司拆與財(cái)派務(wù)報(bào)降告相叛關(guān)的竿內(nèi)部張控制膊有效芝性出森具一肉次內(nèi)乳部控全制審削計(jì)報(bào)彩告。捆上市旬公司徐應(yīng)在她披露最年報(bào)舞的同蹦時(shí)，抽在指呈定網(wǎng)暢站以柿單獨(dú)咽報(bào)告孝的形紡式披傅露內(nèi)輸部控桂制自虛我評裙價(jià)報(bào)憤告和帥會計(jì)采師事懸務(wù)所圓出具突的內(nèi)攔部控診制審滴計(jì)報(bào)迅告〔壞如有惜〕。參〔四刪〕上項(xiàng)市公監(jiān)司應(yīng)孩在年鳳報(bào)全距文哥“城公司艙治理訪結(jié)構(gòu)穩(wěn)〞賴局部婦披露謊與財(cái)割務(wù)報(bào)業(yè)告和釘信息費(fèi)披露興事務(wù)屈相關(guān)秘的內(nèi)陰部控牙制制密度的鈴建立分和運(yùn)勁行情紡況。負(fù)上市尿公司邪應(yīng)披閑露本組年內(nèi)攜發(fā)現(xiàn)素的內(nèi)庸部控摘制重裳大缺連陷的厲具體尼情況支，包券括缺脖陷發(fā)伏生的散時(shí)間設(shè)、對懲缺陷破的具歷體描盤述、榆缺陷渴對財(cái)竟務(wù)報(bào)灶告和割信息多披露獨(dú)事務(wù)哄的潛牢在影落響，戚已實(shí)輕施或廳擬實(shí)需施的兄整改站措施飽、整逝改時(shí)細(xì)間表討、整籃改責(zé)怪任人天及整任改效漠果。毛上市巡公司佛聘請電會計(jì)述師事生務(wù)所凡對與唐財(cái)務(wù)招報(bào)告辦相關(guān)牧的內(nèi)右部控困制進(jìn)貞行審舟計(jì)，馬但會滿計(jì)師浴事務(wù)用所出龜具的舞內(nèi)部垮控制遮審計(jì)刷報(bào)告鵲與上灑市公嫁司的哨自我諒評價(jià)欠意見蠅不一羽致的鵝，上濁市公糕司應(yīng)棗在年剃報(bào)全供文趣“暗公司額治理備結(jié)構(gòu)殃〞搏局部勝對此俘作出鍛解釋哈，說少明具期體情不況、構(gòu)影響把程度劈、對細(xì)該事叉項(xiàng)的說意見量、消榮除該燦事項(xiàng)箭及其糖影響切的具賞體措摔施等跳。繞〔五護(hù)〕上曾市公饞司應(yīng)座在年絲報(bào)全燈文鍛“礎(chǔ)公司偉治理戶結(jié)構(gòu)瓣〞曉局部盒披露毫是否娘因部撒分改暢制等素原因浮存在稀同業(yè)意競爭渡和關(guān)被聯(lián)交著易問辭題，控如存波在，買應(yīng)披檢露相沫應(yīng)的合解決曲措施貿(mào)、工應(yīng)作進(jìn)攜度及居后續(xù)盒工作陡方案妖。錄六、順募集親資金梯使用為的披呈露救上市步公司假設(shè)在報(bào)怨告期慣內(nèi)存答在募黑集資宅金運(yùn)傲用的答，董心事會擺應(yīng)寨按照跡本所灰?中減小企衫業(yè)板科上市假設(shè)公司昂標(biāo)準(zhǔn)雹運(yùn)作各指引觸?戒的要吸求，勿對年俗度募換集資范金存幅放與光使用飼情況猶出具桃專項(xiàng)灘報(bào)告其〔格丈式詳饑見?史中小公企業(yè)擋板信往息披泳露業(yè)厚務(wù)備乏忘錄變第3肌2號逢：上散市公禽司信匙息披財(cái)露公揮告格游式雹——晃第2振1號杯：上秧市公渡司募想集資郵金年栽度存芽放與況使用頭情況串的專遼項(xiàng)報(bào)豈告格境式?怒〕，托并聘梁請注葡冊會尋計(jì)師著對募揉集資歪金存冠放與繩使用愁情況帖出具臘鑒證溪報(bào)告友。抬上市析公司誠應(yīng)將畜注冊念會計(jì)設(shè)師出狂具的捷鑒證栗報(bào)告敏與兄年報(bào)脈同時(shí)兩在本鹽所指愧定網(wǎng)圍站披托露，在并在好年報(bào)看全文滔中披記露斗鑒證耕結(jié)論灶。診七、掏對外煮擔(dān)保劣的披瞧露亮〔一貧〕在系年報(bào)暑中披桃露對趴外擔(dān)酒保的遣注意高事項(xiàng)離1、驢關(guān)聯(lián)分方按巴照本尊所?仰股票犯上市偶規(guī)那么堵〔2蓮00里8年搶修訂缺〕?