山東省注冊稅務師《財務與會計》考試試卷

山東省注冊稅務師《財務與會計》考試試卷一、單項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）1、該企業(yè)2004年度應補繳企業(yè)所得稅為__萬元。A．81.3B．98.5C．149.3D．662、關于國際稅收的中性原則的陳述，不正確的是__。A．國際稅收中性原則可以從來源國和居住國兩個角度進行衡量B．一個中性的國際稅收體制應既不鼓勵也不阻礙納稅人對投資區(qū)域的選擇C．國際稅收中性原則是指資本輸入中性D．中性原則不應對涉外納稅人跨國經(jīng)濟活動的區(qū)位選擇以及企業(yè)的組織形式等產(chǎn)生影響3、個體戶作為投資的無形資產(chǎn)，應以__確定原價。A．參照同類無形資產(chǎn)市場價格B．經(jīng)法定評估機構評估后的價格C．所附單據(jù)注明的價格D．合同協(xié)議規(guī)定的合理價格4、某外籍個人2003年1月10被派往中國工作三年；2004年3月17日回國匯報工作，2004年4月14日復入境，2004年12月19日回國度假；2005年1月21日再一次入境，2005年4月3日到5月20回國履行有關職務；因情況變化，至2006年12月12日完成任務回國，則該納稅人__。A．2005年度為居民納稅人，2006年度為非居民納稅人B．2005年度為非居民納稅人，2006年度為居民納稅人C．2005、2006年度均為非居民納稅人D．2005、2006年度均為居民納稅人5、下列經(jīng)營活動中應按服務業(yè)稅目繳納營業(yè)稅的是__。A．航空地面服務業(yè)務B．電腦維修服務C．建筑工程設計勞務D．體育館為體育比賽提供場所業(yè)務6、某鞋業(yè)公司2005年實現(xiàn)銷售(營業(yè))收入100萬元，實際發(fā)生廣告費支出5萬元，2006年實現(xiàn)銷售(營業(yè))收入300萬元，實際發(fā)生廣告費支出1萬元，則該企業(yè)2006年計算應納稅所得額時允許稅前扣除的廣告費是__萬元。A．1B．4C．6D．27、我國刑法規(guī)定的單位犯罪，其主觀方面的特征表現(xiàn)為__。A．只有故意才能構成犯罪B．只有過失才能構成犯罪C．故意和過失都能構成犯罪D．故意和過失都不構成犯罪8、倉儲合同是__。A．單務合同B．實踐性合同C．無償合同D．不要式合同9、某小型商貿(mào)公司為增值稅小規(guī)模納稅人。2008年9月，為自己的銷售柜臺購置一臺稅控收款機，取得的普通發(fā)票上注明金額3200元，經(jīng)主管稅務機關審核批準允許抵扣當期應納稅額。當月零售貨物取得銷售收入12400元；用部分外購商品抵債，抵債商品的買價為1200元，售價為1500元。該商貿(mào)公司當月應納增值稅__元。A．69.66B．353.49C．411.54D．534.6210、納稅人需辦理變更稅務登記，在納稅人報送資料劉全的前提下，稅務機關向納稅人發(fā)放“稅務登記變列表”一式三份，納稅人應于__日內(nèi)將填登完畢的稅務登記變列表交稅務機關審核。A．7B．10C．15D．30

11、外國企業(yè)為科學研究、開發(fā)能源、發(fā)展交通事業(yè)、農(nóng)林牧業(yè)生產(chǎn)，以及開發(fā)重要技術提供專有技術所取得的特許權使用費，經(jīng)國務院稅務主管機關批準，所得稅的稅率是__。A．5%B．10%C．15%D．20%12、下列屬于共益?zhèn)鶆盏氖莀_。A．管理人對破產(chǎn)財產(chǎn)進行分配而發(fā)生的費用B．管理人為破產(chǎn)財產(chǎn)的估價聘請的資產(chǎn)評估專業(yè)人員而支付的勞動報酬C．債務人的財產(chǎn)在債務人自己的倉庫保管時發(fā)生火災，殃及了近鄰，造成他人的財產(chǎn)損害，為此，債務人需要承擔的賠償費用D．人民法院受理債務人的破產(chǎn)案件依照職權發(fā)生的由債務人負擔的調(diào)查費用、公告費和文件送達費用13、某甲因為不正當競爭行為被工商局處以罰款10萬元的處罰，某甲不服，提起行政復議。在行政復議過程中，某甲死亡，__可以以自己的名義繼續(xù)進行行政復議。A．甲的養(yǎng)子B．某甲的外甥女C．某甲的舅舅A．債務人怠于行使權力B．債務人主觀上有惡意C．債務人實施有害債權的行為D．債務人遇有不可抗力9、根據(jù)《稅收征管法》規(guī)定，稅收保全措施的實施條件是__。A．必須是在規(guī)定的納稅期之前或責令限繳的期限之內(nèi)B．必須是在納稅人不愿或不能提供納稅擔保的情況之下C．適用的對象必須是從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人、扣繳義務人或納稅擔保人D．必須是超過了納稅時限而沒有繳納稅款的10、行政機關在作出下列__行政處罰行為之前，可以不通過聽證程序。A．限制人身自由B．責令停產(chǎn)停業(yè)C．吊銷許可證和執(zhí)照D．較大數(shù)額的罰款

