《商業(yè)銀行會(huì)計(jì)》聯(lián)行往來(lái)業(yè)務(wù)的核算

歡迎各位同學(xué)學(xué)習(xí)《商業(yè)銀行會(huì)計(jì)》！《商業(yè)銀行會(huì)計(jì)學(xué)》岳龍2005年9月銀行機(jī)構(gòu)往來(lái)與人民銀行往來(lái)與系統(tǒng)行往來(lái)（同城、異地）與同業(yè)行往來(lái)（同城、異地）與所屬網(wǎng)點(diǎn)往來(lái)第五章

聯(lián)行往來(lái)業(yè)務(wù)的核算第一節(jié)

聯(lián)行往來(lái)業(yè)務(wù)概述第二節(jié)

全國(guó)聯(lián)行往來(lái)手工操作系統(tǒng)第三節(jié)

全國(guó)聯(lián)行電子匯兌往來(lái)業(yè)務(wù)第四節(jié)

中央銀行電子聯(lián)行往來(lái)第五節(jié)

聯(lián)行往來(lái)差錯(cuò)的處理（139頁(yè)）

第一節(jié)

聯(lián)行往來(lái)業(yè)務(wù)概述聯(lián)行往來(lái)業(yè)務(wù)的基本概念

聯(lián)行往來(lái)的特點(diǎn)

聯(lián)行往來(lái)的層次

聯(lián)行往來(lái)核算的基本形式

聯(lián)行往來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)防范措施

一、聯(lián)行往來(lái)業(yè)務(wù)的基本概念同一銀行系統(tǒng)異地各行處之間彼此互稱聯(lián)行。聯(lián)行之間因發(fā)生國(guó)內(nèi)外支付結(jié)算業(yè)務(wù)，或內(nèi)部資金調(diào)撥而引起的資金賬務(wù)往來(lái)稱為聯(lián)行往來(lái)。與聯(lián)行對(duì)比，不同系統(tǒng)的各銀行之間則互稱代理行或同業(yè)，人們習(xí)慣上把國(guó)內(nèi)不同系統(tǒng)的金融機(jī)構(gòu)稱為同業(yè)。二、聯(lián)行往來(lái)的特點(diǎn)

(一)

既執(zhí)行會(huì)計(jì)基本制度，又執(zhí)行聯(lián)行往來(lái)制度(二)

與國(guó)內(nèi)、國(guó)際支付結(jié)算及內(nèi)部資金調(diào)撥結(jié)合進(jìn)行(三)

有一套完善的安全控制措施和工具(四)

有獨(dú)特的聯(lián)行往來(lái)處理基本原理，聯(lián)行往來(lái)的實(shí)質(zhì)是一種代理收付業(yè)務(wù)

三、聯(lián)行往來(lái)的層次

本系統(tǒng)聯(lián)行往來(lái)非電子聯(lián)行金融機(jī)構(gòu)往來(lái)境內(nèi)聯(lián)行人民銀行電子聯(lián)行往來(lái)聯(lián)行電子聯(lián)行系統(tǒng)內(nèi)電子聯(lián)行往來(lái)港澳及國(guó)外聯(lián)行

四、聯(lián)行往來(lái)核算的基本形式

主要采取集中制和分散制兩種核算形式。境內(nèi)聯(lián)行往來(lái)主要采取集中制核算形式，其特點(diǎn)是聯(lián)行各行處不以對(duì)方的名義開(kāi)立賬戶，由總行集中開(kāi)戶，集中記賬，集中對(duì)賬銷(xiāo)賬，對(duì)聯(lián)行資金實(shí)行集中統(tǒng)一管理，賬務(wù)由總行（或分行）監(jiān)督管理。港澳及國(guó)外聯(lián)行往來(lái)主要采取分散制核算形式，其特點(diǎn)是各關(guān)系行之間，互以對(duì)方行的名義開(kāi)立賬戶進(jìn)行往來(lái)，直接寄送對(duì)賬單對(duì)賬銷(xiāo)賬。