焦的標(biāo)肺準(zhǔn)來旗認(rèn)定時(shí)；逮2、街如果拉擔(dān)保估合同霸僅約翻定了漫擔(dān)保食額度意，在喚實(shí)際唉發(fā)生怠擔(dān)保烘時(shí)還縮需要伙再次峰確認(rèn)奧的，鑄在披而露報(bào)索告期勾內(nèi)擔(dān)厘保發(fā)淚生額叼和報(bào)母告期銳末擔(dān)饞保余蠢額時(shí)每，只友需要自填寫纖實(shí)際撓發(fā)生快的擔(dān)賺保金頸額和釀?chuàng)５居囝~氧，擔(dān)猾保額按度信姓息那么轟在年聚報(bào)全朝文中袋披露曲；及3、糾在填尋寫忌“歸上市再公司凡對控匆股子靜公司踩的擔(dān)縱保再〞編時(shí)，箏只需雄要計(jì)夾入以爭上市饅公司躬這一啄法人索實(shí)體頸對其幕控股智的子渣公司以提供惕的擔(dān)而保情驕況，眠上市鋸公司站控股凝子公致司之玩間的此擔(dān)保鋪或控萌股子蓬公司依為上稠市公食司提梅供的鴨擔(dān)保構(gòu)不需篩要計(jì)玩算在裂擔(dān)保尤發(fā)生袍額和囑擔(dān)保浸余額駕內(nèi)；傲4、休在重渡大擔(dān)疑保的嶺各項(xiàng)情內(nèi)容清中，透“潔擔(dān)保澡發(fā)生倡額鞏〞厚是指萌報(bào)告算期內(nèi)蘋累計(jì)緞?dòng)?jì)算淡的提保供擔(dān)肯保金被額，彎報(bào)告膜期內(nèi)窯提供莊擔(dān)保酸后又旗解除粒擔(dān)保總的，糕相關(guān)財(cái)金額氣仍需新計(jì)算它在報(bào)忠告期擱內(nèi)發(fā)廚生額聯(lián)之內(nèi)志。嶼〔二的〕獨(dú)濕立董慶事對醒擔(dān)保攻事項(xiàng)棋出具帆專項(xiàng)致說明散的注意意事互項(xiàng)壯根據(jù)嘩?昌關(guān)于櫻標(biāo)準(zhǔn)列上市辟公司芬與關(guān)招聯(lián)方輩資金駁往來觸及上失市公征司對柿外擔(dān)索保假設(shè)臭干問惑題的扮通知碌?〔聾證監(jiān)垃發(fā)易〔2擴(kuò)00昏3吃〕紛56彼下號〕舅的規(guī)束定，鏡在上失市公淹司披港露年吳報(bào)時(shí)懷，獨(dú)汪立董第事應(yīng)唱對上既市公聾司累歲計(jì)和偏當(dāng)期標(biāo)對外槳擔(dān)保爽情況揪、執(zhí)歌行有噸關(guān)規(guī)嬌定情池況出魔具專摔項(xiàng)說巷明和龜獨(dú)立話意見搜，并剖在年調(diào)報(bào)全隔文標(biāo)“管重要胃事項(xiàng)怨〞搭中予前以披廚露。鍬獨(dú)立軟董事核對上墳市公絞司對園外擔(dān)憂保情幫況出決具專貍項(xiàng)說塘明和蛾獨(dú)立強(qiáng)意見招，可割參考澤以下蜜法規(guī)溜、規(guī)殖那么：槐〔1畫〕?爭公司逆法?吵第十誦六條巴；〔子2〕控?關(guān)說于規(guī)刑范上濟(jì)市公楚司與明關(guān)聯(lián)累方資樂金往社來及疼上市巾公司滴對外問擔(dān)?；僭O(shè)干技問題味的通汽知?末〔證殃監(jiān)發(fā)必〔2膽00國3臟〕5勻6擦號〕備；〔敬3〕萍?王關(guān)于瓶標(biāo)準(zhǔn)把上市芬公司泉對外妹擔(dān)保磨行為兼的通洲知遭?〔裳證監(jiān)奇發(fā)〔霉20滑0導(dǎo)5幣〕1鐮20毀號充〕；競〔4瓦〕?異上市負(fù)公司顯章程欺指引繞?〔拴證監(jiān)襪公司導(dǎo)字〔潤20故06椒〕3雀8號案〕第疑41選條和域第7三7條猾；〔嶺5〕蘋本所園?股眉票上樹市規(guī)恒那么〔吳20誰08櫻年修夫訂〕然?第晚九章封。創(chuàng)獨(dú)立取董事個(gè)對上荒市公但司報(bào)政告期昌內(nèi)新吹增對齊外擔(dān)容保及披前期竿發(fā)生搜但尚劑未履遼行完漂畢的譽(yù)對外上擔(dān)保思〔含榆上市堤公司柄為合芽并范打圍內(nèi)午的子飽公司然提供鑒擔(dān)保衣〕情隆況出傲具?？犴?xiàng)說勿明和怎獨(dú)立冤意見號，至敲少應(yīng)甚包括炮以下肅內(nèi)容避：扒1、遮每筆汪擔(dān)保煎的主計(jì)要情桃況，存包括貪擔(dān)保餅提供膊方、蓮擔(dān)保朱對象唇、擔(dān)姥保類偷型、免擔(dān)保劈期限警、擔(dān)扁保合差同簽?zāi)凼饡r(shí)扛間、遷審議解批準(zhǔn)咐的擔(dān)舌保額叛度、魂實(shí)際砍擔(dān)保艷金額于以及愚擔(dān)保片債務(wù)靠逾期晶情況渡。寨2、做上市葉公司欠對外術(shù)擔(dān)保證余額鼠〔稈不含時(shí)為對合并漠報(bào)表忠范圍已內(nèi)的嫌子庸公司侮提供兩的擔(dān)用保汪〕際及占旨上市慰公司愿年末遮經(jīng)審誤計(jì)漆凈資巨產(chǎn)膝的比瘋例。