成本分析管理培訓(xùn)PPT模板

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20XX

年

LOGO訓(xùn)

成本管理培

成本分析與

報

告

適用于

財務(wù)

、出

納

培

訓(xùn)

；

財務(wù)

機構(gòu)培

訓(xùn)

PPT

模板成本管理概述

成本分析成本

報

告目

錄C

ON

TENTS01成本管理概述LOGO項

目

成本概述

成本是企

業(yè)

在生

產(chǎn)經(jīng)營過

程

中以

貨幣

表

現(xiàn)

的各

種

經(jīng)濟資

源

的價

值

消耗

。

成本管理是成本

核算

、

分析

、

決策

和

控制

等一系列管理行

為

的

總

稱.成本的定

義

項

目

成本概述成本管理的七大

職

能：計

劃核算控制決策分析預(yù)測考核項

目

成本概述成本管理流程

圖

制定成本

計

劃成本管理目

標(biāo)

執(zhí)

行成本

計

劃檢查

成本

計

劃成本預(yù)測成本決策成本計劃成本核算成本控制成本考核成本分析成本事前控制成本事中控制成本事后控制成本

報

告反

饋反

饋02成本分析LOGO0204成本分析

成本分析

利用成本

計

劃、成本核

算和其他有

關(guān)資

料；

01揭

示成本

計

劃完成情況；控制

實際

成本的支出；

03查

明成本升降的原因；尋

求降低成本的途徑和

方法。

05

成本分析

成本分析內(nèi)容在核算

資

料的基

礎(chǔ)

上，深入分析，正確

評

價企

業(yè)

成本

計

劃的

執(zhí)

行

結(jié)

果。揭

示成本升降的原因，正確地

查

明影響成本高低的各

種

因素及其原因。尋

求

進

一

步

降低成本的途徑和方法?？梢?/p>

結(jié)

合企

業(yè)

生

產(chǎn)經(jīng)營條件的

變

化，

選

定適

應(yīng)新情況的成本水平。

成本分析影響成本

變動

的因素

PPT

下

載

建廠

時

形成的固有因素是指企

業(yè)

建立

時

的先天條件

給

企

業(yè)

成本

帶

來的影響，如企

業(yè)設(shè)

置的地點和

資

源條件，生產(chǎn)規(guī)

模和技

術(shù)

裝配生

產(chǎn)

，生

產(chǎn)

的

專業(yè)

化和

協(xié)作情況等。國民

經(jīng)濟

因素是指國家

對

整個國民

經(jīng)濟

作出的安排

給

企

業(yè)成本

帶

來的影響。如物

資

供

應(yīng)

體制的改

變

，職

工工

資

制度

變

化，國家下達的生

產(chǎn)

指

標(biāo)（品

種

、數(shù)量）的

變

化等等。技

術(shù)

原因生

產(chǎn)

技

術(shù)

因素，

產(chǎn)

品生

產(chǎn)

的技

術(shù)

革新和技

術(shù)革命，代用材料的采用，工

藝

技

術(shù)

作

業(yè)線

的改革，都是降低

產(chǎn)

品成本的重要源泉。

成本分析影響成本

變動

的因素管理原因企

業(yè)經(jīng)營

管理因素，是指企

業(yè)經(jīng)營

管理工作的

質(zhì)

量給

企

業(yè)

成本

帶

來的影響。

計

劃偏離

核算影響

偶然情況

經(jīng)營

管理

?

材料價格：供

應(yīng)

商的

選擇

、材料

購買

政策的改

變

、材料等

級變

化

?

材料耗用量：

廢

品率

變

化、材料

質(zhì)

量

變

化

?

人工

費

率：薪

資調(diào)

整、用人

標(biāo)

準(zhǔn)改

變

?

人工效率：工作條件

變

化、用人

標(biāo)

準(zhǔn)改

變

?

變動費

用：

費

用

項

目的價格

變

化

?

固定

費

用：

單

個

費

用

項

目金

額變

化、生

產(chǎn)

數(shù)量

變

化、

產(chǎn)

能利用率的提高成本分析

成本分析方法01對

比分析法02連鎖

替代法03相

關(guān)

分析法04共同比分析法01成本分析

成本分析方法

-

對

比分析法

通

過

成本指

標(biāo)

在不同

時

期（或不同情況）的數(shù)據(jù)的

對

比，來

揭

露矛盾的一

種

方法，成本指

標(biāo)

的

對

比，必

須

注意指

標(biāo)

的可比性。

–比

較

形式絕對

數(shù)比

較

，如上年

產(chǎn)

品

單

位成本10元，本年

產(chǎn)

品單

位成本

為

9.5元；增減數(shù)比

較

，如本年成本比上年降低0.5元；指數(shù)比

較

，如本年成本比上年降低5%。02在

計

算某一因素

對

某指

標(biāo)

的影響

時

，假定只有

這

個因素在變動

而其它因素不

變

；確定各個因素替代

順

序，然后按照

這

一

順

序替代

計

算；把

這

個指

標(biāo)

與

該

因素替代前的指

標(biāo)

相比

較

，確定

該

因素

變動

所造成的影響。成本分析

成本分析方法

-

連鎖

替代法

確定引起某指

標(biāo)變動

的各個因素影響程度的方法。在幾個相互

聯(lián)

系的因素共同影響著某一指

標(biāo)

的情況下，可以用來

計

算各個

因素

對

指

標(biāo)發(fā)

生

變動

的影響程度。

計

算方法：成本分析03

成本分析方法相

關(guān)

分析法

04企

業(yè)

的各

種經(jīng)濟

指

標(biāo)

，存在著相互依存

關(guān)

系，一個指

標(biāo)變

了，就會影響到其他

經(jīng)濟

指

標(biāo)

