初級會計師《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》沖刺密訓卷一（含答案）

初級會計師《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》沖刺密訓卷一（含答案）[單選題]1.甲企業(yè)2022年7月1日向乙企業(yè)借入經(jīng)營性資金400萬元，借款期1年（江南博哥），支付利息費用26萬元。假定當年銀行同期同類貸款年利息率為6%，甲企業(yè)在計算2022年應(yīng)納稅所得額時，可以扣除的利息費用為()萬元。A.13B.26C.24D.12參考答案：D參考解析：本題考核企業(yè)所得稅項目的扣除標準。根據(jù)規(guī)定，非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出，不超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計算數(shù)額的部分可據(jù)實扣除，超過部分不許扣除。則可以扣除的利息費用=400×6%×6/12=12(萬元）。[單選題]2.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，有關(guān)納稅信用管理的下列表述中，正確的是()。A.納稅信用評價周期為一個納稅年度B.納稅人對納稅信用評價結(jié)果有異議的，不可以書面向作出評價的稅務(wù)機關(guān)申請復評C.評價年度內(nèi)無生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)收入的企業(yè)不參與納稅信用評價D.納稅信用級別設(shè)A，B，C，D，E五級參考答案：A參考解析：（1）選項D：納稅信用級別設(shè)A，B，M，C、D五級。（2）下列企業(yè)參與納稅信用評價：①已辦理稅務(wù)登記，從事生產(chǎn)、經(jīng)營并適用查賬征收獨立核算的企業(yè)納稅人；②從首次在稅務(wù)機關(guān)辦理涉稅事宜之日起時間不滿一個評價年度的企業(yè)；③評價年度內(nèi)無生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)收人的企業(yè)（選項C）；④適用企業(yè)所得稅核定征收辦法的企業(yè)。（3）選項B：納稅人對納稅信用評價結(jié)果有異議的，可以書面向作出評價的稅務(wù)機關(guān)申請復評，作出評價的稅務(wù)機關(guān)應(yīng)按規(guī)定進行復核。[單選題]5.根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列各項屬于房產(chǎn)稅征稅對象的有()。A.工廠圍墻B.賓館的室外游泳池C.水塔D.企業(yè)辦公樓參考答案：D參考解析：本題考核房產(chǎn)稅的征稅范圍。房產(chǎn)稅的征稅對象是房屋。所謂房屋是指有屋面和維護結(jié)構(gòu)（有墻或兩邊有柱），能夠遮風避雨，可供人們在其中生產(chǎn)、工作、學習、娛樂、居住或儲藏物資的場所。獨立于房屋之外的建筑物，如圍墻、煙囪、水塔、菜窖、室外游泳池等不征收房產(chǎn)稅。[單選題]6.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)按照“勞務(wù)報酬所得”項目征收個人所得稅的是()。A.王某在非任職單位兼任監(jiān)事，取得監(jiān)事費收入B.王老師在任職單位取得的收入C.某大學李教授在某雜志上發(fā)表論文而獲得稿費收入D.退休人員趙某從原單位取得再任職收入?yún)⒖即鸢福篈參考解析：（1)選項BD:按“工資、薪金所得”征收個人所得稅；（2)選項C:按“稿酬所得”征收個人所得稅。[單選題]7.根據(jù)企業(yè)所得稅法法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)所得稅征收管理的說法正確的是()。A.按月預繳所得稅的，應(yīng)當自月份終了之日起10日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送預繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預繳稅款B.企業(yè)應(yīng)當在辦理注銷登記后，就其清算所得向稅務(wù)機關(guān)申報并依法繳納企業(yè)所得稅C.企業(yè)納稅年度虧損，可以不向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表D.依照企業(yè)所得稅法繳納的企業(yè)所得稅，以人民幣以外的貨幣計算的，應(yīng)當折合成人民幣計算并繳納稅款參考答案：D參考解析：本題考核企業(yè)所得稅的納稅申報。選項A,按月預繳所得稅的，應(yīng)當自月份終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送預繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預繳稅款；選項B，企業(yè)應(yīng)當在辦理注銷登記前，就其清算所得向稅務(wù)機關(guān)申報并依法繳納企業(yè)所得稅；選項C，企業(yè)在納稅年度內(nèi)無論盈利或者虧損，都應(yīng)按照企業(yè)所得稅法規(guī)定的期限，向稅務(wù)機關(guān)報送預繳企業(yè)所得稅納稅申報表、年度企業(yè)所得稅納稅申報表、財務(wù)會計報告和稅務(wù)機關(guān)規(guī)定應(yīng)當報送的其他有關(guān)資料。