魯3、牌上市脹公司濃對外仁擔(dān)保絹余額凈〔含愁為合床并報(bào)滑表范良圍內(nèi)緣的子誠公司桐提供蛙的擔(dān)述?！乘⒓罢紤羯鲜酗湽窘壞昴┚咏?jīng)審六計(jì)護(hù)凈資鉗產(chǎn)厘的比冬例。表4、繞對外旗擔(dān)保鎮(zhèn)是否飾按照沖法律北法規(guī)闖、上睬市公繼司章割程和龍其他匹相關(guān)羽規(guī)定填履行順了必碑要的竟審議帥程序歲。淺5、墳上市舞公司巴是否位建立坦了完盡善的揪對外兩擔(dān)保三風(fēng)險(xiǎn)水控制飄制度悔。透6、凡上市礦公司姥是否慮充分賤揭示穩(wěn)了對宅外擔(dān)葬保存品在的猶風(fēng)險(xiǎn)芳。鋸7、涌是否腳有明臟顯跡章象表化明上階市公似司可信能因裝被擔(dān)暈保方葉債務(wù)灶違約抖而承銳擔(dān)擔(dān)印保責(zé)箱任。木上市鉛公司寧不存償在對龍外擔(dān)勺保的喜，獨(dú)透立董檢事也賠應(yīng)出題具專鴉項(xiàng)說柏明和蔽獨(dú)立弓意見越。雕八、膨關(guān)聯(lián)匆方脹資金通占用島的披貧露送〔一丈〕注至冊會科計(jì)師傳應(yīng)對句控股披股東廚及其梨他關(guān)童聯(lián)方奸占用絨上市片公司封資金平的情幻況塞出具飼專項(xiàng)拘說明添上市散公司逃應(yīng)根葵據(jù)務(wù)?關(guān)甩于規(guī)鄰范上迎市公吵司與饅關(guān)聯(lián)仔方資劍金往完來及魔上市鼻公司勇對外因擔(dān)保買假設(shè)干著問題隸的通罰知?士〔證執(zhí)監(jiān)發(fā)資〔2湊00誰3純〕起56爸派號〕落的規(guī)芳定，貌要求辛注冊拔會計(jì)與師呀對控剩股股撫東及都其他私關(guān)聯(lián)豬方占腿用上絞市公未司資唇金的見情況確出具惑專項(xiàng)腸說明勻。專昆項(xiàng)說些明子應(yīng)與栗年報(bào)允同時(shí)棒在本寄所指破定網(wǎng)駁站披諒露。愁專項(xiàng)滑說明里應(yīng)包遙含附挎件刷二鵲的內(nèi)乖容。雖附件壩二像有關(guān)哀表格換的填鞏報(bào)要失求如雞下：而1、橫“栽控股找股東改、實(shí)禮際控沙制人緞及其灰附屬居企業(yè)臂〞坦包括占以下職幾種容情形巾：素〔1林〕實(shí)慶際控何制人壟；兼〔2顆〕實(shí)跡際控圈制人冤控制貍的法愛人；牙〔3昂〕控怎股股誰東；刷〔4聾〕控焦股股式東控他制的撫法人經(jīng)；懷〔5嫁〕控蛛股股希東、聚實(shí)際葵控制克人的脖其他瞧附屬讀企業(yè)抹。喊2、瞧“慘關(guān)聯(lián)闖自然冬人及洪其控允制的蔥法人秤〞壞按照紡本所度?股淋票上綢市規(guī)司那么〔遮20遼08她年修稻訂〕付?第岡10撐.1既.5蠶條和壓第1脂0.思1.率3條尊的標(biāo)馳準(zhǔn)認(rèn)晶定。拼關(guān)聯(lián)融自然東人擔(dān)勢任董佛事或分高級瞇管理忌人員刮的、庭除上遙市公吵司控躬股子林公司踐以外禾的法鏟人，腿也應(yīng)辣作為德關(guān)聯(lián)腳自然劑人控往制的蓋法人考。假設(shè)吧關(guān)聯(lián)踐自然催人同鄭時(shí)是滔上市蓮公司諒控股蓄股東灣或?qū)嵰骐H控表制人焰的，畏相關(guān)工資金碰占用卡情況鼻應(yīng)在易“背控股斯股東甘、實(shí)蜓際控?cái)≈迫笋R及其巨附屬彼企業(yè)揀〞俘占用正資金腦中反乎映。踩3、羨“賢其他肚關(guān)聯(lián)久人及推其附侍屬企嶼業(yè)絕〞答包括聰本所爛?股撞票上驗(yàn)市規(guī)烏那么〔殊20株08頁年修藥訂〕范?第繪10舌.1皮.6逐條認(rèn)市定的沿關(guān)聯(lián)駕人、擺持有局上市布公司超5%袍以上柱股份李的法年人和汁其他隆關(guān)聯(lián)鮮人，蔬具體法包括請：仁〔1誓〕根貓據(jù)與冰上市固公司濁或其猾關(guān)聯(lián)分人簽共署的閑協(xié)議掙或者唇作出喚的安倉排，牙在協(xié)陽議或判者安連排生尊效后凈，或淘在未咬來十那么二個(gè)獨(dú)月內(nèi)震，將做具有貌本所汪?股映票上勾市規(guī)血那么〔歐20箏08蔬年修蘋訂〕麗?第港10癥.1翅.3嚷條或執(zhí)者第貍10鍛.1紛.5夾條規(guī)冠定的魂情形判之一炮；聯(lián)〔2固〕過府去十咸二個(gè)姐月內(nèi)穩(wěn)，曾錘經(jīng)具濫有本報(bào)所?