公司財務處理制度5

財務管理制度一、職能部門財務管理的權責1、董事會對企業(yè)經營管理方針、經營計劃和投資方案等重大問題進行決策。制定企業(yè)的年度財務預算方案、決算方案。審定企業(yè)的利潤分配方案和彌補虧損方案。制定企業(yè)的增減注冊資本的方案。決定企業(yè)內部財務管理機構的設置，聘任或解聘駐店經理及財務總監(jiān)。2、總經理遵守國家的法律和法規(guī)，根據董事會下達的財務預算、計劃方案組織好企業(yè)經營。根據董事會制定的企業(yè)內部財務管理制度實施管理和監(jiān)督。接受企業(yè)內部審計機構的財務檢查以及財政、稅務機關的監(jiān)督。加強企業(yè)的開源、節(jié)流管理，家查和督促其他部門配合財務部門做好成本控制、財產管理等工作。負責所在店的日常財務審批工作。審批內容包括：每月員工工資、獎金的審批；原材料購進的審批；經常性費用的審批；壹萬元以下固定資產的審批；采購員及業(yè)務費借支的審批；公司授權的其他業(yè)務；處理二千元以內突發(fā)性財務開支。應請示董事會后再處理的財務事項如下：壹萬元以上固定資產的審批；經理級別及以上人員的工資晉升；非經營性開支(指旅游、贊助等)；上列的7點授權以外的業(yè)務。上述駐店總經理的日常財務審批權限有效期至其終止該店的任職合同期限為止。財務總監(jiān)組織財務核算和財務管理，實施財務監(jiān)督和考核，控制成本、費用的開支，督促有關部門降低消耗，節(jié)約費用，提高經濟效益。定期編制內部會計報告，并對企業(yè)的經營及財務情況進行分析，為駐店總經理及駐店總經理提供真實.完整的財務數據。定期、不定期對所屬企業(yè)進行財務檢查和審計，發(fā)現問題及時提出改進的建議參與公司的經營決策，統(tǒng)籌處理財務工作中出現的問題。組織財務人員的業(yè)務培訓和考核，對收銀員工作進行指導和幫助。財務部組織架構如下表所示：財務總監(jiān)（1人）會計（1人）采購主管（1人）收銀主管（1人）總出納（1人）倉庫管理員（1人）審核員（2人）收銀員（3人）采購員（1人）(6)財務部各崗位職責及工作程序見附件 1。二、收入制度1、收銀員在當日下班前將日銷單核算清楚，經廚房、酒吧、樓面經理核對簽名后，于次日早將現金.支票.記帳.信用卡單.有價證券當面交給總出納員 (節(jié)假日順延)。2、當天的營業(yè)總收入 (包括掛帳簽單)必須全部計入，并于規(guī)定內的時間將匯總單據交財務，不得壓單。3、外賣送餐.物資.海鮮等必須經部門經理以上有關人員批準核價，由經手人過磅，填寫單據(辦好手續(xù))，當天所有收入現金交總出納員。4、其它收入也必須當日交給總出納員。5、收入控制流程見附件 2。三、報銷支出制度1、物資采購、固定資產購置，凡 100元以上必須事先填寫“采購審批單”，經駐店總經理審批方可采購（審批權限參考本制度第一條第 2款規(guī)定）。報銷單據時實行三方簽名，即：送貨方：經辦人簽名；驗收方：驗收倉管員簽名；申購方：由申購部門負責人簽名；其它費用性開支的物資屬哪個部門直接領用的由該部門負責人簽名；最后由駐店總經理審批方能報銷。2、費用支出報銷單據由經手人簽名，經部門主管審核，最后由駐店總經理再審批。3、報銷單有以下幾類：有效正式發(fā)票 .工資表.往來收據。4、駐店總經理對日常財務的審批報銷權限超出審批權限的開支，必須由董事會審批。四、備用金及暫借款制度任何人因業(yè)務需要借款都必須填寫借款單并簽名，由駐店總經理簽字審批。任何人不得直接在收銀臺借支現金，更不能在收銀臺直接報銷；3.因業(yè)務需要，采購員在財務部借支備用金的次數不得超過兩次；每次不能超逾壹萬元 (指存有借款單不超過兩份 )備用金必須由駐店總經理簽字審批。每月25日前必須將借支的備用金返還，以利財務月度結賬，如確因故不能報銷的，需經駐店總經理批準。5.財務人員每月度應抓好個人借款的催收工作， 月度結束后，財務必須把借款人員名單及借款金額上報駐店總經理。五、貨幣資金管理制度現金必須做到日清日結，出納員隨時清點庫存現金。不得挪用現金和以白條抵庫。財務主管必須定期或不定期對庫存現金進行抽查，以保證帳實相符。一切現金往來，必須收付有憑證，嚴禁口說為憑，不準坐支現金。3.遵守庫存現金限額（每日庫存現金不得超過 1000元人民幣），現金超過過庫存限額的部分應送存銀行，確保資金安全。4.銀行帳戶必須按國家規(guī)定開設和使用， 銀行帳戶只供本單位經營業(yè)務收支結算使用， 嚴禁出借帳戶供外單位或個人使用，嚴禁為外單位或個人代收代支 .