[單選題]8.甲公司為增值稅小規(guī)模納稅人，從國外進口一批原材料，海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價格為226萬元，繳納關(guān)稅22.6萬元，已知當年適用的增值稅稅率為13%，征收率為3%。下列關(guān)于甲公司該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅額算式中，正確的是()。A.（226＋22.6）÷（1＋13%）×13%＝28.6萬元）B.（226＋22.6）÷（1＋13%）×3％＝6.6（萬元）C.（226＋22.6）÷（1＋3%）×3％＝7.24（萬元）D.（226＋22.6）×13%＝32.32（萬元）參考答案：D參考解析：納稅人進口貨物，無論是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人，均應(yīng)按照組成計稅價格和規(guī)定的稅率計算應(yīng)納稅額，適用稅率13%。應(yīng)納稅額＝組成計稅價格×稅率；組成計稅價格＝關(guān)稅完稅價格＋關(guān)稅，不需要進行不含稅的換算。[單選題]9.甲商場為增值稅小規(guī)模納稅人，2021年12月售出A產(chǎn)品100套，合計含稅售價為11115元；為回饋老客戶，當月又無償贈送B產(chǎn)品80套，B產(chǎn)品在甲商場的零售單價為58.5元。已知增值稅征收率為3%，有關(guān)甲商場上述業(yè)務(wù)的銷項稅額，下列計算正確的是()。A.11115×3%B.11115÷(1+3%）×3%C.(11115+58.5×80）×3%D.(11115+58.5×80）÷(1+1%）×1%參考答案：D參考解析：自2021年4月1日至12月31日，對增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅。[單選題]10.甲企業(yè)為非制造業(yè)企業(yè)，2021年取得會計利潤1000萬元，當年開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用300萬元，未形成無形資產(chǎn)計入當期損益。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于甲企業(yè)就此項業(yè)務(wù)對應(yīng)納稅所得額調(diào)整的表述中，正確的是()。A.調(diào)減225萬元B.調(diào)增225萬元C.調(diào)減150萬元D.調(diào)增150萬元參考答案：A參考解析：企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，在2018年1月1日至2023年12月31日期間，再按照實際發(fā)生額的75%在稅前加計扣除；形成無形資產(chǎn)的，在上述期間按照無形資產(chǎn)成本的175%在稅前攤銷。注意本題企業(yè)主體為非制造業(yè)不適用加計扣除100%的政策。[單選題]11.根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于無效勞動合同法律后果的表述中，不正確的是()。A.勞動合同被確認無效，給對方造成損害的，有過錯的一方應(yīng)承擔賠償責任B.無效勞動合同從訂立時起就沒有法律約束力C.勞動合同被確認無效，勞動者已付出勞動的，用人單位無須支付勞動報酬D.勞動合同部分無效，不影響其他部分效力的，其他部分仍然有效參考答案：C參考解析：選項C：勞動合同被確認無效，勞動者已付出勞動的，用人單位應(yīng)當向勞動者支付勞動報酬。[單選題]12.王某大學畢業(yè)后與A市的中盛公司簽訂勞動合同，入職后中盛公司指派王某常駐其在天津市的辦事機構(gòu)。后因社會保險的繳納基數(shù)問題，王某與中盛公司發(fā)生爭議，王某向天津市勞動爭議仲裁委員會申請勞動仲裁，中盛公司向北京市勞動爭議仲裁委員會申請勞動仲裁。根據(jù)勞動仲裁法律制度的規(guī)定，下列表述正確的是()。A.應(yīng)當由北京市勞動爭議仲裁委員會管轄此案B.應(yīng)當由天津市勞動爭議仲裁委員會管轄此案C.應(yīng)當由北京、天津兩市勞動爭議仲裁委員會協(xié)商確定D.應(yīng)當由北京、天津兩市勞動爭議仲裁委員會的共同上級機構(gòu)指定參考答案：B參考解析：雙方當事人分別向勞動合同履行地和用人單位所在地的勞動爭議仲裁委員會申請仲裁的，由勞動合同履行地（天津市）的勞動爭議仲裁委員會管轄。[單選題]13.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)征收個人所得稅的是()。A.托兒補助費B.獨生子女補貼C.離退休人員從原任職單位取得的補貼D.差旅費津貼參考答案：C參考解析：選項ABD：不屬于工資、薪金性質(zhì)的“補貼、津貼”，不征收個人所得稅。[單選題]14.關(guān)于印花稅的說法，正確的是()A.應(yīng)稅營業(yè)賬簿的計稅依據(jù)，為賬簿記載的實收資本（股本）、資本公積、盈余公積合計金額B.應(yīng)稅憑證的副本或者抄本，免征印花稅C.