路橋項目部工程項目成本管理工作培訓(xùn)

工程項目成本管理工作培訓(xùn)廣西公路橋梁工程總公司合同成本管理部

第一節(jié)工程項目經(jīng)濟(jì)核算第二節(jié)工程項目施工中成本過程控制第三節(jié)工程項目成本分析第四節(jié)工程項目經(jīng)營策劃第五節(jié)工程計量與價款結(jié)算第一節(jié)工程項目經(jīng)濟(jì)核算

工程項目經(jīng)濟(jì)核算是對施工生產(chǎn)過程中的各種資源耗費(fèi)與經(jīng)營成果進(jìn)行記錄、計算、分析和對比的活動，是管理經(jīng)濟(jì)活動的一種方法，旨在考核項目經(jīng)濟(jì)效果。項目的經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)：①按計量產(chǎn)值計算的全員勞動生產(chǎn)率（即人均產(chǎn)值）②每百元產(chǎn)值物耗③項目成本降低率④按《公路工程質(zhì)量檢驗評定標(biāo)準(zhǔn)》計算的優(yōu)良品率⑤承包合同履約率⑥標(biāo)后預(yù)算平均切塊率⑦產(chǎn)值利潤率一、工程項目施工中成本控制概念與原理

1.施工階段成本控制的概念以工程項目為對象，在既定的預(yù)算成本的基礎(chǔ)上，在施工生產(chǎn)的動態(tài)過程中，統(tǒng)籌計劃施工各階段、各部分的工程成本，科學(xué)有效地實(shí)施動態(tài)控制，確保工程順利實(shí)施和項目總目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的過程。

第二節(jié)工程項目施工中成本控制2.施工階段成本計劃與控制的原理采取糾偏措施事先分析偏差產(chǎn)生可能建設(shè)項目總成本目標(biāo)目標(biāo)分解控制目標(biāo)建立工程實(shí)施收集實(shí)際成本數(shù)據(jù)實(shí)際值與目標(biāo)值的比較是否存在偏差分析偏差原因采取糾偏措施偏差確認(rèn)無有二、施工階段成本計劃與控制的措施1.合同控制做好工程施工記錄，保存各種文件圖紙，注意積累素材，為正確處理可能發(fā)生的索賠提供依據(jù)。參與處理索賠事宜參與合同修改、補(bǔ)充工作，著重考慮它對投資控制的影響合同控制主要指對主合同和各類采購合同的管理和控制；主合同是指企業(yè)與業(yè)主簽訂的合同。主合同的管理目標(biāo)是把收入做大。其主要任務(wù)是通過加強(qiáng)合同管理、變更索賠，確保計量完有效合同價，力爭業(yè)主批復(fù)并計量暫定金額（專項暫定金額）；充分利用主合同條件中四大支柱條款，即中期計量支付、變更、索賠和調(diào)價條款，收入做大。管理控制是指細(xì)化管理流程和管理制度，確保成本責(zé)任落實(shí)和成本指標(biāo)實(shí)現(xiàn)；成本控制指標(biāo)能否實(shí)現(xiàn)，取決于管理制度的有效性。管理制度的有效性體現(xiàn)在兩個方面：一是制度的可操作性，二是制度的執(zhí)行效果。公司制定的各項管理制度是各級領(lǐng)導(dǎo)和全體員工的行為規(guī)范和行動指南2.管理控制① 合同評審流程圖② 勞務(wù)分包結(jié)算流程圖③ 燃油控制管理流程圖④ 設(shè)備租賃結(jié)算流程圖⑤ 材料采購流程圖⑥ 材料控制流程圖項目成本控制流程圖3.指標(biāo)控制指標(biāo)控制即以成本計劃確定資源消耗量指標(biāo)和成本費(fèi)用指標(biāo)，定期核算、定期考核兌現(xiàn)的管理方法；進(jìn)行工程計量復(fù)核工程付款帳單，簽發(fā)付款證書在施工過程中進(jìn)行費(fèi)用偏差分析，采取糾偏措施協(xié)商確定工程變更的價款。審核竣工結(jié)算對費(fèi)用支出作好分析與預(yù)測編制資金使用計劃，確定、分解投資控制目標(biāo)4.數(shù)據(jù)流、信息流控制數(shù)據(jù)流、信息流控制是指在成本控制過程中對數(shù)據(jù)和信息流程進(jìn)行重新設(shè)計，使各種信息的流通渠道便捷、暢通，確保各種信息傳遞的及時性和準(zhǔn)確性；IEMS系統(tǒng)的整套成本管理表格IEMS系統(tǒng)的成本管理的流程廣西路橋總公司工程項目上繳管理費(fèi)用報表序號項目名稱有效合同價(萬元)變更后合同價(萬元)應(yīng)繳管理費(fèi)首期費(fèi)用本月本年開累費(fèi)率(%)金額(萬元)動員預(yù)付款應(yīng)繳管理費(fèi)實(shí)繳管理費(fèi)完成產(chǎn)值計量金額應(yīng)繳管理費(fèi)實(shí)繳管理費(fèi)完成產(chǎn)值計量金額應(yīng)繳管理費(fèi)實(shí)繳管理費(fèi)完成產(chǎn)值計量金額應(yīng)繳管理費(fèi)實(shí)繳管理費(fèi)123456789101112=5*1113141516=5*1517181920=5*1921一一分公司壇百17-1一分公司合計二二分公司壇百12標(biāo)二分公司合計三三分公司壇百16標(biāo)三分公司合同總公司合計廣西路橋總公司成本月報表單位：萬元序號項目名稱上繳管理費(fèi)率(%)本月經(jīng)營情況年度累計經(jīng)營情況項目累計經(jīng)營情況合同產(chǎn)值實(shí)際成本產(chǎn)值利潤合同產(chǎn)值實(shí)際成本產(chǎn)值利潤應(yīng)繳管理費(fèi)標(biāo)后預(yù)算利潤合同產(chǎn)值實(shí)際成本產(chǎn)值利潤產(chǎn)值利潤率(%)應(yīng)繳管理費(fèi)標(biāo)后預(yù)算利潤標(biāo)后預(yù)算利潤率(%)

