財(cái)政學(xué)題庫(kù)參考答案

一、名詞解釋1、公共物品（P191：由國(guó)家機(jī)關(guān)和政府部門一一公共部門提供的用來(lái)滿足社會(huì)公共需要的商品和服務(wù)稱為公共物品。（不論每個(gè)人是否愿意購(gòu)買他們，他們帶來(lái)的好處不可分開的散布到整個(gè)社區(qū)，公共物品具有排他性和非競(jìng)爭(zhēng)性。）2、成本一效益分析【p58］：也稱成本收入分析，是將一定時(shí)期內(nèi)項(xiàng)目的總成本與總效益進(jìn)行對(duì)比分析，更多的用在公共支出的決策程序中。通過多個(gè)預(yù)選方案進(jìn)行成本一效益分析，根據(jù)對(duì)邊際社會(huì)效益和邊際社會(huì)成本的對(duì)比，選擇最優(yōu)的支出方案。（該分析方法是將項(xiàng)目的受益收入與支出成本、經(jīng)營(yíng)成本相時(shí)比，用凈收入和收入的成本率來(lái)評(píng)價(jià)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益的一種方法，適用于項(xiàng)目發(fā)生的收益能用貨幣計(jì)量的情況。）3、轉(zhuǎn)移性支出［p78］：是財(cái)政支出按經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分類的一種。直接表現(xiàn)為資金無(wú)償?shù)?、單方面的轉(zhuǎn)移，這類支出主要有補(bǔ)助支出、捐贈(zèng)支出和債務(wù)利息支出。（其中，從數(shù)額上和經(jīng)濟(jì)影響上看，補(bǔ)助支出的份額最大，最為重要）他們的口的和用途不同，但有一個(gè)共同點(diǎn)是財(cái)政付出了資金，卻無(wú)任何所得，在這里不存在交換的問題。他所體現(xiàn)的是政府的非市場(chǎng)性再分配活動(dòng)。4、購(gòu)買性支出：直接表現(xiàn)為政府購(gòu)買商品和服務(wù)的活動(dòng)，包括購(gòu)買進(jìn)行日常政務(wù)活動(dòng)所需的或用于國(guó)家投資所需的商品和服務(wù)支出。前者如政府各部門的事業(yè)費(fèi)，后者如政府部門的投資撥款。5、公共定價(jià)P50政府相關(guān)管理部門通過一定的程序和規(guī)則制定提供公共物品的價(jià)格和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，即公共物品的價(jià)格和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的確定，就是公共定價(jià)6、稅收支出（P180）稅收支出是以特殊的法律條款規(guī)定、給予特定類型的活動(dòng)或納稅人以各種稅收優(yōu)惠待遇而形成的收入損失或放棄的收入，由此可見，稅收支出是政府的一種間接性支出，屬于財(cái)政補(bǔ)貼性支出.7、納稅扣除（P181）：納稅扣除是指準(zhǔn)許企業(yè)把一些合乎規(guī)定的特殊支出，以一定的比率或全部從應(yīng)稅所得中扣除，以減輕其稅負(fù)。換言之，納稅扣除是指在計(jì)算應(yīng)課稅所得時(shí)，從毛所得稅額扣除一定數(shù)額或一定比率扣除，以減少納稅人的應(yīng)課稅所得額。8、稅收抵免（P182）:稅收抵免是指允許納稅人從某種合乎獎(jiǎng)勵(lì)規(guī)定的支出中，以一定比率從其應(yīng)繳納額中扣除，以減輕其稅負(fù)。9、 綜合所得稅綜合所得稅，是對(duì)納稅人個(gè)人的各種應(yīng)稅所得（如工薪收入、利息、股息、財(cái)產(chǎn)所得等）綜合征收。這種稅制多采用累進(jìn)稅率，并以申報(bào)法征收。其優(yōu)點(diǎn)是能夠量能課稅，公平稅負(fù)。但這種稅制需要納稅人納稅意識(shí)強(qiáng)、服從程度高，征收機(jī)關(guān)征管手段先進(jìn)、工作效率高。綜合所得稅最先出現(xiàn)于德國(guó)，現(xiàn)為世界各務(wù)普遍采用10、課稅對(duì)象又稱稅收客體，它是指稅法規(guī)定的征稅的口的物，是征稅的依據(jù)*征稅對(duì)象主要包括所得、商品和財(cái)產(chǎn)三大類。11、納稅人又稱納稅主體，它是指稅法規(guī)定的負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人。納稅人可以是自然人也可以是法人。12、價(jià)內(nèi)稅與價(jià)外稅以稅收和價(jià)格的關(guān)系為標(biāo)準(zhǔn)，可將稅收分為價(jià)內(nèi)稅和價(jià)外稅，凡稅金構(gòu)成價(jià)格組成部分的，稱為價(jià)內(nèi)稅；凡是稅金作為價(jià)格之外附加的，稱為價(jià)外稅。價(jià)內(nèi)稅的稅收依據(jù)為含稅價(jià)格，價(jià)外稅的計(jì)稅依據(jù)為不含稅價(jià)格。13、超額累進(jìn)稅率把課稅對(duì)象按數(shù)額大小劃分為不同的等級(jí)，每個(gè)等級(jí)由低到高分別規(guī)定稅率，各等級(jí)分別計(jì)算稅額，一定數(shù)額的課稅對(duì)象同時(shí)使用幾個(gè)稅率。14、定額稅率即固定稅額，指按課稅對(duì)象一定的計(jì)量單位直接規(guī)定一個(gè)固定的稅額，而不規(guī)定征收比例。15、起征點(diǎn)和免征額起征點(diǎn)指稅法規(guī)定的對(duì)課稅對(duì)象開始征稅的最低界限。免征額指稅法規(guī)定的課稅對(duì)象全部數(shù)額中免于征稅的數(shù)額。兩者的相同點(diǎn)是當(dāng)課稅對(duì)象小于起征點(diǎn)或者免征額時(shí)，都不予征稅。不同點(diǎn)在于當(dāng)課稅對(duì)象大于起征點(diǎn)和免征額時(shí)，采用起征點(diǎn)制度的要對(duì)課稅對(duì)象的全部數(shù)額征稅，采用免征額制度的僅對(duì)課稅對(duì)象超過免征額的部分收稅。16、直接稅與間接稅：稅負(fù)不能轉(zhuǎn)嫁的稅種為直接稅，所得稅和財(cái)產(chǎn)稅屬于直接稅。稅負(fù)能夠轉(zhuǎn)嫁的稅種為間接稅，商品稅屬于間接稅17、從量稅和從價(jià)稅：從量稅按課稅對(duì)象的數(shù)量、重量、容量或體積計(jì)算，稅額隨課稅對(duì)象數(shù)量的變化而變化，計(jì)算簡(jiǎn)便，但稅負(fù)水平是固定的，是不盡合理的；從價(jià)稅按課稅對(duì)象的價(jià)格計(jì)算，比較而言，從價(jià)稅更適合商品經(jīng)濟(jì)的要求，同時(shí)也有利于貫徹國(guó)家稅收政策。18、稅收中性：是針對(duì)稅收的超額負(fù)擔(dān)提出的。它包含兩層含義：一是國(guó)家征稅使社會(huì)所付出的代價(jià)以稅款為限，盡可能不給納稅人或社會(huì)帶來(lái)其他額外損失或負(fù)擔(dān)，二是國(guó)家征稅應(yīng)避免對(duì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)正常運(yùn)行的干擾，特別是不能使稅收成為超越市場(chǎng)機(jī)制而成為資源配置的決定因素。19、稅收的超額負(fù)擔(dān)：表現(xiàn)在兩個(gè)方面，一是國(guó)家征稅一方面減少納稅人支出，同時(shí)增加政府部門支出，若因征稅而導(dǎo)致納稅人的經(jīng)濟(jì)利益損失大于因征稅而增加的社會(huì)經(jīng)濟(jì)利益，則發(fā)生在資源配置方面的超額負(fù)擔(dān)；二是由于征稅改變了商品的相對(duì)價(jià)格，對(duì)納稅人的消費(fèi)和生產(chǎn)行為產(chǎn)生不良影響，則發(fā)生在經(jīng)濟(jì)運(yùn)行方面的超額負(fù)擔(dān)。20、稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁：指商品交換過程中，納稅人通過提高銷售價(jià)格或壓低購(gòu)進(jìn)價(jià)格的方法，將稅負(fù)轉(zhuǎn)移給購(gòu)買者或供應(yīng)者的一種經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象。稅收轉(zhuǎn)嫁是各經(jīng)濟(jì)主體之間稅收負(fù)擔(dān)再分配行為，即經(jīng)濟(jì)利益再分配行為。21、稅收歸宿：稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁不是無(wú)窮盡的，總存在一個(gè)不可能再轉(zhuǎn)嫁而要自己負(fù)擔(dān)稅款的階層，這一階層為稅收歸宿。22、拉弗曲線：拉弗曲線是說(shuō)明稅率與稅收收入和經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)之間的函數(shù)關(guān)系的一條曲線。拉弗曲線闡明了以下三方面的經(jīng)濟(jì)含義：（1）高稅率不一定取得高收入，高稅收不一定是高效率：（2）取得同樣多的稅收，可以采取兩種不同稅率；（3）稅率、稅收收入和經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)之間存在著相互依存、相互制約的關(guān)系，從理論上說(shuō)應(yīng)當(dāng)存在一種兼顧稅收收入與經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的最優(yōu)稅率AADF023、稅收效應(yīng)：指納稅人因國(guó)家課稅而在其經(jīng)濟(jì)或經(jīng)濟(jì)行為方面做出的反應(yīng)，或者從另一個(gè)角度說(shuō)，是指國(guó)家課稅對(duì)消費(fèi)者的選擇以致于生產(chǎn)者決策的影響。也就是通常所說(shuō)的稅收的調(diào)節(jié)作用。稅收效應(yīng)可分為收入效應(yīng)和替代效應(yīng)兩個(gè)方面。24、增值稅（P263）：商品課稅的一種，是就商品價(jià)值中增值額課征的一個(gè)稅種，是我國(guó)商品課稅體系中的一個(gè)新興稅種。最大的特點(diǎn)是在一種商品多次課稅中避免重復(fù)征稅。（課本上的定義）增值稅是對(duì)我國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)、以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，就其取得的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額，以及進(jìn)口貨物的金額計(jì)算稅款，并實(shí)行稅款抵扣制的一種流轉(zhuǎn)稅。（覺得課本上的定義不是很全面，這個(gè)是稅法上的定義。總覺得這個(gè)比較權(quán)威。）25、稅收資本化p231：所謂稅收的資本化，指那些能夠增值的商品（如土地、房屋、股票）的課稅，預(yù)先從商品中扣除，然后再?gòu)氖陆灰椎姆绞健?6、消費(fèi)型增值稅P264：準(zhǔn)許一次全部抵扣當(dāng)期購(gòu)進(jìn)的用于生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的固定資產(chǎn)價(jià)款，就國(guó)民經(jīng)濟(jì)整體而言，計(jì)稅依據(jù)只包括全部消費(fèi)品價(jià)值的增值稅。稱為消費(fèi)型增值稅27、就業(yè)創(chuàng)造標(biāo)準(zhǔn)P137：它是指政府應(yīng)當(dāng)選擇單位投資額能夠動(dòng)員最大數(shù)量勞動(dòng)力的項(xiàng)□。這種標(biāo)準(zhǔn)要求政府不僅要在一定程度上擴(kuò)大政府投資規(guī)模（外延增加就業(yè)機(jī)會(huì)），而且還要優(yōu)先選擇勞動(dòng)力密集型項(xiàng)目（內(nèi)涵增加就業(yè)）28、社會(huì)保障：是指由法律規(guī)定了的、按照某種確定的規(guī)則實(shí)施的社會(huì)保障政策和措施體系。29、公共生產(chǎn)P47：是指由政府出資興辦的所有權(quán)歸政府所有的工商企業(yè)和單位30、預(yù)算赤字：財(cái)政赤字是財(cái)政支出大于財(cái)政收入而形成的差額，由于會(huì)計(jì)核算中用紅字處理，所以稱為財(cái)政赤字。它反映著一國(guó)政府的收支狀況。財(cái)政赤字是財(cái)政收支未能實(shí)現(xiàn)平衡的一種表現(xiàn)，是一種世界性的財(cái)政現(xiàn)象。財(cái)政赤字即預(yù)算赤字，指一國(guó)政府在每一財(cái)政年度開始之初，在編制預(yù)算時(shí)在收支安排上就有的赤字。31、逆彈性命題：即拉姆斯法則，征稅的效率在于不改變個(gè)人決策，最適商品課稅要求，對(duì)彈性相對(duì)小的商品課以相對(duì)高的稅率，對(duì)彈性相對(duì)大的商乩課以相對(duì)低的稅率。32、國(guó)債負(fù)債率：用當(dāng)年國(guó)債發(fā)生額或國(guó)債余額占GDP的比重來(lái)表示，稱國(guó)債負(fù)擔(dān)率。33、債務(wù)依存度：用當(dāng)年國(guó)債發(fā)行數(shù)占中央財(cái)政支出的比重，衣示中央支出對(duì)債務(wù)的依賴程度。34、財(cái)政平衡：是指預(yù)算年度預(yù)算收支在量上的對(duì)比關(guān)系。35、預(yù)算管理體制：預(yù)算管理體制是處理中央財(cái)政和地方財(cái)政以及地方財(cái)政各級(jí)之間的財(cái)政關(guān)系的基本制度，預(yù)算管理體制的核心，是各級(jí)預(yù)算主體的獨(dú)立自主程度以及集權(quán)和分權(quán)的關(guān)系問題。