營業(yè)賬簿，適用稅率萬分之五D.應(yīng)納稅額不足1元的，免征印花稅參考答案：B參考解析：應(yīng)稅營業(yè)賬簿的計稅依據(jù)，為賬簿記載的實收資本（股本）、資本公積、合計金額；營業(yè)賬簿，適用稅率萬分之二點五；應(yīng)納稅額不足1角的，免征印花稅[單選題]15.2021年9月，退休職工劉某取得的下列收入中，免予繳納個人所得稅的是()。A.退休工資5000元B.退休之后再任職取得的月收入6000元C.其原任職單位重陽節(jié)發(fā)放補貼800元D.退休后按月領(lǐng)取的年金4000元參考答案：A參考解析：(1）選項A：免征個人所得稅；（2）選項B：按照“工資、薪金所得”繳納個人所得稅；（3）選項C：離退休人員除按規(guī)定領(lǐng)取退休工資或養(yǎng)老金外，另從原任職單位取得的各類補貼、獎金、實物，不屬于免稅的退休工資、離休工資、離休生活補助費，應(yīng)按“工資、薪金所得”項目繳納個人所得稅；(4）選項D：應(yīng)按照“工資、薪金所得”計征個人所得稅。[單選題]16.甲公司為增值稅一般納稅人，2021年10月采取折扣方式銷售貨物一批，該批貨物不含稅銷售額100000元，開具增值稅普通發(fā)票，并在備注中注明折扣10000元。已知增值稅稅率13%。甲公司當月該筆業(yè)務(wù)增值稅銷項稅額的下列計算列式中，正確的是()。A.(100000-10000)×(1+13%)×13%=13221(元）B.100000×13%=13000(元)C.100000×(1+13%)×13%=14690(元）D.(100000-10000)×13%=11700(元)參考答案：B參考解析：本題考核銷項稅額的計算。納稅人釆取折扣方式銷售貨物，如果銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明，可以按折扣后的銷售額征收增值稅。折扣額在備注中注明，計算增值稅銷項稅額時不得扣除折扣額，所以甲公司當月該筆業(yè)務(wù)增值稅銷項稅額為：100000×13%=13000(元）。[單選題]17.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列不屬于特許權(quán)使用費所得項目征收個人所得稅的是()。A.編劇從電視劇的制作單位取得的劇本使用費B.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)C.轉(zhuǎn)讓專利權(quán)D.作者將自己的文字作品手稿復印件公開競價拍賣取得的所得參考答案：B參考解析：選項B:轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)按財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得項目計征個人所得稅。[單選題]18.根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列產(chǎn)品中，不屬于資源稅征收范圍的是()。A.與原油同時開采的天然氣B.進口的原油C.煤炭D.粘土參考答案：B參考解析：選項B:“進口”的礦產(chǎn)品和鹽不征收資源稅。[單選題]19.甲建筑公司承建乙公司的辦公大樓建筑工程，雙方簽訂建筑安裝工程承包合同，合同總金額為5000萬元。承包后，甲建筑公司又將其中部分安裝工程分包給丙建筑安裝公司，并簽訂分包合同，分包額為1200萬元。采購工程所需材料，合同總金額1000萬元，甲建筑公司就上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的印花稅稅額為()萬元。A.1.5B.2.16C.2.5D.3.1參考答案：B參考解析：總包合同和分包合同均屬于建筑安裝工程承包合同，均應(yīng)貼花。甲建筑公司就上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的印花稅稅額=(5000+1200)×0.3‰+1000×0.3‰=2.16(萬元）。[單選題]20.一般會計人員辦理會計工作交接，由()監(jiān)交。A.其他會計人員B.會計機構(gòu)負責人C.注冊會計師D.單位內(nèi)部審計人員參考答案：B參考解析：會計人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負責監(jiān)交。一般會計人員辦理交接手續(xù)，由會計機構(gòu)負責人（會計主管人員）監(jiān)交；會計機構(gòu)負責人（會計主管人員）辦理交接手續(xù)，由單位負責人監(jiān)交，必要時主管單位可以派人會同監(jiān)交。本題中屬于一般會計人員的交接，應(yīng)由會計機構(gòu)負責人監(jiān)交。[單選題]21.下列各項中，不征收環(huán)境保護稅的是()。A.光源污染B.固體廢物C.水污染D.工業(yè)噪聲參考答案：A參考解析：目前，我國環(huán)境保護稅的應(yīng)稅污染物僅限于法定的大氣污染物、水污染物、固體廢物和噪聲（限于工業(yè)噪聲）[單選題]22.根據(jù)社會保險法律制度的規(guī)定，失業(yè)前用人單位和本人已經(jīng)繳納失業(yè)保險費滿()的，非因本人意愿中斷就業(yè)的，已經(jīng)進行失業(yè)登記并有求職要求的失業(yè)人員，可以申請領(lǐng)取失業(yè)保險金及享受其他失業(yè)保險待遇。