出-口-退-稅-辦-稅-員-培-訓(xùn)

出口退稅辦稅員培訓(xùn)練習(xí)題一、單項(xiàng)選擇題1、出口貨物退（免）稅是在國(guó)際貿(mào)易業(yè)務(wù)中，對(duì)我國(guó)報(bào)關(guān)出外口的貨物退還或免征在國(guó)內(nèi)各生產(chǎn)環(huán)節(jié)和流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)按稅法規(guī)定繳納的和消費(fèi)稅，即對(duì)出口貨物實(shí)行零稅率。營(yíng)業(yè)稅b.企業(yè)所得稅c.增值稅d.個(gè)人所得稅2、出口貨物的零稅率，一是對(duì)本道環(huán)節(jié)的生產(chǎn)或銷售不征增值稅、消費(fèi)稅，二是對(duì)銷售的出口貨物前道環(huán)工所含的進(jìn)行退付，即出口貨物退稅。a.進(jìn)項(xiàng)稅額b.銷項(xiàng)稅額c.各項(xiàng)費(fèi)用d.成本3、出口退稅申報(bào)系統(tǒng)如何進(jìn)行備份。系統(tǒng)維護(hù)-系統(tǒng)數(shù)據(jù)備份系統(tǒng)維護(hù)-數(shù)據(jù)優(yōu)化c.系統(tǒng)維護(hù)-系統(tǒng)數(shù)據(jù)備份導(dǎo)入d.系統(tǒng)維護(hù)-歷史數(shù)據(jù)處理4、出口退稅的貨物范圍主要是的應(yīng)稅貨物。a.增值稅b.消費(fèi)稅c.報(bào)關(guān)出口d.非報(bào)關(guān)出口5、下列哪項(xiàng)不屬于貨物辦理出口退（免）稅的條件：必須是報(bào)關(guān)離境的貨物必須是屬于增值稅、消費(fèi)稅的應(yīng)稅貨物必須是出口收匯并已核銷的貨物必須是國(guó)家配額出口的貨物6、下列哪項(xiàng)貨物不屬于特許退（免）稅的范圍外貿(mào)公司運(yùn)出境外參展的貨物承包工程公司運(yùn)出境外用于對(duì)外承包項(xiàng)目的貨物對(duì)港澳臺(tái)貿(mào)易的貨物企業(yè)國(guó)內(nèi)采購(gòu)并運(yùn)往境外作為國(guó)外投資的貨物7、下列哪種貨物不屬于不予辦理出口貨物退（免）稅的范圍：a.免稅貨物b.來(lái)料加工復(fù)出口貨物c.原油d.進(jìn)料加工復(fù)出口貨物8、對(duì)生產(chǎn)企業(yè)出口貨物退（免）稅以為計(jì)稅依據(jù)。出口到岸價(jià)b.出口離岸價(jià)c.出口離岸價(jià)加運(yùn)費(fèi)d.出口離岸價(jià)加保險(xiǎn)費(fèi)9、企業(yè)申報(bào)出口貨物退（免）稅的地點(diǎn)一般在：a.出口地稅務(wù)機(jī)關(guān)b.購(gòu)貨地稅務(wù)機(jī)關(guān)c.就近的稅務(wù)機(jī)關(guān)d.企業(yè)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)10、符合備件的出口企業(yè)應(yīng)在取得出口資格證書和工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照后日內(nèi)到退稅機(jī)關(guān)辦理出口退稅登記手續(xù)。a.30日b.15日c.60日d.180日11、出口企業(yè)改變單位名稱、法人代表、銀行帳號(hào)等項(xiàng)目時(shí)，必須及時(shí)到稅務(wù)機(jī)關(guān)。a.口頭通知b.書面通知c.備案d.辦理變更登記12、外貿(mào)企業(yè)申報(bào)出口退稅時(shí)必須提供出口貨物報(bào)關(guān)單、、等憑證。a.增值稅專用發(fā)票b.貨物出口運(yùn)保單c.出口收匯核單d.收購(gòu)貨物的付款憑證13.目前外貿(mào)企業(yè)的應(yīng)退稅額計(jì)算方法為：（）a.加權(quán)平均法