轉帳套現。5.銀行帳戶印簽實行財務章和人名章分管并用制， 即財務專用章由會計保管， 法人章由出納保管，不準一人統(tǒng)一保管使用。印簽保管人臨時出差時由其委托他人代管。因公借出支票后，必須在三日內報銷清帳的，不得轉借他人使用，因特殊原因不能在規(guī)定期限內報帳的應向財務說明原因，限定報帳時間，否則，前帳不清，后帳不借。嚴格資金使用審批手續(xù)，會計人員對一切審批手續(xù)不完全的資金使用事項，都有權且必須拒絕辦理。不得簽發(fā)空頭支票和遠期支票。不得保存帳外公款，包括不得將公款以個人名義存入銀行和保存帳外戶頭等各種形式的帳外公款?，F金的保管職責與記賬職責必須由不同的人員擔任，出納員不得填制憑證。六、應收款管理制度應收帳款.預付帳款明細帳必須根據經核對的日銷單和菜單.工程合同.購銷合同及付款憑證為依據予以記帳，應按照不同的應收帳款或供應單位名稱設置明細。掛帳由駐店總經理最終把關，一般掛帳時間不能超過壹個月，經駐店總經理批準最多不得超過兩個月，對掛帳金額巨大(指壹萬元以上)，時間超過2個月的客戶，報董事會批準，以確保公司不受損失?？蛻魭鞄ず瀱危p方須簽訂“掛帳消費協(xié)議書”。財務每月做好客戶簽單掛帳明細表上報駐店總經理。誰申請掛帳誰負責追帳，壞帳最終由申請掛帳者負責。七、固定資產管理制度固定資產要落實到部門并實行專人管理。2.各單位財務應設置固定資產明細帳，并對固定資產的購入 .出售.清理.報廢及內部轉移等都要辦理相關手續(xù)。固定資產購買時要先審批后購買，并填報固定資產驗收單。購入的固定資產，以購入價加由企業(yè)負擔的運輸.裝卸.安裝調試.保險等費用計價，國外購入的還包括關稅；自建的固定資產，應按建造過程中的實際凈支出計價；投資者投入的固定資產應按投資協(xié)議約定的價格為原則。自建的固定資產應及時辦理竣工結算手續(xù)。固定資產每半年盤點一次，對盤盈.盤虧.報廢及固定資產的計價，必須嚴格審查，按規(guī)定批準后進行財務處理。盤盈的固定資產，以同類或類似市場價格，減去按該項固定資產的新舊程度估算的價值損耗后的余額，借記“固定資產”貸記“待處理財產損益”。該項損益經批準后作營業(yè)外收入處理。盤點時發(fā)現未到期已嚴重破損或遺失的固定資產，應沖減原價和累計折舊，原價減累計折舊后的差額作營業(yè)外支出。報廢的固定資產經清理后的凈收益入營業(yè)外收入，凈損失作營業(yè)外支出處理。固定資產報廢必須由使用部門提出申請，并書面寫出原因，對造成報廢的原因進行分析明確責任，駐店總經理加屬意見后報財務主管審核并由公司上報財稅部門審批才能作財務處理；對由于使用不當造成報廢的，應由責任人按固定資產的損失額承擔賠付責任。凡系統(tǒng)內(指公司所屬各店之間)固定資產的轉移，應辦理內部固定資產轉移手續(xù)。固定資產維修分日常修理和大維修，大維修應按規(guī)定時間分期進行，對于金額超逾二仟元的大維修應實行攤銷的辦法。八、客戶結賬制度平時零星購買的原材料及物資由駐店總經理按董事會授權審批報銷。結算上月帳款由會計每月初10天前通知客戶結賬，屆時列出客戶結賬明細表交總會計師及駐店總經理。結賬時，客戶以客戶聯為依據總計后連發(fā)票一齊拿來，如客戶數額大于會計數時，客戶應到會計處對帳，少于會計數時按客戶數即結。結賬憑單除有部門負責人及采購核簽名外，還必須有駐店總經理的審核簽名。每月的客戶截止結賬日為25日，此日收市后，倉庫.魚池.廚房.酒吧都要進行盤點。倉管員月終盤點后，必須按時按要求報送有關報表，相關部門。

26日早各有關部門把相關單據、憑證交到九、物資采購制度物資的采購實行先審批后購買。各部門負責人(或指定的人員)根據本部門日常物資的庫存量及需求情況，填寫采購審批單，經總經理審批后交采購部購買。采購部必須以合理的價格，保質、保量、準時地組織采購。工程部需購置用于水、電工程維修的物資時，亦先填寫采購審批單，交駐店總經理審批后由工程部購買，采購部配合、監(jiān)督。倉管員、總廚都有權降價，但升價要經駐店總經理批準。每星期采購員必須最少一次到各市場了解價格，并根據政府公布的市場價格及其它價格信息進行核價。行政總廚、餐廳經理每月至少二次到市場了解價格。十、物資驗收制度要求最少有二人驗收，即倉庫一人，使用部門一人。