妻股票間上市馳規(guī)那么漿〔2尚00非8年舟修訂盒〕?簡第赴10優(yōu).1愛.3唇條或存者第味10縣.1咱.5葬條規(guī)興定的鍬情形那之一麻；任〔3授〕持圾有上焦市公露司5覽%以菊上股廚份的移法人食〔非鳳控股辟股東纖〕及么其一挺致行來動(dòng)人辜；甩〔4臘〕其川他關(guān)購聯(lián)人饑。魔4、酸“隔上市筒公司揉的子墨公司森及其為附屬魂企業(yè)妨〞云包括潮以下腫幾種屠情形晚：唇〔1衫〕控磁股子疏公司君及其伯控制疤的法愚人；巨〔2鳴〕參希股子旱公司蛋及其電控制卻的法跪人；錘〔3更〕上般市公接司的濁其他掏附屬醉企業(yè)非。盟5、介會計(jì)收科目漏包括選應(yīng)收圣賬款疤、其里他應(yīng)勉收款鏡、預(yù)效付賬穩(wěn)款、朝應(yīng)收辨票據(jù)嬌和其娃他會司計(jì)科什目。充如資蒜金占性用情體況在許應(yīng)付險(xiǎn)賬款征、其弟他應(yīng)男付款紡等科脹目的價(jià)借方蒸核算承，其貌借方錄金額逼應(yīng)在犧表格說中按譜正數(shù)淋填列狹，并后在沈“爭上市贊公司唯核算寧的會莫計(jì)科泛目培〞纖一欄薯填列州為梢“麻其他丈會計(jì)宵科目流〞漁。渴6、島資金異占用服的性累質(zhì)包覆括經(jīng)與營性舌占用走和非咱經(jīng)營澇性占踏用。便根據(jù)駱中國工證監(jiān)滔會?鳥關(guān)于漁集中妄解決籍上市棉公司婦資金對被占趣用和熱違規(guī)喉擔(dān)保刮問題踢的通垃知允?〔除證監(jiān)球公司截字[戴20切05眠]3勸7號塵〕，狀非經(jīng)孤營性嗚占用愈資金攏是指傳上市剛公司茂為實(shí)丈際控奮制人蓮、控?cái)嚬晒砂蜄|及營其附陸屬企賭業(yè)墊偉付的碎工資暖、福兵利、洪保險(xiǎn)霞、廣襯告等利費(fèi)用反和其澆他支疾出；幅代實(shí)泛際控皇制人嫁、控真股股娛東及伍其附持屬企罰業(yè)償喘還債賽務(wù)而扒支付糟的資紅金；訓(xùn)有償雁或無逼償直壞接或刮間接逐拆借軍給實(shí)咱際控奸制人賤、控慢股股充東及章其附尾屬企符業(yè)的撇資金文；為尊實(shí)際念控制團(tuán)人、果控股持股東賞及其厭附屬悲企業(yè)尖承當(dāng)酒擔(dān)保愁責(zé)任棚而形才成的站債權(quán)鍋；其憶他在攀沒有焰商品堂和勞抬務(wù)對純價(jià)情暗況下榜提供棚給實(shí)休際控領(lǐng)制人評、控長股股侄東及堡其附鵝屬企勢業(yè)使肚用的鑄資金桂。蜜7、鼻“掠控股蟲股東牲、實(shí)慘際控奸制人藥及其班附屬訊企業(yè)曬〞屑、庫“那么關(guān)聯(lián)術(shù)自然致人及歉其控推制的嶺法人桑〞岡、態(tài)“莊其他滲關(guān)聯(lián)寇人及欠其附冊屬企撓業(yè)掙〞觀占用啟上市核公司征資金繭情況市，應(yīng)啊包括柔占用寫納入秧上市圖公司窩合并悼報(bào)表興范圍瓜的控的股子槽公司爺資金粥的情本況。犬“瞎上市鋼公司豎的子桌公司傷及其僅附屬澆企業(yè)縣〞崗占用漢上市糾公司片資金紀(jì)情況密，僅羽需要鏡填列息“甚非經(jīng)嚷營性此占用徒〞騰的情朵況。寺〔二情〕發(fā)胸生非惡經(jīng)營寄性資訪金占稠用時(shí)搶的披累露駱上市炒公司股在報(bào)夏告期對內(nèi)發(fā)乞生或慈在報(bào)狠告期洲末存鞭在實(shí)享際控斜制人贈(zèng)、控駱股股慚東及岡其附粘屬企盤業(yè)非設(shè)經(jīng)營劈性占顯用資伏金情炒形的政，應(yīng)之在年羊報(bào)全看文螞“柱重要攔事項(xiàng)炕〞員中披幻露非錢經(jīng)營壘性資歐金占盯用的臂發(fā)生座時(shí)間燈、占瞧用金啦額、危發(fā)生蕉原因測、清箱欠進(jìn)傘展、膊責(zé)任士人和自董事移會擬裕定的模解決脆措施防。周九、持證券袍投資班專項(xiàng)破說明寨上市隆公司鴨在本不報(bào)告稅期證花券投黎資達(dá)班到銷?中妄小企畫業(yè)板觀信息子披露鑼業(yè)務(wù)療備忘聞錄第挑30際號：散風(fēng)險(xiǎn)繁投資執(zhí)?第花1苦3肯條規(guī)判定條類件的爐，應(yīng)鑼編制柴年度三證券方投資刷專項(xiàng)功說明嘩并提真交董趟事會雁審議潑，獨(dú)鼓立董述事和腦保薦壤機(jī)構(gòu)柴〔如巡有〕吹應(yīng)對摔證券覆投資已專項(xiàng)村說明義出具誤專門仔意見播，并瞧與年持報(bào)同施時(shí)披眼露。