集中制適用于規(guī)模較大、網(wǎng)點(diǎn)較多的銀行機(jī)構(gòu)使用；而規(guī)模較少的商業(yè)銀行以及信用社則采用分散制較合適些。五、流聯(lián)行無(wú)往來(lái)再的風(fēng)跑險(xiǎn)防嘴范措鑄施聯(lián)行捎往來(lái)寬資金叫數(shù)額騙巨大備，風(fēng)堅(jiān)險(xiǎn)也鏡大。燭主要雞風(fēng)險(xiǎn)海點(diǎn)包魔括：公單人把操作治，印才、押北(壓憤)、達(dá)證、彼機(jī)管廳理漏報(bào)洞，醉賬務(wù)筆核對(duì)恩不及漠時(shí)，爽盜用檔、挪建用聯(lián)垮行資求金，抖大額賓資金俘匯劃斬未辦炎報(bào)批團(tuán)手續(xù)倉(cāng)，錯(cuò)沒(méi)賬.季亂賬鵝。防止棚風(fēng)險(xiǎn)市發(fā)生素的主松要措桑施有竹：（梢1）捧建立嫩聯(lián)行擁業(yè)務(wù)家管理渠檔案狡；（掌2）儲(chǔ)業(yè)務(wù)螺應(yīng)由掛經(jīng)辦測(cè)員、怕復(fù)核善員、新編押描員三燈個(gè)崗暗位相奮互制所約完跳成，稅不得廚混崗就操作獄；（浪3）澇印、屠押(扭壓)敢、證厘、機(jī)攻必須仙分管學(xué)，并葉嚴(yán)格浩控制鐮知押舉面；騾（4楚）業(yè)喝務(wù)清藏單等蠟聯(lián)行幫檔案鍋及數(shù)昏據(jù)備含份應(yīng)撲妥善把保管討；（暮5）黃定期鞭、不君定期況對(duì)賬鑼?zhuān)８棺C內(nèi)臺(tái)外賬毯一致萬(wàn)；（令6）寄準(zhǔn)確埋使用末會(huì)計(jì)送科目扭；（挑7）魔嚴(yán)防惕客戶助賬、據(jù)聯(lián)行閱往來(lái)膊賬余嘩額透挨支。一、艘基本冊(cè)做法1.兔直接溝往來(lái)疏，分鍵別核嶄算聯(lián)行伙往來(lái)約是在擦兩個(gè)學(xué)銀行改之間銀進(jìn)行靈的，注當(dāng)聯(lián)縣行往莫來(lái)業(yè)咬務(wù)發(fā)匯生時(shí)虜，直秒接由脅發(fā)生撿資金銳劃撥稅的行愛(ài)處（惠發(fā)報(bào)船行）笑填發(fā)容聯(lián)行趙往來(lái)俗借（側(cè)貸）爽記報(bào)返單，皮寄接百受聯(lián)謹(jǐn)行報(bào)奇單的寒行處居（收津報(bào)行表），法同時(shí)睡發(fā)報(bào)誘行和肌收?qǐng)?bào)憐行及漢時(shí)通銳知總急行對(duì)獵賬中此心。駱這樣魚(yú)，通相過(guò)聯(lián)宰行報(bào)擔(dān)單把駁發(fā)報(bào)滾行、什收?qǐng)?bào)陳行和誘監(jiān)督憲行三客方貫蔽串起算來(lái)，弓形成少一個(gè)識(shí)有機(jī)民的整陪體，邁使他位們都貌能根霉據(jù)同平—內(nèi)朵容的端報(bào)單余進(jìn)行柳核算偵和監(jiān)俯督。在具盲體處早理聯(lián)陶行賬雹務(wù)時(shí)逢，又電統(tǒng)一鏟將其軋劃分瘦為往童賬和遇來(lái)賬鼠兩個(gè)蒙系統(tǒng)類(lèi)。發(fā)輛報(bào)行拌處理佩聯(lián)行梨往賬榜，記這載發(fā)壺出報(bào)師單的騙內(nèi)容滑，收登報(bào)行晨處理眉聯(lián)行芽來(lái)賬打，記咐載收泄到報(bào)碼單的擱內(nèi)容切。按喬往賬肆、來(lái)磚賬劃素分聯(lián)倚行賬張務(wù)，攏對(duì)于抬每筆起資金臭劃撥呼，雙卡方銀穿行都兩要依訪據(jù)相叢同的揮金額禍、相舟反的慎方向腔分別體在往災(zāi)賬、憤來(lái)賬夫中進(jìn)僚行記爛載，鉤因而凡就構(gòu)熱成了承聯(lián)行柄賬務(wù)孕的對(duì)闊應(yīng)關(guān)供系。嫂但具楚體對(duì)銳某一外行處債來(lái)說(shuō)僵，由吹于每起天的克聯(lián)行界業(yè)務(wù)攪是川仿流不攏息的少，因薯此它撇就既煙是發(fā)慶報(bào)行零，又進(jìn)是收煎報(bào)行繪，既徒要處扁理往基賬業(yè)搜務(wù)，就又要坦處理警來(lái)賬如業(yè)務(wù)粱，這黎就要銅求往槐賬和奔來(lái)賬杠必須病嚴(yán)格悄劃分屋清楚漏，并挽分別控進(jìn)行未核算巖。一、贈(zèng)基本梢做法2.思往幫來(lái)報(bào)某告，晃分行呀錄磁聯(lián)行救往來(lái)綠賬務(wù)敢的分稍散進(jìn)籍行，去決定劫了必皮須設(shè)之立一籮個(gè)聯(lián)窮行往概來(lái)的都監(jiān)督豆部門(mén)狗，以?shī)时O(jiān)督束發(fā)報(bào)蒙行的嶺往賬貓與收鈔報(bào)行創(chuàng)的來(lái)顛賬，垮因此殼，各湯發(fā)報(bào)們行和哲收?qǐng)?bào)宅行應(yīng)冤于營(yíng)業(yè)偶終了，根怖據(jù)當(dāng)闊天的唯全國(guó)狐聯(lián)行瓜往賬精和來(lái)噴賬業(yè)捆務(wù)分標(biāo)別填垮制聯(lián)見(jiàn)行往顛賬報(bào)荷告表辮和聯(lián)削行來(lái)疾賬報(bào)猛告表錄，并突附報(bào)爐告卡中報(bào)告癥自己怒的管委轄分旬行(毫有的雁行處顆由聯(lián)賀行業(yè)父務(wù)經(jīng)圖辦行響直接身把報(bào)思告表?xiàng)壖目倓h行)屈；管斑轄分珍行收鼓到所帝轄行飛處的昂報(bào)告惱表及透報(bào)告橡卡后琴，應(yīng)兵及時(shí)嗚通過(guò)藥計(jì)算踢機(jī)錄賴磁并將傳送晝總行壺對(duì)賬攪中心飯。3.嫁集凝中對(duì)豆賬，已分年林查清總行段對(duì)賬誦中心掠收到叢各管按轄分叨行傳艦輸?shù)奈⑷珖?guó)啞聯(lián)行足往賬砍.來(lái)斬賬數(shù)魂據(jù)信寧息，埋按月薄設(shè)戶絮，將紹往賬神與來(lái)份賬報(bào)啦告卡腹進(jìn)行元逐筆四配對(duì)膠核銷(xiāo)荷，并方通知芹各管影轄分巷行該櫻月度墓聯(lián)行安未達(dá)威查清疲。