竣工決算審計(jì)方案

竣工決算審計(jì)方案一、背景和目的1.1背景隨著我國(guó)現(xiàn)代化建設(shè)的不斷發(fā)展，建設(shè)工程在其中起到了重要作用。而建設(shè)工程的竣工決算費(fèi)用往往是企業(yè)進(jìn)行核算及稅務(wù)報(bào)表編制的重要依據(jù)，同時(shí)也對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)和利潤(rùn)水平產(chǎn)生直接影響。而竣工決算審計(jì)作為一種權(quán)威的責(zé)任性審計(jì)，通過(guò)審計(jì)程序和方法，對(duì)建設(shè)工程的成本控制、資金使用情況、稅費(fèi)申報(bào)等相關(guān)審計(jì)對(duì)象進(jìn)行一系列審計(jì)，切實(shí)發(fā)揮了保障國(guó)家財(cái)政安全、維護(hù)市場(chǎng)秩序和增進(jìn)社會(huì)公信力等多重作用。因此，科學(xué)合理的竣工決算審計(jì)方案是保證竣工決算口徑及報(bào)表真實(shí)性和準(zhǔn)確性的重要保證，對(duì)企業(yè)和國(guó)家或地方政府各方面產(chǎn)生著重要意義。1.2目的制定竣工決算審計(jì)方案，有效保障竣工決算的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。通過(guò)對(duì)建設(shè)工程的財(cái)務(wù)核算記錄、稅費(fèi)申報(bào)、用人管理、業(yè)務(wù)流程的內(nèi)控制度等方面開(kāi)展審計(jì)，確保審計(jì)結(jié)果合法、準(zhǔn)確、客觀。同時(shí)，可以標(biāo)準(zhǔn)化審核過(guò)程，確保審計(jì)工作按照一定程序開(kāi)展，保證審計(jì)工作的公正性和嚴(yán)肅性。二、審計(jì)范圍和內(nèi)容2.1審計(jì)范圍本次審計(jì)的范圍主要涉及以下幾個(gè)方面：建設(shè)工程的核算記錄和賬務(wù)憑證，包括項(xiàng)目報(bào)價(jià)、合同審批、成本核算、發(fā)票收據(jù)、付款憑證等；建設(shè)工程的人事管理記錄，包括內(nèi)部人事管理流程、人員檔案、人事考核等；建設(shè)工程的業(yè)務(wù)流程的內(nèi)控制度及實(shí)施情況，包括建設(shè)工程管理的組織架構(gòu)、資源配置、業(yè)務(wù)流程及操作流程等；建設(shè)工程的稅費(fèi)申報(bào)記錄，包括增值稅、所得稅、印花稅等相關(guān)稅種的申報(bào)記錄等。2.2審計(jì)內(nèi)容本次審計(jì)的具體內(nèi)容包括以下幾個(gè)方面：對(duì)建設(shè)工程的核算記錄和賬務(wù)憑證進(jìn)行審計(jì)，驗(yàn)證相關(guān)記錄是否真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、合法；對(duì)建設(shè)工程涉及到的人事管理記錄進(jìn)行審計(jì)，驗(yàn)證相關(guān)記錄是否真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、合法；對(duì)建設(shè)工程的業(yè)務(wù)流程的內(nèi)控制度及實(shí)施情況進(jìn)行審計(jì)，驗(yàn)證相關(guān)記錄是否真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、合法；對(duì)建設(shè)工程的稅費(fèi)申報(bào)情況進(jìn)行審計(jì)，驗(yàn)證相關(guān)申報(bào)記錄是否真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、合法。三、審計(jì)方法和程序3.1審計(jì)方法本次審計(jì)采用了以下方法：采用賬務(wù)對(duì)賬的方式對(duì)核算記錄和賬務(wù)憑證進(jìn)行審計(jì)；采用人事檔案和人事考核等方式對(duì)人事管理記錄進(jìn)行審計(jì)；采用流程審計(jì)和內(nèi)控制度抽查等方法對(duì)業(yè)務(wù)流程內(nèi)控制度及實(shí)施情況進(jìn)行審計(jì)；采用稅務(wù)文件抽查等方式對(duì)稅費(fèi)申報(bào)情況進(jìn)行審計(jì)。3.2審計(jì)程序本次審計(jì)的程序包括以下幾個(gè)步驟：初步審查。對(duì)審計(jì)范圍和審計(jì)對(duì)象進(jìn)行初步了解，分析審計(jì)對(duì)象的經(jīng)營(yíng)狀況和經(jīng)營(yíng)環(huán)境，建立審計(jì)檔案材料，制定審計(jì)計(jì)劃。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。對(duì)審計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，制定審計(jì)工作方案。實(shí)施審計(jì)。按照審計(jì)工作方案和計(jì)劃開(kāi)展審計(jì)工作，收集和核對(duì)審計(jì)證據(jù)，進(jìn)行審計(jì)測(cè)試。編制審計(jì)報(bào)告。根據(jù)審計(jì)過(guò)程的質(zhì)量和機(jī)構(gòu)的審核要求，編制并復(fù)核審計(jì)報(bào)告?？偨Y(jié)會(huì)審。對(duì)審計(jì)報(bào)告進(jìn)行綜合分析，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)涉及的問(wèn)題進(jìn)行歸納總結(jié)，提出審計(jì)意見(jiàn)。四、預(yù)期成果通過(guò)本次竣工決算審計(jì)方案的制定與實(shí)施，將對(duì)于竣工決算的正確性、完整性和準(zhǔn)確性進(jìn)行軌道有效控制，從而推進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理效率和質(zhì)量的提升，保障企業(yè)財(cái)務(wù)安全，增強(qiáng)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。審計(jì)報(bào)告可作為企業(yè)內(nèi)部管理和