b.單票對(duì)應(yīng)法

c.企業(yè)實(shí)際成本結(jié)轉(zhuǎn)方法d.免.抵.退稅法14、外貿(mào)公司在填報(bào)《出口退稅進(jìn)貨憑證明細(xì)表》時(shí)，“計(jì)量單位”欄應(yīng)填列（）

a.報(bào)關(guān)單上海關(guān)標(biāo)準(zhǔn)計(jì)量單位b.交易常用計(jì)量單位

c.出口發(fā)票上的計(jì)量單位d.專用繳款書上的計(jì)量單位15、生產(chǎn)企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理出口退（免）稅應(yīng)提供《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報(bào)匯總表》和。《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工登記申報(bào)表》《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報(bào)明細(xì)表》《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工貿(mào)易免稅證明》《增值稅納稅申報(bào)表》16、在現(xiàn)行我市的出口貨物退（免）稅管理方法中，對(duì)進(jìn)料加工業(yè)務(wù)選用的計(jì)算方法為：a.購(gòu)進(jìn)法b.實(shí)耗法c.先進(jìn)先出法d.后進(jìn)先出法17、《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工貿(mào)易免稅證明》的辦理程序?yàn)椋篴.登記、開具證明、核銷b.開具證明、核銷、登記c.核銷、登記、開具證明d.登記、核銷、開具證明18、遺失出口報(bào)關(guān)單的補(bǔ)辦期限為：a.三個(gè)月b.六個(gè)月c.九個(gè)月d.一年19、生產(chǎn)企業(yè)自營(yíng)或委托出口自產(chǎn)貨物，除另有規(guī)定外，增值稅一律實(shí)行管理辦法。a.先征后退稅b.不征不退稅c.免、抵、退稅d.免稅20.某進(jìn)出口公司2012年9月購(gòu)進(jìn)牛仔布料加工成服裝出口，出口金額為10000元（退稅率為13%）該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)退稅額為（）元a.1300b.1640c.2040d.1560

