國(guó)有企業(yè)公司資產(chǎn)管理制度

國(guó)有企業(yè)公司資產(chǎn)管理制度

國(guó)有企業(yè)公司資產(chǎn)管理制度第一章總則為了加強(qiáng)XX公司（以下簡(jiǎn)稱公司）的資產(chǎn)管理，明確資產(chǎn)使用與管理的責(zé)權(quán)關(guān)系，規(guī)范資產(chǎn)管理程序，確保資產(chǎn)的安全完整，根據(jù)《企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例》《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第8號(hào)-資產(chǎn)管理》和省國(guó)資委有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司的實(shí)際情況，制定本制度。第二條本制度所稱的資產(chǎn)管理，主要包括流動(dòng)資產(chǎn)管理、固定資產(chǎn)管理、無形資產(chǎn)管理、長(zhǎng)期投資管理以及資產(chǎn)評(píng)估、資產(chǎn)處置管理等。第三條公司及各全資子公司、控股子公司未經(jīng)公司董事會(huì)批準(zhǔn)，不得以資產(chǎn)對(duì)外提供擔(dān)保，或?qū)ο揞~以上的資產(chǎn)進(jìn)行處置或?qū)Y產(chǎn)損失進(jìn)行財(cái)務(wù)核銷。第四條本制度適用于公司本部、分公司以及各全資子公司的資產(chǎn)管理行為。第二章資產(chǎn)管理組織體系與職責(zé)分工第五條公司財(cái)務(wù)部為資產(chǎn)管理統(tǒng)一歸口管理部門，履行以下資產(chǎn)管理職責(zé)：1.擬訂公司資產(chǎn)管理制度和配套的資金管理辦法、應(yīng)收票據(jù)管理辦法、應(yīng)收款項(xiàng)管理辦法；2.負(fù)責(zé)各類資產(chǎn)的價(jià)值管理，建立公司資產(chǎn)臺(tái)賬；3.負(fù)責(zé)貨幣資金、交易性金融資產(chǎn)（指各種有價(jià)證券）、應(yīng)收票據(jù)的管理，參與各類應(yīng)收款項(xiàng)管理與債權(quán)清理；4.負(fù)責(zé)組織或協(xié)助公司辦公室、XX部定期進(jìn)行固定資產(chǎn)、存貨的盤點(diǎn)與賬實(shí)相符核對(duì)工作；5.負(fù)責(zé)辦理產(chǎn)權(quán)登記工作；6.負(fù)責(zé)資產(chǎn)評(píng)估工作；7.負(fù)責(zé)資產(chǎn)處置與損失財(cái)務(wù)核銷的審查；8.其他與資產(chǎn)管理相關(guān)的工作。第六條公司辦公室為固定資產(chǎn)實(shí)物歸口管理單位，履行以下資產(chǎn)管理職責(zé)：1.擬訂公司固定資產(chǎn)管理辦法；2.負(fù)責(zé)公司固定資產(chǎn)的實(shí)物管理，建立公司本部固定資產(chǎn)的臺(tái)賬，指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查分公司、子公司建立本單位固定資產(chǎn)的實(shí)物臺(tái)賬；3.負(fù)責(zé)定期或不定期組織開展固定資產(chǎn)盤點(diǎn)工作；4.根據(jù)財(cái)務(wù)部的通知，負(fù)責(zé)組織本部門與各分公司、子公司等具體保管使用單位開展固定資產(chǎn)的賬實(shí)相符核對(duì)工作；5.負(fù)責(zé)本部門管理的固定資產(chǎn)的處置與損失財(cái)務(wù)核銷的申報(bào)工作，對(duì)分公司、子公司的固定資產(chǎn)的處置與損失財(cái)務(wù)核銷申請(qǐng)進(jìn)行審查；6.其他與固定資產(chǎn)相關(guān)的實(shí)物管理工作。第七條XX部為存貨實(shí)物管理單位，履行以下資產(chǎn)管理職責(zé)：1.擬訂存貨管理辦法；2.負(fù)責(zé)組織本部存貨實(shí)物臺(tái)賬，指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查各分公司、子公司建立存貨實(shí)物臺(tái)賬；3.負(fù)責(zé)定期或不定期組織開展存貨盤點(diǎn)工作；第四章無形資產(chǎn)管理根據(jù)財(cái)務(wù)部的通知，本部門負(fù)責(zé)與各分公司、子公司等實(shí)物具體保管單位開展存貨的賬實(shí)相符盤點(diǎn)核對(duì)工作，以及其他與存貨相關(guān)的實(shí)物資產(chǎn)管理工作。