脂十、耍會計(jì)敵政策肯、會房計(jì)估誤計(jì)變毛更和閣會計(jì)酸過失蹤更正挎上市火公司適發(fā)生連會計(jì)儀政策茅變更辦且需伯在本諸會計(jì)拔年度萄內(nèi)生珍效的妙，應(yīng)挎按照捆?費(fèi)中小肝企業(yè)魄板信穴息披煤露業(yè)皂務(wù)備帳忘錄世第1向3號汽：會捎計(jì)政懼策及私會計(jì)梨估計(jì)慶變更弊?的牙規(guī)定尋，最睛遲在史本次酬年報(bào)耍披露雪前履祥行完返畢有毅關(guān)審眉批程駱序和競臨時(shí)愚報(bào)告稈披露跳義務(wù)濾。線上市率公司任變更世會計(jì)沃估計(jì)納的，捆從會略計(jì)估由計(jì)變附更日嶼起采供用未慘來適駝?dòng)梅ㄆD進(jìn)行肢會計(jì)腎處理舟。歪上市鹽公司檔在餓本次無年報(bào)子中對獨(dú)前期粗已披梳露的君財(cái)務(wù)懇報(bào)告河存在四的會周計(jì)差晴錯(cuò)進(jìn)擊行更秩正的捧，振應(yīng)博按照撿中國菊證監(jiān)品會?陳公開漏發(fā)行跌證券梯的公看司信潛息披集露編綠報(bào)規(guī)潮那么第萄19許號岡——挑財(cái)務(wù)剝信息研的更址正及出相關(guān)湊披露牽?椒等規(guī)墓定池的要增求，抹在年壯報(bào)披怠露之五前或皇與年慕報(bào)同懇時(shí)以劇重大聰事項(xiàng)貸臨時(shí)已報(bào)告針的形印式辰披露芝會計(jì)吳過失壽更正雖有關(guān)乓事項(xiàng)勤，并味向本炎所提珠交虎董事儀會、孕監(jiān)事轎會和堅(jiān)獨(dú)立政董事美的書宅面便意見怠和會岡計(jì)師水事務(wù)魯所的麻專項(xiàng)多說明譯，主弊要內(nèi)蠻容應(yīng)乏包括頓會計(jì)晃過失遇更正騎的性壺質(zhì)、智原因虎、合旨規(guī)性燥、會醒計(jì)處味理方漸法及繳對本賢年度于財(cái)務(wù)宋狀況她和經(jīng)跑營成游果的保影響偶金額語，犯涉及等追溯己調(diào)整陵的，兇還應(yīng)雖說明定對以陽往各榮年度怨財(cái)務(wù)哭狀況枕和經(jīng)隨營成素果的部影響牢金額蔽等。億十跡一思、環(huán)功保事尺項(xiàng)和推社會豈責(zé)任虛報(bào)告辨的披隨露線上市迫公司獎(jiǎng)或其襖子公勉司被像列入染環(huán)保庸部門賺公布慮的污歌染嚴(yán)萬重企陪業(yè)名危單的厲，應(yīng)蓄按照點(diǎn)?清份潔生常產(chǎn)促清進(jìn)法跌?、禾?環(huán)普境信絕息公掠開辦炎法〔械試行?！?傅等相需關(guān)規(guī)衡定，棚在年鉤報(bào)冒“墾重大騙事項(xiàng)峰〞磁局部硬披露劑主要捕污染墻物的腳排放千情況鮮、企煉業(yè)環(huán)碗保設(shè)裂施的集建設(shè)蘇和運(yùn)碧行情停況、妖環(huán)境欺污染堵事故磨應(yīng)急芬預(yù)案扣、環(huán)耍保達(dá)譯標(biāo)情弟況、頭同行瓶業(yè)環(huán)濤保參峰數(shù)比嫂較、派環(huán)保宮問題箭及整腰改等儀環(huán)保征信息鍵。今納入范“鐮深帖圳1浩00賠指泄數(shù)為〞曉的上搜市公甩司應(yīng)矮按照尋本所蛇?中息小企汪業(yè)板誕上市屋公司份標(biāo)準(zhǔn)撫運(yùn)作占指引縫?第擠九章雖的規(guī)視定披問露社藥會責(zé)套任報(bào)悟告?；谋舅鶅垂膭?lì)邁其他新上市銷公司幼披露叮社會耀責(zé)任所報(bào)告碰。社咬會責(zé)蛙任報(bào)貨告應(yīng)葬經(jīng)上漸市公巷司董途事會械審議饞通過出，并病以單慶獨(dú)報(bào)牧告的裙形式厚在披印露年自報(bào)的憐同時(shí)贏在指添定網(wǎng)姿站對沃外披巡露。禍上市猛公司哄應(yīng)在掃社會能責(zé)任掉報(bào)告構(gòu)中說頭明上妙市公械司在芳股東柳、債涼權(quán)人廚、職禁工、召供給鐘商、戶客戶炮、消澇費(fèi)者污等利喚益相摸關(guān)方迎權(quán)益介保護(hù)及、敵環(huán)境泡保護(hù)柏、節(jié)唯能減黎排、攏社會拍公益配等方即面建零立社譯會責(zé)劈任制麥度、狡履行佳社會瘡責(zé)任辯的情悉況，者參考匙格式捕如下懷：晝〔一篇〕綜首述。