金審工程一期可行性研究報告

--9-￥￥縣審計(jì)局“金審工程”建設(shè)工程可行性爭論報告一、工程名稱：￥￥縣審計(jì)局“金審工程”建設(shè)：￥￥縣審計(jì)局三、工程建設(shè)的背景和必要性審計(jì)的根本職能是通過對賬簿的檢查，監(jiān)視財(cái)政、財(cái)務(wù)收支的真實(shí)、合法、效益。但是到了2080賬為主要手段的審計(jì)職業(yè)遇到了來自計(jì)算機(jī)技術(shù)的挑戰(zhàn)。金融、財(cái)政、稅務(wù)等部門，衛(wèi)生、通信、電力等關(guān)系國計(jì)民生的重要行業(yè)開頭廣泛運(yùn)用計(jì)算機(jī)、數(shù)據(jù)庫、網(wǎng)絡(luò)等現(xiàn)代信息會計(jì)信息電子化進(jìn)展的同時消滅了會計(jì)領(lǐng)域計(jì)算機(jī)做假和犯罪，具有“舞弊功能”的財(cái)會軟件時有消滅。審計(jì)對象的信息化，客觀上要求審計(jì)機(jī)關(guān)的作業(yè)方式必需準(zhǔn)時作出相應(yīng)發(fā)揮審計(jì)監(jiān)視的應(yīng)有作用。四、工程建設(shè)的總體目標(biāo)和任務(wù)金審工程的目標(biāo)輪廓可以用“一個模式、三個轉(zhuǎn)變、五個一工程”來描述。所謂“一個模式”就是建成對財(cái)政、稅務(wù)等部門和重點(diǎn)國有企業(yè)事業(yè)單位的財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)及相關(guān)電子數(shù)據(jù)進(jìn)展親熱跟蹤，對財(cái)政收支或者財(cái)務(wù)收支的真實(shí)、合法和效益實(shí)施有效監(jiān)視的信息化系統(tǒng)，建立起一個適應(yīng)信息化的嶄審計(jì)模式 “預(yù)算跟蹤＋聯(lián)網(wǎng)核查“三個轉(zhuǎn)變”即逐步實(shí)現(xiàn)：從單一的事后審計(jì)轉(zhuǎn)變?yōu)槭轮袑徲?jì)和事后審計(jì)相結(jié)合，從單一的靜態(tài)審計(jì)轉(zhuǎn)變?yōu)閯討B(tài)審計(jì)和靜態(tài)審計(jì)相結(jié)合，從單一現(xiàn)場審計(jì)轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)場審計(jì)與遠(yuǎn)程審計(jì)相結(jié)合。增加審計(jì)機(jī)關(guān)在計(jì)算機(jī)環(huán)境下查錯糾弊、標(biāo)準(zhǔn)治理、揭露腐敗、打擊犯罪的力量，維護(hù)經(jīng)濟(jì)秩序，促進(jìn)廉潔高效政府的建設(shè)，更好地履行審計(jì)法定監(jiān)視職責(zé)。“五個一”工程是指：建設(shè)一個信托政府公共風(fēng)絡(luò)，連通審計(jì)機(jī)關(guān)和重點(diǎn)被審計(jì)單位的高效有用的審計(jì)專用網(wǎng)；開發(fā)一批滿足審計(jì)業(yè)務(wù)需求并在應(yīng)用中不斷完善的應(yīng)用軟件；建立一個為審計(jì)業(yè)務(wù)和決策、為政府和社會公眾供給有效信息的數(shù)據(jù)庫群；配置一批經(jīng)濟(jì)有用的計(jì)算機(jī)設(shè)備；培育一支勝任審計(jì)信息化的型隊(duì)伍。五、金審計(jì)工程的建設(shè)內(nèi)容和建設(shè)規(guī)?！惨弧硲?yīng)用系統(tǒng)依據(jù)審計(jì)業(yè)務(wù)和治理的需要，規(guī)劃了審計(jì)治理和審計(jì)實(shí)施兩大系統(tǒng)。審計(jì)治理系統(tǒng)是審計(jì)機(jī)關(guān)治理審計(jì)業(yè)務(wù)和行政辦公的信息系統(tǒng)，對外溝通英文名稱沿用OfficeAutomation，簡稱OA系統(tǒng)。審計(jì)治理系統(tǒng)具有對審計(jì)業(yè)務(wù)支撐、審計(jì)辦公治理、領(lǐng)導(dǎo)決策支持、審計(jì)信息共享等治理內(nèi)容和技術(shù)功能，以審計(jì)打算工程信息為先導(dǎo)，對審計(jì)工程實(shí)施信息、結(jié)果反響、業(yè)務(wù)指導(dǎo)、公文流轉(zhuǎn)、審計(jì)決策等各環(huán)節(jié)進(jìn)展全面治理和技術(shù)支持，形成審計(jì)業(yè)務(wù)、治理、決策的一體化。