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期末總復(fù)習(xí)(瀏陽(yáng)支教用2011-6-1)1.2010年12月A公司出售一臺(tái)機(jī)器設(shè)備,取得收入80000元,存入銀行(暫不考慮增值稅),該設(shè)備于2007年12月購(gòu)入,原價(jià)900000元,預(yù)計(jì)使用5年,預(yù)計(jì)凈殘值1%,已使用3年(采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊).2.2010年8月A公司出售一項(xiàng)商標(biāo)權(quán),取得收入90000元,存入銀行,應(yīng)交的營(yíng)業(yè)稅率5%,該商標(biāo)權(quán)于2008年12月購(gòu)入,原價(jià)100000元,預(yù)計(jì)使用10年,已使用1年8個(gè)月(采用直線法計(jì)提).3.A公司(一般納稅人)于2010年5月10日向B公司銷(xiāo)售商品一批,增值稅發(fā)票注明價(jià)稅合計(jì)為117000元,B公司簽發(fā)了一張期限為100天,面值為100000元的無(wú)息商業(yè)承兌匯票。6月19日A公司因急需資金持此票據(jù)到銀行貼現(xiàn),貼現(xiàn)率為9%(A公司要負(fù)連帶償還責(zé)任).該票據(jù)到期日,B公司如數(shù)支付票款。要求:計(jì)算并編制A公司在5月10日,6月9日及到期日的相關(guān)分錄。4某企業(yè)2005年12月31日購(gòu)入不需安裝的設(shè)備一臺(tái),取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的設(shè)備買(mǎi)價(jià)為210萬(wàn)元,增值稅額為35.7萬(wàn)元,支付的運(yùn)輸費(fèi)3萬(wàn)元,款項(xiàng)通過(guò)銀行存款全部付清并交付車(chē)間使用。預(yù)計(jì)該設(shè)備凈殘值為6萬(wàn)元,預(yù)計(jì)使用年限為5年,采用年數(shù)總和法計(jì)提折舊。2007年12月31日該設(shè)備報(bào)廢,發(fā)生清理費(fèi)用2000元,殘值變價(jià)收入4萬(wàn)元,存入銀行。當(dāng)日清理完畢。5.甲公司自行研究、開(kāi)發(fā)一項(xiàng)技術(shù),截止2007年12月31日,發(fā)生研發(fā)支出合計(jì)2000000元,經(jīng)測(cè)試該項(xiàng)研發(fā)活動(dòng)完成于研究階段,從2008年1月1日開(kāi)始進(jìn)入開(kāi)發(fā)階段,2008年發(fā)生研發(fā)支出300000元,假定符合規(guī)定開(kāi)發(fā)支出資本化的條件,2008年6月30日,該項(xiàng)研發(fā)活動(dòng)結(jié)束,最終開(kāi)發(fā)出一項(xiàng)非專(zhuān)利技術(shù)
6.南方工廠采用“收賬款余額百分比法”核算壞賬損失,壞賬準(zhǔn)備的提取比例5%有關(guān)資料如下:(1)2007年初,“壞賬準(zhǔn)備”科目為貸方余額8450元(按應(yīng)收賬款計(jì)提的部分,下同)。(2)2008年和2009年年末應(yīng)收賬款余額分別為221300元和122500元,這兩年均沒(méi)有發(fā)生壞賬損失。(3)2010年7月,經(jīng)有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)確認(rèn)一筆壞賬損失,金額為36000元。(4)2010年11月,上述已核銷(xiāo)的壞賬又收回18000元。(5)2010年年末,應(yīng)收賬款余額為86700元。要求:根據(jù)上述資料,計(jì)算各年應(yīng)提的壞賬準(zhǔn)備,并編制有關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。7.、南方公司采用預(yù)付款項(xiàng)的方式采購(gòu)材料:(l)6月3日,向甲企業(yè)采購(gòu)材料,開(kāi)出轉(zhuǎn)賬支票一張,預(yù)付材料款100000元。(2)6月25日."收到甲企業(yè)的材料及有關(guān)結(jié)算單據(jù),材料價(jià)款為100000元,增值稅稅額為17000元,材料已驗(yàn)收入庫(kù)。同時(shí)開(kāi)出轉(zhuǎn)賬支票一張,補(bǔ)付材料款17000元。要求:根據(jù)上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄8.2011年5月23日,乙公司將擁有的一項(xiàng)專(zhuān)利權(quán)出售,取得收入150000元,應(yīng)繳的營(yíng)業(yè)稅7500元,該專(zhuān)利權(quán)的入賬價(jià)值為128090元,累計(jì)攤銷(xiāo)4330元,已計(jì)提的減值準(zhǔn)備為5000元。