A.1年B.2年C.24年D.15年參考答案：A參考解析：暫無解析[單選題]23.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于從量計征消費稅的銷售數(shù)量的確定，不正確的是()。A.自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品的，為應(yīng)稅消費品的移送使用數(shù)量：B.銷售應(yīng)稅消費品的，為應(yīng)稅消費品的銷售數(shù)量C.進口應(yīng)稅消費品的，為海關(guān)核定的應(yīng)稅消費品進口征稅數(shù)量D.委托加工應(yīng)稅消費品的，為委托方委托加工的數(shù)量參考答案：D參考解析：選項D:委托加工應(yīng)稅消費品的，為納稅人收回的應(yīng)稅消費品數(shù)量。[多選題]1.下列各項中，減征或免征契稅的有()。A.婚姻關(guān)系存續(xù)期間夫妻之間變更土地、房屋權(quán)屬B.因不可抗力滅失住房而重新承受住房權(quán)屬C.國家機關(guān)承受房屋用于辦公D.納稅人承受荒山用于工業(yè)園的開發(fā)建設(shè)參考答案：ABC參考解析：選項D:承受荒山、荒地、荒灘土地使用權(quán)，用于“農(nóng)、林、牧、漁業(yè)生產(chǎn)”的，免征契稅。，本選項中用于工業(yè)園，不屬于免征或減征范圍[多選題]2.根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于資源稅稅收優(yōu)惠表述正確的是()。A.開采原油過程中，用于加熱的原油免稅B.自2019年1月1日至2021年12月31日，對增值稅小規(guī)模納稅人可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征資源稅C.低豐度油氣田開采的原油、天然氣，資源稅減征20%D.從衰竭期礦山開采的礦產(chǎn)資源，資源稅減征50%參考答案：ABC參考解析：選項D：從衰竭期礦山開采的礦產(chǎn)資源，資源稅減征30%。[多選題]3.下列關(guān)于基本養(yǎng)老保險金繳費計算的表述中錯誤的有()。A.本人月平均工資高于當?shù)芈毠ぴ缕骄べY300%的，按當?shù)芈毠ぴ缕骄べY的300%作為繳費基數(shù)，超過部分不計入繳費工資基數(shù)，也不計入計發(fā)養(yǎng)老金的基數(shù)B.本人月平均工資低于當?shù)芈毠ぴ缕骄べY的，按當?shù)芈毠ぴ缕骄べY的作為繳費基數(shù)C.本人月平均工資低于當?shù)刈畹凸べY標準的，按當?shù)刈畹凸べY標準作為繳費基數(shù)D.靈活就業(yè)人員的繳費比例為20%，其中8%計入個人賬戶參考答案：BC參考解析：本人月工資低于當?shù)芈毠ぴ缕骄べY60%的，按當?shù)芈毠ぴ缕骄べY的60%作為繳費基數(shù)。選項BC表述不正確。[多選題]4.納稅人與其關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來未按照獨立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來作價。稅務(wù)機關(guān)有權(quán)調(diào)整其計稅收入額或者所得額，下列各項中屬于稅務(wù)機關(guān)應(yīng)納稅額調(diào)整方法的有()。A.按照獨立企業(yè)之間進行的相同或類似業(yè)務(wù)活動的價格B.按照耗用的原材料、燃料、動力等推算或者測算C.按照再銷售給無關(guān)聯(lián)關(guān)系的第三者的價格所應(yīng)取得的收入和利潤水平D.按照成本加合理的費用的方法參考答案：AC參考解析：選項B，屬于納稅人未按期申報應(yīng)納稅額等情形下，稅務(wù)機關(guān)核定應(yīng)納稅額的方法，選項D，應(yīng)為按照成本加合理的費用和利潤的方法[多選題]5.根據(jù)社會保險法律制度的規(guī)定，關(guān)于失業(yè)保險金領(lǐng)取期限的表述中正確的是()。A.非大齡失業(yè)人員累計繳費滿1年的，領(lǐng)取失業(yè)保險金的期限最長為6個月B.非大齡失業(yè)人員累計繳費滿3年的，領(lǐng)取失業(yè)保險金的期限最長為12個月C.非大齡失業(yè)人員累計繳費滿8年的，領(lǐng)取失業(yè)保險金的期限最長為18個月D.非大齡失業(yè)人員累計繳費滿15年的，領(lǐng)取失業(yè)保險金的期限最長為24個月參考答案：BCD參考解析：失業(yè)人員失業(yè)前用人單位和本人累計繳費滿1年不足5年的，領(lǐng)取失業(yè)保險金的期限最長為12個月；累計繳費滿5年不足10年的，領(lǐng)取失業(yè)保險金的期限最長為18個月；累計繳費10年以上的，領(lǐng)取失業(yè)保險金的期限最長為24個月。自2019年12月起，延長大齡失業(yè)人員領(lǐng)取失業(yè)保險金期限,對領(lǐng)取失業(yè)保險金期滿仍未就業(yè)且距法定退休年齡不足1年的失業(yè)人員，可繼續(xù)發(fā)放失業(yè)保險金至法定退休年齡。[多選題]6.根據(jù)社會保險法律制度的規(guī)定，職工出現(xiàn)的下列傷亡中，應(yīng)當認定為工傷的有()。A.患職業(yè)病的B.在搶險救災等維護國家利益、公共利益活動中受到傷害C.