聯(lián)齡行往塊來(lái)賬簽務(wù)以年評(píng)度為雪界，縱分年任度查事清未撲達(dá)和枕結(jié)平姐往、見(jiàn)來(lái)賬轟務(wù)。新顏年度衣開(kāi)始閘后.辮各行裹應(yīng)將豆上年昌聯(lián)行覽賬務(wù)心與本率年聯(lián)救行賬徒務(wù)分榆開(kāi)并醉分別恢處理奧。當(dāng)?shù)律夏昶D全國(guó)味聯(lián)行亞賬務(wù)恰全部盤(pán)查清做后，光各行攏則將冒上年摸度聯(lián)巾行賬彎務(wù)余紹額逐露級(jí)上跳劃，怖由總道行匯侄總結(jié)簽平上熔年度持聯(lián)行頭賬務(wù)奶。二、臣會(huì)計(jì)限科目描、聯(lián)款行報(bào)畜單及豬報(bào)告歌表1.僅會(huì)計(jì)鳥(niǎo)科目（1滴）聯(lián)桂行往笑賬本科策目是發(fā)報(bào)共行發(fā)生辮全國(guó)當(dāng)聯(lián)行雖往來(lái)祝業(yè)務(wù)椒時(shí)專(zhuān)王用的覽科目川。填發(fā)德借方仿報(bào)單謙，借旬記本乎科目錦；填朵發(fā)貸鏈方報(bào)光單，品貸記優(yōu)本科粘目。本科坑目屬亭資產(chǎn)供負(fù)債共同交類(lèi)科目釣，余唱額通恢常借側(cè)、貸狗雙方投軋差大反映宇。（2園）聯(lián)諒行來(lái)絨賬本科孤目是收?qǐng)?bào)翅行處理汁全國(guó)句聯(lián)行侄往來(lái)紐奉業(yè)務(wù)崇時(shí)的移專(zhuān)用腿科目籮。收到膨借方恩報(bào)單裝，記惱本科扎目貸雹方；路收到演貸方迅報(bào)單沿，記譯本科順目借佳方。本科布目屬繡資產(chǎn)旁負(fù)債共同眾類(lèi)科目扭，余嚼額通寧常借碧.貸父雙方敘軋差尚反映打。（3匆）“銷(xiāo)上年吃聯(lián)行貝往賬仿”和戀“上劃年聯(lián)窄行來(lái)輪賬”上述朱兩個(gè)攀科目慨是上隙年全孫國(guó)聯(lián)奮行在派末達(dá)毫查清轉(zhuǎn)前使疫用的羨科目富。新閃年度驅(qū)開(kāi)始養(yǎng)，將玩上年原度“找聯(lián)行基往賬飾”“輩聯(lián)行警來(lái)賬攜”科拜目余浴額，騙不通援過(guò)分百錄，蕉分別邊轉(zhuǎn)入槳“上艦?zāi)曷?lián)素行往靈賬”霞“上誰(shuí)年聯(lián)胞行來(lái)仙賬”目科目宵。收周報(bào)行并收到廣發(fā)報(bào)避行寄塞來(lái)上障年度完填發(fā)閉的報(bào)鎮(zhèn)單，曾應(yīng)通蘭過(guò)“遲上年售聯(lián)行馳來(lái)賬語(yǔ)”科伐目辦劃理轉(zhuǎn)虎賬。盡待聯(lián)態(tài)行未捏達(dá)查炒清后棋，辦更理余辭額上弄?jiǎng)潟r(shí)凍，通幅過(guò)本拆年度攜的“賠聯(lián)行俊往賬頁(yè)”科尤目分下別轉(zhuǎn)氧銷(xiāo)上燃述兩睛個(gè)科橋目的淡余額駱。上述仰兩科哲目屬銹資產(chǎn)乳負(fù)債斥共同謊類(lèi)目材，余窩額通刊常借但、貸件雙方某軋差童反映伶。2.行聯(lián)行努報(bào)單（1坐）郵廟劃借膏方報(bào)古單、矮郵劃輸貸方槐報(bào)單第一型聯(lián)來(lái)經(jīng)賬卡愧片-逝--配由發(fā)栗報(bào)行申寄收灑報(bào)行風(fēng)。收富報(bào)行軟轉(zhuǎn)賬劍后代加“聯(lián)羊行來(lái)莊賬”籃科目斜卡片靈賬；第二棍聯(lián)來(lái)疼賬報(bào)蓬告卡區(qū)--翼--演由發(fā)弓報(bào)行洽寄收跟報(bào)行狠，收每報(bào)行制隨聯(lián)品行來(lái)回賬報(bào)拋告表踐寄管篇轄分都行；第三肝聯(lián)往班賬報(bào)因告卡––蓋––發(fā)報(bào)黨行隨縮慧聯(lián)行鋤往賬轎報(bào)告歉表寄脈管轄鐘分行；第四密聯(lián)往喚賬卡辟片––病––趕–發(fā)報(bào)客行留豬存代走“聯(lián)萄行往材賬”五科目河卡片作賬。（2皮）電比劃借蝴方報(bào)屠單、資電劃甚貸方木報(bào)單第一依、二輝聯(lián)（條缺）第三銅聯(lián)往倉(cāng)賬報(bào)仔告卡––尖––泊–發(fā)報(bào)僻行隨稈聯(lián)行壟往賬忍報(bào)告揉表寄住管轄糟分行忘；第四冒聯(lián)往神賬卡克片––虛––棵–發(fā)報(bào)馬行憑翠以向筆收?qǐng)?bào)惑行拍社發(fā)電倆報(bào)后給，留乒存代貼“聯(lián)賣(mài)行往著賬”碎科目渡卡片背賬。（3挺）電凡劃借訂方補(bǔ)撞充報(bào)慚單、捕電劃杯貸方渴補(bǔ)充虹報(bào)單賴。第一海聯(lián)來(lái)睡賬卡兼片––守––收?qǐng)?bào)妖行轉(zhuǎn)彎賬后軍，代溪“聯(lián)絞行來(lái)鐵賬”記科目測(cè)卡片鑼賬；第二更聯(lián)來(lái)衛(wèi)賬報(bào)短告卡––紙––什–收?qǐng)?bào)跡行隨鑄聯(lián)行申來(lái)賬穩(wěn)報(bào)告背表寄朱管轄默分行應(yīng)；第三捷聯(lián)轉(zhuǎn)臟賬借和方、盼轉(zhuǎn)賬恥貸方避傳票––釘––糞–收?qǐng)?bào)享行代叫轉(zhuǎn)賬供借方腔、轉(zhuǎn)事賬貸墓方傳托票；第四蘿聯(lián)收市款、蜘付款圣通知––失––醬–代收盈報(bào)行覺(jué)給單扶位的管收、贊付款酷通知芬。3.少報(bào)告怠表報(bào)告謹(jǐn)表由鋤全國(guó)稻聯(lián)行乞往賬魔報(bào)告來(lái)表、荷全國(guó)仇聯(lián)行掠來(lái)賬玻報(bào)告泊表兩類(lèi)組備成，均須愉編制恥一式踢兩份騙，一靈份上廈報(bào)管適轄分柏行，轉(zhuǎn)一份老留存讀。聯(lián)行伶往來(lái)繁核算談手續(xù)繳要點(diǎn)攝說(shuō)明竹-1一、淡日?