探析建立企業(yè)年金制度的若干問題

探析建立企業(yè)年金制度的若干問題

摘要：隨著國家關(guān)于企業(yè)年金的各項(xiàng)政策法規(guī)陸續(xù)出臺，企業(yè)年金作為我國養(yǎng)老保險(xiǎn)的第二支柱將發(fā)揮著越來越重要的作用，同時(shí)企業(yè)年金作為一種新型的人力資源管理手段，也逐漸引起企業(yè)的重視。企業(yè)年金納入企業(yè)人力資源戰(zhàn)略管理的體系中來，成為激勵(lì)員工，尤其是長期激勵(lì)的一種有效手段。本文主要針對建立企業(yè)年金中的一些問題進(jìn)行了分析，同時(shí)對解決這些問題提出相應(yīng)的建議。

關(guān)鍵詞：企業(yè)年金；人力資源；戰(zhàn)略管理

自1981年5月，智利創(chuàng)建了以個(gè)人賬戶方式管理的基金制私營養(yǎng)老金制度后，企業(yè)年金制度已取得了舉世公認(rèn)的成功。對其研究不斷發(fā)展，但大部分對企業(yè)年金制度的研究還是集中于在宏觀研究領(lǐng)域，作為一種經(jīng)濟(jì)政策所發(fā)揮的作用。然而，隨著人力資源管理在企業(yè)中的戰(zhàn)略地位和重要性與日俱增，人們越來越感受到企業(yè)年金制度在企業(yè)長期激勵(lì)中所發(fā)揮的不可替代的作用，將其作為一種長期激勵(lì)手段的研究也日益增多。與此同時(shí)，許多相關(guān)的問題也顯現(xiàn)出來，需要加以進(jìn)一步研究和解決。

一、建立企業(yè)年金制度存在的問題分析

我國企業(yè)年金市場目前發(fā)展水平還很低，處在市場啟動階段。與西方發(fā)達(dá)國家相比，我國企業(yè)年金規(guī)模很小，仍存在諸多問題。如政策不明確、操作不規(guī)范、職工不理解、企業(yè)不買賬等，這一系列問題導(dǎo)致了在我國的市場上，企業(yè)年金的需求嚴(yán)重不足。年金市場的這些不容忽視的問題，有待于下一步解決。

企業(yè)年金制度的市場覆蓋率低

根據(jù)2004年勞動和社會保障部與博時(shí)基金管理有限公司合作的研究課題的報(bào)告披露，截至2002年底，我國企業(yè)年金制度覆蓋人數(shù)僅為760.33萬人，占國家基本養(yǎng)老保險(xiǎn)參保人員的%。參保企業(yè)36247戶，企業(yè)年金積累基金總量為億元，占GDP的比重僅為%，人均基金額僅為5425元。雖然從企業(yè)年金積累總量上看，增長比較迅速，增長潛力巨大，但是企業(yè)年金制度覆蓋人員仍相當(dāng)少。

企業(yè)年金制度運(yùn)作多種模式并存

從1991年起，我國部分行業(yè)如交通、郵電、石油行業(yè)等開始建立行業(yè)單位年金，部分盈利較好的大型企業(yè)開始設(shè)立企業(yè)年金制度，部分地方企業(yè)也設(shè)立了企業(yè)年金制度。除一部分企業(yè)和行業(yè)建立了企業(yè)和行業(yè)層次的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)，或直接在商業(yè)保險(xiǎn)公司為其職工購買年金保險(xiǎn)外，其他的企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)主要由政府的社會保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)來經(jīng)辦。目前企業(yè)年金制度的運(yùn)作模式主要有３種：企業(yè)自行管理、社保機(jī)構(gòu)經(jīng)辦和保險(xiǎn)公司經(jīng)辦。從目前各類機(jī)構(gòu)運(yùn)作的企業(yè)年金規(guī)模來看，企業(yè)自行管理的年金資產(chǎn)和覆蓋人員所占份額均位居首位，分別占50%和40%。保險(xiǎn)公司在企業(yè)年金市場中的地位越來越突出，經(jīng)辦的團(tuán)體退休金計(jì)劃的年金資產(chǎn)和覆蓋人員所占份額均占到了30%的比例。2004年6月7日，太平人壽保險(xiǎn)有限公司宣布，由太平人壽發(fā)起設(shè)立的專業(yè)年金公司——太平養(yǎng)老保險(xiǎn)股份有限公司，已正式獲得中國保監(jiān)會的籌建批準(zhǔn)，太平養(yǎng)老保險(xiǎn)股份有限公司由此成為國內(nèi)第一家專業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)公司，標(biāo)志著中國保險(xiǎn)業(yè)積極參與中國企業(yè)年金市場建設(shè)邁出了關(guān)鍵性的一步。

