財(cái)務(wù)收支審計(jì)報(bào)告

財(cái)務(wù)收支審計(jì)報(bào)告該企業(yè)托付審計(jì)的背景：因政策緣由需關(guān)閉撤銷，因此請(qǐng)事務(wù)所對(duì)關(guān)閉前三年的財(cái)務(wù)收支作一了結(jié)，以于對(duì)凈資產(chǎn)作出安排。因此該審計(jì)報(bào)告的構(gòu)思是：一、對(duì)前三年的收支作一總結(jié)，到底收支與財(cái)務(wù)狀況如何，包括凈資產(chǎn)的組成。二、事務(wù)所非國家審計(jì)，有些問題不宜涉足過深，但必需提出問題。三、該企業(yè)已封賬，調(diào)賬不能進(jìn)展。財(cái)務(wù)狀況按調(diào)賬前表達(dá)。審計(jì)報(bào)告ABC:因?qū)F公司進(jìn)展清算處置的需要，我們承受XX11XX430日的財(cái)務(wù)收支及資產(chǎn)負(fù)債狀況進(jìn)展了審計(jì)。貴公司對(duì)供給的會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé),我們的責(zé)任是發(fā)表審計(jì)意見。我們的審計(jì)是依據(jù)《中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則》進(jìn)展的。在審計(jì)過程們認(rèn)為必要的審計(jì)程序。一、根本狀況1998XXXX日領(lǐng)取XXXXXXXXXXX號(hào)X275XXX，經(jīng)營范圍：銷售通信器材、承攬通信工程設(shè)計(jì)、施工、通信設(shè)備維修、汽車修理，物業(yè)治理；餐飲消遣、職業(yè)中介、通信信息效勞；室內(nèi)裝飾、工業(yè)與民用建筑工程。XX4月注銷。二、審計(jì)狀況財(cái)務(wù)收支狀況1、收入狀況XX11XX430日，貴公司累計(jì)實(shí)現(xiàn)銷售147,054,XX72,526,XX年67,487,XX6,636,元，XX14404,①通信工程及34,087,元，②111,579,③物管250,元,④1,135,元。2、本錢費(fèi)用狀況XX11XX430日，貴公司累計(jì)發(fā)生銷售129,447,6,155,5,558,元，-204,1,731,元，營業(yè)外收465,2,123,元。銷售本錢組成：①29,272,元，②器99,032,元，③92,元，④托付代辦本錢1,050,元。3、利潤實(shí)現(xiàn)狀況XX11XX430日，貴公司累計(jì)實(shí)收凈利3,623,元。其中：①XX3,988,元，②XX年630,元，③XX322,元，④XX14-1,319,元?！捕迟Y產(chǎn)負(fù)債及全部者權(quán)益狀況1、資產(chǎn)狀況XX43021,213,元。其428,7,127,3,103,元,1,2,000,元，固定資產(chǎn)原值1,838,1,368,5,386,元。固定資產(chǎn)、應(yīng)收賬款及其他應(yīng)收款明細(xì)表見附件。2、負(fù)債狀況XX43012,560,元。其中4,270,228,86,元其3,元,7,971,元。應(yīng)付賬款及其他應(yīng)付款明細(xì)表見附件。3、全部者權(quán)益狀況XX4308,653,元。2,180,3,121,元，盈906,2,446,元。資本公積的形成狀況:①XX11XX4303,037,元，均系所得稅減免金額，②1999年83,元,系勞服司遺留。盈余公積的形成狀況：①XX11XX430874,元，均系從利潤中提取，②1999年結(jié)轉(zhuǎn)31,元，系勞服司遺留。三、存在問題1XX430日，應(yīng)付款項(xiàng)中應(yīng)付工資余額4,651,元,248,202,1,102,147,6,351,元。經(jīng)審計(jì)，系1999XX4月從本錢費(fèi)用中計(jì)提，其中應(yīng)付工資大部份按800元/月/人的標(biāo)準(zhǔn)計(jì)提，計(jì)提依據(jù)不充分，與實(shí)際支付狀況亦不相符。2XX430日，應(yīng)收款項(xiàng)中個(gè)人所得稅余額155,元。