21、生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)產(chǎn)品屬于應(yīng)征消費(fèi)稅的產(chǎn)品，對(duì)消費(fèi)稅實(shí)行的辦法。a.免稅b.先征后退c.免、抵、退稅d.退還進(jìn)項(xiàng)22、申報(bào)系統(tǒng)安裝完成后，需要進(jìn)行一次（）a.數(shù)據(jù)優(yōu)化b.系統(tǒng)初始化 c.數(shù)據(jù)備份 d.數(shù)據(jù)導(dǎo)入 23、外貿(mào)企業(yè)如何進(jìn)行零申報(bào)（）。a.無(wú)需系統(tǒng)操作，打印匯總表b.需系統(tǒng)操作，打印匯總表c.無(wú)需申報(bào)d．按正常申報(bào)程序24、以委托加工方式出口的貨物，原材料與加工費(fèi)的適用退稅率為a.成品的出口退稅率b.加工費(fèi)的出口退稅率c.原材料的出口退稅率d.分別為原材料、成品出口的退稅率25、所謂出口企業(yè)，一般是對(duì)外貿(mào)易經(jīng)濟(jì)合作部及其授權(quán)單位批準(zhǔn)，享有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的企業(yè)和委托出口貨物外銷發(fā)票16、已實(shí)行出口退稅電子化管理的企業(yè)在退稅機(jī)關(guān)的申報(bào)包括：預(yù)申報(bào)正式申報(bào)增值稅專用發(fā)票認(rèn)證出口報(bào)關(guān)單認(rèn)證17、生產(chǎn)企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理出口退（免）稅應(yīng)提供《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報(bào)匯總表》和。《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報(bào)匯總表》《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報(bào)明細(xì)表》《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工貿(mào)易免稅證明》《增值稅納稅申報(bào)表》18、遺失出口報(bào)關(guān)單申請(qǐng)《補(bǔ)辦出口貨物報(bào)關(guān)單證明》時(shí)須提供的單證有：出口貨物報(bào)關(guān)單未丟失的聯(lián)次出口收匯核銷單出口發(fā)票登有“遺失聲明”的市內(nèi)大型報(bào)紙19、以下對(duì)生產(chǎn)企業(yè)出口貨物退免稅管理表述正確的是：a.免征本企業(yè)生產(chǎn)環(huán)節(jié)增值稅b.出口貨物所耗用的原料、零部件等所含的進(jìn)項(xiàng)稅額可抵頂內(nèi)銷貨物應(yīng)納稅額c.出口貨物所耗用的原料、零部件等所含的進(jìn)項(xiàng)稅額可直接辦理退稅d.企業(yè)每月出口應(yīng)退稅金額大于應(yīng)納稅額的，差額部分可予以退稅20、在開具稅收（出口貨物專用）繳款書時(shí)，以下哪種情況增值稅的征收率等于法定征稅率。a.正常貨物銷售票b.委托加工出口貨物的加工費(fèi)收入c.貨物出口銷售d.外貿(mào)企業(yè)間調(diào)拔貨物增值部分的金額三、判斷改錯(cuò)題1、出口貨物退（免）稅是在國(guó)際貿(mào)易業(yè)務(wù)中，對(duì)我國(guó)報(bào)關(guān)出口的貨物退還或免征流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)的增值稅。2、出口貨物的零稅率，一是免征銷售環(huán)節(jié)的流轉(zhuǎn)稅，二是退稅出口貨物的進(jìn)項(xiàng)稅。3、出口貨物退（免）稅的企業(yè)主要有外貿(mào)企業(yè)、有進(jìn)出口權(quán)的國(guó)內(nèi)生產(chǎn)企業(yè)和大型私營(yíng)企業(yè)三類。4、對(duì)港澳臺(tái)貿(mào)易的貨物不享受出口退（免）稅政策。5、來(lái)料加工復(fù)出口貨物可辦理出口貨物退（免）稅。6、我國(guó)現(xiàn)行的出口退稅率與征稅率不完全相等，而是反映了出口貨物的實(shí)際稅負(fù)。7、生產(chǎn)企業(yè)出口貨物的計(jì)稅依據(jù)為貨物出口到岸價(jià)。8、企業(yè)申報(bào)出口貨物退（免）稅的地點(diǎn)一般在企業(yè)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)。9、企業(yè)所有出口應(yīng)退（免）稅貨物必須在次年1月底前申報(bào)或備案。10、企業(yè)所有出口應(yīng)退（免）稅貨物必須在次年3月底前收齊單證。11、符合備案的出口企業(yè)應(yīng)在取得出口資格證書和工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照后15日內(nèi)到退稅機(jī)關(guān)辦理出口退稅登記手續(xù)。12、委托外貿(mào)公司出口貨物的生產(chǎn)企業(yè)不需辦理出口退稅登記。13、遺失出口報(bào)關(guān)單的補(bǔ)辦期限為三個(gè)月。14、生產(chǎn)企業(yè)的出口貨物退免稅管理中提及的“生產(chǎn)企業(yè)”是指獨(dú)立核算的所有增值稅納稅人。15、生產(chǎn)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物所含的增值稅、消費(fèi)稅均實(shí)行免、抵、退稅的計(jì)算方法。16、采用“購(gòu)進(jìn)法”的《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工貿(mào)易免稅證明》，應(yīng)按實(shí)際耗用的進(jìn)口料件的組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算開具。四、判斷分析題1、我國(guó)根據(jù)國(guó)際慣例，對(duì)所有出口貨物實(shí)行退還增值稅的辦法，全面實(shí)現(xiàn)了出口貨物的零稅負(fù)。2、對(duì)生產(chǎn)企業(yè)出口貨物全面實(shí)行免抵退稅的好處是減少了企業(yè)資金的占用，促進(jìn)我國(guó)的外貿(mào)出口。3、某外貿(mào)公司當(dāng)期購(gòu)進(jìn)機(jī)電產(chǎn)品1170萬(wàn)元（含稅，下同），化纖布料1150萬(wàn)元，珠寶1130萬(wàn)元，貨物全部出口，該司沒(méi)有任何特許經(jīng)營(yíng)權(quán)，該司財(cái)務(wù)人員計(jì)算期的應(yīng)退稅計(jì)稅金額為3000萬(wàn)元。（退稅率：機(jī)電產(chǎn)品17%；化