肉類、水產品等鮮貨在驗收時，驗收員應給予肉類和水產品加貼收貨標簽（一式二聯）使用魚、肉存貨標簽，要遵守下列工作程序：⑴ 驗收員應為每一塊肉，每一箱魚、肉、禽填寫收貨標簽；⑵ 標簽的第二聯應系在食品原料上，正聯隨收貨記錄送財務；⑶ 發(fā)料時，將數額直接填到直撥單上，便于計算成本；⑷財務核對號碼相同的兩張標簽，根據未使用的標簽盤點存貨，在驗收單上寫清楚數量、規(guī)格、質量情況，質價要相符。收貨數量：收貨數量應當和發(fā)票，采購申請單上的數量一致，若無采購申請單，此物品應予以拒收，但需告知采購主管。為確保數量正確，驗收人員必須嚴格執(zhí)行制度，除對所有到貨進行數量驗收外還須在收貨過程中注意到如下事項：⑴如物品包裝可以打開，必須進行開箱檢查；⑵對于大米、面食等不僅要點數量，還要抽查其重量與袋上注明的重量是否一致；⑶根據下單數量收貨，超出下單數量 10-20%以上部分，應減價收貨，否則要退貨，承包的海鮮如發(fā)現殘、次海鮮，定價是原價的 50%。檢查質量：到貨質量和采購規(guī)格規(guī)定的質量要求相符，如果驗收員對物品質量有懷疑，應請申請采購部門的廚師長或經理協(xié)助檢查，以免發(fā)生差錯，對于次品要拒絕收貨并應即時向采購部反映，對于食品飲料質量驗收還要注意生產日期及有效期，決不驗收接近保質期的食品、飲料等其它用品。核對價格：發(fā)票上的價格應不高于采購申請單上的價格，如果發(fā)現發(fā)票上的價格與采購申請單上的價格不符，應通知采購部，只有當采購部主管及財務經理在新價格處簽名后，即管理層同意按新價格購進貨品時，收貨員才能驗收此物品，否則應不予以辦理。驗收時要注意：廠名、出廠日期、有效期限、存儲要求、中文標簽、產品要有三證、三包等，驗收時打包的商品必須要開箱檢查，仔細認真，不能馬虎。十一、倉庫管理制度倉庫的分類五金交電工程倉，物料用品陶瓷器皿倉，飲食類干貨煙酒飲品倉，百貨文具倉、樓面部布草清潔劑具倉。入庫存放⑴凡經驗收后的物資，除直撥的外，一律要進倉保管。⑵凡進倉的物品一律按物品的名稱、型號、品種、規(guī)格等集中按固定的位置堆放，堆放要有條理、注意整齊美觀。不能擠壓的物品要用層架平放。⑶凡庫存物品，要逐項建立登記卡片，卡片固定在物品正前方的中間顯眼處。⑷對庫存物資要認真看管、勤于檢查、防蟲蛀、防鼠咬、防霉爛變質，將物資的損耗率降到最低限度。⑸倉管員要經常對自己所管各類物資進行檢查，實物與卡片不相符者要及時查對。會計或有關管理人員也要經常對倉庫物資進行抽查，檢查是否帳物相符、帳卡相符、帳帳相符。物資的領發(fā)⑴各部門的領貨人員一般要求專人負責。⑵領料員要先填好領料單并簽名，倉管員憑單發(fā)貨。⑶領料單一式三份，領料單位自留一份；倉管員一份，憑單入保管帳；材料會計一份，憑單記明細帳。⑷按照先進先出，后進后出的原則，快捷 .準確的發(fā)貨。特殊物資要交待清楚。耗用物資的管理⑴除原材料以外，會計核算上直接進入經營費用的那份物資稱耗用物資，包括：各種零星用品、印刷品、工程用具及零配件等。⑵耗用物資實行進銷存卡及明細帳管理，不用制入庫單。⑶工程部維修使用的低值零配件、易損件由倉庫驗收后交給工程部登記數量并保管使用。⑷工程部維修使用的工具由倉管員登記后,交工程部保管使用，每月須會同倉管員盤點一次，遺失的將由使用人按原價賠償。⑸物資離店使用(汽車等除外)需有經理一級人員批準才能放行；有的物資調出酒樓以外的單位的，一般按原進價或平均價加手續(xù)費和管理費調出。物資的存量管理⑴貨源在當地并能迅速到貨、常用且量大的物資，限存一個星期。⑵貨源在當地并能迅速到貨、常用但量不大的物資，限存半個月。⑶外省購入或貨源雖在當地，但用量較少的物資限存一個月。⑷印刷品、棉織物、餐具 (或專門定做的物品 )限存六個月。盤點⑴倉庫物資要求每月底盤點，半年和年終徹底盤點。⑵盤點期間停止發(fā)貨。⑶正常使用損壞、報廢的物資，由當事人用書面形式寫出原因，由部門負責人簽署意見后，報駐店總經理核準報廢注銷。⑷人為責任造成損壞或報廢的物資，將視情節(jié)輕重按原價的 50%至200%賠償。⑸有意破壞或盜竊公物者，按原購價5至10倍處罰，并視情節(jié)輕重，處扣罰獎金、辭退、開除處理，嚴重者送司法機關處理記帳⑴帳薄要分類設置，物資要按品種、型號、規(guī)格等分別設立。⑵審核驗收單、領料單、發(fā)票等無誤后方能登記入帳，手續(xù)不全、有差錯時不得登記。⑶發(fā)出的物資用加權平均法計價。⑷進口物資要按發(fā)票的數量、金額、稅金、檢疫費等如實折為單價人民幣入帳。發(fā)出時按加權平均法計價。對于發(fā)票、稅單、檢疫費等尚未收到的進口物資，月底應估價發(fā)放，待發(fā)票、稅單、檢疫費等收到后，沖減估價，再按實入帳。