經(jīng)審計(jì)，系貴公司代職工支付的所得稅。依據(jù)稅法及會(huì)計(jì)制度，應(yīng)按個(gè)人所得稅法規(guī)定進(jìn)展核算。3XX4302,180,元，營業(yè)執(zhí)照2,750,元，兩者不全都。四、審計(jì)意見1、我們認(rèn)為，除上述問題造成的影響外，貴公司XX年11XX430日表列的財(cái)務(wù)收支及資產(chǎn)負(fù)債狀況在重大方面符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和《郵電通信企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定。2、對(duì)審計(jì)報(bào)告所述問題按相關(guān)法規(guī)制度規(guī)定處理。1、XX430日資產(chǎn)負(fù)債表；2、XX11XX430日損益表；3、固定資產(chǎn)明細(xì)表；4、應(yīng)收賬款及其他應(yīng)收款明細(xì)表；5XX4XX3月的財(cái)務(wù)收支進(jìn)展了內(nèi)部審計(jì)，現(xiàn)將審計(jì)狀況通報(bào)如下：一、根本狀況8人。XX4XX32,1671,725噸，44233,735公斤〔3,375公斤〕2,088XX3月末經(jīng)費(fèi)結(jié)余元。二、財(cái)務(wù)收支狀況177,138元。176,138元；收河北廠日常搞衛(wèi)1,000元。177,元。用于職工工資117,2551,5603,525元；升溢返1,128元；2,94422,01419,1,350293元；包干1,2601,200元；報(bào)紙膠帶等零星開支1,198元；2,2701,000元；翻漏520元；購編10089386元。財(cái)務(wù)開支趨向合理，帳務(wù)手人、證出如下建議：1、還存在少許招待費(fèi)的發(fā)票只有經(jīng)辦和證明人的簽名，但未注在下一個(gè)年度里能得到改正。2、存在有些發(fā)票內(nèi)容的填寫不標(biāo)準(zhǔn)。按規(guī)定發(fā)票上的內(nèi)容應(yīng)寫明名稱、數(shù)量、單價(jià)和金額。對(duì)于非農(nóng)副產(chǎn)品的出售，保持原始發(fā)類此狀況出現(xiàn)。3XX年度的招待費(fèi)比上年度增加的金額雖然不多，但占費(fèi)用總支出的比重很大，達(dá)%，平均每1,605多元，期望在年度里嚴(yán)格掌握不必要的招待，壓縮不合XX422XX年度財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告山水審字2號(hào)一、根本狀況公司是我集團(tuán)水泥及熟料綜合型生產(chǎn)10050萬200余畝，擁有從業(yè)人200人。公司實(shí)收資本4146萬元，其中山東山水水泥集團(tuán)投入資本3946萬元，占%；雙鴨山時(shí)代水泥公司投入資本200萬元，占%。 此次內(nèi)部審計(jì)的依據(jù)是《山東山水水泥集團(tuán)會(huì)計(jì)政策、財(cái)務(wù)治理制度及財(cái)務(wù)核算管理標(biāo)準(zhǔn)》及集團(tuán)相關(guān)制度規(guī)定，并參照 XX年1月1日起執(zhí)行的企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》，以及相關(guān)法規(guī)制度等進(jìn)展的。貨幣資金循環(huán)1、XX517日進(jìn)點(diǎn)并馬上進(jìn)展現(xiàn)金盤點(diǎn)。盤點(diǎn)時(shí)，11,318,元，未入賬支出單289,49040,元。盤點(diǎn)實(shí)有現(xiàn)金19,21,21,500元。盤盈現(xiàn)金元，經(jīng)詢問系出納人員換崗交接時(shí)遺留差額及尋常現(xiàn)金收付零頭所致。2、在貨幣資金掌握流程方面存有不相容崗位職務(wù)未分別的狀況，出納人員負(fù)責(zé)收付款、制單、記賬。3、銀行印鑒與支票未分別，或分別形同虛設(shè)。審計(jì)中覺察并加蓋銀行印鑒。支票未經(jīng)主管會(huì)計(jì)審核程序，印鑒分別形同虛設(shè)。