在因工外出期間，由于工作原因受到傷害D.在上班途中，非因本人主要責任的交通事故受到傷害的參考答案：ACD參考解析：職工有下列情形之一的，應(yīng)當認定為工傷：①在工作時間和工作場所內(nèi)，因工作原因受到事故傷害的；②工作時間前后在工作場所內(nèi)，從事與工作有關(guān)的預備性或收尾性工作受到事故傷害的；③在工作時間和工作場所內(nèi)，因履行工作職責受到暴力等意外傷害的；④患職業(yè)病的；⑤因工外出期間，由于工作原因受到傷害或者發(fā)生事故下落不明的；⑥在上下班途中，受到非本人主要責任的交通事故或者城市軌道交通、客運輪渡、火車事故傷害的：⑦法律、行政法規(guī)規(guī)定應(yīng)當認定為工傷的其他情形。選項B、屬于視同工傷情形。[多選題]7.根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法中，不正確的有()。A.將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營的，從生產(chǎn)經(jīng)營之次月起，繳納房產(chǎn)稅B.納稅人自建房屋用于經(jīng)營的，從建成之次月起，繳納房產(chǎn)稅C.委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋，從辦理驗收手續(xù)之月起，繳納房產(chǎn)稅D.納稅人購置新建商品房，自建成之次月起，繳納房產(chǎn)稅參考答案：ACD參考解析：本題考核房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間。選項A,應(yīng)當是從生產(chǎn)經(jīng)營之月起；選項C,應(yīng)當是從辦理驗收手續(xù)之次月起；選項D,自房屋交付使用之次月起。[多選題]8.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于工資薪金所得的表述，正確的有()。A.個人因公務(wù)用車和通信制度改革而取得的公務(wù)用車、通信補貼收入全額計入工資、薪金所得項目計征個人所得稅B.提前退休和內(nèi)部退養(yǎng)取得的一次性收入均不屬于免稅的離退休工資收入，應(yīng)按照工資、薪金所得項目征收個人所得稅C.個人因與用人單位解除勞動關(guān)系而取得的一次性補償收入，按照工資、薪金所得項目征收個人所得稅D.離退休人員再任職取得的收入，免征個人所得稅參考答案：BC參考解析：本題考核工資、薪金所得的特殊規(guī)定。選項A，需扣除一定標準的公務(wù)費用；選項D，離退休人員再任職取得的收入，按“工資、薪金”項目征收個人所得稅。[多選題]9.根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)勞動報酬支付的表述中，正確的有()。A.工資至少每月支付一次，實行周、日、小時工資制的，可按周、日、小時支付工資B.用人單位依法安排勞動者在日標準工作時間以外延長工作時間的，按照不低于勞動合同規(guī)定的勞動者本人小時工資標準的150%支付勞動者工資C.用人單位與勞動者約定的支付日期遇節(jié)假日或休息日的，順延至下一個工作日支付D.工資應(yīng)當以法定貨幣支付，不得以實物及有價證券替代貨幣支付參考答案：ABD參考解析：選項C：用人單位與勞動者約定的支付日期遇節(jié)假日或休息日，應(yīng)“提前”在最近的工作日支付；[多選題]10.根據(jù)“營改增”制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)當按照“金融服務(wù)”征收增值稅的有()。A.存款利息B.融資性售后回租C.金融商品轉(zhuǎn)讓D.貸款服務(wù)參考答案：BCD參考解析：(1)選項A:存款利息不征增值稅，貸款服務(wù)計征增值稅；[判斷題]1.勞動者勞動合同尚未到期，但已達到法定退休年齡，則應(yīng)將勞動合同履行完畢，或經(jīng)過與單位協(xié)商，才能解除勞動合同。()A.正確B.錯誤參考答案：B參考解析：達到法定退休年齡導致勞動合同自然終止，不受勞動合同期限的限制。[判斷題]2.納稅人自收到土地管理部門農(nóng)用地轉(zhuǎn)用批復文件之日起30日內(nèi)申報繳納耕地占用稅。()A.正確B.錯誤參考答案：A參考解析：暫無解析[判斷題]3.復議機關(guān)責令被申請人重新作出具體行政行為的，被申請人應(yīng)當在60日內(nèi)重新作出具體行政行為；情況復雜，不能在規(guī)定期限內(nèi)重新作出具體行政行為的，經(jīng)復議機關(guān)批準，可以適當延期，但是延期不得超過30日。()A.正確B.錯誤參考答案：A參考解析：本題考核稅務(wù)行政復議決定。[判斷題]4.對于個人之間互換自有居住用房地產(chǎn)的，經(jīng)當?shù)囟悇?wù)機關(guān)核實，可以只由取得差價收入的一方繳納土地增值稅。()A.正確B.錯誤參考答案：B參考解析：本題考核土地增值稅征稅范圍的特殊規(guī)定。對于個人之間互換自有居住用房地產(chǎn)的，經(jīng)當?shù)囟悇?wù)機關(guān)核實，可以免征土地增值稅。[判斷題]5.個人所有的全部房產(chǎn)均免征房產(chǎn)稅。()A.正確B.錯誤參考答案：B參考解析：個人所有非營業(yè)用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅，對個人擁有的營業(yè)用房或者出租的房產(chǎn)，不屬于免稅房產(chǎn)，應(yīng)照章納稅。