十二、會計檔案管理制度會計檔案由財務部專人負責管理，定期收集、審查核對、分類裝訂成冊、編制目錄及序號，按年、季、月順序登記存放，嚴防毀損、散失和泄密。會計檔案不得帶出室外，未經領導批準，任何人不得擅自將檔案外借或轉移其他地方，不得拆散原卷冊。財務人員因工作需要查閱檔案時，必須按規(guī)定順序及時歸還原處；公司其他部門因公需要查閱會計檔案時，必須經本部門領導及財務總監(jiān)批準；外單位人員因公需要查閱會計檔案時，應持單位介紹信，經總經理、財務總監(jiān)同意后，由檔案管理人員接待查閱，并要詳細登記查閱會計檔案人的工作單位，查閱日期、會計檔案名稱及查閱事由。會計檔案為機密資料，如需復制和向外單位報送時，須蓋有財務總監(jiān)印章。4.會計檔案的保管期限：銀行余額調解表、對賬單保管期限5年；會計憑證、總帳、明細帳保管15年；現金、銀行存款日記帳保管25年；年度報表永久保存（月、季度財務報表保管3年）；會計檔案保管清冊、會計檔案銷毀清冊永久保存。會計檔案保管期滿，需要銷毀時，由會計檔案管理人員提出銷毀意見，經財務部領導集體鑒定，嚴格審查，編制會計檔案銷毀清冊，報總經理同意并報上級主管部門批準后，執(zhí)行銷毀，對于其中未了結的債權債務的原始憑證，應單獨抽出， 另行立卷，由檔案管理部門保管到結清債權債務時為止，銷毀時，應由公司和財務部派人監(jiān)毀，并在銷毀清單上簽名蓋章，未經上級主管部門批準的會計檔案嚴禁自行銷毀。由于單位人員的變動，會計檔案需要移交時，由移交人辦理交接手續(xù)，由監(jiān)交人、移交人、接收人三人簽字蓋章。十三、對違反財務管理制度的處理規(guī)定對收到的支票、信用卡、記帳單填票內容不全、填寫錯誤以及填票印章不清楚致使銀行無法入帳的，由當班收銀員負責更正，財務人員、 駐店總經理配合追收，對由上述原因引起而在三個月內無法追回的，則當事者按原單 50%賠償。2. 對倉庫、酒吧月終盤虧物資要認真核對，找出原因。對找不出原因的按進貨從 50%賠償，盤盈物資充公入帳。對挪用公款及收受供貨方(包括業(yè)務客戶)的回扣、實物、紅包者；收顧客小費不上交者；對有意多收款及結帳后不交款者視為貪污行為， 按貪污額雙倍處罰， 并作開除處理，嚴重者送司法機關。跨月無故不報銷借支款者，第一次按借支額賠償，暫停其借支備用金資格。第二次按借支額雙倍賠償并處開除處理。5. 對出納員不按規(guī)定付款報銷的，除責令其迅速補辦手續(xù)外，并處扣罰 200元的處理。出納員保險柜庫存過夜現金發(fā)生失竊等經濟損失， 超過規(guī)定庫存現金部分的視情節(jié)輕重由出納員賠償處理。對違反會計檔案保管制度，情節(jié)輕微的公司給予警告，如情節(jié)嚴重，開除職務，直至追究法律責任。違反其它本制度相關規(guī)定者，視情節(jié)輕重處以不同經濟處罰；給公司造成損失者，由當事人賠償全部損失；情節(jié)嚴重者，追究法律責。附件1：財務部各崗位職責及工作程序一、財務總監(jiān)崗位職責組織并向上級領導報告工作，按上級規(guī)定時限，及時編制和執(zhí)行預算、財務收支計劃、信貸計劃，擬定資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使作資金。審查各項開支，密切與各部聯系，研究并合理掌握成本和費用水平；進行成本費用的預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關部門降低消耗，節(jié)約成本、費用，提高經濟效益。審查各部門的開支計劃，并轉報總經理；建立健全經濟核算制度，利用財務會計資料進行經濟活動，分析比較。做好各項資金的計劃平衡，管理和掌握各項資金的運用，調劑業(yè)務部門所需資金，保證業(yè)務活動的正常進行。每月組織一次全面檢查庫存現金和備用金情況，并不定期抽查各業(yè)務部門、各收款崗位的庫存現金和備用金。組織本公司各職能部門、直屬基層組織的經濟核算，財務會計和成本管理方面的工作。督促有關人員抓緊應收帳款的催收工作，加速資金回籠。檢查、 督促財務人員認真執(zhí)行各項財務規(guī)章制度，組織財務人員學習和執(zhí)行“會計法”。對違反財經法律、法規(guī)、方針、政策、制度和有可能造成公司經濟損失、浪費的行為給予制止或者糾正，制止或者糾正無效時，提請公司負責人處理。