【互聯(lián)網(wǎng)商貿(mào)企業(yè)應(yīng)收賬款管理現(xiàn)狀、問題及對策】

互聯(lián)網(wǎng)商貿(mào)企業(yè)應(yīng)收賬款管理現(xiàn)狀、問題及對策TOC\o"1-5"\h\z\o"CurrentDocument"引言2\o"CurrentDocument"一、A公同概況和應(yīng)收賬款現(xiàn)狀分析3(一)A公司概況3(二)A公司應(yīng)收賬款現(xiàn)狀分析3.應(yīng)收賬款金額分析3.應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率3\o"CurrentDocument"二、企業(yè)在應(yīng)收賬款核算存在的問題4(-)應(yīng)收賬款內(nèi)部控制機(jī)制不健全4(-)客戶信用不穩(wěn)定4(=)應(yīng)收賬款拖款時間長4\o"CurrentDocument"三、加強(qiáng)企業(yè)應(yīng)收賬款管理的建議5(-)加強(qiáng)對應(yīng)收賬款控制5(-)加強(qiáng)客戶進(jìn)行信用管理5(三)加強(qiáng)應(yīng)收賬款的風(fēng)險防范5\o"CurrentDocument"四、總結(jié)6參考文獻(xiàn)7企業(yè)的應(yīng)收賬款是公司財(cái)會管理的重要組成部分,直接關(guān)聯(lián)到公司的財(cái)務(wù)水平，在公同中占有重要地位。漸漸我國市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展和現(xiàn)代企業(yè)制度的建設(shè)，通過賒銷留下老客戶、打動新客戶是企業(yè)的一種營銷手段。賒銷不可避免地會成為應(yīng)收賬款,賒銷越多,應(yīng)收賬款拿走的錢越多,企業(yè)面臨的風(fēng)險因素就越來越大，致使許多企業(yè)因?yàn)榍穫馄诙归]。如何管理應(yīng)收賬款已成為現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心內(nèi)容，本文深度分析了A公司應(yīng)收賬款存在的隱患，給出了公司解決應(yīng)收賬款問題的應(yīng)對措施。關(guān)鍵詞：應(yīng)收賬款；核算；風(fēng)險引言當(dāng)前國內(nèi)市場發(fā)展飛快，企業(yè)更加注重內(nèi)部管理，尤其是應(yīng)收賬款方面。為了擴(kuò)大市場，增強(qiáng)競爭力，越來越多的企業(yè)會選擇采用賒銷的手段增加銷售額,吸引客戶，從而產(chǎn)生大量的應(yīng)收賬款。市場的競爭，讓不少企業(yè)面臨銷售困境,有的企業(yè)為了銷量往往會選擇允許欠賬買單。一是，由于市場競爭日益激烈，企業(yè)持續(xù)供應(yīng)超低價格和信貸銷售條款，致使收益越來越少；二是，一些客戶不守信，惡意拖欠應(yīng)付賬款，企業(yè)還要花時間和精力去解決這個問題。此外，小部分企業(yè)在應(yīng)收賬款的內(nèi)控制度方面還有所薄弱，時常會有巨大的壞賬產(chǎn)生，因此,企業(yè)應(yīng)當(dāng)要結(jié)合實(shí)際情況，從源頭上解決應(yīng)收賬款內(nèi)部控制制度的缺陷。如今,我國企業(yè)的應(yīng)收賬款運(yùn)營機(jī)制不健全。企業(yè)貨款拖欠非常廣泛和吃緊,管理體制中存在的壞賬和呆賬很多，不僅嚴(yán)重制約了企業(yè)的互惠共贏發(fā)展，而且對社會的持久穩(wěn)定發(fā)展產(chǎn)生了負(fù)面影響。應(yīng)收賬款管理的是否有效，會影響到企業(yè)經(jīng)營和今后的可持續(xù)發(fā)展。應(yīng)收賬款管理的探究旨在鼓勵公司制定科學(xué)合理的信用權(quán)限。二是大力推進(jìn)企業(yè)與客戶之間戰(zhàn)略合作伙伴關(guān)系，維持企業(yè)的長效發(fā)展。三是推進(jìn)企業(yè)改善營運(yùn)資金內(nèi)部結(jié)構(gòu)。四是促進(jìn)企業(yè)提高現(xiàn)金流量的流動效益。五是促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部控制和績效考核。六是促進(jìn)企業(yè)構(gòu)建合理的應(yīng)收賬款管理模式。