4、銀行余額調(diào)整表編制人為出納人員本身，形成“自賬自調(diào)”，不符合內(nèi)部掌握標(biāo)準(zhǔn)。5、在現(xiàn)金治理方面不標(biāo)準(zhǔn)，存在白條抵庫現(xiàn)象，如貨款退票未準(zhǔn)時(shí)進(jìn)展賬務(wù)處理等。6、局部付現(xiàn)業(yè)務(wù)未準(zhǔn)時(shí)進(jìn)展賬務(wù)處理，借款用途不清晰。7、現(xiàn)金賬實(shí)不符，且緣由可追溯至出納人員崗位交接時(shí)，現(xiàn)金長短款未準(zhǔn)時(shí)進(jìn)展相應(yīng)處理。銷售與收款循環(huán)121份水泥買賣合同中覺察，有合同簽訂不標(biāo)準(zhǔn)的狀況：均沒有填寫合同編號(hào)；17份合同沒有填寫數(shù)量；“貨到付款”或“延期付款”的條款。經(jīng)詢問，系業(yè)務(wù)員為拓展業(yè)務(wù)先墊資，再收款。外表上將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁到業(yè)務(wù)員身上，其實(shí)不然。因合同主體仍為公司本身，且業(yè)務(wù)員與客戶形成單線聯(lián)系，大筆貨款資金經(jīng)轉(zhuǎn)個(gè)人之手，很簡(jiǎn)潔牽涉訴訟事項(xiàng)，形成潛在風(fēng)險(xiǎn)，并在財(cái)務(wù)對(duì)賬環(huán)節(jié)造成混亂。選購與付款循環(huán)由不良資產(chǎn)中“預(yù)付賬款”審計(jì)內(nèi)容可以看出，公司選購業(yè)相應(yīng)信息臺(tái)賬，導(dǎo)致業(yè)務(wù)員離職后，與供給商無法聯(lián)系，已付款或發(fā)票無法取得。同時(shí)，簡(jiǎn)潔形成糾紛，構(gòu)成潛在訴訟風(fēng)險(xiǎn)。生產(chǎn)循環(huán)公司本錢核算方法承受分步法與品種法相結(jié)合。共分碎石、生料、熟料、水泥、包裝五個(gè)工段。產(chǎn)品主要有熟過“生產(chǎn)本錢-關(guān)心生產(chǎn)本錢”歸集，化驗(yàn)室費(fèi)用通過“制造費(fèi)用”產(chǎn)本錢。電耗本錢按各車間抄表數(shù)安排，供電局與抄表總數(shù)之間差異，在“治理費(fèi)用”中核算，不再進(jìn)展安排。也造成集團(tuán)內(nèi)部各子公司之間本錢費(fèi)用不是在一條起跑線上的比照,從而失去合理性。核算，下月紅字沖回。大宗材料根本按固定單價(jià)計(jì)算暫估金額5種單價(jià)較高或耗用量較大的大宗材料，其暫估核算根本遵循一貫性，但暫估單價(jià)確實(shí)定依據(jù)為固定單價(jià)，由當(dāng)期本錢擔(dān)當(dāng)。XX522日消耗性材料，存在倉庫部門與集團(tuán)上市預(yù)備審計(jì)用資料，所以對(duì)賬環(huán)節(jié)被無視。XX80%%、石灰石上漲%、原煤上漲%。其次，XX年度的大修費(fèi)用增多，也是本錢上升的一方面緣由。XXXX年的水泥及熟料的銷售價(jià)格比照看，整體上略有下降。大宗原燃材料的消耗量確定，承受實(shí)地盤存制“以存擠耗”712月的配比化驗(yàn)結(jié)果并測(cè)算，與相應(yīng)料耗核對(duì)全都。和考核數(shù)據(jù)失真。此次“畢馬威”審計(jì)質(zhì)疑的重點(diǎn)，并且為之付出了極大的本錢。這個(gè)問題擬在今后審計(jì)工作中做進(jìn)一步爭(zhēng)論。長期投資截至XX年12月312900萬元。經(jīng)了解，該投資系集團(tuán)公司的直接劃款與調(diào)整安排行為，XX年分500萬元和投資青島黃島山水公司24002900萬元，創(chuàng)公司未見相關(guān)投資協(xié)議及合同，對(duì)該投資不清楚，造成創(chuàng)公司長期投資“名存實(shí)無”的虛賬。在集團(tuán)馬上上市的大環(huán)境下，應(yīng)理清各項(xiàng)資產(chǎn)權(quán)益關(guān)系，避開不必要的外部審計(jì)的質(zhì)疑?！擦彻潭ㄙY產(chǎn)1固定資產(chǎn)卡片，未對(duì)資產(chǎn)進(jìn)展編號(hào)治理。