聯系各業(yè)務部門，了解經營情況和市場信息，及時提出意見供總經理作決策參考；編制財務專題報告，會計決算報表，涉及財務收支的重大業(yè)務計劃、合同、經濟協(xié)議等。密切與財、稅、金融部門聯系，及時掌握財、稅及外匯動向。遵守國家外匯管理條例，接受國家銀行監(jiān)督。10.根據上級有關規(guī)定和董事會對財務工作的決議和總經理的有關指示，制定、修改“財務管理制度”；協(xié)助公司負責人對企業(yè)的生產經營、業(yè)務發(fā)展及基本建設投資等問題做出決策；參與重大合同和經濟協(xié)議的研究、審查。主管審批財務收支工作，負責會計人員的任用、晉升、調動、獎懲。保存公司有關財務工作方面的文件、資料、合同和協(xié)議；督促本部員工完整地保管公司合作期內的一切帳冊、報表、憑證和原始單據。負責對本公司財務會計機構的設置和會計人員的配備，會計專業(yè)職務的設置和聘任提出方案，組織會計人員的業(yè)務培訓和考核， 支持會計人員依法行使職權； 開展部門員工業(yè)務培訓，使各崗位員工熟練掌握本崗位的業(yè)務知識、規(guī)范、程序、做法、環(huán)節(jié)，能獨立工作，并基本了解本部門其他崗位的業(yè)務環(huán)節(jié)； 每月組織本部門員工進行業(yè)務理論學習， 向員工宣講國家的政策、法令；進行法制教育，以增強員工的業(yè)務知識和法制觀念。二、會計崗位職責在財務總監(jiān)領導下，具體負責公司財務核算工作。填制會計憑證，并審核原始單據是否齊全，審批手續(xù)是否齊全。負責企業(yè)管理費用核算，認真審核收支原始憑證，帳務處理符合制度規(guī)定，帳目清楚，數字準確，結算及時。負責每月各項規(guī)定進行預提和待攤費用的核算，按每月工資表、水電耗用表、燃料耗用表等費用項目編制部門費用分攤表，根據工資表提取福利基金等有關經費。負責協(xié)助、檢查存貨系統(tǒng)帳務處理工作，并及時進行總帳、二級帳、三級帳明細帳之勾稽核對工作。負責、督促檢查現金帳、銀行帳之按時進帳、出帳，以保證收入、支出情況清晰準確。月末負責編報“資產負債表”、“損益表”、“營業(yè)及管理費用明細表”、“應收應付情況表”、“財務分析月報表”。每月整理、裝訂會計核算憑證，發(fā)送財務報表及所有會計檔案的保存工作。總帳帳務處理工作程序：（一）月結工作根據收入報表所列的本月營業(yè)收入，提取本月的應繳稅金，并在下月十日前報送稅務機關。水、電、煤氣燃料費的預提。洗滌費用的分攤：月終根據洗滌費的月統(tǒng)計，將各部門的制服和布草按干、濕洗實際發(fā)生額分攤到各部門的洗滌費中。4. 待攤費用的分攤， 將受益期超過一個月但不超過一年， 總金額在 1000元以上的，計入待攤費用。然后根據受益期的長短分攤，如：當大量購入油汽等燃料時首先應計入待攤費用，然后根據每月的用量來減少待攤燃料。固定資產的折舊，提取折舊的標準為固定資產原值減去預計凈殘值，然后按資產的使用年限計算。每月應編制的報表⊕○損益表○資產負債表○費用明細表○銀行調節(jié)表在做過以上各項調整之后，應立即打印出一份交給財務經理，由財務經理決定本月是否還有要進行調整的，同時總帳應與成本核對各個存貨的結余，用卡之余額，對沖帳的余額平衡。

與應收，應付帳核對帳齡，信（二）審查及核對的工作每月及時與銀行對帳，根據應付款記錄，及總出納報給日審的每日出納報表，通過總帳的合理調節(jié)，使公司在銀行里的存款和帳面保持平衡，同時注意督促應收，應付和日審將尚在銀行，但仍未處理的帳務，盡快處理和收回。要掌握固定資產的詳細資料與清單，并且需每半年進行一次盤點，每年年底將一次清理報廢的固定資產登記，整理新購入的固定資產。清楚地知道每一筆資產及負債的形成，應收的要做到及時收回，應付應做到明了付款原因和做好付款準備工作。協(xié)助財務總監(jiān)做好每年外來會計師查帳所需用的帳目報表及其準備工作，配合外來會計師的審計工作順利和查帳報告的真實。應付帳務處理工作程序：把每日收到的已獲批準的采購申請單每日市場采購單進行分類存檔備查。核對收貨部交來的每日收貨報告中的物品名稱，供應商名稱、單價、數量、金額等是否相符，同時要注意每個收貨報告一定要有相應的采購單支持。當收貨報告核對無誤時，根據倉庫保管員和收貨員在收貨報告上所列出的物品入庫名稱或使用部門及用途，將帳號填好，同時也將供應商名稱之編號寫上，以備與電腦核對及輸入時用。當收貨報告查核完畢無誤時，將收貨報告按供應商名稱正確地記入相應科目，倉庫應在每日上午將前一日的收貨報告查核，交給會計入帳。