從1991年至今，社保機(jī)構(gòu)也一直是企業(yè)年金市場的主力之一。企業(yè)將年金委托給地方社保，由地方社保再委托給部分證券公司、基金公司等進(jìn)行運(yùn)作。社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)經(jīng)辦企業(yè)年金時(shí)，往往以管理者和監(jiān)督者雙重身份出現(xiàn)，影響了市場功能的正常發(fā)揮，不利于企業(yè)年金制度的規(guī)范發(fā)展；大型企業(yè)自辦年金業(yè)務(wù)，年金資產(chǎn)與企業(yè)資產(chǎn)并沒有真正分開，在企業(yè)遇到重大財(cái)務(wù)變更時(shí)，難以保證年金資產(chǎn)的安全和職工的利益。企業(yè)或社保機(jī)構(gòu)運(yùn)營年金資產(chǎn)時(shí)，經(jīng)常是財(cái)務(wù)勞資或養(yǎng)老保險(xiǎn)等部門或處室兼做，缺乏有專業(yè)資格的管理人員和投資技術(shù)，影響了企業(yè)年金的運(yùn)行質(zhì)量和效率。保險(xiǎn)公司辦理企業(yè)年金，所開辦的年金業(yè)務(wù)還不能稱作真正意義上的企業(yè)年金。

石油經(jīng)濟(jì)的持續(xù)發(fā)展為建立企業(yè)年金制度提供了優(yōu)越的物質(zhì)條件。同時(shí)，隨著企業(yè)分配制度改革的深入發(fā)展，職工工資增長速度放緩，為石油企業(yè)年金提供了發(fā)展空間。石油行業(yè)企業(yè)科學(xué)化管理為建立企業(yè)年金制度提供了基礎(chǔ)保障。石油行業(yè)企業(yè)年金規(guī)模較大，且在現(xiàn)有社會保險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)、專業(yè)人員具有一定規(guī)模的情況下，可以申請成立企業(yè)年金管理機(jī)構(gòu)，通過國家企業(yè)年金管理資格審查，實(shí)現(xiàn)規(guī)范化管理。

發(fā)展不平衡

行業(yè)發(fā)展快于地方，水平高于地方。2004年企業(yè)年金的參保人員中，行業(yè)年金參保人員為萬，占%，地方參保人數(shù)為萬，占29.4%。行業(yè)積累基金億元，地方積累億元。從區(qū)域分布來看，建立企業(yè)年金的企業(yè)多數(shù)集中在經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)的沿海地區(qū)。上海、廣東、浙江、福建、山東和北京等地區(qū)基金積累較多，超過億元，僅上海就積累基金億元；從行業(yè)來看，又集中在效益較好行業(yè)。參加企業(yè)年金計(jì)劃的主要是電力、石油、石化、民航、電信和鐵道等行業(yè)，其它行業(yè)則明顯偏低，越是需要建立企業(yè)年金的地區(qū)、行業(yè)與企業(yè)，顯得單薄，如老的國有企業(yè)，特別是集中在東北、中西部地區(qū)的老的國有企業(yè)。據(jù)統(tǒng)計(jì)，到2002年，電力行業(yè)積累的企業(yè)年金基金就高達(dá)億元，占全國積累的企業(yè)年金基金的31%。再次，在參保企業(yè)中，國有企業(yè)占絕大多數(shù)，其他性質(zhì)的企業(yè)很少。如在行業(yè)參保企業(yè)中，國有企業(yè)占93%；地方參保企業(yè)中，國有企業(yè)占55%。

總之，目前我國企業(yè)年金制度建立的總體水平很低?！吨袊髽I(yè)年金制度與雇主責(zé)任研究報(bào)告》認(rèn)為，我國養(yǎng)老保障制度改革的既定目標(biāo)是建立由社會基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、企業(yè)年金和個(gè)人儲蓄養(yǎng)老保險(xiǎn)構(gòu)成的多支柱養(yǎng)老保障體系。

二、建立企業(yè)年金制度的相應(yīng)建議

企業(yè)年金制度的建立實(shí)施以及激勵(lì)效應(yīng)的良好發(fā)揮，企業(yè)自身責(zé)無旁貸。關(guān)于企業(yè)年金制度的國家政策和法律法規(guī)正在逐步完善，為其建立和作用發(fā)揮創(chuàng)造了良好的氛圍，而企業(yè)年金制度的健康發(fā)展，關(guān)鍵在于企業(yè)自身。只有企業(yè)自身勇于嘗試，不斷探索，才能給國家的政策和法規(guī)以實(shí)踐的檢驗(yàn)，并促使其不斷完善；只有企業(yè)擴(kuò)大宣傳，建立長期激勵(lì)人才的企業(yè)文化，才能為企業(yè)年金制度的發(fā)展培育良好的土壤；只有設(shè)計(jì)適合企業(yè)實(shí)際情況和符合人才需要的年金計(jì)劃，才能使企業(yè)年金制度得到員工的認(rèn)同，并順利實(shí)施，使企業(yè)和職工受益。

企業(yè)必須以科學(xué)合理的企業(yè)年金制度設(shè)計(jì)的基本原則為指導(dǎo)

第一，遵守國家現(xiàn)有法規(guī)政策原則。2004年5月1日實(shí)施的《企業(yè)年金試行辦法》和《企業(yè)年金基金管理試行辦法》屬于部門性規(guī)章，具有一定的法律效力，是當(dāng)前我國企業(yè)舉辦企業(yè)年金的政策法規(guī)依據(jù)。企業(yè)在制定各自的年金方案時(shí)，要認(rèn)真研究這兩個(gè)《試行辦法》，其方案的具體內(nèi)容和條款不能與之相沖突。《試行辦法》規(guī)定符合下列條件的企業(yè)，可以建立企業(yè)年金：①依法參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)并履行繳費(fèi)義務(wù)；