12345=3-4678=6-79=2*610=6-7-9111213=11-1214=13/1115=2*1116=11-12-1517=16/11一一分公司壇百17-1……..一分公司合計二二分公司壇百12標(biāo)…….二分公司合計三三分公司壇百16標(biāo)……….三分公司合計總公司合計<<廣西路橋總公司交（竣）工項目保留金回收統(tǒng)計表>><<廣西路橋總公司即將交（竣）工項目保留金回收統(tǒng)計表>>

詳見Excel表格工藝和施工組織控制主要指通過技術(shù)進(jìn)步和技術(shù)革新對施工方案、工序、工藝及施工組織進(jìn)行優(yōu)化，尋求各種資源的最優(yōu)配置方案，提高施工過程中各種資源的利用率，降低窩工和各種資源消耗量，減少工藝損失。施工組織設(shè)計的審查施工方法對工程成本的影響施工順序的選擇施工機(jī)械的選擇5.施工組織控制1、施工組織、施工方案和施工工藝是公路工程成本控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。所以首先要對施工方案和施工工藝進(jìn)行優(yōu)化，特別是單項施工設(shè)計如棧橋、施工平臺、支架、模板、掛籃等，是控制成本的源頭。2、公路工程施工中，材料費(fèi)占到建安費(fèi)用的60%~80%，機(jī)械費(fèi)用占到建安費(fèi)用的20%左右，所以在施工過程中，在控制好其他費(fèi)用的同時，應(yīng)重點(diǎn)對材料、機(jī)械的采購價格，質(zhì)量，實(shí)物消耗量進(jìn)行有效的控制。同時對物資和機(jī)械設(shè)備全面實(shí)行招標(biāo)采購，真正做到價格合理，服務(wù)、質(zhì)量優(yōu)良。3、在確保工程質(zhì)量的前提下，通過多次試驗，對混合料配合比進(jìn)行優(yōu)化；在施工過程中，對拌和廠混合料生產(chǎn)過程中配合比進(jìn)行有效的監(jiān)控和檢測，確保施工配合比滿足目標(biāo)配合比的要求。4、工程量大和工作量多的項目的消耗量、工時的節(jié)超對整個成本控制影響較大，需要在施工準(zhǔn)備階段對這些分項、分部工程進(jìn)行識別、確認(rèn)，在施工過程中作為成本控制的重點(diǎn)。5、對危險大的分部分項工程要從技術(shù)、工藝、管理等方面全方位進(jìn)行管理和監(jiān)控，一旦疏忽，發(fā)生重大事故，將造成嚴(yán)重?fù)p失，直接影響工程成本。所以，應(yīng)在施工準(zhǔn)備階段予以識別、確認(rèn)，并在施工過程中作為監(jiān)控的重點(diǎn)。6、計劃、控制、安排好開工和結(jié)尾階段的各項工作。開工階段可能由于業(yè)主征地拆遷、設(shè)計圖紙變更或者滯后等方面的原因和人員、設(shè)備等資源調(diào)配方面的原因，使工程不能按計劃完成，造成工期拖后，成本增加，應(yīng)作為成本控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)；在工程收尾階段則應(yīng)做好項目經(jīng)理部財產(chǎn)的評估、移交等工作。7、對一些常規(guī)的、重復(fù)性的工作則應(yīng)科學(xué)化的規(guī)范，形成精細(xì)、成熟的工法，并嚴(yán)格按工法組織施工，這樣，可以加快施工進(jìn)度，減低各種施工生產(chǎn)消耗。8、不斷進(jìn)行新技術(shù)、新工藝、新設(shè)備的研究，以技術(shù)革新衙科技進(jìn)步帶動整個工藝水平的提高，從而降低各種資源消耗，提高勞動生產(chǎn)力，減低生產(chǎn)成本。1、統(tǒng)計工程量準(zhǔn)確性。2、入賬不及時3、物價上漲4、返工處理影響成本核算的因素第三節(jié)、工程項目成本分析