2、資產(chǎn)使用部門未明確固定資產(chǎn)責(zé)任人。3、未按規(guī)定進(jìn)展固定資產(chǎn)年度盤點(diǎn)，無年度固定資產(chǎn)盤點(diǎn)記錄，無月度固定資產(chǎn)抽盤記錄。4、局部固定資產(chǎn)分類不合理，并影響計(jì)提折舊的合理5年計(jì)提折舊，創(chuàng)公司卻有10XX年進(jìn)展相應(yīng)調(diào)整。財(cái)務(wù)收支經(jīng)審核，企業(yè)的財(cái)務(wù)收支掌握較好，費(fèi)用報(bào)銷由申請(qǐng)人寫明事由，部門負(fù)責(zé)人、公司總經(jīng)理及財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字認(rèn)可后，財(cái)務(wù)付款。XX年度收到“長清財(cái)政局就業(yè)補(bǔ)助”萬元，系地方財(cái)政嘉獎(jiǎng)XX年度利潤總額萬元。以1,116,300XX年3,010,300元轉(zhuǎn)入“補(bǔ)貼收入”公司有報(bào)銷單據(jù)不合規(guī)現(xiàn)象，如個(gè)別月份有“樊忠欽”報(bào)“濟(jì)南靈巖水泥”臺(tái)頭與本公司名稱不全都，其費(fèi)用不允許所得稅前抵扣，形成審計(jì)中覺察有外部單位領(lǐng)用本公司材料用于工程工程等，公司未做材料銷售處理，未計(jì)提相應(yīng)增值稅和企業(yè)所得XX46,元，增加“其他應(yīng)收款”，未計(jì)提相應(yīng)稅金。公司按規(guī)定比例計(jì)提職工教育經(jīng)費(fèi)，但有職工培訓(xùn)費(fèi)用復(fù)負(fù)擔(dān)。XX11月購入靈巖水泥廠的土地使用權(quán)，財(cái)產(chǎn)手續(xù)完畢前方可確認(rèn)資產(chǎn)及進(jìn)展相應(yīng)攤銷處理。XX年計(jì)提工資額計(jì)算，應(yīng)補(bǔ)59,元。XX14%XX職工福利性開支計(jì)入當(dāng)期損益。稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)XX年度多項(xiàng)潛在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。如：1象，應(yīng)附有相應(yīng)協(xié)議。23、財(cái)政嘉獎(jiǎng)性撥款掛其他應(yīng)付款，未計(jì)補(bǔ)貼收入，形成XX年度轉(zhuǎn)作補(bǔ)貼收入處理。4險(xiǎn)。6、XX年度公司因運(yùn)輸發(fā)票不能抵扣事項(xiàng)查補(bǔ)XX年至XX建稅萬元，教育費(fèi)附加萬元。XX失。7、公司存在計(jì)繳印花稅缺乏的現(xiàn)象不良資產(chǎn)1、其他應(yīng)收款XX11,萬元。經(jīng)了解，其中應(yīng)收“長清縣經(jīng)委”28XX年支付的租賃費(fèi)未開“虛資產(chǎn)”。14,元，系山體綠化工程施工期間的水電費(fèi)，掛賬“其他應(yīng)收款”，按合同條款不應(yīng)由施工單位承擔(dān)，應(yīng)做轉(zhuǎn)銷處理。2、預(yù)付賬款“平陰金通物流”7,434XX年付款，因發(fā)票未取得而掛賬，已不符合債權(quán)性質(zhì)；“青島仁濤工貿(mào)”4,200XX年付款；“南京建安機(jī)械廠”96,000元，XX”余額11,800元，XX年付款；“鹽城科寶建材公司”13,000元，XX年付款。上述預(yù)付款均因業(yè)務(wù)員辭職，無法與對(duì)方公司聯(lián)系，發(fā)票無法取得而掛賬，已不符合債權(quán)性質(zhì)；“山東三川機(jī)械”10,000XX年付款，設(shè)備已到，“承德實(shí)統(tǒng)計(jì)量公司余額33,400XX年購置“計(jì)量稱”款項(xiàng)，因供給商與集團(tuán)水泥事業(yè)部發(fā)生糾紛，未達(dá)成選購協(xié)議，應(yīng)將該款項(xiàng)轉(zhuǎn)入“其他應(yīng)收款”科目，并按規(guī)定程序確認(rèn)壞賬；“兗州建筑公司濟(jì)南公司”余額 30,000元，XX付款，工程已完工，因工程建設(shè)過程中更換建筑公司未取得發(fā)票而掛賬，已不符合債權(quán)性質(zhì),應(yīng)轉(zhuǎn)增固定資產(chǎn),并補(bǔ)提相應(yīng)折舊。