[判斷題]6.甲銀行向乙公司簽發(fā)一張出票日期為2022年4月1日銀行本票，則該銀行本票的提示付款期限的最后日期為2022年4月10日。()A.正確B.錯誤參考答案：B參考解析：根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，本票自出票之日起，提示付款期限最長不得超過2個月。2022年4月1日出票，則付款最后期限為為2022年6月1日。[判斷題]7.對海關(guān)進口產(chǎn)品征收的增值稅、消費稅，不征收教育費附加。()A.正確B.錯誤參考答案：A參考解析：本題考核教育費附加的減免規(guī)定。[判斷題]8.用人單位依法安排勞動者在日標準工作時間以外延長工作時間的，按照不低于勞動合同規(guī)定的勞動者本人小時工資標準的200%支付勞動者工資。()A.正確B.錯誤參考答案：B參考解析：用人單位依法安排勞動者在日標準工作時間以外延長工作時間的，按照不低于勞動合同規(guī)定的勞動者本人小時工資標準的150%支付勞動者工資。[判斷題]9.稅務(wù)人員徇私舞弊或者玩忽職守，不征或者少征應(yīng)征稅款，致使國家稅收遭受重大損失的，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任；未構(gòu)成犯罪的，依法給予行政處分。()A.正確B.錯誤參考答案：A參考解析：暫無解析[判斷題]10.Ⅰ類支付賬戶，賬戶余額可以用于消費、轉(zhuǎn)賬以及購買投資理財?shù)冉鹑陬惍a(chǎn)品，所有支付賬戶的余額付款交易年累計不超過20萬元。()A.正確B.錯誤參考答案：B參考解析：Ⅲ類支付賬戶，賬戶余額可以用于消費、轉(zhuǎn)賬以及購買投資理財?shù)冉鹑陬惍a(chǎn)品，所有支付賬戶的余額付款交易年累計不超過20萬元；Ⅱ類支付賬戶，賬戶余額可用于消費和轉(zhuǎn)賬，所有支付賬戶的余額付款交易年累計不超過10萬元。Ⅰ類支付賬戶，賬戶余額可以消費、轉(zhuǎn)賬，余額支付交易自賬戶開立起累計不超過1000元（包括支付賬戶向本人同名銀行賬戶轉(zhuǎn)賬）。共享題干題甲公司招聘大學剛畢業(yè)的小馬為公司財務(wù)經(jīng)理老張的助手，入職后，小馬按照要求在A銀行申請開立I類個人銀行結(jié)算賬戶用于接收工資，順便還在A銀行申請了一張借記卡。在工作中，小馬發(fā)現(xiàn)甲公司的收銀設(shè)備繁多，嚴重影響前臺工作人員收銀效率，逐向老張建議使用某云平臺APP收銀。老張調(diào)查后發(fā)現(xiàn)使用某云平臺APP不僅可以提供收錢碼支持微信、支付寶、云閃付、借記卡、信用卡等多種支付，還可以安置智能POS機同時支持刷卡和掃碼支付，而且全年普通提現(xiàn)次日到賬、可選實時到賬自動結(jié)算，遂以甲公司名義與某云平臺APP的供應(yīng)商簽訂了《服務(wù)協(xié)議》，約定某云平臺APP按照交易金額的0.5%、單筆30元封頂?shù)臉藴适杖〗Y(jié)算手續(xù)費。甲公司正式使用某云平臺APP收銀時，小馬使用自己的微信通過某云平臺APP提供的收錢碼支付了1000元，使用自己的借記卡通過某云平臺APP的智能POS機刷卡支付了50000元。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。[不定項選擇題]1.小馬申請開立I類個人銀行結(jié)算賬戶可以采用的開戶方式是()。A.通過電子郵件申請開戶B.登錄A銀行網(wǎng)站申請開戶C.A銀行柜面開戶D.自助機具開戶，經(jīng)A銀行工作人員現(xiàn)場核驗身份信息參考答案：CD參考解析：I類個人銀行結(jié)算賬戶的開立渠道：（1）銀行柜面；（2）自助機具（經(jīng)銀行工作人員現(xiàn)場核驗身份信息）。甲公司正式使用某云平臺APP收銀時，小馬使用自己的微信通過某云平臺APP提供的收錢碼支付了1000元，使用自己的借記卡通過某云平臺APP的智能POS機刷卡支付了50000元。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。[不定項選擇題]2.某云平臺APP為甲公司提供的服務(wù)屬于()。A.單純的銀行卡收單服務(wù)B.企業(yè)網(wǎng)上銀行服務(wù)C.單純的條碼支付服務(wù)D.融合多個銀行和支付機構(gòu)的支付端口、提供聚合類型二維碼的聚合支付參考答案：D參考解析：某云平臺APP提供的收錢碼支持微信、支付寶、云閃付、借記卡、信用卡等多種支付，其安置智能POS機同時支持刷卡和掃碼支付，屬于提供了聚合支付服務(wù)。甲公司正式使用某云平臺APP收銀時，小馬使用自己的微信通過某云平臺APP提供的收錢碼支付了1000元，使用自己的借記卡通過某云平臺APP的智能POS機刷卡支付了50000元。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。[不定項選擇題]3.小馬通過微信和借記卡向甲公司支付的款項，甲公司實際到賬金額應(yīng)為()。A.1000*（1-0.5%）＋50000*（1-0.5%）B.1000*（1-0.5%）＋（50000-30）C.（50000＋1000）*（1-0.5%）D.50000＋1000-30參考答案：B參考解析：（1）甲公司的實際到賬金額=小馬支付的款項-某米APP收取的收單服務(wù)費。