預(yù)算體制是國(guó)家預(yù)算編制、執(zhí)行、決算以及實(shí)施預(yù)算監(jiān)督的制度依據(jù)和法律依據(jù)，是財(cái)政管理體制的主導(dǎo)環(huán)節(jié)。36、國(guó)家預(yù)算：是政府的基本財(cái)政收支計(jì)劃，反映政府活動(dòng)的范圍、方向和國(guó)家政策。預(yù)算的編制是政府對(duì)財(cái)政收支的安排，預(yù)算的執(zhí)行是財(cái)政收支的籌措和使用過程，決算則是國(guó)家預(yù)算執(zhí)行的總結(jié)。37、單式預(yù)算和復(fù)式預(yù)算：?jiǎn)问筋A(yù)算是指國(guó)家財(cái)政收支計(jì)劃通過統(tǒng)一的一個(gè)計(jì)劃表格來(lái)反映；復(fù)式預(yù)算是指國(guó)家財(cái)政收支計(jì)劃通過兩個(gè)以上的計(jì)劃表格來(lái)反映。38、增量預(yù)算：指財(cái)政收支計(jì)劃指標(biāo)是在以前財(cái)政年度的基礎(chǔ)上，按新的財(cái)政年度的經(jīng)濟(jì)發(fā)展情況加以調(diào)整之后確定的。39、零基預(yù)算：指財(cái)政收支計(jì)劃指標(biāo)的確定，只以對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的預(yù)測(cè)為依據(jù)，不考慮以前的財(cái)政狀況。40、政府采購(gòu)制度：是以公開招標(biāo)、投標(biāo)為主要方式選擇供應(yīng)商（廠商），從國(guó)內(nèi)外市場(chǎng)上為政府部門或所屬團(tuán)體購(gòu)買商品或服務(wù)的一種制度。它具有公開性、公正性、競(jìng)爭(zhēng)性，其中公開競(jìng)爭(zhēng)是政府采購(gòu)制度的基石。41、轉(zhuǎn)移支付制度：是衡量各級(jí)預(yù)算主體之間收支不對(duì)稱的預(yù)算調(diào)節(jié)制度，是分級(jí)預(yù)算體制的重要組成部分。42、結(jié)構(gòu)性財(cái)政赤字：是指發(fā)生在已給定的充分就業(yè)之上的赤字，也稱充分就業(yè)赤字。43、相機(jī)抉擇的財(cái)政政策：指某些財(cái)政政策本身沒有自動(dòng)穩(wěn)定的作用，需要借助外力才能對(duì)經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生調(diào)節(jié)作用的政策。一般來(lái)說(shuō)，這種政策是政府根據(jù)當(dāng)時(shí)的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)，采取不同的財(cái)政措施，以消除通貨膨脹缺口或通貨緊縮缺口，是政府利用國(guó)家財(cái)力有意識(shí)地干預(yù)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的行為。44、宏觀稅負(fù)：宏觀稅負(fù)是指一個(gè)國(guó)家的稅負(fù)總水平，通常以一定時(shí)期（一般為一年）的稅收總量占國(guó)民生產(chǎn)總值（GNP）或國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值（GDP）、或國(guó)民收入（NI）的比例來(lái)表示。45、擴(kuò)張性財(cái)政政策：指通過財(cái)政分配活動(dòng)來(lái)增加和刺激社會(huì)的總需求。擴(kuò)張性財(cái)政政策載體主要有減稅（降低稅率）和增加財(cái)政支出規(guī)模。另一解釋：P405）：是根據(jù)調(diào)節(jié)國(guó)民經(jīng)濟(jì)總量方面的不同功能而對(duì)財(cái)政政策進(jìn)行分類的一種政策.指通過財(cái)政收支規(guī)模的變動(dòng)來(lái)增加和刺激社會(huì)的總需求.在總需求不足時(shí)，通過擴(kuò)張性財(cái)政政策使總需求與總供給的差額縮小以至平衡。擴(kuò)張性財(cái)政政策載體主要有減稅（降低稅率）和增加財(cái)政支出.二、簡(jiǎn)答1、區(qū)分公共物品和私人物品的基本標(biāo)準(zhǔn)是什么？答:(1)公共物乩和私人物品是根據(jù)社會(huì)商品和服務(wù)的需要主體和供給渠道的不同劃分的。公共物品是無(wú)論每個(gè)人是否愿意購(gòu)買它,它帶來(lái)的好處不可分開地散步到整個(gè)社區(qū)里，是滿足社會(huì)公共需要的商品和服務(wù)。而私人物品可以分割開并分別提供給不同的人，也不帶給他人外部的收益或成本，它是由市場(chǎng)供給來(lái)滿足個(gè)人需要的商品和服務(wù)。⑵區(qū)分二者的基本標(biāo)準(zhǔn)：一是排他性和非排他性.公共物品具有非排他性。既一些人享用公共物品帶來(lái)的利益不能排除其他一些人同時(shí)從公共用品中獲得。而私人物品具有排他性，排他性是指?jìng)€(gè)人可以被排除在消費(fèi)某種物品和服務(wù)的利益之外，當(dāng)消費(fèi)者為私人產(chǎn)品付錢購(gòu)買后，他人就不能享用此種商晶和服務(wù)帶來(lái)的利益；二是競(jìng)爭(zhēng)性和非競(jìng)爭(zhēng)性非競(jìng)爭(zhēng)性是公共物品的第二個(gè)特征，即消費(fèi)者的增加不引起生產(chǎn)成本的增加，提供公共物品的邊際成本為零。私人物品則具有競(jìng)爭(zhēng)性，競(jìng)爭(zhēng)性是消費(fèi)者的增加將引起生產(chǎn)成本的增加，每多提供一件私人物品，都要增加生產(chǎn)成本。2、簡(jiǎn)述財(cái)政配置資源的機(jī)制和手段答：財(cái)政的配置職能：是由政府介入或干預(yù)所產(chǎn)生的，它的特點(diǎn)和作用是通過本身的收支活動(dòng)為政府提供公共物品提供經(jīng)費(fèi)和資金，引導(dǎo)資源的流向，彌補(bǔ)市場(chǎng)的失靈和缺陷，最終實(shí)現(xiàn)全社會(huì)資源配置的最優(yōu)效率狀態(tài)。財(cái)政配置的機(jī)制和手段主要有：⑴在明確社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中政府經(jīng)濟(jì)職能的前提下，確定社會(huì)公共需要的基本范圍，確定財(cái)政收支占GDP的合理比例，從而實(shí)現(xiàn)資源配置總體效率。我國(guó)當(dāng)前主要是采取GDP增長(zhǎng)率指標(biāo)來(lái)表示資源配置效率。⑵優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，保證重點(diǎn)支出，壓縮一般支出，提高資源配置的結(jié)構(gòu)效率。⑶合理安排政府投資的規(guī)模和結(jié)構(gòu)，保證國(guó)家的重點(diǎn)建設(shè)。⑷通過政府投資、稅收和補(bǔ)貼等手段，帶動(dòng)和促進(jìn)民間投資、吸引外資和對(duì)外貿(mào)易，提高經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)率。⑸提高財(cái)政資源配置本身的效率。.3、財(cái)政實(shí)現(xiàn)收入分配職能的機(jī)制和手段是什么？答：(1)劃清市場(chǎng)分配與財(cái)政分配的界限與范圍,原則上屬于市場(chǎng)分配的范圍，財(cái)政不能越俎代庖，凡屬于財(cái)政分配的范圍，財(cái)政應(yīng)盡其職。比如，應(yīng)由市場(chǎng)形成的企業(yè)職工工資，企業(yè)利潤(rùn)、租金收入、財(cái)產(chǎn)收入、股息收入等，財(cái)政的職能是通過再分配進(jìn)行調(diào)節(jié)。而醫(yī)療保健、社會(huì)福利、社會(huì)保障等，則應(yīng)改變目前“企業(yè)辦社會(huì)”的狀況，由財(cái)政集中分配，實(shí)行社會(huì)化。(2)規(guī)范工資制度。這里是指由國(guó)家預(yù)算撥款的政府機(jī)關(guān)公務(wù)員的工資制度和視同政府機(jī)關(guān)的事業(yè)單位職工的工資制度。凡應(yīng)納入工資范圍的收入都應(yīng)納入工資總額，取消各種明補(bǔ)和暗補(bǔ)，提高工資的透明度；實(shí)現(xiàn)個(gè)人收入分配的貨幣化和商品化；適當(dāng)提高工資水平，建立以工資收入為主、工資外收入為輔的收入分配制度。(3)加強(qiáng)稅收調(diào)節(jié)。稅收是調(diào)節(jié)收入分配的主要手段：通過間接稅調(diào)節(jié)各類商品的相對(duì)價(jià)格，從而調(diào)節(jié)各經(jīng)濟(jì)主體的要素分配；通過企業(yè)所得稅調(diào)節(jié)公司的利潤(rùn)水平；通過個(gè)人所得稅調(diào)節(jié)個(gè)人的勞動(dòng)收入和非勞動(dòng)收入，使之維持在一個(gè)合理的差距范圍內(nèi)：通過資源稅調(diào)節(jié)由于資源條件和地理?xiàng)l件而形成的級(jí)差收入；通過遺產(chǎn)稅、贈(zèng)與稅調(diào)節(jié)個(gè)人財(cái)產(chǎn)分布；等等。（4）通過轉(zhuǎn)移性支出，如社會(huì)保障支出、救濟(jì)金、補(bǔ)貼等，使每個(gè)社會(huì)成員得以維持起碼的生活水平和福利水平。4、財(cái)政實(shí)現(xiàn)穩(wěn)定和發(fā)展職能的機(jī)制和手段包括哪些內(nèi)容？答：（1）經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定的目標(biāo)集中體現(xiàn)為社會(huì)總供給和社會(huì)總需求的大體平衡。如果社會(huì)總供求保持了平衡，物價(jià)水平就是基本穩(wěn)定的，經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)率也是適度的，而充分就業(yè)和國(guó)際收支平衡也是不難實(shí)現(xiàn)的。財(cái)政政策是維系總供求大體平衡的重要手段。當(dāng)總需求小于總供給的情況，財(cái)政可以實(shí)行適度放松政策，增加支出和減少稅收或兩者同時(shí)并舉，由此擴(kuò)大總需求。在這個(gè)過程中，財(cái)政收支發(fā)生不平衡是可能的而且是允許的。針對(duì)不斷變化的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)而靈活地變動(dòng)支出和稅收，被稱為“相機(jī)抉擇”的財(cái)政政策。（2）在財(cái)政實(shí)踐中，還可以通過一種制度性安排，發(fā)揮某種‘'自動(dòng)”穩(wěn)定作用，例如累進(jìn)稅制度、失業(yè)救濟(jì)金制度，都明顯具有這種作用。原則上說(shuō)，凡是業(yè)已規(guī)定了的，當(dāng)經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象達(dá)到某一標(biāo)準(zhǔn)就必須安排的收入和支出，均具有一定的“自動(dòng)穩(wěn)定”作用。當(dāng)然，這種“自動(dòng)穩(wěn)定”的機(jī)制究竟有多大的作用尚可存疑，更何況，在類似我國(guó)這樣的發(fā)展中國(guó)家，這種機(jī)制本身就是欠缺的。（3）通過投資、補(bǔ)貼和稅收等多方面安排，加快農(nóng)業(yè)、能源、交通運(yùn)輸、郵電通信等公共設(shè)施的發(fā)展，消除經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)中“瓶頸”，并支持第三產(chǎn)業(yè)的興起，加快產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的轉(zhuǎn)換，保證國(guó)民經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定與高速的最優(yōu)結(jié)合。（4）財(cái)政應(yīng)切實(shí)保證前面提到的那些非生產(chǎn)性的社會(huì)的公共需要。諸如，為社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展提供和平的和安定的環(huán)境，治理污染、保護(hù)生態(tài)環(huán)境、提高衛(wèi)生水平，加快文教的發(fā)展，完善社會(huì)福利和社會(huì)保障制度，使增長(zhǎng)與發(fā)展相互促進(jìn)，相互協(xié)調(diào)，避免出現(xiàn)某些發(fā)展中國(guó)家曾經(jīng)出現(xiàn)的“有增長(zhǎng)而無(wú)發(fā)展”或“沒有發(fā)展的增長(zhǎng)”的現(xiàn)象。5、簡(jiǎn)述社會(huì)公共需要的特征P22.答：社會(huì)的公共需要是相對(duì)于私人的個(gè)別需要而言的，它具有以下特征：（1）公共需要時(shí)社會(huì)公眾在生產(chǎn)、生活和工作中的共同需要，它不是普遍意義上的人人有份的個(gè)人需要或個(gè)別需要的數(shù)字加總，而是就整個(gè)社會(huì)而言，為了維持社會(huì)經(jīng)濟(jì)生活，為了維持社會(huì)再生產(chǎn)的正常運(yùn)行，也為了維護(hù)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的正常秩序，必須由政府集中執(zhí)行的組織的社會(huì)職能的需要；（2）公共需要是每一個(gè)社會(huì)成員可以無(wú)差別的共同享用的需要，一個(gè)或一些的社會(huì)成員的享用并不排斥其他社會(huì)成員的享用。