付款給供應商時，首先應根據公司規(guī)定的結帳天數，到期后將供應商的那一聯收貨報告收回與應付帳的一份及采購申請核對， 如有不符應與供應商共同核對不符之原因， 例如：單價不符，應同采購部重新確認并查看有無超出采購申請。將核對無誤的收貨報告，供應商開具的發(fā)票，以及采購申請單，附在付款傳票后面，交由財務經理復核，總經理簽字批準后付款。除付給供應商貨款之外，對于其他應付款項的結算，首先應由使用部門填寫付款申請，如：工程款，應根據工程部同施工單位簽訂的施工合同；政府部門的收費，應根據政府部門下發(fā)的文件等等。然后經使用部門經理、財務總監(jiān)、總經理等人簽字后方可領取支票。供應商檔案的整理：將所有付過款的單據，如：付款傳票、收貨報告、發(fā)票上都加蓋核銷章。不再用的供應商檔案，按每個供應商的名稱，編號不同分開整理并存檔填封箱。成本核算工作程序：（一）庫存帳的核銷：檢查收貨部送來的收貨報告的正確性；對于已入庫的物品根據收貨報告分類記入庫存帳中；檢查倉庫送來的“領料申請單”上所填物品單價的正確性及計算出每張領料單原匯總金額，根據核查后的“領料申請單”分類記入庫存帳中；（二）檢查補倉單，當日采購單及領料申請單的合理性：倉庫填寫的“采購申請單”時應注意以下幾點：○采購數量是否合理：有無超量或者說足量采購：超量采購將造成物品在庫房積壓，影響資金流動，不足量采購將造成采購部在短期重復多次采購造成不必要的采購經費的浪費；○采購價格是否合理：要注意此次采購部所報價格與上次已采購價格有何不同，對于價格上漲要向采購部詢問原因，看其漲價是否合理，若不合理將不予以批準；各廚房填寫的“當日采購單”經采購部填寫完價格后交成本部審批?！鸩少彅盗渴欠窈侠?；○采購價格是否按本周已確定的采購價格采購；○倉庫是否已有存貨；各部門填寫的“領料申請單”經本部門經理簽批后，送交成本部簽批。成本部主要看其申請數量是否合理，以幫助出品控制成本。（三）入廚單控制系統(tǒng)廚師或酒吧應將已完成的點菜單放入一個指定的帶鎖箱內，第二天早晨由成本部去各廚房取回。成本部將取回的入廚單按廚房、酒吧分開，與日審處帳單后的入廚單進行核對，看有無出入，若酒吧有入廚單而日審處無與此相對應的入廚單，則應立即讓日審進行調查并給出結果，每天必需核對一個餐廳以上的入廚單。（四）檢查每日各酒吧進、銷、存報表上的數據是否正確。各酒吧根據成本部的要求每日認真填寫其進銷存表，酒吧報表包括以下內容：酒名、期初數、領貨數、轉進（轉出）數、銷售數、盤存數。成本部每日將由日審給來的各酒水銷售記錄與酒吧表中銷售一欄的數字逐一進行核對，看有無出入，特別注意是否有酒吧進銷存表上的銷售數字大于日審方面的數字， 如有此情況就要讓日審查明原因。核查領貨數，轉進（轉出）數及盤存數字是否正確。不定期到酒吧抽查酒水存量是否正確。將酒吧、廚房送來的“轉貨單”進行劃價，以便計算“成本日報表”時間?！稗D貨單”分別有以下幾種：○廚房之間的“轉貨單“即食品轉貨單：從一個廚房轉出，轉入另一個廚房；○酒吧間的“轉貨單”。即酒水轉貨單：從一個酒吧轉出、轉入另一個酒吧；○廚房、酒吧之間的“轉化單”，如：酒吧有時從廚房轉入一些水果做雞尾酒用；○廚房有時會從酒吧轉入一些酒水用以炒菜；總之，成本就應從轉出方減去，而相應的加入轉入方成本中去。三、總出納工作程序（一）清點銷貨款每天早晨在保安員在場見證時，從投幣保險箱里取出收款員的繳款信封，并按照投款記錄表核對繳款信封數并簽名證明。與見證人一起開投幣袋，統(tǒng)計現金計入，如果發(fā)現有長短款，應立即由總出納通知該收銀員主管及其本人，并要求證人在總出納報表上簽名作憑證。將收來的現金及支票送存銀行，回來后要將銀行回單附到總出納報表后面以備日審審核。準備每日總出納報表，以備總經理隨時掌握公司銀行存款及現金流量情況。準備充足的現鈔及小面額鈔票以備兌換。（二）定期補充總出納備用金。在支付零用現金報銷單時，應注意此單是否有部門經理、財務領導、總經理等按公司規(guī)定授權有批準權的人簽字。應核對金額與后附的發(fā)票，收貨報告等憑單的金額是否一致。付完款后應立即在所有憑單上蓋上“付訖”章。定期準備零用現金報銷匯總表，經財務經理及總經理批準后，開出現金支票以補充備用金。