交通工程集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)成本管理探討

交通工程集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)成本管理探討交通工程集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)成本管理探討

論文聯(lián)盟*編輯。交通工程集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)成本管理探討

交通工程集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)成本管理探討

考核與獎(jiǎng)懲是預(yù)算管理的生命線'，只有通過(guò)科學(xué)合理的考核、賞罰分明的獎(jiǎng)懲，才能確保預(yù)算管理落到實(shí)處。財(cái)務(wù)部門的年終決算要與財(cái)務(wù)預(yù)算相連接（內(nèi)部報(bào)表必需分設(shè)"預(yù)算數(shù)'、"決算數(shù)'欄），依據(jù)各責(zé)任部門對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行結(jié)果，實(shí)施績(jī)效考核，可實(shí)行月度預(yù)考核，季度兌現(xiàn)，年度清算的方法，清算結(jié)果堅(jiān)決獎(jiǎng)懲到位，使預(yù)算制度和經(jīng)濟(jì)責(zé)任制有效地結(jié)合起來(lái)，充分發(fā)揮預(yù)算的激勵(lì)作用。同時(shí)，預(yù)算管理中心要針對(duì)預(yù)算執(zhí)行的結(jié)果及消失的誤差準(zhǔn)時(shí)分析主客觀因素，并適時(shí)提出訂正財(cái)務(wù)預(yù)算誤差的對(duì)策。必要時(shí)可調(diào)整個(gè)別期間的預(yù)算方案(非重大意外因素不宜調(diào)整年度方案)。

三、加強(qiáng)資金結(jié)算中心功能建設(shè)，提高資金利用率

針對(duì)資金管理方面存在的問(wèn)題，可從以下幾個(gè)方面來(lái)加強(qiáng)資金結(jié)算中心的功能建設(shè)。

1．加強(qiáng)結(jié)算中心的融資功能，資金管理功能，實(shí)行資金集中管理，切實(shí)加強(qiáng)結(jié)算中心的實(shí)力。資金結(jié)算中心發(fā)揮其職能的前提是集團(tuán)全部成員企業(yè)的資金流淌都"經(jīng)手'結(jié)算中心，實(shí)現(xiàn)資金統(tǒng)一調(diào)度，削減資金占用，利用沉淀資金進(jìn)行資金運(yùn)作，以降低資金成本、提高資金的使用效益。為此，集團(tuán)應(yīng)統(tǒng)一銀行賬戶，各子公司的全部收入必需進(jìn)入母公司統(tǒng)管賬戶，實(shí)現(xiàn)"一個(gè)口進(jìn)出'，否則，結(jié)算中心只能是"擺設(shè)'。首先，母公司應(yīng)對(duì)各子公司在外開(kāi)戶狀況進(jìn)行了解、清理，以轉(zhuǎn)變多頭開(kāi)戶、資金分散的狀態(tài)。據(jù)目前狀況分析，子公司之所以在其他金融機(jī)構(gòu)開(kāi)戶，是由于開(kāi)戶行可以為子公司供應(yīng)資金貸款。而子公司由于墊資接工程、工程款拖欠等緣由常常消失資金短缺問(wèn)題，需要貸款。所以，要徹底解決子公司的多頭開(kāi)戶問(wèn)題，最主要的是加強(qiáng)資金結(jié)算中心的實(shí)力，為此可實(shí)行拓展融資渠道，增加融資功能；加強(qiáng)資金的集中管理；加大清欠工作，加速應(yīng)收賬款的回籠，促進(jìn)資金循環(huán)等方法。假如結(jié)算中心有力量準(zhǔn)時(shí)解決子公司的資金短缺問(wèn)題，子公司自然會(huì)將資金集中于結(jié)算中心，這樣無(wú)疑會(huì)進(jìn)一步加強(qiáng)資金結(jié)算中心的實(shí)力，促使資金結(jié)算中心的運(yùn)作進(jìn)入良性循環(huán)。其次集團(tuán)應(yīng)實(shí)行相應(yīng)的行政措施：由集團(tuán)制定現(xiàn)金管理的規(guī)定，包括收入和支出的規(guī)定，結(jié)算中心依據(jù)這些規(guī)定監(jiān)控各子公司的現(xiàn)金繳納與支用，如不執(zhí)行，處以重罰，以強(qiáng)化結(jié)算中心的資金管理功能。

2．嚴(yán)格

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實(shí)行收支兩條線。母公司可根據(jù)誰(shuí)的款進(jìn)入誰(shuí)的賬戶，有償使用，支付利息的原則，通過(guò)結(jié)算中心賬戶對(duì)資金進(jìn)行劃轉(zhuǎn)。如對(duì)項(xiàng)目部的資金管理，母公司結(jié)算中心可要求各子公司在項(xiàng)目所在地指定的銀行中就地分別開(kāi)設(shè)收款賬戶和支款賬戶。收款賬戶"只收不支'，一切營(yíng)業(yè)收入按時(shí)存入賬戶，并定期解往結(jié)算中心賬戶；支款賬戶"只支不收'，主要用于公司經(jīng)營(yíng)中需要的款項(xiàng)。該賬戶所需資金由母公