惕簡要園說明望上市志公司情履行素社會親責(zé)任路的宗夸旨和噸理念候；上雷市公助司為斜保證沈社會站責(zé)任養(yǎng)履行雪所進(jìn)倒行的煮制度膜建設(shè)舒、組妄織安蛙排等由情況記以及把上市還公司紀(jì)在履涂行社尋會責(zé)兆任方和面的登思路托、規(guī)喘劃等愿；報(bào)枝告期膜內(nèi)上術(shù)市公尚司在沫履行返社會付責(zé)任楚方面撞所進(jìn)獄行的口重要米活動(dòng)哈、工剛作及澡成效偶、上范市公依司在睬社會兇責(zé)任悔方面柔被有繡關(guān)部脊門獎(jiǎng)歇?jiǎng)?lì)及冶獲得卷榮譽(yù)杯稱號響等情傅況。執(zhí)〔二芬〕社鞋會責(zé)雕任履寒行情士況。歪對照嗽本所虜?中館小企要業(yè)板治上市疤公司召標(biāo)準(zhǔn)滴運(yùn)作鄭指引蘿?的枕具體勇要求下，分竄別就譜股東賣和債凱權(quán)人太權(quán)益境保護(hù)扔、職短工權(quán)鄭益?？勺o(hù)、熄供給予商、蓬客戶鳴和消悔費(fèi)者做權(quán)益撥保護(hù)庭、環(huán)撞境保墾護(hù)與皇可持圓續(xù)發(fā)廢展、怨公共況關(guān)系剩和社蒼會公荒益事真業(yè)等畏方面挑情況嫌進(jìn)行幻具體賴說明單。至棋少應(yīng)撒當(dāng)包畝括下貸列內(nèi)廈容：夠1、似股東幸和債抹權(quán)人乖權(quán)益架保護(hù)霸。應(yīng)遺重點(diǎn)儲說明孕中小怪股東月權(quán)益右保護(hù)正情況妻，包思括股悠東大約會召晃開程按序的富標(biāo)準(zhǔn)襖性、葡網(wǎng)絡(luò)管投票痛情況鈴、是翼否存貸在選替擇性枯信息爺披露聚、利椅潤分青配情念況以擱及投平資者侄關(guān)系劈管理虧工作丈情況化等。素2、緒職工游權(quán)益隸保護(hù)離。應(yīng)覆明確哲說明殃在用論工制體度上逃是否兇符合廉?勞篇?jiǎng)臃?、著?勞餡動(dòng)合容同法恩?等遷法律赴法規(guī)緊的要盯求，袖在勞狗動(dòng)安煤全衛(wèi)竄生制計(jì)度、斧社會者保障釋等方旁面是斗否嚴(yán)焦格執(zhí)衰行了傅國家積規(guī)定鴨和標(biāo)獅準(zhǔn)。連未達(dá)奏到有修關(guān)要膝求和脊標(biāo)準(zhǔn)憶的，儉應(yīng)如康實(shí)說時(shí)明。揀應(yīng)說降明在頓員工浮利益款保障閘、安勇全生媽產(chǎn)、壺職業(yè)甚培訓(xùn)天以及豈員工杜福利久等方艘面采乓取的數(shù)具體給措施神和改脂進(jìn)情約況。果3、箭供給院商、輝客戶味和消評費(fèi)者沸權(quán)益魯保護(hù)想。應(yīng)糾重點(diǎn)滴說明尺上市給公司因反商梅業(yè)賄相賂的尊具體嘩措施智和辦常法。互在反品商業(yè)普賄賂懂中查每出問緞?lì)}的罵，應(yīng)暮如實(shí)過說明耕。應(yīng)列說明千上市賺公司屑在產(chǎn)泄品質(zhì)愚量和霧平安絮控制準(zhǔn)方面冷所采計(jì)取的知具體廟措施脅，如訓(xùn)發(fā)生溉重大鄭產(chǎn)品你質(zhì)量爪和安條全事焰故應(yīng)考如實(shí)歐說明率。羅4、橫環(huán)境援保護(hù)翠與可啞持續(xù)爆開展?jié)?。?yīng)媽重點(diǎn)慢說明國上市尤公司史在環(huán)迎保投勒資及良技術(shù)巖開發(fā)拼、環(huán)答保設(shè)密施的威建設(shè)谷運(yùn)行脅以及閃降低腹能源乘消耗處、污南染物悟排放露、進(jìn)面行廢孫物回裂收和蘿綜合得利用發(fā)等方丑面采轎取的徒具體慨措施頑，并艘與國岔家標(biāo)撤準(zhǔn)、植行業(yè)句水平棍、以此往指斯標(biāo)等好進(jìn)行腔比擬引，用拜具體播數(shù)字壘指標(biāo)蜓說明界目前億狀況制以及蠶改良紐的效絕果。倆存在省環(huán)保傻未達(dá)夾標(biāo)情場況的碗，應(yīng)定如實(shí)耐說明秋。出污現(xiàn)重律大環(huán)附保事輔故的馬、被甘環(huán)保碑部門民處分估或被亦列入潑重點(diǎn)也污染竹企業(yè)省名單腎的，枝應(yīng)如暮實(shí)說綁明原夾因、蓮目前除狀況葵及對樸上市當(dāng)公司谷經(jīng)營擦和發(fā)杰展的答影響痰。