（3）社會(huì)成員享用社會(huì)公共需要也要付出代價(jià)，但這里的規(guī)則不是等價(jià)交換原則，各社會(huì)成員的付出與其所得是不對(duì)稱的，不能說(shuō)誰(shuí)多付出就多享用，少付出就少享用.（4）滿足社會(huì)公共需要時(shí)政府的職責(zé)，所以滿足公共需要的物質(zhì)手段，只能是通過政府征稅和收費(fèi)支撐國(guó)家機(jī)關(guān)和公共部門提供的公共物品。6、簡(jiǎn)述財(cái)政支出按經(jīng)濟(jì)性質(zhì)的分類答：以財(cái)政支出是否與商品和服務(wù)交換為標(biāo)準(zhǔn)，可將全部財(cái)政支出分為購(gòu)買性支出和轉(zhuǎn)移性支出類。購(gòu)買性支出體現(xiàn)的是政府的市場(chǎng)性再分配活動(dòng)：直接表現(xiàn)為政府直接購(gòu)買商品和服務(wù)的活動(dòng)，包括購(gòu)買進(jìn)行日常政務(wù)活動(dòng)所需的(如：政府各部門的事業(yè)費(fèi))或國(guó)家投資所需的商晶和服務(wù)的支出(如：政府各部門的投資撥款)，并運(yùn)用這些商品或服務(wù)實(shí)現(xiàn)國(guó)家的職能。轉(zhuǎn)移性支出體現(xiàn)的是政府的非市場(chǎng)性再分配活動(dòng)：直接表現(xiàn)為資金無(wú)償?shù)?、單方面的轉(zhuǎn)移，主要有補(bǔ)助支出、捐贈(zèng)支出和債務(wù)利息支出。財(cái)政支出按經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分類具有較強(qiáng)的經(jīng)濟(jì)分析意義：1、購(gòu)買性支出對(duì)社會(huì)的生產(chǎn)和就業(yè)有直接影響，對(duì)分配的影響是間接的；轉(zhuǎn)移性支出直接影響收入分配，而對(duì)生產(chǎn)和就業(yè)的影響是間接的。2、購(gòu)買性支出對(duì)政府形成較強(qiáng)的效益約束，轉(zhuǎn)移性支出體現(xiàn)出的財(cái)政活動(dòng)對(duì)政府的效益約束是軟的。3、購(gòu)買性支出對(duì)微觀經(jīng)濟(jì)主體的預(yù)算約束是硬的，轉(zhuǎn)移性支出對(duì)微觀經(jīng)濟(jì)主體的預(yù)算約束是軟的。聯(lián)系政府的職能來(lái)看，以購(gòu)買性支出占較大比重的支出結(jié)構(gòu)的財(cái)政活動(dòng)，執(zhí)行配置資源的職能較強(qiáng)，以轉(zhuǎn)移性支出占較大比重的支出結(jié)構(gòu)的財(cái)政活動(dòng)，則執(zhí)行收入分配的職能較強(qiáng)。7、簡(jiǎn)述瓦格納法則的含義.P79答：19世紀(jì)德國(guó)經(jīng)濟(jì)學(xué)家阿道夫?瓦格納最先提出財(cái)政支出擴(kuò)張論，他的研究成果被后人稱為“瓦格納法則”。瓦格納法則指的是財(cái)政支出的相對(duì)增長(zhǎng)，可以表述為：隨著人均收入的提高，財(cái)政支出占GDP的比重也相應(yīng)隨之提高。瓦格納認(rèn)為，現(xiàn)代工業(yè)的發(fā)展會(huì)引起社會(huì)進(jìn)步的要求，社會(huì)進(jìn)步必然導(dǎo)致國(guó)家活動(dòng)的擴(kuò)張。他把導(dǎo)致政府支出增長(zhǎng)的因素分為政治因素和經(jīng)濟(jì)因素。所謂政治因素，是指隨著經(jīng)濟(jì)的工業(yè)化，正在擴(kuò)張的市場(chǎng)與這些市場(chǎng)中的當(dāng)事人之間的關(guān)系會(huì)更加復(fù)雜，市場(chǎng)關(guān)系的復(fù)雜化引起了對(duì)商業(yè)法律和契約的需要，并要求建立司法組織執(zhí)行這些法律，這樣，就需要把更多的資源用于提供治安的和法律的設(shè)施。所謂經(jīng)濟(jì)因素，則是指工業(yè)的發(fā)展推動(dòng)了都市化的進(jìn)程，人口的居住將密集化，由此將產(chǎn)生擁擠等外部性問題，這樣也就需要政府進(jìn)行管理與調(diào)節(jié)工作。此外，瓦格納把對(duì)于教育、娛樂、文化、保健與福利服務(wù)的公共支出的增長(zhǎng)8、簡(jiǎn)述財(cái)政投資的決策標(biāo)準(zhǔn).P137論述6(1)資本-產(chǎn)出比率最小化標(biāo)準(zhǔn)，又稱稀缺要素標(biāo)準(zhǔn)，是指政府在確定投資項(xiàng)目時(shí)，應(yīng)當(dāng)選擇單位資本投入產(chǎn)出最大化的投資項(xiàng)目。因?yàn)橘Y源是有限的，是相對(duì)稀缺的，所以任何投資，無(wú)論是私人投資還是政府投資，都要奉行這個(gè)標(biāo)準(zhǔn)，特別是發(fā)展中國(guó)家更是如此。一國(guó)在一定時(shí)期內(nèi)的儲(chǔ)蓄率是既定的，而資本-產(chǎn)出比率是可變的，在投入產(chǎn)出過程中，只要遵循資本產(chǎn)出比率最小化，就能以有限的資源實(shí)現(xiàn)產(chǎn)出的最大化，達(dá)到預(yù)期的增長(zhǎng)目標(biāo)。(2)資本一勞動(dòng)最大化標(biāo)準(zhǔn)，它是指政府投資應(yīng)選擇使邊際人均投資額最大化的投資項(xiàng)目。資本-勞動(dòng)力比率越高，說(shuō)明資本技術(shù)構(gòu)成越高，勞動(dòng)生產(chǎn)率越高，經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)越快.這種標(biāo)準(zhǔn)強(qiáng)調(diào)政府投資于資本密集型項(xiàng)目。(3)就業(yè)創(chuàng)造標(biāo)準(zhǔn)，它是指政府應(yīng)當(dāng)選擇單位投資額能夠動(dòng)員最大數(shù)量勞動(dòng)力的項(xiàng)目。這種標(biāo)準(zhǔn)要求政府不僅要在一定程度上擴(kuò)大財(cái)政投資規(guī)模，而且還要優(yōu)先選擇勞動(dòng)力密集的項(xiàng)目。政府在決定財(cái)政投資支出時(shí)，要盡可能的估價(jià)這種投資支出可能產(chǎn)生的就業(yè)機(jī)會(huì)。不僅要考慮財(cái)政投資支出的直接就業(yè)影響，還要考慮間接影響9、簡(jiǎn)述政府投資的特點(diǎn)P134答：(1)政府居于宏觀調(diào)控主體的地位，它可以從社會(huì)效益和社會(huì)成本角度來(lái)評(píng)價(jià)和安排自己的投資，政府投資可以微利甚至不盈利，但是，政府投資建設(shè)的項(xiàng)目，如社會(huì)基礎(chǔ)設(shè)施等，可以極大地提高國(guó)民經(jīng)濟(jì)的整體效益。(2)政府財(cái)力雄厚，而且資金來(lái)源多半是無(wú)償?shù)?，可以投資于大型項(xiàng)目和長(zhǎng)期項(xiàng)目。(3)政府由于在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中居于特殊地位，可以從事社會(huì)效益好而經(jīng)濟(jì)效益一般的投資，可以而且應(yīng)該將自己的投資集中于那些“外部效應(yīng)”較大的公用設(shè)施、能源、通信、交通、農(nóng)業(yè)以及治理大江大河和治理污染等有關(guān)國(guó)計(jì)民生的產(chǎn)業(yè)和領(lǐng)域，換言之，在投資主體多元化的經(jīng)濟(jì)社會(huì)中如果政府不承擔(dān)這些方面的投資或投資不足，就會(huì)導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)失調(diào)，經(jīng)濟(jì)發(fā)展速度就會(huì)遇到“瓶頸”制約.10、簡(jiǎn)述政府投資于農(nóng)業(yè)的重點(diǎn).｛書本上沒有標(biāo)準(zhǔn)答案，個(gè)人覺得這個(gè)總結(jié)還可以｝(1)農(nóng)業(yè)是國(guó)民經(jīng)濟(jì)的基礎(chǔ)。農(nóng)業(yè)發(fā)展對(duì)于國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要意義主要表現(xiàn)在三個(gè)方面：A農(nóng)業(yè)生產(chǎn)為我們提供了基本的生存條件，為其他生產(chǎn)活動(dòng)提供了基礎(chǔ)，這是基本的經(jīng)濟(jì)常識(shí)。B農(nóng)業(yè)勞動(dòng)生產(chǎn)率的提高是工業(yè)化的起點(diǎn)和基礎(chǔ)C穩(wěn)定農(nóng)業(yè)是使國(guó)民經(jīng)濟(jì)持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展的重要因素。(2)農(nóng)業(yè)部門的特殊性和財(cái)政投資的必要性。農(nóng)業(yè)是一個(gè)特殊的生產(chǎn)部門?以相對(duì)穩(wěn)定的需求和不規(guī)則波動(dòng)的供給為特點(diǎn)的農(nóng)產(chǎn)品供求關(guān)系的不穩(wěn)定，會(huì)使農(nóng)業(yè)部門的生產(chǎn)條件經(jīng)常處于不穩(wěn)定狀態(tài)。上述的不穩(wěn)定，使得農(nóng)業(yè)危機(jī)很難依靠自身的力量通過市場(chǎng)加以克服，這進(jìn)一步又會(huì)強(qiáng)烈地干擾國(guó)民經(jīng)濟(jì)的正常運(yùn)行。所以，為了穩(wěn)定農(nóng)業(yè)，并進(jìn)一步穩(wěn)定整個(gè)國(guó)民經(jīng)濟(jì)，政府必須廣泛介入農(nóng)業(yè)部門的生產(chǎn)和銷售活動(dòng)，將農(nóng)業(yè)部門的發(fā)展置于政府的高度關(guān)注之下。在我國(guó)目前情況下，政府從事農(nóng)業(yè)投資十分必要，因?yàn)椋?1)農(nóng)業(yè)自身很難產(chǎn)生足夠的積累。(2)農(nóng)業(yè)勞動(dòng)生產(chǎn)率較低，難以承受貸款的負(fù)擔(dān)(3)許多農(nóng)業(yè)投資只適于由政府來(lái)進(jìn)行。(工程大、投資多，長(zhǎng)期的項(xiàng)口，如大型水庫(kù)、科研)(4)改造傳統(tǒng)農(nóng)業(yè)要引入先進(jìn)的農(nóng)業(yè)生產(chǎn)要素，從研發(fā)到推廣的一系列過程，需要大批資金支持11、簡(jiǎn)述我國(guó)社會(huì)保障體系的主要內(nèi)容。P162-168從80年代中期社會(huì)保障的改革拉開序幕，現(xiàn)在已基本形成了以養(yǎng)老、失業(yè)、醫(yī)療三大保險(xiǎn)為基本項(xiàng)目，以工傷保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn)、社會(huì)救濟(jì)和社會(huì)福利為輔助項(xiàng)目的社會(huì)保障體系。基本保障項(xiàng)目主要內(nèi)容有：1)養(yǎng)老保險(xiǎn)：覆蓋面由原來(lái)只包括國(guó)有企業(yè)和一部分城鎮(zhèn)集體企業(yè)擴(kuò)大到城鎮(zhèn)各類所有制企業(yè)，養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)用主要由企業(yè)和職工個(gè)人繳費(fèi)負(fù)擔(dān)，財(cái)政負(fù)責(zé)彌補(bǔ)養(yǎng)老保險(xiǎn)計(jì)劃的赤字，實(shí)行社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶相結(jié)合的運(yùn)行方式。新的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度實(shí)施后參加工作的職工，如果個(gè)人繳費(fèi)年限滿15年，在退休后可按月領(lǐng)取基本養(yǎng)老金，不滿15年的，不能享受基礎(chǔ)養(yǎng)老金，其個(gè)人賬戶中的存儲(chǔ)額一次性地支付給本人；新制度實(shí)施前己退休的職工，仍按國(guó)家原來(lái)的規(guī)定發(fā)放養(yǎng)老金，同時(shí)執(zhí)行養(yǎng)老金的調(diào)整辦法。養(yǎng)老基金的管理應(yīng)逐步由縣、市級(jí)統(tǒng)籌向省級(jí)統(tǒng)籌過渡。2）失業(yè)保險(xiǎn)：覆蓋面包括城鎮(zhèn)企業(yè)和事業(yè)單位.保險(xiǎn)費(fèi)用的籌集由城鎮(zhèn)企業(yè)、事業(yè)單位按照本單位工資總額的2%繳納失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)；職工個(gè)人要按照本人工資的1%繳納失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)。發(fā)放應(yīng)按照低于當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)、高于城市居民最低生活保障標(biāo)準(zhǔn)的水平發(fā)放，具體標(biāo)準(zhǔn)由省、自治區(qū)、直轄市政府確定。3）城市職工醫(yī)療保險(xiǎn)：覆蓋面包括城鎮(zhèn)所有用人單位?