論文聯(lián)盟*編輯。司依據(jù)子公司資金預(yù)算進(jìn)行撥付，對(duì)于超預(yù)算、超權(quán)限款項(xiàng)，子公司應(yīng)先向母公司提交申請(qǐng)報(bào)告，待審批后再另行撥付。工程結(jié)束，總公司收到款后、按事先商定的比例與子公司進(jìn)行分成。

3．加強(qiáng)結(jié)算中心的內(nèi)部信貸職能，掌握貸論文聯(lián)盟*款規(guī)模，實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)管理。資金結(jié)算中心應(yīng)依據(jù)資金需求，劃分輕重緩急，努力降低資金成本消耗和不必要的資金占用，對(duì)內(nèi)部資金進(jìn)行合理安排，以調(diào)動(dòng)各成員企業(yè)加強(qiáng)資金管理的樂(lè)觀性。（1）結(jié)算中心貸款應(yīng)當(dāng)服務(wù)于集團(tuán)的總目標(biāo)，體現(xiàn)集團(tuán)的決策意圖?？梢越梃b商業(yè)銀行貸款管理中的一些做法，對(duì)符合集團(tuán)進(jìn)展目標(biāo)，效益前景看好的項(xiàng)目可以優(yōu)待貸款，假如提前還貸還可以降低貸款利率；假如不能按時(shí)還貸，要加收利息并追究結(jié)算中心放貸人的責(zé)任。（2）結(jié)算中心在貸款時(shí)必需仔細(xì)審查，不應(yīng)受制于集團(tuán)個(gè)別領(lǐng)導(dǎo)，而應(yīng)考慮資產(chǎn)狀況，貸款用途和效益回報(bào)，應(yīng)當(dāng)有一套貸款的程序和制度：貸前有審查制度一是逐項(xiàng)審批制。對(duì)各項(xiàng)要款必需列明用途、數(shù)額、時(shí)間，其授權(quán)人批準(zhǔn)后方可撥出；二是超權(quán)限審批制。超過(guò)子公司經(jīng)理審批權(quán)限的部分，必需經(jīng)過(guò)相關(guān)授權(quán)人批準(zhǔn)），貸后隨時(shí)跟蹤資金的流向，對(duì)資金的使用效果進(jìn)行評(píng)價(jià)。（3）嚴(yán)格掌握結(jié)算中心貸款規(guī)模，依據(jù)結(jié)算中心已汲取存款、可動(dòng)用流淌資金的狀況來(lái)打算貸款規(guī)模。

4．加強(qiáng)結(jié)算中心的內(nèi)部管理，提高其服務(wù)水平和工作效率。應(yīng)依據(jù)責(zé)、權(quán)、利相結(jié)合的原則，對(duì)結(jié)算中心制定嚴(yán)格的工作制度和服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)賬戶管理、坐支懲罰、現(xiàn)金管理、審批授權(quán)、收入稽查、支出檢查、支出審核程序等作出明確規(guī)定，從而保證資金結(jié)算中心的平安運(yùn)行，提高其服務(wù)水平和工作效率。詳細(xì)可以從以下四個(gè)方面來(lái)加強(qiáng)結(jié)算中心的內(nèi)部管理。（1）規(guī)范崗位責(zé)任。依據(jù)集團(tuán)對(duì)其資金結(jié)算中心的職能定位，以操作性強(qiáng)、相互制約、相互監(jiān)督為原則，對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)進(jìn)行分析，設(shè)計(jì)出資金結(jié)算中心的崗位工作規(guī)

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范，實(shí)現(xiàn)分工明確、按崗位授權(quán)、嚴(yán)格掌握。在崗位職責(zé)設(shè)置上貫徹不相容職能相分別原則，合理設(shè)置內(nèi)部崗位，科學(xué)劃分崗位職責(zé)權(quán)限，使各崗位之間相互制衡、相互監(jiān)督。（2）統(tǒng)一業(yè)務(wù)處理流程。為規(guī)范業(yè)務(wù)行為，應(yīng)制定標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)處理流程，規(guī)定不同業(yè)務(wù)的處理程序和每個(gè)崗位在同一筆業(yè)務(wù)中的工作挨次，對(duì)違反業(yè)務(wù)流程的錯(cuò)誤操作進(jìn)行限定。如：崗位授權(quán)流程、付款處理流程、合同錄入流程等。（3）對(duì)外付款掌握。通過(guò)制定付款處理流程來(lái)進(jìn)行規(guī)范和掌握。（4）完善考核體系。對(duì)結(jié)算中心業(yè)績(jī)的考核不僅要考察資金管理調(diào)度的經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)，還要考察對(duì)內(nèi)服務(wù)的效率與質(zhì)量，考察它對(duì)集團(tuán)掌握與決策的支持程度、水平，以及集團(tuán)資金規(guī)模優(yōu)勢(shì)是否得以充分發(fā)揮等，這樣不僅可以激勵(lì)結(jié)算中心努力工作，而且有利于結(jié)算