項目的成本分析一方面根據(jù)統(tǒng)計核算、業(yè)務(wù)核算和會計核算提供的資料，對項目成本的形成過程和影響成本升降的因素進(jìn)行分析，以尋求進(jìn)一步降低成本的途徑（包括項目成本中有利偏差的挖潛和不利偏差的糾正）；另一方面，通過成本分析，可以從賬簿、報表反映的成本現(xiàn)象看清成本的實(shí)質(zhì)，從而增強(qiáng)項目成本的透明度和可控性，為加強(qiáng)成本控制，實(shí)現(xiàn)項目成本目標(biāo)創(chuàng)造條件。1、要充分體現(xiàn)追索性原則：對出現(xiàn)的成本偏差，應(yīng)朔本求源，查閱相關(guān)的資料、合同、記錄、臺賬等，務(wù)必找出發(fā)生問題的施工環(huán)節(jié)和工作環(huán)節(jié)，找出責(zé)任單位和具體的責(zé)任人，才能提出解決問題的措施和辦法。2、要用數(shù)據(jù)說話。因為定量分析對事物的評價更為精確，更令人信服。3、要注重時效。即成本分析及時，發(fā)現(xiàn)問題及時，解決問題及時。4、定量與定性相結(jié)合的原則：定量分析對于工程實(shí)體、工程技術(shù)等硬科學(xué)來說沒有爭議，但對于管理來說，不好量化，所以應(yīng)采取定性與定量相結(jié)合的方法進(jìn)行。成本分析的原則：從以下三個方面對單位消耗量和單價分別進(jìn)行分析。如果是單位消耗量增加，則分析增加的原因，制定降低消耗量的措施，在下一循環(huán)中；如果單位消耗量降低，則應(yīng)總結(jié)經(jīng)驗，尋找規(guī)律，形成規(guī)范，作為下循環(huán)的標(biāo)準(zhǔn)；如果單價提高，則應(yīng)從市場和內(nèi)部條件兩方面尋找平抑單價的機(jī)會和環(huán)節(jié)；如果單價降低，則應(yīng)抓住機(jī)遇，謀求更大的利益。成本分析具體要求⑴按項目施工的時段進(jìn)行成本分析月（季）度成本分析年度成本分析竣工成本分析⑵按成本項目進(jìn)行的成本分析人工費(fèi)分析材料費(fèi)分析機(jī)械使用費(fèi)其他直接費(fèi)分析間接費(fèi)分析。⑶針對特定問題和成本有關(guān)事項的分析質(zhì)量、工期、資金、技術(shù)組織措施節(jié)約效果、合同風(fēng)險與市場風(fēng)險尋成本影響的分析⑴比較法就是通過將核算的實(shí)際成本與計劃的預(yù)算成本進(jìn)行逐一對比，并計算它們之間的差異，檢查計劃的完成情況，分析產(chǎn)生差異的原因，進(jìn)而挖掘內(nèi)部潛力的方法。步驟：將核算的實(shí)際成本指標(biāo)與計劃的預(yù)算指標(biāo)，以檢查計劃的完成情況，分析完成計劃的積極因素和影響計劃完成的原因，以便及時采取措施，保證成本目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。⒉因素分析法⒊差額計算法成本分析的方法1、各部門對各自管轄的業(yè)務(wù)進(jìn)行成本分析①各部門對照成本計劃對象對本部門的生產(chǎn)消耗、資源消耗進(jìn)行歸類核算（即進(jìn)行業(yè)務(wù)核算和統(tǒng)計核算），形成成本核算統(tǒng)計表；②用比較法或差額計算法將成本核算結(jié)果與月初下達(dá)至本部門的成本計劃進(jìn)行對比，計算差額；③用因果圖對偏差產(chǎn)生的原因進(jìn)行排比、分析；④根據(jù)分析找出偏差產(chǎn)生的原因，提出糾偏的措施⑤將分析的結(jié)果提交各