論文通過詳細(xì)研究，為了根據(jù)企業(yè)的發(fā)展提出基于應(yīng)收賬款的管理模式、管理體制和業(yè)務(wù)流程，在保證企業(yè)實(shí)施賒銷戰(zhàn)略、提高品牌影響力的同時,使企業(yè)精細(xì)管理應(yīng)收賬款，提高財(cái)務(wù)操控能力，以防產(chǎn)生呆賬和壞賬，大力推進(jìn)企業(yè)繁榮發(fā)展。一、A公同概況和應(yīng)收賬款現(xiàn)狀分析（-）A公司概況A公同成立于2019年02月02日，注冊地位于廣州市海珠區(qū)。它的主要進(jìn)行互聯(lián)網(wǎng)商品銷售，主要經(jīng)營商品批發(fā)貿(mào)易，箱、包，鞋帽，服裝，針織用品及原料批發(fā)，主要經(jīng)營商品零售貿(mào)易，互聯(lián)網(wǎng)商品零售。（二）A公司應(yīng)收賬款現(xiàn)狀分析.應(yīng)收賬款金額分析根據(jù)A公同2019年財(cái)務(wù)報(bào)告資料，與應(yīng)收賬款相關(guān)的主要財(cái)務(wù)指標(biāo)如表1所示。表1A公司2019年應(yīng)收賬款有關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo)單位：（元）項(xiàng)目產(chǎn)品銷售收入凈利潤應(yīng)收賬款余額期末流動資產(chǎn)期末總資產(chǎn)2019年60517006.941125367.377215243.1214873707.6215392160.10從2019年A公司的情況來看，應(yīng)收賬款為7215243.12,期末流動資產(chǎn)為14873707.62幾乎占了一半，應(yīng)收賬款占資產(chǎn)總額和流動資產(chǎn)的比率都很大。可以看出，A公司應(yīng)收賬款問題較為嚴(yán)重，占總資產(chǎn)和流動資產(chǎn)的比例已經(jīng)位于較高的水平。這表明，應(yīng)收賬款是A公司中的一項(xiàng)重要資產(chǎn)，必須予以高度的重視，否則會給公司帶來資金的系統(tǒng)性風(fēng)險，為企業(yè)的正常運(yùn)行增添麻煩。.應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率根據(jù)A公司2019年財(cái)務(wù)報(bào)表資料，A公司應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)如下表2所示。表2A公司2019年應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)及天數(shù)項(xiàng)目產(chǎn)品銷售收入（元）應(yīng)收賬款余額（元）應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)（天）2019年60517006.947215243.128.3943.53資金周轉(zhuǎn)越快壞賬的風(fēng)險也會相應(yīng)減小，否則勢必會增加企業(yè)的壞賬風(fēng)險。2019應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率為8.39次，約43.53天的周轉(zhuǎn)率。A公司2019年應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率約為17.57倍，周轉(zhuǎn)天數(shù)約為20.78天。這表明A公司應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率并不理想，成交率逐年下降，表明公司的應(yīng)收賬款風(fēng)險持續(xù)增加，應(yīng)收賬款的風(fēng)險控制與控制可能存在安全風(fēng)險。二、企業(yè)在應(yīng)收賬款核算存在的問題（-）應(yīng)收賬款內(nèi)部控制機(jī)制不健全我國商業(yè)企業(yè)的營銷政策選擇往往走向兩個極端。一種是只關(guān)注銷售而不關(guān)注退款，支付情況取決于客戶的意向和材干，致使應(yīng)收賬款的持續(xù)積累，最終公司的資金鏈條被打破，直至公司申請破產(chǎn)，提前接管應(yīng)收賬款的模式，公司沒有應(yīng)收賬款，也不可能出現(xiàn)應(yīng)收賬款管理問題。但這種發(fā)展通常保證了公向逐漸進(jìn)入激烈的銷售競爭。弱勢最后被市場消除。