審計(jì)實(shí)施系統(tǒng)是審計(jì)機(jī)關(guān)利用計(jì)算機(jī)技術(shù)開展審計(jì)項(xiàng)目的信息系統(tǒng)。依據(jù)審計(jì)實(shí)施方式的不同，審計(jì)實(shí)施系統(tǒng)規(guī)劃為現(xiàn)場審計(jì)實(shí)施系統(tǒng)和聯(lián)網(wǎng)審計(jì)實(shí)施系統(tǒng)兩大局部?，F(xiàn)場審計(jì)實(shí)施系統(tǒng)是審計(jì)人員實(shí)施就地審計(jì)方式的信息系統(tǒng)，對外溝通為審計(jì)師辦公室，英文名稱為 AuditorOffice，簡稱AO系統(tǒng)?，F(xiàn)場審計(jì)實(shí)施系統(tǒng)的業(yè)務(wù)功能規(guī)劃為，可以供給對財(cái)政、行政事業(yè)、固定資產(chǎn)投資、農(nóng)業(yè)與資源環(huán)保、社會保障、外資運(yùn)用、金融、企業(yè)和領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任等審計(jì)工程的專業(yè)審計(jì)功能技術(shù)支持和擴(kuò)展；其技術(shù)功能規(guī)劃為具有數(shù)據(jù)采集、數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換、審計(jì)抽樣、審計(jì)分析、審計(jì)取證、審計(jì)工作底稿編制、審計(jì)報告和統(tǒng)計(jì)匯總、審計(jì)工程質(zhì)量掌握、審計(jì)信息交互共享等技術(shù)功能的支持和擴(kuò)展?，F(xiàn)場審計(jì)實(shí)施系統(tǒng)基于對各行業(yè)審計(jì)數(shù)據(jù)采集轉(zhuǎn)換的向?qū)Ш湍０?，基于審?jì)準(zhǔn)則和專業(yè)審計(jì)指南的向?qū)０?，基于審?jì)師閱歷的總結(jié)提煉并編制成系統(tǒng)可以識別和執(zhí)行的計(jì)算機(jī)審計(jì)方法，基于審計(jì)抽樣理論和實(shí)務(wù)向?qū)?，基于審?jì)中間表和審計(jì)分析模型等構(gòu)建技術(shù)的支持，并輔之相應(yīng)的專業(yè)審計(jì)功能，實(shí)現(xiàn)對各專業(yè)審計(jì)工程的業(yè)務(wù)支持和學(xué)問共享。聯(lián)網(wǎng)審計(jì)實(shí)施系統(tǒng)是審計(jì)機(jī)關(guān)實(shí)施聯(lián)網(wǎng)審計(jì)的信息系OLA聯(lián)網(wǎng)審計(jì)是對需要常常性審計(jì)且關(guān)系國計(jì)民生的重要部門和行業(yè)實(shí)施“預(yù)算跟蹤＋聯(lián)網(wǎng)核查”模式的計(jì)算機(jī)審計(jì)。聯(lián)網(wǎng)審計(jì)以確定的采集周期在線獵取對方系統(tǒng)中審計(jì)所需數(shù)據(jù)，進(jìn)展實(shí)時的審計(jì)處理，準(zhǔn)時覺察問題并準(zhǔn)時反響，催促被審計(jì)單位準(zhǔn)時標(biāo)準(zhǔn)治理，承受動態(tài)、遠(yuǎn)程審計(jì)的方式，到達(dá)事中審計(jì)的效果和效益，并對積存的歷史數(shù)據(jù)進(jìn)展趨勢分析和推測評價，提出審計(jì)評價意見和審計(jì)建議?！捕承畔①Y源為滿足審計(jì)業(yè)務(wù)和治理尤其是聯(lián)網(wǎng)審計(jì)實(shí)施的需要，規(guī)劃建設(shè)審計(jì)數(shù)據(jù)中心，建立審計(jì)信息資源名目體系、信息交換標(biāo)準(zhǔn)體系，加強(qiáng)審計(jì)業(yè)務(wù)和治理的數(shù)據(jù)建設(shè)?！踩尘W(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)依據(jù)電子政務(wù)網(wǎng)絡(luò)規(guī)劃要求，規(guī)劃了審計(jì)內(nèi)網(wǎng)、審計(jì)專網(wǎng)和審計(jì)機(jī)關(guān)門戶網(wǎng)。