；踞t(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)用要由用人單位和職工共同繳納，單位的繳費(fèi)北應(yīng)控制在職工工資總額的6%左右，職工個(gè)人的繳費(fèi)率一般為本人工資收入的2機(jī)實(shí)行社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶相結(jié)合的運(yùn)行模式。輔助保障項(xiàng)目主要內(nèi)容有：1、工傷保險(xiǎn)：2、生育保險(xiǎn)：3、社會(huì)救濟(jì)和社會(huì)福利項(xiàng)目：城鎮(zhèn)居民最低生活保障，下崗職工生活補(bǔ)貼，農(nóng)村五保戶救濟(jì)，災(zāi)民救濟(jì)。12、從稅收支出作用的角度簡(jiǎn)述稅收支出的分類。（論述8）稅收支出是以特殊的法律條款規(guī)定的、給予特定類型的活動(dòng)或納稅人以各種稅收優(yōu)惠待遇而形成的收入損失或放棄的收入?？梢?，稅收支出是政府的一種間接性支出，屬于財(cái)政補(bǔ)貼性支出。從稅收支出所發(fā)揮的作用來(lái)看，它可分為照顧性稅收支出或刺激性稅收支出。（1）照顧性稅收支出，主要是針對(duì)納稅人由于客觀原因在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)上發(fā)生臨時(shí)困難而無(wú)力納稅所采取的照顧性措施。這類稅收支出明顯帶有財(cái)政補(bǔ)貼性質(zhì)，目的在于扶植國(guó)家希望發(fā)展的虧損或微利企業(yè)以及外貿(mào)企業(yè)，以求國(guó)民經(jīng)濟(jì)各部門的發(fā)展保持基本平衡，但要嚴(yán)格區(qū)分經(jīng)營(yíng)性虧損和政策性虧損。（2）刺激性稅收支出，主要是指用來(lái)改善資源配置、提高經(jīng)濟(jì)效率的特殊減免規(guī)定，主要目的在于正確引導(dǎo)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、進(jìn)出口結(jié)構(gòu)以及市場(chǎng)供求，促進(jìn)納稅人開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)以及積極安排勞動(dòng)就業(yè)等。這類稅收支出是稅收優(yōu)惠政策的主要方面，又分為兩類：一是針對(duì)特定納稅人的稅收支出；二是針對(duì)特定課稅對(duì)象的稅收支出。13、簡(jiǎn)析價(jià)格分配對(duì)財(cái)政收入增減的影響因素。（P193-P195）答：D財(cái)政收入是一定量的貨幣收入，它是在一定的價(jià)格體系下形成的，又是按一定時(shí)點(diǎn)的現(xiàn)價(jià)計(jì)算的，所以，由于價(jià)格變動(dòng)引起的GDP分配必然影響財(cái)政收入的增減。2）價(jià)格分配對(duì)財(cái)政收入增減的影響，主要取決于兩個(gè)因素：一是引發(fā)物價(jià)總水平上漲的原因。倘若物價(jià)水平的上升主要是由財(cái)政赤字引致的，在流通中過多的貨幣量是因彌補(bǔ)財(cái)政赤字造成的結(jié)果，國(guó)家財(cái)政會(huì)通過財(cái)政赤字從GDP再分配中分得更大的份額；在GDP只有因物價(jià)上形成名義增長(zhǎng)而無(wú)實(shí)際增長(zhǎng)的情況下，財(cái)政收入的增長(zhǎng)就是通過價(jià)格在分配機(jī)制實(shí)現(xiàn)的。二是現(xiàn)行的財(cái)政收入制度。如果是以累進(jìn)所得稅為主體的稅制，納稅人適用的稅率會(huì)隨著名義收入增長(zhǎng)而提高，隨著名義收入下降而降低檔次，從而財(cái)政在價(jià)格再分配中所得份額將有所增減一一檔次爬升。如果實(shí)行的是以比例

稅率的流轉(zhuǎn)稅為主體的稅制，這就意味著稅收收入的增長(zhǎng)率等同于物價(jià)上漲率，財(cái)政收入只有名義增長(zhǎng)，而不會(huì)有實(shí)際增長(zhǎng)。如果實(shí)行的是定額稅，稅收收入的增長(zhǎng)總要低于物價(jià)上漲率，所以財(cái)政收入即使有名義增長(zhǎng)，而實(shí)際必然是下降的.14、簡(jiǎn)述稅收的形式特征 (P213)稅收的“三性”是稅收區(qū)別于其他財(cái)政收入的形式特征，是指稅收的強(qiáng)制性、無(wú)償性和固定性，不同時(shí)具備“三性”的財(cái)政收入就不成其為稅收。稅收的強(qiáng)制性，指的是征稅憑借國(guó)家政治權(quán)力，通常頒布法令實(shí)施，任何單位和個(gè)人都不得違抗。稅收的強(qiáng)制性是稅收作為一種財(cái)政范疇的前提條件，也是國(guó)家滿足社會(huì)公共需要的必要保證。稅收的無(wú)償性，指的是國(guó)家征稅以后，稅款即為國(guó)家所有，既不需要償還，也不需要對(duì)納稅人付出任何代價(jià)。稅收的固定性，指的是征稅前就以法律的形式規(guī)定了征稅對(duì)象以及統(tǒng)一的比例或數(shù)額，并只能按預(yù)定的標(biāo)準(zhǔn)征稅。15、簡(jiǎn)述最適課稅理論的內(nèi)容P283理想的最適課稅理論是假定政府在建立稅收制度和制定稅收政策時(shí)，對(duì)納稅人的信息是無(wú)所不知的，而且政府具有無(wú)限的征管能力?，F(xiàn)實(shí)生活中，政府對(duì)納稅人和課稅對(duì)象的了解并不完全，征管能力也有限。所以在信息不對(duì)稱的情況下，最適課稅理論對(duì)以下三個(gè)問題進(jìn)行了研究：一是直接稅和間接稅的合理搭配問題，二是尋求一組特定效率和公平基礎(chǔ)上的最適商晶稅；三是假定收入體系是以所得課稅而非商品課稅為基礎(chǔ)的。如何確定最適累進(jìn)(或累退)程度，以便實(shí)現(xiàn)公平和效率的兼顧。1、直接稅和間接稅的搭配理論(1)直接稅和間接稅應(yīng)當(dāng)相互補(bǔ)充而非相互替代(2)稅制模式的選擇取決于政府目標(biāo)。所得稅實(shí)現(xiàn)分配公平目標(biāo)，商品稅實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效率口標(biāo)。2、最適商品課稅理論(1)逆彈性命題，在最適商品課稅題型中，各種商品的需求相互獨(dú)立時(shí)，對(duì)商品適用的稅率必須與該商品自身的價(jià)格彈性呈反比例。(2)最適商品課稅要求開征扭曲性稅收，因?yàn)檎诖蠖鄶?shù)情況下不能獲得完全的信息“而且征稅能力受限制，根據(jù)逆彈性設(shè)計(jì)的商品稅不能保證生產(chǎn)的高效率，必須還要課征扭曲性稅收。3,最適所得稅理論(1)所得稅的邊際效率不能過高，在政府目標(biāo)是社會(huì)福利函數(shù)最大化的前提下，社會(huì)完全可以采用較低累進(jìn)程度的所得稅來(lái)實(shí)現(xiàn)收入再分配，過高的邊際稅率不僅會(huì)導(dǎo)致效率損失，也無(wú)益于公平分配目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。(2)最適所得稅理論應(yīng)當(dāng)呈現(xiàn)倒U型，從社會(huì)公平與效率的總體角度來(lái)看，中等收入的邊際稅率可以適當(dāng)高一些，低收入和高收入適用于相對(duì)低的稅率。擁有最高所得的個(gè)人適用的邊際稅率甚至應(yīng)當(dāng)為零。16、簡(jiǎn)述稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的條件。16、簡(jiǎn)述稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的條件。(P231)答：稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁指商品交換過程中，納稅人通過提高銷售價(jià)格或壓低購(gòu)進(jìn)價(jià)格的方法，將稅負(fù)轉(zhuǎn)移給購(gòu)買者或供應(yīng)者的一種經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象。稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的基本條件是商品價(jià)格由供求關(guān)系決定的自由浮動(dòng)。在價(jià)格可以自由浮動(dòng)的前提下，稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的程度受諸多因素影響，常因供求彈性的大小、稅種的不同、課稅標(biāo)準(zhǔn)不同、課稅范圍的寬窄以及企業(yè)所處行業(yè)地位等不同而各異，但是也存在一般性的規(guī)律。（1）商品課稅較易轉(zhuǎn)嫁，所得課稅一般不能轉(zhuǎn)嫁。稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的最主要方式是變動(dòng)商品的價(jià)格，因而，以商品為課稅對(duì)象、與商品價(jià)格關(guān)系密切的增值稅、消費(fèi)稅、關(guān)稅等比較容易轉(zhuǎn)嫁，而與商品及商品價(jià)格關(guān)系不密切或距離較遠(yuǎn)的所得課稅往往難以轉(zhuǎn)嫁。（2）供給彈性較大、需求彈性較小的商品的課稅較易轉(zhuǎn)嫁，供給彈性較小、需求彈性較大的商品課稅不易轉(zhuǎn)嫁。（3）課稅范圍寬廣的商品較易轉(zhuǎn)嫁，課稅范圍狹窄的商品難以轉(zhuǎn)嫁。（4）對(duì)壟斷性商品課征的稅容易轉(zhuǎn)嫁，對(duì)競(jìng)爭(zhēng)性商品課征的稅較難轉(zhuǎn)嫁。（5）從價(jià)課稅的稅負(fù)容易轉(zhuǎn)嫁，從量課稅的稅負(fù)不容易轉(zhuǎn)嫁。17、簡(jiǎn)述稅收效應(yīng)。P237所謂稅收效應(yīng)，是指納稅人因國(guó)家課稅而在其經(jīng)濟(jì)選擇或經(jīng)濟(jì)行為方面作出的反應(yīng)，或者從另一個(gè)角度說(shuō)，是指國(guó)家課稅對(duì)消費(fèi)者的選擇以至于生產(chǎn)者決策的影響。也就是通常所說(shuō)的稅收的調(diào)節(jié)作用。稅收效應(yīng)可分為替代效應(yīng)和收入效應(yīng)兩個(gè)方面。收入效應(yīng)對(duì)納稅人在商品購(gòu)買方面的影響，表現(xiàn)為使納稅人的收入水平下降，從而降低商品購(gòu)買量和消費(fèi)水平。替代效應(yīng)對(duì)納稅人在商品購(gòu)買方面的影響，表現(xiàn)為當(dāng)政府對(duì)不同的商品實(shí)行征稅或不征稅、重稅或輕稅的區(qū)別對(duì)待時(shí)，會(huì)影響商品的相對(duì)價(jià)格，使納稅人減少征稅或重稅商品的購(gòu)買量，而增加無(wú)稅或輕稅商品的購(gòu)買量，即以無(wú)稅或輕稅商品替代征稅或重稅商品。18、簡(jiǎn)述商品課稅的特點(diǎn)和功能。P262特點(diǎn)：1）課征普遍。商品課稅以商品交換并形成銷售收入為前提，商品生產(chǎn)和商品交換是社會(huì)生產(chǎn)的主要形式，對(duì)商品的課稅自然是最普遍的稅類。2）以商品和非商品的流轉(zhuǎn)額為計(jì)稅依據(jù)。在稅率既定的前提下，稅額大小直接依存于商品和勞務(wù)價(jià)格的高低及流轉(zhuǎn)額的多少，而與成本和費(fèi)用水平無(wú)關(guān)。3）實(shí)行比例稅率，除少數(shù)稅種實(shí)行定額稅率外，適用比例稅率制是商品稅類的一個(gè)重要特征。4）計(jì)征簡(jiǎn)便。商品課征以流轉(zhuǎn)額為依據(jù)，與商品成本和盈利水平無(wú)關(guān)，又是實(shí)行比例稅率，所以計(jì)稅征稅都十分簡(jiǎn)便。19、簡(jiǎn)述超額累進(jìn)稅與全額累進(jìn)稅率的優(yōu)缺點(diǎn).P217一、全額累進(jìn)稅的累進(jìn)程度高，超額累進(jìn)稅率的累進(jìn)程度低，早稅率級(jí)次和比例相同時(shí)，前者的負(fù)擔(dān)重，后者的負(fù)擔(dān)輕。二、在所得額級(jí)距的臨街處，全額累進(jìn)稅率會(huì)出現(xiàn)稅額增長(zhǎng)超過所得額增長(zhǎng)的不合理情況，超額累進(jìn)稅不存在這個(gè)問題.三、全額累進(jìn)稅在計(jì)算上簡(jiǎn)便，超額累進(jìn)稅率在計(jì)算上復(fù)雜。20、如何理解國(guó)債的負(fù)擔(dān)和限度？答：(1)國(guó)債的負(fù)擔(dān)。國(guó)債負(fù)擔(dān)可以從三個(gè)方面來(lái)分析：第一、債權(quán)人負(fù)擔(dān)，國(guó)債作為認(rèn)購(gòu)者收入使用權(quán)的讓渡，這種讓渡雖是暫時(shí)的，但對(duì)他的經(jīng)濟(jì)行為會(huì)產(chǎn)生一定的影響，所以國(guó)債發(fā)行必須考慮認(rèn)購(gòu)人的實(shí)際負(fù)擔(dān)能力。第二、政府即債務(wù)人負(fù)擔(dān)。政府借債是有償?shù)?，到期要還本付息，盡管政府借債時(shí)獲得了經(jīng)濟(jì)效益，但償債卻體現(xiàn)為一種支出，借債的過程也就是國(guó)債負(fù)擔(dān)的形成過程，所以，政府借債要考慮償還能力，只能量力而行。第三、納稅人負(fù)擔(dān)，不論國(guó)債資金的使用方向如何，效益高低，還債的收入來(lái)源最終還是稅收，也就是當(dāng)政府以新債還舊債的方式難以繼續(xù)時(shí)，最終是以稅收來(lái)還本付息。馬克思所說(shuō)的國(guó)債是一種延期的稅收，就是指國(guó)債與稅收的這種關(guān)系。