四、審核員崗位職責負責審核酒樓當日各營業(yè)點交來的各種帳單、票據；負責審核酒樓當日各部門每班的收款報表；負責審核當日各種消費項目明細表；負責審核酒樓各種簽單、掛帳及信用卡等應收帳款明細帳；負責審核各種優(yōu)惠折扣，完成優(yōu)惠折扣明細統(tǒng)計表；負責審核未離店客人的應收帳項；完成餐飲日間核數報表；完成每日營業(yè)收益情況報表；完成每日現金結算情況報表，部門營業(yè)分類明細情況報表，簽單情況報表；負責每日營業(yè)點收銀機或電腦夜間處理的清機工作，月底負責打出部門收款月結表；記錄收款工作中存在的問題，并及時向上級匯報以便處理。五、收銀主管崗位職責在財務經理領導下，負責收款服務工作的組織，指揮和協(xié)調工作，保證收款臺工作有條不紊、準確及時。檢查收銀員儀容，儀表，工作紀律，行為等是否符合標準，按酒樓規(guī)章制度嚴格要求下屬員工。負責每日業(yè)務票據及報表的復核工作，對于部門工作完成質量報表正確與否負有責任；負責月末收入結賬、對帳、盤查工作并將情況報告給財務部；負責將審核后的業(yè)務票據、報表等分別送給有關部門，負責收入檔案保管整理。負責檢查各旅行社、團體、合約單位、公司長包房以及各記賬單位的帳務結算是否正確及時，并督促摻對應收款項及時追收入庫；協(xié)助收入會計按帳務處理規(guī)定及時銜接帳務、核對出納現金和票據，按時編制平衡表；檢查跟蹤酒樓外匯管理規(guī)定，現金管理制度，銀行信用卡使用規(guī)定，帳單及發(fā)票管理規(guī)定的情況；檢查督促員工執(zhí)行該系列規(guī)定。督促各收款班組的現金、票證及時交收，定期和不定期抽查收款人員的業(yè)務周轉金；定期檢查、考評收銀員的工作，檢查收銀員業(yè)務操作程序的執(zhí)行情況和工作質量，保證單據字跡清晰、數字正確、收付迅速、準確；負責餐廳收銀員的培訓工作，負責編排收銀員排班表，安排處理員工換休、輪休；12. 嚴格檢查電腦系統(tǒng)的運行情況， 發(fā)現問題要立即與有關人員共同研究解決， 并及時報告上級領導；13. 督促和教育所屬員工愛護和正確使用各種機械設備， 如電話、電腦收銀機、打字機等，保證各項設備的正常運轉；每天上班必須先巡查各收銀點電腦、收銀機的數據和交班本上的留言及夜間稽核報告，對稽核報告中需要進行處理的內容及時做出處理或向部門經理報告；向財務部報告所屬員工的表現，評定員工獎懲和晉升情況，解決客人在結算工作中的投訴及其它問題；完成財務部安排的其它工作。六、收銀員崗位職責負責接收處理客人的消費單據、準確地將各類菜式，酒水的單據、編號輸入收銀機；負責客人消費的入帳工作，準確、快捷地打印收費帳單，及時完成客人的消費結算；按規(guī)定妥善處理現金、支票、信用卡、客帳及掛帳，并與報表、帳單保持一致；完成當班營業(yè)日報表、帳單流水記錄表及更正表；保管好帳單、發(fā)票并按規(guī)定使用、登記；認真解答客人提出的有關結帳方面的問題，如自己不清楚或不能令客人滿意時，應及時向上級主管報告處理；小心操作收銀設備，并做好清潔保養(yǎng)工作；開市前、收市后，必須做好收銀處的清潔衛(wèi)生工作；每班工作結束后，應將當班報表、帳單、營業(yè)額封袋及時送前臺保管箱。做好當班工作交接記錄。收銀員工作程序：（一）準備工作餐廳收銀員應在上班前10分鐘到達酒樓，打工卡后作上崗準備工作。餐廳收銀員必須穿著整齊的制服到收銀辦公室向收銀領班報到。3. 領取找零備用金及檢查收銀工作需用之物品，例如餐單，發(fā)票 ,報表，計算機等。餐廳收銀員必須熟記酒樓有關優(yōu)惠折扣，掛帳及其他關于結算的政策與規(guī)定。收銀員到達收銀營業(yè)點后，仔細閱讀交接班記錄，開啟電腦收銀機，在收銀機上打印收銀機報告，檢查上班是否有遺留之數據，發(fā)現有特殊情況立即通知收銀主管處理。（二）開始工作【入單】1. 餐廳服務員把客人引領入座后， 由服務員填寫食品卡， 注明客 人的臺號及人數和日期，食品卡上聯由服務員放入帳單架，下聯留客人作點菜和上菜記錄?？腿诉M入消費中，餐廳服務員根據客人要求先在食品卡上作點菜記錄，而后根據食品卡記錄的菜式輸入“餐飲管理系統(tǒng)”電腦，收銀員應密切留意電腦收費系統(tǒng)的“餐臺、包房狀態(tài)”界面，及時查閱各臺位、包房消費狀況，核對菜牌并為結算做好準備。收銀員需熟記各類菜式之價格，若有疑問或菜牌上菜式有價格變動，必須立即向樓面主管詢問清楚，并由當值總（副總）經理報價后在電腦作相應調整，任何收銀員無權私自對菜式進行定價和參與定價之標準。4.當客人需增加點菜時，服務員將在食品卡上增加有關記錄，收銀員按2，3處理。5.如需更改“食品卡”必須由樓面當值主管簽名認可并注明原因，收銀員不得私自涂改“食品卡”，否則按作弊處理。