音5、致公共殊關(guān)系宅和社五會公那么益事刑業(yè)。調(diào)應(yīng)重徐點(diǎn)說柱明報(bào)場告期跌內(nèi)上美市公富司在緒災(zāi)害鉆救援挖、捐承贈(zèng)、替災(zāi)后村重建莊等方云面所等做的盾工作士，并絨說明捧有關(guān)紀(jì)捐贈(zèng)旬是否仍履行拐了相憲關(guān)審腔議程逐序和良信息乓披露碰義務(wù)歸?？啊踩]〕上問市公歷司在如履行舍社會能責(zé)任臘方面墻存在材的問稈題及驚整改津方案搏：柔1、生結(jié)合熟上述蓮未達(dá)粱到國名家法言律法冊規(guī)要曬求和光標(biāo)準(zhǔn)自、出熔現(xiàn)重桶大環(huán)抄保和憶平安義事故夢、被勢列入侵環(huán)保赤部門碧的污稅染嚴(yán)測重企總業(yè)名叨單以律及被衫環(huán)保蒸、勞定動(dòng)等木部門去處分茫等問底題，但說明腦解決漫進(jìn)展州情況惱。桃2、坦上市陜公司鍬在履沈行社欄會責(zé)絕任方定面存鋸在的朵其他屬主要赴問題播以及膛對上刑市公朋司經(jīng)隙營及吃持續(xù)商開展泄的影策響，胞提出林具體貿(mào)的改棉進(jìn)計(jì)去劃和奸措施茅。逝十釘二掙、年駱報(bào)審逃計(jì)相暈關(guān)事縣項(xiàng)?！惨缓堋掣謸?jù)?攜關(guān)于萄證券萍期貨尺審計(jì)康業(yè)務(wù)秩簽字獅注冊釋會計(jì)狀師定餐期輪繁換的扭規(guī)定挖?〔曲證監(jiān)跌會計(jì)際字[鞠20側(cè)03牽]1襲3號真〕，張為首摧次公障開發(fā)夸行證癢券的寒上市完公司棉提供羊?qū)徲?jì)銀效勞善的簽頑字注扭冊會墓計(jì)師誼，在粒該上王市公延司上集市后柳連續(xù)請?zhí)峁├褜徲?jì)燭效勞娛的期睛限，杠不得勝超過螞兩個(gè)俘完整芒會計(jì)碰年度張；簽左字注壘冊會梨計(jì)師帖連續(xù)紹為該歸上市新公司細(xì)提供懂審計(jì)骨效勞道的期躬限〔案含上印市前繼與上涂市后況〕，帽不得奶超過呈五年趨；上煮市公畢司應(yīng)子在定卵期報(bào)臥告中址披露翁有關(guān)免輪換伸簽字免注冊尸會計(jì)板師的秒事項(xiàng)宰。上粱市公急司應(yīng)撤按上客述規(guī)有定，券提醒格連續(xù)蘇審計(jì)黑年限趕超期蠅的簽己字注叨冊會蓬計(jì)師落進(jìn)行著輪換煮，并師按?纖年報(bào)暑準(zhǔn)那么康?第咸四十芹八條縱的規(guī)膨定披壞露簽識字會衛(wèi)計(jì)師如提供宋審計(jì)鄭效勞祝的連球續(xù)年閉限或恰輪換紹情況女。低〔二緣〕攀上市艷公司固原聘耕請的渴會計(jì)黑師事跡務(wù)所姨發(fā)生悄合并促的，赴假設(shè)系沿原聘宿會計(jì)午師事憐務(wù)所狼吸收份合并柔其他貞事務(wù)御所的我，上開市公蕉司只低需公慘告會粒計(jì)師五事務(wù)兩所更墳名，鐘無須鞋作為虹變更氧會計(jì)索師事化務(wù)所墳提交鐮股東迅大會郵審議挖；假設(shè)均系原批聘會舊計(jì)師蠢事務(wù)劫所被朝合并箭不再辟存續(xù)蓋的，富那么需礦在年聯(lián)報(bào)披銀露前睛履行掛變更內(nèi)會計(jì)棚師事些務(wù)所隱的電審批吼程序族，提超交章董事修會課和宇股東笨大會熊審議先。嫂〔三韻〕上斬市公領(lǐng)司應(yīng)蹤根據(jù)放證監(jiān)割會公姥告[歷20請08予]4竄8號青中關(guān)悅于獨(dú)棕立董瞞事和支審計(jì)貨委員防會在允年報(bào)子編制贏、審隆計(jì)、籍審議潔、披嚇露過促程中開工作斃職責(zé)蚊的規(guī)薦定，界制定徑、修灑訂?偉審計(jì)撇委員丸會年努報(bào)工館作規(guī)辟程?綁，經(jīng)爐董事太會審貧議通灘過后忙在本辟所指坑定網(wǎng)做站披襪露。善上市巷公司水審計(jì)媽委員渴會應(yīng)丈當(dāng)按銷照?鳴審計(jì)切委員著會年妙報(bào)工盲作規(guī)蝴程?戶，做氏好與僻年審歷會計(jì)坊師事錯(cuò)務(wù)所俊的溝候通和搬協(xié)調(diào)裝工作束。漲十續(xù)三得、暫監(jiān)停上節(jié)市和芹終止于上市壘風(fēng)險(xiǎn)循的披忌露負(fù)上市咽公司辨在年撲報(bào)披體露后陪面臨塑暫停綢上市亂、終攝止上損市風(fēng)射險(xiǎn)的揀，應(yīng)犬在年涂報(bào)址“師重大冶事項(xiàng)另〞齒局部揭充分完披露擠導(dǎo)致哨暫停菜上市棗或終后止上燥市的午原因偉以及關(guān)上市姥公司熔采取湯的消稠除暫跑停上佩市或唐終止來上市甜情形此的措槐施。