(2)國(guó)債的限度。國(guó)債的限度一般是指國(guó)家債務(wù)規(guī)模的最高額度或指國(guó)債適度規(guī)模問題，所謂債務(wù)規(guī)模包括三層意思：第一、歷年累計(jì)債務(wù)的總規(guī)模。第二、當(dāng)年發(fā)行的國(guó)債總額。第三、當(dāng)年到期需還本付息的債務(wù)總額。(3)國(guó)債規(guī)模的制約因素。第一，國(guó)債規(guī)模首先受認(rèn)購(gòu)人負(fù)擔(dān)能力的制約，認(rèn)購(gòu)主體負(fù)擔(dān)能力的高低是決定國(guó)債規(guī)模的主要因素。第二，國(guó)債規(guī)模還受政府償債能力的制約.第三，國(guó)債的使用方向、結(jié)構(gòu)和效益也是制約國(guó)債負(fù)擔(dān)能力和限度的重要因素。21、簡(jiǎn)述國(guó)債的功能。P317答：1.)彌補(bǔ)財(cái)政赤字。通過發(fā)行國(guó)債彌補(bǔ)財(cái)政赤字，是國(guó)債產(chǎn)生的主要?jiǎng)右?，也是?dāng)今各國(guó)家的普遍做法。以發(fā)行國(guó)債的方式彌補(bǔ)財(cái)政赤字，一般不會(huì)影響經(jīng)濟(jì)發(fā)展，可能產(chǎn)生的副作用也較小。當(dāng)然，對(duì)國(guó)債彌補(bǔ)財(cái)政赤字的功能不能絕對(duì)化，不能把國(guó)債視為彌補(bǔ)財(cái)政赤字的靈丹妙藥。因?yàn)椋?1),財(cái)政赤字過大，形成債臺(tái)高筑，還本付息的壓力又會(huì)引至赤字的進(jìn)一步擴(kuò)大，互為因果，最終會(huì)導(dǎo)致財(cái)政收支的惡性循環(huán)。(2),社會(huì)的閑置資金是有限的，國(guó)家集中過多往往會(huì)侵蝕經(jīng)濟(jì)主體的必要資金，從而降低社會(huì)的投資和消費(fèi)水平。2)籌集建設(shè)資金。國(guó)債具有籌集建設(shè)資金的功能，耍與國(guó)債的彌補(bǔ)財(cái)政赤字功能區(qū)別開來(lái)。這可從不同社會(huì)制度和不同財(cái)政類型、國(guó)債發(fā)行方式、目的和用途上以及從國(guó)債收入的性質(zhì)等方面區(qū)分。3）調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行。國(guó)債是國(guó)家財(cái)政的重要組成部分，是對(duì)GDP的再分配，反映了社會(huì)資源的重新配置。國(guó)債資金用于投資或消費(fèi)，就會(huì)改變社會(huì)積累與消費(fèi)的比例關(guān)系；國(guó)債發(fā)行規(guī)模也具有穩(wěn)定宏觀經(jīng)濟(jì)的作用。22、簡(jiǎn)述國(guó)家預(yù)算的原則。P341國(guó)家預(yù)算的原則是指國(guó)家選擇預(yù)算形式和體系應(yīng)遵循的指導(dǎo)思想，也就是制定政府財(cái)政收支計(jì)劃的方針.國(guó)家預(yù)算的原則主要有下述五條：公開性：國(guó)家預(yù)算是反映政府的活動(dòng)范圍、方向和政策，與全體公民切身利益相關(guān)。因此，國(guó)家預(yù)算及其執(zhí)行情況必須采用一定的形式公開公諸于眾，讓民眾了解財(cái)政收支情況，并置于民眾的監(jiān)督之下?？煽啃裕好恳皇罩ы?xiàng)目的數(shù)字指標(biāo)，必須運(yùn)用科學(xué)的計(jì)算方法，依據(jù)充分，數(shù)據(jù)確實(shí)，不得假定、估算，更不能任意編造。完整性：該列入國(guó)家預(yù)算的一切財(cái)政收支都要反映在預(yù)算中，不得打埋伏、造假賬，國(guó)家允許的預(yù)算外收支，可以另編預(yù)算外收支預(yù)算，也應(yīng)在國(guó)家預(yù)算中有所反映。統(tǒng)一性：盡管各級(jí)政府都設(shè)有各該級(jí)財(cái)政部門，也有相應(yīng)的預(yù)算，但這些預(yù)算艘是國(guó)家預(yù)算的組成部分，所有地方政府預(yù)算連同中央預(yù)算一起共同組成統(tǒng)一的國(guó)家預(yù)算。這就要求設(shè)立統(tǒng)一的預(yù)算科目，每個(gè)科目都要嚴(yán)格按統(tǒng)一的口徑、程序計(jì)算和填列。年度性：所謂預(yù)算的年度性原則，是指政府必須按照法定預(yù)算年度編制國(guó)家預(yù)算，這一預(yù)算要反映全年的財(cái)政收支活動(dòng)，同時(shí)不允許將不屬于本年度財(cái)政收支的內(nèi)容列入本年度的國(guó)家預(yù)算之中。23、簡(jiǎn)述分級(jí)預(yù)算體制的主要內(nèi)容.P353答：1）分級(jí)預(yù)算體制是實(shí)行市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國(guó)家普遍實(shí)行的一種預(yù)算體制。它的主要特征在于規(guī)范化和法制化，長(zhǎng)期相對(duì)穩(wěn)定，地方預(yù)算構(gòu)成名副其實(shí)的一級(jí)預(yù)算主體。2）分級(jí)預(yù)算體制可歸納為以下幾個(gè)要點(diǎn)：第一、一級(jí)政權(quán)，一級(jí)預(yù)算主體，各級(jí)預(yù)算相對(duì)獨(dú)立，自求平衡。第二、在明確市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下政府職能邊界的前提下劃分各級(jí)政府職責(zé)（即事權(quán)）范圍，在此基礎(chǔ)上劃分各級(jí)預(yù)算支出職責(zé)（即財(cái)權(quán)）范圍。第三、收入劃分實(shí)行分稅制，即在收入劃分比例上，中央預(yù)算居主導(dǎo)地位，保證中央調(diào)控權(quán)和力度；在稅收劃分方法上，有的按稅種劃分，有的按稅率劃分，有的實(shí)行分成或共享制。第四、預(yù)算調(diào)節(jié)制度，即所謂轉(zhuǎn)移支付制度，有縱向調(diào)節(jié)（或縱向轉(zhuǎn)移）和橫向調(diào)節(jié)（或橫向轉(zhuǎn)移）兩種形式。第五、各國(guó)的分級(jí)預(yù)算體制是適應(yīng)本國(guó)的政治經(jīng)濟(jì)制度和歷史傳統(tǒng)長(zhǎng)期形成的，就體制整體而言是相對(duì)穩(wěn)定的，只是集權(quán)與分權(quán)關(guān)系及其相應(yīng)的調(diào)節(jié)方法可以有經(jīng)常的調(diào)整。24、簡(jiǎn)述政府間收支劃分的理論依據(jù)P354.答：1.社會(huì)公共需要或公共物晶的層次性，在分級(jí)分稅預(yù)算管理體制下，由各級(jí)預(yù)算主體分級(jí)執(zhí)行財(cái)政職能，為提供公共物品提供財(cái)力，從而滿足公共需要。公共需要和公共物品時(shí)分層次的：全國(guó)性公共需要和公共物品、地區(qū)性公共需要或公共物品，因而公共需要或公共物品的層次性是劃分收支的基本依據(jù)之一。2.集權(quán)和分權(quán)關(guān)系，公共需要的層次性作為劃分收支的標(biāo)準(zhǔn)是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國(guó)家分級(jí)預(yù)算體制的一般標(biāo)準(zhǔn)，通用于所有的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國(guó)家。由于各國(guó)的政治體制和國(guó)情不同，所以集權(quán)和分權(quán)關(guān)系也不同。集權(quán)和分權(quán)關(guān)系也是劃分收支的基本依據(jù)之一.預(yù)算管理體制是政治和經(jīng)濟(jì)結(jié)合的最明顯的體現(xiàn)，如果說(shuō)公共需要的層次性是經(jīng)濟(jì)標(biāo)準(zhǔn)，那么集權(quán)和分權(quán)的關(guān)系則是政治標(biāo)準(zhǔn)。25、簡(jiǎn)述增值稅的類型P264增值稅的的計(jì)稅依據(jù)是商品和勞務(wù)價(jià)款中的增值額。增值稅可分為三種類型：一是生產(chǎn)型增值稅，計(jì)稅依據(jù)中不準(zhǔn)許抵扣任何購(gòu)進(jìn)固定價(jià)款，就國(guó)民經(jīng)濟(jì)整體而言，計(jì)稅依據(jù)相當(dāng)于國(guó)民生產(chǎn)總值增值稅，稱為生產(chǎn)型增值稅。二是收入型增值稅，只準(zhǔn)許抵扣當(dāng)期應(yīng)計(jì)入產(chǎn)品成本的折舊部分，就國(guó)民經(jīng)濟(jì)整體而言，計(jì)稅依據(jù)相當(dāng)于國(guó)民收入的增值稅，稱為收入型增值稅.三是消費(fèi)型增值稅，準(zhǔn)許一次全部抵扣當(dāng)期購(gòu)進(jìn)的用于生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的固定資產(chǎn)價(jià)款，就國(guó)民經(jīng)濟(jì)整體而言，計(jì)稅依據(jù)只包括全部消費(fèi)品價(jià)值的增值稅。稱為消費(fèi)型增值稅26、簡(jiǎn)析財(cái)?shù)某嘧值慕?jīng)濟(jì)幽響P裕5.394.統(tǒng)考大綱PS10.財(cái)政赤字的貨幣供給效應(yīng)財(cái)政赤字對(duì)經(jīng)濟(jì)的影響與赤字規(guī)模大小有關(guān)，但更主要的還取決于赤字的彌補(bǔ)方式。（1）向銀行透支或借款來(lái)彌補(bǔ)財(cái)政赤字的情況。在經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的情況下，貨幣需要必然增加，從而要求增加貨幣供給量，這個(gè)增量可視為財(cái)政借款的最大限額，在這個(gè)限度內(nèi)的財(cái)政借款，就不會(huì)有通貨膨脹的后果。（2）用發(fā)行公債彌補(bǔ)財(cái)政赤字的貨幣效應(yīng)則比較復(fù)雜，還要結(jié)合什么人（或單位）購(gòu)買以及用什么錢購(gòu)買進(jìn)行具體分析。如果居民個(gè)人或企業(yè)包括商業(yè)銀行購(gòu)買公債，一般說(shuō)只是購(gòu)買力的轉(zhuǎn)移或替代，不產(chǎn)生增加貨幣供給的效應(yīng)：如果由中央銀行認(rèn)購(gòu)公債就可能擴(kuò)大貸款規(guī)模，增加貨幣供給..財(cái)政赤字的總需求效應(yīng)（1）財(cái)政赤字可以是作為新的需求疊加在原有總需求水平之上，使總需求擴(kuò)張.（2）通過不同的彌補(bǔ)方式，財(cái)政赤字只是替代其他部門需求而構(gòu)成總需求的一部分。后一種情況，僅僅改變總需求結(jié)構(gòu)，并不增加總需求規(guī)模，即使在短缺型經(jīng)濟(jì)中也是如此。.財(cái)政赤字的排擠效應(yīng)赤字的排擠效應(yīng)一般是指財(cái)政字或支出增加導(dǎo)致私人消費(fèi)和投資支出減少的影響，一股分為完全排擠效應(yīng)、部分排擠效應(yīng)和零排擠效應(yīng)。但有時(shí)也可能產(chǎn)生拉動(dòng)效應(yīng)，即財(cái)政赤字或支出增加帶動(dòng)私人消費(fèi)和投資支出增加。.財(cái)政赤字和發(fā)行國(guó)債用發(fā)行國(guó)債作為彌補(bǔ)財(cái)政赤字的手段，國(guó)債規(guī)模會(huì)隨著財(cái)政赤字的增加而增長(zhǎng)。債務(wù)是要還本付息的，債務(wù)的增加也會(huì)反過來(lái)加大財(cái)政赤字。三、論述1、論述財(cái)政支出規(guī)模增長(zhǎng)趨勢(shì)理論解釋的主要內(nèi)容。怎樣分析財(cái)政支出增長(zhǎng)趨勢(shì)（理論）。《考前輔導(dǎo)》289頁(yè)（簡(jiǎn)答8,9,34）《大綱》409頁(yè)答：（1）財(cái)政支出增長(zhǎng)似乎是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國(guó)家經(jīng)濟(jì)發(fā)展過程中的一條規(guī)律。社會(huì)主義國(guó)家的支出比重在改革以前也呈現(xiàn)出擴(kuò)張的趨勢(shì)，改革時(shí)期之所以下降，是因?yàn)檎跀[脫包得過多、統(tǒng)得過死的局面。一旦經(jīng)濟(jì)體制邁上市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的運(yùn)行軌道并達(dá)到一定階段以后，上述下降趨勢(shì)理應(yīng)逆轉(zhuǎn)，改革之初財(cái)政支出比重下降的趨勢(shì)可能會(huì)在某一時(shí)期終止，轉(zhuǎn)而趨于回升，達(dá)到適度水平則相對(duì)停滯。（2）政府活動(dòng)擴(kuò)張論，也稱瓦格納法則。隨著人均收入的提高，財(cái)政支出的相時(shí)規(guī)模也隨之提高。瓦格納把導(dǎo)致政府支出增長(zhǎng)的因素分為政治因素和經(jīng)濟(jì)因素。所謂政治因素，是指隨著經(jīng)濟(jì)的工業(yè)化，正在擴(kuò)張的市場(chǎng)與這些市場(chǎng)中的當(dāng)事人之間的關(guān)系會(huì)更加復(fù)雜，市場(chǎng)關(guān)系的復(fù)雜化引起了對(duì)商業(yè)法律和契約的需要，并要求建立司法組織執(zhí)行這些法律，這樣，就需要把更多的資源用于提供治安的和法律的設(shè)施。