第八條XX部是知識(shí)產(chǎn)權(quán)類無形資產(chǎn)權(quán)利歸口管理單位，其職責(zé)包括擬訂無形資產(chǎn)管理辦法，負(fù)責(zé)專利權(quán)、著作權(quán)、商標(biāo)權(quán)、技術(shù)成果、單獨(dú)購(gòu)入的計(jì)算機(jī)軟件等無形資產(chǎn)的管理，并建立無形資產(chǎn)臺(tái)賬。此外，對(duì)于外部單位侵犯前述無形資產(chǎn)的行為，XX部將采取相應(yīng)的保護(hù)措施。同時(shí)，負(fù)責(zé)科研設(shè)備等資產(chǎn)的實(shí)物管理，建立科研設(shè)備資產(chǎn)臺(tái)賬，并入公司辦公室固定資產(chǎn)實(shí)物臺(tái)賬。還協(xié)助公司辦公室和/或財(cái)務(wù)部定期或不定期組織開展的科研設(shè)備資產(chǎn)盤點(diǎn)與賬實(shí)相符盤點(diǎn)核對(duì)工作等其他與無形資產(chǎn)管理相關(guān)的工作。第九條XX部為長(zhǎng)期投資權(quán)利歸口管理單位，其職責(zé)包括擬訂投資管理辦法，建立公司長(zhǎng)期投資臺(tái)賬，負(fù)責(zé)長(zhǎng)期投資的可研論證、股權(quán)管理等，以及長(zhǎng)期投資的處置與損失財(cái)務(wù)核銷的審查與申報(bào)。此外，還負(fù)責(zé)特許經(jīng)營(yíng)權(quán)、土地使用權(quán)的管理，建立相應(yīng)的管理臺(tái)賬等其他與長(zhǎng)期投資管理相關(guān)的工作。第十條審計(jì)部為資產(chǎn)管理監(jiān)督檢查單位，其職責(zé)包括對(duì)資產(chǎn)實(shí)物（權(quán)利）管理單位的資產(chǎn)管理活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，對(duì)資產(chǎn)實(shí)物（權(quán)利）管理單位的資產(chǎn)管理活動(dòng)存在的問題，提出改進(jìn)意見，并對(duì)違規(guī)責(zé)任人提出處罰建議，以及其他與資產(chǎn)管理審計(jì)監(jiān)督相關(guān)的工作。第三章流動(dòng)資產(chǎn)管理第十一條流動(dòng)資產(chǎn)的管理包括對(duì)貨幣資金、交易性金融資產(chǎn)、應(yīng)收票據(jù)和其他各種債權(quán)、存貨的管理。第十二條貨幣資產(chǎn)管理應(yīng)嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理制度、銀行結(jié)算制度和總經(jīng)理辦公會(huì)制定的公司資金管理辦法執(zhí)行。同時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金保管制度，嚴(yán)禁出租、出借銀行賬戶。對(duì)于子公司購(gòu)買交易性金融資產(chǎn)超過“三重一大”決策權(quán)限的情況，應(yīng)由公司相應(yīng)的決策機(jī)構(gòu)按照“三重一大”確定的權(quán)限決策同意后方可執(zhí)行。第十三條應(yīng)收票據(jù)的管理應(yīng)按照總經(jīng)理辦公會(huì)制定的公司應(yīng)收票據(jù)管理辦法執(zhí)行，加強(qiáng)應(yīng)收票據(jù)的收、付、承兌和貼現(xiàn)管理，確保票據(jù)安全。第十四條應(yīng)收款項(xiàng)等債權(quán)的管理應(yīng)按照總經(jīng)理辦公會(huì)制定的公司應(yīng)收款項(xiàng)管理辦法執(zhí)行。應(yīng)當(dāng)加大應(yīng)收賬款的回收力度，建立應(yīng)收款項(xiàng)管理臺(tái)賬，落實(shí)清欠責(zé)任制，明確具體責(zé)任人，防范和降低呆壞賬風(fēng)險(xiǎn)。第二十四條規(guī)定了公司長(zhǎng)期投資必須實(shí)施內(nèi)部控制，包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、投入與效益測(cè)算、收益回籠、立項(xiàng)審批與投資決策、投資處置和監(jiān)督檢查等各個(gè)環(huán)節(jié)，以實(shí)現(xiàn)最大化的投資收益。