（三）結帳當客人用餐完畢后要求結帳時，服務員把要結帳的有關記錄或連同食品卡交給收銀員，收銀員按臺號在單架上取出相應的食品卡卡頭核對食品卡的臺號與結帳的臺號是否一致，有無混淆，并檢查所有消費記錄是否全部輸入電腦，確實無錯誤才打印帳單，打印帳單后交服務員送到客人處或客人到收銀處結帳，結帳分以下幾種形式：①現金：分人民幣和外幣，如客人以外幣結付餐費，收銀員應按照酒樓規(guī)定收取的幣別進行收取，如不是酒樓規(guī)定收取的幣種則告訴服務員讓客人支付另外的幣別，所有外幣按公司規(guī)定的外匯牌價折算收取。②支票：酒樓不接收任何私人支票及異地支票，當客人要求以轉帳支票結帳時應要求客人：A、出示工作證，審查工作單位與簽發(fā)支票單位是否相同。B、檢查支票是否完整無損，支票是否在有效期內（有效期由簽發(fā)日期起十天內），印章是否清晰。C、用黑墨水筆（或簽字筆）正確填寫支票，注意大小寫金額，日期，金額及抬頭書面內容不得涂改。D、要求客人在支票背面簽名，注明聯系地址， 電話號碼，身份證號碼或工作證號碼以備查。③信用卡：收取信用卡時按收取信用卡程序辦理。④客房掛帳：所有入住酒店的住客可憑歡迎卡到餐廳就餐和簽單消費。（四）核對交款收銀員下班前，應將當班發(fā)生的帳單，分類合計，計算出總數，用電腦打印收銀員報表，將有關數字進行核對，無誤后：收銀員應填寫交款報告，將已清點的現金放入交款袋封好，投入保險柜內，投放前收銀員應填寫交款登記，注明交款人姓名，銀碼，交款地點，時間，更次，并應有見證人簽名后才可投放。各種帳單，報表及其它資料移交夜間核數進行審計。認真填寫當班工作記錄，向接班收銀員交代當班未處理事項。確認接班收銀員明了之后，將備用金，發(fā)票及文具交給收銀員，完成交接工作后方可下班。七、采購主管崗位職責直接對總經理和財務總監(jiān)負責，主持采購部的全面工作，確保各項工作的順利完成。審核采購計劃，統(tǒng)籌策劃和確定采購內容。了解當地市場，包括：裝飾裝修材料、酒樓所需的設備、用具和用品，以及海鮮、凍產品和肉菜等；詢價，比價。包括：從零售、批發(fā)，網絡直到生產廠家，從產品的型號、規(guī)格、價格、質量到售后服務等各方面綜合比較；規(guī)范采購程序，包括：合同談判、簽約、交貨期跟進、驗貨到合同的嚴格履行；采購管理，包括：采購制度的編制、人員的招聘與培訓、部門的日常運作、與財務部以及各個使用部門的協(xié)調與溝通等。反腐倡廉，教育采購人員在從事采購業(yè)務活動中，要遵紀守法，講信譽，不索賄，不受賄，與供應商建立良好的關系，在平等互利的原則下開展業(yè)務活動，并在預算內盡量節(jié)省開支。八、采購員崗位職責了解和掌握新采購商品的名稱、型號、規(guī)格、特點、名牌、產地、進價、售價、行情和銷售等情況。了解和掌握市場信息，商業(yè)行情及同行的營銷情報，掌握本酒樓的客情狀況，商品銷售的特點和規(guī)律性進行采購和進貨。注意采購名牌、商檔產品，按計劃進貨，做到既不積壓，又不脫銷，要求供銷對路。在進行大宗商品訂購時必須有經理和財會人員一起參加洽談，簽訂協(xié)議，嚴格按協(xié)議執(zhí)行，講究信譽。要與供貨單位保持良好的貿易關系，講究商業(yè)道德，不以次充好，不索賄受賄，遵紀守法。采購的形式有兩種：一是購銷；一是代銷。采購的貨款也有兩種：一是人民幣付款；一是外幣付款。在采購業(yè)務活動中能用人民幣付款的就不要用外幣付款。對暢銷的商品，若客戶要求以購銷的形式或要用外幣付，就要按購銷協(xié)議辦理。根據門市的營銷情況有計劃進行采購和進貨，保證供銷。進貨后，應及時向公司領導提供市場價格信息以便營業(yè)部門根據時價決定商品的售價以及對不同的商品根據它們的銷售情況和商品的品質。毛利率進行售價的上浮或下浮。九、倉庫保管員崗位職責對所負責倉庫物資的收、發(fā)和保管等工作負有重要責任。熟悉所管物品的名稱、商標、規(guī)格、品種、單價、用途和庫存位置。對物資的收、發(fā)、保管要做到手續(xù)完備、帳目清楚。若常用物品、低質量耗品倉存不多，要及時提醒采購人員按計劃進行采購，保證供應。對積壓的物品要及時報告有關領導進行處理。倉庫的帳簿要分類設立，物資要按品種、類別、規(guī)格、型號分別設立帳戶，不可將不同的物資登記在一個帳戶上。記帳要做到字跡清楚，不得隨意涂改。要做到三及時，即及時計價，及時記帳，及時匯總。材料會計月報表要在當月終報送財會部。核對實物帳，每月與財務部成本會計對帳，保證三級與二級帳相符，保證三級帳與實物帳相符。資料必須妥善保存，按月裝訂存放