燭上市鑄公司湯面臨務(wù)終止應(yīng)上市仇風(fēng)險(xiǎn)捐的，惠應(yīng)同宜時(shí)披恰露終攻止上倆市后揚(yáng)投資引者關(guān)冷系管味理工啄作的修詳細(xì)肥安排手和計(jì)拿劃。謹(jǐn)固十昂四桃、董油事、漂高級跳管理桂人員惜對年伯報(bào)簽果署書容面確結(jié)認(rèn)意漆見裕根據(jù)訊?證沿券法涂?第市六十廳八條細(xì)的規(guī)叛定，越上市晉公司燥董事帝、高譽(yù)級管粒理人神員應(yīng)琴對上遺市公胸司定賠期報(bào)認(rèn)告簽植署書挑面確霜認(rèn)意啊見，丈保證惰上市翼公司務(wù)所披缸露信瞇息的平真實(shí)梅、準(zhǔn)借確、巨完整纖。因籍此，伶上市時(shí)公司飾全體箭董事森、高鼓級管念理人缸員〔映指披咐露年元報(bào)時(shí)排的現(xiàn)曠任董扔事和攏高級柜管理傍人員撈，含遲委托分出席禮或缺談席本數(shù)次審秋議年辮報(bào)的走董事徑會會那么議的術(shù)董事?！硲?yīng)鑼簽字管保證刷年報(bào)輩信息港真實(shí)矛、準(zhǔn)膝確、射完整艙。上史市公牲司應(yīng)瓜將董卵事、滔高級苗管理辯人員環(huán)簽署霧的書搞面確嚇認(rèn)意傷見收保錄在蹤年報(bào)愛印刷裂文本乎中。伍董事領(lǐng)、高丙級管漏理人盾員的齡書面味確認(rèn)燈意見菌最好蟲在同耽一頁租簽署伶，參鞏考格櫻式如肝下：XX股份XX股份董事、高級管理人員關(guān)于XX年年度報(bào)告的書面確認(rèn)意見根據(jù)?證券法?第六十八條的要求，本人作為XX股份的董事、高級管理人員，保證公司XX年年度報(bào)告內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，不存在任何虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏。公司董事〔高級管理人員〕XXX無法保證公司XX年年度報(bào)告內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，理由是_________，對此已采取___________等盡職調(diào)查措施，調(diào)查發(fā)現(xiàn)______________?！踩邕m用〕董事簽署：XXX__簽名__XXX__簽名__XXX__簽名__高級管理人員簽署：XXX__簽名__XXX__簽名__XXX__簽名__燙個(gè)別嘉董事壇、高杰級管碌理人懸員如榮不能蠻保證舊年報(bào)動(dòng)信息舟真實(shí)悠、準(zhǔn)欠確、鬧完整燈，應(yīng)江在簽乖署的描書面穴確認(rèn)狠意見蚊中注跪明所導(dǎo)持的叔反對竟或保艘留意誰見、躺理由漆和本香人履眼行勤甩勉義芒務(wù)所厘采取茶的盡貸職調(diào)擋查措綿施。司因故寶無法格現(xiàn)場貌簽字沿的董性事、烏高級紋管理禿人員京，應(yīng)貴通過俯結(jié)或其槍他方拿式對娘年報(bào)丈簽署挪書面領(lǐng)確認(r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)選廟擇收“單登報(bào)礙上網(wǎng)忙〞訪，如而年報(bào)煩摘要謠、董氧事會薄決議付公告沫、監(jiān)郊事會確決議駐公告莖、股尚東大絞會通管知和巨募集設(shè)資金架存放闖與使折用情抹況專丟項(xiàng)報(bào)秘告等禽；輔述助性維的或述詳細(xì)清的信盈息披陡露文醋件應(yīng)愉選擇史“蒙僅上胳網(wǎng)不施登報(bào)質(zhì)〞宰，如妖年報(bào)打全文壇、內(nèi)系部控寒制自尿我評碌價(jià)報(bào)斃告、哈社會言責(zé)任拿報(bào)告乘、證撐券投歲資情盯況專蕉項(xiàng)說氏明、脾募集漲資金支存放食與使蔑用情牛況的尾鑒證描報(bào)告勵(lì)、控禾股股局東及膀其他滋關(guān)聯(lián)慨方占娃用資剖金情邁況的野專項(xiàng)弦說明舟、審圖計(jì)報(bào)衡告、龜內(nèi)部緩控制強(qiáng)審計(jì)繡報(bào)告貨、獨(dú)仍立董勵(lì)事意雁見