完成了局機(jī)關(guān)局域網(wǎng)改造，實(shí)現(xiàn)就地審計(jì)與局機(jī)關(guān)連接、與審計(jì)署、河南審計(jì)廳、市級審計(jì)機(jī)關(guān)的廣域連接、與互聯(lián)網(wǎng)連接?！菜摹嘲踩到y(tǒng)依據(jù)國家保密和國家電子政務(wù)安全規(guī)劃的要求，結(jié)合審計(jì)系統(tǒng)實(shí)際，確定審計(jì)內(nèi)網(wǎng)為運(yùn)行涉及國家隱秘和機(jī)密信息，審計(jì)專網(wǎng)為運(yùn)行審計(jì)工作內(nèi)部信息，審計(jì)機(jī)關(guān)門戶網(wǎng)為運(yùn)行公開披露信息。〔五〕人員培訓(xùn)建立局機(jī)關(guān)審計(jì)系統(tǒng)的計(jì)算機(jī)根底學(xué)問初級培訓(xùn)、計(jì)算機(jī)中級水平培訓(xùn)。五、解決方案〔一〕網(wǎng)絡(luò)解決方案金審工程網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)體系構(gòu)造示意圖金審工程網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)由審計(jì)內(nèi)網(wǎng)〔涉密〕、審計(jì)專網(wǎng)和因特網(wǎng)接入網(wǎng)三個局部構(gòu)成。審計(jì)內(nèi)網(wǎng)：是涉密網(wǎng)絡(luò)，與審計(jì)專網(wǎng)、因特網(wǎng)物理隔離。運(yùn)行、處理涉及國家隱秘的辦公和業(yè)務(wù)系統(tǒng)。審計(jì)內(nèi)網(wǎng)依據(jù)“安全對等”的原則與政府其他部門、重點(diǎn)被審計(jì)單位的涉密網(wǎng)絡(luò)互聯(lián)。審計(jì)內(nèi)網(wǎng)由數(shù)據(jù)交換區(qū)、網(wǎng)絡(luò)接入?yún)^(qū)、機(jī)關(guān)辦公區(qū)、數(shù)據(jù)處理區(qū)4個功能區(qū)構(gòu)成。審計(jì)專網(wǎng)：是非涉密網(wǎng)，與因特網(wǎng)物理隔離。運(yùn)行、處理非涉密的辦公與業(yè)務(wù)系統(tǒng)。審計(jì)專網(wǎng)與政府其他部門、重點(diǎn)被審計(jì)單位的非涉密網(wǎng)絡(luò)互聯(lián)。實(shí)行必要的安全措施供給審計(jì)現(xiàn)場等移動用戶接入效勞，為審計(jì)現(xiàn)場供給信息支持和數(shù)據(jù)共享效勞。審計(jì)專網(wǎng)由數(shù)據(jù)交換區(qū)、數(shù)據(jù)共享區(qū)、網(wǎng)絡(luò)接入?yún)^(qū)和聯(lián)網(wǎng)審計(jì)區(qū)等4個功能區(qū)構(gòu)成。因特網(wǎng)接入網(wǎng)：供給訪問因特網(wǎng)的網(wǎng)絡(luò)效勞，利用門戶網(wǎng)站對外供給宣傳和信息效勞。〔二〕關(guān)于機(jī)房配電的解決方案包括機(jī)房配電、UPS配置、機(jī)房接地、機(jī)房防雷四個局部的內(nèi)容。機(jī)房配電要求總?cè)萘坎恍∮?0kw設(shè)計(jì)；電線電纜要承受國家認(rèn)證批準(zhǔn)的線纜廠家的產(chǎn)品，機(jī)房內(nèi)的市電電纜要選UPS輸入輸出、地線電纜要選用阻燃和屏蔽的產(chǎn)品。UPS配置要求能保證計(jì)算機(jī)機(jī)房內(nèi)的計(jì)算機(jī)設(shè)備、網(wǎng)絡(luò)設(shè)備、通信設(shè)備和各樓層配線間內(nèi)的網(wǎng)絡(luò)等設(shè)備穩(wěn)定牢靠的工作。機(jī)房接地包括溝通工作接地、安全保護(hù)接地、直流工作接地和防雷接地等四個方面的內(nèi)容；機(jī)房內(nèi)關(guān)心用電設(shè)備使用大樓接地系統(tǒng)時，全部不應(yīng)帶電的金屬體，也要做好接地;大樓接地系統(tǒng)指標(biāo)不能滿足要求時，須按國家有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)建計(jì)算機(jī)工作接地極。機(jī)房設(shè)置兩級防雷系統(tǒng)，一級防雷器安裝在機(jī)房配電柜的主進(jìn)開關(guān)前，另一級防雷器安裝在每個UPS前。