體現(xiàn)在應(yīng)收賬款管理上，就是機(jī)制的缺失，內(nèi)部控制機(jī)制不完善，客戶信用管理制度、實(shí)時預(yù)警機(jī)制、信用賬期等內(nèi)部控制機(jī)制不完善。這應(yīng)從根基上改善了應(yīng)收賬款管理的想法理念，建立健全應(yīng)收賬款的管控機(jī)制,將應(yīng)收賬款掌控在公司可以控制的范疇內(nèi)，為公司帶來利潤。（二）客戶信用不穩(wěn)定應(yīng)收賬款在該公同有銷售和財(cái)務(wù)協(xié)同處理。但在現(xiàn)實(shí)中，銷售團(tuán)隊(duì)面臨著完成銷售目標(biāo)的壓迫，注重拓展客戶，應(yīng)收賬款的管理和催收不夠好。同時，每個銷售人員有十幾個賒銷客戶，賒銷數(shù)額各不相同，難以掌管。從而在客戶的信用方面表現(xiàn)得十分的不穩(wěn)定，有的客戶能夠及時的還清欠款，但是有的客戶欠款一拖再拖，甚至還有一些到最后成為了壞賬收不回來。（三）應(yīng)收賬款拖款時間長企業(yè)風(fēng)險防范意識淡薄，欠缺足夠的風(fēng)險認(rèn)知。據(jù)相關(guān)調(diào)查：我國信用管理十分的欠缺，如今我國中小企業(yè)平均賒銷比例只有20%,但企業(yè)平均逾期率達(dá)到了5%-10%,賬款拖欠時間平均為90多天。而我國多數(shù)企業(yè)十分的注重銷售的情況，一切以銷售為最終目的，因此在應(yīng)收賬款方面大大放寬了賬期的限制，信用賬期設(shè)置都要高于標(biāo)準(zhǔn)信用期限。這也是為什么到后來應(yīng)收賬款不僅數(shù)量大,而且資金回流十分緩慢的一個重大的原因。雖然貿(mào)易企業(yè)是以銷售為主要的盈利手段，但是作為企業(yè)運(yùn)轉(zhuǎn)的流動資金也應(yīng)當(dāng)需要進(jìn)行保障，不能一味的追求銷售而忽略了資本的回收以及流動資金的合理保障,短的應(yīng)收賬款的賬期是有利于資金的及時回流，有助于企業(yè)保障足夠的流動資金的。三、加強(qiáng)企業(yè)應(yīng)收賬款管理的建議（-）加強(qiáng)對應(yīng)收賬款控制建立獨(dú)立的審計(jì)部門。如果審計(jì)員忽視其職責(zé)，采取嚴(yán)肅的紀(jì)律處分，不披露非法事項(xiàng)或不能根據(jù)需要進(jìn)行審計(jì)工作，應(yīng)確定內(nèi)部審計(jì)的明確責(zé)任規(guī)則。同時，有必要明確審計(jì)責(zé)任，完善薪酬和處罰的激勵和激勵措施，嚴(yán)加管控內(nèi)部審計(jì)員的評估，它符合法律和監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)以及內(nèi)部審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)，并結(jié)合公司自身的戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)，業(yè)務(wù)特征和標(biāo)準(zhǔn)，內(nèi)部審計(jì)程序，內(nèi)部審計(jì)職能，目的和內(nèi)容。明確定義和改進(jìn)。它在促進(jìn)審計(jì)工作的發(fā)展和完善方面發(fā)揮著重要作用。保證內(nèi)部財(cái)務(wù)控制，各崗位職能發(fā)揮對應(yīng)作用。確保營銷崗位與應(yīng)收賬款分開，相互牽制。其次，要嚴(yán)格審批程序。應(yīng)收帳款時，必須向財(cái)務(wù)部報(bào)告并對每個信貸客戶的基本情況進(jìn)行詳細(xì)記錄，為應(yīng)收賬款的管理提供有效的數(shù)據(jù)。對資金進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)督，保證最后，銷售部應(yīng)制定出平衡和應(yīng)收賬款的金額和時間的客戶，并及時查找原因，并報(bào)在財(cái)務(wù)部門處理及時。（二）加強(qiáng)客戶進(jìn)行信用管理建立健全企業(yè)信用評價制度、客戶信用調(diào)查、資格審查、新審批、信貸數(shù)量，設(shè)置、日常管理、績效考核，在“前規(guī)范形式的質(zhì)量評價體系，并在“完善管理體系。從銷售結(jié)算日起,開始計(jì)算應(yīng)收賬款直至付款,確保應(yīng)收賬款的收回情況。作為銷售人員的考核依據(jù)。商品售出，收到付款，所有完成是銷售行為?？蛻舴诸惞芾?