基礎會計實訓課件-實訓十五編制現金流量表

第二篇單項實訓實訓十五編制現金流量表基礎會計實訓南京城市職業(yè)學院《基礎會計實訓》課件編寫組2023/7/11實訓十四編制利潤表實訓十三編制現金流量表一、實訓目的

二、實訓內容三、實訓步驟

四、實訓重點、難點

2023/7/12實訓十四編制利潤表一、實訓目的掌握現金流量表的結構與內容；掌握編制現金流量表的方法；掌握會計報表的基本裝訂方法。2023/7/13實訓十四編制利潤表二、實訓內容(一)現金流量表的結構和內容(二)現金流量表的編制方法(三)裝訂會計報表2023/7/14實訓十四編制利潤表三、實訓步驟（一）經濟業(yè)務發(fā)生時，根據原始憑證填制記賬憑證。（二）月末找出影響現金流的記賬憑證，進行認真分析，并將數據填入現金流量項目匯總表對應項目。現金流量表項目匯總表的格式可參照現金流量表的主表格式。（三）在編制現金流量表時，應按報表的格式和內容，嚴格、認真地填寫。（四） 將現金流量項目匯總表中計算得出的第五項“現金及現金等價物凈增加額”的結果與當期“現金及現金等價物各賬戶的期末余額匯總數-期初余額匯總數”得出的結果相核對，檢查兩者是否一致。（五）根據每月現金流量項目匯總表填制現金流量表主表。（六）年終，將本年12個月的現金流量主表各項目的“匯總金額”加總填入本年現金流量主表。2023/7/15實訓十四編制利潤表四、實訓重點、難點(一)月末找出影響現金流的記賬憑證，進行認真分析，并將數據填入現金流量項目匯總表對應項目?！袛嘤绊懍F金流的記賬憑證(二)編制現金流量表

→依據記賬憑證中的現金金額填寫報表項目、計算報表項目2023/7/16實訓十四編制利潤表(一)月末找出影響現金流的記賬憑證并計算金額要求1.判斷本實訓中的影響現金流的記賬憑證一、經營活動產生的現金流量：購買商品、接受勞務支付的現金、銷售商品、提供勞務收到的現金、支付給職工以及為職工支付的現金、支付的各項稅費二、投資活動產生的現金流量三、籌資活動產生的現金流量四、匯率變動對現金的影響五、現金及現金等價物凈增加額2.正確計算結轉其發(fā)生額基本公式：現金流量凈額=現金流入-現金流出。具體項目可以用分析填列法2023/7/17實訓十四編制利潤表(二)編制現金流量表要求1.規(guī)范用筆、書寫、更正。嚴禁描、刮、擦、涂劃、粘撕、涂改液等.2.編制現金流量表的方法①編制單位②日期③基本公式：現金流量凈額=現金流入-現金流出。具體項目可以用分析填列法，找出影響現金流的記賬憑證，進行認真分析，并將數據填入現金流量項目匯總表對應項目“本期金額”欄。2023/7/18實訓十四編制利潤表(一)本實訓中的影響現金流的記賬憑證

2023/7/19實訓十四編制利潤表(一)本實訓中的影響現金流的記賬憑證

2023/7/110實訓十四編制利潤表(一)本實訓中的影響現金流的記賬憑證

2023/7/111實訓十四編制利潤表(一)本實訓中的影響現金流的記賬憑證

2023/7/112實訓十四編制利潤表(一)本實訓中的影響現金流的記賬憑證

2023/7/113實訓十四編制利潤表(二)編制現金流量表

部分報表項目數據計算舉例如下：

1.業(yè)務4：繳納上月稅費，含增值稅、城建稅和教育費附加。分析：該業(yè)務屬于經營活動，在經營活動下“支付的各項稅費”中填列5400+594=5994元。

2.業(yè)務9：提現業(yè)務。分析：該業(yè)務屬于現金各項目之間的增減變動，不會影響現金流量凈額的變動，不進入現金流量表。2023/7/114實訓十四編制利潤表(二)編制現金流量表

2023/7/115實訓十四編制利潤表(二)編制現金流量表現金流量表中的項目主要根據記賬憑證的內容是否涉及現金流分析填列。如果業(yè)務比較多的情況，可以用工作底稿法或者T型賬戶法，以利潤表和資產負債表為基礎，結合有關賬戶的記錄，對現金流量表的每一項目進行分析并編制調整分錄，據以編制現金流量表。2023/7/116實訓十四編制利潤表實訓小結1.確定影響現金流的記賬憑證一、經營活動產生的現金流量：購買商品、接受勞務支付的現金、銷售商品、提供勞務收到的現金、支付給職工以及為職工支付的現金、支付的各項稅費二、投資活動產生的現金流量三、籌資活動產生的現金流量