由我縣財(cái)政資金解決七、效益分析202322023建成后可：(一)進(jìn)展科學(xué)統(tǒng)計(jì)與抽樣，提高審計(jì)工作效率計(jì)算機(jī)審計(jì)將大量電子化數(shù)據(jù)進(jìn)展智能分析，有效提取相關(guān)核心信息，這有助于審計(jì)人員從繁重的、重復(fù)性的勞動中解放出來，突出了審計(jì)思路，把握了審計(jì)重點(diǎn)，將重復(fù)性降低了工作量，提高了審計(jì)效率。計(jì)算機(jī)審計(jì)無論在具體審計(jì)方法，還是抽樣審計(jì)方法上都具有巨大的優(yōu)勢，起到很好的關(guān)心審計(jì)的作用?！捕忱糜?jì)算機(jī)審計(jì)可以拓寬審計(jì)范圍，進(jìn)展系統(tǒng)檢查利用計(jì)算機(jī)審計(jì)可以有效拓寬審計(jì)范圍。這包含兩方面：一方面，計(jì)算機(jī)審計(jì)使得在有限的時間內(nèi)完成更多的審計(jì)事項(xiàng)。審計(jì)人員借助于審計(jì)軟件，利用計(jì)算機(jī)供給的程序輸入必要的條件進(jìn)展樣本抽取，對特別工程進(jìn)展調(diào)查測試，以確定審計(jì)重點(diǎn)，并可以在肯定范圍內(nèi)逐筆審計(jì)，使得審計(jì)內(nèi)容更加廣泛，審計(jì)人員可以不再由于時間和工作量的緣由而縮小審計(jì)范圍。另一方面，在計(jì)算機(jī)審計(jì)條件下可以利用計(jì)算機(jī)快速、準(zhǔn)確的特點(diǎn)，樂觀開展事前審計(jì)、事中審計(jì)和效益審計(jì)，擴(kuò)大審計(jì)范圍、提高審計(jì)工作質(zhì)量、削減審計(jì)風(fēng)險，使全面審計(jì)成為可能。〔三〕利用計(jì)算機(jī)審計(jì)可以增加審計(jì)信息共享，起到?jīng)Q策和宏觀調(diào)控的作用手工審計(jì)在信息的整理、反響以及靈敏度等方面都存在著較大的缺乏。計(jì)算機(jī)審計(jì)同樣可以在審計(jì)信息利用方面極大的改善上述缺陷。計(jì)算機(jī)審計(jì)可以將大量的審計(jì)信息、審計(jì)法規(guī)、被審單位的根本狀況信息化并進(jìn)展有效存儲和查詢，供給便利實(shí)時的查閱，使資料的檢索更加準(zhǔn)時；同時，計(jì)算機(jī)審計(jì)供給了對審計(jì)的信息進(jìn)展統(tǒng)計(jì)、匯總、分析和上報的力量，這將大大加快信息的反響和共享，增加審計(jì)系統(tǒng)的聯(lián)動力量，同時可以有效地為領(lǐng)導(dǎo)決策供給更多的、準(zhǔn)時有用的信息，發(fā)揮審計(jì)對宏觀調(diào)控的作用?！菜摹辰饘徆こ虒徲?jì)事業(yè)的促進(jìn)隨著科技的不斷進(jìn)展，信息技術(shù)正滲透到國家和民生的各個領(lǐng)域。信息技術(shù)無疑改善了人類工作的方式方法，提高了工作效率，是一種有益的補(bǔ)充，是大勢所趨。正是在這個背景之下，政府政務(wù)方面的信息化改進(jìn)也如火如荼的開放，如“金稅”工程［6我國審計(jì)事業(yè)信息化進(jìn)展的集中表達(dá)，起到了格外好的示范作用。同時，金審工程的部署，也有效的推動了經(jīng)濟(jì)、審計(jì)事業(yè)中的信息化水平。1、通過計(jì)算機(jī)審計(jì)，提高了審計(jì)人員的業(yè)務(wù)力量計(jì)算機(jī)審計(jì)有助于整合審計(jì)行業(yè)信息化共享水平，增加行業(yè)工作力量和工作水平。同時通過計(jì)算機(jī)審計(jì)軟硬件環(huán)境的部署，大大提升審計(jì)人員的計(jì)算機(jī)力量和適應(yīng)科技進(jìn)展的力量。2、計(jì)算機(jī)審計(jì)同樣可以推動信息化水平會計(jì)電算化后，企業(yè)內(nèi)部掌握方式發(fā)生了較大變化，內(nèi)部掌握變?yōu)閷θ撕蜋C(jī)器兩方面的掌握，假設(shè)會計(jì)電算化系統(tǒng)在掌握上有漏洞，就會造成比手工記賬更嚴(yán)峻的損失。而開展計(jì)算機(jī)審計(jì)可以找出會計(jì)電算化系統(tǒng)內(nèi)部掌握制度的薄弱環(huán)節(jié)，促進(jìn)會計(jì)電算化系統(tǒng)內(nèi)部掌握制度的建立，到達(dá)間接防弊的目的。在電算系統(tǒng)不標(biāo)準(zhǔn)的狀況下，要實(shí)