3、在建工程XX386，383元。系購入的未安裝未使用設(shè)備，建議公司進(jìn)展轉(zhuǎn)資或相關(guān)清理處臵。4、固定資產(chǎn)清理XXXX年度無發(fā)產(chǎn)性質(zhì)。按相關(guān)規(guī)定，“固定資產(chǎn)清理”科目年末如有余額不應(yīng)掛賬公司按規(guī)定進(jìn)展處理。未安排利潤XX現(xiàn)金流量為萬元，經(jīng)營活動(dòng)凈現(xiàn)金流入量與凈利潤的比值達(dá)%%。XX積萬元后，可供投資者安排利潤萬元。XXXXXX年度的增值XX年度存放未實(shí)現(xiàn)利潤萬元；據(jù)財(cái)務(wù)XX80萬20萬元?？紤]上述因素后，1800萬元，完成%。XX年度財(cái)務(wù)指標(biāo)與集團(tuán)水泥企業(yè)比照，詳見下表。圖片已關(guān)閉顯示，點(diǎn)此查看四、審計(jì)建議標(biāo)準(zhǔn)現(xiàn)金治理，加強(qiáng)掌握，實(shí)行有效的職責(zé)存現(xiàn)金，確保賬實(shí)相符。止風(fēng)險(xiǎn)。建立供給商銷售總平臺(tái)，分組治理，力避業(yè)務(wù)員單線操作。圖片已關(guān)閉顯示，點(diǎn)此查看建立銷售人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任終身制，避開因銷售人員離職而引起的無法解決的后續(xù)經(jīng)濟(jì)問題。相符。爭(zhēng)論并嘗試“永續(xù)盤存制”的可行性，為集團(tuán)改革計(jì)量根底供給參考意見。理。明確相關(guān)責(zé)任人，定期盤點(diǎn)資產(chǎn)，完善固定資產(chǎn)治理。會(huì)經(jīng)費(fèi)。XX年底之前進(jìn)展相應(yīng)處理。審計(jì)部XX529日***鄉(xiāng)***學(xué)校財(cái)務(wù)收支審計(jì)的報(bào)告***學(xué)校：****年度工作打算》，***年**月**日至**日**中心學(xué)校內(nèi)審組對(duì)**年度的財(cái)務(wù)收支狀況進(jìn)展了審計(jì)。此次審計(jì)著重審查***供給并進(jìn)展了審計(jì)承諾。我們的審計(jì)是依據(jù)《中國內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)進(jìn)展了核對(duì)，對(duì)原始憑證進(jìn)展了全面審核，查閱了有關(guān)收費(fèi)項(xiàng)目及票據(jù)的治理和使用狀況，核實(shí)了局部固定資產(chǎn)?，F(xiàn)場(chǎng)審計(jì)業(yè)已完畢，現(xiàn)出具如下審計(jì)報(bào)告：一、根本狀況*********，單位執(zhí)行****月，你單位共有在職教職工****人。二、主要審計(jì)結(jié)果財(cái)務(wù)收支狀況1、收入狀況**********元。2、支出狀況****。3、結(jié)余狀況****元。資產(chǎn)負(fù)債狀況1**********元。2******元。3**元，其中固****元。*********元，凈資產(chǎn)總額為******元。4**年**月**日止，你單位實(shí)際虧**元。三、審計(jì)中查出的主要問題及處理意見四、審計(jì)評(píng)價(jià)***五、審計(jì)建議十三、格式ABC公司X年X月至X年X月[200]ABC股份ABC股份截至X年X月的財(cái)20X11231日的資產(chǎn)負(fù)債表、20X1對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任XXABC公司治理當(dāng)局的責(zé)任。