第二十五條規(guī)定了公司進(jìn)行長(zhǎng)期股權(quán)投資涉及實(shí)物資產(chǎn)轉(zhuǎn)移時(shí)，必須按照公司規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估，并遵循長(zhǎng)期投資決策審批程序履行報(bào)批手續(xù)。第二十六條規(guī)定了對(duì)于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資金不足或資產(chǎn)負(fù)債率達(dá)到70%的單位，不得對(duì)外開展長(zhǎng)期投資活動(dòng)。第二十七條規(guī)定了公司對(duì)長(zhǎng)期投資項(xiàng)目實(shí)行信息化管理和跟蹤監(jiān)督管理，及時(shí)向公司匯報(bào)投資進(jìn)度、經(jīng)營(yíng)狀況、收益實(shí)現(xiàn)等情況，并對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行投資后評(píng)價(jià)。對(duì)于造成重大損失的投資項(xiàng)目，要及時(shí)查明原因、分清責(zé)任，并提出處理或處置建議。第二十八條規(guī)定了總經(jīng)理辦公會(huì)應(yīng)根據(jù)本制度規(guī)定的原則制定具體的投資資產(chǎn)管理辦法，明確長(zhǎng)期股權(quán)的投資計(jì)劃與投資預(yù)算的申報(bào)、投資項(xiàng)目的篩選、投資計(jì)劃與投資預(yù)算的決策審批、立項(xiàng)審批與投資決策、投資后評(píng)價(jià)、股權(quán)轉(zhuǎn)讓處置等內(nèi)控管理流程，并嚴(yán)格執(zhí)行。第二十九條規(guī)定了無形資產(chǎn)的管理范圍，包括專利權(quán)、著作權(quán)、商標(biāo)權(quán)、技術(shù)成果以及單獨(dú)購(gòu)入的計(jì)算機(jī)軟件等。第三十條規(guī)定了公司在根據(jù)生產(chǎn)需要購(gòu)置無形資產(chǎn)時(shí)應(yīng)納入預(yù)算管理。第三十一條規(guī)定了公司接受以無形資產(chǎn)投資或用無形資產(chǎn)對(duì)外投資時(shí)，應(yīng)根據(jù)公司資產(chǎn)評(píng)估的規(guī)定對(duì)無形資產(chǎn)進(jìn)行公允的評(píng)估。第三十二條規(guī)定了執(zhí)行公司或子公司的任務(wù)，或主要利用公司或子公司的物質(zhì)技術(shù)條件所完成的專利或技術(shù)成果屬于職務(wù)專利或職務(wù)技術(shù)成果，其專利申請(qǐng)權(quán)和專利的所有權(quán)、專有技術(shù)的所有權(quán)，以及專利和專有技術(shù)的使用權(quán)、轉(zhuǎn)讓權(quán)歸公司或子公司所有。直接參加專利或?qū)Ｓ屑夹g(shù)開發(fā)、研制等工作的員工依法享有署名權(quán)。對(duì)于執(zhí)行公司或子公司任務(wù)或主要利用公司或子公司的物質(zhì)技術(shù)條件完成的咨詢方案和標(biāo)準(zhǔn)、手冊(cè)、科技論文、技術(shù)報(bào)告等各類文件為職務(wù)作品，其著作權(quán)歸公司或各子公司所有。直接參加文件編制的員工享有署名權(quán)。第三十三條規(guī)定了公司與外單位協(xié)作共同研究開發(fā)所形成的專利權(quán)、技術(shù)成果、著作權(quán)等知識(shí)產(chǎn)權(quán)為合作各方所共有，合同另有規(guī)定的按照約定確定其權(quán)屬。第三十四條規(guī)定了總經(jīng)理辦公會(huì)應(yīng)根據(jù)本制度確定的原則制定無形資產(chǎn)管理辦法，進(jìn)一步明確無形資產(chǎn)的投資計(jì)劃、投資預(yù)算及其他相關(guān)管理流程。（刪除了第六章標(biāo)題，因?yàn)樵撜鹿?jié)在原文中不存在）審計(jì)部可以根據(jù)內(nèi)控管理的需要，對(duì)公司本部、各分公司和子公司的實(shí)物資產(chǎn)進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)，并向公司報(bào)告審計(jì)結(jié)果。根據(jù)第四十六條規(guī)定，如果實(shí)物（權(quán)利）資產(chǎn)管理不善，導(dǎo)致價(jià)值受損、實(shí)物遺失或權(quán)利喪失，或者不遵守內(nèi)部決策程序、批準(zhǔn)程序或超越權(quán)限、擅自轉(zhuǎn)讓相關(guān)資產(chǎn)，或者故意