11、增值稅一般納稅人的下列行為中不得開具增值稅專用發(fā)票的有__。A．將貨物用于非應稅項目B．銷售報關出口的貨物C．銷售免稅貨物D．將貨物無償贈送給另一個一般納稅人12、市場經(jīng)濟條件下企業(yè)財務管理的目標，通常包括__。A．企業(yè)利潤最大化B．企業(yè)價值最大化C．每股收益最大化D．負債最小化E．資產(chǎn)最大化13、在稅法中所稱的納稅義務人指的是__。A．稅法中規(guī)定的直接負有納稅義務的單位B．稅法中規(guī)定的直接負有納稅義務的法人C．稅法中規(guī)定的直接負有納稅義務的單位和個人D．稅法中規(guī)定的直接負有納稅義務的法人和單位14、周轉材料中的包裝物核算的范圍包括__。A．各種包裝材料B．生產(chǎn)過程中用于包裝產(chǎn)品作為產(chǎn)品組成部分的各種包裝容器C．企業(yè)自制并單獨計價的用于對外出售的包裝容器D．出租或出借給購買單位使用的包裝容器E．用于儲存和保管產(chǎn)品、材料而不對外出售的包裝物15、某增值稅一般納稅人2009年11月外購材料10000公斤，每公斤支付價款和稅款分別為2元和0.34元，取得增值稅專用發(fā)票并于當月通過認證。材料入庫后，因地震損失1000公斤。生產(chǎn)車間領用材料9000公斤，共生產(chǎn)了產(chǎn)成品3000套，其中2200套用于直接銷售，300套用于發(fā)放給企業(yè)職工，500套由于管理不善被水浸毀了。該納稅人當月允許抵扣的進項稅額為__元。A．3400B．2550C．2560D．289016、下列權利中，__可以成為權利質押的標的。A．股權B．知識產(chǎn)權C．名譽權D．人身權17、下列有關追征稅款的說法不正確的是__。A．因稅務機關的責任，致使納稅人、扣繳義務人未繳或少繳稅款的，稅務機關可以在3年內(nèi)追征稅款和滯納金B(yǎng)．因納稅人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務機關可以在10年內(nèi)追征稅款C．對偷稅的，稅務機關追征其未繳或少繳的稅款、滯納金，稅務機關可以在20年內(nèi)追征D．對騙稅的，稅務機關可以無限期追征其未繳或少繳的稅款、滯納金18、關于油氣田企業(yè)增值稅的規(guī)定，下列表述正確的有__。A．油氣田企業(yè)之間為生產(chǎn)原油、天然氣提供的生產(chǎn)性勞務應繳納增值稅B．油氣田內(nèi)部為維持油氣田的正常生產(chǎn)而互相提供的運輸勞務屬于生產(chǎn)性勞務C．油氣田企業(yè)購進固定資產(chǎn)的進項稅額允許從銷項稅額中抵扣D．油氣田企業(yè)向非油氣田企業(yè)提供的生產(chǎn)性勞務不征收增值稅19、下列項目中，準予從計算營業(yè)稅的營業(yè)額中減除的是__。A．物業(yè)公司代收的水、電、氣費B．廣告公司支付的燈箱廣告制作費C．外匯轉貸業(yè)務的利息支出D．娛樂業(yè)收取的煙酒飲料費20、若甲公司自2005年起采用債務法核算所得稅，則甲公司因轉讓對丙公司的長期股權投資而應繳納的所得稅為__萬元。A．9.9B．19.8C．36.3D．46.221、作家馬某2009年2月初在雜志上發(fā)表一篇小說，取得稿酬3800元，自2月15日起又將該小說在晚報上連載10天，每天稿酬450元。馬某當月需繳納個人所得稅__元。A．420B．924C．929.6D．132022、下列項目適用17%稅率的是__。A．自來水公司銷售自來水B．果園銷售自產(chǎn)的蘋果C．電子音像制品公司銷售戲曲光盤D．油廠銷售人造原油23、下列事項中，已構成會計差錯的有__。A．委托代銷方式下發(fā)出代銷商品時確認收入B．委托代銷方式下收到代銷清單時確認收入C．將工程人員的工資計入當期損益D．將工程人員的工資計入在建工程價值E．期末應計和遞延項目未作調(diào)整24、A卷煙廠委托B煙廠加工煙絲，委托方代扣代繳消費