這種責(zé)任包括：設(shè)計(jì)、實(shí)施和維護(hù)與財(cái)務(wù)報(bào)告編制相關(guān)的內(nèi)部掌握，以使財(cái)務(wù)報(bào)表不存在由于舞弊或錯(cuò)誤而導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)；選擇和運(yùn)用恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)政策；作出合理的會(huì)計(jì)估量。二、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任我們的責(zé)任是在害施審計(jì)工作的根底上對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審工作。中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則要求我們遵守職業(yè)道德標(biāo)準(zhǔn)，打算和實(shí)施審計(jì)工作以對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表是否不存在重大錯(cuò)報(bào)獵取合理保證。在進(jìn)展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，我們考慮與財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序，但目的并非對(duì)內(nèi)部掌握的有效性發(fā)表意見。審計(jì)工作還包括評(píng)價(jià)治理層選用會(huì)計(jì)政策的恰當(dāng)性和作出會(huì)計(jì)估量的合理性，以及評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體列報(bào)。審計(jì)意見供給了根底?，F(xiàn)已審計(jì)完畢，狀況報(bào)告如下：三、企業(yè)根本狀況企業(yè)類型、國有資產(chǎn)控股、股份、有限責(zé)任公司、股份作作、集體、外商獨(dú)資、合資、合作、私營、個(gè)體等〕，次審計(jì)相關(guān)的重要狀況。四、審計(jì)的范圍、重點(diǎn)和方法審計(jì)的范圍1、母公司2、子公司審計(jì)的重點(diǎn)企業(yè)在肯定時(shí)期的財(cái)務(wù)收支的合法合規(guī)性及以肯定時(shí)點(diǎn)資產(chǎn)、負(fù)債對(duì)財(cái)務(wù)收支的影響。審計(jì)的方式：就地審計(jì)或送達(dá)審計(jì)。五、應(yīng)予調(diào)整的事項(xiàng)涉及稅收的調(diào)整事項(xiàng)損益類調(diào)整事項(xiàng)應(yīng)增利潤X1、審計(jì)的審計(jì)逐個(gè)科目說明。2、負(fù)債的審計(jì)逐個(gè)科目說明。3、4目說明。七、審計(jì)后財(cái)務(wù)收支狀況單位：人民幣元圖片已關(guān)閉顯示，點(diǎn)此查看八、存在問題九、審計(jì)意見和建議上海上審會(huì)計(jì)師事務(wù)全部限公司主任會(huì)計(jì)師潘久文中國上海二○×二年×月×ABC:因?qū)F公司進(jìn)展清算處置的需要，我們承受XX11XX430日的財(cái)務(wù)收支及資產(chǎn)負(fù)債狀況進(jìn)展了審計(jì)。貴公司對(duì)供給的會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé),我們的責(zé)任是發(fā)表審計(jì)意見。我們的審計(jì)是依據(jù)《中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則》進(jìn)展的。在審計(jì)過程們認(rèn)為必要的審計(jì)程序。一、根本狀況1998XXXX日領(lǐng)取XXXXXXXXXXX號(hào)X275XXX，經(jīng)營范圍：銷售通信器材、承攬通信工程設(shè)計(jì)、施工、通信設(shè)備修理；室內(nèi)裝飾、工業(yè)與民用建筑工程。XX4月注銷。