，按照不同類型客戶的資質(zhì)、性質(zhì)、運(yùn)營條件以及不同的授信天數(shù)開展授權(quán)，給同一類型的客戶的信用政策，一旦超過信用證或相關(guān)規(guī)定時間，系統(tǒng)自動鎖定，停止實(shí)施客戶計(jì)費(fèi)。加強(qiáng)信用評估，對信用好的優(yōu)先考慮合作意向。把有限的資源轉(zhuǎn)化為質(zhì)量更好、超額回報(bào)更高的客戶。企業(yè)可以接納的限制設(shè)置，當(dāng)客戶應(yīng)收賬款觸碰“紅線”系統(tǒng)警告。（三）加強(qiáng)應(yīng)收賬款的風(fēng)險防范首先是事前防范針對每一個信貸的客戶進(jìn)行嚴(yán)格的信用測試，通過每位客戶的征信報(bào)告，對其信用級別進(jìn)行評價。做到在風(fēng)險發(fā)生之前進(jìn)行把控威脅，可以有效的抑制無法回收應(yīng)收賬款的問題。但是企業(yè)很多在與客戶合作時，他們通常會根據(jù)過去的經(jīng)驗(yàn)做出決策。這種做法有很大的人情成分在這其中，對企業(yè)來說是不公平的，也是為企業(yè)埋下了隱患，所以設(shè)計(jì)一套合格的信用標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行對客戶評級是相當(dāng)有必要的，同時，需要及時更新客戶數(shù)據(jù)和客戶業(yè)務(wù)交易信息，以促進(jìn)客戶文檔的動態(tài)管理。然后是事中控制雖然現(xiàn)有的預(yù)防措施為企業(yè)信用管理提供了良好的基礎(chǔ)，但這一過程不能忽視他們的監(jiān)督，他們需要實(shí)時管理問題。在銷售的過程中，嚴(yán)格遵守信用評級制度，根據(jù)客戶的信用等級進(jìn)行銷售交易，確保賒銷合同的法律效力，以信用評級作為賒銷依據(jù)，以法律作為最終保障。最后是事后管理啟動法律手段，成立事后管理小組，盡全力追回應(yīng)收賬款。并永久將違約客戶驅(qū)逐出客戶名單，將對企業(yè)造成的損失控制到最低。嚴(yán)格控制賒銷審核流程。對所有應(yīng)收賬款進(jìn)行記錄,包括信用額度、信用證、信用證、信用證期限等，目企業(yè)沒有保證辦理的人、負(fù)責(zé)人。一式四份，分別由客戶、企業(yè)負(fù)責(zé)人、經(jīng)辦人、保管部辦理企業(yè)管理。企業(yè)需要對自身經(jīng)營狀況進(jìn)行充分的調(diào)查和分析，以便做出合理的決策，靈活運(yùn)用信用政策和手段，建立自己的營銷策略。當(dāng)客戶需要購買時，銷售經(jīng)理必須填寫信用證的申請表，并由信用管理部門進(jìn)行資信審核，做出信用決定，才能申請單憑信用證的意見，就可以建立信用證。此外，管理部門應(yīng)定期對信貸進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，過多的信貸和應(yīng)收賬款太長會損害自身的資金需求。四、總結(jié)應(yīng)收賬款對于企業(yè)的持續(xù)發(fā)展至關(guān)重要。為了更深入研究應(yīng)收賬款在營業(yè)發(fā)展中出現(xiàn)的問題，本文分析了企業(yè)應(yīng)收賬款的現(xiàn)狀和問題，并對問題的原因進(jìn)行了深入的剖析，制定了加強(qiáng)企業(yè)應(yīng)收賬款管理的辦法，分別為：加強(qiáng)應(yīng)收賬款控制，建立內(nèi)部控制制度、加強(qiáng)客戶進(jìn)行信用管理、大力增進(jìn)應(yīng)收賬款的風(fēng)險管控，建立科學(xué)高效的賒銷制度。對于面臨類似問題的企業(yè)可以參考相應(yīng)的辦法進(jìn)行應(yīng)對，面對不同的問題可以采取相應(yīng)的措施。本文內(nèi)容所限不可能對所有問題進(jìn)行解答，也是文章不足的地方。同樣希望論文能為后來者提供一些在應(yīng)收賬款方面的理論幫助。企業(yè)在處理好應(yīng)收賬款后，可以向企業(yè)財(cái)務(wù)發(fā)展戰(zhàn)略方向進(jìn)一步發(fā)展。參考文獻(xiàn)[1]高珊，許延明.應(yīng)收賬款核算與管理研究[J].2021(2013-15):157-158.⑵夏利芳.新會計(jì)準(zhǔn)則下的企業(yè)應(yīng)收賬款核算管理財(cái)富生活,2020(22):2.[3]黃蕊.新會計(jì)準(zhǔn)則下應(yīng)收賬款核算的若干問題探討[J].中國管理信息化,2020