所謂經(jīng)濟(jì)因素，則是指工業(yè)的發(fā)展推動(dòng)了都市化的進(jìn)程，人口的居住將密集化，由此產(chǎn)生擁擠等外部性問題，這樣也就需要政府進(jìn)行管理與調(diào)節(jié)工作。（3）梯度漸進(jìn)增長(zhǎng)論，也稱內(nèi)外因素論。是指內(nèi)在因素和外在因素的共同作用導(dǎo)致公共支出呈階梯狀增長(zhǎng)。內(nèi)在因素。在正常條件下，經(jīng)濟(jì)發(fā)展，收入水平上升，以不變的稅率所征得的稅收也會(huì)上升，于是，政府支出上升會(huì)與GDP上升呈線性關(guān)系。外在因素.倘若發(fā)生了外部沖突，比如戰(zhàn)爭(zhēng)，政府會(huì)被迫提高稅率，而公眾在危急時(shí)期也會(huì)接受提高了的稅率。這也是所謂的“替代效應(yīng)”，即在危急時(shí)期，公共支出會(huì)替代私人支出，公共支出的比重增加。但在危急時(shí)期過去以后，公共支出并不會(huì)退回到先前的水平。一般情況是，一個(gè)國(guó)家在結(jié)束戰(zhàn)爭(zhēng)之后，總有大量的國(guó)債，公共支出會(huì)持續(xù)很高。（4）經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段論。在經(jīng)濟(jì)發(fā)展的早期階段，政府投資在社會(huì)總投資中占有較高的比重，公共部門為經(jīng)濟(jì)發(fā)展提供社會(huì)基礎(chǔ)設(shè)施，如道路、運(yùn)輸系統(tǒng)、環(huán)境衛(wèi)生系統(tǒng)、法律與秩序、健康與教育以及其他用于人力資本的投資等等。在發(fā)展的中期階段，政府投資還應(yīng)繼續(xù)進(jìn)行，但這時(shí)政府投資只是對(duì)私人投資的補(bǔ)充。一旦經(jīng)濟(jì)達(dá)到成熟階段，公共支出將從基礎(chǔ)設(shè)施支出轉(zhuǎn)向不斷增加的對(duì)教育、保健與福利服務(wù)的支出，且這方面的支出增長(zhǎng)將大大超過其他方面支出的增長(zhǎng)，也會(huì)快于GDP的增長(zhǎng)速度。（5）官僚行為增長(zhǎng)論。這里官僚特指負(fù)責(zé)政府提供服務(wù)部門的代理人集團(tuán)。官僚以追求機(jī)構(gòu)最大化為口標(biāo)，機(jī)構(gòu)規(guī)模越大，官僚們的權(quán)利越大。正因?yàn)楣倭艡C(jī)構(gòu)以機(jī)制規(guī)模最大化作為目標(biāo)，導(dǎo)致財(cái)政支出規(guī)模不斷擴(kuò)大，甚至財(cái)政支出規(guī)模增長(zhǎng)超出了共用品最優(yōu)產(chǎn)出水平所需的支出水平。2、論財(cái)政支出按經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分類的經(jīng)濟(jì)意義及其對(duì)財(cái)政職能的影響。按經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分類可分為購(gòu)買性支出和轉(zhuǎn)移性支出。這種分類有較強(qiáng)的經(jīng)濟(jì)分析意義：1）購(gòu)買性支出所起的作用，是通過支出使政府掌握的資金與微觀經(jīng)濟(jì)主體提供的商品和服務(wù)相交換，在這里，政府宜接以商品和服務(wù)的購(gòu)買者身份出現(xiàn)在市場(chǎng)上，因而，對(duì)于社會(huì)的生產(chǎn)和就業(yè)有宜接的影響。此類支出當(dāng)然也影響分配，但這種影響是間接的。轉(zhuǎn)移性支出所起的作用，是通過支出過程使政府所有的資金轉(zhuǎn)移到領(lǐng)受者手中，是資金使用權(quán)的轉(zhuǎn)移，微觀經(jīng)濟(jì)主體獲得這筆資金后是否用于購(gòu)買商品和服務(wù)以及購(gòu)買哪些商品和服務(wù)，這已脫離開了政府的控制，因此，此類支出直接影響收入分配，而對(duì)生產(chǎn)和就業(yè)的影響是間接的。2)在安排購(gòu)買性支出時(shí)，政府必須遵循等價(jià)交換的原則，因此，通過購(gòu)買性支出體現(xiàn)出的財(cái)政活動(dòng)對(duì)政府形成較強(qiáng)的效益約束。在安排轉(zhuǎn)移性支出時(shí)，政府并沒有十分明確的原則可以遵循，而且財(cái)政支出的效益也難以換算。通過轉(zhuǎn)移性支出體現(xiàn)出的財(cái)政活動(dòng)對(duì)政府的效益約束是軟的。3)微觀經(jīng)濟(jì)主:體在同政府的購(gòu)買性支出發(fā)生聯(lián)系時(shí)，也須遵循等價(jià)交換原則。對(duì)于向政府提供商品和服務(wù)的企業(yè)來(lái)說(shuō)，它們收益的大小取決于市場(chǎng)供求狀況及其銷售收入同生產(chǎn)成本的對(duì)比關(guān)系，所以對(duì)微觀經(jīng)濟(jì)主體的預(yù)算約束是軟的。微觀經(jīng)濟(jì)主體在同政府的轉(zhuǎn)移性支出發(fā)生聯(lián)系時(shí)，并無(wú)交換發(fā)生。因而，對(duì)于可以得到政府轉(zhuǎn)移性支出的微觀經(jīng)濟(jì)主體來(lái)說(shuō)，它們收入的高低在很大程度上并不取決于自己的能力和生產(chǎn)能力，而取決于同政府討價(jià)還價(jià)的能力，顯然，對(duì)微觀經(jīng)濟(jì)主體的預(yù)算約束是軟的。對(duì)財(cái)政職能的影響：在財(cái)政支出總額中，購(gòu)買性支出所占的比重大些，財(cái)政活動(dòng)對(duì)生產(chǎn)和就業(yè)的直接影響就大些，反之，轉(zhuǎn)移性支出比重大些，對(duì)收入分配的直接影響就大些。聯(lián)系財(cái)政的職能來(lái)看，以購(gòu)買性支出占較大比重的支出結(jié)構(gòu)的財(cái)政活動(dòng)，執(zhí)行配置資源的能力較強(qiáng)，以轉(zhuǎn)移性支出占較大比重的支出結(jié)構(gòu)的財(cái)政活動(dòng)，則執(zhí)行收入分配的職能較強(qiáng)。3、試述如何進(jìn)一步完善我國(guó)社會(huì)保障制度.(J35)我國(guó)社會(huì)保障制度的改革，主要是從完全的現(xiàn)收現(xiàn)付制向基金積累制轉(zhuǎn)換，這一轉(zhuǎn)換的關(guān)鍵在于解決好兩個(gè)問題：第一，要建立有效的社會(huì)保障基金籌措體制，實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)的最佳方式是開征社會(huì)保險(xiǎn)稅。第二，要實(shí)現(xiàn)居民長(zhǎng)期儲(chǔ)蓄的積累、保值和增值。有必要培育和發(fā)展長(zhǎng)期融資市場(chǎng)，促使居民長(zhǎng)期儲(chǔ)蓄向投資轉(zhuǎn)化。從80年代中期社會(huì)保障的改革拉開序幕，現(xiàn)在已基本形成了具有中國(guó)特色的社會(huì)保障體系。主要內(nèi)容有：1、養(yǎng)老保險(xiǎn)2、失業(yè)保險(xiǎn)3、城市職工醫(yī)療保險(xiǎn)4、城市居民最低生活保險(xiǎn)。我國(guó)社會(huì)保障制度仍屬初建，運(yùn)行時(shí)間不長(zhǎng)，需要在實(shí)踐中總結(jié)經(jīng)驗(yàn)不斷完善，在進(jìn)一步完善中應(yīng)遵循以下思路：保障水平必須和我國(guó)當(dāng)前的發(fā)展階段及生產(chǎn)力水平相適應(yīng)。我國(guó)正處于社會(huì)主義發(fā)展中階段，生產(chǎn)力水平和人均收入水平較低，要害還在于人口眾多，地區(qū)間、城鄉(xiāng)間的差距較大，國(guó)家、社會(huì)、個(gè)人的承受能力比較低，保障水平過高，將脫離實(shí)際難以實(shí)施，最終加重政府的負(fù)擔(dān)。起點(diǎn)宜低不宜高。社會(huì)保障支出的特點(diǎn)是呈剛性增長(zhǎng)趨勢(shì)，起點(diǎn)一旦確立，只會(huì)升不會(huì)降。實(shí)行“兩個(gè)掛鉤”，重視資金的營(yíng)運(yùn)。從長(zhǎng)遠(yuǎn)看，養(yǎng)老金的變動(dòng)要同工資增長(zhǎng)和價(jià)格指數(shù)掛鉤，即所謂指數(shù)化，同時(shí)采取可靠的形式運(yùn)營(yíng)積累下來(lái)的基金，保障基金的保值和增值。建立防止保障基金貶值的屏障.加快制定和出臺(tái)社會(huì)保障法，實(shí)現(xiàn)規(guī)范化和法制化。研究開征社會(huì)保障稅和建立社會(huì)保障預(yù)算的必要性和可行性，加強(qiáng)社會(huì)保隙收支的管理。4、如何理解稅收支出概念，并論述稅收支出的作用？答：（1）稅收支出是以特殊的法律條款規(guī)定的、給予特定類型的活動(dòng)或納稅人以各種稅收優(yōu)惠待遇而形成的收入損失或放棄的收入?？梢姡愂罩С鍪钦囊环N間接性支出，屬于財(cái)政補(bǔ)貼性支出。（2）從稅收支出所發(fā)揮的作用來(lái)看，它可分為照顧性稅收支出和刺激性稅收支出。第一，照顧性稅收支出，主要是針對(duì)納稅人由于客觀原因在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)上發(fā)生臨時(shí)困難而無(wú)力納稅所采取的照顧性措施。這類稅收支出明顯帶有財(cái)政補(bǔ)貼性質(zhì)，目的在于扶植國(guó)家希望發(fā)展的虧損或微利企業(yè)以及外貿(mào)企業(yè)，以求國(guó)民經(jīng)濟(jì)各部門的發(fā)展保持基本平衡。第二，刺激性稅收支出，主要是指用來(lái)改善資源配置、增進(jìn)經(jīng)濟(jì)效率的特殊減免規(guī)定，主要目的在于正確引導(dǎo)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、進(jìn)出口結(jié)構(gòu)以及市場(chǎng)供求，促進(jìn)納稅人開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)以及積極安排勞動(dòng)就業(yè)等等。這類稅收支出是稅收優(yōu)惠政策的主要方面，稅收的調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的杠桿作用也主要表現(xiàn)于此。5、論述商品課稅的特點(diǎn)與功能商品課稅的特征和功能商品課稅是泛指所有以商品為'征稅對(duì)象的稅類。就我國(guó)現(xiàn)行稅制而言，包括增值稅、營(yíng)業(yè)稅、消費(fèi)稅、±地增值稅、關(guān)稅及一些地方性工商稅種。同其他稅類對(duì)比而言，商品課稅有下述四方面的特征。（一）課征普遍商品課稅以商品交換并形成銷售收入為前提。在現(xiàn)代社會(huì)中，商品是社會(huì)生產(chǎn)、交換、分配和消費(fèi)的對(duì)象，商品生產(chǎn)和商品交換是社會(huì)生產(chǎn)的主要形式，對(duì)商品的課稅自然是最具普通性的稅類。（二）以商品和非商品的流轉(zhuǎn)額為計(jì)稅依據(jù)，這里的商品流轉(zhuǎn)額指商品銷售的收入額，非商品流轉(zhuǎn)額指交通運(yùn)輸、郵政通訊以及各種服務(wù)性行業(yè)的營(yíng)業(yè)收入；由于商品課稅以流轉(zhuǎn)額為計(jì)稅依據(jù)，在稅率既定的前提下；稅額大小直接依存于商品和勞務(wù)價(jià)格的高低及流轉(zhuǎn)額的多少，而與成本和費(fèi)用水平無(wú)關(guān)。根據(jù)商品課稅的這一特征，又被稱為流轉(zhuǎn)課稅。（三）實(shí)行比，例稅率除少數(shù)稅種實(shí)行定額稅率外，適用比例稅率制，是商品稅類的一個(gè)重要特征。（四）計(jì)征簡(jiǎn)便，商品課稅以流轉(zhuǎn)額為計(jì)稅依據(jù)，與商品成本和盈利水平無(wú)關(guān)，又是實(shí)行比例稅率，所以計(jì)稅征稅都十分簡(jiǎn)便。商品課稅的優(yōu)點(diǎn)是稅源充裕，課征方便，并可以抑制消費(fèi)，增加儲(chǔ)蓄和投資，有利于經(jīng)濟(jì)發(fā)展。但正如前面指出的，由于商品課稅與商品價(jià)格相聯(lián)系，在國(guó)內(nèi)會(huì)干擾市場(chǎng)運(yùn)行并形成分配不公；在國(guó)際間會(huì)阻礙資金、勞動(dòng)力和商品的自由競(jìng)爭(zhēng)和流動(dòng)?？傊?，商品課稅是特征鮮明、功能突出，缺陷也明顯的一個(gè)稅類。在稅收實(shí)踐中，必須揚(yáng)其長(zhǎng)而避其短，這也正是我國(guó)商品課稅制度建設(shè)中應(yīng)遵循的基本原則。.論述財(cái)政投資決策的標(biāo)準(zhǔn)（簡(jiǎn)答8）.分析價(jià)格與財(cái)政收入的關(guān)系答：1）財(cái)政收入是一定量的貨幣收入，它是在一定的價(jià)格體系下形成的，又是按一定時(shí)點(diǎn)的現(xiàn)價(jià)計(jì)算的，所以，由于價(jià)格變動(dòng)引起的GDP分配的變化必然影響財(cái)政收入的增減。2）價(jià)格變動(dòng)對(duì)財(cái)政收入的影響，首先表現(xiàn)在價(jià)格總水平升降的影響，隨著價(jià)格總水平的上升而財(cái)政收入同比例地增長(zhǎng)，則表現(xiàn)為財(cái)政收入的“虛增”，即名義增長(zhǎng)而實(shí)際無(wú)增長(zhǎng)。3）價(jià)格上升對(duì)財(cái)政收入影響的幾種不同情況：第一，財(cái)政收入增長(zhǎng)率高于物價(jià)上升率，財(cái)政收入實(shí)際增長(zhǎng)加名義增長(zhǎng)，如1984、1985年兩年的情況。