二、審計(jì)狀況財(cái)務(wù)收支狀況1、收入狀況XX11XX430日，貴公司累計(jì)實(shí)現(xiàn)銷售147,054,XX72,526,XX年67,487,XX6,636,元，XX14404,元。收入組成：①34,087,元，②器材銷111,579,元，③250,元,④托付代辦收入1,135,元。2、本錢費(fèi)用狀況XX11XX430日，貴公司累計(jì)發(fā)生銷售129,447,6,155,5,558,元，-204,1,731,元，營業(yè)外收465,2,123,元。銷售本錢組成：①29,272,元，②器99,032,元，③92,元，④托付代辦本錢1,050,元。3、利潤實(shí)現(xiàn)狀況XX11XX430日，貴公司累計(jì)實(shí)收凈利3,623,元。其中：①XX3,988,元，②XX年630,元，③XX322,元，④XX14-1,319,元?！捕迟Y產(chǎn)負(fù)債及全部者權(quán)益狀況1、資產(chǎn)狀況XX43021,213,元。其428,7,127,3,103,元,1,2,000,元，固定資產(chǎn)原值1,838,1,368,5,386,元。固定資產(chǎn)、應(yīng)收賬款及其他應(yīng)收款明細(xì)表見附件。2、負(fù)債狀況截止XX年4月30日，貴公司負(fù)債總額12,560元。其中：4,270,22886元其他3,元,7,971,元。應(yīng)付賬款及其他應(yīng)付款明細(xì)表見附件。3、全部者權(quán)益狀況XX4308,653,元。2,180,3,121,元，盈余公積906,2,446,元。資本公積的形成狀況:①XX11XX4303,037,元，均系所得稅減免金額，②1999年83,元,系勞服司遺留。盈余公積的形成狀況：①XX11XX430874,元，均系從利潤中提取，②1999年結(jié)轉(zhuǎn)31,元，系勞服司遺留。三、存在問題1XX430日，應(yīng)付款項(xiàng)中應(yīng)付工資余額4,651,元,248,202,1,102,147,6,351,元。經(jīng)審計(jì)，系1999XX4月從本錢費(fèi)用中計(jì)提，其中應(yīng)付工資大部份按800元/月/人的標(biāo)準(zhǔn)計(jì)提，計(jì)提依據(jù)不充分，與實(shí)際支付狀況亦不相符。2XX430日，應(yīng)收款項(xiàng)中個(gè)人所得稅余額155,元。經(jīng)審計(jì)，系貴公司代職工支付的所得稅。依據(jù)稅法及會(huì)計(jì)制度，應(yīng)按個(gè)人所得稅法規(guī)定進(jìn)展核算。3XX4302,180,元，營業(yè)執(zhí)照2,750,元，兩者不全都。四、審計(jì)意見1、我們認(rèn)為，除上述問題造成的影響外，貴公司XX年11XX430日表列的財(cái)務(wù)收支及資產(chǎn)負(fù)債狀況在定。2、對(duì)審計(jì)報(bào)告所述問題按相關(guān)法規(guī)制度規(guī)定處理。1、XX430日資產(chǎn)負(fù)債表；2、XX11XX430日損益表；3、固定資產(chǎn)明細(xì)表；4、應(yīng)收賬款及其他應(yīng)收款明細(xì)表；5、應(yīng)付賬款及其他應(yīng)付款明細(xì)表。審計(jì)報(bào)告xxxx年xxxxxxxxxxxxxxxxxxxx年度xxx進(jìn)展了審計(jì)，對(duì)重要事項(xiàng)作出了必要的追溯和延長。本******戶單位。審計(jì)工作依據(jù)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則實(shí)施，包括在抽查的根底上檢查相關(guān)會(huì)計(jì)資料和其他證明材料，評(píng)價(jià)會(huì)計(jì)報(bào)表的真實(shí)性，編制會(huì)計(jì)報(bào)表所執(zhí)行的會(huì)計(jì)政策和作出的重大會(huì)計(jì)估量的合規(guī)合法性，以及經(jīng)濟(jì)效益狀況。審計(jì)工作為本報(bào)告供給了合理的根底。一、被審計(jì)單位的根本狀況xx應(yīng)對(duì)所供給本次審計(jì)的會(huì)計(jì)資料和其他證明材料的真實(shí)xxxxxxxxxxxxxx以及各