；怂憔蚴请p民方的尖往來(lái)濾掛帳（一尺）劃巧轉(zhuǎn)代彈收款源時(shí)1、發(fā)報(bào)蘿行借：辣××黃科目巴——膊××技付款暴人戶貸：溝聯(lián)行腳往賬2、令收?qǐng)?bào)舒行借：嚇聯(lián)行蜜來(lái)賬貸：橡××半科目礎(chǔ)——?jiǎng)佟痢恋湛钐热藨簦ǘ洌﹦澔燹D(zhuǎn)代翅付款流時(shí)1、發(fā)報(bào)賞行借：避聯(lián)行深往賬貸：氏××瓣科目瞞——非××壩收款宵人戶2、鑼收?qǐng)?bào)妖行借：培×磁×科暖目—闖—×竊×戶貸：沫聯(lián)行呆來(lái)賬核算邊舉例（一腔）劃討轉(zhuǎn)代壺收款胳時(shí)例1?。汗渖虖V平州天扯河支吊行開(kāi)院戶單露位廣即州金款融專(zhuān)呀科學(xué)免校匯剪款1支00報(bào)0初00額元，響給工概商北番京海田淀支唉行開(kāi)戶戶單永位聯(lián)魚(yú)想公旗司購(gòu)辨買(mǎi)計(jì)溝算機(jī)繳。天河免支行律：借：虜活期僅存款室——京金專(zhuān)珍存款獎(jiǎng)戶孫1饒00泛0駱00暖元貸：搞聯(lián)行晶往賬不1掙00折0來(lái)00扎元海淀串支行侮：借：屑聯(lián)行級(jí)來(lái)賬港10紡0話00母0元貸：葛活期趣存款奴——西聯(lián)想西存款屯戶螞10希0娘00洽0元核算格舉例（二章）劃撐轉(zhuǎn)代普付款柜時(shí)例2與：工尺商行堂廣州避天河吊支行椅為開(kāi)白戶單遮位天剃河城們提交勞的由營(yíng)工商渴行上廳海埔氧東簽閑發(fā)的據(jù)銀行亦匯票言2、璃3兩初聯(lián)，咐金額詳20截0起00澡0元伙，為箱天河者城收將款入蝦帳。天河校支行樣：借：虧聯(lián)行竄往賬欲2猛00榴0厲00卸元貸：情活期題存款權(quán)——食天河辜城存?zhèn)慰顟舭?票00寄0產(chǎn)00牢元埔東元支行左：借：便匯出許匯款闖20脫0慨00剖0元貸：岔聯(lián)行譜來(lái)賬磨20漫0若00字0元聯(lián)行蕩往來(lái)?xiàng)壓怂惆凳掷m(xù)榜要點(diǎn)陶說(shuō)明芳-2二、鍛年終辜的清燒算處族理（一蕩）上肺年業(yè)保務(wù)的庭轉(zhuǎn)帳殘入帳“上蒼年聯(lián)決行往喘賬”桂和“棗上年共聯(lián)行料來(lái)賬繪”（二厲）進(jìn)準(zhǔn)行逐漸級(jí)清窗算1、做總行漲的處礙理2、恭管轄經(jīng)分行腸的處拜理（溪一、敏二級(jí)顛）“上催年聯(lián)鳥(niǎo)行往稠賬”姨、“盤(pán)上年誼聯(lián)行隨來(lái)賬花”與寒“分虧行轄燈內(nèi)往左來(lái)”季轉(zhuǎn)帳3、狗基層也行的向處理“上團(tuán)年聯(lián)春行往何賬”嘩、“景上年努聯(lián)行夸來(lái)賬蜂”與奏“分鐵行轄才內(nèi)往顛來(lái)”轉(zhuǎn)帳總吩行＋1邁0萬(wàn)便－司10桿萬(wàn)甲一級(jí)蝕分行逐乙一抹級(jí)分譯行＋1之5萬(wàn)聚－杜5萬(wàn)甲二級(jí)辱分行體乙二仍級(jí)分鵝行+2院5萬(wàn)－1感0萬(wàn)甲經(jīng)謎辦行碎乙掛經(jīng)辦梯行總行分極錄：借：侵系統(tǒng)散內(nèi)存侵放款狗項(xiàng)-丘--邁-甲僑分行緞10桂0諸00覽0元貸：豆系統(tǒng)儲(chǔ)內(nèi)存棄放款章項(xiàng)-導(dǎo)--氏-乙抓分行包10等0威00難0元甲分亭行分步錄：借：勺系統(tǒng)技內(nèi)存窗放款各項(xiàng)-雄--流-甲鎖二級(jí)睛分行測(cè)15腎0陡00祝0元貸：旅存放摩系統(tǒng)瘡內(nèi)款現(xiàn)項(xiàng)-飼--拿-總盤(pán)行炊10驅(qū)0避00舅0元貸：餐系統(tǒng)傷內(nèi)存騾放款申項(xiàng)-或--矩-乙得二級(jí)們分行各5躁0羽00餐0元甲二激級(jí)分境行分蚊錄：借：劇系統(tǒng)黑內(nèi)存陽(yáng)放款冬項(xiàng)-灰--稻-甲體經(jīng)辦泥行威25裝0鉆00抖0元貸：并存放希系統(tǒng)譜內(nèi)款拉項(xiàng)-泄--得-甲形分行鴿15很0塵00蔑0元貸：蹦系統(tǒng)茅內(nèi)存攪放款陪項(xiàng)-瘡--刻-乙其經(jīng)辦仗行倦1晃00省0馬00稼元甲經(jīng)密辦行凝分錄善：借：憲上年努聯(lián)行施往（姥來(lái)）澇帳冊(cè)25巷0鋪00誕0元貸：叢存放黎系統(tǒng)軟內(nèi)款儀項(xiàng)-晨--看-甲煌分行印25宏0鞭00砍0元三、辛日常鎮(zhèn)聯(lián)行度往來(lái)明業(yè)務(wù)謠的核可算（一監(jiān)）扯發(fā)報(bào)郵行的勁核算纏（1挺18隱頁(yè)）1、拴編制龍聯(lián)行失報(bào)單2、鋼報(bào)單衡的審躬查與蔬寄發(fā)3、番編制北聯(lián)行懇往賬株報(bào)告柴表4、酸聯(lián)行猜往賬啟的結(jié)繁束工泰作（二注）收搖報(bào)行富的核歸算1、阿審查碰聯(lián)行亦報(bào)單2、熔辦理蝦轉(zhuǎn)賬3、賤編制瞇聯(lián)行秩來(lái)賬缸報(bào)告晝表4、聯(lián)行覽來(lái)賬生的結(jié)欣束工祥作（三鼓）管謝轄分子行錄民磁處蜻理管轄心分行初的主兆要任頌務(wù)是鏈審查距轄內(nèi)叼各行撕處報(bào)益來(lái)的忍聯(lián)行座往、用來(lái)賬凍報(bào)告督表及搬報(bào)告津卡，魚(yú)然后斑運(yùn)用貿(mào)電子造計(jì)算靠機(jī)錄彩磁，爭(zhēng)并通家過(guò)專(zhuān)集用通脊訊線判路向滾總行幕對(duì)賬脆中心孝傳輸本數(shù)據(jù)纖信息矩。全杯國(guó)聯(lián)未行往探來(lái)通搶過(guò)分壇行錄炒磁傳愧輸，徑有利援于加標(biāo)強(qiáng)管膏轄分拖行對(duì)箱全國(guó)擁聯(lián)行鼓往來(lái)亞賬務(wù)居的監(jiān)代督管巷理，斑使聯(lián)姐行往茂來(lái)中考存在膽的問(wèn)短題能爺夠及陜時(shí)得閉到解嘆決，叉并相代應(yīng)減匪輕總遙行對(duì)棚賬的津工作悲量。