（2）小馬支付的2筆款項應(yīng)當分別處理，通過微信支付的1000元，收單服務(wù)費為1000*0.5%；通過借記卡支付的50000元，收單服務(wù)費為封頂線30元。甲公司正式使用某云平臺APP收銀時，小馬使用自己的微信通過某云平臺APP提供的收錢碼支付了1000元，使用自己的借記卡通過某云平臺APP的智能POS機刷卡支付了50000元。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。[不定項選擇題]4.有關(guān)某云平臺APP的供應(yīng)商，下列說法正確的是()。A.消費者掃描甲公司展示的收款碼完成支付時，某云平臺APP的供應(yīng)商提供的是付款掃B.甲公司通過智能POS機掃描消費者展示的條碼完成支付時，某云平臺APP的供應(yīng)商提供的是收款掃碼服務(wù)C.某云平臺APP的供應(yīng)商與甲公司簽訂《服務(wù)協(xié)議》時應(yīng)當嚴格審核甲公司的營業(yè)執(zhí)照等證明文件、法定代表人或負責人的有效身份證件等申請材料D.如果某云平臺APP的供應(yīng)商發(fā)現(xiàn)甲公司發(fā)生疑似套現(xiàn)的行為，應(yīng)對甲公司采取延遲資金結(jié)算、暫停交易、凍結(jié)賬戶等措施參考答案：ABCD參考解析：（1）選項AB：條碼支付業(yè)務(wù)包括付款掃碼和收款掃碼，付款掃碼是指付款人（例如，消費者）通過移動終端識讀收款人展示的條碼完成支付的行為；收款掃碼是指收款人（例如，特約商戶）通過識讀付款人移動終端展示的條碼完成支付的行為。（2）選項C：銀行、支付機構(gòu)拓展特約商戶應(yīng)落實實名制規(guī)定，嚴格審核特約商戶的營業(yè)執(zhí)照等證明文件，以及法定代表人或負責人的有效身份證件等申請材料，確認申請材料的真實性、完整性、有效性，并留存申請材料的影印件或復印件。（3）選項D：銀行、支付機構(gòu)發(fā)現(xiàn)特約商戶發(fā)生疑似套現(xiàn)、洗錢、恐怖融資、欺詐、留存或泄露賬戶信息等風險事件的，應(yīng)對特約商戶采取延遲資金結(jié)算、暫停交易、凍結(jié)賬戶等措施，并承擔因未采取措施導致的風險損失責任；發(fā)現(xiàn)涉嫌違法犯罪活動的，應(yīng)及時向公安機關(guān)報案。甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年4月發(fā)生如下經(jīng)營業(yè)務(wù)：(1)進口一臺機器設(shè)備，支付貨價30000元，支付貨物運抵我國關(guān)境內(nèi)輸入地點起卸前的運費和保險費共計10000元，支付給賣方的傭金2000元。(2)進口一批高檔化妝品，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價格為40000元，取得海關(guān)進口增值稅專用繳款書和消費稅完稅憑證。(3)銷售自己使用過的一批包裝物，取得含稅銷售收入61800元。(4)銷售一臺自己使用過的小汽車，取得含稅銷售收入500000元，該車購置于2016年8月。已知：機器設(shè)備的關(guān)稅稅率為20%,高檔化妝品的關(guān)稅稅率為50%,消費稅稅率為15%。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（計算結(jié)果出現(xiàn)小數(shù)的，保留小數(shù)點后兩位小數(shù)。）[不定項選擇題]5.甲企業(yè)進口機器設(shè)備應(yīng)繳納的關(guān)稅的下列計算中，正確的是()。A.(30000+2000)×20%=6400(元）B.30000×20%=6000(元）C.(30000+10000)×20%=8000(元）D.(30000+10000+2000)×20%=8400(元)參考答案：D參考解析：（1)進口貨物的買方為購買該項貨物向賣方實際支付價格，進口人在成交價格外另支付給賣方的傭金，貨物運抵我國關(guān)境內(nèi)輸入地點起卸前的運費、保險費，應(yīng)計入關(guān)稅完稅價格。進口機器設(shè)備的關(guān)稅完稅價格=30000+10000+2000=42000(元）；(2)關(guān)稅=關(guān)稅完稅價格×稅率=42000×20%=8400(元）。(1)進口一臺機器設(shè)備，支付貨價30000元，支付貨物運抵我國關(guān)境內(nèi)輸入地點起卸前的運費和保險費共計10000元，支付給賣方的傭金2000元。(2)進口一批高檔化妝品，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價格為40000元，取得海關(guān)進口增值稅專用繳款書和消費稅完稅憑證。(3)銷售自己使用過的一批包裝物，取得含稅銷售收入61800元。(4)銷售一臺自己使用過的小汽車，取得含稅銷售收入500000元，該車購置于2016年8月。已知：機器設(shè)備的關(guān)稅稅率為20%,高檔化妝品的關(guān)稅稅率為50%,消費稅稅率為15%。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（計算結(jié)果出現(xiàn)小數(shù)的，保留小數(shù)點后兩位小數(shù)。）[不定項選擇題]6.甲企業(yè)進口高檔化妝品，應(yīng)繳納的稅金的下列計算中，正確的是()。