第二，價(jià)格上升率高于財(cái)政收入增長(zhǎng)率，財(cái)政收入名義上正增長(zhǎng)，而實(shí)際上負(fù)增長(zhǎng)，如1987年、1988年、1989年這三年。第三，財(cái)政收入增長(zhǎng)率與物價(jià)上升率大體一致，財(cái)政收入只有名義增長(zhǎng)而實(shí)際上不增不減，如1986年基本上是屬于這種情況。4）價(jià)格分配對(duì)財(cái)政收入增減的影響，主要取決于兩個(gè)因素：一是引發(fā)物價(jià)總水平上漲的原因。倘若物價(jià)水平的上升主要是由財(cái)政赤字引致的，在流通中過多的貨幣量是因彌補(bǔ)財(cái)政赤字造成的結(jié)果，國(guó)家財(cái)政會(huì)通過財(cái)政赤字從GDP再分配中分得更大的份額；在GDP只有因物價(jià)上形成名義增長(zhǎng)而無(wú)實(shí)際增長(zhǎng)的情況下，財(cái)政收入的增長(zhǎng)就是通過價(jià)格在分配機(jī)制實(shí)現(xiàn)的。二是現(xiàn)行的財(cái)政收入制度。如果是以累進(jìn)所得稅為主體的稅制，納稅人適用的稅率會(huì)隨著名義收入增長(zhǎng)而提高，隨著名義收入下降而降低檔次，從而財(cái)政在價(jià)格再分配中所得份額將有所增減。如果實(shí)行的是以比例稅率的流轉(zhuǎn)稅為主體的稅制，這就意味著稅收收入的增長(zhǎng)率等同于物價(jià)上漲率，財(cái)政收入只有名義增長(zhǎng)，而不會(huì)有實(shí)際增長(zhǎng)。如果實(shí)行的是定額稅，稅收收入的增長(zhǎng)總要低于物價(jià)上漲率，所以財(cái)政收入即使有名義增長(zhǎng)，而實(shí)際必然是下降的。5）另外，產(chǎn)品的比價(jià)關(guān)系也會(huì)影響財(cái)政收入，緣于兩個(gè)原因：（1）產(chǎn)品比價(jià)變動(dòng)會(huì)引起貨幣收入在企業(yè)、部門和個(gè)人等經(jīng)濟(jì)主體間的轉(zhuǎn)移，形成GDP的再分配，使財(cái)源分布結(jié)構(gòu)發(fā)生變化：（2）各經(jīng)濟(jì)主體適用的稅收比率不同，這樣，當(dāng)產(chǎn)品比價(jià)發(fā)生變化時(shí)，相關(guān)企業(yè)、部門和個(gè)人上繳的稅利有增有減，其綜合結(jié)果就是對(duì)財(cái)政收入的最終影響。6）市場(chǎng)價(jià)格隨市場(chǎng)供求關(guān)系而上下浮動(dòng)，主要是在買者與賣者之間發(fā)生再分配，隨著價(jià)格的上下浮動(dòng)也會(huì)影響財(cái)政收入的增減。第一：提高農(nóng)副產(chǎn)品收購(gòu)價(jià)格，而銷價(jià)不動(dòng)。財(cái)政要對(duì)糧食部門和商業(yè)部門給予補(bǔ)貼，表現(xiàn)為財(cái)政收入的減少：如果同時(shí)提高銷價(jià)，財(cái)政對(duì)居民給予補(bǔ)貼，表現(xiàn)為財(cái)政支出的增加。第二：生產(chǎn)資料提價(jià)，財(cái)政不可能增加收入，因?yàn)閺纳a(chǎn)資料提價(jià)所增加的稅收，幾乎要被使用生產(chǎn)資料的加工部門因成本上升而利潤(rùn)下降所減少的收入全部抵消。第三：能源、交通價(jià)格的提高，許多因缺乏向我消化能力的企業(yè)，也需要財(cái)政給予補(bǔ)貼，而減少財(cái)政收入（或增加財(cái)政支出）。8.試論所得課稅的特點(diǎn)及對(duì)社會(huì)、經(jīng)濟(jì)的影響。所得稅就是對(duì)所有以所得額為課稅對(duì)象的稅種的總稱。所得稅具有四個(gè)方面的特征。稅負(fù)相對(duì)公平。純收入，凈所得為計(jì)征依據(jù)，合乎量能課稅的原則。所得稅有起征點(diǎn)、免征額和扣除項(xiàng)目，照顧低收入者，不影響基本生活。一般不存在重復(fù)征稅問題，不影響商品的相對(duì)價(jià)格。所得課稅是以納稅人的總收入減去準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目后的應(yīng)稅所得額為課征對(duì)象，征稅環(huán)節(jié)單一。所得稅的應(yīng)稅所得額不夠成商品價(jià)格的追加，且不易轉(zhuǎn)嫁。3）有利于維護(hù)國(guó)家的經(jīng)濟(jì)利益。對(duì)跨國(guó)所得征稅是任何主權(quán)國(guó)應(yīng)有的權(quán)益，需要利用所得稅，來(lái)參與納稅人跨國(guó)所得的分配，維護(hù)本國(guó)利益。4）課稅的彈性。所得來(lái)源于經(jīng)濟(jì)資源的利用和剩余產(chǎn)品的增加，稅源可靠，并且靈活調(diào)整。影響：所得稅是國(guó)家籌措資金的重要手段，也是促進(jìn)社會(huì)公平分配和穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)的杠桿，所得稅的后兩種功能在當(dāng)今社會(huì)倍受重視，并成為各國(guó)社會(huì)政策和經(jīng)濟(jì)政策的主要傳導(dǎo)工具。所得稅是一種有效的再分配手段。它通過累進(jìn)課征可以縮小社會(huì)貧富和企業(yè)之間實(shí)際收入水平的差距；通過減稅免稅對(duì)特殊困難的納稅人給以種種照顧，從而緩解了社會(huì)矛盾，保持社會(huì)安定。所得稅也是政府穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)的重要工具。9、試論國(guó)債的功能。（與J21同）答：國(guó)債的政策功能主要有以下三點(diǎn)：1）彌補(bǔ)財(cái)政赤字.通過發(fā)行國(guó)債彌補(bǔ)財(cái)政赤字，是國(guó)債產(chǎn)生的主要?jiǎng)右?，也是?dāng)今各國(guó)家的普遍做法。以發(fā)行國(guó)債的方式彌補(bǔ)財(cái)政赤字，一般不會(huì)影響經(jīng)濟(jì)發(fā)展，可能產(chǎn)生的副作用也較小。當(dāng)然，對(duì)國(guó)債彌補(bǔ)財(cái)政赤字的功能不能絕對(duì)化，不能把國(guó)債視為彌補(bǔ)財(cái)政赤字的靈丹妙藥。因?yàn)椋海?）財(cái)政赤字過大，形成債臺(tái)高筑，還本付息的壓力又會(huì)引至赤字的進(jìn)一步擴(kuò)大，互為因果，最終會(huì)導(dǎo)致財(cái)政收支的惡性循環(huán).（2）社會(huì)的閑置資金是有限的，國(guó)家集中過多往往會(huì)侵蝕經(jīng)濟(jì)主體的必要資金，從而降低社會(huì)的投資和消費(fèi)水平。2）籌集建設(shè)資金。國(guó)債具有籌集建設(shè)資金的功能，要與國(guó)債的彌補(bǔ)財(cái)政赤字功能區(qū)別開來(lái)。這可從不同社會(huì)制度和不同財(cái)政類型、國(guó)債發(fā)行方式、口的和用途上以及從國(guó)債收入的性質(zhì)等方面區(qū)分。3）調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)。國(guó)債是國(guó)家財(cái)政的重要組成部分，是對(duì)GDP的再分配，反映了社會(huì)資源的重新配置，是財(cái)政調(diào)節(jié)的一種重要手段，主要體現(xiàn)在生產(chǎn)建設(shè)，社會(huì)消費(fèi)以及彌補(bǔ)財(cái)政赤字方面。國(guó)債不僅是財(cái)政政策手段，而且是金融政策手段，國(guó)債券是可以流通債券的主要組成部分，特別是短期國(guó)債券是中央銀行進(jìn)行公開市場(chǎng)操作從而調(diào)節(jié)貨幣需求與供給的重要手段。10、分析國(guó)債的負(fù)擔(dān)與限度，如何控制國(guó)債的規(guī)模？答：分析國(guó)債的負(fù)擔(dān)與限度需要從四個(gè)方面來(lái)分析：第一，債權(quán)人負(fù)擔(dān)，國(guó)債作為認(rèn)購(gòu)者收入使用權(quán)的讓渡，這種讓渡雖是暫時(shí)的，但對(duì)他的經(jīng)濟(jì)行為會(huì)產(chǎn)生一定的影響，所以國(guó)債發(fā)行必須考慮認(rèn)購(gòu)人的實(shí)際負(fù)擔(dān)能力。第二，政府即債務(wù)人負(fù)擔(dān)。政府借債是有償?shù)模狡谝€本付息，盡管政府借債時(shí)獲得了經(jīng)濟(jì)效益，但償債卻體現(xiàn)為一種支出，借債的過程也就是國(guó)債負(fù)擔(dān)的形成過程，所以，政府借債要考慮償還能力，只能量力而行。第三，納稅人負(fù)擔(dān)。在現(xiàn)代普遍實(shí)行“以新債還舊債”的國(guó)債制度下，雖然可以不需增加當(dāng)前稅收來(lái)償還國(guó)債，但持續(xù)“以新債還舊債”，就會(huì)不斷增加債務(wù)余額。不論國(guó)債資金的使用方向如何，效益高低，還債的收入來(lái)源最終還是稅收，也就是當(dāng)政府以新債還舊債的方式難以繼續(xù)時(shí)，最終是以稅收來(lái)還本付息。馬克思所說(shuō)的國(guó)債是一種延期的稅收，就是指國(guó)債與稅收的這種關(guān)系。第四，代際負(fù)擔(dān)。國(guó)債不僅形成一種當(dāng)前的社會(huì)負(fù)擔(dān)，而且在一定條件下還會(huì)向后推移，形成代際負(fù)擔(dān)。就是說(shuō)，由于有些國(guó)債的償還期較長(zhǎng)，連年以新債還舊債并不斷擴(kuò)大債務(wù)規(guī)模，就會(huì)形成這一代人借的債轉(zhuǎn)化為下一代甚至幾代人負(fù)擔(dān)的問題。如果轉(zhuǎn)移債務(wù)的同時(shí)為后代創(chuàng)造了更多財(cái)富或奠定了創(chuàng)造財(cái)富的基礎(chǔ)，這種債務(wù)負(fù)擔(dān)的轉(zhuǎn)移在某種意義上被認(rèn)為是正常的；如果國(guó)債收入被用于當(dāng)前的消費(fèi)，或者是用效率低下，留給后代人的只有凈債務(wù)，那么，債務(wù)轉(zhuǎn)移必將極大地影響后代人的生產(chǎn)和生活，是虧對(duì)子孫的短期行為。以上是國(guó)債負(fù)擔(dān)對(duì)不同部門和人群造成的影響。因此，發(fā)行國(guó)債要考慮國(guó)債的限度。國(guó)債的限度一般是指國(guó)家債務(wù)規(guī)模的最高額度或指國(guó)債適度規(guī)模問題，所謂債務(wù)規(guī)模包括三層意思：歷年累計(jì)債務(wù)的總規(guī)模；當(dāng)年發(fā)行的國(guó)債總額：當(dāng)年到期需還本付息的債務(wù)總額。對(duì)國(guó)債總規(guī)模的控制是防止債務(wù)危機(jī)的重要環(huán)節(jié)，而控制當(dāng)年發(fā)行額和到期償還額，特別是嚴(yán)格控制未償還的國(guó)債余額，是控制國(guó)債規(guī)模失控的主要手段。在研究國(guó)債控制的過程中需要了解國(guó)債規(guī)模的制約因素：首先受認(rèn)購(gòu)人負(fù)擔(dān)能力的制約，認(rèn)購(gòu)主體負(fù)擔(dān)能力的高低是決定國(guó)債規(guī)模的主要因素。還要考慮政府償債能力；國(guó)債的使用方向、結(jié)構(gòu)和效益也是制約國(guó)債負(fù)擔(dān)能力和限度的重要因素。同時(shí)，國(guó)債負(fù)擔(dān)率以及債務(wù)依存度也是控制國(guó)債規(guī)模的科學(xué)依據(jù)，從而在各個(gè)方面對(duì)國(guó)債規(guī)模進(jìn)行有效控制，才能得出不影響全局發(fā)展適合我國(guó)發(fā)行的國(guó)債數(shù)量和規(guī)模.11、試述分級(jí)分稅預(yù)算管理體制的基本理論依據(jù)。P354答：預(yù)算管理體制是處理中央和地方以及地方各級(jí)政府之間的財(cái)政關(guān)系的基本制度。預(yù)算體制的核心是各級(jí)預(yù)算生體的獨(dú)立自主程度以及集權(quán)與分權(quán)的關(guān)系問題。分級(jí)分稅預(yù)算體制是實(shí)行市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國(guó)家普遍采用的一種預(yù)算體制。他的主要特征在于規(guī)范化和法制化，長(zhǎng)期相對(duì)穩(wěn)定，地方預(yù)算構(gòu)成名副其實(shí)的一級(jí)預(yù)算主體。此種制度的理論依據(jù)主要有下述兩種：1、社會(huì)公共需要或公共物品的層次性（公共物品理論）在分級(jí)分稅預(yù)算管理體制下，由各級(jí)預(yù)算主體分級(jí)執(zhí)行財(cái)政職能，為滿足社會(huì)公共需要提供財(cái)力，從而滿足公共需要。公共需要或公共物品是分層次的，因而公共需要或公共物品的層次性是劃分收支的基本依據(jù)之一。公共需要的層次包含兩個(gè)方面的內(nèi)容：一方面是從支出角度分析，按受益范圍為標(biāo)準(zhǔn)區(qū)分的層次；另一個(gè)方面則是為滿足公共需要提供收入來(lái)源的層次性。從中央到地方收支運(yùn)行的結(jié)果看總是要對(duì)稱的，只有收支對(duì)稱才能維持財(cái)政收支的平衡。從這個(gè)意義說(shuō)，收入劃分受支出劃分的制約，也就是受公共需要受益范圍的制約。但是，由于各地方支出需要和收入能力是不對(duì)稱的，需要靠中央轉(zhuǎn)移支付來(lái)調(diào)節(jié)這種不對(duì)稱，所以劃分收入需要遵循另外的標(biāo)準(zhǔn)。