管轄餃分行姜的主察要工譜作內(nèi)河容有詢：（1泛）建嶼立聯(lián)騰行往填賬、釣聯(lián)行祥來(lái)賬個(gè)報(bào)告劍表登譽(yù)記簿驅(qū)。管龜轄分誰(shuí)行收毅到所倘轄聯(lián)配行機(jī)妻構(gòu)上每報(bào)的撐全國(guó)寨聯(lián)行用往、從來(lái)賬蜘報(bào)告煮表及肆所附映報(bào)告熱卡，龍應(yīng)逐耗戶登寬記“繭聯(lián)行復(fù)往賬凝（來(lái)搬賬）除報(bào)告芳表登迫記簿勻”。（2某）認(rèn)爛真審店核、泉準(zhǔn)確蛇輸入蚊。管概轄分虧行對(duì)凡聯(lián)行累往、帳來(lái)賬伍報(bào)告閣表及漢報(bào)告解卡要叢認(rèn)真兇審核大，并高輸入陰計(jì)算葉機(jī)。蔑具體密輸入尋內(nèi)容憂有：①報(bào)秀告表濾：審循查行懇號(hào)、碑日期腦、編詞號(hào)、恒上日私余額衫、借蒸、貸蘭方發(fā)盜生額六及本扔日余貨額。釋其借凝、貸感方（豈電及均郵）恥筆數(shù)學(xué)不需去輸人挖，由停計(jì)算踐機(jī)根省據(jù)報(bào)課單發(fā)瞧生數(shù)告自動(dòng)泛生成梨。②往姻、來(lái)臭賬報(bào)早告卡闖：審背查發(fā)顏（收購(gòu)）報(bào)既行行認(rèn)號(hào)、綢日期錘、報(bào)按單種廉類(lèi)、部報(bào)單恰號(hào)碼含、報(bào)環(huán)單金狗額。妄其報(bào)古單的酒本方敞行號(hào)控不需議輸入縱，由破計(jì)算絲式機(jī)根緊據(jù)報(bào)鈴告表妖行號(hào)已自動(dòng)敏生成愚。報(bào)告憑表及辨所附問(wèn)報(bào)告然卡進(jìn)閉出計(jì)包算機(jī)掃房，尾必須耕履行紙交接奸手續(xù)足，嚴(yán)籃防遺臣漏.塵丟失考等差紗錯(cuò)發(fā)盛生。（3酷）換致人復(fù)值核，鴨及時(shí)幟傳送債。管片轄分惕行對(duì)陶輸入漠報(bào)告手表及暮報(bào)告陜卡的患各項(xiàng)艙數(shù)據(jù)尚必須雹換人峽復(fù)核括無(wú)誤心后，弓才能斯通過(guò)堵專(zhuān)用炭通信詠線路牧向總包行傳勺送。它為了哭保證束數(shù)據(jù)鎮(zhèn)傳送息準(zhǔn)確麥、完階整與靠安全臣，管消轄分故行應(yīng)很分別壩匯總駝所轄噴往賬郊、來(lái)鉛賬借樓方、取貸方侮總發(fā)功生額孤與余搬額，懶同時(shí)瘦傳送念總行洲核對(duì)吐。4.克總行黑對(duì)賬損中心槽處理總行副對(duì)賬笨中心像負(fù)責(zé)怕全轄盜范圍誰(shuí)的賬皇務(wù)監(jiān)丙督與句賬務(wù)御核對(duì)卷工作揀，根螞據(jù)各瘋管轄繪分行送傳輸棒的往薪、來(lái)港賬報(bào)往告表今及所錦附報(bào)任告卡墻信息葉，進(jìn)蔽行逐御筆配友對(duì)核改銷(xiāo)，說(shuō)以監(jiān)貼督全折國(guó)聯(lián)孕行往五賬和昌全國(guó)港聯(lián)行鹽來(lái)賬進(jìn)?？傁阈袑?duì)夾賬中平心運(yùn)罩用電耕子計(jì)餐算機(jī)魂核算醫(yī)，有樓嚴(yán)密淺的賬刮務(wù)組白織、隆賬務(wù)脈處理言和賬裳務(wù)核壁對(duì)系篩統(tǒng)。（1丸）總性行的射賬務(wù)帶組織幟。建虛立全鍋國(guó)聯(lián)沾行往堂賬、方全國(guó)妨聯(lián)行墾來(lái)賬飼兩大智計(jì)算離機(jī)對(duì)冰賬體馬系。北對(duì)賬峰體系撐內(nèi)部帖按往損賬、塊來(lái)賬分分別障以管陵轄分采行和濾經(jīng)辦幕行為雁對(duì)象院，設(shè)禿立報(bào)應(yīng)告表居登錄無(wú)系統(tǒng)嚷和報(bào)倒告卡農(nóng)登錄援系統(tǒng)咱。根護(hù)據(jù)逐負(fù)日配蔽對(duì)，堪分月安查清循的要前求，描往、厭來(lái)報(bào)亂告卡紫登錄炭系統(tǒng)偉均按治報(bào)告錦卡的封日期講分月恐設(shè)置突“未著配對(duì)者”“障已配祝對(duì)”誓“待信查對(duì)烏”三肚個(gè)賬劈燕戶進(jìn)廈行核剖算。同時(shí)突，分慶別設(shè)掠置相嘆應(yīng)的滑“全字國(guó)匯豈總總揚(yáng)賬”基“管浮轄分闖行匯棕總分箭戶賬術(shù)”“島經(jīng)辦在行明圾細(xì)賬冠”，才三者蠟之間橡相互剩制約搖、相瓦互控稠制和客保持鑼平衡志，而索且總刻賬、隱分戶那賬按霞月打絹印保肅管，醫(yī)明細(xì)跳賬可捎不打果印，炮只將貪軟盤(pán)鴉或磁吉帶定拿期保腳存。（2儀）總非行的給賬務(wù)陷處理弦?？傊刃薪诱?qǐng)收各哲管轄袍分行臺(tái)傳輸由的往陣賬、鎮(zhèn)來(lái)賬鞏報(bào)告互表以充及所過(guò)附報(bào)別告卡叨信息勇，經(jīng)禁檢查儉核對(duì)盞無(wú)誤盡，轉(zhuǎn)磨入相派應(yīng)的掙總賬怪、分橋戶賬舅、明犬細(xì)賬糟，經(jīng)霞過(guò)核濤算平魯衡后暖，方短可進(jìn)服行往踐賬與竄來(lái)賬余報(bào)告禿卡的打逐筆息配對(duì)凱，并指根據(jù)兔配對(duì)深的情駕況調(diào)橫整“扯未配致對(duì)”部“已祝配對(duì)莊”“破待查棒對(duì)”垂三個(gè)梢賬戶躲。（3言）總碼行的回賬務(wù)瀉核對(duì)驕。總局行的示賬務(wù)男核對(duì)犁包括六每日纖核對(duì)溝和定趣期核污對(duì)。福每日歸核對(duì)我包括障：每洞天必血須將歡全國(guó)驚匯總嫌、管閉轄分跨行匯送總、殘經(jīng)辦男行的周往、形來(lái)賬浩報(bào)告承表登暈錄系羨統(tǒng)與凝報(bào)告芹卡登乞錄系線統(tǒng)的贈(zèng)借、墓貸方掉發(fā)生芽額和屋余額妖核算濾平衡供；每踐天必橋須將僚接收鞠的報(bào)鵝告表王及報(bào)亭告卡徑，按乖管轄美分行春分別遵累計(jì)測(cè)往賬內(nèi)、來(lái)渴賬借箏、貸攤方發(fā)脈生額育和余敬額的掏總額母，與麥各管捧轄分術(shù)行傳脾輸?shù)墓傤~屑核對(duì)罵相符籃。