。例如：生

產(chǎn)數(shù)量的

變

化，必然會引起成本的相

應(yīng)變

化。共同比分析法

兩個或兩個以上會

計

期

間

的共同

報

表并列

進

行

趨勢

分析

,

可以

揭

示

項

目

結(jié)

構(gòu)上

的

變

化。格差異

+

直接材料的數(shù)量差異=材料的

實際

成本—材料的

標(biāo)

準(zhǔn)成本直接人工成本差異的

計

算

工

資

率差異=（

實際

工

資

率—

標(biāo)

準(zhǔn)工

資率）×

實際

工

時直接人工效率差異=（

實際

工

時

—

標(biāo)

準(zhǔn)工

時

）×

標(biāo)

準(zhǔn)工

資

率直

接

人

工

的

成

本

差

異=直

接

人

工

工

資率差異+直接人工的效率差異=人工的

實際

成本—人工的

標(biāo)

準(zhǔn)成本?

制造

費

用耗

費

差異主要受管

理人

員

的工

資

率、工

時

、稅

率、折舊率的影響。?

制造

費

用效率差異主要受

現(xiàn)

有生

產(chǎn)

能力利用程度的影響。

成本分析

成本差異

——

成本的差異分析直接材料成本差異的

計

算

:直接材料的價格差異

=（

實際

價格—

標(biāo)準(zhǔn)價格）×

實際

數(shù)量直接材料的數(shù)量差異

=（

實際

數(shù)量—

標(biāo)準(zhǔn)數(shù)量）×

標(biāo)

準(zhǔn)價格直

接

材

料

的

成

本

差

異=

直

接

材

料

的

價集材料差異相關(guān)責(zé)任中心考核內(nèi)容采購價格差異(PPV)采購實際原材料采購成本（含運費）與目標(biāo)成本的差異材料耗用差異到(MV)產(chǎn)單位材料成本品差異(UCV)的車間、技術(shù)、生產(chǎn)成本材料的耗用，由工藝技術(shù)工場管理導(dǎo)致的浪費廢品總材料成本差異(TCV)產(chǎn)量差異(VV)組生產(chǎn)、采購實際產(chǎn)量和預(yù)算產(chǎn)量的差異，反應(yīng)了未按計劃生產(chǎn)的影響，或緊急采成購訂單的影響；材料成本差異總額生產(chǎn)成本差異相關(guān)責(zé)任中心考核內(nèi)容分?jǐn)偮什町?RV)車間各項生產(chǎn)成本如人工成本、母盤費用等單位產(chǎn)品金額差異；效率差異(EV)車間生產(chǎn)環(huán)節(jié)生產(chǎn)率的差異；制造費用分?jǐn)偛町愊嚓P(guān)責(zé)任中心考核內(nèi)容制造費用差異(OV)車間固定制造費用的總額差異；產(chǎn)能利用差異生產(chǎn)庫由于生產(chǎn)能力未充分利用或過度利用對成本的影響；成本分析成本差異及其

責(zé)

任分析歸03成本

報

告LOGO報

告

成本

成本管理

報

告0102成本

報

表：?

（商品）

產(chǎn)

品成本表?

主要

產(chǎn)

品

單

位成本表?

制造

費

用明

細(xì)

表?

其他成本

報

告成

本

報

告財務(wù)

成本分析

報

告成本控制

報

告目

標(biāo)

利

潤

分析

報

告成本管理報

告

報

告

成本

成本

報

表反映企

業(yè)

在一定期

間

內(nèi)各

種

主要

產(chǎn)

品的

單

位成本的構(gòu)成及其

變動

情況的會

計報

表。

基本要求?

應(yīng)

按不同

產(chǎn)

品

類別

、不同

規(guī)

格列示

產(chǎn)

品成本

;?

應(yīng)

列示

產(chǎn)

品

單

位成本及

總

成本情況?

應(yīng)

分

別

按成本

項

目列示

產(chǎn)

品成本

;?

應(yīng)

列示

歷

史先

進

水平或上年

實際

平均

單

位成本或本

期

計

劃

單

位成本和本期

實際單

位成本及本年累

計實

際

平均

單

位成本

;?

列示

產(chǎn)

品成本及分

類

情況能反映企

業(yè)

主要

產(chǎn)

品情況。

填列方法?

產(chǎn)

品

類別

及

規(guī)

格的分

類

方式由企

業(yè)

據(jù)

實際

情況決定

;?

根據(jù)成本

歷

史

資

料填列各成本

項

目的

歷

史水平

;?

根據(jù)本年

計

劃

資

料填列各成本

項

目年

計

劃

單

位成本

;?

根據(jù)

實際

成本

資

料填各成本

項

目本期

實際單

位成本

;?

各成本

項

目的本年累

計實際

平均

單

位成本。

報

告

成本

財務(wù)

成本分析

報

告企

業(yè)

利用會

計

核算、

統(tǒng)計

核算、

業(yè)務(wù)

核算等

資料

對

企

業(yè)

生

產(chǎn)

、流通和

經(jīng)營

管理

過

程中的成本情況

進

行分析和

總結(jié)

所做的

書

面

報

告。主要包括以下內(nèi)容：?

生

產(chǎn)

任

務(wù)

完成情況；?

利

潤

指

標(biāo)

分析；?

成本指

標(biāo)

分析。?

撰寫分析

報

告的目的；?

企

業(yè)經(jīng)營

狀況；?

經(jīng)濟

指

標(biāo)

完成情況；報

告

成本成本控制

報

告部

門

或

員

工向董事會或

總經(jīng)

理

匯報

成本控制工作，反映控制情況，提出建

議

，答

復(fù)查詢

的

書面

報

告。主要包括以下內(nèi)容：?

報

告的依據(jù)；?

成