由于收支的標(biāo)準(zhǔn)不同，一般會(huì)形成以下的分配格局：支出方偏重于地方，收入方偏重于中央。因此，必須由中央通過轉(zhuǎn)移支付彌補(bǔ)地方財(cái)政缺口，均衡地區(qū)間的差距。2,集權(quán)與分權(quán)關(guān)系公共需要的層次性作為劃分收支的標(biāo)準(zhǔn)是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國(guó)家分級(jí)預(yù)算體制的一般標(biāo)準(zhǔn)，但各國(guó)的收支劃分是不同的，主要取決于由各國(guó)的政治體制和本國(guó)國(guó)情決定的集權(quán)與分權(quán)的關(guān)系。所以，這也是劃分收支的基本依據(jù)之一。預(yù)算體制本就是政治和經(jīng)濟(jì)結(jié)合的最明顯的體現(xiàn)。如果說(shuō)公共需要的層次性是經(jīng)濟(jì)標(biāo)準(zhǔn)，那么集權(quán)與分權(quán)關(guān)系則是政治標(biāo)準(zhǔn)。3、中央與地方之間收支劃分的案例中央與地方之間支出項(xiàng)目與稅種劃分的基本框架是一致的，但各國(guó)中央與地方之間支出和稅收收入所占的比例卻相差較大，收入主要集中在中央，地方則承擔(dān)更多的支出責(zé)任。地方的財(cái)政缺口，需要由中央通過轉(zhuǎn)移支付制度予以彌補(bǔ)，以均衡地區(qū)間的支出水平，實(shí)施政策調(diào)節(jié)。12、論述如何調(diào)整優(yōu)化我國(guó)的財(cái)政支出結(jié)構(gòu)答：(1)財(cái)政支出結(jié)構(gòu)是指各類財(cái)政支出占總支出的比重，也稱財(cái)政支出構(gòu)成。從社會(huì)資源的配置角度來(lái)說(shuō)，財(cái)政支出結(jié)構(gòu)直接關(guān)系到政府動(dòng)員社會(huì)資源的程度，從而對(duì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的影響可能比財(cái)政支出規(guī)模的影響更大.不僅如此，一國(guó)財(cái)政支出結(jié)構(gòu)的現(xiàn)狀及其變化，表明了該國(guó)政府正在發(fā)行的重點(diǎn)職能以及變化趨勢(shì)。(2)優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)的基本思路是：一方面，按照社會(huì)公共需要的先后次序，合理界定財(cái)政支出的范圍；另一方面，根據(jù)當(dāng)前的經(jīng)濟(jì)政策口標(biāo)，在增量支出中逐步調(diào)整和理順生產(chǎn)性支出與消費(fèi)性支出的比例關(guān)系。(3)具體措施：在調(diào)整財(cái)政支出結(jié)構(gòu)過程中，在適當(dāng)提高財(cái)政投資支出比重的同時(shí)，重點(diǎn)應(yīng)放在控制消費(fèi)性支出的快速增長(zhǎng)上。而控制消費(fèi)性支出過快增長(zhǎng)的主要措施是在明確政府職能的前提下，精簡(jiǎn)機(jī)構(gòu)，控制行政不業(yè)單位人員，削減消費(fèi)性支出。財(cái)政支出結(jié)構(gòu)是指各類財(cái)政支出占總支出的比重，也稱財(cái)政支出構(gòu)成。調(diào)整和優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)與合理確定財(cái)政支出規(guī)模同等重要，而且是提高支出效益的關(guān)鍵。財(cái)政支出結(jié)構(gòu)不是一成不變的，不是僵化的。從社會(huì)資源的配置角度來(lái)說(shuō)，財(cái)政支出結(jié)構(gòu)直接關(guān)系到政府動(dòng)員社會(huì)資源的程度，從而對(duì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的影響可能比財(cái)政支出規(guī)模的影響更大。不僅如此，一國(guó)財(cái)政支出結(jié)構(gòu)的現(xiàn)狀及其變化，表明了該國(guó)政府正在發(fā)行的重點(diǎn)職能以及變化趨勢(shì)。我國(guó)目前財(cái)政支出結(jié)構(gòu)調(diào)整的指導(dǎo)思想是：全面貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀,堅(jiān)持以經(jīng)濟(jì)建設(shè)為中心,把構(gòu)建社會(huì)主義和諧社會(huì)擺在更加突出的地位。必須堅(jiān)持協(xié)調(diào)發(fā)展，加強(qiáng)各項(xiàng)社會(huì)事業(yè)建設(shè):扎實(shí)推進(jìn)社會(huì)主義新農(nóng)村建設(shè)，促進(jìn)城鄉(xiāng)協(xié)調(diào)發(fā)展；落實(shí)區(qū)域發(fā)展總體戰(zhàn)略，促進(jìn)區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展：實(shí)施積極的就業(yè)政策，發(fā)展和諧勞動(dòng)關(guān)系：堅(jiān)持教育優(yōu)先發(fā)展，促進(jìn)教育公平；加強(qiáng)醫(yī)療衛(wèi)生服務(wù)，提高人民健康水平；加快發(fā)展文化事業(yè)和文化產(chǎn)業(yè)，滿足人民群眾文化的需要；加強(qiáng)環(huán)境治理和保護(hù)，促進(jìn)人與自然的和諧。我國(guó)實(shí)行社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制，而市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)不可能自發(fā)的構(gòu)建和諧社會(huì)。相對(duì)于市場(chǎng)機(jī)制而言，財(cái)政的功能是滿足公共需要，也就是滿足那些市場(chǎng)不能保障的具有“外部效益”的公共物品和公共服務(wù)的需要。具體來(lái)說(shuō)，在構(gòu)建和諧社會(huì)中，財(cái)政要從那些屬于市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)性的投資中解脫出來(lái)，大力支持諸如義務(wù)教育、公共衛(wèi)生、社會(huì)保障、基礎(chǔ)科學(xué)、治理污染以及支持“三農(nóng)”等各項(xiàng)社會(huì)事業(yè)的發(fā)展。具體措施包括（可按書上內(nèi)容酌情展開）：（1）加強(qiáng)財(cái)政的宏觀調(diào)控，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)又好又快地發(fā)展.（2）加大新農(nóng)村建設(shè)的資金投入和政策扶持力度。（3）支持就業(yè)、再就業(yè)和社會(huì)保障工作。（4）促進(jìn)自主創(chuàng)新，推進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)方式的轉(zhuǎn)變（5）加大轉(zhuǎn)移支付力度，促進(jìn)區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展。（6）照例支持經(jīng)濟(jì)體制改革.13、試論如何進(jìn)一步完善我國(guó)的分稅制改革。1）進(jìn)一步明確各級(jí)政府的事權(quán)范圍和各級(jí)預(yù)算主:體的支出職責(zé)。第一，總體上的政府與市場(chǎng)的關(guān)系，也就是政府職能轉(zhuǎn)變問題，對(duì)實(shí)行分級(jí)預(yù)算體制來(lái)說(shuō)，需要將原則具體化。第二，關(guān)于各級(jí)政府事權(quán)的劃分，規(guī)范的分級(jí)預(yù)算體制要求以法律形式具體化，力求分工明確，依法辦事。第三，各級(jí)預(yù)算主體支出職責(zé)的劃分，一般而言，應(yīng)遵循事權(quán)與財(cái)權(quán)相一致原則，但在具體事項(xiàng)上則不一定完全一致。2）收入劃分不盡合理，尚待規(guī)范。第一，分稅制與稅制是密切相關(guān)的，稅制調(diào)整了，分稅及其相應(yīng)的收入劃分，也必須隨之調(diào)整。第二，按稅種劃分收入和按行政隸屬關(guān)系劃分收入的分稅效應(yīng)是完全不同的，現(xiàn)行分稅制的企業(yè)所得稅是按行政隸屬關(guān)系劃分的，改為分率分成或比例分成將是必然的選擇。第三，凡屬于稅源普及全國(guó)或具有高度調(diào)節(jié)功能的稅種劃歸中央稅是分稅制的通則，我國(guó)現(xiàn)行稅制的個(gè)人所得稅和固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅均屬于這類稅種，而分稅制將該兩種稅劃歸為地方稅種只能視為權(quán)宜做法.第四，通過稅制調(diào)整健全地方稅系應(yīng)列為分稅制進(jìn)一步完善的一項(xiàng)重要口標(biāo)。集權(quán)與分權(quán)關(guān)系的調(diào)整.分級(jí)預(yù)算體制的集權(quán)與分權(quán)關(guān)系，主要體現(xiàn)在收支劃分上面。完善轉(zhuǎn)移支付制度的基本途徑，首先是進(jìn)一步明確轉(zhuǎn)移支付的目標(biāo)模式，而后通過增量與存量同時(shí)并舉的微調(diào)向目標(biāo)模式逼近。第一：口標(biāo)模式的選擇，現(xiàn)行分稅制同時(shí)并存存量與增量?jī)蓷l轉(zhuǎn)移支付系統(tǒng).可供選擇的模式有：?jiǎn)我坏目v向轉(zhuǎn)移支付與縱向轉(zhuǎn)移支付和橫向轉(zhuǎn)移的混合模式.第二：縱向轉(zhuǎn)移的微調(diào)，首先是改進(jìn)過渡期轉(zhuǎn)移支付方法第三：推進(jìn)?。▍^(qū)）以下轉(zhuǎn)移支付制度的建立和完善。14、如何理解財(cái)政平衡原題目（試析財(cái)政平衡與總量平衡的關(guān)系）。P373P383答：1）財(cái)政平衡是指國(guó)家預(yù)算收支在量上的對(duì)比關(guān)系，收支對(duì)比不外是三種結(jié)果：一是收大于支有結(jié)余；二是支大于收有逆差，即赤字三是收支相等。就現(xiàn)今各市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國(guó)家的情況來(lái)看，財(cái)政赤字是一種普遍現(xiàn)象，而財(cái)政平衡只是把收支對(duì)比的一種理想狀態(tài)作為預(yù)算編制和執(zhí)行所追求和考核的目標(biāo).2）總量平衡就是指社會(huì)總供給和總需求在量上的平衡。政府宏觀調(diào)控的目標(biāo)就是維持社會(huì)總供給和總需求在量上的大體平衡。財(cái)政則是國(guó)家宏觀調(diào)控體系的重要組成部分。3）（本節(jié)內(nèi)容待核查，見P383）在國(guó)民經(jīng)濟(jì)核算中，總量平衡有如下恒等式，C（消費(fèi)）+S（儲(chǔ)蓄）+T（稅收）+M（進(jìn)口額）=C+I（投資）+G（政府支出）+X（出口額）恒等式的左邊代表總供給的收入流量，右邊代表總需求的支出流量.這個(gè)恒等式可以理解為，不論經(jīng)濟(jì)處于何種狀態(tài)，在給定的時(shí)期內(nèi)，作為總供給的收入流量恒等于作為總需求的支出流量。根據(jù)恒等式，我們可以列出描述財(cái)政赤字的預(yù)算恒等式：G-T=（ST）+（M-X）恒等式的左邊表示預(yù)算收支平衡狀況，當(dāng)G〉T時(shí)，政府預(yù)算出現(xiàn)赤字，當(dāng)G<T,則有財(cái)政結(jié)余。等式的右邊由兩個(gè)部分組成，這兩部分實(shí)際上是兩個(gè)不同的賬戶，S和I是儲(chǔ)蓄、投資賬戶，M和X是對(duì)外貿(mào)易經(jīng)常賬戶。當(dāng)S>I,非政府部門的儲(chǔ)蓄大于投資，有結(jié)余資金，反之，則儲(chǔ)蓄、投資賬戶出現(xiàn)赤字。當(dāng)M<X,貿(mào)易經(jīng)常賬戶有盈余，反之，則貿(mào)易經(jīng)常賬戶出現(xiàn)赤字。在封閉經(jīng)濟(jì)中M-X=O,G-T=ST表明一個(gè)部門的赤字正是另一個(gè)部門的結(jié)余。在開放經(jīng)濟(jì)中，政府預(yù)算赤字不僅可以用國(guó)內(nèi)結(jié)余資源來(lái)彌補(bǔ)，還可以動(dòng)員國(guó)際資源。假設(shè)M-X>0,則貿(mào)易經(jīng)常賬戶處于赤字狀況，這表明一部分國(guó)外資源流入國(guó)內(nèi)以補(bǔ)充國(guó)內(nèi)總供給。從以上的恒等式的分析，對(duì)財(cái)政平衡和社會(huì)總供求的關(guān)系可以得出以下三點(diǎn)認(rèn)識(shí)：（1）財(cái)政平衡是社會(huì)總供求平衡中的一個(gè)組成部分，必須從國(guó)民經(jīng)濟(jì)的整體平衡研究財(cái)政平衡，就財(cái)政本身研究財(cái)政平衡難以得出全面的、正確的結(jié)論。（2）國(guó)民經(jīng)濟(jì)整體平衡的口標(biāo)是社會(huì)總需求的大體平衡，財(cái)政平衡不過是其中的一個(gè)局部平衡，因而對(duì)社會(huì)總供求平衡而言，財(cái)政平衡本身不是目的，而是一種手段。（3）公式中消費(fèi)、儲(chǔ)蓄、投資以及進(jìn)出口屬于個(gè)人和企業(yè)的經(jīng)濟(jì)行為，是通過市場(chǎng)實(shí)現(xiàn)的，