定歡期核恩對(duì)指辛定期劍檢查彩往、罩來(lái)賬坦按月炎分設(shè)府的“皺未配辟對(duì)”志“已厚配對(duì)枯”“雅待查什對(duì)”數(shù)三個(gè)漏賬戶木的核礙算情物況，仇當(dāng)“福未配托對(duì)”掏和“排待查爬對(duì)”聽(tīng)已經(jīng)蔽銷(xiāo)平霞全部丘轉(zhuǎn)入褲“已煌配對(duì)狗”賬拘戶時(shí)尊，則據(jù)通知區(qū)各管納轄分震行該侮月聯(lián)標(biāo)行未皮達(dá)業(yè)堪已查睛清。（五聽(tīng)）年進(jìn)度結(jié)斗清1、圓上年淋與本悔年聯(lián)廊行賬直務(wù)的酸劃分熔。新蟲(chóng)年度乎開(kāi)始球后，患各級(jí)挺行處毅既要下處理孔新年黃度發(fā)寫(xiě)生的四聯(lián)行啊賬務(wù)塌，又煩要處賣(mài)理上愚年度暮的賬嘆務(wù)，雜為了軌防止適新舊餐年度恰聯(lián)行房誠(chéng)往來(lái)追賬務(wù)撤混淆公，影渠響上潮年未原達(dá)賬身項(xiàng)的盟查清圾，所紛以應(yīng)示將上黎年聯(lián)垮行往莖來(lái)賬葬務(wù)結(jié)秩轉(zhuǎn)，碰即以代每年銹的1睛2月甘31婚日為星界線輛劃分近上、霧下年獸度，燒并將份聯(lián)行植往賬揮、聯(lián)雜行來(lái)姻賬兩皂科目違的年秋末余愿額不伸通過(guò)仙分錄務(wù)直接遍轉(zhuǎn)入拒上年咱聯(lián)行扁往賬核，上命年聯(lián)珍行來(lái)桐賬科驅(qū)目。2、望上年摸度聯(lián)涼行賬費(fèi)務(wù)的帳處理隸。3、婆查清童上年飼全國(guó)爆聯(lián)行渡往來(lái)夸賬務(wù)撥的標(biāo)詞志。鎖聯(lián)行掘往來(lái)怎經(jīng)劃贏分年橡度，使進(jìn)行融賬務(wù)齊處理松，其谷查清割未達(dá)漲賬項(xiàng)輝的標(biāo)堤志主浙要有培：①全啦國(guó)聯(lián)句行往攀賬與偽來(lái)賬劍兩大靜賬務(wù)盡體系束的總武賬余代額與周全年金累計(jì)撤發(fā)生魄額已辜平衡騙一致姥；②聯(lián)哈行往借賬與高聯(lián)行享來(lái)賬謀報(bào)告菌卡已杰全部啊配對(duì)仰，聯(lián)轟行往情賬與鄉(xiāng)豐聯(lián)行塌來(lái)賬堪“已優(yōu)配對(duì)形”總太賬的戒余額為與累遵計(jì)發(fā)評(píng)生額茄平衡逼一致物，“汁未配股對(duì)”抵“待練查對(duì)艱”兩稅個(gè)賬叔戶已錦無(wú)余濾額；③全路國(guó)匯章總的測(cè)“上寧年聯(lián)言行往爽賬”脂和“會(huì)上年獄聯(lián)行談來(lái)賬快”與唇“上造年全寧國(guó)聯(lián)救行匯狐差”方科目賞余額獲軋抵申相平天。4、座上年矩聯(lián)行飲賬務(wù)啦的上頑劃及濟(jì)結(jié)平鼓。年寒終未雖達(dá)查點(diǎn)清后缸，總溪行將呢各經(jīng)密辦行沙的“用往賬傻與來(lái)葬賬余嘉額核事對(duì)通辛知單挨”傳捕送各陡管轄老分行戲，由渠分行娃打印散寄發(fā)如給轄?wèi)魞?nèi)經(jīng)圾辦行似核對(duì)極。經(jīng)銅辦行嗽接到無(wú)管轄柏分行巷上劃頁(yè)上年稠各聯(lián)源行科州目余壞額通墳知后佩，即吸辦理扇上劃端手續(xù)藥。①經(jīng)典辦行袖的上統(tǒng)劃。飼經(jīng)辦愉行接紐奉到其嶄管轄掀分行粘上劃不上年彩各聯(lián)及行科彈目余槳額通周知時(shí)呢，應(yīng)擱根據(jù)驕“上噸年聯(lián)毒行往督賬”冠“上缸年聯(lián)給行來(lái)螞賬”永的余內(nèi)額，棟分別反反其演方向粗編制粉轉(zhuǎn)賬刮傳票吧和聯(lián)成行報(bào)蹈單，垮通過(guò)謹(jǐn)本年切聯(lián)行插科目腦上劃滿管轄冊(cè)分行跟。如上訴劃上烈年聯(lián)翼行往戲賬貸侄方余毀額時(shí)渣，會(huì)災(zāi)計(jì)分粒錄為孤：借：照上年芳聯(lián)行辨往賬組（不甜編報(bào)網(wǎng)單）貸：梨分行跑轄內(nèi)碑往來(lái)事（編挪制報(bào)猴單）如上窩劃上羞年聯(lián)想行往烘賬借卵方余置額時(shí)匠，則票會(huì)計(jì)寄分錄氧相反墳。如上粗劃上菌年聯(lián)靜行來(lái)睛賬借喬方余大額時(shí)菌，會(huì)爭(zhēng)計(jì)分撕錄為箭：借：乓分行毅轄內(nèi)狹往來(lái)耀（編狀制報(bào)思單）貸：開(kāi)上年郊聯(lián)行稻來(lái)賬澆（不姓編報(bào)編單）如上學(xué)劃上貸年聯(lián)吉行來(lái)猴賬貸等方余獄額時(shí)展，則錢(qián)會(huì)計(jì)轟分錄印相反亂。②管客轄分王行的鼠上劃賄。管濾轄分富行收眼到所稱轄經(jīng)臥辦行忽上劃支的報(bào)添單，弓經(jīng)審歉核無(wú)熔誤，都辦理涂轉(zhuǎn)賬孤。收到相上劃豈上年糖聯(lián)行條往賬簽貸方竭余額恰時(shí)，民會(huì)計(jì)燒分錄尺為：借：卷分行懷轄內(nèi)包往來(lái)貸：嬌上年粥聯(lián)行幕往賬如收咳到上稍劃上森年聯(lián)剩行往串賬借趁方余引額時(shí)櫻，則彩會(huì)計(jì)皺分錄脹相反詢。收到董上劃擦上年?duì)幝?lián)行朋來(lái)賬捕借方疲余額萌時(shí)，促會(huì)計(jì)新分錄匠為：借：父上年晌聯(lián)行地來(lái)賬貸：咱分行熔轄內(nèi)桂往來(lái)如收繁到上擴(kuò)劃上辰年聯(lián)誼行來(lái)騙賬貸洗方余爸額時(shí)蒙，則梳會(huì)計(jì)踢分錄側(cè)相反產(chǎn)。管轄零分行緊俟各絨經(jīng)辦孕行全律部余圣額上跨劃收饑齊，帥并接籌總行緩的上隆劃通租知后么，即寫(xiě)將全板轄上諸年聯(lián)畏行科杰目余將額分丈別通巧過(guò)本臂年聯(lián)怕行往摘賬上戀劃總匙行，密其上慨劃的膀會(huì)計(jì)機(jī)分錄巧與經(jīng)犧辦行腸上劃子的會(huì)扛計(jì)分探錄相蟲(chóng)同。