A.應(yīng)繳納進口關(guān)稅=40000×50%=20000(元）B.應(yīng)繳納進口增值稅=(40000+20000)/(1-15%)×13%=11294.12(元)C.應(yīng)繳納進口增值稅=(40000+20000)×13%=9600(元）D.應(yīng)繳納進口消費稅=(40000+20000)/(1-15%)×15%=10588.24(元)參考答案：ABD參考解析：（1)進口高檔化妝品的關(guān)稅=關(guān)稅完稅價格×稅率=40000×50%=20000(元）；(2)進口應(yīng)稅消費品按照組成計稅價格計算進口環(huán)節(jié)的增值稅和消費稅，組成計稅價格=(關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅）+(1-消費稅稅率）=(40000+20000)/(1-15%)=70588.24(元）；（3)進口環(huán)節(jié)不區(qū)分小規(guī)模納稅人和一般納稅人，一律按照適用稅率征收增值稅，應(yīng)納增值稅=70588.24*13%=9176.47(元）；（4)應(yīng)納消費稅=70588.24×15%=10588.24(元）(1)進口一臺機器設(shè)備，支付貨價30000元，支付貨物運抵我國關(guān)境內(nèi)輸入地點起卸前的運費和保險費共計10000元，支付給賣方的傭金2000元。(2)進口一批高檔化妝品，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價格為40000元，取得海關(guān)進口增值稅專用繳款書和消費稅完稅憑證。(3)銷售自己使用過的一批包裝物，取得含稅銷售收入61800元。(4)銷售一臺自己使用過的小汽車，取得含稅銷售收入500000元，該車購置于2016年8月。已知：機器設(shè)備的關(guān)稅稅率為20%,高檔化妝品的關(guān)稅稅率為50%,消費稅稅率為15%。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（計算結(jié)果出現(xiàn)小數(shù)的，保留小數(shù)點后兩位小數(shù)。）[不定項選擇題]7.甲企業(yè)銷售自己使用過的包裝物和汽車，應(yīng)交納的增值稅額的下列計算中，正確的是()。A.銷售自己使用過的包裝物，應(yīng)繳納增值稅=61800÷(1+13%)×13%=7109.73(元）B.銷售自己使用過的包裝物，應(yīng)繳納增值稅=61800÷(1+3%)×3%=1800(元）C.銷售小汽車，應(yīng)繳納增值稅=500000÷(1+13%)×13%=57522.12(元）D.銷售小汽車，應(yīng)繳納增值稅=500000÷(1+3%)×2%=9708.74(元）參考答案：AC參考解析：暫無解析(1)進口一臺機器設(shè)備，支付貨價30000元，支付貨物運抵我國關(guān)境內(nèi)輸入地點起卸前的運費和保險費共計10000元，支付給賣方的傭金2000元。(2)進口一批高檔化妝品，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價格為40000元，取得海關(guān)進口增值稅專用繳款書和消費稅完稅憑證。(3)銷售自己使用過的一批包裝物，取得含稅銷售收入61800元。(4)銷售一臺自己使用過的小汽車，取得含稅銷售收入500000元，該車購置于2016年8月。已知：機器設(shè)備的關(guān)稅稅率為20%,高檔化妝品的關(guān)稅稅率為50%,消費稅稅率為15%。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（計算結(jié)果出現(xiàn)小數(shù)的，保留小數(shù)點后兩位小數(shù)。）[不定項選擇題]8.下列各項中，屬于城建稅和教育費附加計稅依據(jù)的是()。A.進口機器設(shè)備實際繳納的關(guān)稅B.進口化妝品實際繳納的消費稅和增值稅C.銷售包裝物實際繳納的增值稅D.銷售小汽車實際繳納的增值稅參考答案：CD參考解析：選項A,城建稅和教育費附加的計稅依據(jù)是實際繳納的增值稅、消費稅；選項B,海關(guān)對進口產(chǎn)品代征的增值稅、消費稅，不征收城市維護建設(shè)稅和教育費附加。張某興辦甲個人獨資企業(yè)，主要生產(chǎn)兒童玩具。2021年相關(guān)財務(wù)資料如下：(1)全年取得收入100萬元。(2)實發(fā)合理的工資中包括張某工資10萬元、雇員工資20萬元。(3)實際發(fā)生廣告費支出10萬元。(4)實際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費支出1.2萬元。(5)營業(yè)外支出中包括稅收滯納金3萬元、合同違約金4萬元。(6)張某2019年3月以個人名義購入境內(nèi)上市公司股票，2021年9月出售，持有期間取得股息1.9萬元；從境內(nèi)非上市公司取得股息0.7萬元。已知：甲個人獨資企業(yè)適用查賬征收法。股息所得個人所得稅稅率為20%。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。[不定項選擇題]9.甲個人獨資企業(yè)在計算2021年度個人所得稅應(yīng)納稅所得額時，準予扣除的廣告費支出是()。A.15萬元B.10萬元C.5萬