9.某企業(yè)3月1日收到一張不帶息商業(yè)承兌匯票,系產(chǎn)品銷(xiāo)售貨款(增值稅予不考慮),面額50000元,付款期限三個(gè)月。⑵該企業(yè)4月1日將該商業(yè)承兌匯票到銀行貼現(xiàn),貼現(xiàn)期90天,銀行貼現(xiàn)率為9%。⑶該票據(jù)到期后,付款單位無(wú)款支付,按規(guī)定該企業(yè)負(fù)連帶償還責(zé)任,并向貼現(xiàn)銀行支付到期款。10.甲企業(yè)委托乙企業(yè)加工用于連續(xù)生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品。甲、乙兩企業(yè)均為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為17%,適用的消費(fèi)稅稅率為5%。甲企業(yè)對(duì)材料采用計(jì)劃成本核算。有關(guān)資料如下:⑴甲企業(yè)發(fā)出材料一批,計(jì)劃成本為70000元,材料成本差異率為2%。⑵按合同規(guī)定,甲企業(yè)用銀行存款支付乙企業(yè)加工費(fèi)用4600元(不含增值稅),以及相應(yīng)的增值稅和消費(fèi)稅600元。⑶甲企業(yè)用銀行存款支付給某運(yùn)輸公司該加工材料的往返運(yùn)雜費(fèi)600元(不考慮增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額)。⑷甲企業(yè)委托乙企業(yè)加工完成后的材料計(jì)劃成本為80000元,該批材料已驗(yàn)收入庫(kù)。11.A企業(yè)2007年1月1日從B企業(yè)購(gòu)入一項(xiàng)專(zhuān)利的所有權(quán),以銀行存款支付買(mǎi)價(jià)和有關(guān)費(fèi)用共計(jì)100萬(wàn)元,該專(zhuān)利自可供使用時(shí)至不再作為無(wú)形資產(chǎn)確認(rèn)時(shí)止的年限為10年,假定A企業(yè)年末一次計(jì)提全年的無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo),2009年1月1日,A企業(yè)將上述專(zhuān)利權(quán)出售給C企業(yè),取得收入90萬(wàn)元存入銀行,該項(xiàng)收入適用的營(yíng)業(yè)稅稅率為5%(不考慮其他稅費(fèi))12.甲企業(yè)采用備抵法核算壞賬損失,并按應(yīng)收賬款年末余額的5%計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。2010年1月1日,甲企業(yè)應(yīng)收賬款余額為3000000元,壞賬準(zhǔn)備余額為150000元。2010年度,甲企業(yè)發(fā)生了如下相關(guān)業(yè)務(wù):(1)銷(xiāo)售商品一批,增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款為5000000元,增值稅額為850000元,貨款尚未收到。(2)因某客戶破產(chǎn),該客戶所欠貨款10000元不能收回,確認(rèn)為壞賬損失。(3)收回上年度已轉(zhuǎn)銷(xiāo)為壞賬損失的應(yīng)收賬款8000元并存入銀行。(4)收到某客戶以前所欠的貨款4000000元并存入銀行。要求:(1)編制2010年度確認(rèn)壞賬損失的會(huì)計(jì)分錄。(2)編制收到上年度已轉(zhuǎn)銷(xiāo)為壞賬損失的應(yīng)收賬款的會(huì)計(jì)分錄。(3)計(jì)算2010年末“壞賬準(zhǔn)備”科目余額(4)編制2010年末計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的會(huì)計(jì)分錄。13.紅旗廠為增值稅一般納稅人。2011年7月1日結(jié)存A材料1000千克,計(jì)劃單位成本50元/千克。8月份A材料的收發(fā)業(yè)務(wù)如下:(1)5日,從外地購(gòu)入A材料5000千克,價(jià)款235600,增值稅稅額40052元,運(yùn)雜費(fèi)2100元,A材料驗(yàn)收入庫(kù)時(shí)實(shí)收5000千克。(2)8日,生產(chǎn)領(lǐng)用A材料2800千克。(3)12日,在本市購(gòu)入A材料3000千克,價(jià)款145500元.增值稅稅額24735元,材料已驗(yàn)收入庫(kù)。(4)15日,生產(chǎn)領(lǐng)用A材料3600千克。21.企業(yè)購(gòu)入一臺(tái)設(shè)備,原價(jià)100000元,該設(shè)備預(yù)計(jì)使用8年,預(yù)計(jì)凈殘值率為4%。要求:(1)按年限平均法計(jì)算年、月的折舊率和折舊額;(2)按雙倍余額遞減法計(jì)算出年折舊率和折舊額;(3)按年數(shù)總和法計(jì)算出每年折舊率和折舊額。22.企業(yè)自營(yíng)建造倉(cāng)庫(kù),有關(guān)業(yè)務(wù)發(fā)生如下:①購(gòu)入為工程準(zhǔn)備的各種物資,取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票表明其價(jià)款180000元,增值稅額為30
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