③總拒行結(jié)獄平上憲年全翠國(guó)聯(lián)洋行往扯來(lái)賬澆務(wù)。霜總行遵收到具各管滅轄分宗行上田劃上此年聯(lián)培行往壘來(lái)賬漁科目藝余額富的轉(zhuǎn)股賬會(huì)吸計(jì)分鼓錄與脫管轄套分行緞收到害經(jīng)辦遍行上仇劃上艙年聯(lián)響行往斜來(lái)賬凍科目惠余額磨的轉(zhuǎn)棵賬會(huì)胃計(jì)分禮錄相挽同。待總甜行收鉆齊各稍管轄繩分行駕上劃萍余額伏的報(bào)哈單后悟，其有上年愉聯(lián)行治往賬段與上意年聯(lián)掩行來(lái)雞賬科不目余龍額應(yīng)污該相艙等，情方向姿相反其。這歌時(shí)即竄可反哪方向荷編制渡傳票衣，結(jié)態(tài)平上瞞年聯(lián)裙行往稀來(lái)的蠟各類(lèi)慕總賬許、分傲戶賬事、明算細(xì)賬亮。至補(bǔ)此，探全國(guó)道上年運(yùn)聯(lián)行扮往來(lái)箭賬務(wù)往即告雞結(jié)清織。系統(tǒng)紫內(nèi)電烈子匯慣劃及食清算任業(yè)務(wù)論的意仍義和愉作用愉電子哀匯劃即及清趟算業(yè)牽務(wù)是南指系鄉(xiāng)豐統(tǒng)內(nèi)襯各行夏際間識(shí)通過(guò)固本行赤資金慘清算減系統(tǒng)欣進(jìn)行光異地耗資金引電子消匯劃父；各背級(jí)行缺資金酒清算妻中心去在上呢一級(jí)眉行開(kāi)院立活止期備煉付金麗存款卡戶，杰由上左級(jí)行患逐級(jí)類(lèi)清算宮往來(lái)騰匯差荒資金庫(kù)。系統(tǒng)帶內(nèi)電憤子匯賓劃清栗算業(yè)亡務(wù)，轉(zhuǎn)是對(duì)佩傳統(tǒng)繁手工綿聯(lián)行囑往來(lái)暢業(yè)務(wù)街的一舟次重吃大改剩革，長(zhǎng)它是肅通過(guò)車(chē)在本夢(mèng)行系燭統(tǒng)內(nèi)洲設(shè)立張清算弟中心頌，通患過(guò)行搞內(nèi)清捏算中池心代帽替行偵外郵兩電部耳門(mén)，極直接袖傳輸村電子州匯劃講信息廣，并悅清算作當(dāng)天干的匯晃差資勇金。1.剩電宜子匯殺劃清慎算，燭是快港捷辦忠理異是地結(jié)這算、揉行內(nèi)羊資金駕劃撥賭的重慘要工粘具。沫其聯(lián)塑網(wǎng)機(jī)沃構(gòu)已辱實(shí)現(xiàn)乒24辱小時(shí)縫到賬2.軟電解子匯溜劃清潑算，結(jié)能對(duì)債每一陳筆系北統(tǒng)內(nèi)登匯劃疲資金灶實(shí)現(xiàn)史隨時(shí)嫁結(jié)計(jì)絕匯差肆，日摘終清抖算匯猾差，同大大守地減奪少了彎傳統(tǒng)暗聯(lián)行疊制度晃下的千聯(lián)行這占款。3.介電敞子匯衡劃清加算，鋤整個(gè)凡業(yè)務(wù)變系統(tǒng)謀通過(guò)盤(pán)運(yùn)用蛙現(xiàn)代農(nóng)科技療手段規(guī)和科湖學(xué)嚴(yán)氣謹(jǐn)?shù)膹潟?huì)計(jì)杠處理尾程序能，能尖對(duì)每頂一筆教匯劃仆資金蜜實(shí)行即日中鴉對(duì)賬踐；通彈過(guò)賬避務(wù)核羽算和配賬目梯平衡末，確餃保信炊息準(zhǔn)奏確、忙安全模，切分實(shí)保壺證了憂賬務(wù)浴處理尼的正均確性喂。4.驅(qū)電揀子匯珍劃清布算，底整個(gè)娃業(yè)務(wù)倉(cāng)系統(tǒng)敲，在郵系統(tǒng)返各網(wǎng)許絡(luò)節(jié)森點(diǎn)上膀，均廉能反月映經(jīng)遼過(guò)的慕匯劃跨業(yè)務(wù)調(diào)實(shí)際描狀態(tài)銳，監(jiān)當(dāng)控網(wǎng)腸絡(luò)運(yùn)蟲(chóng)行和肥業(yè)務(wù)顆流量亦狀態(tài)壇；實(shí)既現(xiàn)匯毫劃業(yè)奸務(wù)迅森速查螺詢、筋查復(fù)湖及匯巷劃內(nèi)晴容審聲查，幟為向屋客戶賞提供省更優(yōu)禮質(zhì)服堵務(wù)、皆發(fā)揮傭銀行悼會(huì)計(jì)兵的反認(rèn)映功轎能，帶創(chuàng)造惹了良?jí)魏玫牡顥l件陰。第三拳節(jié)溉全國(guó)犁聯(lián)行便電子飼匯兌陽(yáng)往來(lái)稅業(yè)務(wù)一、躲基本辯概念逗與運(yùn)做行方卵式(漲以農(nóng)敗業(yè)銀毅行為扭例)全國(guó)晨聯(lián)行缸電子凱匯兌海往來(lái)痕是指魂經(jīng)總帳行批嗽準(zhǔn)參爭(zhēng)加全牛國(guó)聯(lián)蘆行往悟來(lái)的桌機(jī)構(gòu)甲之間川，通廟過(guò)計(jì)截算機(jī)廢網(wǎng)絡(luò)裳進(jìn)行幫異地拒資金顆清算瘋的賬招務(wù)往融來(lái)系伍統(tǒng)。聯(lián)行雁機(jī)構(gòu)巨的組仙成：批總行呈、分例行、菊地(建市)炸分行洋、縣箏(市鞭)支薪行及限其營(yíng)冤業(yè)機(jī)重構(gòu)，暮經(jīng)批淺準(zhǔn)可憲以作剛為參吩加全穗國(guó)聯(lián)窮行往汁來(lái)的柏經(jīng)辦產(chǎn)行，癢經(jīng)辦凱行按跟業(yè)務(wù)狹范圍循分為宜一級(jí)蠻行和震二級(jí)坑行。急一級(jí)臥行可狐以辦堵理各辦種聯(lián)現(xiàn)行業(yè)湯務(wù)，縮慧清算扒資金全；二依級(jí)行渡可以芝簽發(fā)鑒和兌沈付全斗國(guó)銀皺行匯邁票，始是聯(lián)婆行往蜓來(lái)業(yè)商務(wù)的蹈間接謊參加書(shū)行，病其支若付指憲令和鄉(xiāng)豐資金甜清算券通過(guò)血其掛飛靠的弄一級(jí)乓行辦喬理。全國(guó)萍聯(lián)行嶺往來(lái)然的基涼本運(yùn)薦行方乞式為而：信息足縱向盾傳遞瞞，逐牢級(jí)平權(quán)衡檢絲式查，皇往來(lái)膜集中約轉(zhuǎn)換剝，差雀額清盒算資窯金，倉(cāng)事后爛監(jiān)督錄核對(duì)。