部門成本分析的程序和步驟：2、成本指標(biāo)完成情況分析如果在成本分析時，在“量”“價”上出現(xiàn)了負(fù)偏差較多，當(dāng)月下達(dá)的成本計劃指標(biāo)沒有完成，則應(yīng)從以下幾個方面采取措施：⑴調(diào)整、優(yōu)化實(shí)施性施工組織設(shè)計和分項工程技術(shù)方案，優(yōu)化各項資源配置，降低資源消耗數(shù)量；⑵改變材料采購方式，使用替代材料，減少材料運(yùn)輸、倉儲、管理等成本，降低材料發(fā)出價；⑶調(diào)整設(shè)備調(diào)配采購方式，壓縮設(shè)備使用時間，提高設(shè)備利用效率，降低設(shè)備臺班單價；⑷調(diào)整組織機(jī)構(gòu)和業(yè)務(wù)流程，減員增效，降低人力消耗，降低人工工日單價，降低人力資源部成本；⑸建立經(jīng)理部績效考核機(jī)制，激勵員工增收節(jié)支的積極性，提高生產(chǎn)效率和管理效能，持續(xù)地控制成本和降低成本；⑹分析合同條款，爭取變更工程、索賠工程和追加工程。成本分析的程序和步驟：第四節(jié)工程項目經(jīng)營策劃1、項目管理模式；2、主要材料的需求、市場價格、來源及采購時機(jī)等策劃；3、主要機(jī)械設(shè)備（包括施工、工藝裝備、檢測設(shè)備）需求、來源、配置安排策劃；建設(shè)工程投資的動態(tài)結(jié)算；4、勞務(wù)隊伍的需求、選擇及控制策劃；5、資金使用計劃、計量回收策略和對竣工結(jié)算的周期策劃；6、變更索賠策劃，從業(yè)主違約、合同錯誤、工程變更、工程環(huán)境的變化、不可抗力因素、工期延誤、工程保險、政策性調(diào)整、分包商（工程及物資）違約索賠等方面進(jìn)行策劃研究，尋求變更索賠機(jī)會（具體按總公司《變更索賠管理辦法》要求實(shí)施）。項目風(fēng)險控制要點(diǎn)1、風(fēng)險識別一覽表；2、各種風(fēng)險可能損失值估計；3、風(fēng)險管理要點(diǎn)及防范對策；4、風(fēng)險責(zé)任管理；項目成本控制策劃1、工、料、機(jī)單價控制措施；2、工程收方及計價措施；3、重要分項、分部工程施工工藝（方法）的經(jīng)濟(jì)性比較分析；第五節(jié)工程計量與價款結(jié)算工程計量的重要性工程計量的程序工程計量的依據(jù)工程計量的方法工程價款的結(jié)算建設(shè)工程投資的動態(tài)結(jié)算工程計量是項目工程款項支付的前提，通過計量可以控制項目投資的支出工程計量是約束承包商履行合同義務(wù)的手段工程師通過計量可以及時掌握承包商工作的進(jìn)展情況一、工程計量的重要性二、工程計量的程序1.施工合同(示范文本)約定的程序承包人提出計量申請工程師予以現(xiàn)場計量計量結(jié)果的確認(rèn)業(yè)主支付2.建設(shè)工程監(jiān)理規(guī)范規(guī)定的程序承包單位統(tǒng)計工程量，填報工程量清單和工程款支付申請表專業(yè)監(jiān)理工程師進(jìn)行現(xiàn)場計量，按施工合同的約定審核工程量清單和工程款支付申請表，并報總監(jiān)理工程師審定總監(jiān)理工程師簽署工程款支付證書，并報建設(shè)單位3.FIDIC施工合同約定的工程計量程序及時親自或另派合格代表，協(xié)助工程師進(jìn)行測量提供工程師要求的任何具體材料三、工程計量的依據(jù)質(zhì)量合格證書工程量清單前言和技術(shù)規(guī)范設(shè)計圖紙四、工程計量的方法工程量清單中的全部項目