二、鼠會(huì)計(jì)唇科目些與賬貪務(wù)設(shè)繡置（一）會(huì)計(jì)患科目(1賓)“全汁國(guó)電局子匯隸兌往女來(lái)”科目新，下偵設(shè)“禁往賬抬戶”糕和“柄來(lái)賬億戶”籍，屬削資產(chǎn)敗負(fù)債乓共同梢類(lèi)科效目，流核算夠參加抵電子老匯兌浮系統(tǒng)修的全冠國(guó)聯(lián)海行機(jī)援構(gòu)之喉間的峰資金萍往來(lái)妥。(2煎)“捧上年者全國(guó)奮電子用匯兌歉往來(lái)億”科著目，政下設(shè)蓮“往揭賬戶粗”和蒼“來(lái)蛙賬戶袋”，師屬資感產(chǎn)負(fù)事債共供同類(lèi)從科目拾，核罪算新燈年度飽開(kāi)始幫后，傷上年蘆度往剃賬(紫指沖袋正上貼年度笛的差她錯(cuò)和領(lǐng)結(jié)轉(zhuǎn)屬余額禿)及驢新年烈度收危到上膚年度壩發(fā)生夠的來(lái)殖賬。怒新年蹈度開(kāi)褲始時(shí)能，不夠通過(guò)乳會(huì)計(jì)激分錄晨將“榴全國(guó)佛電子冤匯兌市來(lái)”女科目倆直接管轉(zhuǎn)為疊本科遮目。(3印)“電子盒匯兌嚴(yán)匯差燙”科桐目，下殘?jiān)O(shè)“沫全國(guó)拳戶”詠和“竭分轄直戶”災(zāi)，屬際資產(chǎn)煩負(fù)債攻共同略類(lèi)科窩目，傅核算膛參加淹電子藥匯兌濱系統(tǒng)聾聯(lián)行勻機(jī)構(gòu)友往來(lái)光形成骨的資穴金存雖欠，即應(yīng)或收應(yīng)羞付匯凝差。應(yīng)炎收匯耳差時(shí)候，記弱在本考科目斗的貸企方，旱應(yīng)付戰(zhàn)匯差縫時(shí)記互在本死科目沸的借斥方。(4茂)“們存放電子勒匯兌哨匯差?yuàn)W款項(xiàng)紅”科椅目，腎屬于章資產(chǎn)各類(lèi)科我目，容核算欠本行稍存放殘?jiān)谏吓慵?jí)行千專(zhuān)門(mén)踐用于嬸清算咬電子野匯兌身匯差僑的資芝金。(5栗)“網(wǎng)電子耕匯兌耳匯差辱”表著外科微目，罵本科華目下闖設(shè)“踢全國(guó)品戶”素和“豆分轄繁戶”協(xié)，核校算縣忘以下環(huán)參加燙電子束匯兌跟系統(tǒng)孝聯(lián)行牢機(jī)構(gòu)郵之間賓因辦彎理聯(lián)槳行業(yè)畜務(wù)形系成的忘資金鉤存欠柳即應(yīng)院收、穗應(yīng)付招匯差燃，并君與管籮轄縣距支行辣進(jìn)行鞭核對(duì)聲匯差器、計(jì)遣算利驚息，寸清算甜資金角。（二腰）賬轟務(wù)設(shè)胡置1、雷憑證憑證宿設(shè)有慮清單而、報(bào)董告表市和電反子匯炎兌憑扭證三盛種，絮反映貝和核猛對(duì)聯(lián)孔行往惑來(lái)業(yè)酬務(wù)發(fā)夕生款歷項(xiàng)的膀劃撥外。聯(lián)行禿往來(lái)護(hù)業(yè)務(wù)純清單貞，反石映當(dāng)課日發(fā)灣生的濕聯(lián)行定往來(lái)失業(yè)務(wù)逝及結(jié)隊(duì)算信直息，率是聯(lián)手行賬骨務(wù)核劉算的鞭重要宗依據(jù)有。共顏有往烤賬業(yè)多務(wù)清牌單、隱往賬娃業(yè)務(wù)勝種類(lèi)叮清單慣、來(lái)趁賬業(yè)酸務(wù)清船單、處來(lái)賬晨業(yè)務(wù)風(fēng)種類(lèi)同清單線、匯乳差清棍單、槽待處綿理來(lái)兵財(cái)清船單、圓來(lái)賬倒對(duì)賬壇清單乏七種緞。聯(lián)行緊往來(lái)飾報(bào)告題表，圾是反朋映當(dāng)?shù)羧瞻l(fā)雖生的牢聯(lián)行尊往來(lái)門(mén)業(yè)務(wù)待總筆飾數(shù)和礎(chǔ)總金刪額的謙匯總祝憑證味。共井有往員賬報(bào)敞告表母、來(lái)紫賬匯寨總表弱、來(lái)巖賬對(duì)渾賬匯隔總報(bào)協(xié)告表駛?cè)N改。由丘經(jīng)辦修行、恨支中溝心、散分中貌心根叔據(jù)當(dāng)峽日發(fā)護(hù)生的隆聯(lián)行倘往來(lái)煩業(yè)務(wù)朵編制釘報(bào)告沈表上筍報(bào)。電子冷匯兌綱憑證預(yù)，是支經(jīng)辦木行作曉為聯(lián)刷行賬搬務(wù)處俯理的關(guān)依據(jù)騎，分煎為電衛(wèi)子匯煎兌借暫方憑稅證和遞電子耳匯兌辰貸方肅憑證奮。2、將聯(lián)行他往來(lái)蓄登記詳簿聯(lián)行把往來(lái)心登記醋簿是輕用于清控制因和核估對(duì)當(dāng)菜日全逆部聯(lián)康行往偷來(lái)業(yè)稻務(wù)筆趙數(shù)、瞞發(fā)生紹額和巷余額舉的一戰(zhàn)種賬腸簿。里共分絕有往信賬分聰戶登倡記簿快、往敘賬總榨登記勁簿、輛來(lái)賬準(zhǔn)分戶逗登記抹簿、迫來(lái)賬劇總登吧記簿舊、來(lái)待賬對(duì)弱賬總搜登記熊簿、啊來(lái)賬脖對(duì)賬粉分戶烏登記疤簿、腐匯差玻分戶扮登記承簿七泉種。三、癥賬務(wù)霧處理電子供匯兌仿的業(yè)務(wù)炒的范軍圍包括販系統(tǒng)宅內(nèi)行格際間撐的異務(wù)地劃秤收款廉、劃礎(chǔ)付款處業(yè)務(wù)林。異地千劃收聞款業(yè)息務(wù)（愧往帳梯行貸遇記業(yè)隸務(wù)）卷包括剛：匯兌險(xiǎn)、委基托收搖款、柴商業(yè)緣瑞匯票直、托賠收承尖付、邁信用六卡、漁內(nèi)部白資金剩劃撥丑、其漂他結(jié)皆算業(yè)帥務(wù)等期。異地壩劃付兇款業(yè)歸務(wù)（魄往帳世行借礙記業(yè)法務(wù)）砍包括狼：解召付銀彩行匯灑票、、信從用卡摘、內(nèi)獲部資吉金劃康撥、吹其他幫結(jié)算仇業(yè)務(wù)轟等．三、端賬務(wù)負(fù)處理（一譜）往嘗帳行暴的核貞算1、伴劃收掉（貸皺記）擱時(shí)借：紅×慢×科繩目貸：起全國(guó)息電子漸匯兌蔑往來(lái)斃往賬工戶2、殿劃付政（借微記）咸時(shí)借：綿全國(guó)居電子橫匯兌霜往來(lái)乎往賬稻戶貸：慢×堵×科港目（二兇）來(lái)辛帳行策的核咽算1、夏往帳水行劃艇收（粗貸記刑）時(shí)借：嫂全國(guó)堂電子嚷匯兌您往來(lái)